IP appena aperto. Norme per la concessione di esenzioni fiscali per i singoli imprenditori

I singoli imprenditori, iniziando a svolgere la propria attività, cercano di determinare immediatamente quali tasse devono pagare e se hanno qualche esenzione fiscale.

Oggi esistono alcune condizioni preferenziali per i singoli imprenditori, compresi i principianti.

Esenzione fiscale completa per gli imprenditori individuali appena registrati

I legislatori delle entità costitutive della Federazione Russa decidono se esentare o meno dalle tasse un imprenditore individuale appena registrato. Stiamo parlando delle cosiddette “esenzioni fiscali”. Il fatto è che i legislatori di ciascun soggetto hanno il diritto di esentare dal pagamento delle imposte integrali i singoli imprenditori che hanno scelto come sistema fiscale il sistema fiscale semplificato o il PSN (sistema fiscale dei brevetti) e che si sono registrati per la prima volta dopo l'adozione di una tale legge. Ma non è tutto. I legislatori dovrebbero anche identificare quei tipi di attività legate alla sfera produttiva, sociale, scientifica o alla sfera dei servizi personali, in cui i singoli imprenditori non potrebbero pagare le tasse.

E se una legge del genere è stata adottata nella tua regione, i singoli imprenditori sono esenti dalle tasse per 2 anni se:

registrato per la prima volta dopo l'adozione di tale legge (la registrazione come imprenditore individuale deve essere effettivamente la prima e non ripetuta);
hanno scelto di svolgere attività sia con il sistema fiscale semplificato che con il PSN;
svolgere le proprie attività in settori quali quello produttivo, sociale, scientifico, nonché nella fornitura di servizi di consumo alla popolazione.

A condizione che il tipo di attività scelto dal singolo imprenditore si rifletta nella legislazione pertinente in materia della Federazione Russa.

Cioè, se un singolo imprenditore si è registrato per la prima volta nel 2017 e il tipo della sua attività è previsto dalla legge pertinente in materia, allora ha il diritto di essere esente dal pagamento delle tasse nel 2017 e nel 2018.

È vero, dovresti prestare attenzione al fatto che un singolo imprenditore può svolgere attività senza tasse solo per due anni dalla data di registrazione e se le sue attività non sono state interrotte.

I soggetti della Federazione Russa possono anche stabilire condizioni aggiuntive che devono essere osservate da un singolo imprenditore che non paga le tasse. In diverse regioni, i legislatori hanno stabilito criteri basati sul numero e sul reddito.

Ad esempio, nella regione di Nizhny Novgorod, i singoli imprenditori sono esenti da tasse se:

registrato per la prima volta;
svolgere il tipo di attività prevista dalla legge;
non avere più di 15 dipendenti;
il loro reddito non supera gli 8 milioni di rubli.

Se un singolo imprenditore viola qualsiasi criterio stabilito, perderà il diritto ad un’aliquota fiscale pari a zero e dovrà pagare tutte le tasse in conformità con il sistema fiscale applicabile dall’inizio della “esenzione fiscale”.

Un imprenditore individuale è già attivo o non è stato registrato per la prima volta, e allo stesso tempo svolge la sua attività applicando eventuali regimi fiscali speciali, utilizzando i suoi beni nelle sue attività

L'applicazione del sistema di tassazione della proprietà intellettuale per i produttori agricoli (imposta agricola) dà loro il diritto di non pagare tasse di base come l'IVA (ad eccezione dell'imposta dovuta all'importazione di beni nella Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione, nonché dell'IVA pagato ai sensi dell'articolo 174.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa), imposta sul reddito delle persone fisiche (ad eccezione dell'imposta pagata sul reddito sotto forma di dividendi, nonché sul reddito tassato con aliquote del 9% e 30%) e imposta sulla proprietà per le persone fisiche, se questa proprietà viene utilizzata in attività commerciali.

La stessa esenzione si applica ai singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato, UTII e PSN. Tuttavia, i singoli imprenditori non sempre beneficeranno di tale esenzione fiscale.

Se un singolo imprenditore utilizza nelle sue attività la proprietà specificata e soddisfa i criteri di cui al comma 7 dell'art. 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è probabile che l'imprenditore individuale obbligato a pagare le tasse sulla proprietà.

Elenco degli oggetti per i quali l'imposta sulla proprietà è obbligatoria a carico di tutti i contribuenti, incl. L'IP deve essere determinato dai legislatori delle entità costituenti della Federazione Russa e pubblicato sui siti web ufficiali delle regioni. E se la proprietà di un singolo imprenditore è inclusa nell'elenco approvato, allora dovrà pagare l'imposta sulla proprietà, anche se applica il sistema fiscale semplificato, UTII o PSN.

C'è un altro punto importante. Gli imprenditori individuali sono individui, il che significa che sono contribuenti dell'imposta sulla proprietà personale se possiedono proprietà.

