Данъчни ваканции за предприемачи от 01.07. „Данъчни ваканции“ за индивидуални предприемачи

Данъчните ваканции се появиха у нас от 2015 г.

Целта им беше да насърчат предприемачите да отворят собствен бизнес в трудни времена на криза и да извадят нелегалните бизнесмени от сенките.

Но тази полза има свои собствени критерии. Кой може да разчита на данъчни ваканции и важат ли те за всички сфери на бизнеса?

Дефиниция на понятията. Законодателна уредба на въпроса

Данъчните ваканции се появиха на 1 януари 2015 г. На законодателно ниво тази концепция е залегнала във Федерален закон N 477-FZ. Данъчните ваканции са облагодетелстван период за предприемачите, през който те са освободени от плащане на данъци.

Тази система има своите предимства и недостатъци.

От положителната странаДанъчните облекчения включват следното:

Сред недостатъциМогат да се разграничат следните програми:

Ограничения за категориите предприемачи и дейности, които отговарят на условията за получаване на данъчни облекчения. Например бизнесмени, занимаващи се с търговия, не могат да разчитат на облаги.
Местните власти регулират разпоредбите за предоставяне на обезщетения и предписват условията за спазване.
Срокът на валидност е две календарни години, но в крайна сметка се оказва, че предприемачът ползва облаги за по-кратък период от време.

За кои сфери на бизнес дейност се отнася облекчението?

Дейностите, които отговарят на условията за нулев данък, са стриктно регулирани от закона.

Може да бъде сфери:

научен;
социални;
производство.

Кои малки бизнес предприемачи могат да се възползват от отлагането на данъка?

Данъчни ваканции се предоставят само на онези предприемачи, които се регистрират за първи път.

Всяка регистрация на индивидуален предприемач се извършва във връзка с данъчния идентификационен номер на бизнесмена. Благодарение на това данъчната служба може лесно да проследи дали дадено лице преди това е имало индивидуален предприемач или не. Следователно опитът да се затвори старият случай и да се отвори нов, за да се получат обезщетения, няма да успее.

Федерален закон не е осигурил почивкизадължително за всички региони. Всеки субект има право да въведе системата навреме по свое усмотрение.

Освен това предприемачи, които се занимават с търговия. За други видове дейности всеки регион съставя свой списък.

За да се класирате за данъчни ваканции, предприемачът е длъженотговарят на следните условия:

Процентът на печалбата трябва да бъде най-малко 70% от приходите.
Установени са ограничения за индивидуалните предприемачи, работещи по опростена система.
Има ограничения за броя на наетите работници.

Кои данъчни режими подлежат на нулев данък?

Данъчни ваканции могат да се прилагат за бизнесмени, които работят като по опростен и патентданъчна система.

За да кандидатства за обезщетение, бизнесменът, когато се регистрира в данъчната служба, трябва в деня на регистрацията кандидатствам за патент. Ако предприемач реши да работи по опростена система, той е длъжен да уведоми контролните органи за това в рамките на един месец от датата на регистрация.

Ако индивидуален предприемач работи по UTII или OSNO, няма да е възможно да получавате обезщетения.

Срок на валидност

Въведени са данъчни ваканции до 2020 г.

Те разпространяват действието си през първите две години на работапредприемачи. Данъчният период се определя в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. Това означава, че ако един предприемач се е регистрирал през ноември, тогава неговата календарна година все пак ще приключи на 31 декември. Затова е най-добре да започнете бизнес в началото на годината. Това ще ви позволи да се възползвате от предимствата много по-дълго.

За предприемачи, които работят според патентаданъчна система, обезщетението е валидно за две календарни години. Данъчният период в този случай е срокът на валидност на патента. Ако е по-малко от година, тогава ваканционният период ще приключи по-рано, отколкото може да се установи. Този тип е неблагоприятен за патенти с кратък срок.

Какви плащания ще трябва да бъдат платени?

