IP nou deschis. Reguli de acordare a concediilor fiscale pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii individuali, începând să-și desfășoare activitățile, încearcă să stabilească imediat ce taxe trebuie să plătească și dacă au vreo scutire de taxe.

Astăzi, există anumite condiții preferențiale pentru antreprenorii individuali, inclusiv pentru începători.

Scutire completă de taxe pentru întreprinzătorii individuali nou înregistrați

Legiuitorii entităților constitutive ale Federației Ruse decid dacă scutesc sau nu de taxe un antreprenor individual nou înregistrat. Vorbim despre așa-numitele „scăderi fiscale”. Cert este că legiuitorii fiecărui subiect au dreptul de a scuti de la plata impozitelor integrale întreprinzătorii individuali care au ales ca sistem de impozitare sistemul simplificat de impozitare sau PSN (sistemul de impozitare a brevetelor) și care s-au înregistrat pentru prima dată după adoptare. a unei asemenea legi. Dar asta nu este tot. Legiuitorii ar trebui să identifice și acele tipuri de activități legate de sfera de producție, socială, științifică sau sfera serviciilor personale, în care antreprenorii individuali nu ar putea plăti impozite.

Și dacă o astfel de lege a fost adoptată în regiunea dvs., atunci antreprenorii individuali sunt scutiți de taxe timp de 2 ani dacă:

înregistrat pentru prima dată după adoptarea unei astfel de legi (înregistrarea ca antreprenor individual trebuie să fie într-adevăr prima și nu repetată);
au ales să desfășoare activități fie prin sistemul de impozitare simplificat, fie prin PSN;
își desfășoară activitățile în domenii precum producție, social, științific, precum și în furnizarea de servicii de consum către populație.

Cu condiția ca tipul de activitate ales al antreprenorului individual să fie reflectat în legea relevantă a subiectului Federației Ruse.

Adică, dacă un antreprenor individual s-a înregistrat pentru prima dată în 2017 și tipul activității sale este în legea relevantă a subiectului, atunci are dreptul de a fi scutit de plata impozitelor în 2017 și 2018.

Adevărat, ar trebui să acordați atenție faptului că un antreprenor individual poate desfășura activități fără taxe doar doi ani de la data înregistrării și dacă activitățile sale nu au fost întrerupte.

Subiecții Federației Ruse pot stabili și condiții suplimentare pe care trebuie să le respecte un antreprenor individual care nu plătește impozite. Într-o serie de regiuni, legiuitorii au stabilit criterii bazate pe număr și venit.

De exemplu, în regiunea Nijni Novgorod, antreprenorii individuali sunt scutiți de taxe dacă:

înregistrat pentru prima dată;
desfășoară tipul de activitate prevăzut de lege;
nu au mai mult de 15 angajați;
venitul lor nu depășește 8 milioane de ruble.

Dacă un antreprenor individual încalcă criteriile stabilite, el va pierde dreptul la o cotă de impozitare zero și va trebui să plătească toate taxele în conformitate cu sistemul de impozitare aplicabil de la începutul „vacanței fiscale”.

Un antreprenor individual este deja activ sau nu a fost înregistrat pentru prima dată și, în același timp, își desfășoară activitățile aplicând orice regim fiscal special, folosindu-și proprietatea în activitățile sale.

Aplicarea sistemului de impozitare IP pentru producătorii agricoli (taxa agricolă) le dă dreptul de a nu plăti taxe de bază precum TVA-ul (cu excepția impozitului de plătit la importul de mărfuri în Federația Rusă și în alte teritorii aflate sub jurisdicția sa, precum și TVA-ul). plătit în conformitate cu articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), impozitul pe venitul personal (cu excepția impozitului plătit pe venit sub formă de dividende, precum și pe venitul impozitat la cote de 9% și 30%) și impozitul pe proprietate pentru persoane fizice, dacă această proprietate este utilizată în activități comerciale.

Aceeași scutire se aplică întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat, UTII și PSN. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali nu vor avea întotdeauna o astfel de scutire de taxe.

Dacă un antreprenor individual folosește în activitățile sale proprietatea care este specificată și îndeplinește criteriile din clauza 7 a art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci este probabil ca antreprenorul individual obligat la plata impozitului pe proprietate.

Lista obiectelor pentru care impozitul pe proprietate este obligat să fie plătit de către toți plătitorii, incl. IP trebuie determinată de legislatorii entităților constitutive ale Federației Ruse și publicată pe site-urile web oficiale ale regiunilor. Iar dacă proprietatea unui antreprenor individual este inclusă în lista aprobată, atunci acesta trebuie să plătească impozit pe proprietate, chiar dacă aplică sistemul fiscal simplificat, UTII sau PSN.

Mai este un punct important. Antreprenorii individuali sunt persoane fizice, ceea ce înseamnă că sunt plătitori de impozit pe proprietate personală dacă dețin proprietăți.

