Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels - 2012.

Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels V2012 un an à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie pour lui-même.

Cotisations d'assurance à la Caisse de pensionR.L'entrepreneur individuel doit payer pour toute la durée de son inscription en tant qu'entrepreneur individuel.

Les cotisations de retraite doivent être versées quel que soit le régime fiscal (OSNO, fiscalité simplifiée, UTII, Taxe Agricole Unifiée) que l'entrepreneur utilise. Dans le même temps, les cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sont versées à la fois en cas d'absence de revenus provenant d'activités commerciales et dans le cas où l'entrepreneur est effectivement, mais pas légalement (c'est-à-dire sans se désinscrire en tant qu'entrepreneur individuel) , a arrêté cette activité.

Les cotisations de retraite qu'un entrepreneur doit payer pour lui-même sont versées à hauteur de 26 % et se répartissent comme suit :

pour les entrepreneurs individuels nés en 1966 et plus : 26 % pour la partie assurance.

pour les entrepreneurs individuels nés en 1967 et avant : 20 % pour la partie assurance et 6 % pour la partie épargne.

Ceci devra être pris en compte lors du paiement des cotisations, car les cotisations pour les parts assurance et épargne ont des BCC (codes de classification budgétaire) différents. Le calcul des cotisations de l'entrepreneur individuel « pour lui-même » se fait selon la formule : salaire minimum (salaire minimum en début d'année) x 26 % x 12. Ainsi, en 2012, l'entrepreneur individuel devra payer 4611 (salaire minimum ) x 0,26 (26 %/100 %) x 12 = 14 386,32 roubles.

Faites attention! L'entrepreneur individuel ne devra payer ce montant que s'il a été enregistré comme entrepreneur individuel tout au long de l'année 2012. En cas d'inscription en tant qu'entrepreneur individuel en 2012 ou d'enregistrement de cessation d'activité en tant qu'entrepreneur individuel en 2012, les primes d'assurance ne sont pas payées pour l'année entière, mais au prorata.

Par exemple : entrepreneur né en 1981 a été enregistré en tant qu'entrepreneur individuel le 11 août 2012. Les montants des cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à condition que l'entrepreneur individuel ne ferme pas ses portes avant la fin de l'année, seront de :

pour la partie assurance de la pension : 4611 x 20 % x 4 (pour septembre - décembre 2012) + 4611 x 20 % x 21/31 (pour août 2012) = 4313,52 roubles.

pour la partie capitalisée de la pension : 4611 x 6 % x 4 (pour septembre - décembre) + 4611 x 6 % x 21/31 (pour août) = 1294,05 roubles.

Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels V2012 année à la FSS de la Fédération de Russie pour lui-même.

En 2012, les entrepreneurs individuels peuvent contribuercotisations d'assurance à la Caisse d'assurance socialede la Fédération de Russie pour elle-même en cas d'incapacité temporaire, ainsi qu'en cas de grossesse et d'accouchement sur une base volontaire. Les cotisations sont versées à hauteur de 2,9 % du coût de l'année d'assurance.

Ainsi, si un entrepreneur individuel décide de souscrire une assurance en 2012, il devra transférer 4 611 roubles au FSS de Russie. x 2,9 % x 12 mois. = 1604,63 frotter.

La cotisation doit être payée avant le 31 décembre de l'année au cours de laquelle l'entrepreneur a décidé de s'assurer contre la survenance de ces événements.

Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels V 2012 année à la FFOMS pour lui-même.

Cotisations d'assurance à la FFOMSpour les entrepreneurs individuels en 2012 sont obligatoires. Lorsque vous cotisez à la FFOMS pour votre propre compte, le taux d'assurance sera de 5,1 % du coût de l'année d'assurance. Ainsi, l'entrepreneur devra verser 4 611 roubles à la FFOMS. x 5,1 % x 12 mois. = 2821,93 frotter.

Ce montant n'est également soumis au paiement du montant spécifié que si l'entrepreneur individuel a été enregistré en tant qu'entrepreneur tout au long de l'année 2012. Si la durée est différente, alors le montant de la cotisation d'assurance à la FFOMS est déterminé au prorata.

Par exemple, lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel le 11 août 2012. la cotisation d'assurance de l'entrepreneur individuel à la FFOMS sera de : 4611 x 5,1% x 4 (septembre - décembre) + 4611 x 5,1 x 21/31 (août) = 1099,95 roubles.