По време на данъчни ваканции, предприемач не е освободен от всички данъци. Индивидуалните предприемачи не са освободени от имуществени задължения и плащания за всеки служител. Празниците не се отнасят за застрахователните премии за служителите и самия предприемач.

Така по време на периода на данъчните ваканции трябва да се плащат данъци върху UTII, търговски данък и данък върху имуществото на физически и юридически лица.

Регионални особености на предоставянето

В сила са данъчните ваканции за предприемачите различно в различните области. Един от първите региони, които приеха закона, беше Пензенска област.

Пензенска област

Ако IP в района на Пензаработи опростен , тогава неговите дейности трябва да бъдат свързани с:

При патентна система От предимството ще могат да се възползват бизнесмени, които извършват ремонт на обувки, радиотехника и облекло. Всеки предмет създава свои собствени списъци с дейности. Винаги можете да получите информация за пълния списък от данъчната служба.

Свердловска област

През 2015г Свердловска областсе присъедини към субектите, предоставящи на предприемачите нулеви данъчни ставки.

За тази цел бяха приети два закона на местно ниво. 31 вида дейности се облагат с опростено данъчно облагане и 15 с патентно облагане със ставка 0%.

Москва и Санкт Петербург

IN МоскваЗаконодателният акт е приет на 25 март 2015 г. За да получат обезщетения, предприемачите трябва да отговарят на следните условия:

Броят на служителите не трябва да надвишава 15 души.
При опростената система данъчните ваканции се прилагат за предприемачи, които работят в следните области: образование, здравеопазване, научно развитие, социални услуги. Производственият сектор включва всички, които се занимават с играчки, дрехи, храни, уреди, медицински консумативи, машини и кожени изделия.
За системата на патентно облагане се разграничават следните видове дейности: ремонт, шиене и боядисване на обувки, ремонт на кожа, кожи, ремонт на домакински уреди у дома, грижи за деца, преводи, печатни дейности, екскурзии.

Данъчни облекчения за индивидуалните предприемачи в града Санкт Петербургзапочва работа през 2016г. За предприемачите има максимален лимит на приходите от 30 милиона рубли. За тези, които работят по опростена данъчна система, се прилагат обезщетения в следните области:

За патентната система списъкът с дейности е същият като в Москва, но се добавят и производството на млечни продукти и печенето на хляб.

Ставрополски край

Власти Ставрополски крайне установяват допълнителни изисквания към предприемачите.

На ниво местно законодателство беше приет списък от области на дейност както за патентната, така и за опростената данъчна система. Към IP на патента са добавени услугите на готвачи у дома и спортни тренировки.

Крим

Отделно ще подчертаем данъчните облекчения в Република Крим. За да привлече инвеститори, Републиката практикува двугодишни облекчения за имоти, земя и транспорт.

Но това се отнася само за инвеститорите; данъчните ваканции все още не са въведени за индивидуалните предприемачи в Крим.

Възползвайте се някои съветиза да се възползвате максимално от данъчната ваканция:

Предприемачите както на патентната, така и на опростената система за данъчно облагане, извършващи дейности в битовата, социалната и научната сфера, могат да се възползват от данъчните ваканции. Моля, обърнете внимание на празничния период! Те продължават две години, според данъчната служба. За да получите максимална полза, не отваряйте еднолично дружество в края на годината.
Един предприемач може да се възползва от данъчни ваканции само веднъж в живота си. Ако затвори своя индивидуален предприемач и отвори нов, за да получи обезщетения, той няма да успее.
Не забравяйте, че предприемачът не е освободен от плащане на застрахователни премии, данъци върху имуществото и заплати по време на данъчната ваканция.
Въпреки факта, че при опростената система не е необходимо да плащате данък, декларацията трябва да се подава всяка година.

Правилата за предоставяне на данъчни ваканции за предприемачи са описани в следния видеоклип:

Продължителната криза в Русия не можеше да не повлияе на икономическата ситуация в страната и най-вече засегна индивидуалните предприемачи, повечето от които не успяха да се справят с много проблеми. Това не можеше да остане незабелязано от правителството на страната, където беше решено да се предоставят данъчни ваканции на индивидуалните предприемачи от 2015 г., което ще даде възможност за поне малко отдих от редица проблеми.