Pertanto, un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato, UTII o PSN pagherà l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche in relazione alla proprietà specificata nell'elenco stabilito solo se la regione è passata al pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche in base al valore catastale.

Se la regione continua a calcolare l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche per i suoi contribuenti in base al valore dell'inventario, indipendentemente dal fatto che la proprietà utilizzata dal singolo imprenditore sia inclusa o meno nell'elenco stabilito, l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche del singolo imprenditore non lo sarà pagato.

Imprenditori individuali che lavorano nel sistema fiscale generale

I singoli imprenditori che lavorano nel sistema fiscale generale (OSNO) sono contribuenti dell'imposta sul reddito personale. E la tassazione dei singoli imprenditori su OSNO avviene in conformità con gli standard stabiliti dal Capitolo. 23 Codice Fiscale della Federazione Russa. Tali contribuenti non sono esentati dal pagamento di imposte fondamentali come l’IVA e l’imposta sulla proprietà personale. È vero, se la proprietà viene utilizzata da un singolo imprenditore in attività commerciali, il singolo imprenditore ha il diritto di tenere conto dell'imposta sulla proprietà pagata nelle sue spese.

Esenzione dal pagamento dei premi assicurativi.

Le persone registrate come imprenditori individuali non hanno diritto all'esenzione dal pagamento dei premi assicurativi, indipendentemente dal sistema fiscale scelto. Anche se il singolo imprenditore non ha alcun reddito, ma presenta semplicemente zero dichiarazioni, è tenuto a pagare per sé i premi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria. E solo il singolo imprenditore non ha l'obbligo di pagare per sé i contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria.

Nel Registro unificato delle piccole e medie imprese, al 10 dicembre 2018, il numero di imprenditori individuali è di 3,2 milioni. Allo stesso tempo, secondo i risultati del primo trimestre del 2018, il numero di imprenditori individuali e le persone dichiarate fallite sono aumentate del 50% rispetto allo stesso periodo dell’anno 2017. Il numero dei fallimenti è arrivato a 9.000, secondo i dati della Fedresurs.

Forse il 2013 è stato l’anno più difficile per gli imprenditori degli ultimi anni. Successivamente i premi assicurativi fissi, che dovevano essere pagati indipendentemente dal reddito, aumentarono notevolmente. Le associazioni professionali hanno annunciato una massiccia partenza degli imprenditori nell’“ombra”. Ma già all'inizio del 2014, la situazione con i contributi è cambiata e le persone hanno ricominciato ad aprire imprenditori individuali. Anche se nel 2015 l’aumento del numero dei singoli imprenditori non ha compensato la diminuzione del 2013.

Le piccole imprese sono entrate nel 2016 in condizioni economiche difficili. Prima di ciò, le autorità hanno parlato molto della necessità di ridurre il carico fiscale e di misure a sostegno dei piccoli imprenditori. Tra le innovazioni che dovrebbero rendere più semplice la vita degli imprenditori ci sono le esenzioni fiscali.

Chi e a quali condizioni può “andare” in esenzione fiscale?

Le esenzioni fiscali sono un periodo stabilito dalla legge durante il quale gli imprenditori individuali registrati per la prima volta nel sistema fiscale semplificato o nel sistema fiscale speciale possono applicare aliquote fiscali pari a zero stabilite in relazione all'adozione delle modifiche.

Le esenzioni fiscali nel 2019 saranno disponibili per i singoli imprenditori che soddisfano una serie di requisiti:

L'imprenditore individuale deve essere registrato per la prima volta.
Un singolo imprenditore deve utilizzare uno dei due sistemi fiscali: sistema fiscale semplificato e PSN. Se si applica un sistema fiscale generale o regimi speciali, un imprenditore neo-registrato può passare entro due anni al sistema fiscale semplificato o al sistema fiscale speciale per usufruire del beneficio.
Le attività dei singoli imprenditori devono essere attinenti all'ambito produttivo, sociale o scientifico (i soggetti possono stabilire a propria discrezione la tipologia di attività all'interno di ciascun ambito, questo va chiarito).
La quota di servizi, lavori o beni soggetti ad aliquota fiscale dello 0% deve essere almeno pari al 70% del reddito totale.

Le esenzioni fiscali sono valide per non più di due periodi fiscali dalla data di registrazione di un singolo imprenditore. Le regioni hanno il diritto di determinare in modo indipendente tipi specifici di attività soggette a benefici fiscali e di stabilire restrizioni al loro utilizzo in base al numero di dipendenti e ai limiti di reddito.

È importante ricordare che le agevolazioni fiscali si applicano esclusivamente alle imposte pagate nell'ambito del sistema fiscale semplificato e del sistema fiscale speciale, mentre non esentano gli imprenditori da altre imposte (accise, tasse fondiarie, tasse sui trasporti, ecc.). Inoltre, i singoli imprenditori, nonostante le agevolazioni fiscali, devono pagare i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria per sé e per i propri dipendenti. Si prega di notare che alla fine dell'anno è necessario presentare una relazione secondo il sistema fiscale semplificato indicando l'aliquota dello 0%.