LA. Elina, économiste-comptable

Taux de prime d'assurance en 2012

Commentaire sur les changements entrés en vigueur le 1er janvier

Bien entendu, tout le monde sait déjà que les taux des primes d’assurance ont changé cette année. Certains bénéficieront de ces changements, d’autres y perdront. Comme les années précédentes, des tarifs réduits s'appliqueront (il en existe plusieurs types pour certaines catégories d'assurés) et des tarifs de base (pour ceux qui n'ont pas le droit d'appliquer des tarifs réduits). En outre, le plafond des paiements imposables pour chaque employé est passé de 463 000 à 512 000 roubles. Partie 4, 5 Art. 8 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ « sur les primes d'assurance... » (ci-après dénommée loi n° 212-FZ) ; Cependant, il ne s’agit désormais plus d’une limite pour l’assiette des cotisations. Les employeurs qui ne bénéficient pas d'avantages sociaux devront payer des cotisations sur les paiements dépassant 512 000 RUB. par personne.

Nous ne prenons pas en compte les tarifs pour les participants au projet Skolkovo dans cet article.

Un taux supplémentaire a été introduit pour les tarifs de base

Les taux de cotisation à la Caisse d’assurance sociale et à la Caisse d’assurance maladie n’ont pas changé en 2012. Cependant, le montant total des cotisations à l'assurance maladie obligatoire doit désormais être crédité à la Caisse fédérale d'assurance maladie. Articles 12, 58.2 de la loi n° 212-FZ. Comme vous le savez, en 2011, il a fallu répartir les cotisations d'assurance maladie entre l'assurance maladie obligatoire fédérale et territoriale.

Mais le tarif général des cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie a diminué de 26 à 22 % Art. 58.2 de la loi n° 212-FZ ; Art. 33.1 de la loi fédérale du 15 décembre 2001 n° 167-FZ « sur l'assurance pension obligatoire... » (ci-après dénommée loi n° 167-FZ).

Pour les montants des paiements imposables versés à un employé dépassant 512 000 roubles depuis le début de l'année, les cotisations à la Caisse de pension devront être facturées au taux de 10 %. Art. 58.2 de la loi n° 212-FZ ; Art. 33.1 de la loi n° 167-FZ. Cela signifie, comme nous l'avons déjà dit, un montant de 512 000 roubles. L’appellation « valeur limite de l’assiette de calcul des cotisations » ne convient plus Partie 4, 5 Art. 8 de la loi n° 212-FZ.

En conséquence, il s’avère que, par rapport à 2011, le nouveau barème des tarifs de base n’est avantageux que si le revenu annuel du salarié ne dépasse pas 550 200 roubles. (45 850 RUB par mois).

Ce montant est calculé en résolvant une équation simple :

463 000 roubles. x 34% = 512 000 roubles. x 30 % + (X frotter – 512 000 frotter.) x 10 %.

Dans cette équation X frotter. - il s'agit du montant des accumulations d'un salarié pour l'année, auquel le montant des cotisations pour 2011 et 2012 sera le même.

Il s'avère que le montant des primes d'assurance provenant des paiements à l'employé s'élève à 550 200 roubles. est:

• en 2011 - 157 420 roubles. (463 000 roubles x 34 % - après tout, en 2011, il était nécessaire de taxer uniquement les paiements compris dans la fourchette de 463 000 roubles par an) ;
• en 2012 - également 157 420 roubles. (512 000 RUB x 30 % + (550 200 RUB – 512 000 RUB) x 10 %).

Nous en avons déjà parlé en détail dans l'un des numéros de notre magazine (,).

Voyons maintenant ce qui a changé au sein du tarif des cotisations retraite.

Attention

Le taux de cotisation retraite est désormais divisé en parties conjointes et individuelles.

Depuis 2012, une partie solidaire du tarif est apparue. Il financera les dépenses du Fonds non liées aux versements de l'épargne-pension. Art. 3 de la loi n° 167-FZ.

A la charge de la partie solidaire, par exemple, les pensions du travail seront versées à hauteur d'un montant de base fixe, les prestations sociales pour les funérailles des retraités décédés (si au jour du décès ils n'étaient pas soumis à l'assurance sociale obligatoire en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité).

C'est-à-dire que l'argent versé à un salarié au tarif de solidarité n'affectera en rien le montant de sa future pension.

L’autre partie du taux de prime d’assurance est dite individuelle. C’est à partir de là que sont constitués les montants comptabilisés sur le compte personnel individuel du salarié. Et sur cette base, le capital de retraite estimé sera déterminé, ainsi que le montant de la partie capitalisée de la pension du travail du salarié. Art. 3 de la loi n° 167-FZ.