Какви са данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи?

Сега времената са трудни и задачата на държавата е да окаже всякаква помощ на малкия бизнес в условията на продължителна криза. Ето защо последва решението на правителството, което се счита за освобождаване от данъци за стартиращи предприемачи от 2019 г. Какво представлява данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи за 2019 г.?

Регистрираните лица имат право да бъдат освободени от редица данъчни задължения по опростената данъчна система и специалната данъчна система. Всички други данъци, които включват акцизи, поземлен данък и т.н., трябва да продължат да се плащат. Също така, предприемач, който е освободен от данъци, трябва да продължи да плаща задължителни осигурителни вноски за пенсионно осигуряване, както лично за себе си, така и за всички служители без изключение.

Трябва да се отбележи, че всички новопоявили се слухове, че новооткритите индивидуални предприемачи през 2019 г. са освободени от данъци, не са верни и са в пълно противоречие с новия федерален закон.

Кой ще получи данъчни облекчения?

Според новия закон данъчната амнистия за индивидуалните предприемачи се прилага само за онези представители на малкия бизнес, които са избрали индивидуално предприемачество. От тях също се изисква да отговарят на редица изисквания:

Индивидуалните предприемачи трябва да се регистрират за първи път не по-рано от 2015 г. Това изискване напълно изключва възможността за закриване на съществуващ бизнес с последваща регистрация;
Данъчни облекчения могат да се ползват само от онези индивидуални предприемачи, които работят само по опростената система за данъчно облагане (опростена система за данъчно облагане) или PSN (патент). Ако новорегистриран индивидуален предприемач използва стандартна данъчна система или специални режими, които не предоставят възможност за получаване на преференциални условия на труд, той трябва да подаде документи в рамките на две години, за да извърши прехода към „опростен данък“ или патент;
Сферите на дейност на индивидуалните предприемачи за получаване на данъчна амнистия са строго разпределени: това със сигурност трябва да бъде научна, социална или индустриална сфера. От 2016 г. списъкът е допълнен от предприемачи, които предоставят битови услуги на руски граждани.

За да отговаряте на условията за освобождаване от данъци за индивидуални предприемачи през 2019 г., трябва също да вземете предвид конкретното прилагане на данъчните режими, обхванати от амнистията:

Брой служители: не повече от 100 за опростената данъчна система, не повече от 100 за PSN;
Максимален доход: не повече от 60 милиона рубли и в двата варианта.

Този закон за освобождаване от данъци за индивидуалните предприемачи вече влезе в сила в цялата Руска федерация и бяха направени сериозни промени в самия Данъчен кодекс по отношение на данъчното облагане на индивидуалните предприемачи, които отново биха могли да се окажат в доста трудна ситуация.

Как трябва да протече процесът на кандидатстване за преференциално данъчно облагане?

Законът за освобождаване от данъци за индивидуалните предприемачи за 2 години предполага стандартна процедура за получаване на обезщетения. Предприемачът трябва:

Свържете се с Федералната данъчна служба, за да разберете дали този вид преференциално данъчно облагане може да се използва за индивидуални предприемачи в определен регион и дали видът дейност, извършвана от предприемача, може да попадне под нулевата ставка;
Изберете конкретен вид дейност, която е предмет на федералния закон, регистрирайте бизнеса и започнете да предприемате първите стъпки, за да го регистрирате;
Подгответе пакет от документи, необходими за регистрация;
Напишете заявление за патент - ако близките планове включват използването на PSN, и го изпратете на данъчната служба заедно с пакет документи;
Попълнете заявление за преминаване към опростената данъчна система - в случай че предприемачът възнамерява да работи по опростена система и го подайте във Федералната данъчна служба не по-късно от 30 дни след края на регистрацията.

