في 1 ق 8 3 استلام الممتلكات المؤجرة. المحاسبة والمحاسبة الضريبية للتأجير من المستأجر

الخطوة الأولى: استلام السلعة المؤجرة

الخطوة 2. المحاسبة عن مدفوعات الإيجار

يتم أخذ دفعة الإيجار المقدمة، مثل الخدمة العادية في 1C 8.3، في الاعتبار من خلال مستند الإيصال (القانون، الفاتورة). يتم إنشاء هذا المستند من علامة تبويب المشتريات – ثم الإيصالات (التصرفات، الفواتير) – انقر فوق الإيصالات:

يتم تحديد الكائن في الميزانية العمومية للمؤجر

من عناصر القائمة، حدد الخدمات (القانون). في الميدان الحساباتإذا لم يكن التأجير هو النشاط الرئيسي، فأنت بحاجة إلى تحديد حساب المحاسبة 76.05:

لكل خدمة على حدة، يمكنك ضبط حسابات محاسبة التكاليف، بالإضافة إلى إدخال تحليلات التكلفة:

حدد خدمات التأجير في قائمة اختيار العمليات. لا يختلف ملء هذه المستندات كثيرًا:

الشيء الرئيسي الضروري هو ملء الحسابات المحاسبية؛
قواعد الدفع المقدم - لا يتم احتسابها إذا كان العقد يتضمن أيضًا سعر الشراء الشهري بالإضافة إلى دفعات الإيجار؛
عند استلام النسخة الأصلية، يجب عليك تعيين علامة استلام النسخة الأصلية؛
لا تنس إدخال تفاصيل الفاتورة الواردة وتسجيلها باستخدام زر التسجيل.

الخطوة 3. دفع الدفعات المقدمة

لا يتم استخدام بنك العميل

في 1C 8.3، يتم إنشاؤه في علامتي التبويب "البنك" و"مكتب النقد" - ثم أوامر الدفع ونسجل بناءً عليه. في أمر الدفع:

يجب تحديد نوع المعاملة كدفعة للمورد؛
يشار إلى المبلغ بالكامل مع سعر الاسترداد. سيتم توزيع هذا المبلغ في منشورات 1C؛
ضع علامة في المربع المدفوع؛
يتم تسجيل الخصم من الحساب الجاري عن طريق إدخال مستند الخصم من الحساب الجاري:

نقوم بإنشاء حسابات محاسبية في المستند إذا:

يتم تحديد الكائن في الميزانية العمومية للمؤجر - 05؛
يتم تحديد الكائن في الميزانية العمومية للمستأجر - 07.2.

قم بتعيين قيمة سداد الدين على حسب المستند. عند اختيار مستند، لا تنس ضبط الحساب المحاسبي المطلوب:

يجب مسح علامة "تم التأكيد بواسطة كشف الحساب البنكي" وتعيينها عند إتمام عملية الدفع. يتم تشكيل الحركات في 1C 8.3 فقط بعد تحديد هذا المربع.

يستخدم بنك العميل

إذا كنت تستخدم، فلن تحتاج إلى إنشاء مستند أمر الدفع. يتم ملء الخصم من الحساب الجاري بناءً على أمر الدفع الذي تم تحميله أو يدويًا:

بالنسبة للخيار الأول، تحتاج إلى فرز المستندات في دفتر يومية أمر الدفع باستخدام حقول التحديد والعثور على أمر الدفع المطلوب.
بالنسبة للخيار الثاني، استخدم أمر الشطب من سجل المستندات. عند الإنشاء يدويًا، لا تنس ضبط نوع المعاملة على الدفع للمورد.

من مستند الخصم من الحساب الجاري، لا تنس تسجيل فاتورة مسبقة.

الخطوة 4. حساب الاستهلاك

بالنسبة للكائن المؤجر، من الضروري التسجيل فقط إذا كان الكائن محددًا في الميزانية العمومية للمستأجر.

يتم تشكيل الاستهلاك، وكذلك الاعتراف بمدفوعات التأجير في النظام المحاسبي في 1C 8.3، من خلال العملية التنظيمية استهلاك واستهلاك الأصول الثابتة، وكذلك العملية الاعتراف بمدفوعات التأجير في النظام المحاسبي عند إغلاق الشهر، على التوالي (العمليات - إغلاق الشهر):

مهم! يتم استحقاق الاستهلاك في الشهر التالي بعد قبول المحاسبة.

حركات التشغيل إهلاك وتآكل نظام التشغيل:

الاعتراف بمدفوعات الإيجار في المحاسبة الضريبية:

يمكن إنشاء كشف الإهلاك في علامتي الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة - ثم كشف إهلاك الأصول الثابتة:

الخطوة 5. حالة التسويات مع المؤجر

يمكن الاطلاع على حالة التسويات مع المؤجر في 1C 8.3 باستخدام تقرير تحليل الحساب. هل يتم تحويل كامل سعر الاسترداد إلى المؤجر:

تحليل الحساب 60.02 - يوضح مقدار دفعات الإيجار المستحقة والمدفوعة؛
يتم تحديد الكائن في الميزانية العمومية للمؤجر - تحليل الحساب 05؛
يتم تحديد الكائن في الميزانية العمومية للمستأجر - تحليل الحساب 07.2.

الخطوة 6. نقل الملكية إلى المستأجر

يتم تحديد الكائن في الميزانية العمومية للمؤجر

لا يوجد مستند قياسي في 1C 8.3 المحاسبة، لذلك سوف نستخدم مستند العملية.

يمكنك إنشاء مستند العملية من قسم العمليات، حيث نختار العمليات المدخلة يدويًا، ثم نضغط على إنشاء ونختار العملية:

يجب أن تعكس الوثيقة الشطب من الحساب خارج الميزانية العمومية، وكذلك تعكس انخفاض قيمة الأصل الثابت. يسجل مستند الإيصال (التصرف، الفاتورة) في 1C 8.3 قيمة الاسترداد لنظام التشغيل.

تم توثيق الحصول على نظام التشغيل في 1C 8.3 في مستند الإيصال. يمكن العثور عليها في علامة التبويب المشتريات أو نظام التشغيل والأصول غير الملموسة، وفي الأخير يسمى المستند إيصال المعدات.

النقاط الأساسية عند إعداد مستند القبول (لا يهم الرابط الذي تستخدمه لإنشائه!):

يتم إدخال الأصل الثابت في جدول المعدات؛
يمكن ترك حسابات الدفع كافتراضية؛
لا تنسى تسجيل فاتورتك:

يسجل مستند الإيصال جميع الدفعات المقدمة بسعر الشراء، ويسجل أيضًا الإيصال في الميزانية العمومية للمستأجر.

في وثيقة قبول محاسبة الأصول الثابتة:

حدث نظام التشغيل - يشير إلى قبول المحاسبة مع التكليف؛
تحديد الشخص المسؤول مالياً وبيان موقع نظام التشغيل.

في قسم الأصول غير المتداولة:

نوع العملية – تركيب المعدات؛
طريقة الاستلام – اضبط القيمة على الشراء مقابل رسوم.