La division du tarif en parties communes et individuelles n'annule pas la division des tarifs de financement de l'assurance et des parties capitalisées de la pension du travail. Comme auparavant, les cotisations à la partie capitalisée de la pension doivent être calculées uniquement à partir des paiements versés aux personnes nées en 1967 ou après.

L’émergence du volet solidaire du tarif soulève au moins deux questions.

La première question est de savoir s'il est nécessaire de virer les cotisations pour la partie solidarité du tarif dans un ordre de paiement séparé ? Jusqu'à ce qu'un KBK distinct apparaisse pour eux, il est plus logique d'effectuer les paiements à l'ancienne : en les divisant uniquement entre les parties assurance et épargne.

La deuxième question est de savoir comment remplir les déclarations à la Caisse de pension maintenant ? Il est particulièrement intéressant de remplir des formulaires personnalisés. Jusqu’à présent, le reporting « pension » ne prévoit pas l’indication des cotisations « de solidarité ». Il est très probable que de nouveaux formulaires de déclaration seront bientôt approuvés : à la fois personnalisés et RSV-1 PFR.

Comme vous vous en souvenez, la date limite de soumission des rapports à la Caisse de pension pour le premier trimestre est le 15 mai 2012. Il y a donc suffisamment de temps pour élaborer et approuver de nouveaux formulaires. Lorsque ces formulaires seront disponibles, nous vous en informerons immédiatement.

Certains tarifs réduits ont également changé

Toute personne éligible aux tarifs réduits en 2012 ne bénéficiera d’aucun taux de prime supplémentaire. Pour chaque personne, les cotisations doivent être calculées uniquement pour les paiements imposables ne dépassant pas 512 000 roubles. par année Partie 4 Art. 8 de la loi n° 212-FZ ; Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 novembre 2011 n° 974 ; Art. 58 de la loi n° 212-FZ ; Art. 33 de la loi n° 167-FZ. Par ailleurs, pour de nombreux bénéficiaires, les tarifs totaux ont été réduits par rapport à 2011. De nouveaux bénéficiaires sont également apparus.

Les pharmacies et les associations ont rejoint les sociétés simplifiées aux activités préférentielles

En 2011, les simplificateurs, pour lesquels l'un des types d'activités directement cités au paragraphe 8 de la partie 1 de l'art. 58 de la loi n° 212-FZ était la principale, des tarifs réduits pouvaient être appliqués. Il s’agit notamment de ceux impliqués dans l’industrie manufacturière, la construction, l’éducation, les soins de santé, la réparation de produits ménagers et la gestion immobilière.

Depuis 2012, ils sont complétés par des organismes et entrepreneurs utilisant le régime simplifié, dont l'activité principale est x article 8, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ (telle que modifiée, valable à partir du 01/01/2012):

• <или>transports et communications (OKVED 60.xx. xx - 64.xx. xx) - auparavant, seules les activités de transport auxiliaires et supplémentaires étaient préférentielles (OKVED 63.xx. xx) ;
• <или>commerce de détail de produits pharmaceutiques et médicaux, produits orthopédiques (OKVED 52.31 et 52.32) ;
• <или>production de profilés en acier pliés (OKVED 27.33);
• <или>production de fil d'acier (OKVED 27.34).

Type d'activité est principal, si le revenu qui en découle représente au moins 70 % du revenu total.

En 2011, si, à la fin de la période de déclaration (calcul), le principal type d'activité économique du simplificateur cessait de correspondre à celle « préférentielle », alors il fallait recalculer les primes d'assurance au taux général dès le début du délai et payer des pénalités supplémentaires et Partie 1.4 Art. 58 de la loi n° 212-FZ (telle que modifiée, valable jusqu'au 01/01/2012). En 2012, la disposition relative aux sanctions a été supprimée Partie 1.4 Art. 58 de la loi n° 212-FZ ;. Qu'est-ce que cela signifie? Pourquoi ne devez-vous pas payer de pénalité ? Cependant, la loi n° 212-FZ ne le dit pas directement. Et en même temps, il existe une règle générale : des pénalités sont toujours payées en cas de retard de paiement des cotisations. Il se peut donc que cet amendement soit purement technique et ne signifie rien du tout. Pour obtenir des éclaircissements, nous nous sommes tournés vers des spécialistes du ministère russe de la Santé et du Développement social.

De sources faisant autorité

Directeur adjoint du Département de l'assurance sociale et de la sécurité de l'État du ministère de la Santé et du Développement social de Russie

" Si une organisation ou un entrepreneur utilisant un système simplifié, à la fin de la période de déclaration (de calcul), le principal type d'activité économique a cessé de correspondre à celui « préférentiel » en 2011, il est alors nécessaire de recalculer les primes d'assurance à la tarif général dès le début de l'année (à partir du 01/01/2011) et payer des pénalités supplémentaires.