Струва си да се отбележи, че във всеки даден регион, където този законопроект е в сила, има определени условия, коригирани от местните власти. Например регионалните власти могат да определят срока за валидност на приет закон по свое усмотрение. Така че, ако в Удмуртия и Воронеж данъчните ваканции за новооткрити индивидуални предприемачи напълно съвпадат с федералния закон, тогава в Алтайския край това се отнася само за предприемачи в PSN. Можете да научите колкото е възможно повече за условията за въвеждане на обезщетения и правилата за освобождаване на индивидуалните предприемачи от данъци в регионалния офис на данъчната служба.

Условия за предоставяне на данъчни облекчения за индивидуални предприемачи

Както бе споменато по-горе, индивидуалните предприемачи, открити през 2019 г., са освободени от данъци, но за да бъде данъчната ставка нула, тя трябва да спазва редица необходими условия:

Предприемачът е регистриран след приемането и влизането в сила на закона за данъчната амнистия;
използва се UPN или PSN;
Дейността на предприятието трябва да се извършва само в разрешени от закона области;
Делът на печалбата от основните дейности трябва да бъде най-малко 70% от всички приходи;
Нулевата данъчна ставка със сигурност трябва да бъде съгласувана с регионалните власти, които имат право да правят определени корекции на преференциалните условия.

Данъчни ваканции за новооткрити индивидуални предприемачи в Москва и Московска област

Сроковете на валидност на данъчните облекчения за индивидуални предприемачи с опростена данъчна система и PSN в столицата и региона са еднакви: за Москва от март 2015 г. до края на 2020 г., за региона - от април 2015 г. до края на март 2018 г. . И ако московските стартиращи предприемачи са освободени от данъци, има определени условия за тяхната работа при нулева данъчна ставка.

Например, средният брой служители, според градското законодателство, и при двете данъчни системи не трябва да надвишава петнадесет души, в противен случай има възможност за прекратяване на данъчните ваканции. Трябваше да се въведе определено ограничение - и то беше въведено.

Данъчни ваканции за индивидуални предприемачи през 2019 г.: видове дейности, разрешени в Москва и региона

Към днешна дата видовете дейности, които попадат в данъчните ваканции за новооткрити индивидуални предприемачи, са предписани в закона на Москва от 18 март 2015 г.

Сред тях 25 вида дейности, които попадат под данъчната амнистия за предприемачи, работещи на опростена основа, включват: производство на конфекция, спортни стоки, текстил, обувки, хранителни продукти, производство на мебели, преработка на вторични суровини, уроци и други образователни услуги, разработки в области на науката и др.

Има и 17 вида бизнес на базата на патент, като има надежда да се разкрият нови видове. Сред тях е необходимо да се подчертае:

Ремонт на дрехи и обувки;
ремонт и гаранционно обслужване на битова техника;
Услуги, свързани с отглеждането и възпитанието на деца;
Частна медицинска практика;
Преводачески услуги;
Художествени народни занаяти и др.

Засега това са всички видове дейности, които попадат под данъчните ваканции, но има вероятност техният брой да бъде разширен и през следващите месеци нови индивидуални предприемачи да открият собствен бизнес в абсолютно съответствие с приетия Федерален закон.

Доколкото знаем, не всички предприемачи ще бъдат освободени от данъци: видовете дейности, които попадат под данъчните ваканции през 2019 г. за индивидуалните предприемачи, са строго регулирани. Да, и започването на собствен бизнес в съвременните условия не винаги работи, но възможността да се отървете от данъците е една от възможностите за излизане от настоящата ситуация.

Видео: как индивидуалните предприемачи могат да бъдат освободени от данъци

Ограниченият бюджет на бизнес субектите, който не позволява пълноценно развитие, е основният проблем на собствениците на малък бизнес.

Поради тази причина предприемачите постоянно спестяват от такива важни елементи от бизнес разходите като реклама, закупуване на висококачествени суровини и осигуряване на персонал. Това води до намаляване на качеството на готовия продукт, както и до недостатъчна скорост на неговото изпълнение.