تتم تعبئة الإشارات المرجعية OS وBU وNU ومكافأة الإهلاك وفقًا للبيانات المحاسبية للأصل الثابت المقبول:

يتم تحديد الكائن في الميزانية العمومية للمستأجر

يتم إضفاء الطابع الرسمي على نقل ملكية الكائن المؤجر في 1C 8.3 من خلال مستند استرداد الكائن المؤجر في علامتي التبويب نظام التشغيل والأصول غير الملموسة - ثم استرداد الكائن المؤجر. يتم ملء هذا المستند في 1C 8.3 تلقائيًا عند اختيار اتفاقية الطرف المقابل، إذا كان مستند قبول التأجير قد تم إعداده بالفعل بموجب الاتفاقية المحددة. يمكن ملء جزء الجدول باستخدام زر التعبئة:

نقل الكائن المؤجر إلى المستأجر لا يوجد مستند قياسي لتنفيذ هذه العملية في 1C 8.3 المحاسبة. ولذلك، يتم توثيق تحويل الأصول الثابتة للتأجير باستخدام مستند العملية. يمكنك إنشاء مستند عملية من قسم العمليات، حيث نختار العمليات المدخلة يدوياً، ثم نضغط على إنشاء ونختار العملية: تعبئة مستند العمليات:

المحتويات – يصف الحقل محتويات المعاملة التجارية، بحيث يمكنك كتابة "منقول إلى المستأجر"؛
مبلغ المعاملة – القيمة الأولية (المتبقية) للكائن المنقول.

يتم ملء الجزء الجدولي بالترحيل Dt 03.03 Kt 03.01 في الترحيل، ولا تنس تحديد كائن التأجير الخاص بنا. لا تختلف المبالغ الخاصة بـ NU وBU، لذلك لا تنشأ أي اختلافات.

المحاسبة عن التأجير من قبل المستأجر

في هذه الحالة، لأغراض NU. أطلقنا على "طريقة عكس نفقات مدفوعات التأجير" اسم "مدفوعات التأجير". من الداخل يبدو كما يلي: علامة التبويب "مكافأة الإهلاك": لم نتطرق إليها في مثالنا.
ولهذا السبب لن ننظر إليه. ستكون ترحيلات مستند "قبول محاسبة الأصول الثابتة" كما يلي: دعنا نعلق على هذه الترحيلات.

التأجير في 1s:bukhgalteriya 8

مهم! لا تنتقل ملكية العقار المؤجر إلينا. المؤجر لا يصدر لنا فاتورة! الفاتورة (المستلمة) – غائبة في هذه العملية (لم يتم إصدارها).
لا يوجد زر أو حقول "تسجيل فاتورة" في نموذج المستند. مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الحساب 76.07.9 هو "مؤجل". سيتم شطبها تدريجيا.

وسوف نرى هذا في مثال. لتلخيص هذه العملية في مثالنا، يمكننا أن نقول ما يلي: تقبل وثيقة "إيصال التأجير" موضوع التأجير للمحاسبة في الحساب 08.04 وتسجل "ضريبة القيمة المضافة المؤجلة" لاتفاقية التأجير بأكملها. 2. نقوم بتحويل البند التأجيري إلى أصول ثابتة.

القائمة: الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة \ استلام الأصول الثابتة \ قبول محاسبة الأصول الثابتة. دعونا نفتح مستند قبول محاسبة الأصول الثابتة بتاريخ 31 مارس 2015. من السهل ملء رأس المستند.

ولن نعلق على اكتماله. هناك العديد من الإشارات المرجعية في المستند. دعونا نذهب من خلال كل واحد.

المحاسبة عن التأجير في الميزانية العمومية للمستأجر في 1ث 8.3 خطوة بخطوة

ضريبة الدخل الشخصي على أرباح اليانصيب: من يدفع من يجب عليه تحويل ضريبة الدخل الشخصي من المكاسب إلى الميزانية (موزع اليانصيب أو المواطن الفائز) يعتمد على مبلغ الجائزة التي فاز بها.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

انتباه

ومع ذلك، فإن نماذج التقارير هذه تعتمد على القائمة، أي. تحتوي على معلومات حول جميع الموظفين. ويعني ذلك أن نقل نسخة من هذا التقرير إلى أحد الموظفين يعني الكشف عن البيانات الشخصية للموظفين الآخرين.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

المحاسبة عن التأجير في الميزانية العمومية للمستأجر في 1س 8.3 ومثال على الترحيلات

في تفاصيل "الحسابات" يشار إلى حساب محاسبة الديون على مدفوعات الإيجار - 76.07.2 (76.27.2، 76.37.2) · في الجزء الجدولي في العمود "حساب المحاسبة" حساب محاسبة التزامات الإيجار هو المشار إليه - 76.07.1 (76.27.1، 76.37.1) نتذكر أنه في الحساب 76.07.1 نحتفظ بمبلغ جميع التزاماتنا الإيجارية - مبلغ كبير! في الحساب 76.07.2 - نأخذ في الاعتبار الدين على دفعات التأجير الحالية (الشهرية عادةً). وهذا مبلغ صغير إذا دفعناه بدقة وفقًا لجدول دفع الإيجار، دون تأخير.

معلومات

يتم ملء كل شيء تلقائيًا تقريبًا. تحتاج فقط إلى الإشارة إلى رقم وتاريخ قانون مدفوعات الإيجار. ولا تنس تسجيل الفاتورة في أسفل مستند استلام البضائع والخدمات.

المحاسبة عن التأجير في 1C 8.3 من المؤجر (العقار في الميزانية العمومية للمؤجر)

الحق في الفقرة 1، الفقرة 2، هو مكتوب: "يتم تحديد التكلفة الأولية للأصل الثابت على أنها مبلغ نفقات اقتنائه (وإذا تم استلام الأصل الثابت من قبل دافعي الضرائب مجانًا، أو تم تحديده نتيجة لذلك" الجرد، وهو المبلغ الذي يتم تقييم هذه الممتلكات به وفقا للفقرتين 8 و 20 من المادة 250 من هذا القانون)، والبناء والإنتاج والتسليم وإحضارها إلى الحالة التي تكون مناسبة للاستخدام، مع استثناء من ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة، باستثناء ما ينص عليه هذا القانون." ما هي تكاليف الاستحواذ لدينا؟ هذا صحيح - قيمة استرداد السلعة المؤجرة.

هناك رسالة أخرى من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 فبراير 2006 رقم 03-03-04/1/90.

التأجير : الترحيلات

عملية حساب الخصم حساب الائتمان المبلغ، فرك. تم قبول كائن التأجير للمحاسبة (3,540,000 * 100 / 118) 08 "استثمارات في أصول غير متداولة" 76، حساب فرعي "التزامات الإيجار" 3,029,000 ضريبة القيمة المضافة المقدمة من المؤجر 19 76، حساب فرعي "التزامات الإيجار" 545 220 تم قبول الكائن للمحاسبة كجزء من الأصول الثابتة 01 "الأصول الثابتة"، الحساب الفرعي "العقارات قيد التأجير" 08 3,029,000 دفعة الإيجار المحولة (3,540,000 / 60) 76، الحساب الفرعي "دين على دفعات الإيجار" 51 59,000 تم أخذ دفعة الإيجار الشهرية في الاعتبار حساب 76 حساب فرعي "التزامات الإيجار" 76 حساب فرعي "مدفوعات دين التأجير" 59,000 مقبول لخصم ضريبة القيمة المضافة على دفعة التأجير 68 19 9,000 الاستهلاك الشهري المستحق (3,029,000 / 60) 20 ، 26 ، 44 ، إلخ.