Depuis le 1er janvier 2012, la disposition relative aux sanctions a été supprimée de la partie 1.4 de l'art. 58 de la loi du 24 juillet 2009 n° 212-FZ sous-p. "e" clause 19 de l'art. 6 de la loi n° 379-FZ. Cela signifie que lors du recalcul des primes d’assurance pour une période donnée en 2012, il n’est plus nécessaire de payer des pénalités.»

Comme on peut le constater, l’amendement peut être considéré comme favorable. Cependant, il sera possible d'en parler en toute confiance après que le ministère de la Santé et du Développement social aura publié une lettre officielle (que les inspecteurs de la Caisse de retraite de Russie et de la Caisse d'assurance sociale devront suivre).

Outre les bénéficiaires simplifiés mentionnés ci-dessus, bénéficient en 2012 de tarifs réduits :

• pharmacies transférées à l'UTII ;
• entrepreneurs individuels titulaires d'une licence pour les activités pharmaceutiques et qui ont été transférés à l'UTII - en ce qui concerne les paiements et les récompenses des employés engagés dans le secteur pharmaceutique article 10, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ;
• simplifié - organisations à but non lucratif (à l'exception des institutions étatiques/municipales) engagées dans les services sociaux pour la population, la recherche et le développement scientifique, l'éducation, la santé, la culture et l'art (théâtres, bibliothèques, musées et archives) et les sports de masse . Ces organisations à but non lucratif ont droit à un tarif réduit en 2012, à condition qu'à la fin de 2011, au moins 70 % de leurs revenus proviennent de recettes ciblées, de subventions, de revenus d'activités préférentielles et clause 11, partie 1, partie 5.1, 5.2 art. 58 de la loi n° 212-FZ;
• organisations caritatives utilisant des article 12, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ.

Tous les bénéficiaires mentionnés n'ont pas du tout à payer de cotisations à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire en 2012. Vous ne devez payer que des cotisations à la Caisse de pension.

Les bénéficiaires ne cotisant pas à la Caisse d'assurance sociale, ils devront rembourser sur celle-ci le montant des prestations versées aux salariés en arrêt maladie. Autrement dit, la situation est la même que pour les simplificateurs en 2010. Par conséquent, nous devons à nouveau attendre des changements dans le formulaire 4 de la FSS de la Fédération de Russie.

Il y a de nouveaux bénéficiaires avec un tarif de 14%

La liste des chanceux qui peuvent cotiser au taux combiné de 14% a été ajoutée. Partie 3 Art. 58 de la loi n° 212-FZ. En 2011, ce tarif a été appliqué p. 4-6 partie 1, partie 3 cuillères à soupe. 58 de la loi n° 212-FZ (telle que modifiée, valable jusqu'au 01/01/2012):

• Entreprises informatiques russes (à l’exception des résidents des zones économiques spéciales d’innovation technologique). D'ailleurs, depuis 2012, les conditions d'application de l'avantage basées sur le nombre moyen de salariés dans clause 3, partie 2.1, art. 57 de la loi n° 212-FZ: au lieu de 50 personnes, 30 suffisent ;
• entités commerciales (LLC et JSC) créées après le 13/08/2009 par des institutions scientifiques budgétaires et des universités et clause 4, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ;
• les résidents des zones économiques spéciales (ZES) technologiquement innovantes.

Grappe- un ensemble de zones économiques spéciales déterminées par le gouvernement de la Fédération de Russie, qui sont gérées par une seule société de gestion article 1 art. 1 Loi fédérale du 30 novembre 2011 n° 365-FZ ; Art. 2 de la loi fédérale du 22 juillet 2005 n° 116-FZ « sur les zones économiques spéciales dans la Fédération de Russie ».

Depuis 2012, des bénéficiaires ont été ajoutés clause 5, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ:

• résidents ZES de production industrielle;
• résidents les ZES touristiques et récréatives, réunis par une décision gouvernementale en un cluster.

