Esenzioni fiscali per gli imprenditori dal 01.07. “Esenzioni fiscali” per gli imprenditori individuali

Le esenzioni fiscali sono apparse nel nostro Paese dal 2015.

Il loro obiettivo era incoraggiare gli imprenditori ad aprire la propria attività in tempi difficili di crisi e far uscire dall’ombra gli imprenditori illegali.

Ma questo vantaggio ha i suoi criteri. Chi può contare sulle agevolazioni fiscali e si applicano a tutte le aree di attività?

Definizione dei concetti. Regolazione legislativa della questione

Le esenzioni fiscali sono apparse il 1° gennaio 2015. A livello legislativo, questo concetto è stato sancito dalla legge federale N 477-FZ. Le esenzioni fiscali sono un periodo di beneficio per gli imprenditori, durante il quale sono esenti dal pagamento delle tasse.

Questo sistema ha i suoi vantaggi e svantaggi.

Il lato positivo I benefici fiscali includono quanto segue:

Tra carenze Si possono distinguere i seguenti programmi:

1. Restrizioni sulle categorie di imprenditori e attività che possono beneficiare di agevolazioni fiscali. Ad esempio, gli uomini d'affari impegnati nel commercio non possono contare sui benefici.
2. Gli enti locali regolano le disposizioni per l'erogazione delle prestazioni e prescrivono le condizioni per l'adempimento.
3. Il periodo di validità è di due anni solari, ma alla fine risulta che l'imprenditore gode dei benefici per un periodo di tempo più breve.

A quali settori di attività si applica il vantaggio?

Le attività che possono beneficiare di tasse zero sono rigorosamente regolato dalla legge.

Potrebbe essere sfere:

• scientifico;
• sociale;
• produzione.

Quali piccoli imprenditori possono usufruire del differimento fiscale?

Le esenzioni fiscali sono concesse solo a quegli imprenditori che vengono registrati per la prima volta.

Ogni registrazione di un singolo imprenditore viene effettuata in relazione al numero di identificazione fiscale dell’imprenditore. È grazie a ciò che il servizio fiscale può facilmente verificare se una persona aveva in precedenza un imprenditore individuale o meno. Pertanto, il tentativo di chiudere il vecchio caso e aprirne uno nuovo per ricevere benefici non avrà successo.

Legge federale non prevedeva ferie obbligatorio per tutte le regioni. Ogni soggetto ha il diritto di introdurre il sistema in tempo a propria discrezione.

Inoltre, gli imprenditori che sono impegnati nel commercio. Per le altre tipologie di attività ogni regione compila un proprio elenco.

Per poter beneficiare delle esenzioni fiscali, l'imprenditore è obbligato rispettare le seguenti condizioni:

1. La percentuale di profitto deve essere almeno pari al 70% del reddito.
2. Sono stati stabiliti limiti per i singoli imprenditori che operano secondo un sistema semplificato.
3. Ci sono restrizioni sul numero di lavoratori assunti.

Quali regimi fiscali sono soggetti a tassazione zero?

Le esenzioni fiscali possono essere applicate agli uomini d'affari che lavorano come in regime semplificato e brevettato sistema fiscale.

Per richiedere un beneficio, un uomo d'affari, al momento della registrazione presso l'ufficio delle imposte, deve, il giorno della registrazione richiedere un brevetto. Se un imprenditore decide di lavorare secondo un sistema semplificato, è tenuto a comunicarlo alle autorità di controllo entro un mese dalla data di registrazione.

Se un singolo imprenditore lavora sotto UTII o OSNO, non sarà possibile ricevere benefici.

Periodo di validità

Sono state introdotte esenzioni fiscali fino al 2020.

Diffondono la loro azione nei primi due anni di lavoro imprenditori. Il periodo fiscale è stabilito in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa. Ciò significa che se un imprenditore si è registrato a novembre, il suo anno solare terminerà comunque il 31 dicembre. Pertanto, è meglio avviare un'impresa all'inizio dell'anno. Ciò consentirà di godere dei benefici per molto più tempo.

Per gli imprenditori che lavorano secondo brevetto sistema fiscale, il beneficio ha validità per due anni solari. Il periodo fiscale in questo caso è il periodo di validità del brevetto. Se è inferiore ad un anno, il periodo di ferie terminerà prima di quanto stabilito. Questa tipologia è sfavorevole per i brevetti a breve termine.

Quali pagamenti dovranno ancora essere pagati?