انعكاس المعاملات بموجب اتفاقيات التأجير في برنامج محاسبة المؤسسات 3.0

إغلاق الشهر: الإهلاك وإثبات دفعات الإيجار في المحاسبة الضريبية القائمة: العمليات \ إغلاق الفترة \ إغلاق الشهر. نحن ببساطة نجري اختتام شهر مارس 2015. لن يكون هناك أي شيء خاص.
سنبدأ في تراكم الاستهلاك فقط اعتبارًا من الشهر التالي بعد تشغيل الأصل الثابت. وستبدأ أيضًا دفعات الإيجار في التراكم اعتبارًا من الشهر المقبل.

كل شيء سيحدث فقط في أبريل 2015. ولذلك، فإننا نختتم شهر أبريل 2015. والآن تظهر تهمة الإهلاك الأولى: مراسلة الترحيل واضحة.

من أين أتت هذه الأرقام؟ وفقًا للمحاسبة، تم إضافة "قرية" الأصول الثابتة لدينا إلى الحساب 01 بمبلغ 3240000 روبل (مستند قبول الأصول الثابتة للمحاسبة). العمر الإنتاجي في محاسبتنا هو 6 سنوات = 72 شهرًا. وهذا يعني الاستهلاك في المحاسبة لمدة شهر واحد: 3240000 / 72 = 45000 روبل.
إن استهلاكنا في المحاسبة الضريبية هو أكثر من دفع الإيجار الشهري! وهنا يطرح السؤال: كيف تريدني أن أفهم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؟! إذا كان الاستهلاك أقل من دفعات الإيجار الشهرية، فما الذي سيدخل في نفقاتنا؟ أولا، الاستهلاك. ثانياً: دفع الإيجار الشهري مطروحاً منه الإهلاك. لنجمع هذين المبلغين: الإهلاك + دفعة الإيجار الشهرية – الإهلاك = دفعة الإيجار الشهرية. أي أن مبلغ دفع الإيجار الشهري سيدخل في المصاريف! لكن الاستهلاك لدينا هو أكثر من دفع الإيجار الشهري.

مهم

لماذا لا نأخذ في الاعتبار كامل مبلغ الاستهلاك في النفقات - فهو في النهاية أكبر من دفعة الإيجار الشهرية. وبالمناسبة، في ConsultantPlus، في الوضع الذي ندرسه، هذا هو بالضبط ما يتم القيام به.

وهذا ليس بالأمر السيئ: المزيد من النفقات - أرباح أقل - ضرائب أقل.

معاملات التأجير في 1ج 8 3 في الميزانية العمومية للمؤجر

الأسلاك التاسعة: تنبيه! هنا عليك أن تفهم: ما هي التكلفة الأولية للأصل الثابت! قبل الاستحواذ، كان لدينا عنصر مستأجر. الآن لدينا الأداة الرئيسية الخاصة بنا. منتج قديم ولكن بجودة جديدة. جميع التكاليف والاستهلاك التي لاحظناها قبل إعادة الشراء كانت جميعها مرتبطة بموضوع التأجير. نحن الآن نتعامل مع أصولنا الثابتة ونشكل تكلفتها الأولية. كيفية تكوين التكلفة الأولية للأصل الثابت لأغراض المحاسبة الضريبية مكتوبة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المادة 257 "إجراءات تحديد قيمة الممتلكات القابلة للاستهلاك".
في علامة التبويب هذه سنقوم بتعديل سجل المعلومات الخاص بنا:

قائمة المعلمات - انقر فوق الزر "إنشاء"، وسيتم ملء حقل الجدول تلقائيًا بالمعلمات الضرورية من القسم الفرعي:

انقر فوق "تسجيل وإغلاق"، العملية القياسية في 1C 8.3 جاهزة. عند اختيار عملية قياسية، تحتاج إلى إدخال بيانات المعلمة فقط والنقر على زر التعبئة: وسيتم إنشاء جميع البيانات الضرورية في 1C 8.3 تلقائيًا. التأجير على ترحيل الميزانية العمومية للمؤجر في 1C 8.3: الخطوة 3. محاسبة الإيرادات من مدفوعات الإيجار لإدخال مدفوعات الإيجار في 1C 8.3، استخدم مستند المبيعات (الأفعال، الفاتورة).

يمكنك إنشاء مستند من قسم المبيعات - ثم المبيعات (تصرفات، فواتير) - أمر المبيعات - اختيار الخدمات (تصرف). في رأس المستند، يمكنك إعداد حسابات محاسبية مع المستأجر، بالإضافة إلى إجراء إيداع السلفة.

وبموجب اتفاقية التأجير، يمكن تسجيل الممتلكات في الميزانية العمومية للمؤجر أو المستأجر. الخيار الثاني هو الأكثر تعقيدا وغالبا ما يثير تساؤلات بين المحاسبين، حيث أن البيانات المحاسبية والمحاسبة الضريبية لا تتطابق وتنشأ اختلافات. في برنامج 1C: المحاسبة 8، الإصدار 3.0، بدءًا من الإصدار 3.0.40، تتم أتمتة العمليات الأساسية مع الممتلكات المؤجرة، والتي يتم تسجيلها في الميزانية العمومية للمستأجر دون مراعاة قيمة الاسترداد.

حسابات جديدة في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0) لأتمتة محاسبة التأجير

الإجراءات القانونية التنظيمية الرئيسية التي يجب اتباعها عند إبرام اتفاقية التأجير هي القانون الاتحادي الصادر في 29 أكتوبر 1998 رقم 164-FZ "بشأن التأجير المالي (التأجير)" والجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي - في الفصل 34 "التأجير" الفقرة 6 مخصصة للتأجير.

بموجب اتفاقية الإيجار، يجب على المستأجر قبول الممتلكات التي اشتراها له المؤجر من البائع، ودفع دفعات الإيجار للمؤجر، والتي يتم تحديد إجراءات وشروط سدادها بموجب الاتفاقية، وفي نهاية اتفاقية الإيجار، إعادة هذا العقار أو شرائه مرة أخرى إلى ملكيته الخاصة.

تحدد الاتفاقية مبلغ دفعات الإيجار وطرق وتكرار تحويلها إلى المؤجر.

تعتمد العواقب الضريبية لأطراف المعاملة على شروط الاتفاقية وهيكل دفع الإيجار.

IS 1C:ITS

في الكتاب المرجعي "الاتفاقيات: الشروط، النماذج، الضرائب" في قسم "الدعم القانوني"، اقرأ المزيد حول ما يجب أن يعرفه المؤجر والمستأجر عند إبرام اتفاقية الإيجار.

عند عكس معاملات التأجير في المحاسبة، فإنها تسترشد بـ "تعليمات تعكس المعاملات بموجب اتفاقية التأجير في المحاسبة" المعتمدة. بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 فبراير 1997 رقم 15 (يشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 15).

