Новооткрит ip. Правила за предоставяне на данъчни ваканции за индивидуални предприемачи

Индивидуалните предприемачи, започвайки да извършват своята дейност, се опитват незабавно да определят какви данъци трябва да плащат и дали имат някакво освобождаване от данъци.

Днес има определени преференциални условия за индивидуални предприемачи, включително за начинаещи.

Пълно освобождаване от данъци за новорегистрирани индивидуални предприемачи

Законодателите на съставните образувания на Руската федерация решават дали да освободят от данъци новорегистриран индивидуален предприемач или не. Говорим за така наречените „данъчни ваканции“. Факт е, че законодателите на всеки субект имат право да освободят индивидуалните предприемачи от плащането на пълни данъци, които са избрали опростената система за данъчно облагане или PSN (патентна система за данъчно облагане) като своя данъчна система и които са се регистрирали за първи път след приемането на такъв закон. Но това не е всичко. Законодателите трябва също така да идентифицират онези видове дейности, свързани с производствената, социалната, научната сфера или сферата на личните услуги, в които индивидуалните предприемачи не могат да плащат данъци.

И ако такъв закон е приет във вашия регион, тогава индивидуалните предприемачи се освобождават от данъци за 2 години, ако:

регистриран за първи път след приемането на такъв закон (регистрацията като индивидуален предприемач трябва наистина да е първата, а не повторна);
са избрали да извършват дейности или по опростената данъчна система, или по PSN;
извършват дейността си в области като производствени, социални, научни, както и в предоставянето на потребителски услуги на населението.

При условие, че избраният вид дейност на индивидуалния предприемач е отразен в съответния закон на субекта на Руската федерация.

Тоест, ако индивидуален предприемач се е регистрирал за първи път през 2017 г. и видът на неговата дейност е в съответния закон на субекта, тогава той има право да бъде освободен от плащане на данъци през 2017 и 2018 г.

Вярно е, че трябва да обърнете внимание на факта, че индивидуален предприемач може да извършва дейности без данъци само две години от датата на регистрация и ако дейността му не е била прекъсната.

Субектите на Руската федерация също могат да установят допълнителни условия, които индивидуалният предприемач, който не плаща данъци, трябва да спазва. В редица региони законодателите са установили критерии въз основа на броя и дохода.

Например в района на Нижни Новгород индивидуалните предприемачи са освободени от данъци, ако:

регистриран за първи път;
извършват посочения в закона вид дейност;
имат не повече от 15 служители;
техният доход не надвишава 8 милиона рубли.

Ако индивидуален предприемач наруши установени критерии, той ще загуби правото на нулева данъчна ставка и ще трябва да плати всички данъци в съответствие с приложимата данъчна система от началото на „данъчната ваканция“.

Индивидуален предприемач вече е активен или не е регистриран за първи път и в същото време извършва дейността си, като прилага специални данъчни режими, като използва имуществото си в своите дейности

Прилагането на системата за данъчно облагане на селскостопанските производители (земеделски данък) им дава право да не плащат основни данъци като ДДС (с изключение на данъка, дължим при внос на стоки в Руската федерация и други територии под нейна юрисдикция, както и ДДС платени в съответствие с член 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация), данък върху доходите на физическите лица (с изключение на данъка, платен върху доходите под формата на дивиденти, както и върху доходите, обложени със ставки от 9% и 30%) и данък върху имуществото на физически лица, ако това имущество се използва за стопанска дейност.

Същото освобождаване важи и за индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, UTII и PSN. Индивидуалните предприемачи обаче не винаги ще имат такова освобождаване от данъци.

Ако индивидуален предприемач използва имущество в своите дейности, което е посочено и отговаря на критериите в клауза 7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава е вероятно индивидуалният предприемач задължени да плащат данъкна собственост.

Списък на обектите, за които се дължи данък върху имотите от всички платци, в т.ч. IP трябва да се определя от законодателите на съставните образувания на Руската федерация и да се публикува на официалните уебсайтове на регионите. И ако имуществото на индивидуален предприемач е включено в одобрения списък, тогава той трябва да плати данък върху имуществото, дори ако прилага опростената данъчна система, UTII или PSN.

Има още един важен момент. Индивидуалните предприемачи са физически лица, което означава, че те са платци на данък върху имуществото на физически лица, ако притежават имущество.

