01.07부터 기업가에 대한 세금 면제. 개인 기업가를 위한 “세금 면제”

우리나라에는 2015년부터 세금 면제가 적용되었습니다.

그들의 목표는 기업가들이 위기의 어려운 시기에 자신의 사업을 열도록 장려하고 불법 사업가들을 그림자에서 끌어내는 것이었습니다.

하지만 이 혜택에는 고유한 기준이 있습니다. 누가 세금 면제를 받을 수 있으며 모든 사업 분야에 적용됩니까?

개념의 정의. 문제에 대한 입법적 규제

2015년 1월 1일부터 세금 면제가 적용되었습니다. 입법 수준에서 이 개념은 연방법 N 477-FZ에 명시되어 있습니다. 세금 면제 기간은 기업가에게 세금 납부가 면제되는 혜택 기간입니다.

이 시스템에는 장점과 단점이 있습니다.

긍정적인 측면에서는세금 혜택에는 다음이 포함됩니다.

중에 단점다음 프로그램을 구별할 수 있습니다.

세금 혜택을 받을 수 있는 기업가 및 활동의 범주에 대한 제한 사항입니다. 예를 들어, 무역에 종사하는 사업가는 혜택을 기대할 수 없습니다.
지방 당국은 혜택 제공 조항을 규제하고 준수 조건을 규정합니다.
유효 기간은 2년이지만 결국 기업가가 더 짧은 기간 동안 혜택을 누리는 것으로 나타났습니다.

혜택은 어떤 비즈니스 활동 영역에 적용됩니까?

세금이 면제될 수 있는 활동은 엄격히 금지됩니다. 법률로 규제.

그럴 수도 있지 구체:

과학적;
사회의;
생산.

어떤 중소기업이 세금유예 혜택을 받을 수 있나요?

세금 면제는 다음과 같은 기업가에게만 부여됩니다. 처음으로 등록되었습니다.

개별 기업가의 각 등록은 사업자의 납세 식별 번호와 관련하여 수행됩니다. 덕분에 세무 서비스에서는 이전에 개인 기업가가 있었는지 여부를 쉽게 추적할 수 있습니다. 따라서 혜택을 받기 위해 기존 케이스를 종료하고 새 케이스를 개설하려는 시도는 성공하지 못합니다.

연방법 휴일을 제공하지 않았습니다모든 지역에 필수입니다. 각 과목에는 재량에 따라 제 시간에 시스템을 도입할 수 있는 권리가 부여됩니다.

또한, 기업가들은 무역에 종사하고 있다. 다른 유형의 활동에 대해서는 각 지역에서 자체 목록을 작성합니다.

면세혜택을 받으려면, 기업가는 의무가 있습니다다음 조건을 준수하십시오.

이익 비율은 소득의 70% 이상이어야 합니다.
단순화된 시스템 하에서 운영되는 개별 기업가에 대한 제한이 설정되었습니다.
고용인원수에는 제한이 있습니다.

어떤 조세 제도에 세금이 면제됩니까?

세금 면제는 다음과 같이 일하는 사업가에게 적용될 수 있습니다. 단순화 및 특허하에과세 시스템.

혜택을 신청하려면 사업가는 세무서에 등록할 때 등록 당일에 해야 합니다. 특허를 신청하다. 기업가가 단순화된 시스템에 따라 일하기로 결정한 경우 등록일로부터 한 달 이내에 이에 대해 통제 당국에 통보해야 합니다.

개인 기업가가 UTII 또는 OSNO에서 일하는 경우 혜택을 받을 수 없습니다.

유효기간

2020년까지 세금 면제가 도입되었습니다.

그들은 그들의 행동을 퍼트렸다. 일을 시작한 첫 2년 동안기업가. 세금 기간은 러시아 연방 세금 코드에 따라 설정됩니다. 즉, 기업가가 11월에 등록한 경우 그의 역년은 여전히 12월 31일에 종료됩니다. 따라서 연초에 사업을 시작하는 것이 가장 좋습니다. 이렇게 하면 훨씬 더 오랫동안 혜택을 누릴 수 있습니다.