يجب على المستأجر، إذا تم احتساب الشيء المؤجر في ميزانيته العمومية، عند استلام الأصل الثابت (FPE)، إجراء المعاملات (الفقرة 2، البند 8 من التعليمات رقم 15):

الخصم 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"
الائتمان 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" الحساب الفرعي "التزامات الإيجار"

بعد قبول العقار المؤجر يتم الإدخال التالي في نظام التشغيل:

الخصم 01 "الأصول الثابتة" الحساب الفرعي "الممتلكات المؤجرة"
القرض 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"

إذا تم احتساب العين المؤجرة في الميزانية العمومية للمستأجر، فإن استحقاق دفعات الإيجار للمؤجر في السجلات المحاسبية للمستأجر ينعكس في القيود التالية (الفقرة 2، البند 9 من التعليمات رقم 15):

عند المحاسبة عن الأصل المؤجر في الميزانية العمومية للمستأجر، يتم احتساب العقار على أنه قابل للاستهلاك (البند 9 من التعليمات رقم 15، الفقرة 3 من البند 50 من التعليمات المنهجية لمحاسبة الأصول الثابتة، المعتمدة بأمر من وزارة الإسكان) مالية روسيا بتاريخ 13 أكتوبر 2003 رقم 91 ن).

تنعكس مبالغ رسوم الاستهلاك في الخصم من الحسابات لتسجيل تكاليف الإنتاج (التداول) بالمراسلة مع الحساب 02 "استهلاك الأصول الثابتة" والحساب الفرعي "استهلاك الممتلكات المستأجرة". وفي هذه الحالة يجوز استخدام آلية الإهلاك المعجل بعامل لا يزيد عن 3 (الفقرة 3، البند 9 من التعليمات رقم 15).

يتم عكس مدفوعات الإيجار المستحقة للمؤجر من قبل المستأجر عن طريق الترحيل (الفقرة 2، البند 9 من التعليمات رقم 15):

الخصم 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" الحساب الفرعي "التزامات الإيجار"
الائتمان 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" الحساب الفرعي "ديون مدفوعات الإيجار"

في نهاية العقد، يجب على المستأجر إعادة الممتلكات المؤجرة أو الحصول عليها (البند 5، المادة 15 من القانون رقم 164-FZ).

وفقًا لقانون الضرائب، يحق للمستأجر خصم ضريبة القيمة المضافة على كامل مبلغ مدفوعات الإيجار، المشار إليه في الفاتورة (البند الفرعي 1، البند 2، المادة 171، الفقرة 2، البند 1، المادة 172 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي).

لغرض حساب ضريبة الدخل، يتم أخذ الأصل المؤجر في الاعتبار كجزء من الممتلكات القابلة للاستهلاك بتكلفتها الأصلية - مقدار نفقات المؤجر لاقتنائها والبناء والتسليم والإنتاج وإحضارها إلى الحالة التي تكون فيها مناسبة للاستخدام، باستثناء مبلغ الضرائب الخاضعة للخصم أو التي تؤخذ بعين الاعتبار في تكوين النفقات (البند 1 من المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وفقًا للفقرة 10 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تضمين الممتلكات المؤجرة في مجموعة الاستهلاك المناسبة (المجموعة الفرعية) من قبل الطرف الذي يجب أن يتم حساب هذه الممتلكات لصالحه وفقًا لشروط اتفاقية التأجير.

تعتبر مدفوعات التأجير لاستخدام الممتلكات المؤجرة المسجلة في الميزانية العمومية للمستأجر مصاريف أخرى مرتبطة بالإنتاج و (أو) المبيعات، ناقص مبالغ الاستهلاك المتراكمة على هذا الأصل الثابت (البند 10، البند 1، المادة 264 من قانون الضرائب) للاتحاد الروسي).

إذا تم أخذ الأصل المستأجر في الاعتبار في الميزانية العمومية للمستأجر كأصل ثابت، فمن الضروري دفع ضريبة ممتلكات الشركات (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 يناير 2012 رقم 03) -05-05-01/04، البند 3 من الرسالة الإعلامية لهيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 17/11/2011 رقم 148).

يجب على المستأجر دفع ضريبة النقل إذا كانت المركبات موضوع التأجير مسجلة باسمه (المادة 357 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

IS 1C:ITS

لمزيد من المعلومات حول العواقب الضريبية الناشئة على المستأجر، اقرأ الكتاب المرجعي "العقود: الشروط، النماذج، الضرائب" في قسم "الدعم القانوني".

لاحظ أن التكلفة الأولية للأصل المؤجر وتكاليف الاستهلاك وإجراءات تضمين مدفوعات الإيجار في المصروفات تختلف في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، لذلك تنشأ فروق مؤقتة. يتم حسابها وفقًا لـ PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة دخل الشركات" المعتمدة. بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 نوفمبر 2002 رقم 114 ن.

في برنامج 1C: المحاسبة 8، بدءًا من الإصدار 3.0.40، تمت إضافة حسابات فرعية لحساب المعاملات مع الممتلكات المؤجرة، بما في ذلك عند محاسبة المعاملات بالعملة الأجنبية والوحدات التقليدية (cu) (انظر الجدول 1).

الحساب الفرعي في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0) بدءًا من الإصدار 3.0.40	ما هو المقصود؟
76.07.1 "التزامات الإيجار"	تلخيص المعلومات المتعلقة بالالتزامات المالية طويلة الأجل بموجب اتفاقيات الإيجار بالعملة الروسية
76.07.2 "الدين على مدفوعات الإيجار"	لتلخيص المعلومات حول المدفوعات الحالية بموجب اتفاقية التأجير بالعملة الروسية
76.27.1 "التزامات الإيجار (بالعملة الأجنبية)"	تلخيص المعلومات المتعلقة بالالتزامات المالية طويلة الأجل بموجب عقود الإيجار بالعملات الأجنبية
76.27.2 "الدين على مدفوعات الإيجار (بالعملة الأجنبية)"	لتلخيص المعلومات حول الدفعات الجارية بموجب اتفاقية التأجير بالعملات الأجنبية
76.37.1 "التزامات الإيجار (بالوحدات النقدية)"	لتلخيص المعلومات حول الالتزامات المالية طويلة الأجل بموجب اتفاقيات الإيجار، والتي يتم سداد مدفوعاتها فعليًا بالروبل، ولكن يتم احتسابها بالوحدات التقليدية. يتم تشكيل أرصدة الحسابات ومعدل دورانها في وقت واحد بالروبل والدولار الأمريكي. يمكن استخدام أي عملة من الدليل كوحدة تقليدية العملاتالبرامج
76.37.2 "الدين على مدفوعات الإيجار (بالدولار الأمريكي)"	لتلخيص المعلومات حول المدفوعات الحالية بموجب اتفاقية التأجير، والتي يتم دفعها فعليًا بالروبل، ولكن يتم أخذها في الاعتبار في الوحدات التقليدية. يتم تكوين أرصدة الحسابات ومعدل دورانها في وقت واحد بالروبل والدولار الأمريكي. يمكن استخدام أي عملة من الدليل كوحدة تقليدية العملاتالبرامج
01.03 "العقار المؤجر"	تلخيص المعلومات حول مدى توفر وحركة الأصول الثابتة للمؤسسة التي يتم تأجيرها حتى التخلص منها
02.03 "استهلاك الممتلكات المستأجرة"	تلخيص المعلومات حول انخفاض قيمة الممتلكات المؤجرة
76.07.9 "ضريبة القيمة المضافة على التزامات الإيجار"	يتم أخذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع من قبل المنظمة فيما يتعلق باقتناء الأصول الثابتة بموجب اتفاقيات الإيجار بالعملة الروسية في الاعتبار.
76.37.9 "ضريبة القيمة المضافة على التزامات الإيجار في (cu)"	تؤخذ في الاعتبار مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع من قبل المنظمة فيما يتعلق باقتناء الأصول الثابتة بموجب اتفاقيات الإيجار، والتي يتم إجراء حساباتها فعليًا بالروبل، ولكن يتم حسابها بالوحدات التقليدية. يتم تكوين أرصدة الحسابات ومعدل دورانها في وقت واحد بالروبل والدولار الأمريكي. يمكن استخدام أي عملة من الدليل كوحدة تقليدية العملاتالبرامج.

