Domanda di detrazione fiscale standard per un contribuente minore e adulto. Richieste di detrazioni Irpef (standard, patrimoniali) Richiesta di detrazioni fiscali da parte del dipendente

Una detrazione standard è l'importo di cui può essere ridotta la base imponibile quando si calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel modo più semplice: direttamente sul luogo di lavoro.

Esistono 2 tipi di questa detrazione (clausola 1 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa):

Personale (personale), a cui hanno diritto le persone con meriti speciali per lo Stato. Comprende 2 importi: 3.000 rubli. (per i partecipanti disabili alle operazioni militari o liquidatori disabili di incidenti che comportano emissioni di radiazioni) e 500 rubli. (per persone premiate, partecipanti ad operazioni militari, liquidatori di incidenti legati alle radiazioni, disabili fin dall'infanzia, disabili dei gruppi 1-2). Il suo utilizzo non è limitato né dal periodo né dall'importo del reddito.
Una detrazione per figli a disposizione dei genitori (compresi quelli adottati), dei loro coniugi, dei genitori adottivi e dei tutori che sono effettivamente coinvolti nella cura del bambino. Detrazione per un importo di 1400 rubli. viene presentato per 1 e 2 bambini e 3000 rubli per 3 e ogni bambino successivo. L'importo della detrazione per un figlio disabile dipende dalla categoria del contribuente. Una detrazione per un figlio disabile è prevista per il genitore, il coniuge di un genitore, il genitore adottivo di un figlio disabile per un importo di 12.000 rubli e per i tutori, gli amministratori fiduciari, i genitori adottivi, il coniuge di un genitore adottivo per un importo di 6.000 rubli . Questa detrazione è applicabile fino alla fine dell'anno in cui il figlio compie 18 anni e, se continua gli studi a tempo pieno, fino al compimento di 24 anni. Ma il suo utilizzo viene interrotto ogni anno a partire dal mese in cui il reddito totale della persona che utilizza la detrazione supera i 350.000 rubli.

Leggi le altre tipologie di detrazioni previste in relazione alla presenza di figli.

Come ottenere la detrazione standard

Viene rilasciato in uno dei luoghi di lavoro (clausola 3 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, la persona interessata alla detrazione presenta alla contabilità una domanda di detrazione fiscale standard con copie dei documenti che ne danno diritto.

Questi 2 tipi di detrazioni possono essere applicati contemporaneamente (clausola 2 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa). In questo caso, sono necessarie 2 richieste di detrazione fiscale standard, ciascuna con la propria serie di copie dei documenti giustificativi.

Se una persona con un figlio non è stata impiegata dall'inizio dell'anno, con la sua richiesta di detrazione fiscale standard, l'ufficio contabilità richiederà un certificato 2-NDFL dal luogo di lavoro precedente (se era nell'attuale anno) al fine di determinare correttamente l'importo del reddito ammesso a tale detrazione per l'anno.

La detrazione per i figli può essere doppia se la persona a carico del figlio è single oppure 2 genitori hanno rifiutato le detrazioni in suo favore. Devono essere documentati anche fatti di solitudine e rifiuto.

Leggi la possibilità di sommare le detrazioni per i figli disabili. “Detrazione Irpef per figlio disabile: il Ministero delle Finanze ha cambiato posizione” .

Domanda di detrazione: regole di registrazione

Una domanda per una detrazione fiscale standard è scritta in qualsiasi forma in conformità con i consueti requisiti per tali documenti:

Nell'angolo in alto a destra dovrebbe esserci un'indicazione a chi è indirizzata la domanda di detrazione fiscale standard (al reparto contabilità del datore di lavoro) e da chi (nome completo, numero del personale).
Sotto il nome del documento, il testo ne delinea l'essenza (di quale deduzione stiamo parlando).
Il testo termina con l'elenco degli allegati alla domanda. Dovranno essere allegate copia di tutti i documenti dai quali discende chiaramente il diritto alla detrazione. Per la tipologia 1 di detrazione l'insieme sarà abbastanza semplice (certificato e certificato), mentre per la tipologia 2, a seconda della situazione, anche se c'è un solo figlio, potrebbero essere richiesti più documenti (certificato di nascita, certificato di adozione, certificato di matrimonio certificato di divorzio, certificato di morte, certificato di istruzione, invalidità, provvedimento del figlio, di convivenza, documenti di pagamento, domanda di rifiuto dei benefici).
La domanda deve essere firmata e datata.

La richiesta di detrazione fiscale per un figlio deve essere compilata una sola volta. Se sorgono motivi aggiuntivi (ad esempio la nascita del figlio successivo), viene scritta un'altra domanda. Il tuo nuovo lavoro richiederà anche una nuova domanda.