Producteurs agricoles et organismes « handicapés » : le même tarif de 20,2%

Comme en 2011, le tarif global de 20,2% est fixé pour les catégories suivantes Partie 2 Art. 58 de la loi n° 212-FZ:

• tout employeur concernant les paiements aux personnes handicapées clause 3, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ- s'ils n'ont pas droit à un tarif réduit ;
• Contribuables agricoles unifiés et producteurs agricoles p. 1, 2 heures 1 cuillère à soupe. 58 de la loi n° 212-FZ, qui peut appliquer une taxe agricole unifiée Catégorie d'assurés (les cotisations ne sont facturées que pour les versements dans la limite de 512 000 RUB par an) Taux de cotisation pour 2012 pour tout organisme assurant des prestations aux personnes handicapées ; pour les producteurs agricoles et les contribuables agricoles unifiés ; pour les organisations « handicapées » et les institutions à vocation sociale créées par elles Caisse de retraite de la Fédération de Russie (tarif total - 16,0%) sous-p. 1-3 p.4, p.5 art. 33 de la loi n° 167-FZ Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie Partie 2 Art. 58 de la loi n° 212-FZ Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire Partie 2 Art. 58 de la loi n° 212-FZ pour la partie assurance de la pension pour la partie capitalisée de la pension Personnes nées en 1966 et plus 16,0% - partie individuelle du tarif - 1,9% 2,3% Personnes nées en 1967 et avant 10,0% - partie individuelle du tarif 6,0% - partie individuelle du tarif

  Comme on peut le constater, si une organisation régulière a un employé handicapé, alors les primes d'assurance doivent être calculées à des taux réduits pour le rémunérer.

  Tarifs spéciaux pour les organismes d'ingénierie

  Les organisations fournissant des services d'ingénierie ont été incluses dans la liste des avantages en 2012. Certes, leurs tarifs réduits ne diffèrent des tarifs de base que par le fait qu'ils n'ont pas besoin de payer de cotisations pour les paiements supérieurs à 512 000 roubles. par personne un article 13, partie 1, art. 58, partie 3.5 art. 58 de la loi n° 212-FZ ; sous-p. 13 clause 4 art. 33 de la loi n° 167-FZ. Autrement dit, il n'y a pas de taux de cotisation supplémentaire à la Caisse de pension pour eux.

  Services d'ingénierie- les services d'ingénierie et de conseil pour la préparation du processus de production et de vente de produits, travaux, services ; préparation de la construction et de l'exploitation d'installations industrielles, d'infrastructures, agricoles et autres, services de pré-conception et de conception (préparation d'études de faisabilité, de développements de conception et autres services similaires) article 13, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ.

  Pour pouvoir bénéficier de tarifs réduits en 2012, les organismes d'ingénierie doivent répondre à un certain nombre d'exigences Partie 5.4 Art. 58 de la loi n° 212-FZ:

  • la part des revenus des services d'ingénierie pour les 9 mois de 2011 doit être d'au moins 90 % de tous les revenus ;
  • l'effectif moyen de leurs salariés pour 9 mois de 2011 doit être d'au moins 100 personnes ;
  • le plus intéressant est qu'il faut obtenir un avis positif du conseil d'experts sur les zones économiques spéciales d'innovation technologique. Les informations indiquant que l'organisation a une telle conclusion doivent être disponibles dans les fonds extrabudgétaires au plus tard le 1er jour du mois suivant la période de référence. clause 3, partie 5.4 art. 58 de la loi n° 212-FZ.

  Les tarifs médias réduits ont légèrement augmenté

  Pour les médias (à l'exception des médias à caractère publicitaire ou érotique), le taux total des primes d'assurance augmentera en 2012 clause 7 partie 1, partie 3.1 art. 58 de la loi n° 212-FZ de 1%. Or, une telle augmentation était prévue il y a un an. Par ailleurs, une part solidaire est allouée au sein du tarif de retraite.

  Et un autre changement concerne les médias. De la loi n° 212-FZ, la mention a été supprimée que s'ils perdent le droit aux tarifs réduits au cours de l'année, ils doivent payer une pénalité et sous-p. "e" clause 19 de l'art. 6 de la loi n° 379-FZ. La seule règle qui reste est qu'il est nécessaire de recalculer les cotisations aux tarifs généraux (non concessionnels) dès le début de la période de déclaration (de calcul), c'est-à-dire depuis le début de l'année. Partie 1.3 Art. 58 de la loi n° 212-FZ.

  Nous sommes confrontés à une nouvelle refonte des taux de prime d’assurance. Les modifications de 2011 sont favorables à presque toutes les prestations.

  La modification des taux de cotisation signifie que de nouvelles formes de reporting sur les primes d'assurance seront nécessaires - au moins pour les cotisations à la Caisse de pension. Les comptables vont donc avoir de nouvelles surprises. Et des nouvelles encore plus désagréables attendent ceux qui emploient des étrangers en séjour temporaire. Nous en parlerons dans notre prochain article.

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