Следователно индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, UTII или PSN, ще плаща данък върху имуществото за физически лица във връзка с имота, посочен в установения списък, само ако регионът е преминал към плащане на данък върху имуществото за физически лица въз основа на кадастралната стойност.

Ако регионът все още изчислява данъка върху имуществото за физически лица за своите платци въз основа на инвентарната стойност, тогава независимо от това дали имуществото, използвано от индивидуалния предприемач, е включено в установения списък или не, данъкът върху имуществото за физически лица на индивидуалния предприемач не е платени.

Индивидуални предприемачи, работещи по общата данъчна система

Индивидуалните предприемачи, работещи по общата данъчна система (OSNO), са платци на данък върху доходите на физическите лица. И данъчното облагане на индивидуалните предприемачи на OSNO се извършва в съответствие със стандартите, установени от глава. 23 Данъчен кодекс на Руската федерация. Такива платци не са освободени от плащането на основни данъци като ДДС и данък върху имуществото на физически лица. Вярно е, че ако имотът се използва от индивидуален предприемач в стопанска дейност, тогава индивидуалният предприемач има право да вземе предвид платения данък върху имуществото в своите разходи.

Освобождаване от плащане на застрахователни премии.

Лицата, регистрирани като индивидуални предприемачи, нямат право на освобождаване от плащане на застрахователни премии, независимо от избраната данъчна система. Дори индивидуалният предприемач да няма никакви доходи, а просто да представя нулеви отчети, той е длъжен да плаща застрахователни премии за себе си за задължително пенсионно и здравно осигуряване. И само индивидуалният предприемач няма задължението да внася осигурителни вноски за задължително социално осигуряване за себе си.

В Единния регистър на малките и средните предприятия към 10 декември 2018 г. броят на индивидуалните предприемачи е 3,2 милиона. лицата, обявени в несъстоятелност, са се увеличили с 50% спрямо същия период на 2017 година. Броят на фалитите е достигнал 9000, сочат данни на Fedresurs.

Може би 2013 г. беше най-трудната година за предприемачите през последните години. Тогава рязко се увеличиха фиксираните застрахователни премии, които трябваше да се плащат независимо от дохода. Професионалните асоциации обявиха масово напускане на предприемачите в „сянка“. Но още в началото на 2014 г. ситуацията с вноските се промени и хората отново започнаха да отварят индивидуални предприемачи. Въпреки че през 2015 г. нарастването на броя на индивидуалните предприемачи не компенсира спада през 2013 г.

Малките предприятия навлязоха в 2016 г. при трудни икономически условия. Преди това властите говореха много за необходимостта от намаляване на данъчната тежест и мерките за подкрепа на малките предприемачи. Сред новостите, които се очаква да улеснят живота на предприемачите, са данъчните ваканции.

Кой и при какви условия може да „излезе“ в данъчна ваканция?

Данъчните ваканции са период, установен със закон, през който регистрираните за първи път индивидуални предприемачи по опростената данъчна система или специалната данъчна система могат да прилагат нулеви данъчни ставки, установени във връзка с приемането на измененията в.

Данъчни ваканции през 2019 г. ще бъдат достъпни за индивидуални предприемачи, които отговарят на редица изисквания:

Индивидуалният предприемач трябва да бъде регистриран за първи път.
Индивидуалният предприемач трябва да използва една от двете системи за данъчно облагане - опростена система за данъчно облагане и PSN. Ако се прилага обща данъчна система или специални режими, новорегистриран предприемач може да премине към опростената данъчна система или специална данъчна система в рамките на две години, за да се възползва от облекчението.
Дейностите на индивидуалните предприемачи трябва да са свързани с производствената, социалната или научната сфера (субектите могат да определят видове дейности във всяка сфера по свое усмотрение, трябва да се изясни).
Делът на услугите, строителството или стоките, подлежащи на данъчна ставка 0%, трябва да бъде най-малко 70% от общия доход.

Данъчните ваканции са валидни за не повече от два данъчни периода от датата на регистрация на индивидуален предприемач. Регионите получиха правото самостоятелно да определят конкретни видове дейности, които подлежат на данъчни облекчения, и да определят ограничения за тяхното използване в зависимост от броя на служителите и ограниченията на доходите.