دعونا نلقي نظرة على كيف يعكس الإصدار 3.0 من "1C: Accounting 8" العمليات المحاسبية الرئيسية للتأجير إذا كان العقار مدرجًا في الميزانية العمومية للمستأجر دون مراعاة قيمة الاسترداد.

استلام الأصول الثابتة للتأجير وقبول الشيء المؤجر للمحاسبة من قبل المستأجر

ينعكس استلام الممتلكات المستأجرة في وثيقة برنامج جديدة الدخول في التأجير(الفصل نظام التشغيل والأصول غير الملموسةمجموعة استلام الأصول الثابتة).

تشير الوثيقة إلى التكلفة الأولية للأصول الثابتة المستأجرة في المحاسبة (AC) والمحاسبة الضريبية (TA).

لتشغيل كائن أصل ثابت، يتم إنشاء مستند قبول الأصول الثابتة للمحاسبة(الفصل نظام التشغيل والأصول غير الملموسةمجموعة استلام الأصول الثابتة) - انظر الشكل 1.

يتم ملء الإشارات المرجعية في المستند:

الأصول غير المتداولة؛
الأصول الثابتة؛
محاسبة؛
المحاسبة الضريبية.
مكافأة الاستهلاك.

للتوثيق قبول الأصول الثابتة للمحاسبةإضافة طريقة جديدة للقبول وفقا لاتفاقية التأجيروالذي يسمح لك بتحديد المؤجر وطريقة عكس تكاليف دفعات التأجير في المحاسبة الضريبية.

عند اختيار طريقة القبول وفقا لاتفاقية التأجيريتم عرض الحقول المطلوبة بالإضافة إلى ذلك:

الطرف المقابل والاتفاق على علامة تبويب الأصول غير المتداولة؛
طريقة عكس النفقات في المحاسبة الضريبية في علامة التبويب المحاسبة الضريبية في مجموعة تفاصيل مدفوعات التأجير.

بما أن العقار مدرج في الميزانية العمومية للمستأجر، ثم في علامة التبويب المحاسبة الضريبيةفي الميدان الإجراء الخاص بإدراج التكاليف في النفقاتمبين حساب الاستهلاك، ويتم وضع العلم حساب الاستهلاك.

في الميدان معامل خاصتتم الإشارة إلى معامل الزيادة أو التناقص (إذا كان لا يساوي 1).

انعكاس دفع الإيجار الشهري

بدءًا من الإصدار 3.0.40 في 1C:المحاسبة 8، يتم حساب دفعات الإيجار باستخدام المستند إيصال (تصرف، فاتورة)، والتي تضاف إليها العملية خدمات التأجير(الشكل 2).

لقبول خصم ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك التسجيل ونشر المستند تم استلام الفاتورة.

تمت إضافة مستند إلى البرنامج التغير في انعكاس النفقات على دفعات إيجار الأصول الثابتة. الغرض منه هو تغيير طريقة عكس النفقات على مدفوعات الإيجار بعد قبول الممتلكات المؤجرة للمحاسبة (القسم 1). نظام التشغيل والأصول غير الملموسةمجموعة استهلاك الأصول الثابتةارتباط تشعبي معلمات استهلاك نظام التشغيل).

الاستهلاك والاعتراف بمدفوعات الإيجار في المحاسبة الضريبية

وبما أن العقار يتم حسابه في الميزانية العمومية للمستأجر، فإن قيمته يتم سدادها من خلال رسوم الاستهلاك على مدى عمره الإنتاجي.

لإجراء عمليات حساب مبلغ الاستهلاك لمدة شهر للمحاسبة والمحاسبة الضريبية، والاعتراف بمدفوعات الإيجار في المحاسبة الضريبية، وكذلك لتعكس الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة (TDT) والاعتراف بالالتزام الضريبي المؤجل (DTL)، من الضروري استخدام يعالج إغلاق الشهر(الفصل العملياتمجموعة إغلاق الفترةارتباط تشعبي إغلاق الشهر)، والذي يحتوي على قائمة العمليات التنظيمية اللازمة.

قبل المعالجة إغلاق الشهرفمن الضروري استعادة تسلسل الوثائق.

للقيام بذلك، انقر فوق الارتباط التشعبي إعادة نقل الوثائق شهريا، اضغط على الزر تنفيذ العملية، ثم الزر تنفيذ إغلاق نهاية الشهر، وبعد ذلك سيتم تنفيذ جميع العمليات المجدولة في القائمة، بما في ذلك:

استهلاك واستهلاك الأصول الثابتة.
الاعتراف بمدفوعات الإيجار في NU؛
حساب ضريبة الدخل.

في البرنامج عند إجراء عملية روتينية يتم تحديد الفرق بين دفعات الإيجار الموضحة في الوثيقة إيصال (تصرف، فاتورة)والاستهلاك المتراكم في المحاسبة الضريبية. إذا تجاوزت دفعة الإيجار لمدة شهر مبلغ الاستهلاك المتراكم، فإن الفرق ينعكس في مصاريف المحاسبة الضريبية. إذا تجاوز الإهلاك المستحق مبلغ دفعة الإيجار، فسيتم عكس مبلغ الإهلاك بهذا الفرق.

إنشاء نموذج مطبوع بيان استهلاك الأصول الثابتةربما من المجموعة تقارير قسم نظام التشغيل والأصول غير الملموسة.

في المعالجة إغلاق الشهرمن نموذج الوثيقة التشغيل المنتظم -> الاعتراف بمدفوعات الإيجار في NUأو من قائمة السياق يمكنك إنشاء حساب مساعدة الاعتراف بالمصروفات على الأصول الثابتة المستلمة بموجب عقد الإيجار.

يهدف التقرير إلى توضيح انعكاس مبالغ دفعات الإيجار في المحاسبة والمحاسبة الضريبية للمستأجر.

يعد التأجير أحد أكثر أنواع الإقراض التجاري شيوعًا. بمساعدة التأجير، يمكن للمؤسسات الحصول على ملكية المعدات والمركبات والعقارات باهظة الثمن. تتم المحاسبة عن التأجير في الميزانية العمومية للمستأجر في 1C 8.3 على عدة مراحل. كيف بالضبط؟ اقرأ في هذا المقال.

اقرأ في المقال:

يمكن المحاسبة عن الممتلكات المكتسبة بموجب عقد الإيجار بطريقتين:

في الميزانية العمومية للمؤجر؛
في الميزانية العمومية للمستأجر.

هناك شرط إلزامي في عقد الإيجار يحدد من لديه العقار في ميزانيته العمومية. إذا حدد العقد الطريقة "في الميزانية العمومية للمؤجر"، فإن الممتلكات المكتسبة في 1C 8.3 تنعكس في الحساب خارج الميزانية العمومية 001 "الأصول الثابتة المؤجرة". إذا كانت الاتفاقية تنص على "في الميزانية العمومية للمستأجر"، فاستخدم الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة". لتنظيم محاسبة التأجير في الميزانية العمومية للمستأجر في 1C 8.3، عليك اتباع 5 خطوات.