Стимули за малък бизнес

Тъй като бизнесът е основният източник за попълване на държавната хазна, държавните служители се стремят да оказват помощ за насърчаване на предприемачеството.

Тя се осигурява чрез въвеждане на данъчни облекчения. Стопанските субекти могат да се възползват от пълно или частично освобождаване от данъци в началото на своята дейност, при условие че дейността отговаря на регламентираните изисквания. Въпреки широкото използване на програми за стимулиране на бизнеса, много предприемачи се чудят какви са данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи.

Данъчните ваканции са поредица от мерки, насочени към стимулиране на развитието на определени сектори на икономиката. Те се основават на частично или пълно освобождаване на стопански субекти със статут на индивидуални предприемачи от един или повече данъци, плащането на които се регулира от законови актове. Данъчната тежест се намалява чрез:

прилагане на намаления на ставките за определени категории плащания;
освобождаване от данъци;
използване на комбинирани мерки.

Прилагайки гратисен период на бизнеса, държавата осигурява на гражданите допълнителни работни места, а също така увеличава притока на инвестиции в страната чрез успешно функциониращи стопански субекти, на които първоначално са били осигурени всички условия за развитие.

Насърчителната мярка се прилага избирателно поради желанието на държавата да повиши производителността в определени сегменти на икономиката, както и да осигури определен контингент от хора с работа. Отрицателната страна на преференциалните ваканции е използването им от безскрупулни предприемачи, които използват облекчението с цел укриване на данъци.

Възможно е също да има несъответствие в ценообразуването на отделни елементи от продуктите, произведени от стопански субекти, които прилагат облекченията и работят в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация.

Законодателна уредба

За да подкрепи стопански субекти, регистрирани в определени региони, държавата въведе данъчни ваканции за малкия бизнес през 2017 г. Законът беше приет през 2014 г., което даде възможност облекчението да се прилага за малкия бизнес още от следващата година.

Законодателно регулиране на въпроса за данъчните ваканцииВсеки регион има собствена начална дата за гратисния период.

От териториалното управление информират представителите на бизнеса за началните дати за прилагане на облекченията и бизнес условията, при които са актуални данъчните ваканции. В тези руски региони, където се изисква съживяване на пазара в определена област на бизнеса, държавните служители имат право самостоятелно да определят мерки за стимулиране на предприемаческата дейност.

Индивидуалните предприемачи, които са го отворили за първи път, могат да разчитат на преференциални условия за функциониране на своя бизнес. Законът за данъчните ваканции ограничава периода, през който те са валидни. Периодът за използване на предимствата не надвишава две години от датата на регистрация на стопанския субект. Регулаторните правни актове регулират възможността за използване на обезщетения до 2020 г.

Прочетете също: Какво данъчно облагане трябва да избере индивидуален предприемач за онлайн магазин?

Видове дейности

Индивидуален предприемач, преди да регистрира привилегия, трябва да изясни кои видове дейности подлежат на данъчни ваканции.

Един бизнес лидер може да разчита на помощ, ако работи в научната, индустриалната или социалната сфера. Уточняването на фокуса на класовете се извършва на регионално ниво чрез приемане от упълномощени представители на органите на местното самоуправление на наредби, чийто ефект се прилага само за конкретен регион.

Данъчна схема

Критерии за прилагане на данъчни облекчения

Данъчните ваканции за новооткрити индивидуални предприемачи може да не са достъпни за всички стопански субекти. При разглеждането на въпроса за предоставяне на помощ се взема предвид данъчната система, прилагана за доходите, получени в резултат на икономическа дейност.Бизнесмени, които са избрали опростена или патентна система за плащане на данък по време на регистрацията, могат да разчитат на положителна присъда.

На регионално ниво се регламентират ограничения за ползване на обезщетения.

Те са свързани с броя на служителите, както и с размера на получените доходи или парични обороти за календарната година, през която предприемачът е работил по преференциална схема.