Durante le ferie fiscali, imprenditore non esente da tutte le tasse. I singoli imprenditori non sono esentati dai diritti patrimoniali e dai pagamenti per ciascun dipendente. Le ferie non si applicano ai premi assicurativi per i dipendenti e per l'imprenditore stesso.

Pertanto, durante il periodo di esenzione fiscale, devono essere pagate le imposte sull'UTII, l'imposta sul commercio e le imposte sulla proprietà delle persone fisiche e giuridiche.

Caratteristiche regionali dell'offerta

Entrano in vigore le esenzioni fiscali per gli imprenditori diversamente nelle diverse aree. Una delle primissime regioni ad adottare la legge è stata la regione di Penza.

Regione di Penza

Se IP nella regione di Penza funziona semplificato , allora le sue attività dovrebbero essere legate a:

A sistema dei brevetti Potranno usufruire del vantaggio gli uomini d'affari che forniscono servizi di riparazione di scarpe, apparecchiature radio e abbigliamento. Ogni soggetto stabilisce le proprie liste di attività. È sempre possibile ottenere informazioni sull'elenco completo presso l'ufficio delle imposte.

Regione di Sverdlovsk

Nel 2015 Regione di Sverdlovsk si sono uniti agli enti che offrono agli imprenditori aliquote fiscali pari a zero.

A tal fine sono state adottate due leggi a livello locale. 31 tipi di attività sono tassati con la tassazione semplificata e 15 con la tassazione sui brevetti con un'aliquota dello 0%.

Mosca e San Pietroburgo

IN Mosca L'atto legislativo è stato adottato il 25 marzo 2015. Per ricevere i benefici, gli imprenditori devono soddisfare le seguenti condizioni:

1. Il numero dei dipendenti non deve superare le 15 persone.
2. Secondo il sistema semplificato, le esenzioni fiscali si applicano agli imprenditori che lavorano nei seguenti settori: istruzione, sanità, sviluppo scientifico, servizi sociali. Il settore manifatturiero comprende tutti coloro che si occupano di giocattoli, abbigliamento, alimenti, elettrodomestici, forniture mediche, macchinari e pelletteria.
3. Per il sistema di tassazione dei brevetti si distinguono le seguenti tipologie di attività: riparazione, cucito e verniciatura di scarpe, riparazione di pelli, pellicce, riparazione di elettrodomestici in casa, assistenza all'infanzia, traduzioni, attività di stampa, escursioni.

Agevolazioni fiscali per gli imprenditori individuali in città San Pietroburgo ha iniziato ad operare nel 2016. Per gli imprenditori esiste un limite massimo di entrate di 30 milioni di rubli. Per coloro che lavorano in regime fiscale semplificato, i benefici si applicano nei seguenti ambiti:

Per il sistema dei brevetti l'elenco delle attività è lo stesso di Mosca, ma si aggiunge anche la produzione di latticini e la panificazione.

Regione di Stavropol

Autorità Territorio di Stavropol non stabiliscono requisiti aggiuntivi per gli imprenditori.

A livello di legislazione locale, è stato adottato un elenco di aree di attività sia per il sistema brevettuale che per quello fiscale semplificato. All'IP del brevetto sono stati aggiunti i servizi di cuochi a domicilio e di formazione sportiva.

Crimea

Evidenzieremo separatamente i vantaggi fiscali nella Repubblica di Crimea. Per attirare gli investitori, la Repubblica pratica agevolazioni biennali su immobili, terreni e trasporti.

Ma questo vale solo per gli investitori; in Crimea non sono ancora state introdotte esenzioni fiscali per i singoli imprenditori.

Approfitta alcuni suggerimenti per ottenere il massimo dall'esenzione fiscale:

1. Possono usufruire delle esenzioni fiscali gli imprenditori sia del sistema brevettuale che di quello fiscale semplificato, impegnati in attività in ambito domestico, sociale e scientifico. Attenzione al periodo festivo! Durano due anni, secondo il servizio fiscale. Per ottenere il massimo beneficio, non aprire una ditta individuale a fine anno.
2. Un imprenditore può usufruire delle agevolazioni fiscali una sola volta nella vita. Se chiude il suo imprenditore individuale e ne apre uno nuovo per ricevere benefici, non avrà successo.
3. Non dimenticare che un imprenditore non è esente dal pagamento dei premi assicurativi, delle tasse sulla proprietà e dei salari durante l'esenzione fiscale.
4. Nonostante il fatto che con il sistema semplificato non sia necessario pagare le tasse, la dichiarazione deve essere presentata ogni anno.