Prin urmare, un antreprenor individual care utilizează sistemul de impozitare simplificat, UTII sau PSN va plăti impozit pe proprietate pentru persoane fizice în raport cu proprietatea specificată în lista stabilită numai dacă regiunea a trecut la plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice pe baza valorii cadastrale.

Dacă regiunea încă calculează impozitul pe proprietate pentru persoane fizice pentru plătitorii săi pe baza valorii de inventar, atunci indiferent dacă proprietatea utilizată de întreprinzătorul individual este inclusă sau nu în lista stabilită, impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice a antreprenorului individual nu este inclus. plătit.

Antreprenori individuali care lucrează la sistemul general de impozitare

Antreprenorii individuali care lucrează la sistemul general de impozitare (OSNO) sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice. Iar impozitarea întreprinzătorilor individuali pe OSNO are loc în conformitate cu standardele stabilite prin Capitolul. 23 Codul fiscal al Federației Ruse. Acești plătitori nu sunt scutiți de la plata unor taxe de bază precum TVA și impozitul pe proprietatea personală. Adevărat, dacă proprietatea este utilizată de un antreprenor individual în activități de afaceri, atunci antreprenorul individual are dreptul să ia în considerare impozitul pe proprietate plătit în cheltuielile sale.

Scutirea de la plata primelor de asigurare.

Persoanele fizice înregistrate ca întreprinzători individuali nu au dreptul la scutire de la plata primelor de asigurare, indiferent de sistemul de impozitare ales. Chiar dacă întreprinzătorul individual nu are niciun venit, ci pur și simplu depune rapoarte zero, el este obligat să plătească pentru el însuși prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate. Și doar antreprenorul individual nu are obligația de a plăti pentru el însuși contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii.

În Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii, la 10 decembrie 2018, numărul întreprinzătorilor individuali este de 3,2 milioane Totodată, conform rezultatelor trimestrului I 2018, numărul antreprenorilor individuali și. persoanele fizice declarate falimentare au crescut cu 50% fata de aceeasi perioada a anului 2017. Numărul falimentelor a ajuns la 9.000, potrivit datelor Fedresurs.

Poate 2013 a fost cel mai dificil an pentru antreprenori din ultimii ani. Apoi, primele de asigurare fixe, care trebuiau plătite indiferent de venituri, au crescut brusc. Asociațiile profesionale au anunțat o plecare masivă a antreprenorilor în „umbră”. Dar deja la începutul anului 2014, situația cu contribuțiile s-a schimbat, iar oamenii au început să-și deschidă din nou antreprenori individuali. Deși în 2015 creșterea numărului de întreprinzători individuali nu a compensat scăderea din 2013.

Întreprinderile mici au intrat în 2016 în condiții economice dificile. Înainte de aceasta, autoritățile au vorbit mult despre necesitatea reducerii poverii fiscale și măsurile de sprijinire a micilor întreprinzători. Printre inovațiile care se așteaptă să ușureze viața antreprenorilor se numără concediile fiscale.

Cine și în ce condiții poate „mergi” într-o vacanță fiscală?

Sărbătorile fiscale sunt o perioadă stabilită de lege în care întreprinzătorii individuali înregistrați pentru prima dată în sistemul fiscal simplificat sau sistemul fiscal special pot aplica cote de impozitare zero stabilite în legătură cu adoptarea modificărilor la.

Vacanțele fiscale în 2019 vor fi disponibile întreprinzătorilor individuali care îndeplinesc o serie de cerințe:

Antreprenorul individual trebuie să fie înregistrat pentru prima dată.
Un antreprenor individual trebuie să utilizeze unul dintre cele două sisteme de impozitare - sistemul de impozitare simplificat și PSN. Dacă se aplică un sistem general de impozitare sau regimuri speciale, un antreprenor nou înregistrat poate trece la sistemul fiscal simplificat sau la sistemul fiscal special în termen de doi ani pentru a beneficia de beneficiu.
Activitățile antreprenorilor individuali trebuie să fie legate de sfera producției, socială sau științifică (subiecții pot stabili tipuri de activități în cadrul fiecărei sfere la propria discreție, trebuie clarificat).
Ponderea serviciilor, lucrărilor sau bunurilor supuse unei cote de impozitare de 0% trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total.

Vacanțele fiscale sunt valabile pentru cel mult două perioade fiscale de la data înregistrării unui antreprenor individual. Regiunile au primit dreptul de a determina în mod independent anumite tipuri de activități care fac obiectul beneficiilor fiscale și de a stabili restricții privind utilizarea acestora în funcție de numărul de angajați și limitele de venit.

