المدفوعات الزائدة عن التسويات مع الموظفين اعتبارًا من تاريخ التقرير. المحاسبة عن التسويات مع حساب المدينين 206 في مؤسسة الميزانية

يتم إجراء المحاسبة التحليلية للتسويات مع الموردين للسلف الصادرة في سياق المدينين للمبالغ المقابلة للسلف الصادرة في بطاقة محاسبة الصناديق والتسويات (ص. 0504051) أو في مجلة التسويات مع الموردين والمقاولين (ص.

0504071).

تنعكس معاملات الحساب في دفتر اليومية للتسويات مع الموردين والمقاولين. يتم تجميع تسويات السلف المصدرة على الحساب الاصطناعي 206 00 "تسويات السلف المصدرة". يتم إجراء محاسبة التسويات على السلف الصادرة في سياق KOSGU على حسابات محاسبة الميزانية التالية (الجدول 81).

الجدول 81

حسابات المحاسبة عن تسويات السلف الصادرة

لتسجيل التسويات مع المدينين، تنص التعليمات رقم 25 ن على عدة حسابات.

الحساب 020500000 "التسويات مع المدينين على أساس الدخل"الغرض منه هو حساب حسابات مبالغ الدخل المتراكمة في الوقت الذي تنشأ فيه متطلبات المسؤولين المعنيين للدافعين.

يتم فتح هذا الحساب وصيانته فقط من قبل مسؤولي إيرادات الميزانية، أي:

سلطات الدولة،

الهيئات الحكومية المحلية،

الهيئات الإدارية لصندوق الدولة من خارج الميزانية ،

البنك المركزي للاتحاد الروسي،

مؤسسات الميزانية التي أنشأتها سلطات الدولة والحكومات المحلية، والتي تمارس، وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، السيطرة على صحة الحساب، واكتمال وتوقيت الدفع، والاستحقاق، والمحاسبة، والتحصيل، واتخاذ القرارات بشأن عودة المبالغ الزائدة ( تم جمعها) المدفوعات الإلزامية للميزانية والعقوبات والغرامات المفروضة عليها والإيرادات الأخرى لميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي.

لا تستخدم مؤسسات الميزانية الحساب 0020500000 لتعكس الدخل المستلم.

الحساب 0 206 00 000 "تسويات السلف الصادرة"والمقصود من هذه المؤسسات هو أن تعكس جميع أنواع السلف المدرجة (أي المستحقات)، باستثناء السلف الصادرة للأشخاص المسؤولين.

تنعكس التسويات مع الأشخاص المسؤولين في مؤسسات الميزانية في الحساب 020800000.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للتسويات مع الموردين للسلف الصادرة من قبل مؤسسات الميزانية في مجلة التسويات مع الموردين والمقاولين أو في بطاقة محاسبة الصناديق والتسويات.

للحساب 0 206 00 000 "تسويات السلف الصادرة" التعليمات رقم 25 ن توصي بفتح الحسابات الفرعية التالية:

0 206 01 000 "حسابات السلف الصادرة للأجور"؛

0 206 02 000 "تسويات السلف الصادرة للمدفوعات الأخرى"؛

0 206 03 000 "حسابات السلف الصادرة لاستحقاقات الأجور"؛

0 206 04 000 "تسويات السلف الصادرة مقابل خدمات الاتصالات"؛

0 206 05 000 "تسويات السلف الصادرة مقابل خدمات النقل"؛

0 206 06 000 "تسويات السلف الصادرة مقابل المرافق"؛

0 206 07 000 "تسويات السلف الصادرة للإيجار لاستخدام الممتلكات"؛

0 206 08 000 "تسويات السلف الصادرة مقابل خدمات صيانة الممتلكات"؛

0 206 09 000 "تسويات السلف الصادرة مقابل خدمات أخرى"؛

0 206 10 000 "حسابات السلف الصادرة للتحويلات المجانية وغير القابلة للإلغاء إلى مؤسسات الدولة والبلديات" ؛

0 206 11 100 "حسابات السلف الصادرة للتحويلات المجانية وغير القابلة للاسترداد إلى المنظمات، باستثناء مؤسسات الدولة والبلديات"؛