Le regole per fornire esenzioni fiscali agli imprenditori sono descritte nel seguente video:

La prolungata crisi in Russia non ha potuto che incidere sulla situazione economica del paese e soprattutto sui singoli imprenditori, la maggior parte dei quali non è stata in grado di far fronte a molti problemi. Ciò non poteva passare inosservato al governo del paese, che ha deciso di concedere esenzioni fiscali ai singoli imprenditori a partire dal 2015, il che offrirebbe l'opportunità di almeno un po' di tregua da una serie di problemi.

Cosa sono le esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali?

I tempi sono difficili adesso e il compito dello Stato è fornire tutta l’assistenza possibile alle piccole imprese nel contesto di una crisi prolungata. Per questo motivo è seguita la decisione del governo, che dal 2019 è considerata un’esenzione fiscale per gli imprenditori start-up. Cos’è il condono fiscale 2019 per gli imprenditori individuali?

Le persone registrate hanno il diritto di essere esentate da una serie di obblighi fiscali relativi al sistema fiscale semplificato e al sistema fiscale speciale. Tutte le altre tasse, comprese le accise, l'imposta fondiaria, ecc., devono continuare a essere pagate. Inoltre, un imprenditore esente da imposte deve continuare a pagare i contributi assicurativi obbligatori per l'assicurazione pensionistica, sia personalmente che per tutti i dipendenti senza eccezioni.

Va notato che tutte le voci recentemente apparse secondo cui gli imprenditori individuali di nuova apertura nel 2019 sarebbero esenti da tasse non sono vere e sono completamente in contrasto con la nuova legge federale.

Chi riceverà i benefici fiscali?

Secondo la nuova legge, il condono fiscale per gli imprenditori individuali si applica solo ai rappresentanti delle piccole imprese che hanno scelto l'imprenditorialità individuale. Inoltre devono soddisfare una serie di requisiti:

• Gli imprenditori individuali devono registrarsi per la prima volta non prima del 2015. Questo requisito esclude completamente la possibilità di chiusura di un'attività esistente seguita dalla registrazione;
• I benefici fiscali possono essere goduti solo da quegli imprenditori individuali che operano solo con il sistema fiscale semplificato (sistema fiscale semplificato) o PSN (brevetto). Se un imprenditore individuale appena registrato utilizza un sistema fiscale standard o regimi speciali che non offrono la possibilità di ricevere condizioni di lavoro preferenziali, deve presentare i documenti entro due anni per effettuare la transizione verso una “imposta semplificata” o un brevetto;
• Le aree di attività dei singoli imprenditori per ottenere il condono fiscale sono rigorosamente distribuite: si tratta certamente di ambiti scientifici, sociali o industriali. Dal 2016 l'elenco è stato integrato da imprenditori che forniscono servizi domestici ai cittadini russi.

Per poter beneficiare dell’esenzione fiscale per gli imprenditori individuali nel 2019, è necessario tenere conto anche della specifica applicazione dei regimi fiscali coperti dalla sanatoria:

• Numero di dipendenti: non più di 100 per il sistema fiscale semplificato, non più di 100 per il PSN;
• Reddito massimo: non più di 60 milioni di rubli in entrambe le opzioni.

Questa legge sull'esenzione fiscale per i singoli imprenditori è già entrata in vigore in tutta la Federazione Russa e sono state apportate gravi modifiche allo stesso Codice fiscale per quanto riguarda la tassazione dei singoli imprenditori, che potrebbero nuovamente trovarsi in una situazione piuttosto difficile.

Come dovrebbe svolgersi il processo per richiedere la tassazione agevolata?

La legge sull'esenzione fiscale per gli imprenditori individuali per 2 anni presuppone una procedura standard per ottenere benefici. Un imprenditore deve:

1. Contattare il Servizio fiscale federale per scoprire se questo tipo di tassazione preferenziale può essere utilizzata per i singoli imprenditori in una determinata regione e se il tipo di attività svolta da un imprenditore può rientrare nell'aliquota zero;
2. Seleziona un tipo specifico di attività soggetta alla legge federale, registra l'impresa e inizia a muovere i primi passi per registrarla;
3. Preparare un pacchetto di documenti necessari per la registrazione;
4. Scrivi una domanda per un brevetto - se i piani vicini includono l'uso di PSN e presentala al servizio fiscale insieme a un pacchetto di documenti;
5. Compila una domanda per il passaggio al sistema fiscale semplificato - nel caso in cui l'imprenditore intenda lavorare su un sistema semplificato, e presentala al Servizio fiscale federale entro e non oltre 30 giorni dalla fine della registrazione.