الخطوة 1. قم بإنشاء عملية "إيصال التأجير" في 1C 8.3

تكلفة العقار المؤجر تساوي مجموع جميع دفعات الإيجار التي سيتم تحويلها بموجب عقد الإيجار، مع مراعاة السلف. هذا هو المبلغ الذي يجب أن ينعكس في 1C 8.3 عند ملء نموذج "إيصال التأجير". للقيام بذلك، انتقل إلى قسم "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة" (1)، وانقر على رابط "الوصول إلى التأجير" (2). سيتم فتح نافذة "إيصال التأجير".

في النافذة التي تفتح، انقر على زر "إنشاء" (3). سيتم فتح نموذج لملء البيانات الخاصة بعملية "إيصال التأجير".

الخطوة 2. املأ نموذج "إيصال التأجير" في 1C 8.3

في نافذة "إيصال التأجير"، قم بالإشارة إلى:

مؤسستك (1)؛
المؤجر (2)؛
تفاصيل اتفاقية التأجير (3)؛
المستودع الذي تم استلام العقار فيه (4)؛
اسم العقار (5)؛
سعر العقار (6). وهو يتألف من جميع دفعات الإيجار.

للانعكاس في السجلات المحاسبية 1C 8.3 عند استلام الممتلكات المستأجرة، انقر فوق الزر "نشر وإغلاق" (7).

الضغط على "DtKt" (8) لعرض القيود المحاسبية الخاصة بمحاسبة معاملة استلام الممتلكات بموجب عقد الإيجار.

في نافذة الترحيل 1C 8.3، نرى أن تكلفة الممتلكات المؤجرة بدون ضريبة القيمة المضافة (9) تنعكس في الخصم من الحساب 08.04.1 "شراء مكونات الأصول الثابتة" ودائن الحساب 76.07.1 "التزامات الإيجار" . يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة (10) على أنه الخصم من الحساب 76.07.9 "ضريبة القيمة المضافة على التزامات الإيجار" ودائن الحساب 76.07.1 "إعادة الالتزامات".

الخطوة 3. قم بإنشاء عملية "قبول محاسبة الأصول الثابتة" في 1C 8.3

انتقل إلى قسم "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة" (1) وانقر على الرابط "قبول محاسبة الأصول الثابتة" (2). سيتم فتح نافذة لتعكس هذه العملية.

في النافذة التي تفتح، انقر على زر "إنشاء" (3). سيتم فتح نموذج لملء عملية "قبول محاسبة الأصول الثابتة".

في الجزء العلوي من النموذج يرجى الإشارة إلى:

مؤسستك (1)؛
الشخص المسؤول ماليا (2)؛
التقسيم الذي يقع فيه العقار (3).

في علامة التبويب "الأصول غير المتداولة" (4)، املأ الحقول:

«طريقة الدخول» (٥). حدد القيمة "بموجب اتفاقية التأجير"؛
«النظير» (٦). تحديد المؤجر.
"المعاهدة" (7). تقديم تفاصيل عقد الإيجار؛
"المعدات" (8). اختيار العقار المستلم بموجب اتفاقية التأجير؛
"المستودع" (9). قم بالإشارة إلى المستودع الذي يقع فيه العقار.

الخطوة 4. املأ علامة التبويب "الأصول الثابتة".

في علامة التبويب "الأصول الثابتة" (1) تحتاج إلى إنشاء أصل ثابت جديد في دليل "الأصول الثابتة". للقيام بذلك، انقر على زر "+" (2). سيتم فتح نموذج لإنشاء أصل ثابت في الدليل.

املأ الحقول في هذا النموذج:

"مجموعة محاسبة الأصول" (3). اختر القيمة التي تناسبك من القائمة، على سبيل المثال "المركبات"؛
"الاسم" و"الاسم الكامل" (4). الإشارة إلى اسم الأصل الثابت؛
«جزء من الجماعة» (٥). اختر المجموعة المناسبة من القائمة، على سبيل المثال "النقل".

بعد ملء الحقول، انقر على زر "تسجيل وإغلاق" (6). يوجد الآن أصل ثابت جديد في دليل الأصول الثابتة.

قم بالإشارة إلى هذا الأصل الثابت في الحقل (7). علامة التبويب ممتلئة.

الخطوة 5. أكمل علامة التبويب "المحاسبة".

في نموذج "قبول محاسبة الأصول الثابتة"، انتقل إلى علامة التبويب "المحاسبة" (1). املأ الحقول:

«إجراءات المحاسبة» (٢). حدد "حساب الإهلاك" من القائمة؛
"طريقة حساب الإهلاك" (3). تحديد "خطي"؛
"طريقة عكس مصروفات الإهلاك" (4). هنا، أشر إلى الحساب الذي سينعكس فيه الاستهلاك، على سبيل المثال، "الاستهلاك (الحساب 20.01)"؛
«العمر المفيد (بالشهور)» (٥). في هذا الحقل أكتب فترة الإهلاك بالأشهر. على سبيل المثال، إذا كان من المقرر استهلاك العقار على مدار 8 سنوات، فستكون الفترة 96 شهرًا (8 سنوات × 12 شهرًا).

الخطوة 6. أكمل علامة التبويب "المحاسبة الضريبية".

في علامة التبويب "المحاسبة الضريبية" (1)، املأ الحقول:

"إجراءات تضمين التكاليف في النفقات" (2). حدد "حساب الاستهلاك"؛
«التكلفة الأولية» (٣). أشر هنا إلى مقدار النفقات (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) التي يتحملها المؤجر لشراء العقار. يمكن العثور على معلومات حول هذه التكاليف في اتفاقية التأجير؛
"طريقة عكس النفقات على دفعات الإيجار" (4). حدد القيمة "الإهلاك (الحساب 20.01)"؛
«العمر المفيد (بالشهور)» (٥). في هذا المجال اكتب فترة الاستهلاك بالشهور في المحاسبة الضريبية. على سبيل المثال، إذا كان من المقرر إهلاك العقار على مدار 8 سنوات، فقم بتعيينه إلى 96 شهرًا (8 سنوات × 12 شهرًا).

لتعكس في السجلات المحاسبية قبول الممتلكات للمحاسبة، انقر فوق "تسجيل" (6) و"نشر" (7). سيتم إجراء الإدخالات التالية في المحاسبة:

الخصم 01 الائتمان 08
- كائن الأصول الثابتة مقبول للمحاسبة

لرؤية المنشورات في 1C 8.3، انقر فوق الزر "DtKt" (8).

الخطوة 7. تعكس خدمات التأجير في 1C 8.3

سيقوم المؤجر بإصدار فاتورة شهرية لخدمات التأجير. في 1C 8.3 يوجد قانون خاص يعكس النفقات الخاصة بهم. لإنشائه، انتقل إلى قسم "المشتريات" (1) وانقر على الرابط "إيصالات (تصرفات، فواتير) (2). سيتم فتح نافذة لإنشاء الفعل.

في النافذة التي تفتح، انقر فوق زر "استلام" (3) وحدد "خدمات التأجير" (4). سيتم فتح قانون يعكس خدمات التأجير "استلام خدمات التأجير".

