افتتح حديثا الملكية الفكرية. قواعد تقديم الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية

يحاول رواد الأعمال الأفراد، الذين بدأوا في ممارسة أنشطتهم، أن يحددوا على الفور الضرائب التي يجب عليهم دفعها وما إذا كان لديهم أي إعفاء ضريبي.

اليوم، هناك بعض الشروط التفضيلية لأصحاب المشاريع الفردية، بما في ذلك المبتدئين.

إعفاء ضريبي كامل لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثا

يقرر المشرعون في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ما إذا كان سيتم إعفاء رجل الأعمال الفردي المسجل حديثًا من الضرائب أم لا. نحن نتحدث عن ما يسمى "الإجازات الضريبية". والحقيقة هي أن المشرعين في كل موضوع لهم الحق في إعفاء رواد الأعمال الأفراد من دفع الضرائب الكاملة الذين اختاروا نظام الضرائب المبسط أو PSN (نظام ضرائب براءات الاختراع) كنظام ضريبي، والذين سجلوا لأول مرة بعد اعتماده لمثل هذا القانون. ولكن هذا ليس كل شيء. يجب على المشرعين أيضًا تحديد أنواع الأنشطة المتعلقة بالإنتاج أو المجالات الاجتماعية أو العلمية أو مجال الخدمات الشخصية، والتي لا يستطيع رواد الأعمال الأفراد دفع الضرائب فيها.

وإذا تم اعتماد مثل هذا القانون في منطقتك، فسيتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الضرائب لمدة عامين إذا:

• تم التسجيل لأول مرة بعد اعتماد مثل هذا القانون (يجب أن يكون التسجيل كرجل أعمال فردي هو الأول بالفعل، ولا يتكرر)؛
• اختاروا تنفيذ أنشطة إما النظام الضريبي المبسط أو PSN؛
• تنفيذ أنشطتها في مجالات مثل الإنتاج والاجتماعية والعلمية، وكذلك في تقديم الخدمات الاستهلاكية للسكان.

شريطة أن ينعكس نوع النشاط المختار لرجل الأعمال الفردي في القانون ذي الصلة في موضوع الاتحاد الروسي.

أي أنه إذا سجل رائد أعمال فردي لأول مرة في عام 2017 وكان نوع نشاطه مدرجًا في القانون ذي الصلة بالموضوع، فيحق له الإعفاء من دفع الضرائب في عامي 2017 و2018.

صحيح أنه يجب الانتباه إلى حقيقة أن رائد الأعمال الفردي يمكنه القيام بأنشطة بدون ضرائب لمدة عامين فقط من تاريخ التسجيل وما لم تنقطع أنشطته.

يجوز لرعايا الاتحاد الروسي أيضًا وضع شروط إضافية يجب مراعاتها من قبل رجل الأعمال الفردي الذي لا يدفع الضرائب. وفي عدد من المناطق، وضع المشرعون معايير على أساس العدد والدخل.

على سبيل المثال، في منطقة نيجني نوفغورود، يُعفى أصحاب المشاريع الفردية من الضرائب إذا:

• مسجل لأول مرة؛
• القيام بنوع النشاط المحدد في القانون؛
• ألا يزيد عدد الموظفين عن 15 موظفًا؛
• دخلهم لا يتجاوز 8 ملايين روبل.

إذا انتهك رجل الأعمال الفردي أي معايير محددة، فسوف يفقد الحق في معدل ضريبي صفر وسيتعين عليه دفع جميع الضرائب وفقًا لنظام الضرائب المعمول به منذ بداية "الإعفاء الضريبي".

رجل أعمال فردي نشط بالفعل أو لم يتم تسجيله لأول مرة، وفي الوقت نفسه يمارس أنشطته بتطبيق أي أنظمة ضريبية خاصة، باستخدام ممتلكاته في أنشطته

إن تطبيق نظام ضرائب الملكية الفكرية على المنتجين الزراعيين (الضريبة الزراعية) يمنحهم الحق في عدم دفع ضرائب أساسية مثل ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الضريبة المستحقة عند استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايتها القضائية، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمادة 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وضريبة الدخل الشخصي (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح، وكذلك على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات 9٪ و30٪) و ضريبة الأملاك للأفراد، إذا تم استخدام هذا العقار في الأنشطة التجارية.

وينطبق نفس الإعفاء على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، UTII وPSN. ومع ذلك، فإن رواد الأعمال الأفراد لن يحصلوا دائمًا على هذا الإعفاء الضريبي.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم الملكية في أنشطته، فهذا محدد ويفي بالمعايير المنصوص عليها في البند 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فمن المحتمل أن يكون رجل أعمال فردي ملزمة بدفع الضريبةعلى الممتلكات.

قائمة الأشياء التي يتعين على جميع الدافعين دفع ضريبة الأملاك عنها، بما في ذلك. يجب أن يتم تحديد الملكية الفكرية من قبل المشرعين في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ونشرها على المواقع الرسمية للمناطق. وإذا تم تضمين ممتلكات رجل الأعمال الفردي في القائمة المعتمدة، فيجب عليه دفع ضريبة الأملاك، حتى لو كان يطبق النظام الضريبي المبسط أو UTII أو PSN.

هناك نقطة أخرى مهمة. رواد الأعمال الأفراد هم أفراد، مما يعني أنهم دافعو ضريبة الأملاك الشخصية إذا كانوا يمتلكون ممتلكات.

لذلك، فإن رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط، UTII أو PSN، سيدفع ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالملكية المحددة في القائمة المحددة فقط إذا تحولت المنطقة إلى دفع ضريبة الأملاك للأفراد بناءً على القيمة المساحية.