0 206 12 200 "حسابات السلف الصادرة للتحويلات إلى ميزانيات أخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي" ؛

0 206 13 300 "حسابات السلف الصادرة للتحويلات إلى المنظمات فوق الوطنية والحكومات الأجنبية"؛

0 206 14 400 "تسويات السلف الصادرة للتحويلات إلى المنظمات الدولية"؛

0 206 15 500 "حسابات السلف الصادرة للمعاشات التقاعدية والمزايا ومدفوعات المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والطبي للسكان" ؛

0 206 16 000 "حسابات السلف الصادرة لمزايا المساعدة الاجتماعية للسكان"؛

0 206 17 000 "حسابات السلف الصادرة للمعاشات التقاعدية والمزايا التي تدفعها المنظمات في قطاع الإدارة العامة" ؛

0 206 18 000 "حسابات السلف الصادرة لتغطية النفقات الأخرى"؛

0 206 19 000 "تسويات السلف الصادرة لشراء الأصول الثابتة"؛

0 206 20 000 "تسويات السلف الصادرة لشراء أصول غير ملموسة"؛

0 206 21 000 "تسويات السلف الصادرة لشراء أصول غير منتجة"؛

0 206 22 000 "تسويات السلف الصادرة لشراء المخزون"؛

0 206 23 000 "تسويات السلف الصادرة لشراء الأوراق المالية، باستثناء الأسهم"؛

0 206 24 000 "تسويات السلف الصادرة لشراء الأسهم وغيرها من أشكال المشاركة في رأس المال."

الحساب 0 207 00 000 "التسويات مع المدينين للحصول على قروض الميزانية"يتم استخدامه لتعكس مبالغ الدين على الدين الرئيسي والفوائد المستحقة والغرامات والعقوبات على قروض الميزانية المقدمة من الميزانية والقروض الحكومية وضمانات الدولة والبلديات.

يتم استخدام هذا الحساب، بالإضافة إلى الحساب 0 205 00 000 "التسويات مع المدينين من أجل الدخل"، من قبل مديري الميزانية الرئيسيين.

تتم المحاسبة عن الديون على قروض الميزانية الممنوحة والقروض الحكومية في الحسابات التالية:

0 207 01 000 "التسويات مع المدينين بشأن قروض الميزانية المقدمة للكيانات القانونية والأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي" ؛

0 207 02 000 "التسويات مع المدينين بشأن قروض الميزانية المقدمة لميزانيات أخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي" ؛

0 207 03 000 "التسويات مع المدينين للحصول على قروض حكومية للحكومات الأجنبية"؛

0 207 04 000 "التسويات مع المدينين للحصول على قروض حكومية للكيانات القانونية الأجنبية"؛

0 207 05 000 "التسويات مع المدينين للحصول على قروض حكومية للمنظمات المالية الدولية."

الحساب 0 209 00 000 "حسابات النقص"يتم استخدامه لتعكس حسابات مبالغ النقص والسرقات المحددة للأموال والأصول المادية، ومبلغ الخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالأصول المادية والمبالغ الأخرى الخاضعة للحجب من الأشخاص المذنبين أو شطبها بالطريقة المنصوص عليها في حالة عدم وجود مذنبين الأشخاص.

يتم تحديد حجم الأضرار الناجمة عن النقص والسرقات من قبل مؤسسات الميزانية بناءً على أسعار السوق للأصول المادية الموجودة في يوم اكتشاف الضرر.

لكي تتمكن مؤسسة الميزانية من التعويض عن الأضرار الناجمة عن مرتكبي الجرائم، من الضروري تقديم الوثائق المنفذة بشكل مناسب إلى المحكمة.

ويجوز، بعد صدور قرار من المحكمة، حجز مبالغ النقص والسرقات عن المذنبين.

في حالة رفض الاسترداد بقرار من المحكمة أو عدم تحديد هوية الشخص المذنب، يجب شطب الخسائر المتكبدة.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للحساب في بطاقة محاسبة الصناديق والتسويات لكل مذنب، مع الإشارة إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي والمنصب وتاريخ حدوث الدين ومبلغ النقص.

