休暇の自主的な払い戻しを事前に注文する方法

従業員は休暇からリコールされました。休暇中、彼は物的援助を支払わなければなりません。賃金から過払いの休暇手当と休暇のための物的援助の額を差し引くことは可能ですか？

従業員を休暇から呼び戻す雇用主の権利は、後者がこれに同意することを条件として、法的に確立されています（ロシア連邦労働法第125条）。早期出発の瞬間から仕事に至るまで、従業員は実際に働いた時間の賃金を支払わなければなりません。未使用の休暇日の平均収入という形での休暇の支払いの一部が過払いになります。雇用主は、休暇からのリコール後の労働時間の賃金または将来の休暇の支払いに対してこの金額を相殺する権利がありません。これは本質的に控除であり、法律はそのような控除の根拠を規定していないためです。

休暇のための物的援助を犠牲にして過払いの休暇の支払いを差し控える可能性については、次の点に注意してください。従業員の給与には、従業員の資格、実行される仕事の複雑さ、量、質、条件に応じた仕事の報酬、報酬の支払い（追加の支払い）およびインセンティブの支払い（追加の支払い）が含まれます。および刺激的な性質の手当、ボーナスおよびその他のインセンティブ支払い）（ロシア連邦労働法第129条）。

雇用主の場合-規制による商業組織法的行為休暇のために経済的援助を支払う義務はありません。このような支払いは、現在の法律と比較して従業員の立場を悪化させないため、地域の規制法および（または）組織内で有効な労働協約、または従業員との労働契約によって提供される場合があります（パート4ロシア連邦の労働法の第8条、第9条の第2部、第3条第41条、第4条第57条）。それは本質的に無償であり、費やされた労働の量と質に関係なく従業員に支払われ、仕事の遂行とは関係がないため、賃金ではありません。指定された支払いは、労働条件とは関係がないため、補償もありません。また、それは従業員を定性的な労働の結果に刺激することを目的としておらず、また実行された仕事に対する報酬としても機能しないため、インセンティブの支払いに帰することはできません。この点に関して、質問で示された休暇のための財政援助は社会的支払いであり、賃金には適用されないため、この状況では、賃金からの控除の制限は適用されません。

ただし、現地の規制、労働協約、協定、労働契約の条件を遵守する雇用主の義務が確立されています（ロシア連邦労働法第22条第2部）。雇用主は休暇のために従業員に物的援助を支払う義務を負っているので、過払いの休暇手当のために特定の支払いを減らすことを含め、どの従業員に関してもそれを怠ることはできません。これは、雇用主が過払いの休暇手当を差し控えたり、休暇のための物的援助の額から差し控えたりする法的根拠がないことを意味します。

また、それに相当する賃金と支払い、および生存の手段として提供されるその他の金額は、受領者の側に悪意がない限り、不当利得として返還されないことも考慮に入れる必要があります。会計上の誤り（ロシア連邦民法第1109条）。司法慣行は、一般的に、従業員の不誠実またはカウントエラー（民事事件における調査委員会の控訴判決）のために未使用の休暇の支払いが受け取られなかった場合、従業員から未使用の休暇の支払い額を回収することは不可能であるとの意見です。事件番号33-5779/2015の場合は2015年6月22日付けのクラスノヤルスク地方裁判所、事件番号33-1430 / 2015の場合のペンザ地方裁判所の民事事件におけるICの控訴判決、判決2015年2月16日のモスクワ市裁判所のNo.33-4915/ 15、2011年10月14日のモスクワ市裁判所の民事訴訟におけるICの判決No. 33-33107 / 2011）。

したがって、雇用主は、法廷で回復したり、賃金や休暇のための物的援助から過払いの休暇の支払いを差し控えたりする法的根拠を持っていません。従業員は、組織のキャッシュデスクに自発的にお金を預けるか、銀行口座に送金することしかできません。したがって、休暇からのリコールについて従業員と交渉するときは、未使用の休暇日の休暇の支払い額を自主的に返還することに同時に同意することをお勧めします。