Puoi scaricare un esempio di domanda per una detrazione fiscale standard sul nostro sito web.

Cosa fare se la detrazione non viene ricevuta in tempo

Se per qualche motivo il dipendente non si avvale delle detrazioni in modo tempestivo, anche dopo il licenziamento, può contattare il datore di lavoro con una richiesta di ricalcolo e rimborso dell'imposta (clausola 1 dell'articolo 231 del Codice fiscale della Federazione Russa ) o scrivere una domanda simile al Servizio fiscale federale (clausola 4 dell'articolo 218 e clausola 6 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa). In quest'ultimo caso, oltre ai documenti giustificativi, dovrai presentare anche una dichiarazione 3-NDFL con certificati 2-NDFL di tutti i luoghi di lavoro per l'anno (o gli anni) richiesti.

Risultati

Le detrazioni standard, ognuna delle quali ha un proprio importo specifico, si dividono in 2 tipologie:

Personale, senza restrizioni sul periodo e sull'importo del reddito, fornito a persone che hanno meriti speciali verso lo Stato;
Assegni familiari concessi ai figli fino a una certa età e entro il reddito limitato del richiedente la detrazione, il cui diritto spetta ai genitori, ai genitori adottivi, ai tutori, ai fiduciari, ai genitori adottivi e ai loro coniugi.

L’importo della detrazione per figlio dipende dalla priorità del figlio e dalla sua disabilità. In quest'ultimo caso ha un ruolo importante anche chi è esattamente il destinatario della detrazione per il bambino.

Per ricevere ciascun tipo di detrazione, il datore di lavoro presenta una domanda separata in formato libero, accompagnata da documenti che confermano il diritto di fornire una detrazione di una dimensione o dell'altra.

Per ricevere il credito d'imposta standard per i figli, il dipendente deve presentare una domanda scritta al proprio datore di lavoro. Ma in che forma dovrebbe essere compilato?

Quando scrivere una domanda e in quale forma

La legislazione fiscale non prevede un unico modulo di richiesta per una detrazione fiscale standard. Pertanto, ciascun datore di lavoro può impostare il proprio modulo.

In esso, il dipendente deve indicare la base e il tipo di detrazione fiscale richiesta. Alla domanda devono essere allegati i documenti attestanti il diritto alla detrazione.

Nota: le copie dei documenti contengono i dati personali del dipendente (clausola 1, articolo 3 della legge n. 152-FZ del 27 luglio 2006; articolo 86 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Il Dipartimento del Lavoro ritiene che il datore di lavoro abbia il diritto di conservare copie di documenti a condizione che riceva il consenso scritto del dipendente per la conservazione e il trattamento dei dati personali (rapporto Rostrud con indicazioni sul rispetto dei requisiti obbligatori... per il secondo trimestre di 2017). Tuttavia, gli ispettori del Roskomnadzor potrebbero considerare una violazione la conservazione di copie del passaporto, del certificato di matrimonio, del certificato di nascita del bambino e della carta d’identità militare, anche con tale consenso. E i tribunali a volte li sostengono (risoluzione n. A53-13327/2013 del Servizio federale antimonopolio della regione del Caucaso settentrionale del 21 aprile 2014).

La domanda viene solitamente presentata quando il lavoratore matura il diritto alle detrazioni per figli. I dipendenti appena assunti, di norma, compilano tale domanda al momento dell'assunzione.

Tuttavia, non è necessario scrivere una domanda di detrazione ogni anno. Se il diritto alla detrazione del lavoratore non è cessato, il datore di lavoro continua a concedere la detrazione fiscale per i figli anche negli anni successivi. Per ridurre il rischio di contestazioni per l'erogazione ingiustificata della detrazione in caso di perdita del diritto alla detrazione da parte del lavoratore, è possibile aggiungere al modulo di domanda una frase in cui si precisa che il lavoratore si impegna a informare il datore di lavoro della perdita del diritto ad una detrazione.

Domanda di detrazione fiscale per un figlio: campione

Ecco un esempio di richiesta del credito d'imposta standard per i figli.

Direttore Generale
Ecostor LLC
Mokhov O.L.
dal direttore
Kleverova D.L.

Dichiarazione
sulla disposizione dell'imposta standard
detrazione per figli

Io, Daria Leonidovna Kleverova, sulla base dei paragrafi. 4 comma 1 art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa, vi chiedo di fornirmi una detrazione standard dell'imposta sul reddito personale per ogni mese del periodo fiscale per mia figlia, Antonina Pavlovna Kleverova, nata il 19 maggio 2015.
Mi impegno a segnalare tempestivamente i cambiamenti nelle circostanze che sono servite come base per fornire una detrazione fiscale standard.