Важно е да запомните, че данъчните ваканции се прилагат изключително за данъци, платени по опростената данъчна система и специалната данъчна система, докато те не освобождават предприемачите от други данъци (акцизи, земя, транспортни данъци и др.). Освен това индивидуалните предприемачи, въпреки данъчните ваканции, трябва да плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване за себе си и своите служители. Моля, имайте предвид, че в края на годината трябва да подадете отчет съгласно опростената данъчна система, като посочите ставка от 0%.

Данъчната ваканция ще приключи на 1 януари 2021 г. Така че предприемачите все още имат време да се възползват от тях и да спестят пари.

Индивидуалният предприемач се регистрира отново. Може ли да се възползва от данъчни ваканции през 2019 г.?

Случва се предприемач да прекрати дейността си и да се дерегистрира, а след това да се регистрира отново като индивидуален предприемач, след влизането в сила на регионалния закон, въвеждащ нулева данъчна ставка. Може ли да се възползва от предимството?

Доскоро този въпрос беше спорен. По-специално, Министерството на финансите ясно очерта позицията си: „Данъчна ставка от 0 процента може да бъде установена от законите на съставните образувания на Руската федерация само за данъкоплатци - индивидуални предприемачи, регистрирани за първи път след влизането в сила на съответните закони на съставните образувания на Руската федерация и не могат да се прилагат от индивидуални предприемачи, които са се оттеглили от регистрация във връзка с прекратяване на дейността и новорегистрирани (повторно или отново) след влизането в сила на посочените закони на съставните образувания на Руската федерация."

Съдебната практика показва липсата на единен подход за разрешаване на спорове, свързани с използването на намалени данъчни ставки от новорегистрирани стопански субекти, използващи опростената данъчна система или специалната данъчна система. Но Върховният съд сложи край на този спор.

Данъчни ваканции: списък на субектите на Руската федерация

Решението за предоставяне на данъчни ваканции, включително тяхната продължителност, се взема от регионалните власти. В някои региони индивидуалните предприемачи получават две пълни преференциални години, в други - само една година. Допълнителни ограничения могат да бъдат установени и при прилагането на данъчна ставка от 0%, по-специално под формата на ограничение на средния брой служители или максималния размер на приходите от продажби, получени от предприемача при извършване на преференциален вид активност.

Мнозинството от предприемачите у нас изпитват временни финансови затруднения. Често такива събития се случват в началото на предприемаческата дейност. Не е възможно да се изгради правилно стратегия за управление на успешен и печеливш бизнес дори с години. Ето защо, за да запазят предприятието и да облекчат финансовата тежест, бизнесмените прибягват до използването на законни методи за освобождаване от данъци.

Получаването на законово разрешение за пълно освобождаване от данъчни вноски в държавната хазна е неосъществима мечта. Не всички предприемачи могат да получат правото да не плащат данъци. Има няколко вида бизнес дейности, когато е разрешено да се използват данъчните облекчения, прилагани за индивидуалните предприемачи през 2019 г.

Данъчните облекчения са предоставянето на възможност за определени видове данъкоплатци да плащат вноски в по-малък размер, а понякога и изобщо да не плащат. Тази опция може да се прилага само за определена категория платци.

Законодателната процедура за прилагане на обезщетения е залегнала в Данъчния кодекс на Руската федерация и всички приложими изменения на членове от Данъчния кодекс.

Всяка година правителството приема много поправки и промени по отношение на данъчното законодателство, така че е необходимо да прочетете за нововъведенията на официалните правни уебсайтове.

Данъчната система на страната се формира в началото на 90-те години след разпадането на бившия СССР. Всички основи на настоящата политика бяха взети от данъчната основа на бившата съветска държава. Новата структура на правителството и системата за производство на стоки и услуги обаче се различават значително от предишната.

Днес данъчното пространство на страната е разделено на следните данъчни системи:

общ режим за плащане на данъчните вноски;
опростена схема за плащане на данъци;
единен данък върху условния доход;
специален режим за селските домакинства;
патент.

Клиентът посочва желаната система за счетоводство, поддържане и подаване на отчети до Федералната данъчна служба по време на регистрацията. Към пакета документи се подава заявление относно избраната данъчна система.

Законодателството предвижда възможност за преминаване от една система към друга. За да направите това, трябва да подадете заявление до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация и да получите ново извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.