資料は、会社の法務コンサルティングサービスの専門家によって作成されました

サンプルの返品注文を提供してくださいお金解雇時に事前に休暇を取るため。そのような注文は必要ですか？それとも、メモの計算で十分ですか？従業員は休暇の最終日に出発することにしました。

答え

質問への回答：

労働法は、休業日のために従業員が自発的に資金を返還する手続きを規制していません。

に原則ロシア連邦労働法第137条に基づき、雇用主は、従業員がすでに年次有給休暇を取得している就業年が終了する前に解雇された場合、非就業休暇日について従業員の給与から差し引く権利を有します。この場合、賃金の支払いごとに控除額が20％を超えることはできません。

解雇時に、未稼得の休暇手当を返済するのに十分な金額が支払われない場合、従業員は自発的に資金を返還することができます。

ニーナコビャジナ,

医学教育学科副所長

ロシア保健省の医療における人事政策

状況2.従業員は事前に休暇を取って、辞めることにしました。従業員-債務者からお金を集める方法

Remedyの法律顧問、Maria Bystrova

たとえ従業員が会社のお金を借りているとしても、法廷でそれを回収する可能性はわずかです。裁判所は、事前に休暇を利用した従業員の側に立ちます。

不足の責任を負う従業員の給与からお金を差し控えることができます。ただし、注文を経理部門に転送する前に、彼の同意を得てください。それがなければ、裁判所は雇用主が差し控えたすべてのものを従業員に返します。トレーニングのためにお金を返すように従業員を訴える前に、学生の同意を確認してください。証拠の改ざんはひどく終わります。専門家が従業員の署名が偽物であると証明した場合、裁判所は従業員の経費の払い戻しを免除します。

休業日は回復するよりも防ぐ方が簡単です

休暇全体を使って辞める従業員がいます。これは会社に負債をもたらします。

例えば
従業員の休暇期間は2015年11月4日から2016年3月11日です。彼は28日間の休暇を利用し、2016年7月29日に退職しました。従業員は、休暇期間が終了する3か月前に完全に完了しませんでした。払い戻しは7日以内に行う必要があります（28日：12か月x 3か月）。

従業員は自発的にレジにお金を預けることができますが、そうするのはごくわずかです。その後、雇用主は最終的な和解で未就業の休暇日のためにお金を差し控える権利があります（）。しかし、解雇の日までに従業員が十分な収入を得ていない場合、債務は「ハング」します。それは法廷に持ち込まれなければならないでしょう。

会社の議論。雇用主は従業員の罪悪感に焦点を合わせています。彼らは、彼が辞めることを計画したにもかかわらず、従業員が休暇をとったことを示しています。彼は残りのすべてを1年間使用しましたが、それは終わりではありませんでした。そのため、休暇の一部は事前に組み立てられています。従業員は全額を受け取ったので、余剰金を返還しなければなりません。従業員は雇用主に損害を与えたため、責任を問われる必要があります。

従業員の議論。従業員は、ロシア連邦および芸術の労働法を参照します。ロシア連邦民法の1109年。最初のルールは、給与から控除できる（不可能な）時期についてです。 2つ目は、不当利得として回収できない支払いを示しています。彼らは労働者に勝利をもたらします。

注：

従業員が自発的に雇用主の口座に送金した場合、その従業員は控除を証明しません。不足を補うこの方法は合法です（）。

雇用主が休暇手当を正しく計算した場合、従業員は余剰金を返還する義務はありません。解雇時のお金の不足はそれらを集める理由ではありません（）。休暇期間が終了する前に辞めたのは従業員のせいではありません。したがって、責任に関する章の規則はここでは適用されません。

従業員が使用した残りの日数を計算せずに退職した場合、会計士に何をすべきかを考えてみましょう。特に、この金額を最終決済から差し控えることは可能ですか？決済金額の20％が債務全体を返済するのに十分でなかった場合はどうなりますか？休日の余剰金はどのように計算されますか？どの税金を調整する必要があり、どれが調整する必要がありませんか？退職した従業員が超過休暇の返済を拒否した場合はどうすればよいですか？