Applicazioni:
— una copia del certificato di nascita di A.P. Kleverova;
- una copia del passaporto di un cittadino della Federazione Russa D.L. (pagg. 16-17)

La legislazione russa prevede una meravigliosa opportunità per un cittadino del paese come quella di ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà. Cosa significa? Hai comprato un appartamento, un dormitorio, un terreno per costruire una casa o una villa già pronta. Puoi ottenere un rimborso del 13% sulle spese sostenute.

Perché il 13% - perché la detrazione è un rimborso dell'imposta sul reddito precedentemente pagata. Pertanto, la condizione principale per ottenere la detrazione è che il cittadino abbia un reddito tassato con un'aliquota del 13%. Potrebbe trattarsi di uno stipendio, di un bonus, di un reddito derivante dall'affitto o dalla vendita di un appartamento o di un'auto. Ma non dividendi, pensioni e altri benefici da parte dello Stato.

Lo stato limita la dimensione:

per gli alloggi acquistati prima del 2014 - spese sostenute per l'acquisto di beni immobili, ma non più di 2 milioni di rubli più l'intero importo delle spese per gli interessi ipotecari. Il diritto alla detrazione viene concesso una volta, il saldo non può essere utilizzato sull'acquisto successivo;
per gli alloggi acquistati dopo il 2014 - spese sostenute per l'acquisto di immobili, ma non più di 2 milioni di rubli, spese per interessi ipotecari - entro 3 milioni di rubli. La detrazione per il costo dell'abitazione stessa può essere utilizzata in modo incompleto e il saldo può essere trasferito al prossimo acquisto. La detrazione degli interessi viene concessa una volta per l'intera vita di un cittadino.

Quindi, hai acquistato un immobile e vuoi ottenere una detrazione: dove andare? Hai due opzioni:

ricevere una detrazione dal Servizio fiscale federale nel tuo luogo di residenza;
ricevere una detrazione dal datore di lavoro;

Leggi di seguito: come il datore di lavoro fornisce una detrazione sulla proprietà nel 2016.

Ottenere una detrazione fiscale da un datore di lavoro

Il diritto a ricevere una detrazione patrimoniale tramite un datore di lavoro è regolato dall'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa e chiarimenti del Ministero delle Finanze e del Servizio Fiscale Federale. Il principio per ottenere una detrazione quando si contatta un datore di lavoro è il seguente. Il datore di lavoro trattiene ogni mese l'imposta sul reddito personale dagli stipendi dei dipendenti e la trasferisce al bilancio come agente fiscale. Un dipendente acquista un alloggio e riceve il diritto a una detrazione fiscale. Lo Stato può restituirgli questo denaro tramite l'ufficio delle imposte, ma non più dell'imposta sul reddito personale pagata per l'anno solare. Se questi soldi non sono sufficienti per pagare interamente il cittadino, il resto della detrazione viene trasferito all'anno successivo. Oppure lo Stato, rappresentato dall'ispettore fiscale, consente al datore di lavoro di non trattenere l'imposta sul reddito del dipendente che ha acquistato l'alloggio.

Si scopre che passa in piccole quantità ogni mese fino alla fine dell'anno solare. Il resto della detrazione può essere trasferito all'anno successivo fino a quando il dipendente non esercita pienamente il diritto alla detrazione patrimoniale da parte del datore di lavoro.

Mostriamo con un esempio la differenza tra ricevere una detrazione fiscale tramite un datore di lavoro e ricevere una detrazione dall'ispettorato.

Supponiamo che Ivan Fedorovich Staritsky, che lavora come ingegnere presso Sopromat LLC, abbia acquistato una dacia del valore di 2 milioni e 157 mila rubli nel gennaio 2015. Ivan Fedorovich non è sposato e ha acquistato l'abitazione interamente come sua. Staritsky può richiedere una detrazione sulla proprietà per l'importo massimo: 2 milioni di rubli. Non potrà più usufruire della detrazione per l’acquisto dell’abitazione. Ma Ivan Fedorovich ha ancora una detrazione per gli interessi ipotecari; in futuro potrà acquistare un immobile con un mutuo e richiedere una detrazione per l'importo degli interessi sul prestito.