Vale la pena notare che in ogni regione in cui è in vigore questo disegno di legge, ci sono alcune condizioni adeguate dalle autorità locali. Ad esempio, le autorità regionali possono fissare a loro discrezione il periodo di validità di una legge adottata. Quindi, se in Udmurtia e Voronezh le esenzioni fiscali per i singoli imprenditori di nuova apertura coincidono completamente con la legge federale, nel territorio dell'Altai ciò si applica solo agli imprenditori del PSN. Puoi imparare il più possibile sulle condizioni per l'introduzione dei benefici e sulle regole per l'esenzione dalle tasse dei singoli imprenditori presso l'ufficio regionale del servizio fiscale.

Condizioni per fornire vantaggi fiscali ai singoli imprenditori

Come accennato in precedenza, i singoli imprenditori aperti nel 2019 sono esenti da tasse, ma affinché l'aliquota fiscale sia pari a zero, deve rispettare una serie di condizioni necessarie:

1. L'imprenditore è stato registrato dopo l'adozione e l'entrata in vigore della legge sul condono fiscale;
2. Viene utilizzato UPN o PSN;
3. Le attività dell'impresa devono essere svolte solo negli ambiti consentiti dalla legge;
4. La quota di profitto derivante dalle attività principali deve essere almeno il 70% di tutto il reddito;
5. Un'aliquota fiscale zero dovrà certamente essere concordata con le autorità regionali, che hanno il diritto di apportare alcune modifiche alle condizioni preferenziali.

Esenzioni fiscali per imprenditori individuali di nuova apertura a Mosca e nella regione di Mosca

I periodi di validità dei benefici fiscali per i singoli imprenditori con il sistema fiscale semplificato e PSN nella capitale e nella regione sono gli stessi: per Mosca da marzo 2015 a fine 2020, per la regione - da aprile 2015 a fine marzo 2018 . E se gli imprenditori start-up di Mosca sono esenti da tasse, ci sono alcune condizioni per il loro lavoro con aliquota fiscale pari a zero.

Ad esempio, il numero medio di dipendenti, secondo la legislazione comunale, in entrambi i sistemi fiscali non deve superare le quindici persone, altrimenti esiste la possibilità di revoca delle esenzioni fiscali. Era necessario introdurre una certa restrizione - ed è stata introdotta.

Esenzioni fiscali per imprenditori individuali nel 2019: tipi di attività consentite a Mosca e nella regione

Ad oggi, i tipi di attività che rientrano nelle esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali di nuova apertura sono prescritti nella legge di Mosca del 18 marzo 2015.

Tra queste, 25 tipologie di attività che rientrano nel condono fiscale per gli imprenditori che operano su base semplificata comprendono: produzione di capi di abbigliamento confezionati, articoli sportivi, prodotti tessili, calzature, prodotti alimentari, produzione di mobili, lavorazione di materie prime seconde, tutoraggio e altri servizi educativi, sviluppi nei campi della scienza, ecc.

Esistono anche 17 tipi di attività basate su un brevetto e si spera che ne vengano aperti di nuovi. Tra questi è necessario evidenziare:

• Riparazione di vestiti e scarpe;
• servizio di riparazione e garanzia di elettrodomestici;
• Servizi relativi all'educazione e all'istruzione dei bambini;
• Studio medico privato;
• Servizi di traduzione;
• Artigianato artistico popolare, ecc.

Per ora si tratta di tutti i tipi di attività che rientrano nell'esenzione fiscale, ma esiste la possibilità che il loro numero venga ampliato e nei prossimi mesi nuovi imprenditori individuali apriranno le proprie attività nell'assoluto rispetto della legge federale adottata.

Per quanto ne sappiamo, non tutti gli imprenditori saranno esenti dalle tasse: le tipologie di attività che rientrano in esenzione fiscale nel 2019 per gli imprenditori individuali sono strettamente regolamentate. Sì, e avviare un'attività in proprio in condizioni moderne non è sempre possibile, ma l'opportunità di eliminare le tasse è una delle opzioni per uscire dalla situazione attuale.

Video: come i singoli imprenditori possono essere esentati dalle tasse

Il budget limitato delle entità imprenditoriali, che non consente il pieno sviluppo, è il problema principale dei piccoli imprenditori.

Per questo motivo, gli imprenditori risparmiano costantemente su voci importanti delle spese aziendali come la pubblicità, l'acquisto di materie prime di alta qualità e la fornitura di personale. Ciò porta ad una diminuzione della qualità del prodotto finito, nonché ad una velocità insufficiente della sua attuazione.