Стандартната система за плащане на данъци изисква възможно най-много отчети и изчисления. Тази система е избрана от предприемачи, които имат голям месечен оборот (броят на служителите не трябва да надвишава 100 души). Ако собственикът на бизнес не посочи данъчна система при регистрацията си, по подразбиране ще му бъде назначена общата.

В този случай ще се изисква отчитане всяко тримесечие в няколко области:

Данъчните облекчения не са предвидени за общата система, така че когато избирате този режим, трябва предварително да се подготвите за трудоемкия процес на счетоводство.

Опростена схема за плащане на данъци

Най-разпространената система за данъчно счетоводство сред бизнесмените, тъй като позволява значителни спестявания при плащане на данъци и поддържане на персонал от счетоводители. Именно това опростяване ви позволява да разчитате на възможността да поискате освобождаване от плащане на вноски към бюджета за известно време.

Има два вида опростен режим:

данъчно приспадане от дохода в размер на 6 процента;
приспадане на данъчни плащания от разликата между приходите и разходите в размер от 5 до 15 процента.

Опростената данъчна система изисква задължително инсталиране на касов апарат за сетълмент транзакции с контрагенти.

Специалната данъчна система или UTII може да се използва само от онези предприемачи, чиято дейност е в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, а именно член 26.3.

Този регулаторен акт съдържа списък на разрешените видове стопански дейности за прилагане на режима на условно данъчно отчитане. Размерът на данъчните вноски се определя от местните власти и не може да бъде повече от 15 процента.

UTII не задължава плащанията да се извършват чрез касов апарат; отчетността трябва да се подава веднъж на тримесечие. Преди да подадете заявление, би било добра идея да се информирате какви специални режими важат в региона, в който развивате дейност. за вменени дейности не предоставя на индивидуалния предприемач освобождаване от данъци.

Разделен режим за земеделските стопанства

Предприемачите, които решат да се занимават пряко с отглеждането на селскостопански продукти, както и тяхната по-нататъшна обработка и продажба, имат право да установят единен земеделски данък. На практика отчитането на единния земеделски данък е доста трудно, тъй като процентите на приспадане са склонни постоянно да се променят.

Има случаи, когато след известно време собствениците на селски бизнес все още решават да преминат към опростен режим, тъй като е по-изгоден във всички отношения.

Системата за отчитане на патентния данък може да се използва само от индивидуални предприемачи, които работят сезонно или предоставят услуги за обучение, преподаватели и други подобни (точният списък е посочен в Данъчния кодекс на Руската федерация). Това е удобен финансов инструмент поради еднократно плащане за издаване на патент за определено време без задължителни периодични плащания.

Допълнително предимство на патента е, че не е необходимо да се подава декларация. Ставката на данъчната вноска е определена на 6 процента от очакваната печалба.

Преди да изберете система за данъчно счетоводство, не би навредило да получите данъчни съвети за индивидуални предприемачи, които дори могат да бъдат получени онлайн и безплатно.

Данъчни ваканции

Това означава възможността да не се плащат задължителни данъци, която се предоставя за определено време. Прилагането на облекчения за индивидуални предприемачи през 2019 г. се извършва въз основа на регулаторен акт № 477-FZ, приет на 29 декември 2014 г.

Правителственият указ за прилагане на обезщетения при откриване на индивидуален предприемач през 2019 г. развълнува много бизнесмени. Това нововъведение предвижда възможността да не се облага бизнес с данък за определен период от време (две години), а не постоянно (например в Москва амнистията е валидна от 2015 до 2020 г.).

Не всеки собственик на бизнес, който желае, може да получи освобождаване от данъци, тъй като законът налага следните изисквания:

първата регистрация на стопанска дейност е извършена след март 2015 г.;
приложимите системи за данъчно облагане за индивидуалните предприемачи могат да бъдат само опростената данъчна система и патентът;
предметът на дейност съответства на посочените видове в списъка на разрешените - производство на стратегически важни за страната продукти, научна и производствена сфера, обществено значими проекти;
рентабилността на преференциалните дейности е най-малко 70 процента от общата печалба;
Наетата сила може да се използва не повече от 15 души за PSN и 100 души за опростената данъчна система;
рентабилността на бизнеса трябва да бъде максимум 60 милиона рубли.