Lo stipendio di Staritsky è di 59mila rubli al mese. Poiché Ivan Fedorovich non ha figli, il dipartimento di contabilità gli trattiene mensilmente 7.670 rubli di imposta sul reddito - l'ingegnere riceve 51.330 rubli “in mano”. Se Staritsky desidera ricevere una detrazione fiscale, dopo la fine del 2015 (cioè l'anno di acquisto della casa), dovrà presentare i documenti giustificativi all'ispettorato. E poi le autorità fiscali restituiranno l'imposta sul reddito a Staritsky in un unico importo, in base all'imposta sul reddito personale pagata al bilancio: 7.670 rubli * 12 mesi = 92.040 rubli. E il saldo della detrazione che Ivan Fedorovich riceverà nel 2016 è di 260.000 - 92.040 = 167.960 rubli.

E se Staritsky decidesse di ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà dal suo datore di lavoro, già nel gennaio 2015 presenterà i documenti al Servizio fiscale federale, le autorità fiscali li controlleranno e emetteranno a Ivan Fedorovich un avviso per una detrazione della proprietà da parte del datore di lavoro. Dal momento in cui Staritsky scrive una domanda al datore di lavoro per una detrazione fiscale, il reparto contabilità di Sopromat LLC smetterà di trattenere l'imposta sul reddito dall'ingegnere: Staritsky riceverà 59.000 rubli “in mano” invece di 51.330 rubli. E l'imposta sul reddito personale trattenuta prima che il dipendente presentasse la domanda verrà rimborsata dal reparto contabilità come dedotta in eccesso.

Di conseguenza, Staritsky riceverà in entrambi i casi lo stesso importo di rimborso fiscale per il 2015, ma riceverà il denaro in un unico importo, ma dopo la fine dell'anno solare di acquisto. Oppure il suo stipendio mensile aumenterà di una piccola quantità.

L'algoritmo per ottenere una detrazione sulla proprietà da un datore di lavoro è il seguente:

un dipendente acquista un alloggio: è importante che l'acquisto sia pagato dal dipendente e non dal datore di lavoro o dallo Stato (sovvenzione o capitale di maternità);
non appena avrà in mano i documenti attestanti la proprietà dell'immobile, potrà esercitare il diritto a detrazione presso il datore di lavoro;
il dipendente raccoglie i restanti documenti che confermano i costi di acquisto e li invia all'ufficio delle imposte;
lì scrive una domanda per ricevere la notifica del diritto alla detrazione patrimoniale;
trascorsi 30 giorni l'INFS ne dà comunicazione al datore di lavoro;
porta un avviso di lavoro e scrive in forma gratuita al datore di lavoro riguardo alla concessione di una detrazione fiscale;
Sulla base della domanda e della notifica, il datore di lavoro cessa di trattenere l’imposta sul reddito dal salario del dipendente.

Esistono numerose sfumature nella procedura per ottenere una detrazione sulla proprietà da un datore di lavoro. Una detrazione fiscale può essere ottenuta dal datore di lavoro sia per gli alloggi acquistati con i soldi del cittadino che per gli immobili ipotecati. Inoltre, l'acquisto di un appartamento in comproprietà da parte dei coniugi dà a ciascuno di essi il diritto di ricevere una detrazione fiscale dai datori di lavoro (lettera del Ministero delle Finanze del 16 agosto 2012 n. 03-04-05/7-958).

Dal 01/01/2014 è possibile ricevere una detrazione fiscale da più datori di lavoro contemporaneamente - ai sensi della clausola 8 dell'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa e lettera del Ministero delle Finanze russo del 26 marzo 2014 n. 03-04-07/13348. La cosa principale è che ogni avviso di detrazione di proprietà da parte del datore di lavoro contenga il nome corretto dell'organizzazione. Allo stesso tempo, il numero di aziende in cui puoi ricevere una detrazione non è limitato dalla legge: se svolgi ufficialmente tre lavori, prendi un avviso per ciascun datore di lavoro e ricevi un rimborso dell'imposta sul reddito per ciascun luogo di lavoro.

Attenzione! Se lavori con un contratto, la tua direzione non è il tuo datore di lavoro, ma il tuo cliente. Pertanto, non è possibile ricevere una detrazione da lui (lettera del Ministero delle Finanze del 14 ottobre 2011 n. 03-04-06/7-27).

L'avviso fiscale viene emesso fino alla fine dell'anno solare e per un determinato datore di lavoro. Se ti dimetti e hai notificato un avviso a un'altra società, non fare affidamento su una detrazione. È necessario ricevere una nuova notifica per il nuovo datore di lavoro (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa per Mosca del 14 aprile 2010 n. 20/14/4/039129@). Lo stesso vale per la situazione con la riorganizzazione di una società: ad esempio, una società per azioni chiusa è stata trasformata in una LLC. Legalmente si tratta di due organizzazioni diverse, quindi per una LLC sarà necessario effettuare una nuova notifica (lettera del Ministero delle Finanze del 25/08/11 n. 03-04-05/7-599).