일하는 사업가들에게 특허에 따르면세금 시스템에 따라 혜택은 2년 동안 유효합니다. 이 경우의 과세기간은 특허의 유효기간이다. 1년 미만인 경우 휴가 기간은 정해진 날짜보다 일찍 종료됩니다. 이런 형태는 단기 특허에는 불리하다.

어떤 지불금을 지불해야 합니까?

세금 공휴일 동안 기업가 모든 세금이 면제되지 않음. 개인 기업가는 각 직원의 재산세 및 지불금에서 면제되지 않습니다. 휴일은 직원과 기업가 자신의 보험료에 적용되지 않습니다.

따라서 세금 면제 기간 동안 UTII에 대한 세금, 개인 및 법인에 대한 무역세 및 재산세를 납부해야 합니다.

제공의 지역적 특징

기업가를 위한 세금 면제가 적용됩니다. 분야마다 다르게. 법을 채택한 최초의 지역 중 하나는 펜자(Penza) 지역이었습니다.

펜자 지역

IP인 경우 펜자 지역에서공장 쉽게 한 , 그의 활동은 다음과 관련되어야 합니다.

~에 특허 시스템 신발, 무선 장비, 의류 수리 서비스를 제공하는 사업가는 혜택을 누릴 수 있습니다. 각 주제는 자체 활동 목록을 설정합니다. 언제든지 세무서에서 전체 목록에 대한 정보를 얻을 수 있습니다.

스베르들롭스크 지역

2015년 스베르들롭스크 지역기업가에게 제로 세율을 제공하는 기업에 합류했습니다.

이를 위해 지방 차원에서는 두 가지 법률이 채택되었습니다. 31개 유형의 활동에는 간이과세로, 15개 유형의 활동에는 0% 세율의 특허과세가 부과됩니다.

모스크바와 상트페테르부르크

안에 모스크바이 법안은 2015년 3월 25일에 채택되었습니다. 혜택을 받으려면 기업가는 다음 조건을 충족해야 합니다.

직원 수는 15명을 초과할 수 없습니다.
단순화된 시스템에 따라 교육, 의료, 과학 개발, 사회 복지 분야에서 일하는 기업가에게는 세금 면제가 적용됩니다. 제조업에는 장난감, 의류, 식품, 가전제품, 의료용품, 기계, 가죽제품과 관련된 모든 업종이 포함됩니다.
특허 과세 시스템의 경우 신발 수리, 재봉 및 페인팅, 가죽, 모피 수리, 집에서 가전 제품 수리, 보육, 번역, 인쇄 활동, 여행 등의 활동 유형이 구별됩니다.

도시 내 개인 사업자를 위한 세금 혜택 상트페테르부르크 2016년부터 운영을 시작했습니다. 기업가의 경우 최대 수익 한도는 3천만 루블입니다. 단순화된 과세 제도에 따라 일하는 사람들에게는 다음 영역에서 혜택이 적용됩니다.

특허 시스템의 경우 활동 목록은 모스크바와 동일하지만 유제품 생산과 빵 굽기도 추가됩니다.

스타브로폴 지역

당국 스타브로폴 영토기업가에 대한 추가 요구 사항을 설정하지 마십시오.

현지 법률 수준에서 특허 및 단순화된 과세 시스템 모두에 대한 활동 영역 목록이 채택되었습니다. 특허 IP에 집에서 요리하는 서비스와 스포츠 훈련이 추가되었습니다.

크림

세제 혜택을 별도로 강조하겠습니다. 크리미아 공화국에서. 투자자를 유치하기 위해 공화국은 재산, 토지 및 교통에 대해 2년 혜택을 시행합니다.

그러나 이는 투자자에게만 적용되며 크리미아의 개인 기업가에게는 세금 면제가 아직 도입되지 않았습니다.