إذا كانت المنطقة لا تزال تحسب ضريبة الأملاك للأفراد لدافعيها بناءً على قيمة المخزون، فبغض النظر عما إذا كانت الممتلكات التي يستخدمها رجل الأعمال الفردي مدرجة في القائمة المنشأة أم لا، فإن ضريبة الأملاك للأفراد رجل الأعمال الفردي ليست كذلك مدفوع.

أصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في نظام الضرائب العام

رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في نظام الضرائب العام (OSNO) هم دافعو ضريبة الدخل الشخصي. ويتم فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في OSNO وفقًا للمعايير التي حددها الفصل. 23 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يُعفى هؤلاء الدافعون من دفع الضرائب الأساسية مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك الشخصية. صحيح، إذا تم استخدام العقار من قبل رجل أعمال فردي في الأنشطة التجارية، فيحق لرجل الأعمال الفردي أن يأخذ في الاعتبار ضريبة الأملاك المدفوعة في نفقاته.

الإعفاء من دفع أقساط التأمين.

لا يحق للأفراد المسجلين كرجال أعمال فرديين الإعفاء من دفع أقساط التأمين، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار. حتى لو لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي أي دخل، ولكنه ببساطة يقدم تقارير صفرية، فهو ملزم بدفع أقساط التأمين لنفسه للمعاش الإلزامي والتأمين الصحي. وفقط رجل الأعمال الفردي ليس ملزمًا بدفع اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي لنفسه.

وفي السجل الموحد للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة، اعتبارًا من 10 ديسمبر 2018، بلغ عدد رواد الأعمال الأفراد 3.2 مليون رائد أعمال في الوقت نفسه، وفقًا لنتائج الربع الأول من عام 2018، بلغ عدد رواد الأعمال الأفراد و ارتفع عدد الأفراد الذين أعلنوا إفلاسهم بنسبة 50% مقارنة بنفس الفترة من عام 2017. ووصل عدد حالات الإفلاس إلى 9000 حالة، وفقا لبيانات Fedresurs.

ربما كان عام 2013 هو العام الأصعب بالنسبة لرواد الأعمال في السنوات الأخيرة. ثم ارتفعت أقساط التأمين الثابتة، والتي كان لا بد من دفعها بغض النظر عن الدخل، بشكل حاد. أعلنت الجمعيات المهنية رحيل أعداد كبيرة من رواد الأعمال إلى "الظل". ولكن بالفعل في بداية عام 2014، تغير الوضع مع المساهمات، وبدأ الناس في فتح رواد الأعمال الفرديين مرة أخرى. رغم أن الزيادة في عدد رواد الأعمال الأفراد في عام 2015 لم تعوض الانخفاض في عام 2013.

دخلت الشركات الصغيرة عام 2016 في ظل ظروف اقتصادية صعبة. وقبل ذلك، تحدثت السلطات كثيراً عن الحاجة إلى تخفيف العبء الضريبي وإجراءات دعم أصحاب المشاريع الصغيرة. ومن بين الابتكارات التي من المتوقع أن تجعل حياة رواد الأعمال أسهل هي الإعفاءات الضريبية.

من وتحت أي ظروف يمكنه "الذهاب" في عطلة ضريبية؟

الإعفاءات الضريبية هي فترة يحددها القانون يمكن خلالها لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة في النظام الضريبي المبسط أو النظام الضريبي الخاص تطبيق معدلات ضريبية صفرية محددة فيما يتعلق باعتماد التعديلات على.

ستكون الإعفاءات الضريبية في عام 2019 متاحة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستوفون عددًا من المتطلبات:

• يجب أن يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي لأول مرة.
• يجب على رجل الأعمال الفردي استخدام أحد نظامي الضرائب - نظام الضرائب المبسط ونظام PSN. وفي حالة تطبيق نظام ضريبي عام أو أنظمة خاصة، يمكن لصاحب المشروع المسجل حديثاً التحول إلى النظام الضريبي المبسط أو النظام الضريبي الخاص خلال عامين للاستفادة من الميزة.
• يجب أن تكون أنشطة رواد الأعمال الأفراد مرتبطة بالإنتاج أو المجالات الاجتماعية أو العلمية (يمكن للمواضيع إنشاء أنواع من الأنشطة داخل كل مجال وفقًا لتقديرهم الخاص، ويجب توضيح ذلك).
• يجب أن تكون حصة الخدمات أو الأعمال أو السلع الخاضعة لنسبة ضريبة 0% 70% على الأقل من إجمالي الدخل.

الإعفاءات الضريبية صالحة لمدة لا تزيد عن فترتين ضريبيتين من تاريخ تسجيل رجل أعمال فردي. حصلت المناطق على الحق في تحديد أنواع معينة من الأنشطة التي تخضع للمزايا الضريبية بشكل مستقل ووضع قيود على استخدامها اعتمادًا على عدد الموظفين وحدود الدخل.

من المهم أن نتذكر أن الإعفاءات الضريبية تنطبق حصريًا على الضرائب المدفوعة بموجب النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص، في حين أنها لا تعفي رواد الأعمال من الضرائب الأخرى (ضرائب الإنتاج، ضرائب الأراضي، ضرائب النقل، وما إلى ذلك). كما يجب على رواد الأعمال الأفراد، على الرغم من الإعفاءات الضريبية، دفع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية لأنفسهم ولموظفيهم. يرجى العلم أنه في نهاية العام يجب عليك تقديم تقرير وفقاً للنظام الضريبي المبسط مع الإشارة إلى نسبة 0%.