Attenzione! Se un dipendente ha cambiato divisione della società o si è trasferito da una filiale alla sede centrale, l'avviso fiscale non perde vigore (lettera del Ministero delle Finanze russo del 07/09/11 n. 03-04-06 /4-209).

Le autorità fiscali di Mosca hanno pubblicato un altro interessante chiarimento sulla situazione in cui un cittadino ha già venduto una casa, ma non ha ancora ricevuto una detrazione completa per il suo acquisto: il contribuente può ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per un alloggio che non gli appartiene più (lettera dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa per Mosca del 25.02.11 n. 20-14/4/017450@).

Un dipendente può presentare una richiesta di proprietà al datore di lavoro a metà anno, ma poi il reparto contabilità dell'azienda dovrà ricalcolare l'imposta sul reddito precedentemente trattenuta al dipendente e restituirla. Questo aspetto ha causato molti attriti tra il Ministero delle Finanze, il Servizio fiscale federale e i tribunali arbitrali. La Corte Suprema, al paragrafo 15 della Revisione della pratica giudiziaria, ha posto fine alla controversia: dopo aver ottenuto il diritto alla detrazione, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere ricalcolata dall'inizio dell'anno solare, indipendentemente dal fatto che il dipendente abbia portato il documento in gennaio o dicembre (revisione approvata dal Presidium della Corte Suprema della Federazione Russa il 21 ottobre 2015).

Spieghiamo con un esempio. Supponiamo che l'ingegnere Staritsky abbia presentato una notifica fiscale al suo datore di lavoro e abbia scritto una dichiarazione nel maggio 2015. A partire da giugno e fino a dicembre 2015 compreso, il contabile interrompe la ritenuta alla fonte sull'imposta sul reddito da Staritsky. E l'imposta sul reddito personale per gennaio-maggio 2015 viene riconosciuta come eccessivamente trattenuta e restituita al dipendente.

Importante! Il pagamento in eccesso deve essere restituito sul conto bancario del dipendente in base alla sua richiesta. Il denaro non può essere emesso dal registratore di cassa;

Non tutti riescono ad esercitare il diritto alla detrazione dell'imposta sugli immobili per un anno solare. Se il reddito annuale di un dipendente è inferiore alla detrazione dovuta, il saldo può essere ricevuto dall'organizzazione l'anno prossimo (paragrafo 28, comma 2, paragrafo 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Detrazione fiscale dal datore di lavoro: documenti

L'elenco dei documenti che devono essere presentati alle autorità fiscali per la verifica è ufficialmente regolato dalla lettera del Servizio fiscale federale russo del 22 novembre 2012 n. ED-4-3/19630. Tuttavia, le autorità fiscali locali richiedono non solo i documenti di questo elenco, ma anche altre informazioni che confermano l'acquisto di beni immobili. Per non perdere tempo all'ufficio delle imposte, ti consigliamo di preparare i seguenti documenti:

passaporto del destinatario della detrazione immobiliare - si ricorda che tutti gli ulteriori documenti (contratti, assegni, ricevute, ordini di pagamento) devono essere rilasciati specificamente alla persona che riceverà la detrazione. È impossibile per il cittadino Ivanov effettuare una detrazione se l'acquisto è stato pagato ed è proprietario del cittadino Sidorov;
documenti che confermano la proprietà di beni immobili;
contratto di acquisto casa;
documenti che confermano il pagamento per l'acquisto;
per gli alloggi ipotecati - un accordo con la banca e un certificato attestante che la proprietà è impegnata nei confronti della banca;
se è stata effettuata la finitura o il completamento dell'alloggio, documenti che confermano i costi;
domanda di notifica per il datore di lavoro: il modulo di domanda ti sarà fornito dall'ispettore fiscale

È necessario portare all'ufficio delle imposte le copie dei documenti e gli originali: l'ispettore ritirerà le copie, dopo averle verificate con gli originali. Ti consigliamo di fare un elenco dei documenti che hai presentato al Servizio fiscale federale e di chiedere all'ispettore di certificare questo elenco, in modo che in seguito non ci siano domande sulla mancanza di qualche documento.

I documenti possono essere portati di persona, inviati tramite Russian Post o trasferiti con un rappresentante tramite procura. All'ispezione vengono concessi 30 giorni per verificare le informazioni fornite (paragrafo 3, paragrafo 3, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Trascorso questo periodo, l'ispettore vi informerà della sua decisione entro 10 giorni. Se la decisione è positiva, puoi ritirare la notifica compilata per conto del datore di lavoro. Se l'ispettore sostiene che i documenti non sono in regola, hai il diritto di contestare la sua decisione.