Incentivi per le piccole imprese

Poiché gli affari sono la principale fonte di rifornimento del tesoro statale, i funzionari governativi si sforzano di fornire assistenza nella promozione dell'imprenditorialità.

Ciò è assicurato attraverso l’introduzione di agevolazioni fiscali. Le entità aziendali possono usufruire dell'esenzione fiscale totale o parziale all'inizio delle loro attività, a condizione che l'azienda soddisfi i requisiti regolamentati. Nonostante l’uso diffuso di programmi di incentivi aziendali, molti imprenditori si chiedono quali siano le esenzioni fiscali per i singoli imprenditori.

Le esenzioni fiscali sono una serie di misure volte a stimolare lo sviluppo di alcuni settori dell'economia. Si basano sull'esenzione parziale o totale delle entità commerciali con lo status di imprenditori individuali da una o più tasse, il cui pagamento è regolato da atti giuridici. Il carico fiscale viene ridotto attraverso:

• applicazione di riduzioni tariffarie per alcune categorie di pagamenti;
• esenzioni fiscali;
• ricorso a misure combinate.

Applicando un periodo di grazia alle imprese, lo Stato offre ai cittadini posti di lavoro aggiuntivi e aumenta anche gli afflussi di investimenti nel paese attraverso entità imprenditoriali che funzionano con successo, alle quali inizialmente erano state fornite tutte le condizioni per lo sviluppo.

La misura di incentivo viene applicata in modo selettivo a causa del desiderio dello Stato di aumentare la produttività in alcuni segmenti dell’economia, nonché di fornire posti di lavoro a un certo contingente di persone. Il lato negativo delle ferie preferenziali è il loro utilizzo da parte di imprenditori senza scrupoli che utilizzano il beneficio a fini di evasione fiscale.

Potrebbero inoltre esserci incoerenze nel prezzo dei singoli elementi dei prodotti fabbricati da entità commerciali che applicano il vantaggio e operano in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa.

Regolamento legislativo

Per sostenere le imprese registrate in alcune regioni, nel 2017 lo Stato ha introdotto esenzioni fiscali per le piccole imprese. La legge è stata adottata nel 2014, che ha consentito di applicare il vantaggio alle piccole imprese già dal prossimo anno.

Disciplina legislativa della questione relativa alle agevolazioni fiscali Ogni regione ha la propria data di inizio per il periodo di grazia.

Il dipartimento amministrativo territoriale informa i rappresentanti delle imprese sulle date di inizio dell'applicazione dei benefici e sulle condizioni aziendali in base alle quali sono rilevanti le esenzioni fiscali. In quelle regioni russe in cui è richiesta la rivitalizzazione del mercato in una specifica area di attività, i funzionari governativi hanno il diritto di determinare autonomamente misure per stimolare l'attività imprenditoriale.

I singoli imprenditori che l'hanno aperto per la prima volta possono contare su condizioni preferenziali per il funzionamento della propria attività. La legge sulle esenzioni fiscali limita il periodo di validità. Il periodo di utilizzo dei benefici non supera i due anni dalla data di registrazione dell'entità commerciale. Gli atti normativi regolamentano la possibilità di usufruire dei benefici fino al 2020.

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Tipi di attività

Un singolo imprenditore, prima di registrare un privilegio, deve chiarire quali tipologie di attività sono soggette a esenzioni fiscali.

Un leader d'impresa può contare sull'aiuto se opera in ambito scientifico, industriale o sociale. Il focus specifico delle lezioni viene effettuato a livello regionale attraverso l'adozione da parte dei rappresentanti autorizzati degli enti locali di regolamenti, il cui effetto si applica solo a una regione specifica.

Regime fiscale

Criteri per l'applicazione dei benefici fiscali

Le esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali di nuova apertura potrebbero non essere disponibili per tutte le entità aziendali. Quando si considera la questione della fornitura di assistenza, viene preso in considerazione il sistema fiscale applicato ai redditi percepiti come risultato dell'attività economica. Gli uomini d'affari che hanno scelto un sistema di pagamento delle imposte semplificato o brevettato al momento della registrazione possono contare su un verdetto positivo.

A livello regionale sono regolamentate le restrizioni all'utilizzo dei benefici.

Si riferiscono al numero di dipendenti, nonché all'importo del reddito ricevuto o del fatturato in contanti per l'anno solare durante il quale l'imprenditore ha operato in regime preferenziale.