Este important de reținut că concediile fiscale se aplică exclusiv impozitelor plătite în cadrul sistemului fiscal simplificat și al sistemului fiscal special, în timp ce acestea nu scutesc antreprenorii de alte impozite (accize, taxe pe teren, taxe de transport etc.). De asemenea, antreprenorii individuali, în ciuda concediilor fiscale, trebuie să plătească prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru ei înșiși și pentru angajații lor. Vă rugăm să rețineți că la sfârșitul anului trebuie să depuneți un raport conform sistemului de impozitare simplificat care să indice cota de 0%.

Vacanța fiscală se va încheia la 1 ianuarie 2021. Așa că antreprenorii mai au timp să profite de ele și să economisească bani.

Antreprenorul individual s-a înregistrat din nou. Poate profita de concediile fiscale în 2019?

Se întâmplă ca un antreprenor să înceteze activitatea și să se radieze, iar apoi să se înregistreze din nou ca antreprenor individual, după ce a intrat în vigoare legea regională de introducere a cotei de impozitare zero. Poate profita de beneficiu?

Până de curând, această problemă a fost controversată. În special, Ministerul Finanțelor și-a conturat în mod clar poziția: „O cotă de impozitare de 0% poate fi stabilită prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse numai pentru contribuabilii - antreprenori individuali înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legile relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse și nu pot fi aplicate de către întreprinzătorii individuali care s-au retras din înregistrare în legătură cu încetarea activităților și s-au înregistrat nou (în mod repetat sau din nou) după intrarea în vigoare a legilor specificate ale entitățile constitutive ale Federației Ruse.”

Practica judiciară arată lipsa unei abordări uniforme în soluționarea litigiilor legate de utilizarea cotelor reduse de impozitare de către entitățile comerciale nou înregistrate care utilizează sistemul fiscal simplificat sau sistemul fiscal special. Dar Curtea Supremă a pus capăt acestei dispute.

Vacanțe fiscale: lista subiecților Federației Ruse

Decizia de acordare a concediilor fiscale, inclusiv durata acestora, este luată de autoritățile regionale. În unele regiuni, antreprenorii individuali primesc doi ani preferenţiali plini, în altele - doar un an. De asemenea, pot fi stabilite restricții suplimentare cu privire la aplicarea unei cote de impozitare de 0%, în special sub forma unei limitări a numărului mediu de angajați sau a sumei maxime a veniturilor din vânzări primite de un antreprenor atunci când efectuează un tip preferențial de activitate.

Majoritatea antreprenorilor din țara noastră se confruntă cu dificultăți financiare temporare. Adesea astfel de evenimente apar la începutul activității antreprenoriale. Nu este posibil să construiți corect o strategie pentru conducerea unei afaceri de succes și profitabile nici măcar ani de zile. Prin urmare, pentru a păstra întreprinderea și a ușura povara financiară, oamenii de afaceri recurg la utilizarea metodelor legale de scutire de taxe.

Obținerea permisului legal de a fi complet scutit de contribuțiile fiscale la trezoreria statului este un vis imposibil. Nu toți antreprenorii pot obține dreptul de a nu plăti impozite. Există mai multe tipuri de activități comerciale când este permisă utilizarea avantajelor fiscale aplicate întreprinzătorilor individuali în 2019.

Beneficiile fiscale sunt oferirea oportunității anumitor tipuri de contribuabili de a plăti contribuții într-o sumă mai mică și, uneori, să nu plătească deloc. Această opțiune poate fi aplicată doar unei anumite categorii de plătitori.

Procedura legislativă pentru aplicarea beneficiilor este consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse și în toate modificările aplicabile la articolele din Codul Fiscal.

În fiecare an Guvernul adoptă o mulțime de amendamente și schimbări în ceea ce privește legislația fiscală, așa că este necesar să citiți despre inovații pe site-urile legale oficiale.

Sistemul fiscal al țării s-a format la începutul anilor 90 după prăbușirea fostei URSS. Toate bazele politicii actuale au fost preluate din baza de impozitare a fostului stat sovietic. Cu toate acestea, noua structură guvernamentală și sistemul de producție de bunuri și servicii diferă semnificativ de cel precedent.

Astăzi, spațiul fiscal al țării este împărțit în următoarele sisteme fiscale:

regimul general de plată a contribuțiilor fiscale;
schema simplificată de plată a impozitului;
impozit unic pe venitul imputat;
regim special pentru gospodăriile rurale;
brevet.

Clientul indică sistemul dorit de contabilitate, menținere și transmitere a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal în timpul înregistrării. Odată cu pachetul de documentație se depune o cerere privind sistemul de impozitare ales.

Legislația prevede posibilitatea trecerii de la un sistem la altul. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare și să primiți un nou extras din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali.

Sistemul standard de plată a impozitelor necesită cât mai multe raportări și calcule posibil. Acest sistem este ales de antreprenorii care au o cifră de afaceri lunară mare (numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane). Dacă un proprietar de afaceri nu specifică niciun sistem de impozitare la înregistrare, i se va atribui implicit cel general.