Prenderai l'avviso di lavoro e scriverai una dichiarazione in forma libera. Sulla base della domanda e della notifica fiscale, il datore di lavoro è tenuto a fornire una detrazione sulla proprietà.

Ora conosci la risposta alla domanda "Come ottenere una detrazione sulla proprietà da un datore di lavoro?" Non c'è nulla di complicato in questa procedura. La cosa principale è che hai raccolto tutti i documenti che confermeranno il fatto di acquistare una casa. E poi potrai ricevere il 13% in più di stipendio mensile per il tuo lavoro, poiché l'imposta sul reddito personale non verrà trattenuta dal tuo stipendio.

In alcuni casi, ad esempio, quando si acquistano beni immobili o si acquista istruzione, lo Stato offre ai contribuenti benefici per ridurre il reddito imponibile.

Per ricevere un rimborso fiscale, è necessario scrivere una domanda corrispondente in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa. In questo articolo esamineremo le regole in base alle quali viene scritta una domanda di detrazione fiscale.

Regole per redigere una domanda di detrazione fiscale

In alcuni casi, a seconda della scelta del contribuente, richiesta di detrazione fiscale scritto a nome del datore di lavoro, in alcuni - a nome del capo dell'autorità fiscale.

I rimborsi fiscali possono essere ricevuti solo dai residenti fiscali in Russia, cioè dai cittadini che nel nostro Paese pagano le tasse con un'aliquota dell'imposta sul reddito personale del 13%. Tuttavia, ci sono categorie di cittadini che non hanno diritto a ricevere una detrazione fiscale. Si tratta di disoccupati il cui reddito è interamente costituito da indennità di disoccupazione, non tassata, e di imprenditori individuali che hanno scelto un regime fiscale semplificato con un'aliquota diversa dal 13%.

La domanda deve essere supportata dai documenti allegati alla domanda e che confermino le circostanze che danno al contribuente il diritto al rimborso dell'imposta, nonché confermino l'autorità della persona che richiede il beneficio. Pertanto, se la domanda di detrazione fiscale per un bambino è scritta dal suo tutore o curatore, deve presentare un documento che confermi il suo diritto alla tutela:

Risoluzione dell'autorità tutoria che istituisce la tutela del minore;
Accordo sull'affidamento;
Accordo sull'istituzione della tutela o della tutela;

Se un genitore single richiede la detrazione fiscale, deve presentare i seguenti documenti attestanti il suo status:

Certificato di morte di uno dei genitori;
Un certificato dell'ufficio anagrafe attestante che le informazioni sul padre sono registrate nel certificato di nascita secondo la madre;
Passaporto del genitore senza timbro di registrazione del matrimonio.

Modulo per la richiesta della detrazione fiscale

In alto a destra nella pagina c'è scritto:

Destinatario, ovvero il nome della divisione territoriale del servizio fiscale a cui è indirizzata la domanda;
Nome completo della persona da cui è stata scritta la domanda;
Numero TIN del richiedente;
Indirizzo di residenza;
Dettagli del passaporto del richiedente;
Contattare il numero di telefono.

Qui finisce la parte introduttiva dell'affermazione e inizia la parte principale.

Il titolo del documento è scritto al centro:

Dichiarazione

Subito sotto, sulla linea rossa, è scritto il seguente testo:

“Sulla base del paragrafo 6 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa, ti chiedo di restituirmi l'importo dell'imposta sul reddito personale pagata in eccesso nel 2016 per un importo di______r. in relazione a _______ (il motivo della detrazione è descritto in dettaglio).

Successivamente, indica i dettagli del tuo conto su cui richiedi il trasferimento dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La domanda viene firmata con una trascrizione della firma, viene fissata la data di stesura e questo è tutto.

Domanda di doppia detrazione fiscale per un figlio

La legge prevede una disposizione secondo la quale, se un genitore rifiuta la detrazione fiscale a favore dell'altro, ha diritto a ricevere un doppio rimborso.

Questa procedura non è sancita dalla legge, quindi saremo guidati dalle informazioni contenute nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa “Sulla fornitura di una detrazione fiscale standard per i bambini” n. 3-5-04/1358@ del 1 settembre 2009. In questa lettera il Servizio fiscale federale consiglia di scrivere una domanda di doppia detrazione a nome del datore di lavoro, nel testo della domanda è necessario fare riferimento al rifiuto del secondo genitore a favore del primo;

Il secondo genitore che rifiuta di ricevere la detrazione fiscale deve anche scrivere una dichiarazione in cui dichiara di rifiutare la detrazione fiscale e di trasferire il diritto alla stessa al primo. Questa domanda viene presentata al datore di lavoro insieme alla domanda del primo genitore.