الحساب 0 209 00 000 "تسويات العجز" يشمل الحسابات الفرعية التالية:

0 209 01 000 "حسابات النقص في الأصول الثابتة"؛

0 209 02 000 "حسابات النقص في الأصول غير الملموسة"؛

0 209 03 000 "حسابات النقص في الأصول غير المنتجة"؛

0 209 04 000 "حسابات النقص في المخزونات"؛

0 209 05 000 "حسابات النقص في الأصول المالية".

دعونا نلقي نظرة على إجراءات تسجيل المعاملات على الحساب 020900000 "تسويات النقص" باستخدام مثال الأصول غير الملموسة:

الحساب 0 210 00 000 "التسويات مع المدينين الآخرين".

تحدد التعليمات رقم 25 ن أن محاسبة التسويات مع المدينين الآخرين تتم على الحسابات التالية:

0 210 01 000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية المكتسبة والأعمال والخدمات"؛

0 210 02 000 "تسويات إيرادات الموازنة مع الهيئات المنظمة لتنفيذ الموازنة"؛

0 210 03 000 "تسويات المعاملات النقدية لمتلقي أموال الميزانية."

دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول إجراءات الاحتفاظ بسجلات في الحساب 0 210 01 000 "حسابات ضريبة القيمة المضافة على الأصول المادية المشتراة والأعمال والخدمات."

يأخذ الحساب 021003000 في الاعتبار حسابات مؤسسة الميزانية في إطار الأنشطة المدرة للدخل الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الضريبي للاتحاد الروسي:

وفقًا لمبالغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة من الموردين (المقاولين) للأصول غير المالية الموردة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة؛

بناءً على مبلغ الضريبة على الدفعات المقدمة المستلمة لعمليات التسليم القادمة للأصول غير المالية (العمل والخدمات).

دعونا نتذكر أن مؤسسات الميزانية، كجزء من أنشطتها الرئيسية، في أغلب الأحيان لا تدفع ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا تخصصها في حساب خاص، وتأخذها في الاعتبار عند تكلفة الأصول المادية المكتسبة (الأعمال والخدمات).

فقط عند شراء الأصول المادية (الأعمال والخدمات) للأنشطة التجارية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، ينشأ الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا. للقيام بذلك، من الضروري أن تأتي الأصول المادية (العمل والخدمات) من الموردين والمقاولين ويتم تسجيلها من قبل مؤسسة الميزانية.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون لدى مؤسسة الميزانية فاتورة صادرة وفقًا للمتطلبات، والتي تشير إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

يتم تسجيل المعاملات على الحساب 021003000 في القيود المحاسبية التالية:

يمكنك معرفة المزيد حول القضايا المتعلقة بمحاسبة الميزانية وإعداد تقارير الميزانية والضرائب على مؤسسات الميزانية في كتاب مؤلفي BKR-Intercom-Audit CJSC "مؤسسات الميزانية".

تم إعداد هذه المادة من قبل مجموعة من الاستشاريين المنهجيين

كان العيب الرئيسي للنظام المحاسبي الذي كان موجودًا قبل عام 2005 في مؤسسات الميزانية هو عدم تكامل مخطط الحسابات مع تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي. كان دمج مخطط حسابات محاسبة الميزانية مع تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي إحدى المهام عند بناء نظام جديد لمحاسبة الميزانية.

على الرغم من أن الأوامر بالموافقة على مخطط الحسابات الجديد لمحاسبة الميزانية (بتاريخ 26 أغسطس 2004 رقم 70 ن) وتصنيف الميزانية (بتاريخ 27 أغسطس 2004 رقم 72 ن) قد صدرت في وقت واحد تقريبًا، إلا أن بعض أرقام الحسابات وفقًا لأكواد التصنيف الخاصة بـ ولم تتوافق عمليات القطاع الحكومي العام مع رموز التصنيف الاقتصادي، كما لم تكن هناك رموز تصنيف اقتصادي منفصلة للحسابات المقابلة في دليل الحسابات لمحاسبة الموازنة.

بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 فبراير 2006 رقم 25 ن، تمت إزالة هذه التناقضات. إن تصنيف عمليات القطاع الحكومي العام (KOSGU، الملحق رقم 5 لتعليمات محاسبة الميزانية بصيغتها المعدلة بالأمر رقم 25 ن) يتوافق مع رموز التصنيف الاقتصادي المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 ديسمبر 2005 رقم 152 ن (الملحق رقم 5 بالأمر).

يحتوي مخطط حسابات محاسبة الميزانية على حسابات برموز KOSGU المحدثة. على سبيل المثال، للحسابات 304.04 "التسويات الداخلية بين المديرين الرئيسيين (المديرين) والمستفيدين من الأموال"، 304.05 "تسويات المدفوعات من الميزانية مع الهيئات المنظمة لتنفيذ الميزانية"، 401.01 "النتيجة المالية للأنشطة الحالية للمؤسسة"، 40

1.02 "النتيجة المالية لصندوق الاحتياطي"، 500.01 "حدود التزامات الميزانية"، 500.02 "التزامات الميزانية المقبولة للعام الحالي"، 501.03 تمت إضافة حسابات "اعتمادات الميزانية" لـ KOSGU 212 "المدفوعات الأخرى"، 213 "مستحقات الأجور" " و 290 " مصاريف أخرى."

بالإضافة إلى ذلك، تشرح تعليمات محاسبة الميزانية إجراءات الاحتفاظ بالحسابات باستخدام رموز KOSGU، مما يعكس الزيادات والنقصان في الأصول والالتزامات. يتم الاحتفاظ بهذه الحسابات خلال السنة المالية فقط. في نهاية السنة المالية المشمولة بالتقرير، لا يتم تحويل معدل دوران الحسابات الذي يعكس الزيادات والنقصان في الأصول والالتزامات إلى سجلات محاسبة الميزانية للسنة المالية التالية. ومع ذلك، لم يتم تحديد الإجراء الخاص بإغلاق هذه الحسابات في التعليمات.

وتتوافق أرقام الحسابات التحليلية أيضًا مع رموز التصنيف الاقتصادي. لذلك، على سبيل المثال، تم فتح حسابات تحليلية للحسابات 206.00 "تسويات السلف الصادرة"، 208.00 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"، 302.00 "التسويات مع الموردين والمقاولين"، الموافق لرموز التصنيف الاقتصادي للمصروفات، مع ترقيم فردي (الجدول 1).

يعمل ترميز الحسابات هذا على تبسيط إجراءات تطبيقها إلى حد كبير. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه لن يتم استخدام جميع الحسابات بالضرورة، على سبيل المثال، لن يتم استخدام الحسابات 206.01 "الرواتب"، 206.02 "المدفوعات الأخرى"، 206.03 "مستحقات الأجور".

لقد تغير ترميز الحسابات أيضًا بسبب إعادة تأهيل الكائنات المحاسبية. وبموجب الأمر رقم 25ن تم تحويل المخزون الميسر من حساب الأصول الثابتة من الحساب 101.08 إلى الاحتياطيات المادية إلى الحساب 105.05 "المخزون الميسر". وفي هذا الصدد، يتغير أيضًا ترميز بعض الحسابات الأخرى للمحاسبة عن الأصول الثابتة والمخزونات.

تم إنشاء ترتيب الحسابات لمحاسبة الأصول غير المالية وفقًا لرموز KOSGU.

تم تغيير أسماء عدد من الحسابات.

على سبيل المثال، تمت إعادة تسمية الحساب 207.00 "التسويات مع المدينين للحصول على اعتمادات الموازنة والقروض" إلى "التسويات مع المدينين للحصول على قروض الموازنة". ويرجع ذلك إلى حقيقة أن قانون الميزانية يكرس مفهوم "قرض الميزانية" ولا يستخدم مفهوم "قرض الميزانية".

ملحوظة: قرض الميزانية هو شكل من أشكال تمويل نفقات الميزانية، والذي ينص على توفير الأموال للكيانات القانونية أو الميزانيات الأخرى على أساس السداد والسداد (المادة 6 من قانون الميزانية للاتحاد الروسي).