활용하세요 몇 가지 팁면세 혜택을 최대한 활용하려면:

국내, 사회, 과학 분야의 활동에 종사하는 특허 및 단순화된 과세 시스템의 기업가는 세금 면제 혜택을 누릴 수 있습니다. 휴무일 참고하세요! 국세청에 따르면 이 기간은 2년입니다. 최대한의 이익을 얻으려면 연말에 개인 사업자를 열지 마십시오.
기업가는 일생에 한 번만 세금 면제 혜택을 누릴 수 있습니다. 그가 혜택을 받기 위해 개인 기업가를 닫고 새 기업을 열면 성공하지 못할 것입니다.
기업가는 세금 공휴일 동안 보험료, 재산세 및 임금 지불이 면제되지 않는다는 것을 잊지 마십시오.
단순화된 시스템에서는 세금을 납부할 필요가 없다는 사실에도 불구하고 신고서는 매년 제출해야 합니다.

기업가에게 세금 공휴일을 제공하는 규칙은 다음 비디오에 설명되어 있습니다.

러시아의 장기 위기는 국가의 경제 상황에 영향을 미칠 수밖에 없었고 무엇보다도 개인 기업가에게 영향을 미쳤으며 대부분은 많은 문제를 해결할 수 없었습니다. 2015년부터 개인 기업가들에게 세금 면제를 제공하기로 결정한 국가 정부는 이를 간과할 수 없었으며, 이는 여러 문제에서 적어도 약간의 휴식을 취할 수 있는 기회를 제공할 것입니다.

개인 기업가를 위한 세금 면제 기간은 무엇입니까?

지금은 어려운 시기이며 국가의 임무는 장기 위기 상황에서 중소기업에 가능한 모든 지원을 제공하는 것입니다. 그래서 2019년부터 스타트업 기업가에 대한 세금 면제로 간주되는 정부 결정이 이어졌습니다. 2019년 개인사업자를 위한 조세사면은 무엇인가요?

등록된 사람은 간이과세 제도와 특별세 제도에 따른 여러 납세 의무를 면제받을 권리가 있습니다. 소비세, 토지세 등을 포함한 기타 모든 세금은 계속 납부해야 합니다. 또한 세금이 면제되는 기업가는 자신과 모든 직원을 위해 예외 없이 연금 보험에 대한 의무 보험료를 계속 납부해야 합니다.

2019년에 새로 문을 연 개인 기업가가 세금이 면제된다는 새로 등장한 소문은 모두 사실이 아니며 새로운 연방법과 완전히 일치하지 않는다는 점에 유의해야 합니다.

세제 혜택은 누가 받게 되나요?

새로운 법에 따르면 개인사업자에 대한 조세사면은 개인사업자를 선택한 중소기업 대표에게만 적용된다. 또한 다음과 같은 다양한 요구 사항을 충족해야 합니다.

개인 기업가는 2015년 이전에 처음으로 등록해야 합니다. 이 요구 사항은 기존 사업을 폐쇄한 후 등록할 가능성을 완전히 배제합니다.
조세혜택은 간이과세제도(간이과세제도)나 PSN(특허)만을 운영하는 개인사업자만이 누릴 수 있습니다. 새로 등록된 개인 사업자가 우대 근로 조건을 받을 기회를 제공하지 않는 표준 과세 시스템이나 특별 제도를 사용하는 경우, "간소화된 세금" 또는 특허로 전환하려면 2년 이내에 문서를 제출해야 합니다.
조세사면을 받기 위한 개별 기업가의 활동 영역은 엄격하게 분배됩니다.: 이는 확실히 과학적, 사회적, 산업적 영역이어야 합니다. 2016년부터 러시아 시민에게 가사 서비스를 제공하는 기업가가 목록에 추가되었습니다.

2019년 개인 기업가에 대한 세금 면제 자격을 얻으려면 사면이 적용되는 조세 제도의 구체적인 적용도 고려해야 합니다.

직원 수: 단순화된 세금 시스템의 경우 100명 이하, PSN의 경우 100명 이하
최대 수입: 두 옵션 모두 6천만 루블 이하입니다.