Le piccole imprese sono formate da entità commerciali che sono imprenditori individuali e LLC. Nonostante gli sgravi siano destinati alle piccole imprese, alle LLC non possono essere applicate esenzioni fiscali.

A causa delle limitazioni di bilancio, lo Stato ha regolamentato i criteri per determinare la categoria dei beneficiari. Dal punto di vista del rischio, i titolari di persone giuridiche con status di società a responsabilità limitata sono più tutelati rispetto ai singoli imprenditori. In caso di situazioni problematiche con lo svolgimento di attività che sfociano in contenziosi, i fondatori della LLC rischiano solo entro i limiti dei fondi investiti nel capitale autorizzato e il singolo imprenditore - con tutta la proprietà posseduta.

Pertanto, lo Stato, attraverso i benefici introdotti, riduce i costi dei singoli imprenditori e gli fornisce protezione finanziaria.

Periodo di agevolazione fiscale

Tipi di attività che consentono ai singoli imprenditori di applicare esenzioni fiscali

Il periodo di grazia fiscale, in cui viene applicata un’aliquota fiscale pari a zero sul reddito di un imprenditore, è concepito per un periodo di tempo regolato dal 2015 al 2020. Per un imprenditore che ha appena aperto un'attività, il periodo di ferie preferenziali può arrivare fino a due periodi fiscali, calcolati in base al tempo solare. La durata del periodo di grazia dipende dal momento dell'adozione della legge in una determinata regione, poiché al momento della registrazione di un'impresa il vantaggio potrebbe non applicarsi ai singoli imprenditori in una determinata regione.

La decisione finale sulla durata delle ferie spetta alle autorità regionali.

A seconda della situazione economica della regione, a seconda dello sviluppo delle singole strutture imprenditoriali, i suoi rappresentanti hanno il diritto di fissare un periodo minimo o massimo.

Per gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale dei brevetti, il beneficio è valido per un periodo corrispondente alla validità del brevetto. Se il parametro corrisponde ad un valore inferiore a un anno, le ferie termineranno prima di due anni solari. È impossibile estendere il beneficio man mano che viene prorogata la durata del brevetto. Ciò rende l'uso di brevetti a breve termine non redditizio per i nuovi imprenditori che desiderano usufruire del vantaggio.

Quando applicano l'esenzione, i singoli imprenditori non sono esentati dalla tenuta dei registri fiscali.

Ciò è dovuto al fatto che il diritto di usufruire delle ferie può essere perso per una serie di motivi e l'entità aziendale dovrà pagare le tasse in conformità con i requisiti legali. Se i parametri delle entrate ricevute e l'importo delle spese sostenute non sono stati precedentemente presi in considerazione, sarà difficile ripristinare la contabilità e commettere errori in quest'area può comportare sanzioni.

Nel Registro unificato delle piccole e medie imprese, al 10 dicembre 2018, il numero di imprenditori individuali è di 3,2 milioni. Allo stesso tempo, secondo i risultati del primo trimestre del 2018, il numero di imprenditori individuali e le persone dichiarate fallite sono aumentate del 50% rispetto allo stesso periodo dell’anno 2017. Il numero dei fallimenti è arrivato a 9.000, secondo i dati Fedresurs.

Forse il 2013 è stato l’anno più difficile per gli imprenditori degli ultimi anni. Successivamente i premi assicurativi fissi, che dovevano essere pagati indipendentemente dal reddito, aumentarono notevolmente. Le associazioni professionali hanno annunciato una massiccia partenza degli imprenditori nell’“ombra”. Ma già all'inizio del 2014, la situazione con i contributi è cambiata e le persone hanno ricominciato ad aprire imprenditori individuali. Anche se nel 2015 l’aumento del numero dei singoli imprenditori non ha compensato la diminuzione del 2013.

Le piccole imprese sono entrate nel 2016 in condizioni economiche difficili. Prima di ciò, le autorità hanno parlato molto della necessità di ridurre il carico fiscale e di misure a sostegno dei piccoli imprenditori. Tra le innovazioni che dovrebbero rendere più semplice la vita degli imprenditori ci sono le esenzioni fiscali.

Chi e a quali condizioni può “andare” in esenzione fiscale?

Le esenzioni fiscali sono un periodo stabilito dalla legge durante il quale gli imprenditori individuali registrati per la prima volta nel sistema fiscale semplificato o nel sistema fiscale speciale possono applicare aliquote fiscali pari a zero stabilite in relazione all'adozione delle modifiche.