いわば事前に休暇が与えられることもあり、従業員はその後、使用した休みの日を休むことを期待しています。しかし、彼が休暇を最後まで働かなかったのに、辞めることにした場合はどうなるでしょうか。

休暇は、雇用契約の下で働く従業員のために休む権利を行使する方法の1つです。原則として、主な休暇の期間は28暦日であり、毎年提供する必要があります（ロシア連邦労働法第115条）。

従業員が最近組織に定住した場合、最初の1年間の休暇を使用する権利は、この雇用主との6か月の継続的な勤務の後にのみ発生します。ただし、当事者の合意による休暇は、早期に従業員に付与される場合があります（ロシア連邦労働法第122条）。したがって、年次有給休暇は、従業員が就業年を十分に把握していなくても、事前に従業員に提供することができます。この場合、従業員はその後、使用済み休暇の休業日を勤務すると想定されます。

しかし、従業員が使用した残りの日を働かずに退職した場合はどうなりますか？従業員は、休業日に該当する休暇手当の一部を返還する必要がありますか？それを理解しましょう。

あなたは最終的な計算から守ることができます

会社は、解雇時に従業員に与えられた賃金から、以前に支払われた休暇手当の超過額を差し控えることができます。この権利はアートによって彼女に与えられます。ロシア連邦の労働法の137。確かに、同じ記事は、組織が従業員からの「余分な」休暇の支払いを差し控える権利を持っていない状況を詳しく説明しています（たとえば、スタッフの削減または会社の清算のために解雇が発生した場合）。

控除額が制限されていることも考慮に入れる必要があります。だから、アートによると。ロシア連邦の労働法第138条では、賃金の支払いごとのすべての控除額の合計は20％を超えることはできません。つまり、雇用主は、20％の制限に収まる追加の休暇手当のその部分のみを保持することができます。「解雇」の支払いから超過休暇の支払いを差し控えるには、従業員の同意は必要ありません。

ちなみに、従業員の賃金からの控除額は、源泉徴収後の残額から計算されます（2011年11月16日ロシア連邦保健社会開発省レターNo.22-2-4852）。

残りの債務は任意です

そして、最終的な決済金額の20％が、休暇の支払い債務全体を完済するのに十分でなかった場合はどうでしょうか。

会社ができることは、従業員に債務の残額を自主的に返済するように依頼することだけです。後者が同意する場合、「解雇」支払いの残りの80％を差し引くことによって返済を行うことができます。そうでない場合、従業員は必要な金額をレジ係に支払うか、雇用主の当座預金口座に送金します。

退職した従業員による最後の給与から債務を控除する場合、控除額を2つの金額に分割する必要はまったくなく、そのうちの1つは20％の制限に収まります。一度に1回の源泉徴収を行うことができます。しかし、会社は従業員から、彼の計算から負債の全額を差し控える申請書を受け取る必要があります。そのような文書は、発生したものを処分するという従業員の意志を証明します給料。この場合、アートの規定。 20％の制限に関するロシア連邦の労働法の138は適用されるべきではありません（2012年9月26日付けのRostrudの手紙No. PG / 7156-6-1）。

従業員が残りの債務の支払いを拒否した場合はどうなりますか？この場合、裁判所を通じて必要な金額を回収することは可能ですか？

残念ながら、これが発生する可能性はほとんどありません。ほとんどの場合、裁判所は、会社が従業員から休業日の休暇の支払い額を法廷で回収することはできないと考えています。このような立場は、2014年9月12日のロシア連邦最高裁判所の判決No. 74-KG14-3、2014年3月14日のNo. 19-KG13-18、モスクワ市の控訴判決に見ることができます。事件番号11-37421/2013の場合の2013年12月4日の裁判所。この法的立場は、2013年第3四半期のロシア連邦最高裁判所の司法慣行のレビューにも反映されました（2014年2月5日にロシア連邦最高裁判所の幹部会によって承認されました）。