Малките предприятия се формират от стопански субекти, които са индивидуални предприемачи и LLC. Въпреки факта, че облекченията са предназначени за малкия бизнес, данъчните ваканции не могат да се прилагат за LLC.

Поради бюджетни ограничения държавата регламентира критериите за определяне на категорията на бенефициентите. От гледна точка на риска собствениците на юридически лица със статут на дружество с ограничена отговорност са по-защитени от индивидуалните предприемачи. В случай на проблемни ситуации с извършването на дейности, които водят до съдебни спорове, учредителите на LLC рискуват само в рамките на средствата, инвестирани в уставния капитал, а индивидуалният предприемач - с цялото притежавано имущество.

Следователно държавата, като въвежда обезщетения, намалява разходите на индивидуалните предприемачи и му осигурява финансова защита.

Период на данъчно облекчение

Видове дейности, които позволяват на индивидуалните предприемачи да прилагат данъчни ваканции

Данъчният гратисен период, в който се прилага нулева данъчна ставка за доходите на предприемач, е предназначен за период от време, регулиран от 2015 до 2020 г. За предприемач, който току-що е отворил бизнес, периодът на преференциалните ваканции може да бъде до два данъчни периода, които се изчисляват в календарно време.Продължителността на гратисния период се влияе от момента на приемане на закона в определен регион, тъй като към момента на регистрация на бизнес ползата може да не се прилага за индивидуални предприемачи в определен регион.

Окончателното решение за продължителността на празниците се взема от регионалните власти.

В зависимост от икономическата ситуация в региона, в зависимост от развитието на отделните бизнес структури, неговите представители имат право да определят минимален или максимален срок.

За индивидуалните предприемачи, които използват патентната данъчна система, облекчението е валидно за период, съответстващ на валидността на патента. Ако параметърът съответства на стойност, по-малка от една година, тогава ваканцията ще приключи преди две календарни години. Невъзможно е да се удължи ползата, тъй като срокът на патента се удължава. Това прави използването на краткосрочни патенти нерентабилно за нови предприемачи, които искат да се възползват от ползата.

При прилагане на освобождаването индивидуалните предприемачи не са освободени от поддържане на данъчни регистри.

Това се дължи на факта, че правото на ползване на ваканции може да бъде загубено по редица причини и стопанският субект ще трябва да плати данък в съответствие със законовите изисквания. Ако параметрите на получения доход и размера на направените разходи не са били взети под внимание преди това, тогава ще бъде трудно да се възстанови счетоводството и допускането на грешки в тази област може да доведе до глоби.

В Единния регистър на малките и средните предприятия към 10 декември 2018 г. броят на индивидуалните предприемачи е 3,2 милиона. лицата, обявени в несъстоятелност, са се увеличили с 50% спрямо същия период на 2017 година. Броят на фалитите е достигнал 9000, сочат данни на Fedresurs.

Може би 2013 г. беше най-трудната година за предприемачите през последните години. Тогава рязко се увеличиха фиксираните застрахователни премии, които трябваше да се плащат независимо от дохода. Професионалните асоциации обявиха масово напускане на предприемачите в „сянка“. Но още в началото на 2014 г. ситуацията с вноските се промени и хората отново започнаха да отварят индивидуални предприемачи. Въпреки че през 2015 г. нарастването на броя на индивидуалните предприемачи не компенсира спада през 2013 г.

Малките предприятия навлязоха в 2016 г. при трудни икономически условия. Преди това властите говореха много за необходимостта от намаляване на данъчната тежест и мерките за подкрепа на малките предприемачи. Сред новостите, които се очаква да улеснят живота на предприемачите, са данъчните ваканции.

Кой и при какви условия може да „излезе“ в данъчна ваканция?

Данъчните ваканции са период, установен със закон, през който регистрираните за първи път индивидуални предприемачи по опростената данъчна система или специалната данъчна система могат да прилагат нулеви данъчни ставки, установени във връзка с приемането на измененията в.