În acest caz, raportarea va fi necesară trimestrial în mai multe domenii:

Beneficiile fiscale nu sunt oferite pentru sistemul general, așa că atunci când alegeți acest mod, ar trebui să vă pregătiți în avans pentru procesul de contabilitate cu forță de muncă intensivă.

Schema simplificată de plată a impozitelor

Cel mai comun sistem de contabilitate fiscală în rândul oamenilor de afaceri, deoarece permite economii semnificative la plata impozitelor și menținerea unui personal de contabili. Această simplificare vă permite să contați pe oportunitatea de a cere scutirea de la plata contribuțiilor la buget pentru o perioadă de timp.

Există două tipuri de moduri simplificate:

deducerea impozitului din venit cu o cotă de 6 la sută;
deducerea plăților de impozit din diferența dintre venituri și cheltuieli cu o rată de 5 până la 15 la sută.

Sistemul simplificat de impozitare impune instalarea obligatorie a unei case de marcat pentru tranzactiile de decontare cu contrapartidele.

Sistemul fiscal special sau UTII poate fi utilizat numai de acei antreprenori ale căror activități sunt conforme cu Codul Fiscal al Federației Ruse, și anume articolul 26.3.

Acest act normativ conține o listă a tipurilor de activități comerciale permise pentru aplicarea regimului de contabilitate fiscală imputată. Valoarea contribuțiilor fiscale este stabilită de autoritățile locale și nu poate depăși 15 la sută.

UTII nu obligă ca plățile să fie efectuate prin casa de marcat raportarea trebuie depusă o dată pe trimestru. Înainte de a depune o cerere, ar fi bine să afli ce regimuri speciale se aplică în regiunea în care faci afaceri. pentru activitățile imputate nu asigură scutirea de impozit pentru întreprinzătorul individual.

Regim separat pentru exploatațiile agricole

Antreprenorii care decid să se angajeze direct în cultivarea produselor agricole, precum și în prelucrarea și vânzarea ulterioară a acestora, au dreptul de a stabili o taxă agricolă unică. În practică, contabilizarea Taxei agricole unificate este destul de dificilă, deoarece ratele de deducere tind să se modifice în mod constant.

Există cazuri când, după ceva timp, proprietarii de afaceri din mediul rural decid în continuare să treacă la un regim simplificat, deoarece este mai profitabil din toate punctele de vedere.

Sistemul de contabilitate a impozitului pe brevete poate fi utilizat numai de către antreprenorii individuali care operează sezonier sau oferă servicii de îndrumare, tutori și altele asemenea (lista exactă este indicată în Codul Fiscal al Federației Ruse). Este un instrument financiar convenabil datorită unei plăți unice pentru eliberarea unui brevet pentru o anumită perioadă de timp, fără plăți periodice obligatorii.

Un avantaj suplimentar al unui brevet este că nu este necesară depunerea unei declarații. Cota de contribuție fiscală este stabilită la 6 la sută din profitul estimat.

Înainte de a alege un sistem de contabilitate fiscală, nu ar strica să obții consiliere fiscală pentru antreprenorii individuali, care poate fi obținut chiar și online, și gratuit.

Vacanțe fiscale

Aceasta înseamnă posibilitatea de a nu plăti taxe obligatorii, care este prevăzută pentru un anumit timp. Aplicarea beneficiilor pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se realizează în baza actului de reglementare nr. 477-FZ adoptat la 29 decembrie 2014.

Decretul de Guvern privind aplicarea beneficiilor la deschiderea unui antreprenor individual în 2019 a entuziasmat mulți oameni de afaceri. Această inovație prevede că posibilitatea de a nu impozita o afacere este oferită pentru o anumită perioadă de timp (doi ani), și nu în mod continuu (de exemplu, la Moscova amnistia este valabilă din 2015 până în 2020).

Nu orice proprietar de afaceri care dorește poate beneficia de scutire de impozit, deoarece legea impune următoarele cerințe:

prima înregistrare a activității de afaceri s-a făcut după martie 2015;
sistemele de impozitare aplicabile pentru întreprinzătorii individuali pot fi doar sistemul de impozitare simplificat și brevetul;
sfera de activitate corespunde tipurilor specificate în lista celor permise - producție de produse importante din punct de vedere strategic pentru țară, sfera științifică și de producție, proiecte semnificative din punct de vedere social;
rentabilitatea activităților preferențiale este de cel puțin 70 la sută din profitul total;
Forța angajată nu poate fi folosită mai mult de 15 persoane pentru PSN și 100 de persoane pentru sistemul simplificat de impozitare;
profitabilitatea afacerii ar trebui să fie de maximum 60 de milioane de ruble.

În fiecare regiune, autoritățile locale au dreptul de a decide în mod independent cu privire la acordarea de concedii fiscale. Prin urmare, chiar dacă toate cerințele de mai sus sunt îndeplinite, antreprenorului i se pot refuza beneficiile.