عند إعداد التقارير، قد تكتشف أن محاسبة المؤسسة بها رصيد مدين على الحساب 030200000. لن يقبل المؤسس التقرير إذا انعكست مؤشرات سلبية على الحساب 302.

القراءات السلبية للحساب 302 تتعارض مع التعليمات

سيتم تضمين الرصيد السلبي في المحاسبة للحساب 0 302 00 000 "تسويات الالتزامات المقبولة" في تقارير المؤسسة، على سبيل المثال، في المعلومات المتعلقة بالحسابات المدينة والدائنة (ص. 0503769). لكن مثل هذه المؤشرات لا ينبغي أن تكون موجودة. جاء ذلك في الفقرة 69 من التعليمات رقم 33 ن:

في الأعمدة 2-4 و9-11 و12-14، لا يُسمح بمؤشرات الحسابات المقابلة للحساب 030200000 "حسابات الالتزامات المقبولة" في الملحق (ص. 0503769) مع علامة الطرح.

• مقالة هامة:

يجب ألا تكون هناك مؤشرات سلبية للحساب 030200000 في التزامات الميزانية العمومية (ص. 0503730).

دعونا نفكر في كيفية تصرف المحاسب لمنع أو تصحيح الأخطاء.

دفعت سلفة، ولكن لم تدفع راتب الموظف

الخطأ الأكثر شيوعًا هو أنه في تاريخ التقرير كان هناك دفع زائد للتسويات مع الموظفين، وهو ما عكسه المحاسب في الخصم من الحساب 0 302 11 000 "مدفوعات الرواتب". هذا الموقف ممكن، على وجه الخصوص، إذا لم يقوم المحاسب بإجراء إدخالات الاستحقاق عند دفع السلفة. لتصحيح ذلك، يجب تحويل الرصيد المدين للسلفة المدفوعة على الحساب 0 302 11 000 في نهاية فترة التقرير إلى الحساب 0 206 11 000.

دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية استخدام هذا الحساب.

مثال 1:

تقوم المؤسسة بدفع السلفة شهريًا في اليوم العشرين. سيتم صرف الرواتب النهائية في الخامس من الشهر التالي.

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، كان لدى الحساب 030211000 رصيد مدين، حيث لم يقوم المحاسب بإدخال إدخال الاستحقاق عند دفع السلفة. وفي هذه الحالة يجب عليه تحويل الأرصدة إلى الحساب 020611000:

الخصم 0 302 11 830
الائتمان 0 201 11 610
- يتم تحويل الدفعة المقدمة إلى البطاقات المصرفية للموظفين. في الوقت نفسه، تمت زيادة الحساب خارج الميزانية العمومية 18 (KVR 111، المادة الفرعية 211 من KOSGU)؛

الخصم 0 206 11 560
الائتمان 0 302 11 730
- تم تحويل الرصيد المدين للدفعة المقدمة.

وبعد أن قام المحاسب باحتساب أجور الشهر كاملاً قام بتسجيل القيود التالية:

الخصم 0 401 20 211
الائتمان 0 302 11 730
- يتم احتساب الأجور الشهرية مقابل الوقت الفعلي للعمل؛

الخصم 0 302 11 830
الائتمان 0 206 11 660
- تم تعويض الدفعة المقدمة.

إذا تراكمت عليك راتب، فلن يكون هناك رصيد سلبي. لذلك، بشكل عام، عند دفع الأجور للنصف الأول من الشهر، لا تعكس المؤشرات على الحساب 0 206 11 000.

وبالمثل، فإن الرصيد المدين في الحساب 030213000 يتعارض مع قواعد المحاسبة وإعداد التقارير. قم بتحويله إلى الحساب 0 206 13 000.

مؤشرات سلبية على الحساب 302 إذا قمت بدفع مبالغ زائدة للطرف المقابل

إذا دفع المحاسب مبالغ زائدة للمورد أو قام بترحيل المستندات بشكل غير صحيح في برنامج المحاسبة لأسباب فنية، فسيتم أيضًا تكوين رصيد سلبي في الحساب 030200000.