L’esenzione fiscale terminerà il 1° gennaio 2021. Quindi gli imprenditori hanno ancora tempo per trarne vantaggio e risparmiare denaro.

L'imprenditore individuale si è registrato nuovamente. Può usufruire delle agevolazioni fiscali nel 2019?

Accade che un imprenditore abbia cessato l'attività e si sia cancellato, per poi registrarsi nuovamente come imprenditore individuale, dopo l'entrata in vigore della legge regionale che introduce l'aliquota zero. Può usufruire del beneficio?

Fino a poco tempo fa la questione era controversa. In particolare, il Ministero delle Finanze ha delineato chiaramente la sua posizione: “Un'aliquota fiscale dello 0% può essere stabilita dalle leggi degli enti costituenti della Federazione Russa solo per i contribuenti - imprenditori individuali registrati per la prima volta dopo l'entrata in vigore della le leggi pertinenti delle entità costitutive della Federazione Russa e non possono essere applicate dai singoli imprenditori che si sono ritirati dalla registrazione in relazione alla cessazione delle attività e si sono recentemente registrati (ripetutamente o ancora una volta) dopo l'entrata in vigore delle leggi specificate di le entità costituenti della Federazione Russa”.

La pratica giudiziaria mostra la mancanza di un approccio uniforme alla risoluzione delle controversie relative all'uso di aliquote fiscali ridotte da parte di entità commerciali di nuova registrazione che utilizzano il sistema fiscale semplificato o il sistema fiscale speciale. Ma la Corte Suprema ha messo fine a questa disputa.

Esenzioni fiscali: elenco dei soggetti della Federazione Russa

La decisione di concedere esenzioni fiscali, compresa la loro durata, spetta alle autorità regionali. In alcune regioni, i singoli imprenditori ricevono due anni preferenziali interi, in altre solo un anno. Ulteriori restrizioni possono essere stabilite anche sull'applicazione di un'aliquota fiscale dello 0%, in particolare sotto forma di limitazione del numero medio di dipendenti o dell'importo massimo dei ricavi delle vendite percepiti da un imprenditore quando svolge un'attività di tipo preferenziale attività.

La maggior parte degli imprenditori nel nostro Paese si trova ad affrontare difficoltà finanziarie temporanee. Spesso tali eventi si verificano all'inizio dell'attività imprenditoriale. Non è possibile costruire correttamente una strategia per gestire un'attività di successo e redditizia anche per anni. Pertanto, per preservare l'impresa e alleggerire l'onere finanziario, gli uomini d'affari ricorrono all'utilizzo di metodi legali di esenzione fiscale.

Ottenere il permesso legale di essere completamente esenti dai contributi fiscali al tesoro statale è un sogno impossibile. Non tutti gli imprenditori possono ottenere il diritto di non pagare le tasse. Esistono diversi tipi di attività commerciali in cui è consentito utilizzare i benefici fiscali applicati ai singoli imprenditori nel 2019.

I benefici fiscali consistono nella possibilità per alcuni tipi di contribuenti di pagare i contributi in misura minore e talvolta di non pagarli affatto. Questa opzione può essere applicata solo a una determinata categoria di pagatori.

La procedura legislativa per l'applicazione dei benefici è sancita nel Codice fiscale della Federazione Russa e in tutte le modifiche applicabili agli articoli del Codice fiscale.

Ogni anno il governo adotta numerosi emendamenti e cambiamenti riguardanti la legislazione fiscale, quindi è necessario leggere le novità sui siti legali ufficiali.

Il sistema fiscale del paese è stato formato all'inizio degli anni '90 dopo il crollo dell'ex Unione Sovietica. Tutti i fondamenti della politica attuale sono stati presi dalla base imponibile dell’ex Stato sovietico. Tuttavia, il nuovo sistema di governo e il sistema di produzione di beni e servizi differiscono significativamente dal precedente.

Oggi, lo spazio fiscale del paese è suddiviso nei seguenti sistemi fiscali:

regime generale per il pagamento dei contributi fiscali;
regime semplificato di pagamento delle imposte;
imposta unica sul reddito figurativo;
regime speciale per le famiglie rurali;
brevetto.

Il cliente indica il sistema desiderato di contabilità, mantenimento e presentazione dei rapporti al Servizio fiscale federale durante la registrazione. Insieme al pacchetto di documentazione viene presentata una domanda relativa al sistema fiscale prescelto.

La normativa prevede la possibilità di passare da un sistema all'altro. Per fare ciò, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione e ricevere un nuovo estratto dal Registro statale unificato degli imprenditori individuali.

Il sistema standard di pagamento delle imposte richiede il maggior numero possibile di rendiconti e calcoli. Questo sistema è scelto dagli imprenditori che hanno un fatturato mensile elevato (il numero di dipendenti non deve superare le 100 persone). Se un imprenditore non specifica alcun sistema di tassazione al momento della registrazione, gli verrà assegnato di default quello generale.