Pentru a obține permisiunea de a utiliza beneficiile fiscale, un antreprenor efectuează anumite acțiuni:

contactați inspectorul fiscal pentru a afla dacă activitățile sale se încadrează în beneficii preferențiale;
scrieți o cerere corespunzătoare și atașați pachetul de documente necesar;
dacă înregistrați o nouă afacere, atunci colectați un pachet complet de documentație pentru deschidere;
dacă intenționați să treceți la PSN, scrieți o aplicație pentru comutare.

Beneficiile vor fi aplicate în următoarea perioadă fiscală după redactarea cererii. Antreprenorii individuali scutiți de impozite depun o declarație folosind șablonul corespunzător, care este disponibil de la inspectorul fiscal sau poate fi descărcat de pe resursa oficială de internet.

Utilizarea caselor de marcat este o necesitate pentru toți proprietarii de afaceri fără excepție în 2019. Pentru antreprenorii care lucrează pe PSN sau UTII, există posibilitatea de compensare pentru instalarea caselor de marcat online.

Amnistia fiscală din 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu scutește persoanele de la plata contribuțiilor obligatorii la fondul de pensii sau de asigurări. Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări medicale obligatorii în circumstanțe foarte rare își anulează creanțele împotriva plătitorilor (dezastru natural, dezastru provocat de om, faliment).

Consecințele evaziunii fiscale

Zvonurile că întreprinzătorii individuali deschisi în 2019 sunt complet scutiți de taxe sunt neadevărate. Există o limitare a utilizării sistemului preferențial - utilizați timp de doi ani, iar apoi trebuie să lucrați conform schemei de plată a impozitelor, care este prevăzută pentru sistemul de impozitare selectat la înregistrare.

Dacă se aplică concedii fiscale, este necesar să le monitorizați cu atenție perioadele de valabilitate, deoarece depunerea unei cereri în iunie vă permite să utilizați beneficiile doar șase luni din întregul an calendaristic. Adică, perioada reală de grație va fi de 1,5 ani. De asemenea, nu trebuie să uitați de plata contribuțiilor sociale pentru dvs. și pentru angajații dvs.

Dacă proprietarul se sustrage de la impozite, legea prevede aplicarea de penalități asupra bunurilor personale. Evaziunea intenționată a obligațiilor față de stat de a plăti impozite poate atrage răspunderea penală.

Toate nuanțele privind perioada de valabilitate a concediilor fiscale trebuie clarificate la biroul regional al Serviciului Fiscal Federal, deoarece acestea pot varia semnificativ unele de altele.

Deci, atunci când plănuiți să vă deschideți propria afacere anul acesta, puteți conta în siguranță pe o perioadă fiscală preferențială dacă sunt îndeplinite toate condițiile. Cu toate acestea, scutirea completă de taxe pentru întreprinzătorii individuali nu este așteptată în 2019 și nici în viitor.

Beneficiile pentru întreprinderile mici sunt avantaje pe care statul le oferă anumitor categorii de antreprenori, ceea ce îi plasează într-o poziție mai avantajoasă față de alte entități de afaceri. Regimul preferențial pentru activitățile antreprenorilor individuali, microîntreprinderilor și întreprinderilor mici reduce încasările de impozite și contribuții la buget, dar rezolvă și alte probleme de importanță națională:

Asigurarea activității independente și asigurarea ulterioară a pensiilor pentru antreprenorii fără angajați (independenți, artizani, persoane care prestează diverse tipuri de servicii);
Crearea de noi locuri de muncă și înlăturarea poverii de la stat a sprijinirii șomerilor;
Reducerea tensiunii sociale în societate datorită bunăstării sporite a populației;
Dezvoltarea de noi tipuri de activități și organizarea de mici producții inovatoare, care, deși nu garantează profituri mari, nu necesită investiții financiare mari.

Acum, în Rusia există peste 20 de milioane de oameni în vârstă de muncă care nu lucrează oficial nicăieri și nu sunt înregistrați la autoritățile fiscale ca antreprenori. Statul este interesat să scoată cât mai mult din umbră această categorie, pentru ca măcar acești cetățeni să preia problemele autosuficienței. Pentru a face acest lucru, este necesar să faceți conducerea unei mici afaceri legale simplă, convenabilă și profitabilă, ceea ce înseamnă:

Minimizarea sarcinii fiscale pentru această categorie de contribuabili;
Reducerea barierelor administrative în calea înregistrării de stat a întreprinderilor mici;
Simplificați raportarea întreprinderilor mici către agențiile guvernamentale;
Atenuarea controalelor administrative și fiscale și reducerea cuantumului penalităților pentru încălcarea legii;
Asigurați condiții speciale pentru ca întreprinderile mici să primească comenzi pentru producția de bunuri și vânzarea de servicii, în special, în cadrul achizițiilor publice.