ستنتهي العطلة الضريبية في 1 يناير 2021. لذلك لا يزال لدى رواد الأعمال الوقت للاستفادة منها وتوفير المال.

قام رجل الأعمال الفردي بالتسجيل مرة أخرى. هل يمكنه الاستفادة من الإعفاءات الضريبية في عام 2019؟

يحدث أن توقف رجل الأعمال عن العمل وألغى تسجيله، ثم سجل مرة أخرى كرجل أعمال فردي، بعد دخول القانون الإقليمي الذي ينص على معدل ضريبي صفر حيز التنفيذ. فهل يجوز له الاستفادة من المنفعة؟

حتى وقت قريب، كانت هذه القضية مثيرة للجدل. على وجه الخصوص، حددت وزارة المالية موقفها بوضوح: "لا يمكن تحديد معدل ضريبة بنسبة 0 في المائة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إلا لدافعي الضرائب - أصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة بعد دخول القانون حيز التنفيذ". القوانين ذات الصلة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، ولا يمكن تطبيقها من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين انسحبوا من التسجيل فيما يتعلق بإنهاء الأنشطة والمسجلين حديثًا (مرارًا وتكرارًا أو مرة أخرى) بعد دخول القوانين المحددة حيز التنفيذ الكيانات المكونة للاتحاد الروسي."

تُظهر الممارسة القضائية عدم وجود نهج موحد لحل المنازعات المتعلقة باستخدام معدلات الضرائب المخفضة من قبل الكيانات التجارية المسجلة حديثًا باستخدام النظام الضريبي المبسط أو النظام الضريبي الخاص. لكن المحكمة العليا وضعت حدا لهذا النزاع.

الإعفاءات الضريبية: قائمة الكيانات المكونة للاتحاد الروسي

يتم اتخاذ قرار منح الإعفاءات الضريبية، بما في ذلك مدتها، من قبل السلطات الإقليمية. في بعض المناطق، يحصل رواد الأعمال الأفراد على سنتين تفضيليتين كاملتين، وفي مناطق أخرى - سنة واحدة فقط. قد يتم أيضًا فرض قيود إضافية على تطبيق معدل ضريبة بنسبة 0٪، على وجه الخصوص، في شكل قيود على متوسط ​​عدد الموظفين أو الحد الأقصى لمبلغ دخل المبيعات الذي يتلقاه رجل الأعمال عند تنفيذ نوع تفضيلي من الأعمال. نشاط.

يعاني غالبية رواد الأعمال في بلدنا من صعوبات مالية مؤقتة. غالبًا ما تحدث مثل هذه الأحداث في بداية نشاط ريادة الأعمال. ليس من الممكن بناء استراتيجية بشكل صحيح لإدارة مشروع تجاري ناجح ومربح حتى لسنوات. ولذلك، للحفاظ على المنشأة وتخفيف العبء المالي، يلجأ رجال الأعمال إلى استخدام الطرق القانونية للإعفاء الضريبي.

إن الحصول على إذن قانوني بالتحرر التام من المساهمات الضريبية في خزانة الدولة هو حلم مستحيل. لا يمكن لجميع رواد الأعمال الحصول على الحق في عدم دفع الضرائب. هناك عدة أنواع من الأنشطة التجارية التي يُسمح فيها باستخدام المزايا الضريبية المطبقة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2019.

المزايا الضريبية هي إتاحة الفرصة لأنواع معينة من دافعي الضرائب لدفع الاشتراكات بمبلغ أقل، وفي بعض الأحيان عدم الدفع على الإطلاق. لا يمكن تطبيق هذا الخيار إلا على فئة معينة من الدافعين.

الإجراء التشريعي لتطبيق المزايا منصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وجميع التعديلات المعمول بها على مواد قانون الضرائب.

تتبنى الحكومة كل عام الكثير من التعديلات والتغييرات المتعلقة بالتشريعات الضريبية، لذلك من الضروري أن تقرأ عن الابتكارات على المواقع القانونية الرسمية.

تم تشكيل النظام الضريبي في البلاد في أوائل التسعينيات بعد انهيار الاتحاد السوفييتي السابق. إن كل أسس السياسة الحالية مأخوذة من القاعدة الضريبية للدولة السوفييتية السابقة. إلا أن النظام الحكومي الجديد ونظام إنتاج السلع والخدمات يختلفان بشكل كبير عن النظام السابق.

اليوم، ينقسم الفضاء الضريبي في البلاد إلى الأنظمة الضريبية التالية:

• النظام العام لدفع الاشتراكات الضريبية؛
• نظام مبسط لدفع الضرائب؛
• ضريبة واحدة على الدخل المحتسب؛
• نظام خاص للأسر الريفية؛
• براءة اختراع.

يشير العميل إلى النظام المطلوب للمحاسبة والصيانة وتقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أثناء التسجيل. يتم تقديم طلب بخصوص النظام الضريبي المختار مع مجموعة الوثائق.

وينص التشريع على إمكانية التحول من نظام إلى آخر. للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل والحصول على مقتطف جديد من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

يتطلب نظام دفع الضرائب القياسي أكبر قدر ممكن من التقارير والحسابات. يتم اختيار هذا النظام من قبل رواد الأعمال الذين لديهم حجم مبيعات شهري كبير (يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص). إذا لم يحدد صاحب العمل أي نظام ضريبي عند التسجيل، فسيتم تخصيص النظام العام له بشكل افتراضي.