Le esenzioni fiscali nel 2019 saranno disponibili per i singoli imprenditori che soddisfano una serie di requisiti:

• L'imprenditore individuale deve essere registrato per la prima volta.
• Un singolo imprenditore deve utilizzare uno dei due sistemi fiscali: sistema fiscale semplificato e PSN. Se si applica un sistema fiscale generale o regimi speciali, un imprenditore neo-registrato può passare entro due anni al sistema fiscale semplificato o al sistema fiscale speciale per usufruire del beneficio.
• Le attività dei singoli imprenditori devono essere attinenti all'ambito produttivo, sociale o scientifico (i soggetti possono stabilire a propria discrezione la tipologia di attività all'interno di ciascun ambito, questo va chiarito).
• La quota di servizi, lavori o beni soggetti ad aliquota fiscale dello 0% deve essere almeno pari al 70% del reddito totale.

Le esenzioni fiscali sono valide per non più di due periodi fiscali dalla data di registrazione di un singolo imprenditore. Le regioni hanno il diritto di determinare in modo indipendente tipi specifici di attività soggette a benefici fiscali e di stabilire restrizioni al loro utilizzo in base al numero di dipendenti e ai limiti di reddito.

È importante ricordare che le agevolazioni fiscali si applicano esclusivamente alle imposte pagate nell'ambito del sistema fiscale semplificato e del sistema fiscale speciale, mentre non esentano gli imprenditori da altre imposte (accise, tasse fondiarie, tasse sui trasporti, ecc.). Inoltre, i singoli imprenditori, nonostante le agevolazioni fiscali, devono pagare i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria per sé e per i propri dipendenti. Si prega di notare che alla fine dell'anno è necessario presentare una relazione secondo il sistema fiscale semplificato indicando l'aliquota dello 0%.

L’esenzione fiscale terminerà il 1° gennaio 2021. Quindi gli imprenditori hanno ancora tempo per trarne vantaggio e risparmiare denaro.

L'imprenditore individuale si è registrato nuovamente. Può usufruire delle agevolazioni fiscali nel 2019?

Accade che un imprenditore abbia cessato l'attività e si sia cancellato, per poi registrarsi nuovamente come imprenditore individuale, dopo l'entrata in vigore della legge regionale che introduce l'aliquota zero. Può usufruire del beneficio?

Fino a poco tempo fa, questo problema era controverso. In particolare, il Ministero delle Finanze ha delineato chiaramente la sua posizione: “Un'aliquota fiscale dello 0% può essere stabilita dalle leggi degli enti costituenti della Federazione Russa solo per i contribuenti - imprenditori individuali registrati per la prima volta dopo l'entrata in vigore della le leggi pertinenti delle entità costitutive della Federazione Russa e non possono essere applicate dai singoli imprenditori che si sono ritirati dalla registrazione in relazione alla cessazione delle attività e si sono recentemente registrati (ripetutamente o ancora una volta) dopo l'entrata in vigore delle leggi specificate di le entità costituenti della Federazione Russa”.

La pratica giudiziaria mostra la mancanza di un approccio uniforme alla risoluzione delle controversie relative all'uso di aliquote fiscali ridotte da parte di entità commerciali di nuova registrazione che utilizzano il sistema fiscale semplificato o il sistema fiscale speciale. Ma la Corte Suprema ha messo fine a questa disputa.

Esenzioni fiscali: elenco dei soggetti della Federazione Russa

La decisione di concedere esenzioni fiscali, compresa la loro durata, spetta alle autorità regionali. In alcune regioni, i singoli imprenditori ricevono due anni preferenziali interi, in altre solo un anno. Ulteriori restrizioni possono essere stabilite anche sull'applicazione di un'aliquota fiscale dello 0%, in particolare sotto forma di limitazione del numero medio di dipendenti o dell'importo massimo dei ricavi delle vendite percepiti da un imprenditore quando svolge un'attività di tipo preferenziale attività.

Opinione di esperti

Andrey Leroux

Oltre 15 anni di esperienza Specializzazione: diritto contrattuale, diritto penale, teoria generale del diritto, diritto bancario, procedura civile

Le esenzioni fiscali sono un modo definito dalla legge per stimolare le piccole imprese, iniziato nel 2015 in conformità alla legge federale n. 477 "Sulle modifiche e integrazioni al codice fiscale della Federazione Russa" del 16 dicembre 2014.

Le misure per ridurre il carico fiscale possono includere:

• esenzione dall'imposta sul reddito;
• riduzione delle aliquote per determinati tipi di tassazione entro un periodo determinato;
• una combinazione di esenzioni e riduzioni tariffarie a determinati intervalli.