Dar înainte de a afla ce beneficii oferă statul întreprinderilor mici în 2019, să ne dăm seama. ce sunt ei

Cine este o afacere mică?

Legea nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 identifică mai multe categorii de întreprinderi mici și mijlocii:

antreprenori individuali;
ferme ţărăneşti (ferme);
societăți comerciale;
parteneriate de afaceri;
cooperative de producție;
cooperativele agricole de consum.

Întreprinderile mici sunt cele care beneficiază de un sprijin guvernamental mai mare, nu cele mijlocii, așa că haideți să aruncăm o privire mai atentă asupra criteriilor de includere în această categorie. Modificările aduse anul trecut la Legea nr. 209-FZ au făcut posibilă încă din 2016 clasificarea unui număr mai mare de oameni de afaceri ca întreprinderi mici (inclusiv microîntreprinderi):

Limita veniturilor anuale din vânzarea de bunuri și servicii pentru întreprinderile mici a crescut de la 400 la 800 de milioane de ruble, iar pentru microîntreprinderi - de la 60 la 120 de milioane de ruble.
Cota permisă de participare a altor organizații comerciale (care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii) la capitalul autorizat al unei întreprinderi mici a crescut - de la 25% la 49%.
Numărul mediu de angajați a rămas același - nu mai mult de 15 oameni pentru o microafacere și nu mai mult de 100 de oameni pentru o întreprindere mică.
Perioada în care un om de afaceri aparține acestei categorii, chiar dacă a depășit limita de venit sau numărul de angajați, a fost majorată de la doi la trei ani. Deci, dacă limita a fost depășită în 2017, atunci compania își va pierde dreptul de a fi considerată mică abia în 2020.

În ceea ce privește antreprenorii individuali, acestora li se aplică aceleași criterii de împărțire în întreprinderi mici și mijlocii: după venit și numărul de angajați. Acei antreprenori individuali care nu sunt angajatori sunt evaluați după veniturile încasate pe anul (date din tabelul de mai sus). Întreprinzătorii individuali care lucrează numai în sistemul de impozitare a brevetelor sunt clasificați drept microîntreprinderi.

Reduceri fiscale pentru întreprinderile mici în 2019

Cel mai important avantaj al reducerilor fiscale pentru întreprinderile mici este că reduc direct suma impozitelor pe care un om de afaceri trebuie să le transfere la buget. În Rusia, există patru sisteme speciale de impozitare cu cote de impozitare scăzute, care pot fi utilizate numai de întreprinderile mici și micro-întreprinderi:

- limita anuală a veniturilor în 2019 nu depășește 150 de milioane de ruble, numărul de angajați nu depășește 100 de persoane.
- nu există o limită a veniturilor anuale, dar și numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane.
- numai antreprenorii individuali pot lucra în acest mod, numărul permis de angajați este de doar 15 persoane, și pentru toate tipurile de activități de antreprenor individual în total. Limita anuală de venit pentru un antreprenor cu brevet este de 60 de milioane de ruble.
- nu există o limită a veniturilor anuale, dar ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total. Numărul de angajați este limitat (nu mai mult de 300 de persoane) doar pentru antreprenorii individuali și organizațiile de pescuit și antreprenorii individuali. Nu există o astfel de restricție pentru organizațiile agricole.

Un beneficiu implicit suplimentar pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri și UTII este reducerea avansului și impozitului trimestrial imputat cu suma plătită în trimestrul de raportare pentru angajați și antreprenori individuali pentru ei înșiși.

Din 2016, lista beneficiilor fiscale pentru întreprinderile mici a fost completată de dreptul autorităților regionale de a stabili cote de impozitare și mai mici pe teritoriul lor pentru plătitorii de UTII și sistem simplificat de impozitare decât cele prevăzute de aceste regimuri. Astfel, cota de impozitare pentru UTII poate fi redusă de la 15% la 7,5%, iar pentru sistemul simplificat de impozitare - de la 6% la 1%. De fapt, regiunile pot crea adevărate paradisuri fiscale pe teritoriul lor cu impozitare aproape zero. Tot ceea ce cere statul de la antreprenorii înregistrați în aceste regiuni este crearea de locuri de muncă și plata primelor de asigurare pentru muncitori.

În sfârșit, în perioada 2015-2020, întreprinzătorii individuali nou înregistrați au dreptul de a lucra în două perioade fiscale (maximum doi ani) de la înregistrare, adică la o cotă de impozitare zero. Pentru a face acest lucru, va trebui să îndepliniți o serie de condiții:

să fie înregistrat pentru prima dată ca întreprinzător individual după intrarea în vigoare a legii regionale privind concediile fiscale;
alege regimul fiscal al PSN sau sistemul fiscal simplificat;
desfășoară activități prevăzute în legea regională privind concediile fiscale.