اذكر فيه:

رقم وتاريخ التصرف الوارد من المؤجر (5)؛
مؤسستك (6)؛
المؤجر (7)؛
تفاصيل عقد الإيجار (8).

في حقل "التسميات" (9) حدد "خدمات التأجير"، في حقل "المبلغ" (10) - المبلغ حسب القانون (الفاتورة). لإنشاء فاتورة، أدخل رقمها (11) وتاريخها (12)، ثم اضغط على زر "تسجيل" (13). اكتمل الفعل، انقر على زر "نشر وإغلاق" (14). الآن في المحاسبة والمحاسبة الضريبية هناك إدخالات لمصاريف خدمات التأجير.

بعد إغلاق الفعل، سيتم نقلك مرة أخرى إلى نافذة "الإيصالات (الأفعال والفواتير)". أنه يحتوي على قائمة بجميع الأفعال التي تم إنشاؤها. لعرض القيود المحاسبية والضريبية لمصاريف الإيجار، انقر على الفعل واضغط على زر "DtKt" (15). سيتم فتح المشاركات في المحاسبة 1C 8.3.

تظهر الإدخالات أنه في المحاسبة، لا يتم تضمين مدفوعات الإيجار كمصروفات، ولكن يتم تسجيلها كخصم للحساب 76.07.1 "التزامات الإيجار" (16). إن رصيد هذا الحساب هو الذي يعكس كمية المعدات المستلمة للتأجير. وبالتالي، بعد دفع جميع دفعات الإيجار وفقًا للجدول الزمني، سيتم إغلاق الحساب 76.07.1.

تؤخذ مصاريف الإيجار في الاعتبار للأغراض الضريبية مطروحا منها الاستهلاك الضريبي للممتلكات المؤجرة. 1C 8.3 يقوم تلقائيًا بحساب استهلاك هذه الممتلكات ونفقات الإيجار لأغراض المحاسبة الضريبية. ويتم ذلك عن طريق عملية “إقفال الشهر” التي كتبنا عنها بالتفصيل في هذا المقال. في هذه الحالة، يتم إنشاء عملية "الاعتراف بمدفوعات الإيجار في NU" تلقائيًا.

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لمعاملات التأجير هناك فرق بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية. سوف يعكس 1C 8.3 هذه الاختلافات تلقائيًا. للقيام بذلك، في 1C 8.3، تحتاج إلى إعداد سياسة محاسبية، تشير فيها إلى أن مؤسستك تحتفظ بالسجلات وفقًا للإصدار الحالي من PBU 18.

لنفكر في مثال على محاسبة التأجير في 1C Accounting 8.3، عندما يتم إدراج الأصول الثابتة في الميزانية العمومية للمستأجر. استلام تأجير المعدات أولا، دعونا نقوم باستلام الممتلكات. لنذهب إلى قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة"، ثم في قسم "إيصال الأصول الثابتة" اختر "إيصال التأجير". لإنشاء مستند جديد، انقر فوق الزر "إنشاء" في النافذة التي تفتح. سيتم فتح نافذة وثيقة جديدة. أولاً، قم بملء رأس المستند. نشير هناك:

منظمة؛
الطرف المقابل؛
الاتفاق مع الطرف المقابل؛
نشير إلى حساب التسوية بالرقم 76.07.1.

بعد ذلك، املأ علامة التبويب "المعدات". سنشير إلى المعدات التي نحضرها والكمية والسعر. عند استلام الميزانية العمومية للمستأجر 1C 8.3، نقوم بإجراء الإدخالات التالية: تسجيل المعدات والممتلكات الأخرى بعد إنشاء استلام الأصول الثابتة، من الضروري قبولها للمحاسبة.

إذا كنت بحاجة إلى تغيير انعكاس مصاريف دفعات الإيجار، أو إجراء تعديلات على محاسبة الإهلاك، فيمكنك استخدام مستند "معلمات إهلاك الأصول" من قائمة "الأصول والأصول غير الملموسة". حدد نوع العملية المناسب عند إنشاء مستند جديد، اعتمادًا على الأهداف التي تسعى إلى تحقيقها.

استهلاك المعدات على الرغم من حقيقة أن المعدات تم شراؤها للإيجار ولا تنتمي إلينا بعد، إلا أننا مازلنا نسجلها لدى شركتنا. وفي هذا الصدد، سيتم احتساب الإهلاك عند نهاية الشهر (شهريًا لهذا المثال).

هذا الإجراء قياسي وإذا ظهرت صعوبات، يمكنك الرجوع إلى مقالتنا الأخرى، حيث يتم وصف كل شيء بالتفصيل.

المحاسبة عن التأجير من قبل المستأجر

إغلاق الشهر: الإهلاك وإثبات دفعات الإيجار في المحاسبة الضريبية القائمة: العمليات \ إغلاق الفترة \ إغلاق الشهر. نحن ببساطة نجري اختتام شهر مارس 2015. لن يكون هناك أي شيء خاص.

سنبدأ في تراكم الاستهلاك فقط اعتبارًا من الشهر التالي بعد تشغيل الأصل الثابت. وستبدأ أيضًا دفعات الإيجار في التراكم اعتبارًا من الشهر المقبل.

رسملة الممتلكات المؤجرة إلى الحساب 001

مهم

علامة التبويب "الأصول غير المتداولة": الشيء الرئيسي هنا هو تحديد الخيار "بموجب اتفاقية تأجير" في حقل "طريقة الدخل"! تم إدخال هذه القيمة في البرنامج خصيصًا لأتمتة عمليات التأجير. في السابق، لم تكن هناك طريقة إدخال نظام التشغيل هذه في البرنامج.

انتباه

بعد تحديد "طريقة الاستلام" = "بموجب اتفاقية التأجير"، ستصبح تفاصيل "الطرف المقابل" و"الاتفاقية" متاحة في نموذج المستند، والذي يجب أيضًا ملؤه. نقوم بملئها ببيانات المؤجر لدينا. يتم ملء الحقول المتبقية كالمعتاد.

علامة التبويب "الأصول الثابتة": لن نلاحظ أي شيء خاص عند ملئه هنا. ولكن في حالة عدم معرفتك أبدًا، دعنا نذكرك أنه عندما نقوم بإنشاء أصل ثابت جديد (نطلق عليه "المركبة التي تم الحصول عليها عند التأجير (موضوع التأجير)")، فإننا نقوم بملء بياناته إلى الحد الأدنى.

لأن البيانات الأساسية لملء بطاقة الأصول الثابتة مأخوذة من مستند القبول لمحاسبة الأصول الثابتة.

المحاسبة عن التأجير في الميزانية العمومية للمستأجر في 1س 8.3 ومثال على الترحيلات

وفقًا للمحاسبة الضريبية، تم إضافة "قرية" الأصول الثابتة لدينا إلى الحساب 01 بمبلغ 2500000 روبل (مستند قبول الأصول الثابتة للمحاسبة). عمرنا الإنتاجي في المحاسبة الضريبية هو 6 سنوات = 72 شهرًا. وهذا يعني الاستهلاك في المحاسبة الضريبية لمدة شهر واحد: 2500000 / 72 = 34722.22 (2) روبل. ولكن لدينا أيضًا معامل خاص متزايد قدره 3 - يتم استهلاك الأصل المؤجر بسرعة كبيرة لأغراض المحاسبة الضريبية (قبول المستند لمحاسبة الأصول الثابتة \ علامة التبويب المحاسبة الضريبية).