La data di entrata in vigore delle esenzioni fiscali è fissata a livello regionale. Ad esempio, nel 2015 sono stati introdotti nelle regioni di Mosca e Pskov, nel 2016 - nella regione di Perm, nel 2017 - nella regione di Bryansk e nella Repubblica Cabardino-Balcanica. In totale, a partire dal 2015, le agevolazioni fiscali sono state introdotte in 81 regioni. Nel 2019 si prevede di introdurre le festività nella Repubblica di Crimea, nel Tatarstan e a Sebastopoli.

I soggetti della Federazione Russa hanno ricevuto il diritto di stabilire esenzioni fiscali per i singoli imprenditori sotto forma di un'aliquota fiscale dello 0%. Tale beneficio sarà erogato nel periodo 2015-2020 alle seguenti condizioni:

1) Solo gli imprenditori individuali registrati per la prima volta possono applicare esenzioni fiscali. Cioè, se sei già un imprenditore individuale esistente, ti annulli presso le autorità fiscali e ti registri nuovamente come imprenditore individuale, non hai ancora il diritto di applicare un'aliquota preferenziale.

Possono avvalersi anche gli imprenditori individuali che siano passati al sistema fiscale semplificato o al brevetto entro 2 anni dalla data di registrazione.

2) Le attività dovrebbero essere svolte in ambito produttivo, sociale e scientifico. La quota del reddito in questo tipo di attività deve essere almeno pari al 70% del reddito totale.

4) Il diritto alle esenzioni fiscali (aliquota 0%) è concesso solo per i primi 2 anni di attività.

5) I soggetti della Federazione Russa, a loro discrezione, possono introdurre ulteriori restrizioni, ad esempio limitando l'importo massimo del reddito derivante dalle vendite e limitando il numero medio di dipendenti.

Per i titolari di brevetto (PSN)

Un punto importante: i cittadini autonomi potevano utilizzare il sistema fiscale sui brevetti. Cioè, un individuo che non ha dipendenti può lavorare su un brevetto senza registrare un imprenditore individuale presso l'ufficio delle imposte. Questa categoria di contribuenti può ottenere un brevetto in maniera semplificata.

I cittadini lavoratori autonomi possono richiedere il brevetto, che avrà validità dall'inizio dell'anno successivo, non prima del 1 dicembre dell'anno solare precedente.

In generale, il PSN ha allungato il termine di pagamento delle imposte per tutti i contribuenti:

• • • Se il brevetto è stato ricevuto per un periodo massimo di 6 mesi, l'imposta dovrà essere pagata per intero entro e non oltre la scadenza del brevetto, mentre attualmente l'imposta viene pagata entro e non oltre 25 giorni dall'inizio della validità del brevetto. valido.
    • Se il brevetto viene ricevuto per un periodo compreso tra 6 e 12 mesi, allora 1/3 dell'importo dell'imposta dovrà essere pagato 90 giorni dopo l'inizio della validità del brevetto, mentre ora questo periodo è di 25 giorni.
    • I restanti 2/3 dell'importo dell'imposta devono essere pagati entro e non oltre la scadenza del brevetto (di solito questo periodo non è successivo a 30 giorni prima della scadenza del brevetto).

Vantaggi per le piccole imprese

Secondo l'ordinanza governativa n. 98-r del 27 gennaio 2015, sono previste una serie di misure a sostegno delle piccole e medie imprese, vale a dire:

1) Per il sistema fiscale semplificato: concessione del diritto alle entità costituenti della Federazione Russa di ridurre l'aliquota fiscale dal 6% all'1% per i contribuenti del “reddito” del sistema fiscale semplificato.

2) Per PSN: l'elenco delle attività consentite su PSN è stato ampliato.

3) Per PSN: concessione del diritto alle entità costituenti della Federazione Russa di ridurre l'importo massimo del reddito potenziale annuo che un singolo imprenditore può ricevere nel corso delle sue attività (da 1 milione di rubli a 500.000 rubli)

4) Per UTII: concessione del diritto alle entità costituenti della Federazione Russa di ridurre l'aliquota fiscale dal 15% al ​​7,5%

5) Aumentare di 2 volte i valori massimi dei ricavi derivanti dalla vendita di beni e servizi per la classificazione degli enti imprenditoriali come piccole e medie imprese:

Per le microimprese – da 60 a 12 milioni di rubli

Per le piccole imprese: da 400 a 800 milioni di rubli

Per le imprese di medie dimensioni – da 1 a 2 miliardi di rubli.