• كيفية ملء وتقديم التقارير

أول ما عليك فعله هو مقارنة المستندات الأساسية للمورد مع فواتير الدفع. يجب أن تكون متطابقة. ثم - أوامر الدفع مع بيانات البرنامج المحاسبي. إذا حدث الخطأ بسبب دفعة زائدة بموجب الاتفاقية الحالية، فقم بتحويل الرصيد من الحساب 0302ХХ 000 إلى الحساب 0206ХХ 000 عن طريق الترحيل:

الخصم 0206XX56000
الائتمان 0302XX730
- تم تحويل رصيد الحساب .

نظرًا لتحويل المبلغ إلى الحساب 0 206 XX 000، يتم تشكيل سلفة يجب قبول التزام نقدي لها، حتى لو لم تكن السلفة منصوص عليها في شروط الاتفاقية. للقيام بذلك، قم بترتيب الأسلاك:

الخصم 0 502 11 XXX
الائتمان 0 502 12 XXX
- تم قبول الالتزام المسبق.

إذا أخطأت عند ترحيل الدفعات، قم بإعادة ترحيل المستندات في برنامج المحاسبة. ثم لن يكون هناك رصيد سلبي في الحساب 030200.

الموظفين بأجور زائدة

إذا دفع المحاسب عن طريق الخطأ لأي موظف أكثر مما كان مستحقا، يحدث دوران مدين أيضا على الحساب 0 302 10 000.

في هذه الحالة، هناك خياران. الأول هو تحويل الأرصدة إلى الحساب 0 206 10 000 "تسويات الرواتب" في جزء من المبالغ التي سيتم اقتطاعها من مستحقات الأجور بموافقة الموظف، أو تسجيل الأموال الزائدة كسلفة للأجور المستقبلية.

والثاني هو تحويل الدفعة الزائدة إلى الحساب 020930000 "حسابات التعويض عن التكاليف". استخدم هذا الحساب في حالة عدم موافقة الموظف على الخصم أو إذا كان راتب موظف سابق قد تم دفعه بشكل زائد.

قم بإدخال في المحاسبة:

الخصم 020930560
الائتمان 0 302 11 730

استكمال الشهادة المحاسبية (ص.0504833) كما هو موضح في النموذج أدناه.

إذا تم تقديم التزام نقدي للأجور الزائدة عن الحد، فقم بتخفيض مبلغها:

الخصم 0 502 11 211
الائتمان 0 502 12 211
- تم تخفيض المسؤولية المالية (بعلامة الطرح).

عينة. شهادة المحاسبة

يمكن أن يحدث الدفع الزائد ليس فقط بسبب خطأ. على سبيل المثال، ذهب الموظف في إجازة وحصل على أجر الإجازة. أثناء إجازته مرض وقرر إعادة جدولة الأيام التي لم يغادرها. لذلك، في الحساب 0 302 11 000، لا تزال هناك دفعة زائدة عن الجزء المدفوع وغير المستخدم من الإجازة. في هذه الحالة، أكمل عملية "العكس" في فترة التقرير:

الخصم 0 401 20 211
رصيد 030211730 (مكافأة)
- تم عكس استحقاق أجر الإجازة.

تحويل الدفعة الزائدة من المدين للحساب 0 302 11 000 إلى الحساب 0 206 11 000 إذا وافق الموظف على الخصم أو عند إعادة قيد مبلغ الإجازة ادفع في المرة التالية التي تمنحه فيها إجازة. سجل في محاسبتك:

الخصم 0 206 11 560
الائتمان 0 302 11 730
- تم تحويل الرصيد المدين لأجور الإجازة.

إذا استقال الموظف أو لم يوافق على إعادة الحساب، فقم بإدخال الإدخال التالي:

الخصم 020930560
الائتمان 0 302 11 730
- تحويل ديون الموظفين.