In questo caso, la rendicontazione sarà richiesta ogni trimestre in diverse aree:

I vantaggi fiscali non sono previsti per il sistema generale, quindi quando si sceglie questa modalità è necessario prepararsi in anticipo per il processo di contabilità ad alta intensità di manodopera.

Regime semplificato di pagamento delle imposte

Il sistema di contabilità fiscale più diffuso tra gli uomini d'affari, poiché consente notevoli risparmi sul pagamento delle tasse e sul mantenimento di uno staff di contabili. È proprio questa semplificazione che permette di contare sulla possibilità di chiedere per qualche tempo l'esenzione dal versamento dei contributi al bilancio.

Esistono due tipi di modalità semplificata:

detrazione fiscale dal reddito con un'aliquota del 6%;
detrazione di un pagamento fiscale dalla differenza tra entrate e spese con un'aliquota compresa tra il 5 e il 15%.

Il sistema fiscale semplificato prevede l'installazione obbligatoria di un registratore di cassa per le operazioni di regolamento con le controparti.

Il sistema fiscale speciale o UTII può essere utilizzato solo da quegli imprenditori le cui attività sono conformi al Codice fiscale della Federazione Russa, in particolare all'articolo 26.3.

Questo atto normativo contiene un elenco delle tipologie di attività commerciali consentite per l'applicazione del regime di contabilità fiscale imputata. L'importo dei contributi fiscali è stabilito dai governi locali e non può essere superiore al 15%.

L'UTII non obbliga a effettuare i pagamenti tramite registratore di cassa; la rendicontazione deve essere presentata una volta al trimestre. Prima di presentare la domanda, sarebbe opportuno informarsi sui regimi speciali in vigore nella regione in cui si opera. per le attività figurative non prevede l'esenzione fiscale dal singolo imprenditore.

Regime separato per le aziende agricole

Gli imprenditori che decidono di impegnarsi direttamente nella coltivazione dei prodotti agricoli, nonché nella loro ulteriore trasformazione e vendita, hanno il diritto di istituire un'imposta agricola unica. In pratica, contabilizzare l’imposta agricola unificata è piuttosto difficile, poiché le aliquote di detrazione tendono a cambiare costantemente.

Ci sono casi in cui, dopo un po' di tempo, gli imprenditori rurali decidono ancora di passare a un regime semplificato, poiché è più redditizio sotto tutti gli aspetti.

Il sistema di contabilità fiscale dei brevetti può essere utilizzato solo da singoli imprenditori che operano stagionalmente o forniscono servizi di tutoraggio, tutor e simili (l'elenco esatto è indicato nel Codice Fiscale della Federazione Russa). È uno strumento finanziario conveniente grazie al pagamento una tantum per il rilascio di un brevetto per un certo periodo senza pagamenti periodici obbligatori.

Un ulteriore vantaggio del brevetto è che non è necessario depositare alcuna dichiarazione. L'aliquota del contributo fiscale è fissata al 6% del profitto stimato.

Prima di scegliere un sistema di contabilità fiscale, non sarebbe male avvalersi di una consulenza fiscale per i singoli imprenditori, che può essere ottenuta anche online e gratuitamente.

Esenzioni fiscali

Ciò significa l'opportunità di non pagare le tasse obbligatorie, prevista per un certo periodo. L'applicazione dei benefici per i singoli imprenditori nel 2019 viene effettuata sulla base dell'atto normativo n. 477-FZ adottato il 29 dicembre 2014.

Il decreto governativo sull'applicazione dei vantaggi in caso di apertura di un imprenditore individuale nel 2019 ha entusiasmato molti uomini d'affari. Questa innovazione prevede che la possibilità di non imporre tasse a un’impresa sia prevista per un certo periodo di tempo (due anni), e non su base continuativa (ad esempio a Mosca l’amnistia è valida dal 2015 al 2020).

Non tutti gli imprenditori che lo desiderano possono ricevere l'esenzione fiscale, poiché la legge impone i seguenti requisiti:

la prima registrazione dell'attività commerciale è stata effettuata dopo marzo 2015;
i sistemi fiscali applicabili per gli imprenditori individuali possono essere solo il sistema fiscale semplificato e il brevetto;
l'ambito di attività corrisponde alle tipologie specificate nell'elenco di quelle consentite - produzione di prodotti strategicamente importanti per il Paese, ambito scientifico e produttivo, progetti socialmente significativi;
la redditività delle attività preferenziali è almeno pari al 70% del profitto totale;
Possono essere utilizzate forze assoldate non più di 15 persone per il PSN e 100 persone per il sistema fiscale semplificato;
la redditività aziendale dovrebbe essere pari a un massimo di 60 milioni di rubli.