في هذه الحالة، ستكون التقارير مطلوبة كل ثلاثة أشهر في عدة مجالات:

لا يتم توفير المزايا الضريبية للنظام العام، لذا عند اختيار هذا الوضع، يجب عليك الاستعداد مسبقًا لعملية المحاسبة كثيفة العمالة.

نظام مبسط لدفع الضرائب

هو نظام المحاسبة الضريبية الأكثر شيوعا بين رجال الأعمال، حيث يتيح توفير كبير في دفع الضرائب والاحتفاظ بطاقم من المحاسبين. هذا التبسيط هو الذي يتيح لك الاعتماد على فرصة طلب الإعفاء من دفع الاشتراكات في الميزانية لبعض الوقت.

هناك نوعان من الوضع المبسط:

• خصم الضريبة من الدخل بمعدل 6 في المائة؛
• خصم مدفوعات الضريبة من الفرق بين الدخل والمصروفات بنسبة 5 إلى 15 بالمائة.

يتطلب النظام الضريبي المبسط التثبيت الإلزامي لسجل نقدي لمعاملات التسوية مع الأطراف المقابلة.

لا يمكن استخدام النظام الضريبي الخاص أو UTII إلا من قبل رواد الأعمال الذين تتوافق أنشطتهم مع قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أي المادة 26.3.

يحتوي هذا القانون التنظيمي على قائمة بأنواع الأنشطة التجارية المسموح بها لتطبيق نظام المحاسبة الضريبية المحتسبة. يتم تحديد مبلغ المساهمات الضريبية من قبل الحكومات المحلية ولا يمكن أن يزيد عن 15 بالمائة.

لا تلزم UTII بإجراء الدفعات من خلال ماكينة تسجيل النقد؛ ويجب تقديم التقارير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. قبل تقديم الطلب، سيكون من الجيد معرفة الأنظمة الخاصة المطبقة في المنطقة التي تمارس فيها أعمالك. للأنشطة المحسوبة لا توفر لرجل الأعمال الفردي إعفاءً ضريبيًا.

نظام منفصل للحيازات الزراعية

يحق لرجال الأعمال الذين يقررون الانخراط بشكل مباشر في زراعة المنتجات الزراعية، بالإضافة إلى معالجتها وبيعها، فرض ضريبة زراعية واحدة. ومن الناحية العملية، فإن حساب الضريبة الزراعية الموحدة أمر صعب للغاية، لأن معدلات الخصم تميل إلى التغير باستمرار.

هناك حالات لا يزال فيها أصحاب الأعمال الريفية، بعد مرور بعض الوقت، يقررون التحول إلى نظام مبسط، لأنه أكثر ربحية من جميع النواحي.

لا يمكن استخدام نظام محاسبة ضريبة براءات الاختراع إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون موسميًا أو يقدمون خدمات الدروس الخصوصية والمدرسين وما شابه ذلك (القائمة الدقيقة موضحة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إنها أداة مالية مريحة بسبب الدفع لمرة واحدة لإصدار براءة اختراع لفترة معينة دون دفعات دورية إلزامية.

ميزة إضافية لبراءة الاختراع هي أنه ليست هناك حاجة لتقديم إعلان. تم تحديد معدل المساهمة الضريبية بنسبة 6 بالمائة من الربح المقدر.

قبل اختيار نظام المحاسبة الضريبية، لن يضرك الحصول على المشورة الضريبية لرواد الأعمال الأفراد، والتي يمكن الحصول عليها عبر الإنترنت مجانًا.

الإجازات الضريبية

وهذا يعني إمكانية عدم دفع الضرائب الإلزامية، والتي يتم توفيرها لفترة معينة. يتم تطبيق المزايا لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 على أساس القانون التنظيمي رقم 477-FZ المعتمد في 29 ديسمبر 2014.

أثار المرسوم الحكومي بشأن تطبيق المزايا عند فتح رجل أعمال فردي في عام 2019 إعجاب العديد من رجال الأعمال. وينص هذا الابتكار على توفير فرصة عدم فرض ضرائب على الأعمال التجارية لفترة معينة من الزمن (سنتين)، وليس على أساس مستمر (على سبيل المثال، يسري العفو في موسكو من عام 2015 إلى عام 2020).

ليس كل صاحب عمل يرغب في الحصول على إعفاء ضريبي، حيث أن القانون يفرض المتطلبات التالية:

• تم التسجيل الأول للنشاط التجاري بعد مارس 2015؛
• لا يمكن أن تكون أنظمة الضرائب المطبقة على رواد الأعمال الأفراد سوى النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع؛
• يتوافق نطاق النشاط مع الأنواع المحددة في قائمة المسموح بها - إنتاج المنتجات ذات الأهمية الاستراتيجية للبلد، والمجال العلمي والإنتاجي، والمشاريع ذات الأهمية الاجتماعية؛
• أن تكون ربحية الأنشطة التفضيلية 70% على الأقل من إجمالي الربح؛
• لا يمكن استخدام القوة المستأجرة لأكثر من 15 شخصًا لشبكة PSN و100 شخص للنظام الضريبي المبسط؛
• يجب أن تصل ربحية الأعمال إلى 60 مليون روبل كحد أقصى.

في كل منطقة، يحق للهيئات الحكومية المحلية أن تقرر بشكل مستقل بشأن توفير الإعفاءات الضريبية. لذلك، حتى لو تم استيفاء جميع المتطلبات المذكورة أعلاه، فقد يتم حرمان رائد الأعمال من المزايا.

