세무직원의 높은 이직률(연간 최대 4만명)을 고려하여 2015년 연방 차원에서는 급여 인상을 통해 세무직원 부족 문제를 근본적으로 극복하겠다는 결의가 표명되었습니다. 2006년 이후 세무원 급여가 인상되지 않은 것으로 알려졌기 때문에 재무부는 2018년까지 연방세무원 급여를 30% 인상하는 법안을 주 의회에 보냈습니다.

2016년 초, 세무 공무원의 급여가 언제 인상될 것인지에 대한 질문에 대한 답변으로 언론에 메시지가 나타났습니다. 1분기 말에는 세무 공무원의 급여가 세관 직원의 급여와 비슷해질 것이며, 평균 43,000 루블에 접근합니다. 그리고 2016년에는 전체적으로 급여가 15% 인상될 것으로 계획되었습니다. 그러나 언론에서는 이 정도 증가폭이 5~6%로 예상되는 인플레이션 비율을 커버할 뿐이라고 보도했지만 실제로 금융 분석가들에 따르면 인플레이션은 12%에 달할 것으로 예상된다.

통계 자료에 따르면 2016년 러시아 세무 공무원의 평균 급여는 약 7만 루블이었습니다. 지역 지점 직원의 급여는 약 30,000 루블이며 급여는 거주 지역에 따라 8 ~ 20,000 루블입니다. 이러한 급여와 급여 수치의 차이는 보너스, 초과 근무, 근속 기간 등 다양한 수당입니다. 그리고 우리가 알고 있듯이 보너스는 불안정하다는 부정적인 특성을 가지고 있습니다. 오늘은 자신 있게 지급되는 것처럼 보이지만 내일은 존재하지 않을 수도 있습니다.

세무공무원 급여 인상

조사에 따르면 실제로 세금 근로자의 급여가 얼마인지 묻는 상황은 통계가 그리는 그림보다 훨씬 더 슬프게 보입니다. 예를 들어, 연방세 서비스에서 일한 경험이 없어 보너스가없는 대학을 졸업 한 젊은 전문가는 10-12,000 루블을 일해야합니다. 이것이 바로 러시아 전역의 모든 지역에서 세무 서비스 인력이 부족한 이유입니다. 5 만 루블 미만의 급여가 자신에게 적합하지 않다고 생각하는 대학 졸업생은 연방 세금 서비스에서 제공하는 급여에 대해 가장 높은 책임을지는 대신 세금 서비스에서 일하는 단순 운송업자로 일하여 소매점에 상품을 배달합니다. .

아마도 연방 당국은 이러한 상황을 이해하고 세금 직원 수가 그러한 속도로 감소하고 젊은 전문가의 유입이 없으면 남아 있는 인력 잠재력이 추가 작업을 수행할 수 없다는 것을 알고 있습니다. 떠난 사람 대신 일의 양. 그리고 시민부동산세를 도입한 지 벌써 2년째라는 점을 감안할 때, 이 세금을 제대로 집행할 것인지에 대한 의문은 여전히 ​​남아있습니다. 또한 엄청난 직원 이직에도 불구하고 연방 국세청은 서비스 관리 장치를 줄이는 조치를 발표했는데 이는 인구와 함께 일하는 전문가에게 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 그들은 이 범주의 근로자가 모든 수준에서 예산 충원을 보장한다고 말합니다.

많은 전문가들에 따르면 정부가 세무 공무원을 포함한 모든 공공 부문 직원의 급여를 10% 인상할 계획임에도 불구하고 2017년 세무 공무원의 급여 인상은 한 곳에서 시행된 계획에 따라 이루어질 것입니다. 내무부 개혁 기간. 직원 수 감소로 인해 나머지 직원의 급여가 증가합니다.

2017년 세무공무원 급여

세무공무원 연봉이 어떻게 될지 최근 소식은 모순되고 모호하다. 2017년 세무 직원의 급여를 언급하는 정부가 이미 발표한 모든 공공 부문 직원의 급여 인상 외에도 언론은 Duma가 월간 급여 연동에 대해 재무부가 발의한 법안을 받았다고 보도했습니다. 이 범주의 공무원 중 3%가 감소합니다. 그러나 다른 소식통에 따르면 이 수치는 0.3%에 불과한 것으로 추정됩니다.

그리고 2017년에 세무 직원의 급여가 인상될 것인지에 대한 흥미로운 질문에 대한 응답으로 세무 부서가 시간당 임금으로 전환된다는 소식이 하나 더 있습니다. 또한, 시급에 기존 상여금 및 각종 수당도 추가됩니다.

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단순화된 과세, 전가, 특허 시스템 및 통합 농업세와 같은 특별 조세 제도는 그 자체로 저세율입니다. 그러나 법적으로 허용되는 계획을 올바르게 사용하면 세금 납부 비용을 더욱 줄일 수 있습니다.

 

우리는 현명하게 최적화합니다

세금 최적화는 법적 수단을 통해 세금 기반을 줄이는 것입니다. 책임을 질 위험 없이 세금을 절약하는 것이 최적화의 주요 목표입니다.

중요한!연방세청은 경제적 타당성의 관점에서 기업가의 행동을 평가하여 최적화와 탈세를 구별합니다. 사업체의 행동에 대한 유일한 동기가 최소화라면 재정 당국과의 분쟁이 보장됩니다.

표 1. 특수 모드 사용자를 위한 주요 최적화 방법

메소드 그룹
최적 모드 사용	사업 개시 단계에서 적합한 시스템 선택, 활동 과정 중 제도 변경(단순화된 세금 시스템에 따라 한 과세 대상에서 다른 과세 대상으로 전환 포함)
	단순화된 세금 시스템, UTII 및 PSN의 조합
혜택 및 특혜 이용	지역별로 할인된 요금을 사용하도록 활동 유형 변경
	우대요금이 적용되는 지역으로 '이전'
	보험료 인하 관세 활용
	단순화된 옵션을 비교할 때 활동에 대한 수입과 지출의 비율을 기준으로 합니다. 비용이 수입의 60% 이상을 차지하는 경우 일반적으로 단순화된 세금 시스템인 "수입-비용"이 더 수익성이 높습니다. 사업 수행 조건이나 활동 유형이 변경된 경우 조세 제도가 조정될 수 있습니다. 새해에는 새로운 시스템으로의 전환이 가능할 것입니다. 계획 번호 2 단순화 된 "소득": 과세 대상 감소 Prodtorg 회사는 도매 무역에 종사하고 있으며 6% 단순화를 적용합니다. 판매 계약 대신 회사는 구매자와 수수료 계약을 체결하기로 결정했습니다. 새로운 계획에 따르면 Prodtorg는 중개자이고 계약자는 고객입니다. 중개자의 보수 금액은 거래에서 발생하는 정상적인 이익과 동일하게 설정됩니다. Prodtorg 회사는 자체적으로 상품을 구매하지만 고객의 돈을 사용합니다. 과세되는 것은 수수료(중개자의 보수)입니다. 해당 연도 동안 단순화된 세금이 "탈락"될 위험이 있는 경우(총 수입이 설정된 한도에 접근함에 따라) 이 제도를 적용하는 것이 좋습니다. 이 방법은 다음과 같은 경우에 효과적입니다. 처음에 회사는 6%의 단순화된 세금 시스템을 적용하고 비용이 소득의 60% 미만인 활동을 수행한 다음 추가로 무역에 참여하기 시작합니다(소득과 지출의 비율이 불리한 경우). "수익성이 있는" 단순화). 계획 3. 단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대한 개인 기업가를 관리자로 사용 LLC 또는 JSC에서 유일한 집행 기관(관리자)은 개인 기업가일 수 있습니다. 이 계획을 적용하면 일석이조입니다. 개인 기업가는 받은 소득에서 개인 소득세 13%가 아닌 단순화된 세금 시스템인 "소득"에 따라 6%를 지불하는 동시에 세액을 50% 줄입니다. 보험료를 납부했습니다. 총감독이 15만 루블의 급여를 받는다고 가정해 보겠습니다. 월별 (연간 180만 루블) 조직은 급여 234,000루블에서 개인 소득세(13%)를 계산합니다. 보험료-376,000 루블. (연금 기금 - 265.32, 사회 보험 기금 - 19.43, 의무 의료 보험 기금 - 91.80) 개인 기업가의 월 보수가 동일하면 해당 연도 보험료는 37.26,000 루블이 됩니다. . (22.26 - 고정 지불금 및 300,000 루블을 초과하는 소득 금액에 대해 15 - 1%). 결과적으로 개인 기업가는 연간 108,000 루블만 지불하게 됩니다. 지불. 2015년 개인 기업가에 대한 기여금 계산 절차와 고용된 직원의 급여에 대한 기여금을 숙지하세요. 계획을 계획할 때 회사가 이사의 급여에서 지불하는 보험료가 다음과 같다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. "소득 지출"간소화에 따르면 비용에 포함되고 단일 세금 금액이 감소하므로 다른 모든 사항이 동일하면 회사는 56,482.50 루블을 더 지불하게 됩니다. (376,550 x 15%); '소득' 단순화 및 UTII에 따라 세액이 감소되었습니다(50% 이내). 따라서 제도의 수익성을 평가하려면 회사 비용 절감(직원의 보험료 감소)이 세금 결과에 미치는 영향에 대한 추가 분석이 필요합니다. 계획 번호 4. 단순화된 세금 시스템과 UTII의 결합 조직은 도매 및 소매업에 종사하고 있으며 후자는 50m2의 판매 면적에서 수행됩니다. 회사는 "소득"이라는 단순화된 용어를 사용합니다. 다음 연도 지역에서는 고정식 소매 거래에 대해 K2가 0.5로 설정됩니다. 소매업을 UTII로 이전하는 것은 조직에 유익합니다. 세 가지 가능한 옵션을 계산해 보겠습니다. UTII 계산 데이터: 기본 수익성 = 1,800 루블. 월별, K1=1.798, K2=0.5. 월별 지불 금액 = 1,800 x 1,798 x 0.5x50 x 15 = 12,137 루블. * - 세금은 절반만 감면될 수 있습니다. UTII 계산 규칙을 ​​읽으십시오. 전가에 유리한 지역 조건에서 소매업도 다루는 회사 구조에서는 UTII 부서를 갖는 것이 유리합니다. 받은 수익에 관계없이 세액이 고정되어 있습니다. 동시에, 매출이 증가함에 따라 전가 수익성도 증가합니다. 특별 제도 결합 조건에 대한 연방세청의 입장을 확인하세요. 최적화: 성공 요인 최적화 방식은 모든 사람에게 적합한 보편적인 솔루션이 될 수 없습니다. 이것은 아이디어에 지나지 않습니다. 재정 지출을 최소화하기 위한 프로그램을 개발할 때는 비즈니스 수행의 실제 외부 및 내부 조건을 고려할 필요가 있습니다. 규모, 활동 유형, 조직 구조, 지역 요인 등 비즈니스의 특성을 최대한 고려한 일련의 조치를 통해 가장 큰 효과를 얻을 수 있습니다. 법으로 금지되지 않은 모든 것이 허용됩니다. 그러나 오늘날 러시아에서는 최적화와 탈세 사이의 경계가 너무 모호합니다. 주의 깊게 전문가의 의견을 고려하십시오!