In ciascuna regione, gli enti locali hanno il diritto di decidere autonomamente in merito alla concessione di esenzioni fiscali. Pertanto, anche se vengono soddisfatti tutti i requisiti di cui sopra, all'imprenditore possono essere negati i benefici.

Per ottenere il permesso di utilizzare i vantaggi fiscali, un imprenditore esegue determinate azioni:

contatta il tuo ispettore fiscale per sapere se le sue attività rientrano in vantaggi preferenziali;
scrivere una domanda corrispondente e allegare il pacchetto di documenti necessario;
se si registra una nuova attività, raccogliere un pacchetto completo di documentazione per l'apertura;
se intendi passare a PSN, scrivi una richiesta per il passaggio.

I benefici verranno applicati nel periodo fiscale successivo alla stesura della domanda. I singoli imprenditori esenti da imposte presentano una dichiarazione utilizzando il modello appropriato, disponibile presso l'ispettore fiscale o scaricabile dalla risorsa Internet ufficiale.

L’uso dei registratori di cassa è un must per tutti gli imprenditori, nessuno escluso, nel 2019. Per gli imprenditori che lavorano su PSN o UTII c'è la possibilità di un compenso per l'installazione di registratori di cassa online.

Il condono fiscale nel 2019 per gli imprenditori individuali non esenta le persone dal pagamento dei contributi obbligatori al fondo pensione o dai pagamenti assicurativi. La Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo di assicurazione medica obbligatoria in circostanze molto rare annullano i loro crediti nei confronti dei contribuenti (catastrofe naturale, catastrofe provocata dall'uomo, fallimento).

Conseguenze dell'evasione fiscale

Le voci secondo cui i singoli imprenditori aperti nel 2019 sarebbero completamente esenti da tasse non sono vere. Esiste una limitazione all'uso del sistema preferenziale: utilizzarlo per due anni, quindi è necessario lavorare secondo lo schema di pagamento delle imposte, fornito per il sistema fiscale selezionato al momento della registrazione.

Se vengono applicate le agevolazioni fiscali, è necessario monitorare attentamente i loro periodi di validità, poiché presentare domanda nel mese di giugno consente di usufruire dei benefici solo per sei mesi nell'intero anno solare. Cioè, il periodo di grazia effettivo sarà di 1,5 anni. Inoltre, non dovresti dimenticare di pagare i contributi sociali per te e i tuoi dipendenti.

Se il proprietario evade le tasse, la legge prevede l'applicazione di sanzioni ai beni personali. L'evasione dolosa degli obblighi fiscali nei confronti dello Stato può comportare una responsabilità penale.

Tutte le sfumature relative al periodo di validità delle esenzioni fiscali devono essere chiarite presso l'ufficio regionale del Servizio fiscale federale, poiché possono variare in modo significativo l'una dall'altra.

Pertanto, quando prevedi di aprire la tua attività quest'anno, puoi tranquillamente contare su un periodo fiscale preferenziale se tutte le condizioni sono soddisfatte. Tuttavia, né per il 2019 né per il futuro è prevista un’esenzione fiscale completa per i singoli imprenditori.

I benefici per le piccole imprese sono vantaggi che lo Stato offre a determinate categorie di imprenditori, mettendoli in una posizione più vantaggiosa rispetto ad altre entità imprenditoriali. Il regime preferenziale per le attività degli imprenditori individuali, delle microimprese e delle piccole imprese riduce il gettito fiscale e i contributi al bilancio, ma risolve altre questioni di importanza nazionale:

Garantire il lavoro autonomo e l'ulteriore previdenza per gli imprenditori senza dipendenti (liberi professionisti, artigiani, prestatori di servizi di varia natura);
Creare nuovi posti di lavoro e rimuovere l’onere dallo Stato di sostenere i disoccupati;
Ridurre la tensione sociale nella società grazie al maggiore benessere della popolazione;
Lo sviluppo di nuove tipologie di attività e l'organizzazione di piccole produzioni innovative, che, pur non garantendo grandi profitti, non richiedono grandi investimenti finanziari.

Ora in Russia ci sono più di 20 milioni di persone in età lavorativa che ufficialmente non lavorano da nessuna parte e non sono registrate presso le autorità fiscali come imprenditori. Lo Stato è interessato a far uscire il più possibile questa categoria dall’ombra, affinché almeno questi cittadini si facciano carico dei temi dell’autosufficienza. Per fare ciò, è necessario rendere la gestione di una piccola impresa legale semplice, conveniente e redditizia, il che significa:

Ridurre al minimo il carico fiscale per questa categoria di contribuenti;
Ridurre le barriere amministrative alla registrazione statale delle piccole imprese;
Semplificare la rendicontazione delle piccole imprese alle agenzie governative;
Ammorbidire i controlli amministrativi e fiscali e ridurre l’entità delle sanzioni per violazione della legge;
Fornire condizioni speciali affinché le piccole imprese possano ricevere ordini per la produzione di beni e la vendita di servizi, in particolare, nel quadro degli appalti pubblici.