Във всеки регион местните органи на управление имат право самостоятелно да решават относно предоставянето на данъчни ваканции. Следователно, дори ако всички горепосочени изисквания са изпълнени, предприемачът може да получи отказ от обезщетения.

За да получи разрешение за използване на данъчни облекчения, предприемачът извършва определени действия:

свържете се с вашия данъчен инспектор, за да разберете дали неговите дейности попадат в преференциалните облаги;
напишете съответно заявление и прикачете необходимия пакет документи;
ако регистрирате нов бизнес, след това съберете пълен пакет от документи за откриване;
ако планирате да преминете към PSN, напишете заявление за преминаване.

Ползите ще се прилагат през следващия данъчен период след написването на заявлението. Освободените от данъци индивидуални предприемачи подават декларация, като използват съответния образец, който се предлага от данъчния инспектор или може да бъде изтеглен от официалния интернет ресурс.

Използването на касови апарати е задължително за всички собственици на фирми без изключение през 2019 г. За предприемачи, които работят на PSN или UTII, има възможност за компенсация за инсталиране на онлайн касови апарати.

Данъчната амнистия през 2019 г. за индивидуалните предприемачи не освобождава хората от плащането на задължителни вноски в пенсионния фонд или осигурителни плащания. Пенсионният фонд на Руската федерация и Фондът за задължително медицинско осигуряване в много редки случаи отменят исковете си срещу платците (природно бедствие, причинено от човека бедствие, фалит).

Последици от укриването на данъци

Слуховете, че индивидуалните предприемачи, открити през 2019 г., са напълно освободени от данъци, са неверни. Има ограничение за използването на преференциалната система - използвайте две години, след което трябва да работите по схемата за плащане на данъци, която е предвидена за избраната система за данъчно облагане при регистрация.

Ако се прилагат данъчни ваканции, е необходимо внимателно да се следи срокът им на валидност, тъй като подаването на заявление през юни ви позволява да използвате предимствата само шест месеца от цялата календарна година. Тоест действителният гратисен период ще бъде 1,5 години. Не трябва да забравяте и плащането на социални осигуровки за себе си и вашите служители.

Ако собственикът укрива данъци, законът предвижда налагане на санкции върху личното имущество. Злоумишленото избягване на задълженията към държавата за плащане на данъци може да доведе до наказателна отговорност.

Всички нюанси относно срока на валидност на данъчните ваканции трябва да бъдат изяснени във вашия регионален офис на Федералната данъчна служба, тъй като те могат значително да се различават един от друг.

Така че, когато планирате да отворите собствен бизнес тази година, можете спокойно да разчитате на преференциален данъчен период, ако са изпълнени всички условия. Пълно освобождаване от данъци за индивидуалните предприемачи обаче не се очаква нито през 2019 г., нито в бъдеще.

Ползите за малкия бизнес са предимства, които държавата предоставя на определени категории предприемачи, което ги поставя в по-изгодна позиция в сравнение с други стопански субекти. Преференциалният режим за дейността на индивидуалните предприемачи, микропредприятията и малкия бизнес намалява постъпленията в бюджета от данъци и вноски, но решава други въпроси от национално значение:

Осигуряване на самостоятелна заетост и по-нататъшно пенсионно осигуряване на предприемачи без служители (свободни професии, занаятчии, лица, предоставящи различни видове услуги);
Създаване на нови работни места и премахване на тежестта от държавата за подпомагане на безработните;
Намаляване на социалното напрежение в обществото поради повишаване на благосъстоянието на населението;
Развитието на нови видове дейности и организирането на малки иновативни производства, които макар и да не гарантират големи печалби, не изискват големи финансови инвестиции.

Сега в Русия има повече от 20 милиона души в трудоспособна възраст, които официално не работят никъде и не са регистрирани в данъчните власти като предприемачи. Държавата е заинтересована да изведе тази категория от сянка, доколкото е възможно, така че поне тези граждани да се заемат с въпросите на самозадоволяването. За да направите това, е необходимо да направите управлението на легален малък бизнес просто, удобно и печелившо, което означава:

Минимизиране на данъчната тежест за тази категория данъкоплатци;
Намаляване на административните бариери пред държавната регистрация на малкия бизнес;
Опростете отчитането на малкия бизнес пред държавните агенции;
Смекчаване на административния и данъчен контрол и намаляване размера на санкциите за нарушение на закона;
Осигурете специални условия за малките предприятия да получават поръчки за производство на стоки и продажба на услуги, по-специално в рамките на държавните поръчки.