2018년까지 조세정책: 조세행정 개선(Zobova E.P.)

기사 게시 날짜: 2015년 11월 20일

예산에 대한 세입은 세율 인상, 과세 기반 확대, 세금 징수 증가 등 다양한 방법으로 증가할 수 있습니다. 2018년까지 러시아 연방 조세 정책 개발의 주요 벡터는 세금 부담 증가를 방지하는 것으로 명시되었으며, 기존 세금 징수를 늘리는 것이 전면에 등장했습니다. 세무 당국은 수년 동안 이 방향으로 노력해 왔으며 결과가 나왔습니다.

참고하세요. 2015년 상반기에 러시아 연방 예산 시스템의 수입을 늘리기 위한 작업의 결과로 세무 당국은 상당한 금액의 부채를 청산했습니다. 이 기간 동안 '집행수단 활용을 통한 채권추심 효율성' 지표는 69.6%로 높아져 역대 최고치를 기록했다. 해당 연도에 계산된 결제 부채 금액(가치 계산은 2014년 7월 1일부터 2015년 7월 1일까지 수행됨)은 1조 4천억 루블, 즉 930억 루블에 달했습니다. 2014년 말보다 더 많습니다. 따라서 집행 조치 적용으로 인한 수익은 1,350억 루블 증가했습니다. 지난해 같은 기간과 비교하면. 또한 134억 루블. 상계를 통해 청산된 부채 금액이 늘어났습니다.

또한 "러시아 연방 예산 시스템의 수입량에 대한 세금 및 수수료에 대한 부채 규모의 비율 감소"지표의 계산 된 값은 예산 수입 규모에서 부채 비율을 특징으로하며, 2015년 상반기 말 기준 9.1%에 달했다. 지난해 같은 기간 이 수치는 9.6%였다.

조세행정 분야 주요 성과

주요방향은 조세행정 분야의 조세정책 추진 결과를 요약한 것이다. 중요한 것을 강조합시다.

2014년 2월 10일 N 162-r 러시아 연방 정부 명령에 의해 승인된 실행 계획("로드맵") "세금 행정 개선"부터 시작해 보겠습니다. 이 문서를 분석하면 계획된 활동의 대부분이 2014년에 발생했음을 알 수 있습니다. 그러면 계획된 것 중 어떤 것이 구현되었습니까?

첫째, 현재 이 로드맵의 틀 내에서 조세 행정 개선이 진행되고 있습니다.

둘째, 고려 중인 로드맵에 의해 계획된 모든 연방법 초안이 개발되었으며 그 중 다수가 이미 채택되었습니다(표 1 참조). 일부 혁신 사항은 2015년에 이미 시행되고 있으며 일부는 2016년에 시행될 예정입니다.

표 1

	변화의 본질과 의미
조세감시연구소 개소	분석을 기반으로 한 예비 세금 명확화 제도를 위한 러시아 연방의 최적 모델 형성 세금 및 수수료에 관한 러시아 법률 집행의 투명성을 높입니다. 사업 환경에 대한 투자자의 인식이 크게 개선되었습니다. 세금 납부의 예측 가능성 향상 세금 및 수수료에 관한 법률의 격차와 갈등을 적시에 식별합니다. 세무조사 비용 절감, 세금 분쟁 감소로 인한 법적 비용 절감 납세자의 법문화 수준 제고 보장
'납세자 개인계좌' 개념 도입	연방세청 웹사이트의 납세자 개인 계정 기능이 생성되어 개선되고 있습니다. 납세자는 통신 채널을 통해 전자 서명을 통해 세무 당국으로부터 문서(세금, 수수료, 과태료 및 벌금 계산에 대한 조정 보고서, 채무 부재 증명서 및 납세자의 요청에 따른 기타 문서)를 받을 수 있는 가능성이 제공되었습니다. 납세자의 요청에 따라 세무당국 공무원의 요청. 납세자의 개인 계좌 사용과 관련된 조항은 납세자 자신과 세무 당국에 의해 규제됩니다.
분기말 이후 수령 시 부가가치세(VAT) 공제 문제 해결	해당 상품(작업, 서비스), 재산권이 등록된 세금 기간이 끝난 후 상품(작업, 서비스), 재산권 판매자로부터 송장을 받은 구매자에게 권리가 제공되지만, 해당 과세 기간에 대한 세금 신고서 제출 마감일, 해당 상품(작업, 서비스), 특정 상품(작업, 서비스)이 등록된 과세 기간의 재산권, 재산권에 대한 부가가치세 공제
통일농업세 적용 시 부가가치세 회계 문제 및 송장 발행 시 간이과세 제도 문제가 해결되었습니다.	통일농업세 계산 시 소득 및 간이과세 적용에 따라 납부한 세금, 부가가치세가 포함된 송장 발행 시 예산에 납부한 부가가치세 금액 및 비용 미산입에서 예외가 있습니다. 이 경우 지불된 VAT 금액
간이과세제도 적용범위 확대	대표 사무소가 있는 조직에 대한 단순화된 과세 시스템 사용에 대한 기존 제한이 제거되었습니다.
개인소득세 행정이 개선되었습니다	계산 및 원천징수된 개인 소득세 금액 계산을 분기별로 세무 당국에 제출해야 하는 세무 대리인의 의무가 확립되었습니다. 세무 대리인의 책임은 계산 및 원천징수된 개인 소득세 금액 계산을 세무 당국에 제출하지 않거나 적시에 제출하지 않은 경우, 개인 소득에 대한 신뢰할 수 없는 계산 및 신뢰할 수 없는 정보를 제출한 경우에 대해 설정되었습니다. 세무 당국은 세무 대리인이 지정된 계산을 제공하지 못하는 경우 은행 계좌에 대한 세무 대리인의 거래를 중단할 수 있는 권리를 부여 받았습니다.

2012년 6월 29일 N 1128-r 러시아 연방 정부 명령에 의해 승인된 "로드맵" "해외 시장 접근 지원 및 수출 지원" 적용 프레임워크 내에서 작업이 계속됩니다. 이 문서에 제공된 이벤트 프로그램은 2013년부터 2018년까지 설계되었으며 이벤트의 주요 부분은 2015년부터 2016년까지 계획되어 있습니다.

이 "로드맵"의 일환으로, 현재 대외 무역 거래를 수행하는 VAT 납세자에게는 VAT 세율 0% 적용의 합법성을 확인하는 문서를 전자 형식(Art.)으로 세무 당국에 제출할 권리가 부여됩니다. 러시아 연방 세금 코드 165에 따라 2015년 10월 1일부터 전자 형식의 문서 등록이 도입되어 VAT 세율 0% 적용의 합법성을 확인하는 개정이 이루어졌습니다.

조세 행정 분야의 다른 중요한 변화 중에서 주요 방향 개발자는 다음을 강조합니다.

징수 금액이 500만 루블을 초과하지 않는 경우 조직의 개인 계좌에서 세금을 징수하기 위한 법정 밖 절차 해결

은행 보증 활용 가능성 확대

납세자의 의무 소개 - 세금 통지에 따라 납부한 세금에 대해 해당 세금의 과세 대상으로 인정되는 부동산 및/또는 차량의 존재에 대해 해당 장소의 세무 당국에 1회 신고해야 합니다. 소유 기간 동안 특정 과세 대상과 관련하여 세금 통지를 받지 못하고 세금을 미납한 경우 거주지 또는 부동산, 재산 및/또는 차량이 있는 장소. 납세자의 불법적인 불이행(늦은 제출)에 대한 책임 - 지정된 메시지에 대해 세무 당국에 개인이 2017년 1월 1일부터 제공됩니다.