Ma prima di scoprire quali vantaggi offre lo Stato alle piccole imprese nel 2019, cerchiamo di capirli. cosa sono?

Chi è una piccola impresa?

La legge n. 209-FZ del 24 luglio 2007 identifica diverse categorie di piccole e medie imprese:

imprenditori individuali;
fattorie contadine (fattorie);
società commerciali;
partenariati commerciali;
cooperative di produzione;
cooperative di consumo agricole.

Sono le piccole imprese a beneficiare di un maggiore sostegno governativo, non quelle di medie dimensioni, quindi diamo un’occhiata più da vicino ai criteri per l’inclusione in questa categoria. Le modifiche apportate lo scorso anno alla legge n. 209-FZ hanno consentito dal 2016 di classificare un numero maggiore di imprenditori come piccole imprese (comprese le microimprese):

Il limite alle entrate annuali derivanti dalla vendita di beni e servizi per le piccole imprese è aumentato da 400 a 800 milioni di rubli e per le microimprese da 60 a 120 milioni di rubli.
La quota di partecipazione consentita di altre organizzazioni commerciali (che non sono piccole e medie imprese) al capitale sociale di una piccola impresa è aumentata dal 25% al 49%.
Il numero medio di dipendenti è rimasto lo stesso: non più di 15 persone per una microimpresa e non più di 100 persone per una piccola impresa.
Il periodo durante il quale un imprenditore appartiene a questa categoria, anche se ha superato il limite di fatturato o di numero di dipendenti, è stato portato da due a tre anni. Quindi, se il limite venisse superato nel 2017, l’azienda perderebbe il diritto di essere considerata piccola solo nel 2020.

Per quanto riguarda gli imprenditori individuali, per loro valgono gli stessi criteri di suddivisione in piccole e medie imprese: per reddito e numero di dipendenti. Gli imprenditori individuali che non sono datori di lavoro vengono valutati in base alle entrate percepite durante l'anno (dati nella tabella sopra). I singoli imprenditori che lavorano esclusivamente nell'ambito del sistema fiscale sui brevetti sono classificati come microimprese.

Agevolazioni fiscali per le piccole imprese nel 2019

Il vantaggio più importante delle agevolazioni fiscali per le piccole imprese è che riducono direttamente l'importo delle tasse che un uomo d'affari deve trasferire al bilancio. In Russia esistono quattro sistemi fiscali speciali con aliquote fiscali basse, che possono essere utilizzati solo dalle piccole e microimprese:

- il limite di entrate annuali nel 2019 non è superiore a 150 milioni di rubli, il numero di dipendenti non supera le 100 persone.
- Non vi è alcun limite al fatturato annuo, ma il numero dei dipendenti non deve superare le 100 persone.
- solo i singoli imprenditori possono lavorare in questa modalità, il numero consentito di dipendenti è di sole 15 persone e per tutti i tipi di attività imprenditoriali individuali in totale. Il limite di reddito annuo per un imprenditore con brevetto è di 60 milioni di rubli.
- Non vi è alcun limite al reddito annuo, ma la quota del reddito derivante dalla vendita dei prodotti agricoli deve essere almeno pari al 70% del reddito totale. Il numero dei dipendenti è limitato (non più di 300 persone) solo per i singoli imprenditori, le organizzazioni di pesca e i singoli imprenditori. Non esiste tale restrizione per le organizzazioni agricole.

Un ulteriore vantaggio implicito per il sistema fiscale semplificato Reddito e UTII è una riduzione del pagamento anticipato e dell'imposta trimestrale imputata dell'importo pagato nel trimestre di riferimento per i dipendenti e i singoli imprenditori per se stessi.

Dal 2016, l'elenco dei benefici fiscali per le piccole imprese è stato integrato dal diritto delle autorità regionali di stabilire sul proprio territorio aliquote fiscali ancora più basse per i contribuenti dell'UTII e da un sistema fiscale semplificato rispetto a quelli previsti da questi regimi. Pertanto, l'aliquota fiscale per l'UTII può essere ridotta dal 15% al 7,5% e per il sistema fiscale semplificato dal 6% all'1%. Le Regioni, infatti, possono creare sul proprio territorio dei veri e propri paradisi fiscali con una tassazione quasi pari a zero. Tutto ciò che lo Stato richiede agli imprenditori registrati in queste regioni è la creazione di posti di lavoro e il pagamento dei premi assicurativi per i lavoratori.

Infine, nel periodo dal 2015 al 2020, gli imprenditori individuali appena registrati hanno il diritto di lavorare entro due periodi fiscali (massimo due anni) dalla registrazione, cioè ad aliquota fiscale zero. Per fare ciò, dovrai soddisfare una serie di condizioni:

essere registrato per la prima volta come imprenditore individuale dopo l'entrata in vigore della legge regionale sulle agevolazioni fiscali;
scegliere il regime fiscale di PSN o sistema fiscale semplificato;
svolgere le attività previste dalla legge regionale sulle agevolazioni fiscali.