Но преди да разберем какви ползи предоставя държавата на малкия бизнес през 2019 г., нека разберем. какви са те

Кой е малък бизнес?

Закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. идентифицира няколко категории малки и средни предприятия:

индивидуални предприемачи;
селски (фермерски) стопанства;
стопански дружества;
бизнес партньорства;
производствени кооперации;
земеделски потребителни кооперации.

Именно малкият бизнес се възползва от по-голяма държавна подкрепа, а не средният, така че нека разгледаме по-подробно критериите за включване в тази категория. Измененията, направени миналата година в Закон № 209-FZ, позволиха от 2016 г. насам по-голям брой бизнесмени да бъдат класифицирани като малки предприятия (включително микропредприятия):

Лимитът на годишните приходи от продажба на стоки и услуги за малките предприятия се увеличи от 400 на 800 милиона рубли, а за микропредприятията - от 60 на 120 милиона рубли.
Разрешеният дял на участие на други търговски организации (които не са малки и средни предприятия) в уставния капитал на малко предприятие се е увеличил - от 25% на 49%.
Средният брой на заетите остава същият - не повече от 15 души за микробизнес и не повече от 100 души за малко предприятие.
Срокът, през който един бизнесмен принадлежи към тази категория, дори и да е надхвърлил ограничението за приходи или брой служители, е увеличен от две на три години. Така че, ако лимитът е надвишен през 2017 г., тогава компанията ще загуби правото да се счита за малка едва през 2020 г.

Що се отнася до индивидуалните предприемачи, за тях важат същите критерии за разделяне на малки и средни предприятия: по доходи и брой служители. Тези индивидуални предприемачи, които не са работодатели, се оценяват по приходите, получени за годината (данните в таблицата по-горе). Индивидуалните предприемачи, работещи само по системата за патентен данък, се класифицират като микропредприятия.

Данъчни облекчения за малкия бизнес през 2019 г

Най-важното предимство на данъчните облекчения за малкия бизнес е, че те директно намаляват размера на данъците, които бизнесменът трябва да преведе в бюджета. В Русия има четири специални данъчни системи с ниски данъчни ставки, които могат да се използват само от малки и микро предприятия:

- годишният лимит на приходите през 2019 г. е не повече от 150 милиона рубли, броят на служителите е не повече от 100 души.
- няма ограничение за годишните приходи, но броят на служителите също не трябва да надвишава 100 души.
- в този режим могат да работят само индивидуални предприемачи, разрешеният брой служители е само 15 души и общо за всички видове индивидуални предприемачески дейности. Годишният лимит на доходите на предприемач с патент е 60 милиона рубли.
- няма ограничение за годишните приходи, но делът на приходите от продажба на селскостопанска продукция трябва да бъде най-малко 70% от общите приходи. Броят на служителите е ограничен (не повече от 300 души) само за индивидуални предприемачи и риболовни организации и индивидуални предприемачи. Няма такова ограничение за земеделските организации.

Допълнително имплицитно предимство за опростената данъчна система Доходи и UTII е намаляване на авансовото плащане и тримесечния условен данък със сумата, платена през отчетното тримесечие за служители и индивидуални предприемачи за себе си.

От 2016 г. списъкът с данъчни облекчения за малкия бизнес е допълнен от правото на регионалните власти да установяват дори по-ниски данъчни ставки на тяхна територия за платците на UTII и опростената данъчна система от тези, предвидени от тези режими. По този начин данъчната ставка за UTII може да бъде намалена от 15% на 7,5%, а за опростената данъчна система - от 6% на 1%. Всъщност регионите могат да създадат истински данъчни убежища на своя територия с почти нулево данъчно облагане. Всичко, което държавата изисква от предприемачите, регистрирани в тези региони, е създаването на работни места и плащането на осигуровки за работниците.

И накрая, в периода от 2015 до 2020 г. новорегистрираните индивидуални предприемачи имат право да работят в рамките на два данъчни периода (максимум две години) след регистрацията, тоест при нулева данъчна ставка. За да направите това, ще трябва да отговаряте на редица условия:

да бъде регистриран за първи път като индивидуален предприемач след влизането в сила на регионалния закон за данъчните ваканции;
изберете данъчния режим на PSN или опростена данъчна система;
извършва дейности, посочени в регионалния закон за данъчните ваканции.