납세자가 러시아 연방 영토로 수입한 상품(작업, 서비스), 재산권 또는 상품을 등록한 후 3년 이내에 과세 기간에 VAT에 대한 세금 공제를 청구할 수 있는 권리를 확립합니다.

세무 당국의 비표준 행위, 공무원의 조치 또는 무활동에 대해 항소하기 위한 필수 재판 전 절차 도입

납부할 세액이 차감되고 손실액이 신고된 업데이트된 신고(계산)에 대한 서면 세무조사를 실시할 때 납세자에게 적절한 설명을 요구할 수 있는 세무 당국의 권리를 확립합니다.

기존 계좌의 거래가 정지된 경우 납세자가 다른 은행에 새 계좌를 개설하는 것을 금지합니다.

위의 모든 조치는 러시아 연방의 투자 환경 개선에도 기여해야 합니다.

이러한 조치와 병행하여 조세 행정 개선의 일환으로 저세율 관할 구역을 이용한 탈세에 맞서 싸우고 있습니다. 부당한 특혜를 창출하고 부당한 세금 혜택을 얻기 위해 저세율 관할권을 사용하는 것을 억제하는 효과적인 메커니즘을 만들기 위해 피지배 외국 기업의 이익에 대한 과세 원칙을 도입하는 연방법이 채택되었습니다. 2015년 1월 1일부터 러시아 연방 조세법의 새로운 조항이 발효되었습니다(표 2 참조).

표 2

세법 변경	변화의 본질
채널 소개 러시아 연방 세법 3.4조는 피지배 외국 기업의 이익에 대한 과세 메커니즘 도입을 규정합니다.	액션 채널. 러시아 연방 조세법 3.4조는 외국 기업에 참여하거나 외국 기업을 지배하는 조직 및 개인에게 적용됩니다. “통제되는 외국 회사”와 “통제하는 사람”이라는 새로운 개념이 도입되었습니다. 러시아 연방 세법 3.4장에는 외국 회사와 관련된 조건이 소개되어 있으며, 그 중 적어도 하나를 준수하면 이 회사의 이익에 대한 과세 면제가 수반됩니다. 러시아 연방의 세금 거주자(통제 주체)는 외국 조직 참여(법인을 형성하지 않고 외국 구조 설립), 피지배 외국 기업에 대해 세무 당국에 통보하고, 다음의 미분배 이익에 대해 세금을 납부해야 합니다. 통제되는 외국 회사. 이 경우 해당 과세 기간 동안 법인 소득세 또는 개인 소득세의 과세 기준을 결정할 때 해당 가치가 천만 루블을 초과하는 경우 피지배 외국 회사의 이익이 고려됩니다. (2015년 - 5천만 루블 이상, 2016년 - 3천만 루블 이상)
“조직의 세금 거주” 개념이 도입되었습니다.	러시아 연방 법률에 따라 형성된 법인 외에 러시아 연방 세금 거주자는 국제 조약에서 달리 규정하지 않는 한 실제 관리 장소가 러시아 연방인 조직으로 인정됩니다. 이러한 조직은 러시아 연방에서 법인 소득세를 납부합니다. 별도의 부서를 통해 러시아 연방에서 운영되는 외국 조직에는 독립적으로 자신을 러시아 연방의 세금 거주자로 인정하고 그러한 지위를 거부할 권리가 있습니다.
'실질적 소득수혜자' 개념 도입	이 규칙은 이중 과세 협정(배당금, 이자, 무형 자산 지급과 관련)을 사용하여 저세율 관할권으로 소득이 이전되는 것을 방지하는 것을 목표로 합니다.

또한 역외 기업의 도움을 받아 러시아 연방의 탈세 방지 체계에서 세금 통제 조치의 효율성을 높이기 위해 다음을 수행합니다.

조세 문제에 대한 상호 행정 지원에 관한 협약이 비준되었으며, 이 협약의 조항은 협약 당사국과의 동시 세무 감사 실시 및 해당 영토에 대한 세금 징수 지원을 포함하여 세금 정보 교환 가능성을 제공합니다.

불법 세금 최소화 계획의 사용에 대응하기 위해 해외 및 저세율 관할권과 관련 양자 정부 간 협정을 체결할 수 있는 세금 정보 교환에 관한 정부 간 모델 협정이 승인되었습니다.

종합적으로 볼 때, 이러한 규범은 사업의 투명성을 보장하고, 부당한 특혜를 창출하고 부당한 세금 혜택을 얻기 위해 저세율 관할권을 사용하는 것을 억제하고, 세금 및 수수료에 관한 법률 규범을 개선하는 효과적인 메커니즘을 만드는 것을 목표로 합니다. 외국 조직에 대한 과세 및 통제.

2014년 재무부와 연방세청은 크리미아 공화국 영토와 연방 도시의 세금 및 수수료 분야의 규제 법적 틀을 만드는 데 필요한 결정을 내리기 위해 많은 작업을 수행했습니다. 크리미아 공화국 및 세바스토폴 연방시의 법률과 러시아 연방 법률(VAT, 법인 소득세, 소비세에 관한)의 동기화를 보장하는 것을 포함하여 세바스토폴. 경과 조항이 도입되었으며 이에 따라 세금 코드가 변경되었습니다. 그리고 2015년부터 크림 공화국 영토와 세바스토폴 연방 도시에 경제 자유 구역이 만들어졌습니다.

2016~2018년 세무행정

2016~2018년 세무 행정 개선. 다양한 방향으로 계획:

- 예비 세금 통제 제도 도입.한편, 그러한 기관은 납세자가 세금 위험을 크게 줄일 수 있도록 돕고 세무 당국과의 관계에 대한 보증도 제공할 것입니다. 한편, 이를 통해 세무 당국은 납세자의 활동에 대한 사전 세무 통제를 수행하고 후속 세무 조사 중 시간 비용을 절감할 수 있으며 탈세 방지에도 도움이 됩니다.

- 세금 비밀과 관련되지 않은 정보 목록의 최적화.우리는 주로 세금 및 회계 기록부의 정보 또는 납세자 활동의 특성을 특징으로 하는 기밀 정보에 대해 이야기하는 것이 아니라 제출된 보고서에 대한 정보, 세금 보고 지표, 평균 직원 수, 평균 임금, 납부된 세금 금액, 조직의 회계 (재무)보고. 이는 납세자가 상대방에 대한 정보를 얻을 수 있는 능력을 확대할 것입니다.

- 통합 납세자 그룹(CGT) 제도 개선. 2018년까지 사업 운영에 대한 조세 조건의 안정성을 보장하기 위해 2015년에 발효된 등록된 연결 그룹 설립에 관한 협정 발효 제한을 2019년 1월 1일까지 연장하는 것을 고려하는 것이 좋습니다. 세무 당국에 의해. 투명성을 보장하고 남용 가능성을 줄이기 위해 통합 조세 그룹의 효율성을 높이는 것을 목표로 세금 및 수수료에 관한 법률을 여러 가지로 변경할 것을 제안합니다.

- 과세 기반의 침식과 과세로 인한 이익 제거에 맞서 싸우고 있습니다.이 작업은 여러 방향으로 수행됩니다. 그 중 하나는 조세 목적으로 외국 관할권과 금융 거래에 대한 정보를 자동으로 교환할 수 있는 가능성을 보장하는 것입니다. 외국 관할권과의 금융 거래에 대한 세금 정보의 자동 교환 가능성을 보장하기 위한 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률 개정을 통해 2018년에 러시아 연방이 금융 자동 교환에 관한 다자간 협정에 참여할 계획을 허용해야 합니다. 경제협력개발기구(OECD)가 개발한 조세 목적의 금융 거래에 관한 통합 보고 기준(USS)에서 제공하는 정보 및 교환을 시작합니다.

중요한 분야는 기업 차입(이자 비용)에 대한 과세 절차를 변경하는 것입니다. 피지배 외국 기업의 이익에 대한 과세 규정을 지속적으로 개선할 계획입니다. 주요 조항에 관한 OECD/G20 권고안의 최종 개발 결과를 바탕으로 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률을 적절하게 변경할 필요성에 대한 결정이 내려질 것입니다.

이전가격에 대한 과세규칙의 개선은 계속될 것입니다. 이전가격에 대한 과세규칙이 시행된 3년 동안, 그 적용 관행은 이전가격 사용에 대한 세금 통제를 개선할 필요성을 나타냅니다. 이와 관련하여 계획 기간에는 다음이 가정됩니다.

1) BEPS 계획의 일부로 OECD가 발표한 제안을 고려하는 것을 포함하여 조세 통제 목적을 위한 가격 책정 문서 및 특수관계 거래 통지에 포함된 특수관계 거래에 관한 정보 공개 요건을 검토합니다.

2) 제1장에 규정된 세금 목적으로 가격을 결정하는 방법을 적용하는 절차를 명확히 합니다. 14.3 러시아 연방 세금 코드

3) 러시아 연방의 주요 수출 품목(석유 및 석유로 생산된 상품, 철금속, 비철금속, 광물 비료, 귀금속 및 보석)을 구성하는 상품과의 대외 무역 거래가 다음과 같이 인정되는 조건을 명확히 합니다. 통제;

4) 섹션의 조항을 이행하는 데 있어 연방세청의 권한을 명확히 합니다. V.1 러시아 연방 세금 코드.