したがって、会社が法廷に出廷しないことを決定した場合、2つの選択肢があります。まず、雇用主は従業員に残りの債務を許します。 2つ目は、時効が満了するまで、組織の会計に債務の額が「ぶら下がっている」ことです。 2番目のオプションは課税の点でより有益ですが、これについては以下で詳しく説明します。

超過休暇の支払いを計算する

まず、休暇手当の余剰を計算する方法を説明しましょう。休暇の支払いのどの部分が不要であるかを理解するには、未就業の休暇日数を決定する必要があります。これを行うには、昨年の就業年に計算された期間に該当する休暇日数を計算する必要があります。

退職する権利を与える労働期間を計算する場合、半月未満の余剰は計算から除外され、半月を超える余剰は丸1か月に切り上げられます。この手順は、1930年4月30日にソ連のNCTによって承認された定期休暇および追加休暇に関する規則のパラグラフ35に規定されています。

ペトロフA.I. 2016年1月14日にユニテックLLCによって弁護士として雇われました。 2か月の作業の後、Petrov A.I. 14日間の休暇を与えられました。 2016年5月20日、彼は引退しました。

この場合、彼の勤続期間は、去る権利を与えて、4ヶ月と7日です。余剰は7日で、半月未満であるため、以降の計算では考慮されません。

したがって、それはPetrovaA.ANDです。 4か月に相当します。

これは整数ではないかもしれません。この場合、得られた結果は整数に切り上げることができますが、算術の規則に従ってではなく、従業員に有利になります（2005年12月7日付けのロシア保健社会開発省の書簡No. 4334 -17）。組織の地域の規制法でそのような順序を修正することをお勧めします。

ペトロフA.I. 休暇日は次のように定義されます。

28日 /12ヶ月 ×4ヶ月 =9.33。

ご覧のとおり、計算結果は整数ではありません。この場合、会社は従業員に有利なようにこの数値を最も近い整数に丸めることができます。その後、PetrovA.I.の休暇日数が判明しました。 10日となります。

次に、休業日を計算します。これを行うには、使用された休暇日数から労働休暇日数を引きます。

ペトロフA.I. 14日間の休暇を与えられました。休暇の日数が10日だったことを考えると、4日（14日-10日）は「不当」です。これは、会社がA.I.ペトロフの「解雇」支払いからこの4日間の休暇の支払いを差し控えることができることを意味します。

源泉徴収額を計算する際には、以前に計算された休暇手当に基づいて、1日の平均収入を考慮する必要があります。解雇日の前の請求期間に基づいて1日の平均収益を決定することは不可能です。実際、このアプローチでは、従業員が受け取った休暇の支払い額よりも多く（または少なく）が従業員から差し引かれることが判明する場合があります。

税金を調整する必要がありますか？

会社は、利益に課税する際に考慮される所得に以前に従業員に支払われた休暇手当の金額を含め、彼らからの個人所得税を源泉徴収し、請求しました保険料。そして今、休暇手当の一部が従業員に過剰に支払われていることが判明しました。税金と寄付をどうするか？それらを修正する必要がありますか？

休業日に対する従業員の債務は、法律に違反して休暇が与えられたためではなく、休暇が与えられた就業年の終わりまでに退職したために発生します。したがって、事前に休暇を付与する際に、休暇の支払い額は合法的に支払われました。したがって、エラーがあるとは言えません。その場合、その期間の税務会計を修正する必要はありません。

ただし、債務を返済するために源泉徴収された金額（または従業員が支払った金額）は、課税所得に含める必要があります。このような説明は、2009年12月3日付けのロシア連邦財務省の書簡No. 03-03-05 / 224、2007年1月11日付けのモスクワ連邦税務局No. 21-08 / [メール保護]

保険料については、源泉徴収された（従業員が返還した）休暇手当の額により、現在の報告期間の保険料の基準が減るはずです。結局のところ、「事前」休暇の休暇手当の発生は、指定された休暇手当の金額が事前に発生した前のレポート期間に関連する基準を計算する際のエラーではありません。したがって、過去の期間の未払保険料および支払保険料の計算を変更する必要はありません。そして当局はこれを確認している（2010年5月28日のロシア連邦保健社会開発省からの書簡No.1376-19を参照）。