По този начин данъчните облекчения за малкия бизнес през 2019 г. ви позволяват да започнете свой собствен бизнес, като инвестирате по-голямата част от получения доход в по-нататъшното развитие на бизнеса, вместо да го давате на държавата под формата на данъци.

Административни облаги за малкия бизнес през 2019 г

Не е тайна, че законодателството, регулиращо бизнес дейността в Русия, може да се нарече сложно, объркващо и изпълнено със сериозни санкции за неговото нарушаване. Една от причините, които принуждават предприемачите да отидат в сянка, са административни затруднения, като сложни процедури за отчитане, регистрация на персонала и плащания в брой, чести проверки от надзорни органи, нежелание на банките да издават необезпечени заеми и др.

За да разреши тези проблеми, държавата предложи редица административни облекчения за малкия бизнес, които са валидни през 2019 г.:

Индивидуалните предприемачи без служители, които предоставят услуги, извършват работа или продават собствено производство, могат да имат срок до 1 юли 2021 г.
Организациите, които са класифицирани като малки, могат да водят счетоводство в опростена форма
Малките организации и индивидуалните предприемачи имат право да работят по опростен начин и да не определят паричен лимит.
Работодателите, принадлежащи към категорията на малкия бизнес, имат право да се регистрират за период до 5 години (като общо правило, трудовите договори с повечето категории служители са безсрочни). В този случай трябва да се спазват две условия: броят на персонала не може да надвишава 35 души и служителят трябва да даде съгласието си за сключване на срочен договор.
Надзорните ваканции за малкия бизнес (забрана за планови неданъчни проверки) са удължени до края на 2020 г. Непланираните неданъчни проверки, както и проверките от Федералната данъчна служба, все още могат да се извършват по всяко време.
Регионалните и местните власти в съставните образувания на Руската федерация могат да сключват договори за наем на сгради и помещения с представители на малкия бизнес при преференциални условия за 5 години, както и да предоставят на наемателите преференциално право за закупуване на такъв имот.
При получаване на банков заем малкият бизнес може да се обърне към гаранционни организации за получаване на такъв, което значително увеличава шансовете на кредитополучателя.
Специална привилегия е предвидена за участие на представители на малкия бизнес - държавните клиенти са длъжни да направят поне 15% от общия годишен обем покупки от тази категория.

Финансови ползи за малкия бизнес през 2019 г

Тук вече не говорим за подобряване на условията за правене на бизнес, а за ползи за малкия бизнес и индивидуалните предприемачи под формата на пряка финансова подкрепа, например субсидии:

за възстановяване на част от разходите по лизингови договори
за възстановяване на част от разходите за плащане на лихви по кредити и заеми
за възстановяване на част от разходите, свързани с участие в конгресни и изложбени събития
за начинаещи предприемачи (до 500 хиляди рубли).

Безплатни субсидии и безвъзмездни средства се предоставят на малкия бизнес по федералната програма, валидна до 2020 г. Базата данни за субсидии за съставните единици на Руската федерация може да бъде намерена на официалния портал на малките и средните предприятия.

Освобождаването от данък върху имуществото за индивидуалните предприемачи, изцяло или частично, не е възможно за всички видове имущество и не за всички бизнесмени. За да го използвате, е необходимо да спазвате специални условия, установени от закона.

Данъкоплатци

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, са освободени от редица данъци, включително данък върху имуществото (клауза 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това облекчение обаче не важи за всички имоти, а за имотите, използвани за стопански цели.

Има обаче изключение от това общо правило: недвижимите обекти от списъка, даден в параграф 7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според който данъчната основа се определя като тяхната стойност според кадастъра.

Преди това всички бизнесмени, работещи при опростени режими на данъчно облагане (патент, UTII, опростена данъчна система, единен земеделски данък), бяха освободени от данък върху имуществото. Според новото правило предприемачите в условната система трябва да извършват плащания към хазната за притежавани от тях недвижими имоти.

Така частните предприемачи, използващи опростяването, плащат данък върху имуществото:

не се използва в стопанска дейност;
използвани за стопанска дейност - по кадастралната стойност на имота, включен в съответния списък.