Pertanto, le agevolazioni fiscali per le piccole imprese nel 2019 consentono di avviare un'attività in proprio investendo la maggior parte del reddito ricevuto nell'ulteriore sviluppo dell'impresa, anziché cederlo allo Stato sotto forma di tasse.

Benefici amministrativi per le piccole imprese nel 2019

Non è un segreto che la legislazione che regola le attività commerciali in Russia possa essere definita complessa, confusa e piena di severe sanzioni per la sua violazione. Uno dei motivi che costringono gli imprenditori a restare nell’ombra sono le difficoltà amministrative, come complesse procedure di rendicontazione, registrazione del personale e pagamenti in contanti, frequenti ispezioni da parte delle autorità di vigilanza, riluttanza delle banche a concedere prestiti non garantiti, ecc.

Per risolvere questi problemi, lo Stato ha proposto una serie di vantaggi amministrativi per le piccole imprese, validi nel 2019:

I singoli imprenditori senza dipendenti che forniscono servizi, eseguono lavori o vendono prodotti di propria realizzazione possono avere tempo fino al 1 luglio 2021.
Le organizzazioni classificate come piccole possono condurre la contabilità in forma semplificata
Le piccole organizzazioni e i singoli imprenditori hanno il diritto di operare in modo semplificato e di non fissare limiti di denaro.
I datori di lavoro appartenenti alla categoria delle piccole imprese hanno il diritto di iscriversi per un periodo massimo di 5 anni (di norma, i contratti di lavoro con la maggior parte delle categorie di dipendenti sono a tempo indeterminato). In questo caso devono essere rispettate due condizioni: il numero del personale non può superare le 35 persone e il dipendente deve dare il proprio consenso alla conclusione di un contratto a tempo determinato.
Le vacanze di vigilanza per le piccole imprese (divieto di controlli non fiscali programmati) sono state prorogate fino alla fine del 2020. I controlli non fiscali non programmati, così come i controlli del Servizio fiscale federale, possono ancora essere effettuati in qualsiasi momento.
Le autorità regionali e locali delle entità costitutive della Federazione Russa possono stipulare contratti di locazione di edifici e locali con i rappresentanti delle piccole imprese a condizioni preferenziali per 5 anni e fornire agli inquilini il diritto di prelazione per l'acquisto di tali beni.
Quando ricevono un prestito bancario, le piccole imprese possono rivolgersi a organismi di garanzia per ottenerne uno, il che aumenta notevolmente le possibilità del mutuatario.
Un vantaggio speciale è previsto per la partecipazione dei rappresentanti delle piccole imprese: i clienti governativi sono tenuti a effettuare almeno il 15% del volume totale annuo degli acquisti da questa categoria.

Benefici finanziari per le piccole imprese nel 2019

Qui non stiamo più parlando di migliorare le condizioni per fare impresa, ma di vantaggi per le piccole imprese e i singoli imprenditori sotto forma di sostegno finanziario diretto, ad esempio sussidi:

rimborsare parte dei costi derivanti da contratti di leasing
rimborsare parte dei costi relativi al pagamento degli interessi su prestiti e prestiti
al rimborso di parte delle spese legate alla partecipazione ad eventi congressuali ed espositivi
per gli imprenditori alle prime armi (fino a 500 mila rubli).

Nell’ambito del programma federale valido fino al 2020, alle piccole imprese vengono forniti sussidi e sovvenzioni gratuiti. Il database dei sussidi per le entità costituenti della Federazione Russa può essere trovato sul portale ufficiale delle piccole e medie imprese.

L'esenzione totale o parziale dall'imposta sulla proprietà per gli imprenditori individuali non è possibile per tutti i tipi di proprietà e non per tutti gli uomini d'affari. Per utilizzarlo è necessario rispettare le condizioni speciali stabilite dalla legge.

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Gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono esenti da una serie di imposte, inclusa la tassazione sulla proprietà (clausola 3 dell'articolo 346.11 del Codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, questa agevolazione non si applica a tutti gli immobili, ma a quelli utilizzati a fini commerciali.

Esiste tuttavia un'eccezione a questa regola generale: gli oggetti immobili dell'elenco riportato al comma 7 dell'art. 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, secondo il quale la base imponibile è stabilita come il loro valore secondo il catasto.

In precedenza, tutti gli imprenditori che lavoravano in regime fiscale semplificato (brevetto, UTII, sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata) erano esenti dall'imposta sulla proprietà. Secondo la nuova regola, gli imprenditori nel sistema figurativo devono effettuare pagamenti al tesoro per gli immobili di loro proprietà.

Pertanto, gli imprenditori privati che utilizzano la semplificazione pagano le imposte sui beni immobili:

non utilizzati nelle attività commerciali;
adibito ad attività commerciale - secondo il valore catastale dell'immobile inserito nel relativo elenco.