또한, 이중과세방지에 관한 협정(합의)을 체결한 외국의 납세거주자가 적어도 일방인 대외무역거래와 관련하여 가격협정을 체결하는 절차를 개발할 예정이다. 해당 외국의 권한 있는 집행 기관의 참여로 체결되었습니다.

세금을 최소화하기 위해 세금 및 수수료에 관한 법률 남용에 대응하는 조치를 강화합니다.

- 이러한 조치는 부도덕한 납세자들의 탈세 계획과 불법적인 예산 환급을 만들어 사용하는 것을 막기 위한 것입니다. 탈세와 예산 불법 환급을 목적으로 한 조세 남용에 대응하기 위한 조치 중 하나는 납세자가 소위 말하는 “fly-by-night” 기업의 이용을 제한하는 메커니즘을 입법 차원에서 명확히 확립하는 것입니다. 역외 회사를 이용한 세금 계획. 세금 미납 또는 소액 납부를 주요 목표로 하여 공식적으로 합법적인 조치를 취하는 납세자의 형태로 세금 남용을 방지하기 위한 법적 메커니즘을 도입하는 측면에서 세금법 개정 제안을 개발할 계획입니다. 세금 및 수수료에 관한 법률을 통해 러시아 경제의 역외화 문제를 해결하는 틀 내에서 과세 분야의 권리 남용을 직접적으로 금지합니다.러시아 연방의 투자 환경 개선.

세무 컨설팅과 세무사의 책임을 규제하는 메커니즘을 도입하여 납세자의 위험을 줄이고, 세무 컨설팅 기관의 자율성을 유지하면서 납세자의 역량을 강화하여 세무 당국의 효율성을 높일 것으로 기대됩니다. 또한, 세무 법률 관계 참가자 간의 전자 문서 흐름을 확대하고, 세무 신고서(계산)를 세무 당국에 준비 및 제출하는 데 드는 시간과 자재 비용을 줄이고, 다음을 포함하여 세무 행정 및 세무 관리의 효율성을 높일 계획입니다.

2) 추가 세금 통제 조치를 수행하기 위한 절차를 개선하고 추가 조치 결과에 기초한 자료를 포함하여 모든 세금 통제 자료를 피감사인에게 숙지시킵니다.

주요 방향은 세무 행정 개선 분야의 작업 결과를 요약합니다. 2015년에는 세무행정 개선 로드맵에 따라 제공되는 연방법 초안 개발이 완료되었습니다. 동시에 일부 법률은 이미 채택되어 시행되고 있으며, 나머지 세무 관리 규범은 2016년부터 시행될 예정입니다.

2016~2018년 기간. 조세를 최소화하기 위해 조세 및 수수료 관련 법률 남용에 대한 대책을 강화하는 등 조세행정 개선을 위한 다양한 조치를 시행할 계획이다. 입법 차원의 메커니즘 구축, 페이퍼 컴퍼니 및 역외 회사의 사용 제한 등을 포함한 과세 분야.

오늘날 국가예산은 대통령의 약속과 동떨어진 삶을 살고 있어 자금 유입이 절실하다. 당국은 질서를 회복하기 위해 세무서에 새로운 도구를 제공했는데, 이는 사업 상황을 악화시키고 세금 납부에 대한 통제를 전면 강화하며 알려진 방법을 차단할 것입니다. 특히 조세 채무에 대한 회사 설립자와 관리자의 책임이 가까운 미래에 증가할 것이며 점점 더 세무 당국의 사람들에 의해 범죄적인 방식으로 평가될 것이라는 사실에 주의하십시오.

우리 모두를 기다리고 있는 전망에 대해 단호하게 이야기한다면...

1. 세무조사는 다시는 동일하지 않습니다.

러시아 조사위원회와 연방세청은 탈세자 퇴치의 새로운 방향을 설명하는 혁명적인 문서를 발표했습니다. 여기에 명시된 방법은 세금에 대한 과태료 금액을 늘리는 러시아 연방 조세법 개정안(2017년 10월 1일부터 이 부분에서 발효되기 시작함)과 함께 결코 동일하지 않을 것임을 나타냅니다. .

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모든 회사는 세금 납부를 최적화하기 위해 노력합니다. 위험을 최소화하면서 이를 수행하려면 세법의 기본 사항을 잘 알고 모든 변경 사항을 고려해야 합니다. 이와 관련하여 2015~2016년의 변화를 살펴보겠습니다. 개인 소득세, 예산 외 자금에 대한 보험료, 부가가치세 및 이윤세와 관련된 러시아 연방 세금 코드(이하 러시아 연방 세금 코드라고 함)에서.

개인소득세

개인 소득세는 연방 예산이 보충되는 주요 세금 중 하나라고 할 수 있습니다. 2016년의 대부분의 변경 사항은 특별히 이 세금을 위해 입법자들에 의해 이루어졌습니다. 이러한 변경 사항은 세금 납부 기한, 보고서 제출 기한, 세금 공제 금액 증가 등에 영향을 미쳤습니다.

지불 기한

직원에게 임금을 지급하고 소득에서 개인소득세를 원천징수하는 고용주는 개인소득세를 예산으로 이전하고 이 세금에 대한 정보를 세무서에 제출하는 세무 대리인입니다. 그는 제공된 정보의 완전성과 정확성 및 적시에 세금을 납부할 책임이 있습니다.

원천징수된 개인소득세는 직원에게 소득(급여, 상여금, 기업의 현행 보수 시스템에 따라 제공되는 기타 소득)이 지급된 날 다음 날까지 이전되어야 합니다. 이 일반 규칙은 Art 제6항에 명시되어 있습니다. 226 러시아 연방 세금 코드. 예외휴가 수당 및 임시 장애 수당(아픈 자녀를 돌보는 수당 포함)에 관한 것입니다. 원천징수된 개인소득세는 납부한 달의 말일까지 예산으로 이체되어야 합니다.

2016년 1월 1일까지 개인소득세가 예산으로 이전되는 날짜는 다양한 요인에 따라 달라졌습니다. 예를 들어, 조직이 은행으로부터 자금을 받은 날부터 조직의 당좌 계좌에서 직원의 은행 카드로 임금을 이체하거나 직원이 실제 수입을 받은 날부터.

휴가비에서 원천징수된 개인소득세를 어느 시점에 양도해야 하는지에 대한 문제는 논란의 여지가 있었습니다. 관할 당국과 법원(러시아 연방 대법원 상임위원회 포함)은 이 경우 세금이 소득 지급을 위해 은행으로부터 실제 돈을 수령한 날(이체일) 이전에 이체된다고 믿었습니다. 납세자의 계좌 또는 납세자를 대신하여 제3자의 계좌로 자금을 이체합니다.

보고서 제출

2016년 1월 1일부터 고용주는 2-NDFL 인증서 외에도 분기별로 제출해야 합니다. 6-NDFL 형식에 따른 계산. 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450이 새로운 양식으로 법무부에 등록되었습니다.

이 계산에는 모든 직원에 대한 일반 정보(발생 및 지급된 소득 금액, 제공된 공제액, 계산 및 원천징수된 세액, 개인 소득세 금액을 결정하는 데 필요한 기타 데이터)가 반영됩니다.

세무 대리인은 1분기, 반년 9개월 다음 달 이내에 계산 및 원천징수된 개인 소득세 금액 계산서를 검사관에게 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제230조 2항). ). 연간 지불금은 늦어도 다음 연도 4월 1일까지 제출되어야 합니다..

개인 소득세 계산에 대한 정보를 제출해야 하는 조사관을 결정할 때 별도의 부서가 있는 러시아 조직과 최대 납세자로 분류되는 세무 대리인은 특별 조항을 고려해야 합니다.

해당 부서의 별도 부서 직원에 대한 개인 소득세를 신고해야 합니다. 이 규칙은 개인 소득세 계산 및 개인 소득에 대한 정보를 제출할 때 별도의 부서가 있는 러시아 조직에서 사용됩니다(러시아 연방 세법 제230조 4항, 2항). 2016년 1월 1일까지 별도 부서의 직원과 관련하여 Form 2-NDFL의 인증서를 어디에 제출해야 하는지에 대한 합의가 없었습니다.

2016년 1월 1일부터 직원 수가 25명을 초과하지 않는 경우 2-NDFL 인증서 및 6-NDFL 계산서를 종이로 제출할 수 있습니다. 기존에는 2인 소득세 한도가 10명이었다.

세무 대리인이 Form 6-NDFL로 새로운 계산서를 기한 내에 제출하지 않으면 다음과 같은 위협을 받습니다. 처벌세무서에서 받은 금액 1000 문지름. 개인 소득세 연체 월 전체 또는 일부(러시아 연방 조세법 제126조 1.2항). 지연 기간이 10일을 초과하면 연방세청에서 해당 조직의 계정을 차단합니다.

세무 당국에 허위 정보가 제출된 각 문서에 대해 조직은 비용을 지불합니다. 500 문지름. 세무 대리인이 제출된 정보가 신뢰할 수 없다는 사실을 발견하기 전에 검사관에게 업데이트된 문서를 제출한 경우 책임 면제가 가능합니다(러시아 연방 세법 제126조 1항).