状況はVATとほとんど同じです。会社は、従業員が事前に休暇手当を支払われた期間の収入を再計算する必要はありません。結局のところ、彼が賃金の形で収入を受け取るとき、彼の実際の収入の受領日は、収入が発生した月の最後の日として認識されます（税法第223条の第2項）。したがって、休暇手当の支払い時に、組織は、この報告期間中に従業員が発生および受領した全額から、個人所得税を正しく源泉徴収し、予算に振り替えました。

ただし、課税所得には調整があります。しかし、「バックデート」だけでなく、解雇時も。以前に未稼得の休暇手当から源泉徴収されていた個人所得税の額については、会社は解雇時の支払いから計算された個人所得税を減額する必要があります。つまり、従業員の最後の給与から計算された個人所得税と、過払いの休暇の支払い額から差し引かれた個人所得税との差額は、予算の支払いの対象となります。

「解雇」の支払いが債務を維持するのに十分でなく、従業員が自発的に債務を返済する場合、彼はキャッシャーに債務の金額から彼に帰属する個人所得税を差し引いた金額を支払わなければなりません。このような状況では、組織の長に宛てた従業員から、受け取っていない所得から過度に源泉徴収された個人所得税を返還することに同意して申請書を発行することをお勧めします（税法第231条第1項）ロシア連邦の）。

従業員は超過休暇手当の返還を拒否しました

以前、従業員が超過休暇手当（20％の制限を超える）の返還を拒否した場合、会社は法廷に行くことができると書きました。しかし、成功する可能性は低いです。損失が発生した場合、会社はまず、税務会計データを調整する必要があります。モスクワの税務当局は、与えられた休暇の日に働いていなかった従業員の解雇に関連して発生した雇用主の費用は、税の第252条の規定と矛盾するため、課税対象の利益を形成する際に考慮されないと考えています。ロシア連邦のコード（2008年6月30日付けのモスクワのためのロシア連邦の連邦税務局の手紙No. 20-12 / 061148）。

第二に、雇用主はアートのパラグラフ2を使用することができなくなります。ロシア連邦の税法の266、それによると不良債権の金額は費用に含まれています。事実、債務が回収不能になった場合は本項に明記されており、検討中の状況は記載されていません。ロシア連邦財務省は、2006年2月2日付けの書簡No. 03-03-04 / 1/72で、法廷で失われた金額を経費に帰属させることが不可能であることを確認しています。

また、債務を免除することはお勧めしません。免除された債務の金額は、アートのパラグラフ1で確立された基準を満たしていないため、費用に考慮されません。ロシア連邦の税法の252。さらに、アートのパラグラフ16。ロシア連邦の税法の270は、寄付された財産の価値が課税所得を減らさないことを明確に述べています。これは当局によっても確認されています（2012年6月20日付けのモスクワに対するロシア連邦税務局の書簡No. 16-15 / [メール保護]).

会社が従業員からの超過休暇手当を回収するために法廷に出廷しない場合、時効が満了した後、結果として生じた債務を費用として償却することができます。結局のところ、アートのパラグラフ2によると。ロシア連邦の税法第266条では、制限期間の満了後、債務は回収できなくなります。

確かに、この状況では、まだ調整する必要があります課税ベース休暇の支払い期間中の所得税について（2008年6月30日付けのモスクワ市に対するロシア連邦の連邦税務局の書簡No. 20-12 / 061148）。

ちなみに、免除や債務免除（制限期間満了後）の場合、元従業員は課税所得があると当局は考えています。この意見は、2014年6月17日付けのロシア連邦財務省の書簡No. 03-04-06/28915で表明されました。もちろん、雇用主は彼から個人所得税を源泉徴収することはできませんが、金融業者によると、彼は源泉徴収税の不可能性について連邦税務署に情報を提出する義務があります。

休暇手当を支払う際に従業員から個人所得税がすでに源泉徴収されているため、役人の立場は議論の余地がありません。ただし、IFTSとの紛争を回避するために、関連する証明書を提出することをお勧めします。