Данъчни ваканции през 2019 г. ще бъдат достъпни за индивидуални предприемачи, които отговарят на редица изисквания:

Индивидуалният предприемач трябва да бъде регистриран за първи път.
Индивидуалният предприемач трябва да използва една от двете системи за данъчно облагане - опростена система за данъчно облагане и PSN. Ако се прилага обща данъчна система или специални режими, новорегистриран предприемач може да премине към опростената данъчна система или специална данъчна система в рамките на две години, за да се възползва от облекчението.
Дейностите на индивидуалните предприемачи трябва да са свързани с производствената, социалната или научната сфера (субектите могат да определят видове дейности във всяка сфера по свое усмотрение, трябва да се изясни).
Делът на услугите, строителството или стоките, подлежащи на данъчна ставка 0%, трябва да бъде най-малко 70% от общия доход.

Данъчните ваканции са валидни за не повече от два данъчни периода от датата на регистрация на индивидуален предприемач. Регионите получиха правото самостоятелно да определят конкретни видове дейности, които подлежат на данъчни облекчения, и да определят ограничения за тяхното използване в зависимост от броя на служителите и ограниченията на доходите.

Важно е да запомните, че данъчните ваканции се прилагат изключително за данъци, платени по опростената данъчна система и специалната данъчна система, докато те не освобождават предприемачите от други данъци (акцизи, земя, транспортни данъци и др.). Освен това индивидуалните предприемачи, въпреки данъчните ваканции, трябва да плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване за себе си и своите служители. Моля, имайте предвид, че в края на годината трябва да подадете отчет съгласно опростената данъчна система, като посочите ставка от 0%.

Данъчната ваканция ще приключи на 1 януари 2021 г. Така че предприемачите все още имат време да се възползват от тях и да спестят пари.

Индивидуалният предприемач се регистрира отново. Може ли да се възползва от данъчни ваканции през 2019 г.?

Случва се предприемач да прекрати дейността си и да се дерегистрира, а след това да се регистрира отново като индивидуален предприемач, след влизането в сила на регионалния закон, въвеждащ нулева данъчна ставка. Може ли да се възползва от предимството?

Доскоро този въпрос беше спорен. По-специално, Министерството на финансите ясно очерта позицията си: „Данъчна ставка от 0 процента може да бъде установена от законите на съставните образувания на Руската федерация само за данъкоплатци - индивидуални предприемачи, регистрирани за първи път след влизането в сила на съответните закони на съставните образувания на Руската федерация и не могат да се прилагат от индивидуални предприемачи, които са се оттеглили от регистрация във връзка с прекратяване на дейността и новорегистрирани (повторно или отново) след влизането в сила на посочените закони на съставните образувания на Руската федерация."

Съдебната практика показва липсата на единен подход за разрешаване на спорове, свързани с използването на намалени данъчни ставки от новорегистрирани стопански субекти, използващи опростената данъчна система или специалната данъчна система. Но Върховният съд сложи край на този спор.

Данъчни ваканции: списък на субектите на Руската федерация

Решението за предоставяне на данъчни ваканции, включително тяхната продължителност, се взема от регионалните власти. В някои региони индивидуалните предприемачи получават две пълни преференциални години, в други - само една година. Допълнителни ограничения могат да бъдат установени и при прилагането на данъчна ставка от 0%, по-специално под формата на ограничение на средния брой служители или максималния размер на приходите от продажби, получени от предприемача при извършване на преференциален вид активност.

Експертно мнение

Андрей Леру

Повече от 15 години опит Специализация: облигационно право, наказателно право, обща теория на правото, банково право, граждански процес

Данъчните ваканции са законодателно определен метод за стимулиране на малкия бизнес, който започна да действа през 2015 г. в изпълнение на Федерален закон № 477 „За изменения и допълнения в Данъчния кодекс на Руската федерация“ от 16 декември 2014 г.