L'intestazione dell'applicazione a destra afferma:

Nome dell'organizzazione del datore di lavoro e nome completo del manager;
Posizione e nome completo del richiedente;
Numero TIN del richiedente;
Il suo indirizzo di residenza e il numero di telefono di contatto.

"Sulla base della clausola 1.4 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa, vi chiedo di fornirmi una detrazione fiscale standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i miei figli (reparti)_________________ (nome completo e data di nascita dei figli)_____ in importo doppio a causa del rifiuto del mio coniuge _________ (nome completo del coniuge) di ricevere questa detrazione.

Applicazioni:

3._____________".

La domanda deve concludersi con la firma del richiedente con relativa trascrizione. La data di scrittura è posta in fondo.

Come ottenere un rimborso fiscale dal tuo datore di lavoro

Il servizio fiscale fornisce un rimborso fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche dopo la presentazione delle dichiarazioni nel modulo 3-NDFL, ovvero dopo la fine del periodo fiscale.

Tuttavia, se il contribuente scrive al datore di lavoro richiesta di detrazione fiscale e allega un avviso dell'ufficio delle imposte che ha diritto a ricevere un rimborso fiscale, il datore di lavoro da quel momento cessa di trattenere dal contribuente fino a quando l'intero importo dell'imposta pagata in eccesso non viene restituito al contribuente. Se l'importo non viene rimborsato per quest'anno, viene riportato all'anno successivo.

È chiaro che con questo metodo è necessario recarsi all'ufficio delle imposte due volte: la prima per presentare domanda e documenti per ricevere una notifica per il datore di lavoro, e la seconda volta per ritirare la notifica finita dopo che è trascorso un mese per la revisione dei documenti.

Domanda all'ufficio delle imposte per ricevere un avviso di detrazione fiscale

La domanda viene redatta secondo il modulo affisso nei pannelli informativi presso l'ufficio delle imposte. L'intestazione della domanda elenca le seguenti informazioni:

Il nome dell'ispezione a cui stiamo presentando la domanda;
Nome completo del richiedente;
Numero TIN del richiedente;
Indirizzo di residenza, dettagli del passaporto e numero di telefono di contatto.

Dichiarazione

Immediatamente sotto il titolo scriviamo il seguente testo:

“Ai sensi del comma 3 dell'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, vi chiedo di confermare il mio diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2016."

Successivamente, la domanda viene firmata, la firma viene decifrata e datata.

Modulo per la richiesta della detrazione dell'imposta sugli immobili

Domanda di detrazione fiscale di solito inizia con un'intestazione che elenca le seguenti informazioni:

Destinatario – nome della filiale del Servizio fiscale federale;
Nome completo del richiedente;
Il numero del suo certificato TIN;
Indirizzo di residenza, dettagli del passaporto e numero di telefono di contatto.

Al centro della pagina scriviamo il nome:

Dichiarazione

Questo è seguito dal testo approssimativamente come segue:

“Ai sensi dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, vi chiedo di concedermi una detrazione dell'imposta sulla proprietà per quanto riguarda le spese sostenute finalizzate a: (sono elencati i motivi, quali: costruzione di un edificio residenziale, acquisto di un appartamento , ecc.).”

Se si riceve una detrazione dell'imposta sulla proprietà per un'abitazione acquistata in comproprietà, è necessario allegare una domanda per la distribuzione della detrazione dell'imposta sulla proprietà tra i proprietari mediante accordo.

La domanda si conclude nel modo standard: con una firma, una trascrizione della firma e la data in cui è stata redatta la domanda.

Dai salari e da altri tipi di reddito. Nel materiale presentato potrai scoprire quali soggetti hanno diritto a richiedere la detrazione forfettaria e quali documenti sono necessari per fornirla.

Regolamento regolamentare

La procedura per la registrazione di qualsiasi tipo di preferenze e detrazioni fiscali è regolata dalle norme del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'elenco dei soggetti che possono beneficiare della detrazione fiscale ordinaria è riportato all'art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa:

Partecipanti alla Seconda Guerra Mondiale;
persone disabili fin dall'infanzia, nonché persone a cui è stata ufficialmente diagnosticata una disabilità dei gruppi I e II;
persone che hanno contratto la malattia a seguito dell'esposizione alle radiazioni durante disastri causati dall'uomo, liquidazione delle conseguenze di incidenti, ecc.;
genitori e coniugi di persone che hanno prestato servizio nelle Forze Armate e sono morte difendendo la Patria.