개인 기업가에 대한 면세에 관한 이 법률은 이미 러시아 연방 전역에서 시행되었으며, 다시 다소 어려운 상황에 처할 수 있는 개인 기업가의 과세와 관련하여 세금 코드 자체에 심각한 변경이 이루어졌습니다.

조세특혜 신청 절차는 어떻게 진행되나요?

2년 동안 개인 기업가에 대한 면세에 관한 법률은 혜택을 받기 위한 표준 절차를 전제로 합니다. 기업가는 다음을 수행해야 합니다.

특정 지역의 개인 기업가에게 이러한 유형의 특혜 과세를 사용할 수 있는지, 기업가가 수행하는 활동 유형이 영세율에 속할 수 있는지 알아보려면 연방세청에 문의하세요.
연방법이 적용되는 특정 활동 유형을 선택하고 사업체를 등록한 후 등록을 위한 첫 번째 단계를 시작하십시오.
등록에 필요한 서류 패키지를 준비하십시오.
특허 신청서 작성 - 인근 계획에 PSN 사용이 포함된 경우 문서 패키지와 함께 세무 서비스에 제출합니다.
기업가가 단순화된 시스템으로 작업하려는 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 신청서를 작성하고 등록 종료 후 30일 이내에 연방세 서비스에 제출하십시오.

이 법안이 시행되는 특정 지역에서는 주목할 가치가 있습니다. 지방 당국에서 조정한 특정 조건이 있습니다.. 예를 들어, 지역 당국은 재량에 따라 채택된 법률의 유효 기간을 설정할 수 있습니다. 따라서 Udmurtia 및 Voronezh에서 새로 문을 연 개인 기업가에 대한 세금 면제가 연방법과 완전히 일치하는 경우 알타이 지역에서는 PSN의 기업가에게만 적용됩니다. 세금 서비스 지역 사무소에서 혜택 도입 조건과 개별 기업가의 세금 면제 규칙에 대해 최대한 많이 배울 수 있습니다.

개인 사업자에게 세금 혜택을 제공하기 위한 조건

위에서 언급했듯이 2019년에 개업한 개인 기업가는 세금이 면제되지만 세율이 0이 되려면 다음과 같은 여러 가지 필수 조건을 준수해야 합니다.

기업가는 조세사면법이 채택되고 발효된 후에 등록되었습니다.
UPN 또는 PSN이 사용됩니다.
기업의 활동은 법이 허용하는 영역에서만 수행되어야 합니다.
핵심 활동으로 인한 이익 비율은 전체 소득의 최소 70% 이상이어야 합니다.
영세율은 우대 조건을 조정할 권리가 있는 지역 당국과 반드시 합의해야 합니다.

모스크바 및 모스크바 지역에 새로 문을 연 개인 기업가를 위한 세금 면제

수도 및 지역의 단순화된 세금 시스템 및 PSN을 사용하는 개인 기업가에 대한 세금 혜택의 유효 기간은 동일합니다. 모스크바의 경우 2015년 3월부터 2020년 말까지, 지역의 경우 2015년 4월부터 2018년 3월 말까지 . 그리고 모스크바 창업 기업가가 세금을 면제받는 경우 세율이 0인 작업에 대한 특정 조건이 있습니다.

예를 들어, 시 법률에 따르면 두 과세 시스템의 평균 직원 수는 15명을 초과할 수 없으며, 그렇지 않으면 세금 면제가 종료될 수 있습니다. 특정 제한 사항을 도입할 필요가 있었고 이것이 도입되었습니다.

2019년 개인 기업가를 위한 세금 면제: 모스크바 및 해당 지역에서 허용되는 활동 유형

현재까지 새로 창업한 개인 기업가에 대한 세금 감면 기간에 해당하는 활동 유형은 2015년 3월 18일 모스크바 법률에 규정되어 있습니다.