للحصول على إذن لاستخدام المزايا الضريبية، يقوم رجل الأعمال بإجراءات معينة:

• اتصل بمفتش الضرائب الخاص بك لمعرفة ما إذا كانت أنشطته تندرج ضمن المزايا التفضيلية؛
• كتابة الطلب المناسب وإرفاق حزمة المستندات اللازمة؛
• في حالة تسجيل مشروع تجاري جديد، قم بجمع حزمة كاملة من الوثائق اللازمة لفتحه؛
• إذا كنت تخطط للتبديل إلى PSN، فاكتب طلبًا للتبديل.

سيتم تطبيق المزايا في الفترة الضريبية التالية بعد كتابة الطلب. يقدم رواد الأعمال الأفراد المعفيون من الضرائب إقرارًا باستخدام النموذج المناسب، والذي يتوفر لدى مفتش الضرائب أو يمكن تنزيله من مورد الإنترنت الرسمي.

يعد استخدام سجلات النقد أمرًا ضروريًا لجميع أصحاب الأعمال دون استثناء في عام 2019. بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يعملون على PSN أو UTII، هناك إمكانية التعويض عن تثبيت سجلات النقد عبر الإنترنت.

إن العفو الضريبي لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية لا يعفي الناس من دفع الاشتراكات الإلزامية في صندوق التقاعد أو مدفوعات التأمين. يقوم صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي في ظروف نادرة جدًا بإلغاء مطالباتهم ضد الدافعين (الكوارث الطبيعية، الكوارث من صنع الإنسان، الإفلاس).

عواقب التهرب الضريبي

الشائعات التي تفيد بأن رواد الأعمال الأفراد الذين تم افتتاحهم في عام 2019 معفون تمامًا من الضرائب غير صحيحة. هناك قيود على استخدام النظام التفضيلي - الاستخدام لمدة عامين، وبعد ذلك يجب عليك العمل وفقًا لنظام دفع الضرائب، والذي يتم توفيره لنظام الضرائب المحدد عند التسجيل.

إذا تم تطبيق الإعفاءات الضريبية، فمن الضروري مراقبة فترات صلاحيتها بعناية، حيث أن تقديم الطلب في يونيو يسمح لك باستخدام المزايا لمدة ستة أشهر فقط من السنة التقويمية بأكملها. أي أن فترة السماح الفعلية ستكون 1.5 سنة. يجب أيضًا ألا تنسى دفع المساهمات الاجتماعية لنفسك ولموظفيك.

إذا تهرب المالك من الضرائب، ينص القانون على تطبيق العقوبات على الممتلكات الشخصية. قد يؤدي التهرب الضار من التزامات الدولة بدفع الضرائب إلى مسؤولية جنائية.

يجب توضيح جميع الفروق الدقيقة المتعلقة بفترة صلاحية الإعفاءات الضريبية في مكتبك الإقليمي التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية، لأنها يمكن أن تختلف بشكل كبير عن بعضها البعض.

لذلك، عند التخطيط لفتح عملك الخاص هذا العام، يمكنك الاعتماد بأمان على فترة ضريبية تفضيلية إذا تم استيفاء جميع الشروط. ومع ذلك، من غير المتوقع الإعفاء الضريبي الكامل لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019، أو في المستقبل أيضًا.

فوائد الشركات الصغيرة هي المزايا التي توفرها الدولة لفئات معينة من رواد الأعمال، مما يضعهم في وضع أكثر فائدة مقارنة بالكيانات التجارية الأخرى. إن النظام التفضيلي لأنشطة رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة والشركات الصغيرة يقلل من استلام الضرائب والمساهمات في الميزانية، ولكنه يحل قضايا أخرى ذات أهمية وطنية:

• ضمان العمل الحر وتوفير المزيد من المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم موظفين (العاملين لحسابهم الخاص، والحرفيين، والأشخاص الذين يقدمون أنواع مختلفة من الخدمات)؛
• خلق فرص عمل جديدة ورفع العبء عن الدولة لدعم العاطلين عن العمل؛
• الحد من التوتر الاجتماعي في المجتمع بسبب زيادة رفاهية السكان؛
• تطوير أنواع جديدة من الأنشطة وتنظيم إنتاجات مبتكرة صغيرة، والتي رغم أنها لا تضمن أرباحًا كبيرة، إلا أنها لا تتطلب استثمارات مالية كبيرة.

يوجد الآن في روسيا أكثر من 20 مليون شخص في سن العمل ولا يعملون رسميًا في أي مكان وغير مسجلين لدى السلطات الضريبية كرواد أعمال. والدولة مهتمة بإخراج هذه الفئة من الظل قدر الإمكان، حتى يتصدى هؤلاء المواطنون على الأقل لقضايا الاكتفاء الذاتي. للقيام بذلك، من الضروري جعل إدارة الأعمال التجارية الصغيرة القانونية أمرًا بسيطًا ومريحًا ومربحًا، مما يعني:

• - تقليل العبء الضريبي على هذه الفئة من دافعي الضرائب؛
• تقليل العوائق الإدارية أمام تسجيل الدولة للشركات الصغيرة؛
• تبسيط عملية تقديم التقارير عن الشركات الصغيرة إلى الوكالات الحكومية؛
• تخفيف الضوابط الإدارية والضريبية وتقليص حجم العقوبات على مخالفة القانون؛
• توفير شروط خاصة للشركات الصغيرة لتلقي طلبات إنتاج السلع وبيع الخدمات، على وجه الخصوص، في إطار المشتريات الحكومية.