I cittadini hanno l'opportunità non solo di richiedere questo beneficio per se stessi, ma anche per. di età inferiore ai 18 anni, nonché in fase di accreditamento statale.

La legge non regola il modulo di richiesta standard per ricevere una detrazione; può essere compilato in qualsiasi ordine. Di norma, la registrazione di questa prestazione viene effettuata sul luogo di lavoro, pertanto il modulo di domanda per i dipendenti viene sviluppato dalla direzione dell'impresa.

Se i cittadini svolgono più lavori è possibile presentare domanda a ciascun datore di lavoro (ad eccezione dei casi in cui viene presentata domanda per i figli). L’importo della detrazione prevista per dipendente varierà da 300 a 500 rubli e dipende dalla categoria di status preferenziale del richiedente.
Per un bambino, questo beneficio è di 1.400 rubli e si applica a tutti i figli minori di un dipendente dell'azienda. Quando si compila una domanda per un figlio disabile, l'importo della detrazione sarà di 12.000 rubli.

Fai attenzione! Al genitore single (madre, padre) verrà concessa una doppia detrazione finché non entra in un rapporto familiare.

Il video qui sotto ti spiegherà come ricevere una detrazione se non sono stati forniti i resi standard:

Regole e sfumature della sua preparazione

Nella compilazione del presente modulo, particolare attenzione dovrà essere prestata alla corretta conferma delle basi giuridiche che rendono possibile l'utilizzo di questo tipo di detrazione. A seconda della categoria del beneficiario, le informazioni contenute nel modulo di domanda corrisponderanno ai seguenti documenti:

certificato di partecipazione all'eliminazione degli incidenti da radiazioni;
rapporto medico sulla presenza di una malattia derivante dall'esposizione a fattori di radiazioni;
Certificato di partecipante alla Seconda Guerra Mondiale;
Certificato MSEC che conferma il gruppo di disabilità.

Fai attenzione! Ogni motivo deve essere documentato. Inoltre, i certificati e i documenti ufficiali vengono presentati al reparto contabilità del datore di lavoro.

Poiché la detrazione è prevista dal primo giorno di ricevimento della remunerazione monetaria, il modulo di domanda viene rilasciato allo specialista appena assunto. Se la direzione non ha rilasciato tale documento, il dipendente ha il diritto di richiedere una detrazione, anche compilando un documento scritto in qualsiasi forma.

Il principio della detrazione consiste nel ridurre mensilmente il reddito imponibile dell'importo del beneficio fiscale.

In alcuni casi i cittadini possono usufruire di un beneficio analogo per gli anni solari precedenti, ma in questo caso dovranno rivolgersi all’Agenzia delle Entrate per completare la documentazione.

Se un cittadino non ha un rapporto di lavoro con un'impresa, ma riceve redditi ufficialmente confermati da altre fonti (ad esempio, quando svolge attività d'impresa), potrà usufruire della detrazione quando presenta domanda all'imposta federale Ispettorato dei servizi. Questa procedura avviene al momento della presentazione, indicando i redditi e le imposte sui redditi delle persone fisiche dell'anno solare precedente.

La domanda viene accettata e le preferenze vengono prese in considerazione secondo le seguenti regole:
Il dipendente stesso è responsabile dell'esattezza dei certificati e delle informazioni presentati; il datore di lavoro non è tenuto a verificare l'autenticità dei certificati;
la direzione è responsabile della correttezza e della tempestività dei calcoli dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, tenendo conto della detrazione emessa.

Passando a lavorare per un altro datore di lavoro, il cittadino non perde il diritto alla detrazione, ma ciò richiederà la compilazione di un nuovo modulo di domanda indirizzato al nuovo dirigente.

Compilazione di una domanda per le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche utilizzando 1C: Contabilità - argomento del video qui sotto:

Come scrivere una domanda per una detrazione fiscale standard

Per bambino

Il modulo di domanda viene compilato dal cittadino stesso; la direzione non è obbligata a farlo. Firmando la domanda, il cittadino conferma di avere i motivi legali per fornire benefici sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
per bambino

La compilazione di una domanda di detrazione per un figlio è consentita solo per un luogo di lavoro. Una violazione di questo requisito sarà rilevata dall'autorità fiscale durante la riconciliazione delle informazioni sul contribuente.

Domanda di detrazione fiscale standard per figli (esempio)

Domanda di doppia detrazione