Astfel, scutirile fiscale pentru întreprinderile mici în 2019 vă permit să vă începeți propria afacere investind cea mai mare parte a veniturilor primite în dezvoltarea ulterioară a afacerii, mai degrabă decât să o acordați statului sub formă de impozite.

Beneficii administrative pentru întreprinderile mici în 2019

Nu este un secret pentru nimeni că legislația care reglementează activitățile de afaceri din Rusia poate fi numită complexă, confuză și plină de sancțiuni severe pentru încălcarea acesteia. Unul dintre motivele care îi obligă pe antreprenori să intre în umbră este dificultățile administrative, precum proceduri complexe de raportare, înregistrarea personalului și plăți în numerar, inspecții frecvente ale autorităților de supraveghere, reticența băncilor de a acorda împrumuturi negarantate etc.

Pentru a rezolva aceste probleme, statul a propus o serie de beneficii administrative pentru întreprinderile mici, care sunt valabile în 2019:

Antreprenorii individuali fără angajați care prestează servicii, prestează muncă sau vând produse proprii pot avea până la 1 iulie 2021.
Organizațiile care sunt clasificate drept mici pot efectua contabilitate într-o formă simplificată
Micile organizații și întreprinzătorii individuali au dreptul de a funcționa într-o manieră simplificată și de a nu stabili o limită de numerar.
Angajatorii apartinand categoriei micilor intreprinderi au dreptul de a se inregistra pe o perioada de pana la 5 ani (ca regula generala, contractele de munca cu majoritatea categoriilor de salariati sunt pe durata nedeterminata). În acest caz, trebuie respectate două condiții: numărul de personal nu poate depăși 35 de persoane, iar salariatul trebuie să își dea acordul pentru încheierea unui contract pe durată determinată.
Vacanțele de supraveghere pentru întreprinderile mici (interzicerea controalelor non-fiscale programate) au fost prelungite până la sfârșitul anului 2020. Auditurile non-fiscale neprogramate, precum și auditurile de la Serviciul Fiscal Federal, pot fi efectuate în orice moment.
Autoritățile regionale și locale din entitățile constitutive ale Federației Ruse pot încheia contracte de închiriere pentru clădiri și spații cu reprezentanții întreprinderilor mici în condiții preferențiale timp de 5 ani și, de asemenea, pot oferi chiriașilor un drept de preempțiune de a achiziționa o astfel de proprietate.
Atunci când primesc un împrumut bancar, întreprinderile mici pot apela la organizațiile de garantare pentru a obține unul, ceea ce crește semnificativ șansele împrumutatului.
Un avantaj special este oferit pentru participarea reprezentanților întreprinderilor mici - clienții guvernamentali sunt obligați să efectueze cel puțin 15% din volumul total anual de achiziții din această categorie.

Beneficii financiare pentru întreprinderile mici în 2019

Aici nu mai vorbim de îmbunătățirea condițiilor de desfășurare a afacerilor, ci de beneficii pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali sub formă de sprijin financiar direct, de exemplu subvenții:

să ramburseze o parte din costurile din contractele de leasing
pentru a rambursa o parte din costurile plății dobânzii la împrumuturi și împrumuturi
să ramburseze o parte din costurile asociate cu participarea la evenimente de congres și expoziții
pentru antreprenorii începători (până la 500 de mii de ruble).

Subvențiile și granturile gratuite sunt oferite întreprinderilor mici în cadrul programului federal valabil până în 2020. Baza de date a subvențiilor pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse poate fi găsită pe portalul oficial al întreprinderilor mici și mijlocii.

Scutirea de la impozitul pe proprietate pentru antreprenorii individuali, total sau parțial, nu este posibilă pentru toate tipurile de proprietate și nu pentru toți oamenii de afaceri. Pentru a-l utiliza, este necesar să se respecte condițiile speciale stabilite de lege.

Contribuabilii

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat sunt scutiți de o serie de taxe, inclusiv impozitarea proprietății (clauza 3 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, această relaxare nu se aplică tuturor proprietăților, ci proprietăților utilizate în scopuri comerciale.

Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă generală: bunurile imobile din lista prevăzută la paragraful 7 al art. 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia baza de impozitare este stabilită ca valoare a acestora conform cadastrului.

Anterior, toți oamenii de afaceri care lucrau în regim de impozitare simplificat (brevet, UTII, sistem de impozitare simplificat, impozit agricol unificat) erau scutiți de impozitul pe proprietate. Potrivit noii reguli, antreprenorii din sistemul imputat trebuie să efectueze plăți către trezorerie pentru imobilele deținute de ei.

Astfel, întreprinzătorii privați care utilizează simplificarea plătesc impozit pe bunurile imobiliare:

nu sunt utilizate în activități comerciale;
folosit in afaceri - in functie de valoarea cadastrala a proprietatii cuprinse in lista corespunzatoare.