Oggetti di tassazione

Più recentemente, gli imprenditori che operano con un sistema semplificato sono stati completamente esentati dalla tassazione sulla proprietà. La situazione è cambiata nel 2016. Le innovazioni hanno interessato non solo gli uomini d'affari nel sistema fiscale semplificato. La procedura complessiva per il calcolo dell'imposta sulla proprietà ha subito modifiche.

In precedenza, gli imprenditori effettuavano calcoli per il pagamento delle imposte sulla proprietà sulla base della documentazione ITV. D'ora in poi viene utilizzato un prezzo catastale, orientato al massimo al livello di mercato.

La principale legge fiscale fornisce istruzioni chiare sull’esenzione dall’imposta sulla proprietà per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato. Tale privilegio si applica agli oggetti utilizzati a fini commerciali e che presentano prova documentale della destinazione d'uso.

A questa clausola non si applica la nuova legge federale sulla riscossione delle imposte sui beni degli imprenditori. Di conseguenza, gli oggetti immobiliari utilizzati da un imprenditore nella sua produzione non sono soggetti a tassazione.

La legge consente agli imprenditori di ridurre il valore della proprietà al fine di ridurre il carico fiscale se questa è registrata a loro nome come proprietà ordinaria.

Nel calcolo dell'imposta, possono detrarre dal valore catastale dell'immobile il prezzo della superficie minima consentita:

casa privata – 50 mq;
appartamenti – 20 mq;
stanze - 10 mq. M.

Allo stesso modo, è impossibile ridurre il valore degli immobili utilizzati da un uomo d'affari per scopi commerciali.

La legge federale n. 477 ha garantito agli imprenditori registrati per la prima volta il diritto allo zero nei primi due periodi fiscali. Lo scopo di tali esenzioni fiscali era quello di esentare parzialmente gli imprenditori privati dai contributi alla tesoreria statale e di ridurre il loro carico fiscale. Diversi tipi di tasse, inclusa l’imposta sulla proprietà, rientrano nell’aliquota zero.

Esenzione dall'imposta sulla proprietà per gli imprenditori individuali

Gli imprenditori sono tenuti a pagare le tasse sulla loro proprietà come normali cittadini previa notifica da parte dell'autorità fiscale.

Tuttavia, gli uomini d'affari che lavorano in regime fiscale speciale possono ricevere un'esenzione per alcuni articoli utilizzati nelle attività commerciali.

Termini

Un imprenditore può essere esentato dall’imposta sulla proprietà alle seguenti condizioni:

Lavora secondo il sistema fiscale semplificato, o PSN - per gli oggetti utilizzati per svolgere la propria attività commerciale, ad eccezione dei beni inclusi nell'elenco stabilito dalla legge regionale ai sensi del comma 7 dell'art. 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa (la base sono le norme del Codice Fiscale della Federazione Russa: clausola 3 dell'articolo 346.11, clausola 4 dell'articolo 346.26, clausola 2 della clausola 10 dell'articolo 346.3).
Lavora per l'imposta agricola unificata - per le proprietà utilizzate per la produzione di prodotti agricoli, la loro lavorazione primaria e successiva, la vendita e il servizio ai produttori agricoli (la base è la clausola 3 dell'articolo 346.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Un imprenditore che desidera essere esentato dall'imposta sulla proprietà deve informare il Servizio fiscale federale sugli immobili che utilizza per svolgere la sua attività prima che l'autorità fiscale emetta un avviso di pagamento delle imposte.

Per ricevere un'esenzione fiscale sulla tassazione della proprietà, un imprenditore privato deve soddisfare i seguenti criteri:

Registrato per la prima volta come imprenditore individuale. Solo i principianti possono usufruire dello sconto. Non è consentito chiudere una vecchia attività e aprirne una nuova.
Applica un sistema fiscale semplificato o brevettato. Altri sistemi non consentono l'utilizzo di esenzioni fiscali. È consentito modificare il sistema fiscale in PSN o sistema fiscale semplificato entro 2 anni dalla registrazione.
Lavora in una delle tre aree di business: sociale, industriale, scientifica. Tale beneficio non è previsto per altre tipologie di attività.

Procedura

Per essere esentato dall'imposta sulla proprietà, un singolo imprenditore non deve fare nulla di speciale. La procedura è la più semplice possibile:

presentazione di una domanda di benefici al Servizio fiscale federale (redatta in forma libera);
fornitura della documentazione attestante l'esistenza del diritto alla fruizione del beneficio.

Dichiarazione

La richiesta all'ufficio delle imposte per l'esenzione dall'imposta sulla proprietà viene effettuata in un modulo di domanda.

Sono elencati gli oggetti immobiliari utilizzati dai singoli imprenditori allo scopo di generare profitti aziendali. Dovrebbe essere immediatamente accompagnato da fotocopie di documenti che indichino l'uso della proprietà per lo scopo previsto, ad esempio contratti con appaltatori per l'affitto di proprietà e certificati di accettazione.