ولكن قبل أن نعرف ما هي الفوائد التي تقدمها الدولة للشركات الصغيرة في عام 2019، دعونا معرفة ذلك. ما هم

من هو المشروع الصغير؟

يحدد القانون رقم 209-FZ المؤرخ 24 يوليو 2007 عدة فئات من الشركات الصغيرة والمتوسطة:

• رواد الأعمال الأفراد؛
• مزارع الفلاحين (المزرعة) ؛
• مجتمعات الأعمال؛
• الشراكات التجارية؛
• تعاونيات الإنتاج؛
• التعاونيات الاستهلاكية الزراعية.

إن الشركات الصغيرة هي التي تستفيد من الدعم الحكومي الأكبر، وليس الشركات المتوسطة الحجم، لذلك دعونا نلقي نظرة فاحصة على معايير الإدراج في هذه الفئة. أتاحت التعديلات التي تم إدخالها العام الماضي على القانون رقم 209-FZ منذ عام 2016 تصنيف عدد أكبر من رجال الأعمال على أنهم شركات صغيرة (بما في ذلك المؤسسات الصغيرة):

• ارتفع الحد الأقصى للإيرادات السنوية من بيع السلع والخدمات للمؤسسات الصغيرة من 400 إلى 800 مليون روبل، وللمؤسسات الصغيرة - من 60 إلى 120 مليون روبل.
• زادت الحصة المسموح بها لمشاركة المنظمات التجارية الأخرى (التي ليست شركات صغيرة ومتوسطة الحجم) في رأس المال المصرح به لمؤسسة صغيرة - من 25٪ إلى 49٪.
• ظل متوسط ​​عدد الموظفين على حاله - لا يزيد عن 15 شخصًا في الشركات الصغيرة ولا يزيد عن 100 شخص في الشركات الصغيرة.
• وتمت زيادة الفترة التي ينتمي فيها رجل الأعمال إلى هذه الفئة، حتى لو تجاوز حد الإيرادات أو عدد الموظفين، من سنتين إلى ثلاث سنوات. لذلك، إذا تم تجاوز الحد الأقصى في عام 2017، فسوف تفقد الشركة الحق في اعتبارها صغيرة فقط في عام 2020.

أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، فإن نفس معايير التقسيم إلى شركات صغيرة ومتوسطة الحجم تنطبق عليهم: من حيث الدخل وعدد الموظفين. يتم تقييم رواد الأعمال الأفراد الذين ليسوا أصحاب عمل من خلال الإيرادات المتلقاة لهذا العام (البيانات في الجدول أعلاه). يتم تصنيف رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون فقط في نظام ضريبة براءات الاختراع على أنهم مؤسسات صغيرة.

الإعفاءات الضريبية للشركات الصغيرة في عام 2019

الميزة الأكثر أهمية للإعفاءات الضريبية للشركات الصغيرة هي أنها تقلل بشكل مباشر مقدار الضرائب التي يجب على رجل الأعمال تحويلها إلى الميزانية. في روسيا، هناك أربعة أنظمة ضريبية خاصة ذات معدلات ضريبية منخفضة، والتي لا يمكن استخدامها إلا من قبل الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر:

1. - الحد الأقصى للإيرادات السنوية في عام 2019 لا يزيد عن 150 مليون روبل، وعدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص.
2. - لا يوجد حد أقصى للإيرادات السنوية، ولكن يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين أيضًا 100 شخص.
3. - يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية العمل في هذا الوضع، والعدد المسموح به للموظفين هو 15 شخصًا فقط، ولجميع أنواع أنشطة رواد الأعمال الفرديين بشكل إجمالي. الحد الأقصى للدخل السنوي لرجل الأعمال الحاصل على براءة اختراع هو 60 مليون روبل.
4. - لا يوجد حد للإيرادات السنوية، ولكن حصة الدخل من بيع المنتجات الزراعية يجب أن لا تقل عن 70% من إجمالي الدخل. عدد الموظفين محدود (لا يزيد عن 300 شخص) فقط لأصحاب المشاريع الفردية ومنظمات الصيد وأصحاب المشاريع الفردية. لا يوجد مثل هذا التقييد بالنسبة للمنظمات الزراعية.

من المزايا الضمنية الإضافية لنظام الضرائب المبسط للدخل وUTII تخفيض الدفعة المقدمة والضريبة ربع السنوية حسب المبلغ المدفوع في ربع التقرير للموظفين وأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم.

منذ عام 2016، تم استكمال قائمة المزايا الضريبية للشركات الصغيرة بحق السلطات الإقليمية في تحديد معدلات ضريبية أقل على أراضيها لدافعي UTII ونظام ضريبي مبسط من تلك المنصوص عليها في هذه الأنظمة. وبالتالي، يمكن تخفيض معدل الضريبة على UTII من 15٪ إلى 7.5٪، وللنظام الضريبي المبسط - من 6٪ إلى 1٪. في الواقع، يمكن للمناطق إنشاء ملاذات ضريبية حقيقية على أراضيها مع عدم وجود ضرائب تقريبًا. كل ما تطلبه الدولة من رواد الأعمال المسجلين في هذه المناطق هو خلق فرص العمل ودفع أقساط التأمين للعمال.

وأخيرا، في الفترة من 2015 إلى 2020، يحق لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثا العمل خلال فترتين ضريبيتين (سنتين كحد أقصى) بعد التسجيل، أي بمعدل ضريبي صفر. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى تلبية عدد من الشروط:

• أن يتم تسجيلك لأول مرة كرجل أعمال فردي بعد دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ؛
• اختر النظام الضريبي لـ PSN أو النظام الضريبي المبسط؛
• تنفيذ الأنشطة المحددة في القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية.