그 중 단순화된 방식으로 운영되는 기업가에 대한 조세사면에 해당하는 25가지 유형의 활동에는 기성복 생산, 스포츠 용품, 직물, 신발, 식품, 가구 생산, 2차 원자재 가공, 개인교습 및 교육 등이 포함됩니다. 기타 교육 서비스, 과학 분야의 발전 등

특허를 기반으로 한 사업 유형도 17개에 달해 새로운 유형이 탄생할 것으로 기대된다. 그중에서도 다음을 강조할 필요가 있습니다.

옷과 신발 수선;
가전제품 수리 및 보증 서비스;
아동의 양육 및 교육과 관련된 서비스
개인 의료 행위;
번역 서비스;
예술민속공예품 등

현재로서는 이러한 모든 유형의 활동이 세금 공휴일에 속하지만 그 수가 확대될 가능성이 있으며 앞으로 몇 달 안에 새로운 개인 기업가가 채택된 연방법을 완전히 준수하여 자신의 사업을 열게 될 가능성이 있습니다.

우리가 아는 한 모든 기업가가 세금이 면제되는 것은 아닙니다. 2019년 개인 기업가에 대한 세금 면제 기간에 해당하는 활동 유형은 엄격하게 규제됩니다. 예, 현대적인 상황에서 사업을 시작하는 것이 항상 성공하는 것은 아니지만 세금을 면제할 수 있는 기회는 현재 상황에서 벗어날 수 있는 옵션 중 하나입니다.

비디오: 개인 기업가가 세금을 면제받을 수 있는 방법

완전한 개발을 허용하지 않는 사업체의 제한된 예산은 중소기업 소유자의 주요 문제입니다.

이러한 이유로 기업가는 광고, 고품질 원자재 구매 및 직원 제공과 같은 중요한 사업 비용 항목을 지속적으로 절약합니다. 이로 인해 완제품의 품질이 저하되고 구현 속도가 부족해집니다.

중소기업 인센티브

사업은 국고를 보충하는 주요 원천이기 때문에 정부 관료들은 기업가 정신을 장려하는 데 도움을 주기 위해 노력합니다.

이는 세제 혜택 도입을 통해 보장됩니다. 사업체가 규제 요건을 충족하는 경우 사업체는 활동 시작 시 전체 또는 부분 세금 면제 혜택을 누릴 수 있습니다. 기업 인센티브 프로그램이 널리 사용됨에도 불구하고 많은 기업가들은 개별 기업가를 위한 세금 감면 기간이 무엇인지 궁금해합니다.

세금 면제는 경제의 특정 부문의 발전을 촉진하기 위한 일련의 조치입니다. 이는 개인 기업가의 지위를 가진 사업체에 대해 하나 이상의 세금이 부분적으로 또는 완전히 면제되며 그 지불은 법적 행위에 의해 규제됩니다. 다음을 통해 세금 부담이 줄어듭니다.

특정 범주의 지불에 대한 요율 인하 적용
세금 면제;
결합된 조치의 사용.

국가는 기업에 유예기간을 적용함으로써 국민에게 추가 일자리를 제공하고, 초기에 모든 발전 조건을 갖춘 기업이 성공적으로 기능함으로써 국가로의 투자 유입을 늘립니다.

인센티브 조치는 경제의 특정 부문에서 생산성을 높이고 특정 우발적 사람들에게 일자리를 제공하려는 국가의 바람에 따라 선택적으로 적용됩니다. 특혜 휴가의 부정적인 측면은 탈세 목적으로 혜택을 이용하는 부도덕한 기업가가 휴가를 사용한다는 것입니다.

혜택을 적용하고 러시아 연방 세법에 따라 운영되는 기업이 생산한 제품의 개별 요소 가격에 불일치가 있을 수도 있습니다.

입법 규제

특정 지역에 등록된 사업체를 지원하기 위해 주에서는 2017년에 중소기업에 대한 세금 면제를 도입했습니다. 2014년 법이 통과돼 이르면 내년부터 중소기업에 혜택을 적용할 수 있게 됐다.