Мерките за намаляване на данъчната тежест могат да включват:

освобождаване от данък общ доход;
намаляване на ставките за определени видове данъци в определен срок;
комбинация от изключения и намаления на ставките на определени интервали.

Датата на влизане в сила на данъчните ваканции се определя на регионално ниво. Например през 2015 г. те бяха въведени в Московска и Псковска области, през 2016 г. - в Пермска област, през 2017 г. - в Брянска област и Кабардино-Балкарската република. Общо от 2015 г. данъчните ваканции бяха въведени в 81 региона. През 2019 г. се планира да се въведат празници в Република Крим, Татарстан и Севастопол.

Субектите на Руската федерация получиха правото да установяват данъчни ваканции за индивидуалните предприемачи под формата на данъчна ставка от 0%. Това обезщетение ще се предоставя през 2015-2020 г. при следните условия:

1) Само регистрирани за първи път индивидуални предприемачи могат да прилагат данъчни ваканции. Тоест, ако вече сте съществуващ индивидуален предприемач, дерегистрирате се в данъчните власти и се регистрирате отново като индивидуален предприемач, все още нямате право да прилагате преференциална ставка.

Могат да се използват и индивидуални предприемачи, които са преминали към опростената данъчна система или патент в рамките на 2 години от датата на регистрация.

2) Дейностите трябва да се извършват в производствената, социалната и научната сфера. Делът на приходите в такива видове дейности трябва да бъде най-малко 70% от общия доход.

4) Правото на данъчни ваканции (0% ставка) се предоставя само за първите 2 години дейност.

5) Субектите на Руската федерация по свое усмотрение могат да въведат допълнителни ограничения, например ограничаване на максималния размер на приходите от продажби и ограничаване на средния брой служители.

За лица с патент (PSN)

Важен момент: на самостоятелно заетите граждани беше разрешено да използват системата за патентен данък. Тоест, физическо лице, което няма служители, може да работи по патент, без да регистрира индивидуален предприемач в данъчната служба. Тази категория данъкоплатци могат да получат патент по опростен начин.

Самоосигуряващите се граждани могат да кандидатстват за патент, който ще важи от началото на следващата година, не по-рано от 1 декември на предходната календарна година.

Като цяло PSN увеличи крайния срок за плащане на данъци за всички данъкоплатци:

- - Ако патентът е получен за период до 6 месеца, тогава данъкът ще трябва да бъде платен изцяло не по-късно от изтичането на патента, докато в момента данъкът се плаща не по-късно от 25 дни след началото на патента валиден.
  - Ако патентът е получен за период от 6 до 12 месеца, тогава 1/3 от сумата на данъка ще трябва да бъде платена 90 дни след началото на валидността на патента, докато сега този срок е 25 дни.
  - Останалите 2/3 от сумата на данъка трябва да бъдат платени най-късно до изтичане на патента (обикновено този срок е не по-късно от 30 дни преди изтичане на патента).

Ползи за малкия бизнес

Съгласно постановление на правителството № 98-р от 27 януари 2015 г. са предвидени редица мерки за подпомагане на малкия и среден бизнес, а именно:

1) За опростената данъчна система: даване на право на съставните образувания на Руската федерация да намалят данъчната ставка от 6% на 1% за данъкоплатците на опростената данъчна система „доход“.

2) За PSN: списъкът с разрешени дейности в PSN е разширен.

3) За PSN: предоставяне на правото на съставните образувания на Руската федерация да намалят максималния размер на потенциалния годишен доход, който индивидуалният предприемач може да получи в хода на своята дейност (от 1 милион рубли до 500 000 рубли)

4) За UTII: предоставяне на правото на съставните образувания на Руската федерация да намалят данъчната ставка от 15% на 7,5%

5) Увеличаване с 2 пъти на максималните стойности на приходите от продажба на стоки и услуги за класифициране на стопански субекти като малки и средни предприятия:

За микропредприятия - от 60 до 12 милиона рубли

За малки предприятия - от 400 до 800 милиона рубли

За средни предприятия - от 1 до 2 милиарда рубли.