2016년 개인소득세 공제

자녀표준공제

2016년에는 근로자의 소득이 초과될 때까지 자녀공제를 실시합니다. 35만명. 장애. 연초부터 누적 계산하여 개인소득세 13%가 적용되는 직원의 소득이 35만 루블을 초과하는 달부터 자녀에 대한 표준 공제는 제공되지 않습니다. 2015년에는 한도가 28만 루블이었습니다.

크기 증가 장애 아동 공제. 2016년부터 이러한 공제 금액은 누가 장애 아동을 부양하는지에 따라 달라집니다. 부모, 양부모, 부모의 아내 또는 남편이 받을 수 있습니다. 12,000. 장애., 그리고 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모의 아내 또는 남편 - 6천. 장애. 이전에는 이 공제액이 3,000루블이었습니다.

18세 미만의 장애 아동은 물론 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생(그룹 I 또는 II의 장애인인 경우)에 대한 공제에도 새로운 금액이 적용됩니다.

사회세 공제

고용주는 사회적 혜택을 제공합니다 수업료 공제그리고 치료직원의 말에 따르면. 서면 신청서 외에도 직원은 세무서에서 발행한 사회적 공제를 받을 권리에 대한 확인서를 고용주에게 제출해야 합니다. 조직은 치료 및 훈련에 대한 공제를 제공합니다. 직원이 지원한 달부터 시작(러시아 연방 조세법 제219조 2항). 이전에는 이러한 공제가 세금 기간 말에 제공되었습니다.

부동산 판매에 대한 개인 소득세 납부

판매 전에 부동산을 소유한 경우 개인 소득세가 납부되지 않습니다. 그 이하도 아니다 5년. 개인 소득세가 면제되려면 부동산의 최소 소유 기간은 5년이 아니라 3년이어야 합니다(러시아 연방 세법 제217.1조). 예를 들어, 가족 구성원으로부터 선물로 받은 아파트를 상속 또는 민영화를 통해 판매하는 경우 이는 합법적입니다.

부동산 매매로 인한 수입이 적은 경우 70 % 소유권 이전이 등록된 연도의 1월 1일을 기준으로 결정된 객체의 지적 가치에는 특별 조항이 제공됩니다. 이러한 경우, 개인소득세 과세대상 소득은 특정일 현재 해당 재산의 지적가액의 70%로 인정됩니다.

러시아 연방의 구성 주체는 러시아 연방 세법에 따라 부동산 소유 기간인 5년을 법적으로 단축할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 그들은 또한 개인 소득세 목적으로 판매자가 받은 소득과 비교되는 재산의 지적 가치 비율을 줄일 권리가 있습니다.

예술 조항. 소유권을 취득한 부동산에는 러시아 연방 세금법 217.1이 적용됩니다. 2016년 1월 1일 이후. 기존 규정과 마찬가지로 사업 활동에 직접 사용된 부동산에는 새 규정이 적용되지 않는다.

이전에는 거주 개인이 러시아 연방에서 부동산 판매로 얻은 소득은 판매 전 최소 3년 동안 부동산을 소유한 경우 개인 소득세가 부과되지 않았습니다.

개인 소득세 원천징수 기간

개인소득세 과세 소득이 수령된 것으로 간주되는 기한이 명확해졌습니다. 예를 들어, 사임한 직원의 소득은 마지막 근무일에 수령한 것으로 간주됩니다(러시아 연방 세법 제223조의 새 판).

수익인식 출장 중여행 사전 보고서의 승인 여부에 따라 달라집니다. 개인 소득세 계산 시 소득 수령일은 직원이 출장을 마치고 돌아온 후 사전 신고가 승인된 달의 마지막 날로 간주됩니다(세법 223조 6항 1항 1항). 러시아 연방). 기존에는 이러한 유형의 소득에 대해 특별한 인정 규정이 없었으나, 신고 승인 시점에 소득 금액이 결정된다는 점을 명확히 했습니다.

소득 물질적 이익을 위해,이자저축에서 받은 대출 및 차입금에 대해, 차입(신용)자금을 제공한 기간 중 매월 말일에 인정됩니다. 2016년 1월 1일 이전에는 대출(신용)에 대한 실질적인 혜택 금액을 계산하려면 이자 지급 날짜를 알아야 했습니다(하위 조항 1, 조항 2, 조항 212, 하위 조항 3, 조항 1, 조항 223) 러시아 연방 세금 코드).

세무사가 조사관에게 보고하는 기한이 연장되었습니다. 영형개인 소득세를 원천징수할 수 없음. 세금이 원천징수되지 않은 소득 금액과 원천징수되지 않은 개인소득세 금액을 나타내는 정보는 만료된 세금 기간의 다음 해 3월 1일까지 제출해야 합니다(러시아 조세법 제226조 5항). 연합). 2016년 1월 1일까지는 당해연도 종료 후 1개월 이내에 해당 정보를 제출하였습니다.

원천징수되지 않은 개인 소득세는 양식 2-NDFL을 사용하여 신고해야 합니다.. 또한 세무 당국은 기업이 원천징수되지 않은 세금을 두 번 신고하도록 요구합니다. 먼저, 늦어도 3월 1일까지, 그리고 다시 원천징수세에 대한 2-NDFL과 함께 - 늦어도 4월 1일까지.

참가자가 LLC를 떠나면 개인 소득세가 부과되는 소득은 지출 금액만큼 줄어들 수 있습니다.. 재산권 취득과 관련된 비용은 승인된 자본의 명목 가치가 감소하거나 회사 청산 중에 재산이 참가자에게 양도되는 경우에도 고려됩니다(하위 조항 2, 조항 2, 조항 220). 러시아 연방 세금 코드). 2016년 1월 1일까지 이러한 경우의 비용 회계 문제는 논란의 여지가 있었습니다.

2016년 개인소득세에 대한 위의 변경 사항과 이전에 시행되었던 조항을 표 버전으로 제시하겠습니다(표 1).

표 1. 2016년 개인소득세 변화
2016년에 달라진 점	새로운 문구	예전처럼	개정된 법률
개인소득세 납부기한(휴가수당 및 임시장애수당 제외)	직원의 소득이 지급된 다음 날까지 개인 소득세를 예산으로 이체하십시오.	개인 소득세를 예산으로 이전하는 것은 다양한 요인에 따라 달라진다고 명시되어 있습니다 (명시 없음)	2015년 5월 2일자 연방법 113-FZ “세금 및 세금에 관한 법률 요구 사항을 준수하지 못한 경우 세무 대리인의 책임을 높이기 위해 러시아 연방 세금 코드의 1부와 2부를 수정합니다. 수수료”(이하 연방법 No. 113-FZ라고 함)
휴가 수당 및 임시 장애 수당에 대한 개인 소득세 납부 마감일	개인 소득세는 휴가 수당 및 혜택이 지급된 달의 말일까지 예산으로 이체되어야 합니다.	이 문제는 논란의 여지가 있었습니다. 관할 당국은 개인 소득세가 소득 지급을 위해 은행에서 실제로 돈을 수령한 날 또는 직원의 계좌로 자금을 이체한 날까지 이체된다고 믿었습니다.	연방법 113-FZ
양식 6-NDFL의 새로운 계산 및 제출 마감일. 이 계산에는 모든 직원에 대한 원천세 데이터가 포함됩니다.	해당 연도에 대해 분기별로 전자적으로 제출하며, 늦어도 다음 해 4월 1일까지 제출됩니다. 직원수가 25명 이하인 경우 서면으로 제출 가능	Form 6-NDFL에 따른 계산은 없었습니다. 서류 제출 시 2인 소득세 한도는 10명이었습니다.	연방법 113-FZ
별도의 부서가 있는 조직의 개인소득세 신고 장소	별도 부서 직원의 경우 별도 부서 등록 장소에 정보를 제출합니다.	2-NDFL 형식의 인증서 제출에 관한 구체적인 내용은 없습니다.	연방법 113-FZ
Form 6-NDFL의 새로운 계산서 지연 제출에 대한 세금 제재	10일 이내에 늦게 제출할 경우 1000루블의 벌금 징수 - 계정 거래 정지		연방법 113-FZ
허위정보 제공시 조세제재	신뢰할 수 없는 데이터의 경우 - 500 루블. 각 문서마다	허위 2-NDFL 증명서 제출에 대한 벌금 징수 문제는 논란의 여지가 있었습니다.	연방법 113-FZ
자녀에 대한 표준 세금 공제. 연초부터 발생 기준으로 계산되며 13%의 개인 소득세가 적용됩니다.	소득이 350,000 루블을 초과하지 않으면 제공됩니다. 연간	소득이 280,000 루블을 초과하지 않은 경우 제공됩니다. 연간	2015년 11월 23일자 연방법 No. 317-FZ "러시아 연방 조세법 제2부 제218조 개정"(이하 연방법 No. 317-FZ)
장애 아동에 대한 세금 공제	금액은 장애 아동을 누가 제공하는지에 따라 다릅니다. 부모, 입양 부모, 부모의 아내 또는 남편은 12,000 루블을 받고, 입양 부모의 입양 부모, 보호자, 수탁자, 아내 또는 남편은 6,000 루블을 받습니다.	세금 공제 금액은 3000 루블입니다.	연방법 317-FZ
출장에 대한 개인소득세 과세대상 소득인식	소득접수일은 근로자가 출장을 마치고 귀국한 후 사전신고가 승인된 달의 말일로 본다.		연방법 113-FZ
퇴직금 소득 인식	소득은 마지막 영업일에 수령한 것으로 간주됩니다.	수익 인식이 지정되지 않았습니다.	연방법 113-FZ
대출 및 차입금에 대한이자 저축으로 얻은 물질적 이익으로 인한 소득 인식	차입(신용)자금을 제공받은 기간 중 매월 말일에 소득을 인식합니다.	이자를 지급한 날에 수익을 인식합니다.	연방법 113-FZ
치료 및 훈련에 대한 사회적 공제	세무서의 서류 확인을 통해 직원의 신청에 따라 조직에서 제공	과세기간 말에 세무서에서 증빙서류와 함께 제공	2015년 4월 6일자 연방법 No. 85-FZ "러시아 연방 조세법 제2부 제219조의 개정 및 연방법 제4조 "세법 제1부 및 제2부의 개정에 대하여" 러시아 연방(피지배 외국 기업의 이익 및 외국 조직의 소득에 대한 과세 관련)
개인 소득세 원천징수가 불가능하다는 메시지를 세무서에 제출하는 마감일	만료된 세금 기간이 끝나는 해의 다음 해 3월 1일까지 2-NDFL 양식으로 정보를 제출하세요.	정보는 연말 이후 한 달 이내에 2-NDFL 형식으로 제출되었습니다.	연방법 113-FZ
참가자가 LLC를 떠날 때 과세 소득	지출금액만큼 과세소득이 감소됩니다.	이러한 경우 개인 소득세 목적으로 비용을 회계 처리하는 문제는 논란의 여지가 있었습니다.	2015년 6월 8일자 연방법 No. 146-FZ "러시아 연방 세법 제2부 제23장 수정 사항"
부동산 매매시 개인소득세는 납부되지 않습니다.	매각 전 해당 부동산을 최소 5년 동안 소유한 경우	부동산의 최소 소유 기간은 3년입니다. 이 물건을 어떻게 얻었는지는 중요하지 않습니다.	2014년 11월 29일자 연방법 No. 382-FZ "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부에 대한 개정"(이하 연방법 No. 382-FZ)
부동산 매각시 개인 소득세는 납부되지 않습니다. 민영화로 인해 가족이나 가까운 친척이 선물 계약을 통해 수령하거나 부양 가족과의 평생 유지 계약에 따라 연금 지급자가 수령	매각 전 해당 부동산을 3년 이상 소유한 경우	부동산의 최소 소유권 기간은 3년입니다.	연방법 382-FZ
부동산 소유권 이전이 등록된 연도의 1월 1일 기준으로 결정된 부동산 매매 소득이 지적 가치보다 적은 경우 부동산 매매에 대한 개인소득세 납부	개인소득세는 해당 부동산의 소유권 이전이 등록된 연도의 1월 1일 현재 부동산 지적가액의 70%를 과세합니다.		연방법 382-FZ