면세 관련 문제에 대한 입법적 규제각 지역마다 유예 기간 시작 날짜가 있습니다.

영토 행정 부서는 혜택 적용 시작일과 세금 감면이 적용되는 사업 조건에 대해 사업 담당자에게 알립니다. 특정 사업 분야의 시장 활성화가 필요한 러시아 지역에서는 정부 공무원이 기업 활동을 촉진하기 위한 조치를 독립적으로 결정할 권리가 있습니다.

처음으로 이를 개설한 개인 기업가는 비즈니스 기능에 대한 우대 조건을 기대할 수 있습니다. 세금 면제에 관한 법률은 유효한 기간을 제한합니다. 혜택의 이용기간은 사업자 등록일로부터 2년을 초과할 수 없습니다. 규제법령은 2020년까지 혜택 사용 가능성을 규제합니다.

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활동 유형

개인 기업가는 특권을 등록하기 전에 어떤 유형의 활동이 세금 면제 대상인지 명확히 해야 합니다.

비즈니스 리더가 과학, 산업 또는 사회 분야에서 활동하는 경우 도움을 받을 수 있습니다. 클래스 초점 지정은 지방 정부 기관의 승인된 대표자가 채택하여 지역 수준에서 수행되며, 그 효과는 특정 지역에만 적용됩니다.

세금 체계

세제혜택 적용기준

새로 개업한 개인 기업가에 대한 세금 면제가 모든 사업체에 적용되는 것은 아닙니다. 지원 문제를 고려할 때 경제 활동의 결과로 얻은 소득에 적용되는 과세 시스템이 고려됩니다.등록 시 간이세 또는 특허세 납부 방식을 선택한 기업인은 긍정적인 판결을 받을 수 있습니다.

지역 차원에서는 혜택 사용에 대한 제한이 규제됩니다.

이는 직원 수, 기업가가 우대 제도에 따라 운영한 연도 동안 받은 소득 또는 현금 회전율과 관련이 있습니다.

소규모 기업은 개인 기업가 및 LLC인 사업체로 구성됩니다. 구제 조치가 중소기업을 대상으로 한다는 사실에도 불구하고 LLC에는 세금 면제를 적용할 수 없습니다.

예산의 한계로 인해 주에서는 수혜자 범주를 결정하는 기준을 규제했습니다. 위험 관점에서 볼 때, 유한 책임 회사 상태의 법인 소유자는 개인 기업가보다 더 보호됩니다. 소송으로 이어지는 활동 수행에 문제가 있는 상황이 발생하는 경우 LLC 설립자는 승인된 자본에 투자된 자금 한도 내에서만 위험을 감수하고 개인 기업가는 모든 재산을 소유하게 됩니다.

따라서 국가는 혜택을 도입함으로써 개별 기업가의 비용을 줄이고 재정적 보호를 제공합니다.

세금감면기간

개인 기업가가 세금 공휴일을 적용할 수 있는 활동 유형

사업자의 소득에 대해 영세율이 적용되는 조세유예기간은 2015년부터 2020년까지 규정된 기간이다. 이제 막 사업을 시작한 기업가의 경우 우대 휴일 기간은 최대 2개의 세금 기간이 될 수 있으며 이는 달력 시간으로 계산됩니다.유예 기간은 특정 지역의 법률 채택 시점에 따라 영향을 받습니다. 기업 등록 시 특정 지역의 개별 기업가에게는 혜택이 적용되지 않을 수 있기 때문입니다.

휴가 기간에 대한 최종 결정은 지역 당국에서 내립니다.

지역의 경제 상황과 개별 비즈니스 구조의 발전에 따라 해당 대표자는 최소 또는 최대 기간을 설정할 권리가 있습니다.

특허세 제도를 이용하는 개인사업자의 경우, 특허의 유효기간에 해당하는 기간 동안 혜택이 유효합니다. 매개변수가 1년 미만의 값에 해당하는 경우 휴가는 2년 이전에 종료됩니다. 특허기간이 연장됨에 따라 혜택 연장은 불가능합니다. 이로 인해 혜택을 이용하려는 신규 기업가에게는 단기 특허 사용이 수익성이 없게 됩니다.