وبالتالي، فإن الإعفاءات الضريبية للشركات الصغيرة في عام 2019 تسمح لك ببدء عملك الخاص من خلال استثمار معظم الدخل الذي تم الحصول عليه في مواصلة تطوير الأعمال، بدلاً من إعطائه للدولة في شكل ضرائب.

المزايا الإدارية للشركات الصغيرة في عام 2019

ليس سراً أن التشريع الذي ينظم الأنشطة التجارية في روسيا يمكن وصفه بأنه معقد ومربك ومليء بعقوبات صارمة على انتهاكه. أحد الأسباب التي تدفع رواد الأعمال إلى البقاء في الظل هي الصعوبات الإدارية، مثل إجراءات الإبلاغ المعقدة، وتسجيل الموظفين والمدفوعات النقدية، وعمليات التفتيش المتكررة من قبل السلطات الإشرافية، وإحجام البنوك عن إصدار قروض غير مضمونة، وما إلى ذلك.

لحل هذه المشكلات، اقترحت الدولة عددًا من المزايا الإدارية للشركات الصغيرة، والتي ستكون صالحة في عام 2019:

1. قد يكون لدى رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين يقدمون الخدمات أو يؤدون عملاً أو يبيعون منتجات من صنعهم حتى 1 يوليو 2021.
2. يمكن للمنظمات المصنفة على أنها صغيرة إجراء المحاسبة بشكل مبسط
3. يحق للمنظمات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية العمل بطريقة مبسطة وعدم وضع حد نقدي.
4. يحق لأصحاب العمل الذين ينتمون إلى فئة الشركات الصغيرة التسجيل لمدة تصل إلى 5 سنوات (كقاعدة عامة، عقود العمل مع معظم فئات الموظفين غير محددة المدة). وفي هذه الحالة يجب مراعاة شرطين: ألا يزيد عدد الموظفين عن 35 شخصاً، ويجب على الموظف إعطاء موافقته على إبرام عقد محدد المدة.
5. تم تمديد العطلات الإشرافية للشركات الصغيرة (حظر عمليات التدقيق غير الضريبية المجدولة) حتى نهاية عام 2020. لا يزال من الممكن إجراء عمليات التدقيق غير الضريبية غير المجدولة، وكذلك عمليات التدقيق من دائرة الضرائب الفيدرالية، في أي وقت.
6. يمكن للسلطات الإقليمية والمحلية في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إبرام اتفاقيات إيجار للمباني والمباني مع ممثلي الشركات الصغيرة بشروط تفضيلية لمدة 5 سنوات، كما توفر للمستأجرين حق استباقي في شراء مثل هذه العقارات.
7. عند الحصول على قرض مصرفي، يمكن للشركات الصغيرة أن تلجأ إلى منظمات الضمان للحصول على قرض، مما يزيد بشكل كبير من فرص المقترض.
8. يتم توفير ميزة خاصة لمشاركة ممثلي الأعمال الصغيرة - حيث يتعين على العملاء الحكوميين إجراء ما لا يقل عن 15% من إجمالي حجم المشتريات السنوية من هذه الفئة.

الفوائد المالية للشركات الصغيرة في عام 2019

لم نعد نتحدث هنا عن تحسين ظروف ممارسة الأعمال التجارية، بل عن الفوائد التي تعود على الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية في شكل دعم مالي مباشر، على سبيل المثال، الإعانات:

• لسداد جزء من التكاليف بموجب اتفاقيات الإيجار
• لسداد جزء من تكاليف دفع الفوائد على القروض والاقتراضات
• لسداد جزء من التكاليف المرتبطة بالمشاركة في فعاليات المؤتمرات والمعارض
• لرواد الأعمال المبتدئين (ما يصل إلى 500 ألف روبل).

يتم تقديم الإعانات والمنح المجانية للشركات الصغيرة في إطار البرنامج الفيدرالي الساري حتى عام 2020. يمكن العثور على قاعدة بيانات الإعانات للكيانات المكونة للاتحاد الروسي على البوابة الرسمية للشركات الصغيرة والمتوسطة.

الإعفاء من ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية، كليًا أو جزئيًا، غير ممكن لجميع أنواع الممتلكات وليس لجميع رجال الأعمال. لاستخدامه، من الضروري الامتثال للشروط الخاصة التي ينص عليها القانون.

دافعي الضرائب

عزيزي القراء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط من عدد من الضرائب، بما في ذلك الضرائب العقارية (البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، لا ينطبق هذا التخفيف على جميع الممتلكات، بل على الممتلكات المستخدمة لأغراض تجارية.

ومع ذلك، هناك استثناء لهذه القاعدة العامة: الأشياء غير المنقولة من القائمة الواردة في الفقرة 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بموجبه يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمتها وفقًا للسجل العقاري.

في السابق، كان جميع رجال الأعمال الذين يعملون في ظل أنظمة ضريبية مبسطة (براءات الاختراع، UTII، نظام الضرائب المبسط، الضريبة الزراعية الموحدة) معفيين من ضريبة الأملاك. وبموجب القاعدة الجديدة، يجب على رواد الأعمال في النظام المحتسب سداد مدفوعات للخزينة مقابل العقارات المملوكة لهم.