보험료

보험료 계산을 위한 최대 기준 규모는 러시아 연방 정부가 정합니다. 보험료 계산 기준은 러시아의 평균 임금 증가를 고려하여 매년 지수화됩니다.

색인 계수, 2016년 1월 1일부터 설치됨:

• 1,072 - 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험에 대한 보험료 계산을 위해 러시아 연방 사회 보험 기금(FSS RF)에 지급됩니다.
• 1,8 — 러시아 연방 연금 기금(PFR)에 지급되는 의무 연금 보험에 대한 보험료를 계산합니다.

2015년 11월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1265에 따라 2016년 1월 1일부터 “러시아 연방 사회 보험 기금 및 연금에 대한 보험료 계산 기준의 최대 가치 2016년 1월 1일부터 러시아 연방 기금.” 보험료 계산을 위한 소득 한도는 다음과 같습니다.

• 러시아 연방 FSS에서 - 루블 718,000.;
• 연금 기금에서- 루블 796,000.

2016년에도 보험료율은 이전 수준으로 유지됩니다. 일반적인 기준으로 기금에 대한 기여 금액이 표에 나와 있습니다. 2.

표 2. 2015-2016년의 일반적인 기금 기부 금액입니다.
축적	급여 공제 비율	소득 한도, 문지름.		소득 한도 초과 소득에 대한 공제	메모
		2015년	2016년
FSS (사고로 인해)		결석한	결석한		기여금은 급여 금액에 따라 계산됩니다.
		결석한	결석한		모든 결제는 결제 대상입니다.

연금 기금에 대한 기여금은 최대 기여 기준에 도달할 때까지 22% 비율로 지급됩니다. 한도 초과 급여 10%의 연금 기여금이 적용됩니다(2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ(2015년 12월 29일 개정)의 하위 조항 1, 조항 1.1, 조항 58.2) 러시아 연방 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금", 이하 연방법 No. 212-FZ라고 함).

급여가 최대 기본 요율에 도달할 때까지 사회 보험 기금에 대한 기여금이 지급됩니다. 2,9 % . 한도를 초과하는 급여에는 사회 보험 기금 기부가 적용되지 않습니다 (연방법 No. 212-FZ 제 58.2 조 2 항, 1.1 항).

부상에 대한 기여금에 대한 최대 적립 기준은 없습니다.(1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ(2015년 12월 29일 개정) "산업 재해 및 직업병에 대한 의무적 사회보험에 관한 것").

연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부 한도가 2015년 1월 1일부터 취소되었습니다.(2014년 12월 4일자 러시아 연방 정부 결의안 No. 1316 “1월 1일부터 러시아 연방 사회 보험 기금 및 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료 계산 기준의 최대 가치에 대해, 2015”). 5.1%의 의료 기여금은 제한 없이 직원을 위한 모든 지급액에 부과됩니다(연방법 No. 212-FZ의 하위 조항 3, 조항 1.1, 조항 58.2).

실시예 1

2015년에 보험료가 적용되는 고위 관리자의 소득은 RUB 715,000에 달했습니다. 그의 소득에 대해 발생하고 예산 외 자금에 지불되어야 하는 보험료 금액을 계산해 보겠습니다.

• 연금기금:

711,000 문지름. × 22% + (715,000 문지름 - 711,000 문지름) × 10% = 156,420 문지름. + 400 문지름. = 156,820 문지름;

• FSS RF:

670,000 문지름. × 1.8% = 12,060 루블;

• FSS (사고로 인해):

715,000 문지름. × 1.2% = 8580 문지름;

• FFOMS:

715,000 문지름. × 5.1% = 36,465 문지름.

2015년 누적 누적 루블 213,925. 예산 외 자금으로 지불되는 보험료.

2015년 1월 1일부터 통합 보고는 분기별로 연금 기금 영토 기관에 제출되어야 합니다.

• 종이 형태로- 보고 기간 이후 두 번째 달의 15일까지;
• 전자문서 형태로- 보고 기간 이후 두 번째 달의 20일까지.

기간의 마지막 날이 주말 또는 휴무일인 경우 기간의 종료는 다음 영업일로 간주됩니다.

부가가치세

부가가치세 신고

2015년 1월 1일부터 VAT 신고서 제출 마감일과 세금 납부 마감일이 20일에서 25일로 연기되었습니다(러시아 연방 세법 제174조). VAT 신고서 제출 의무는 여전히 유효합니다. 통신 채널을 통해 전자 형태로. 서면으로 제출된 신고서는 제출된 것으로 간주되지 않습니다.

이제 VAT 신고서를 제출하면 구매 및 판매 장부의 데이터가 반영됩니다. 이와 관련하여 각 조직은 세금 위험을 피하기 위해 지원 문서(송장)의 가용성, 정확한 작성 및 상대방의 신뢰성에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 세무서는 거래에 관련된 모든 상대방을 확인할 수 있습니다. 세무 당국은 서면 감사 중에 추가 세액을 평가할 권리를 보유합니다. 보고서를 제출한 후 즉시 이러한 점검을 수행할 수 있습니다.

공제를 위한 VAT 수령 기간

2015년 1월 1일까지 세무 및 재무 부서의 전문가들은 VAT가 공제 권리가 발생한 분기에만 공제될 수 있다고 주장했습니다. 공제액의 전부 또는 일부를 후속 세금 기간으로 이전하는 것은 금지되었습니다. 그렇지 않으면 관리자에 따르면 예산에 부과되는 VAT가 왜곡됩니다.

예를 들어 조직이 모든 근거가 발생한 분기에 실수로 공제를 적용하지 않았고 해당 분기에 대한 VAT 신고서를 제출한 후 오류를 발견한 경우 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다.

2015년 1월 1일부터 VAT 공제 이전 문제는 더 이상 논란의 여지가 없습니다. 2014년 11월 29일자 연방법 No. 382-FZ가 예술을 보완했습니다. 새로운 조항 1.1이 포함된 러시아 연방 세금 코드 172. 이에 따라 구매자(고객)는 자신에게 제시된 VAT 금액을 공제할 권리가 있습니다. 삼년회계를 위해 상품(작업, 서비스)이 승인된 후. 즉, 회사가 이번 분기에 매입 VAT 공제를 위한 모든 조건을 충족했다면, 이 특정 과세 기간의 결과에 따라 세금을 상쇄할 권리를 주장할 필요가 전혀 없습니다. 공제는 이후 분기로 이월될 수 있습니다. 가장 중요한 점은 3년이라는 기간 내에 있다는 것입니다.