بناء على مواد من المجلة

اعتبارًا من 1 يناير 2018، كان للحساب 206 23 مستحقات للكهرباء نتيجة زيادة الدفعة المقدمة عن استهلاك الكهرباء فعليًا. في يناير 2018، تم إنهاء العقد مع الطرف المقابل، ويقوم الطرف المقابل بتحويل هذا المبلغ إلى الحساب الشخصي لمدير الدخل. وتمارس هيئة الحكم المحلي صلاحية إدارة إيرادات الموازنة من إرجاع المستحقات من السنوات السابقة بالكامل.
ما هي الإدخالات المحاسبية التي يجب أن أستخدمها؟

وبعد النظر في الموضوع توصلنا إلى النتيجة التالية:
يتم تحويل مستحقات "المصروفات" من العام السابق فيما يتعلق بمتلقي الدفعات المقدمة بموجب العقد في حالة إنهائه باستخدام الحساب 209 30 "حسابات تعويض التكاليف".

الأساس المنطقي للاستنتاج:
تخضع مبالغ سداد المستحقات من السنوات السابقة للتحويل إلى إيرادات الميزانية المقابلة (انظر، على وجه الخصوص، قانون ميزانية الاتحاد الروسي).
تنص الفقرة 13 من البند 86 من التعليمات التي وافقت عليها وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 ديسمبر 2010 N 162n (المشار إليها فيما يلي باسم N 162n) بشكل مباشر على نقل المستحقات "المصروفات" ، بما في ذلك تلك التي تم حسابها في الحساب 206 00 "تسويات السلف الصادرة" للحساب 209 30 "حسابات تعويض التكاليف" فيما يتعلق بمستلمي الدفعات المقدمة بموجب العقد في حالة إنهائه وفي حالة عدم السداد من قبل الطرف المقابل.
علاوة على ذلك، في حالة سداد نفقات السنوات السابقة باستخدام الحساب رقم 209 30، تتم الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية لإيرادات الميزانية في الفئات 1-17 (البند 1.1.8 من خطاب وزارة المالية في روسيا و الخزانة الفيدرالية بتاريخ 02.02.2017 NN 02-07-07/5669، 07-04-05/02-120).
لحساب مؤسسة تؤدي وظائف مدير إيرادات الميزانية، المعاملات عند استلام المدفوعات التي تديرها إلى الميزانية، الحساب 210 02 "التسويات مع السلطة المالية لإيرادات الميزانية" (الفقرة 227 من التعليمات المعتمدة من قبل وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 ديسمبر 2010 رقم 157 ن). ينعكس استلام الأموال في الحساب الشخصي لمدير الدخل في محاسبة الميزانية وفقًا للتعليمات رقم 162 ن.
بناءً على ما سبق، ينعكس الوضع قيد النظر في محاسبة الميزانية بالمدخلات التالية:
1. بنك KDB المدين 1,209 30,560 الائتمان KRB 1,206 23,660
- يعكس مبلغ المطالبات المالية للتعويض عن تكاليف الدولة بمبلغ المستحقات المتراكمة على الحكومة المحلية اعتبارا من بداية السنة المالية الحالية كجزء من مدفوعات الكهرباء؛
2. مدين بنك التنمية الكويتي 1,210 02 130 ائتمان بنك التنمية الكويتي 1,209 30 66
- الحساب الشخصي لمدير الدخل حصل على عائد المستحقات من السنوات السابقة.

الإجابة المعدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
كيريفا آنا

لقد مرت الإجابة بمراقبة الجودة

تم إعداد المادة على أساس الاستشارة الكتابية الفردية المقدمة كجزء من خدمة الاستشارات القانونية.

نوصي بالقراءة

المعدات الكهربائية

الكلمات القديمة ومعناها

أساسيات الهندسة الكهربائية

مميزات وعيوب مهنة عالم البيئة 5 مهن تتعلق بالبيئة

محرك كهربائي

طيور الغراب: الوصف والصورة والنظام الغذائي وخصائص وخصائص النوع المسؤول في عائلة الغراب

المقابس والمفاتيح

أنواع الطاووس وأوصافها وصورها

القياسات والحسابات

ما هي بعض المؤامرات للأحذية؟

أساسيات الهندسة الكهربائية

تعويذة الحظ السعيد: أن يكون لديك الحظ دائمًا في كل شيء. تعويذة الحظ السعيد على الأقراط.