Obiecte de impozitare

Mai recent, antreprenorii care operează pe un sistem simplificat au fost complet scutiți de impozitarea proprietății. Situația s-a schimbat în 2016. Inovațiile au afectat nu numai oamenii de afaceri care foloseau sistemul fiscal simplificat. Procedura generală de calcul a impozitului pe proprietate a suferit modificări.

Anterior, antreprenorii făceau calcule pentru plățile impozitelor pe proprietate pe baza documentației ITO. De acum incolo se foloseste un pret cadastral, care este orientat maxim la nivelul pietei.

Legea fiscală principală oferă instrucțiuni clare cu privire la scutirea de la impozitul pe proprietate pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat. Acest privilegiu se aplică obiectelor utilizate în scopuri comerciale și care au dovezi documentare ale faptului utilizării intenționate.

Noua lege federală privind colectarea impozitelor pe proprietatea oamenilor de afaceri nu se aplică acestei clauze. În consecință, obiectele de proprietate utilizate de un antreprenor în producția sa nu sunt supuse impozitării.

Legea permite antreprenorilor să reducă valoarea proprietății pentru a reduce sarcina fiscală dacă aceasta este înregistrată pe numele lor ca proprietate obișnuită.

La calculul plății impozitului, aceștia pot scădea prețul suprafeței minime admisibile din valoarea cadastrală a proprietății:

casă privată – 50 mp;
apartamente – 20 mp;
camere - 10 mp. m.

În mod similar, este imposibil să se reducă valoarea imobilelor care sunt folosite de un om de afaceri în scopuri comerciale.

Legea federală nr. 477 a asigurat oamenilor de afaceri înregistrați pentru prima dată dreptul la zero în primele două perioade fiscale. Scopul unor astfel de concedieri fiscale a fost de a scuti parțial antreprenorii privați de contribuțiile la trezoreria statului și de a le reduce povara fiscală. Mai multe tipuri de impozite intră sub rata zero, inclusiv impozitul pe proprietate.

Scutire de impozit pe proprietate pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii sunt obligați să plătească impozite pe proprietatea lor ca cetățeni obișnuiți, la notificarea autorității fiscale.

Cu toate acestea, oamenii de afaceri care lucrează în regimuri fiscale speciale pot beneficia de scutire pentru unele articole utilizate în activități comerciale.

Termeni

Un antreprenor poate fi scutit de impozitul pe proprietate în următoarele condiții:

Lucrează la sistemul simplificat de impozitare, sau PSN - pentru obiectele utilizate pentru desfășurarea activității sale de afaceri, cu excepția bunurilor incluse în lista stabilită de legea regională în conformitate cu clauza 7 din art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (baza o constituie normele Codului fiscal al Federației Ruse: clauza 3 din articolul 346.11, clauza 4 din articolul 346.26, clauza 2 din clauza 10 din articolul 346.3).
El lucrează pentru Taxa Agricolă Unificată - pentru proprietățile utilizate pentru producția de produse agricole, prelucrarea lor primară și ulterioară, vânzări și servicii către producătorii agricoli (teza este clauza 3 din articolul 346.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Un antreprenor care dorește să fie scutit de impozitarea proprietății trebuie să informeze Serviciul Federal de Taxe cu privire la imobilele pe care le folosește pentru a-și desfășura activitatea, înainte ca autoritatea fiscală să emită o notificare de plată a impozitului.

Pentru a beneficia de o sărbătoare fiscală privind impozitarea proprietății, un antreprenor privat trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

Înregistrat ca antreprenor individual pentru prima dată. Doar începătorii pot beneficia de reducere. Închiderea unei afaceri vechi și deschiderea unei activități noi nu este permisă.
Aplică un sistem de impozitare simplificat sau de brevet. Alte sisteme nu permit utilizarea concediilor fiscale. Este permisă schimbarea sistemului de impozitare în PSN sau sistem simplificat de impozitare în termen de 2 ani de la înregistrare.
Lucrează într-una din cele trei domenii de afaceri: social, industrial, științific. Acest beneficiu nu este oferit pentru alte tipuri de activități.

Procedură

Pentru a fi scutit de impozitul pe proprietate, un antreprenor individual nu trebuie să facă nimic special. Procedura este cât se poate de simplă:

depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal pentru beneficii (întocmită în formă gratuită);
furnizarea de documentație care să indice existența dreptului de utilizare a prestației.

Declaraţie

Solicitarea către biroul fiscal pentru scutirea de impozitul pe proprietate se face într-un formular de cerere.

Sunt enumerate obiectele imobiliare utilizate de antreprenorii individuali în scopul obținerii de profit de afaceri. Ar trebui să fie imediat însoțit de fotocopii ale documentelor care indică utilizarea proprietății în scopul propus, de exemplu, contracte cu contrapărți pentru închirierea proprietății și certificate de acceptare.