Art의 1.1 조항을 채택한 후. 러시아 연방 세법 172에 따라 조직은 VAT 공제를 통해 VAT를 예산으로 이전하는 것을 분기별로 최적화할 수 있습니다. 이 혁신은 조직에 편리합니다.

공제 사용의 특징

연체된 청구서 공제

2015년 1월 1일부터 연체된 청구서에 대한 VAT 공제에 유리한 규정이 적용됩니다. 송장이 보고 분기 말 이후, 그러나 신고서 제출 마감일 이전에 도착하는 경우 회사는 다음을 선택할 수 있습니다.

1) 회사가 이 송장에 상품, 작업 또는 서비스를 등록한 분기에 대한 신고 시 공제를 선언합니다(러시아 연방 세법 제172조 1.1항).

2) 송장을 받은 분기 또는 3년 이내의 후속 기간에 대한 신고서에 공제를 포함합니다.

이전에 관계자들은 VAT 공제를 청구서가 접수된 분기에만 청구할 수 있다고 설명했습니다(2013년 7월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 03-07-11/26592 "송장 사용에 관한 것"). VAT 공제”).

실시예 2

공급자는 2015년 6월에 상품을 배송했습니다. 같은 달에 구매자는 등록을 위해 상품을 수락했습니다. 구매자는 2015년 7월 20일에 청구서를 받았습니다. 2015년 2분기 신고서 제출 마감일은 7월 27일까지입니다. 이는 송장 공제가 2분기 또는 3분기 구매 장부에 반영되거나 VAT 공제가 3년 이내에 후속 기간으로 이전될 수 있음을 의미합니다.

러시아 재무부가 설명했듯이, 새로운 규정은 송장이 접수되었을 뿐만 아니라 보고 분기가 끝난 이후에 발행되는 상황에도 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 7월 초 공급업체는 6월에 제공된 서비스에 대한 송장을 발행했습니다. 이 경우 구매자는 2분기 반품에 대해 VAT 공제를 청구할 수도 있습니다.

부분 공제

상품 등록 후 3년 이내에 다양한 과세 기간에 부품에 대한 VAT 공제를 신청할 수 있습니다(무형 자산, 고정 자산, 설치 장비 제외).

중요한 세부정보:회사는 동일한 송장을 기준으로 부분 공제를 청구합니다.

러시아 재무부는 공제를 위한 VAT 부분 제시에 반대하지 않습니다(2015년 5월 18일자 서신 No. 03-07-RZ/28263 " 상품(작업, 서비스) 회계 승인 후 3년 이내에 다른 세금 기간의 부품").

세무 당국은 고정 자산, 설치 장비 또는 무형 자산에 대한 공제가 해당 개체가 등록된 후에 전액 적용되어야 한다고 생각합니다. 즉, 부분적으로 공제를 청구할 수 없습니다. 이는 위의 러시아 재무부 서신 번호 03-07-РЗ/28263에 명시되어 있습니다.

양도할 수 없는 공제

선불금에서 VAT 공제액을 다른 분기로 이체해서는 안 됩니다. 결국 새로운 규칙은 구매한 상품, 저작물, 서비스 및 재산권에만 적용됩니다. 그리고 회사의 선지급 세금은 다른 기준에 따라 공제됩니다. 즉, 이것은 다른 공제입니다. 2015/04/09 No. 03-07-11/20290 날짜의 러시아 재무부 서한 "공제를 위한 VAT 수령 마감일"에서 이에 대해 주목했습니다. » .

양측 모두 정해진 기한 내에 VAT 사전 공제를 청구하는 것이 더 안전합니다.

• 공급자— 상품 선적일(러시아 연방 세법 제172조 6항)
• 구매자에게- 관련 서류와 해당 금액의 이전을 규정하는 계약이 있는 경우 선불금을 지불하는 기간 동안(러시아 연방 세법 제172조 9항)

공제액을 이월하지 않는 것이 더 나은 다른 상황도 있습니다. 여기에는 선지급금 반환에 대한 공제, 세무 대리인이 납부한 세금(예: 지방자치단체 임대 등)에 대한 공제가 포함됩니다. 러시아 연방 세금 코드로부터 3년 이내에 이를 청구할 권리는 없습니다. 따라서 이러한 공제액은 법률이 발생한 분기에 적용되어야 합니다(2015년 4월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 03-07-11/20290). 이러한 공제의 가장 일반적인 유형이 표에 나와 있습니다. 3.

표 3. 양도할 수 없는 VAT 공제
공제 유형	공제 적용 기간
자가소비를 위한 건설 및 설치공사 공제	세금 발생일, 즉 각 분기의 마지막 날(러시아 연방 세법 제172조 5항)
여행경비 공제	사전 보고서가 승인된 날짜(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에 의해 승인된 부가가치세 계산에 사용되는 구매 장부 유지 규칙 제18조)
구매자에게 반환된 선불금에서 공제	구매자에게 대출금을 반환한 날
세무사로부터의 공제	회사가 예산에 세금을 납부한 분기에 구매한 상품, 작업 또는 서비스가 회계 처리를 위해 승인된 경우(러시아 연방 세법 제172조 1항)

소득세 계산 목적으로 표준화된 비용에 대한 VAT 공제

단락이 더 이상 유효하지 않습니다. 2 조항 7 예술. 청구된 VAT 공제를 인식된 비용 금액에 따라 결정하는 러시아 연방 세법 171. 2015년 1월 1일부터 기업은 세무 당국과의 분쟁 위험 없이 접대 비용을 제외하고 광고 비용 및 기타 규제 비용에 대해 VAT를 전액 공제할 수 있습니다.

새로운 규칙에 따르면 회사가 소득세를 계산할 때 고려하는 대표 및 여행 비용에 대해 공제를 요청할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제171조 7항). 따라서 초과접대비에 대해서는 여전히 공제를 청구할 수 없습니다. 여행 비용의 경우 이제 소득세 계산 시 모든 여행 비용을 고려할 수 있습니다.

접대비 청구서를 등록해야 합니다. 구매서에회사가 청구 기간에 소득세를 계산할 때 고려할 수 있는 비용 금액을 결정한 후 매 분기 말에. 이 경우 청구서를 수령하므로 구매 원장에 기록하는 것은 실용적이지 않습니다. 일정 기간 동안 비용 금액이 기준을 초과하는 경우 회사는 VAT 공제 전액을 청구할 권리가 없습니다. 따라서 구매원장을 수정해야 합니다.

알아채다

조직이 한 분기 한도에 맞지 않는 VAT 공제는 비용 기준이 허용하는 경우 다음 분기에 추가로 신고할 수 있습니다. 구매대장에 추가공제를 등록할 때에는 회사가 전 분기에 접대비 공제를 청구한 것과 동일한 청구서를 등록하여야 합니다.

추가 공제 금액은 회계 명세서에 기록되어야 합니다. 또한 회사는 소득세를 계산할 때 이 VAT 금액을 비용에 포함할 권리가 없습니다(러시아 연방 세법 제270조 49항).

영세율로 VAT 확인

2016년 1월 1일부터 변경 사항이 VAT 0% 확인에 영향을 미쳤습니다. 변경 사항은 2015년 11월 23일자 연방법 No. 323-FZ "러시아 연방 세법 제2부에 대한 개정"에 의해 이루어졌습니다. 수행하는 회사와 관련이 있습니다. 대외 경제 활동.

2016년 1월 1일부터 VAT 세율이 0임을 확인하기 위해 계약은 하나의 문서 또는 문서 세트로 인식됩니다.

이것은 중요하다

Art 제 19 항의 규정에 따라. 러시아 연방 세금 코드 165에 따라 계약은 당사자가 서명한 하나의 문서 또는 참가자가 거래의 모든 필수 조건에 대해 합의했음을 나타내는 여러 문서로 구성될 수 있습니다. 일련의 문서를 제출하는 경우에는 거래 주체, 참가자 및 거래 조건(거래 가격 및 실행 시기 포함)에 대한 정보가 포함되어야 합니다.

2016년 1월 1일까지 러시아 연방 세법에는 VAT 0% 세율을 확인하기 위한 계약이 무엇인지 명시되지 않았습니다. 재무부는 계약이 러시아 연방 민법에 따라 체결되어야 한다고 믿습니다. 사무실은 계약 및 수락 형식에 관한 조항을 말합니다. 이는 아마도 납세자가 계약을 단일 문서 또는 일련의 문서로 제시할 권리를 갖는 것을 허용할 것입니다. 법원은 이러한 접근 방식을 지지합니다.

VAT 및 중개 거래

많은 기업에서는 중개 거래에서 VAT 과세 최적화를 보고 있습니다. 이러한 거래에서 중개자는 전체 거래 금액이 아닌 일부(수수료)에 대해서만 세금을 납부합니다.

중재 활동다른 사람의 이익을 위해 수행되는 사업 활동입니다. 중개 활동에 종사하는 회사는 단순화된 과세 시스템을 사용하는 경우가 많습니다. 즉, VAT 납부가 면제되므로 송장을 발행할 필요가 없습니다. 그러나 송장을 준비하고 2015년 1월 1일부터 수령 및 발행된 송장 일지를 유지해야 하는 의무는 VAT 납세자에게만 적용되는 것이 아니라는 점을 잊어서는 안됩니다. VAT가 면제되고 커미션 계약, 커미션 에이전트(대리인)를 대신하여 상품(작업, 서비스, 재산권)의 판매 및/또는 취득을 제공하는 대행 계약을 기반으로 운영되는 조직은 구매자에게 송장을 발행해야 하며( 또는 ) 공급업체로부터 송장을 받고 발행 및 수신된 송장의 로그를 유지합니다.