면제를 적용할 때 개인 기업가는 세금 기록 유지에서 면제되지 않습니다.

이는 여러 가지 이유로 휴가 사용권이 상실될 수 있으며 사업체는 법적 요구 사항에 따라 세금을 납부해야 하기 때문입니다. 받은 수입의 매개 변수와 발생한 비용을 이전에 고려하지 않은 경우 회계 복원이 어렵고 이 영역에서 실수를 하면 벌금이 부과될 수 있습니다.

중소기업통합등록부에 따르면 2018년 12월 10일 기준 개인사업자 수는 320만 명이다. 동시에 2018년 1분기 실적에 따르면 개인 사업자 수와 파산선고를 받은 개인은 2017년 같은 기간에 비해 50% 증가했다. Fedresurs의 데이터에 따르면 파산 건수는 9,000건에 달했습니다.

아마도 2013년은 최근 몇 년간 기업가들에게 가장 어려운 해였을 것입니다. 그러자 소득과 상관없이 내야 하는 고정보험료가 크게 늘었다. 전문 협회는 기업가들이 "그림자"로 대대적으로 이탈한다고 발표했습니다. 그러나 이미 2014년 초에 기부 상황이 바뀌었고 사람들은 개인 기업가를 다시 시작하기 시작했습니다. 2015년에는 개인 사업자 수의 증가가 2013년의 감소를 보상하지 못했습니다.

중소기업은 어려운 경제 상황 속에서 2016년을 맞이했습니다. 이에 앞서 당국은 조세 부담 경감 필요성과 소상공인 지원 대책에 대해 많은 이야기를 나눴다. 기업가의 삶을 더 쉽게 만들어 줄 것으로 기대되는 혁신 중에는 세금 면제가 있습니다.

누가, 어떤 조건에서 면세 혜택을 받을 수 있나요?

면세기간은 간이과세제도나 특별과세제도에 최초로 등록한 개인 사업자가 개정안 채택과 관련하여 설정된 영세율을 적용할 수 있도록 법으로 정한 기간입니다.

2019년 세금 면제는 다음과 같은 다양한 요구 사항을 준수하는 개인 기업가에게 제공됩니다.

개인사업자는 처음으로 등록해야 합니다.
개인 기업가는 단순화된 과세 시스템과 PSN이라는 두 가지 과세 시스템 중 하나를 사용해야 합니다. 일반과세제도나 특별제도가 적용될 경우 신규 등록 사업자는 2년 이내에 간이과세제도나 특별과세제도로 전환해 혜택을 받을 수 있다.
개별 기업가의 활동은 생산, 사회 또는 과학 분야와 관련되어야 합니다(피험자는 자신의 재량에 따라 각 분야 내에서 활동 유형을 설정할 수 있으므로 이를 명확히 해야 합니다).
0% 세율이 적용되는 서비스, 작업 또는 상품의 비율은 총 소득의 70% 이상이어야 합니다.

세금 면제는 개인 기업가 등록일로부터 2회 이하의 세금 기간 동안 유효합니다. 지역은 세금 혜택이 적용되는 특정 유형의 활동을 독립적으로 결정하고 직원 수 및 소득 한도에 따라 사용 제한을 설정할 권리를 받았습니다.

면세기간은 간이과세제도와 특별세제도에 따라 납부된 세금에만 적용되며, 기업가에게 다른 세금(소비세, 토지세, 교통세 등)은 면제되지 않는다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 또한, 개인 사업자는 세금 공휴일에도 불구하고 자신과 직원을 위한 의무 연금 보험에 대한 보험료를 납부해야 합니다. 연말에는 세율이 0%임을 나타내는 단순화된 세금 시스템에 따라 보고서를 제출해야 합니다.

세금 면제는 2021년 1월 1일에 종료됩니다. 따라서 기업가는 여전히 이를 활용하고 비용을 절약할 시간이 있습니다.