الاستهلاك في المحاسبة الضريبية لمدة شهر واحد: (2500000 / 72) * 3 = 104166.67 روبل.

وهو ما ينعكس بالفعل في منشوراتنا المحاسبية الضريبية. ولكن بالإضافة إلى حساب الاستهلاك، في نهاية الشهر، لدينا عملية "الاعتراف بمدفوعات الإيجار في NU".

وتكون ترحيلات هذه العملية على النحو التالي: النص الموجود في محتويات الترحيل يقرأ على النحو التالي: "تسوية مصاريف الاستهلاك بمبلغ الفائض على دفعات الإيجار."

التأجير في 1s:bukhgalteriya 8

إن استهلاكنا في المحاسبة الضريبية هو أكثر من دفع الإيجار الشهري! وهنا يطرح السؤال: كيف تريدني أن أفهم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؟! إذا كان الاستهلاك أقل من دفعات الإيجار الشهرية، فما الذي سيدخل في نفقاتنا؟ أولا، الاستهلاك. ثانياً: دفع الإيجار الشهري مطروحاً منه الإهلاك. لنجمع هذين المبلغين: الإهلاك + دفعة الإيجار الشهرية – الإهلاك = دفعة الإيجار الشهرية. أي أن مبلغ دفع الإيجار الشهري سيدخل في المصاريف! لكن الاستهلاك لدينا هو أكثر من دفع الإيجار الشهري.

وهذا ليس بالأمر السيئ: المزيد من النفقات - أرباح أقل - ضرائب أقل.

كيفية حساب الأصول الثابتة (التأجير) في 1ج، الجزء 1

المحاسبة عن التأجير في الميزانية العمومية للمستأجر في 1ث 8.3 خطوة بخطوة

اتضح شيئًا مثيرًا للاهتمام: جميع خصومات الاستهلاك تشبه تكلفة السلعة المؤجرة؛ جميع دفعات التأجير هي أيضًا مبلغ يعادل تكلفة الشيء المؤجر. يتم شطب تكاليف الاستهلاك كمصروفات. إذا تم أيضًا شطب مدفوعات الإيجار بالكامل كمصروفات، فسيتبين أننا سنقوم بشطب ما يقرب من ضعف تكلفة العنصر المؤجر كمصروفات.

لا يمكنك العيش هكذا! ولذلك، يتم تخفيض دفعة الإيجار بمبلغ رسوم الاستهلاك. ثم كل شيء عادل: يتم أخذ مدفوعات الاستهلاك والإيجار التي تزيد عن مبلغ الاستهلاك في الاعتبار.

دفعة الإيجار الشهرية لدينا هي: 94400 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 14400 روبل. أي أن دفعة الإيجار الشهرية باستثناء ضريبة القيمة المضافة = 80.000 روبل. مبلغ الاستهلاك للمحاسبة الضريبية معنا: 104166.67 روبل.

في علامة التبويب الأولى من الوثيقة، سنشير إلى طريقة استلام الأصول الثابتة - بموجب اتفاقية التأجير. بالنسبة للمعدات نفسها، سوف نختار آلة Steeline 4SL03 CNC.

يشار هنا أيضًا إلى القسم والمستودع. الحساب في مثالنا سيكون 08.04.2. في علامة التبويب التالية - المعدات، يكفي الإشارة إلى المعدات الرئيسية نفسها، والتي تقع في الدليل الذي يحمل نفس الاسم.

الجرد. سيتم إدخال الرقم تلقائيا. لن نصف بالتفصيل إنشاء ملء دليل نظام التشغيل. لا ينبغي أن يكون لديك أي مشاكل مع هذا. بعد ذلك، دعنا ننتقل إلى علامة التبويب التالية - "المحاسبة". يعد ملء البيانات الواردة فيه بشكل صحيح أمرًا مهمًا للغاية، لأنك لن تقوم بإعداد النظام المحاسبي فحسب، بل ستقوم أيضًا بإعداد كيفية حساب الاستهلاك. الحساب المحاسبي في حالتنا هو 01.03. وأشرنا أيضًا إلى أننا سنحسب الإهلاك باستخدام طريقة القسط الثابت (بأجزاء متساوية). سيتم الاستهلاك على الحساب 02.03.

كيفية تسجيل معدات التأجير في حساب 1C 001

ومن الضروري الإشارة إلى التكلفة الأولية لأغراض المحاسبة الضريبية، والتي تساوي مقدار نفقات الدرس (أي المؤجر، أي الطرف الآخر - وليس نحن!) لشراء الأصل المؤجر. "طريقة عكس النفقات على دفعات الإيجار." كما نتذكر، هذا حساب وتحليلات حيث يتم شطب النفقات. في هذه الحالة، لأغراض NU. أطلقنا على "طريقة عكس نفقات مدفوعات التأجير" اسم "مدفوعات التأجير". من الداخل يبدو كما يلي: علامة التبويب "مكافأة الإهلاك": لم نتطرق إليها في مثالنا. ولهذا السبب لن ننظر إليه. ستكون ترحيلات مستند "قبول محاسبة الأصول الثابتة" كما يلي: دعنا نعلق على هذه الترحيلات.
للقيام بذلك، في نفس القسم، حدد "قبول محاسبة الأصول الثابتة". انقر فوق الزر "إنشاء" واملأ المستند:

نشير إلى أننا نقبل تسجيل المعدات عند التشغيل؛
الإشارة إلى الشخص المسؤول ماليًا (MRP)؛
تشير إلى موقع الأصول الثابتة.

فيديو تعليمي مجاني حول 1C Accounting 8.3 و8.2؛
برنامج تعليمي عن الإصدار الجديد من 1C ZUP 3.0؛
دورة جيدة في إدارة التجارة 1C 11.

نوع العملية - المعدات؛
طريقة الاستلام - بموجب اتفاقية التأجير؛
بعد ذلك، نختار الطرف المقابل والعقد والمعدات من دليل "التسميات".

في علامة التبويب "الأصول الثابتة"، نشير إلى العقار بالفعل من دليل "الأصول الثابتة".

رسملة الممتلكات المؤجرة لحساب 001 مساء الخير! أطلب المساعدة، أواجه سؤالًا بسيطًا للوهلة الأولى - ما هي تكلفة إضافة السيارة المستأجرة إلى الحساب 001، مع ضريبة القيمة المضافة أو بدونها، لا توجد إجابة مباشرة في المستندات التنظيمية والتفسيرات في الأدبيات نتعارض مع بعضنا البعض، فنحن مستأجر، والسيارة موجودة في الميزانية العمومية للمؤجر. اقتباس: مرحبا. يتم عكس الأصل المؤجر بالتكلفة المحددة في الاتفاقية. الوثيقة الأساسية التي يتم على أساسها قبول الأصل المؤجر للمحاسبة في حساب خارج الميزانية العمومية هي شهادة قبول ونقل الأصل المؤجر، تم وضعها من قبل أطراف اتفاقية التأجير.

من المنطقي قبول المبلغ المشار إليه في هذه الوثيقة، أي وفقا لاتفاقية التأجير نفسها. ويرد موقف مماثل في خطاب إدارة الضرائب في الاتحاد الروسي للمدينة.