중개 활동에서 부가가치세를 계산할 때 납세자가 사용하는 문서를 유지(작성)하기 위한 양식 및 규칙은 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에 의해 규제됩니다.

중개자 및 위탁자에 의한 송장 발행과 관련된 주요 사항을 고려해 보겠습니다.

1. 중개인에 의한 송장 발행.

수수료 대리인은 구매자에게 배송 문서를 발행하고 구매자를 대신하여 송장을 발행합니다. 발행된 송장은 수수료 대리인이 발행된 송장 일지에만 기록합니다. 이 경우 본인의 물품(작업, 서비스) 선적일은 위탁매매인이 구매자를 위해 작성한 기본 문서를 최초로 작성한 날짜입니다.

상품, 작업 또는 서비스 구매자로부터 선지급을 받은 중개자(수수료 대리인, 대리인)는 구매자에게 "사전" 송장을 발행하며, 여기서 구매자는 자신(중개자)을 판매자로 표시합니다. 판매 장부에 "사전" 송장을 반영할 필요는 없습니다. 중개자는 발행된 송장 저널에 이 문서를 등록합니다.

1. 교장에 의한 청구서 발행.

위탁자(Principal)는 위탁매매인(Agent)에게 송장을 발행하는데, 이는 위탁매매인(Agent)이 구매자에게 발행한 송장의 지표를 반영합니다. 이 송장은 위탁자가 판매 원장에 기록합니다. 동시에, 위탁 대리인이 발행한 송장 인증 사본을 구매자에게 본인에게 제공해야 하는 위탁 대리인의 의무는 법적으로 확립되어 있지 않습니다(2012년 5월 15일자 러시아 재무부 서신 No. 03). -07-09/51).

위탁 대리인이 상품(저작물, 서비스), 재산권을 판매할 때 동일한 날짜에 두 명 이상의 구매자에게 송장을 발행한 경우 본인은 위탁 대리인에게 하나의 "통합" 송장을 재발행할 권리가 있습니다. 2014년 11월 29일 러시아 연방 정부 No. 1279 "2011년 12월 26일 러시아 연방 정부 법령 개정 사항 No. 1137").

원금에 대한 VAT 과세표준(주요한)은 위탁 대리인으로 인한 보수와 추가로 받은 혜택의 일부를 삭감하지 않고 상품의 실제 판매 가격(러시아 연방 조세법 제154조 1항)을 기준으로 결정됩니다. 약정에 대한 과세표준을 결정하는 시점은 날짜 중 가장 빠른 날짜입니다.:

• 상품(저작물, 서비스)의 선적(양도)일, 재산권;
• 지불일, 다가오는 상품 배송에 대한 부분 지불(작업 수행, 서비스 제공), 재산권 양도.

원금에는 구매자의 수수료 계약에 따른 선불금이 과세 표준에 포함되며, 이는 본인 또는 수수료 대리인 중 어느 계정으로 이체되는지에 관계없이 포함됩니다.

소득세

소득세 변경 사항은 2015년 6월 8일자 연방법 No. 150-FZ에 의해 도입되었습니다. "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부에 대한 개정 및 연방법 제3조 "제1부 및 제2부에 대한 개정" 러시아 연방 세금 코드(피지배 외국 기업의 이익 및 외국 조직의 소득에 대한 부분 과세). 이것들 이러한 변화는 주로 납세자의 입장을 개선합니다.. 이것이 어떻게 일어나는지 말해 봅시다.

2016년 1월 1일부터 고정자산의 최소초기비용 한도가 인상되었습니다.그는 평등해졌다 100,000 문지름.. (이전에는 40,000 루블이었습니다). 이 변경은 Art의 단락 1에 적용되었습니다. 256 러시아 연방 세금 코드. 이 규칙은 2016년 1월 1일부터 운영되는 감가상각 자산에 적용됩니다. 이제 비용은 100,000 루블을 초과하지 않습니다. 생산 목적으로 사용하기 위해 회사가 취득한 자산의 경우 소득세 계산 시 즉시 고려할 수 있습니다.

증가하다그리고고라니분기별 소득세 선납금만 납부할 수 있는 기업의 수. 조직에 대한 분기별 사전 지불은 월별 지불보다 훨씬 더 수익성이 높습니다. 상업 활동을 수행하는 데 필요한 자금을 인출하고 매달 예산에 지불할 필요가 없습니다. 예산에 대한 지불은 분기별로 이루어집니다. 분기별 선불금은 이전 달이 아닌 당월의 실제 이익을 기준으로 계산되므로 조직은 해당 연도 동안 소득세 선불금을 초과 지불하지 않습니다.

2016년부터 지난 4분기 동안 분기별 평균 수익이 1,500만 루블을 초과하지 않은 조직은 월별 선불 지급을 거부할 수 있습니다. (러시아 연방 조세법 제286조 3항).

메모

선불금은 보고 기간 종료 후 28일 이내에 이체되어야 합니다(4월 28일 - 1분기, 7월 28일 - 반년, 10월 28일 - 9개월).

완전히 감가상각된 고정 자산을 현대화하거나 재구성하여 소득세를 최적화할 수 있습니다. 재무부에 따르면 감가상각이 완료되고 잔존 가치가 0인 운영 체제를 현대화하는 데 드는 비용은 고정 자산의 초기 비용을 증가시킵니다. 감가상각비 계산에는 고정자산을 운용할 때 최초로 설정된 비율이 적용됩니다.

과세를 최적화하기 위해 신청할 수 있습니다 감가상각 보너스. 이 프리미엄은 고정 자산 취득과 관련된 비용뿐만 아니라 고정 자산의 현대화 및 재구축의 경우에 발생하는 비용에도 적용됩니다. 감가상각 보너스 금액:

• 더 이상 30 % 3-7개의 감가상각 그룹에 대한 자본 투자 비용;
• 더 이상 10 % — 기타 감가상각 그룹(1차, 2차, 8차)의 경우.

기존고정자산에 자본투자를 하는 경우, 감가상각상여금은 초기가치가 변경된 달, 즉 자본투자가 완료되어 운용에 들어간 달에 관련 서류에 의해 확인된 비용으로 인식됩니다. (예: 재구성되거나 현대화된 고정 자산에 대한 승인 증명서)

실시예 3

2015년에 조직이 수행한 현대화 2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부 법령 제1호(2015년 7월 6일 개정)에 의해 승인된 고정 자산 분류에 따라 네 번째 감가상각 그룹에 속하는 고정 자산( 내용연수 - 5년 이상 ~ 7년 이상).

입국 당시 2009년 1월부터 운영을 시작했습니다. 450,000루블. 내용연수 - 72개월. 감가상각률 - 1,39 % (1/72개월).

감가상각비는 2009년 2월부터 2014년 9월까지 발생하였습니다. 현대화 당시 고정 자산은 완전히 감가 상각되었습니다..

2015년 4월 고정자산 현대화 작업이 완료되었습니다. 작업 비용(VAT 제외)은 300,000루블.

2015년 5월부터 조직은 소득세 계산 시 현대화 비용을 다음과 같이 고려하기 시작합니다.

고정 자산의 초기 비용 현대화 이후금액 750,000루블. (450,000 문지름 + 300,000 문지름). 감가상각률은 고정자산 운용 당시와 동일한 1.39%입니다. 따라서 월별 감가 상각액은 10,425 루블입니다. (RUB 750,000 × 1.39%).

현대화 비용은 28개월 이내에 상각됩니다. 10,425루블. (총 291,900 루블), 29번째 달에 잔액 8100 문지름.. (RUB 300,000 - RUB 291,900).

조직이 자신의 권리(러시아 연방 세법 제 258조 9항)를 이용하여 다음을 적용했다고 가정합니다. 감가상각 보너스고정 자산 현대화 과정에서 발생한 비용(RUB 300,000)과 관련하여, 크기가 30 % .

감가상각비는 2015년 4월(원가 변경일이 속하는 기간) 기타 비용의 일부로 고려됩니다. 감가상각 보너스 금액은 다음과 같습니다. 90,000 문지름.. (RUB 300,000 × 30%).

세금 목적을 위한 현대화 비용은 다음과 같이 고려됩니다.

객체의 초기 비용 현대화 후 감가상각 보너스를 뺀 금액:

450,000 문지름. + 300,000 문지름. - 90,000 문지름. = 660,000루블.

감가상각률은 1.39%이다.

월 감가상각액:

660,000 문지름. × 1.39% = 9174 문지름.

현대화 비용은 32개월 이내에 상각됩니다. 9174 루르. (총 293,568 루블), 33번째 달에 잔액 6432 루르. (RUB 300,000 - RUB 293,568).

12개월 이상 현대화(재건축) 중인 고정자산은 감가상각 대상이 아닙니다. 감가상각 계산은 다음 달 1일부터 중단됩니다.

1. 러시아 연방 세금 코드에 대한 지식은 세금 최적화, 유능한 회계 및 세금 납부 시스템 구축, 합법적인 비용 절감에 도움이 됩니다.
2. 세금 위험을 방지하려면 러시아 연방 조세법 조항을 위반하는 것이 아니라 이를 기반으로 최적화를 구축해야 합니다.