وبالتالي، فإن أصحاب المشاريع الخاصة الذين يستخدمون التبسيط يدفعون ضريبة على الأصول العقارية:

• لا تستخدم في الأنشطة التجارية.
• المستخدمة في الأعمال التجارية - وفقًا للقيمة المساحية للعقار المدرج في القائمة المقابلة.

كائنات الضرائب

وفي الآونة الأخيرة، تم إعفاء رواد الأعمال الذين يعملون وفق نظام مبسط بشكل كامل من الضرائب العقارية. تغير الوضع في عام 2016. لم تؤثر الابتكارات على رجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط فحسب. لقد خضع الإجراء العام لحساب ضريبة الأملاك لتغييرات.

في السابق، كان رواد الأعمال يقومون بحسابات مدفوعات الضرائب على الممتلكات بناءً على وثائق BTI. من الآن فصاعدا، يتم استخدام السعر المساحي، الذي يركز إلى أقصى حد على مستوى السوق.

يوفر قانون الضرائب الرئيسي تعليمات واضحة بشأن الإعفاء من ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. ينطبق هذا الامتياز على الأشياء المستخدمة لأغراض تجارية ولديها أدلة مستندية على حقيقة الاستخدام المقصود لها.

لا ينطبق القانون الاتحادي الجديد بشأن تحصيل الضرائب على ممتلكات رجال الأعمال على هذا البند. وبالتالي، فإن الممتلكات العقارية التي يستخدمها رجل الأعمال في إنتاجه لا تخضع للضرائب.

ويسمح القانون لرواد الأعمال بتخفيض قيمة الممتلكات من أجل تخفيف العبء الضريبي إذا كانت مسجلة باسمهم كملكية عادية.

عند حساب دفع الضريبة، يمكنهم طرح سعر الحد الأدنى المسموح به من المساحة من القيمة المساحية للعقار:

• منزل خاص – 50 متر مربع؛
• شقق – 20 متر مربع؛
• غرف - 10 متر مربع. م.

وبالمثل، من المستحيل تقليل قيمة العقارات التي يستخدمها رجل الأعمال لأغراض تجارية.

كفل القانون الاتحادي رقم 477 لرجال الأعمال المسجلين لأول مرة الحق في الصفر في الفترتين الضريبيتين الأوليين. كان الغرض من هذه الإعفاءات الضريبية هو إعفاء أصحاب المشاريع الخاصة جزئيًا من المساهمات في خزانة الدولة وتقليل العبء الضريبي عليهم. وتندرج عدة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الأملاك، تحت معدل الصفر.

الإعفاء من ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية

يتعين على رواد الأعمال دفع الضرائب على ممتلكاتهم كمواطنين عاديين بعد إخطار من مصلحة الضرائب.

ومع ذلك، يمكن لرجال الأعمال الذين يعملون في ظل أنظمة ضريبية خاصة الحصول على إعفاء لبعض العناصر المستخدمة في الأنشطة التجارية.

شروط

يمكن إعفاء رجل الأعمال من ضريبة الأملاك بالشروط التالية:

• وهو يعمل على نظام الضرائب المبسط، أو PSN - للأشياء المستخدمة لمزاولة أنشطته التجارية، باستثناء الممتلكات المدرجة في القائمة التي يحددها القانون الإقليمي وفقًا للفقرة 7 من المادة. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الأساس هو قواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي: البند 3 من المادة 346.11، البند 4 من المادة 346.26، البند 2 من البند 10 من المادة 346.3).
• يعمل في الضريبة الزراعية الموحدة - للممتلكات المستخدمة لإنتاج المنتجات الزراعية ومعالجتها الأولية والإضافية والمبيعات والخدمة للمنتجين الزراعيين (الأساس هو البند 3 من المادة 346.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب على رجل الأعمال الذي يرغب في الإعفاء من ضريبة الأملاك إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن العقارات التي يستخدمها لمزاولة أعماله، قبل أن تصدر مصلحة الضرائب إشعارًا بدفع الضريبة.

للحصول على إعفاء مالي على الضرائب العقارية، يجب على رائد الأعمال الخاص أن يستوفي المعايير التالية:

• تم التسجيل كرجل أعمال فردي لأول مرة. يمكن للمبتدئين فقط الاستفادة من الخصم. لا يجوز إغلاق مشروع قديم وفتح نشاط جديد.
• يطبق نظام ضريبي مبسط أو براءات الاختراع. لا تسمح الأنظمة الأخرى باستخدام الإعفاءات الضريبية. يُسمح بتغيير النظام الضريبي إلى PSN أو النظام الضريبي المبسط خلال عامين بعد التسجيل.
• يعمل في أحد مجالات الأعمال الثلاثة: الاجتماعية والصناعية والعلمية. لا يتم توفير هذه الميزة لأنواع أخرى من الأنشطة.

إجراء

للإعفاء من ضريبة الأملاك، لا يحتاج رجل الأعمال الفردي إلى القيام بأي شيء خاص. الإجراء بسيط قدر الإمكان:

• تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على المزايا (تم إعداده في شكل مجاني)؛
• تقديم المستندات التي تشير إلى وجود الحق في استخدام المنفعة.

إفادة

يتم تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب للإعفاء من ضريبة الأملاك في استمارة الطلب.

يتم سرد الأشياء العقارية التي يستخدمها رواد الأعمال الأفراد بغرض تحقيق أرباح تجارية. وينبغي أن تكون مصحوبة على الفور بنسخ من المستندات التي تشير إلى استخدام العقار للغرض المقصود منه، على سبيل المثال، العقود المبرمة مع الأطراف المقابلة لتأجير العقارات وشهادات القبول.