Обекти на данъчно облагане

Съвсем наскоро предприемачите, работещи по опростена система, бяха напълно освободени от данък върху имуществото. Ситуацията се промени през 2016 г. Иновациите засегнаха не само бизнесмените, използващи опростената данъчна система. Цялостната процедура за изчисляване на данъка върху имуществото претърпя промени.

Преди това предприемачите правеха изчисления за данъчни плащания върху имущество въз основа на документация на ОТИ. Оттук нататък се използва кадастрална цена, която е максимално ориентирана към пазарното ниво.

Основният данъчен закон дава ясни инструкции относно освобождаването от данък върху имуществото за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система. Тази привилегия се прилага за обекти, използвани за бизнес цели и притежаващи документални доказателства за факта на тяхното предназначение.

Новият федерален закон за събиране на данъци върху имуществото на бизнесмени не се прилага за тази клауза. Следователно имуществените обекти, използвани от предприемач в неговото производство, не подлежат на данъчно облагане.

Законът позволява на предприемачите да намалят стойността на собствеността, за да намалят данъчната тежест, ако е регистрирана на тяхно име като обикновена собственост.

При изчисляване на данъчното плащане те могат да извадят цената на минималната допустима площ от кадастралната стойност на имота:

самостоятелна къща – 50 кв.м.;
апартаменти – 20 кв.м.;
стаи - 10 кв. м.

По същия начин е невъзможно да се намали стойността на недвижими имоти, които се използват от бизнесмен за бизнес цели.

Федерален закон № 477 осигури на регистрираните за първи път бизнесмени правото на нула през първите два данъчни периода. Целта на такива данъчни ваканции беше частично освобождаване на частните предприемачи от вноски в държавната хазна и намаляване на данъчната им тежест. Няколко вида данъци попадат под нулевата ставка, включително данък върху имуществото.

Освобождаване от данък върху имуществото за индивидуални предприемачи

Предприемачите са длъжни да плащат данъци върху имуществото си като обикновени граждани след уведомление от данъчния орган.

Въпреки това, бизнесмените, работещи при специални данъчни режими, могат да получат освобождаване за някои предмети, използвани в стопанска дейност.

Условия

Предприемачът може да бъде освободен от данък върху имуществото при следните условия:

Той работи по опростената данъчна система или PSN - за обекти, използвани за извършване на стопанска дейност, с изключение на имущество, включено в списъка, установен от регионалното законодателство в съответствие с клауза 7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация (основата са нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация: клауза 3 на член 346.11, клауза 4 на член 346.26, клауза 2 на клауза 10 на член 346.3).
Работи за единния селскостопански данък - за имущество, използвано за производство на селскостопански продукти, тяхната първична и по-нататъшна преработка, продажба и обслужване на земеделски производители (основание е клауза 3 от член 346.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Предприемач, който желае да бъде освободен от данъчно облагане на имуществото, трябва да информира Федералната данъчна служба за това какви недвижими имоти използва за осъществяване на дейността си, преди данъчният орган да издаде известие за плащане на данък.

За да получи фискална ваканция върху данъка върху имуществото, частният предприемач трябва да отговаря на следните критерии:

За първи път се регистрира като индивидуален предприемач. Само начинаещи могат да се възползват от отстъпката. Закриването на стар бизнес и откриването на нова дейност не е разрешено.
Прилага опростена или патентна данъчна система. Други системи не позволяват използването на данъчни ваканции. Разрешено е да промените данъчната система на PSN или опростена данъчна система в рамките на 2 години след регистрацията.
Работи в една от трите сфери на бизнеса: социална, индустриална, научна. Това обезщетение не се предоставя за други видове дейности.

Процедура

За да бъде освободен от данък върху имуществото, индивидуалният предприемач не трябва да прави нищо специално. Процедурата е възможно най-проста:

подаване на заявление до Федералната данъчна служба за обезщетения (съставено в свободна форма);
предоставяне на документация, удостоверяваща наличието на право на ползване на облагата.

Изявление

Заявлението до данъчната служба за освобождаване от данък върху имуществото се извършва по формуляр за заявление.

Изброени са обектите на недвижими имоти, използвани от индивидуалните предприемачи с цел получаване на бизнес печалба. Той трябва незабавно да бъде придружен от фотокопия на документи, показващи използването на имота по предназначение, например договори с контрагенти за наем на имот и сертификати за приемане.