개인 사업자가 다시 등록되었습니다. 2019년 세금 면제 혜택을 누릴 수 있나요?

영세율을 도입하는 지역법이 시행된 후 기업가가 영업을 중단하고 등록을 취소한 후 다시 개인 기업가로 등록하는 경우가 있습니다. 그는 혜택을 누릴 수 있습니까?

최근까지 이 문제는 논란의 여지가 있었습니다. 특히 재무부는 다음과 같은 입장을 명확하게 설명했습니다. “세율 0%는 납세자(법 시행 후 처음으로 등록된 개인 기업가)에 대해서만 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 설정될 수 있습니다. 러시아 연방 구성 기관의 관련 법률이며 활동 종료와 관련하여 등록을 철회하고 특정 법률이 발효된 후 새로 등록한(반복적으로 또는 다시 한 번) 개인 기업가에게는 적용될 수 없습니다. 러시아 연방의 구성 기관입니다.”

사법 관행은 간이과세 제도나 특별세 제도를 사용하여 신규 등록 사업체의 인하 세율 사용과 관련된 분쟁을 해결하는 데 통일된 접근 방식이 부족함을 보여줍니다. 그러나 대법원은 이 논쟁에 종지부를 찍었다.

세금 공휴일: 러시아 연방 주제 목록

기간을 포함하여 면세 기간을 부여하는 결정은 지역 당국에서 내립니다. 일부 지역에서는 개인 기업가가 2년 동안 우대 혜택을 받을 수 있지만 다른 지역에서는 1년만 받을 수 있습니다. 특히, 우대 유형을 수행할 때 기업가가 받는 평균 직원 수 또는 최대 판매 소득 금액에 대한 제한의 형태로 0% 세율 적용에 대한 추가 제한이 설정될 수도 있습니다. 활동.

전문가 의견

안드레이 르루

경력 15년 이상 전문분야: 계약법, 형법, 일반법이론, 은행법, 민사소송

세금 면제는 2014년 12월 16일자 연방법 제 477호 "러시아 연방 조세법 개정 및 추가"에 따라 2015년부터 운영되기 시작한 소규모 기업을 자극하기 위해 법적으로 정의된 방법입니다.

세금 부담을 줄이기 위한 조치에는 다음이 포함될 수 있습니다.

소득세 면제;
특정 기간 내에 특정 유형의 과세에 대한 세율 인하;
특정 간격으로 면제와 세율 인하를 결합한 것입니다.

면세 유효일은 지역 수준에서 설정됩니다. 예를 들어, 2015년에는 모스크바 및 프스코프 지역, 2016년에는 페름 지역, 2017년에는 브라이언스크 지역 및 카바르디노-발카리아 공화국에 도입되었습니다. 2015년부터 총 81개 지역에 세금 면제가 도입되었습니다. 2019년에는 크리미아 공화국, 타타르스탄, 세바스토폴에 공휴일이 도입될 예정입니다.

러시아 연방의 주체는 개인 기업가에 대해 0% 세율의 형태로 세금 면제를 설정할 수 있는 권리를 받았습니다. 이 혜택은 2015~2020년 동안 다음 조건에 따라 제공됩니다.

1) 처음 등록한 개인 사업자만 세금 면제를 신청할 수 있습니다. 즉, 이미 기존 개인사업자로 세무당국에 등록을 취소하고 다시 개인사업자로 등록하는 경우에도 우대세율을 적용할 권리가 없습니다.

등록일로부터 2년 이내에 간이과세제도나 특허로 전환한 개인사업자도 이용 가능하다.

2) 활동은 생산, 사회, 과학 분야에서 수행되어야 합니다. 이러한 유형의 활동에서 소득이 차지하는 비중은 총 소득의 최소 70% 이상이어야 합니다.

4) 면세 혜택(세율 0%)은 활동 첫 2년 동안만 부여됩니다.

5) 러시아 연방의 주체는 재량에 따라 판매로 인한 최대 소득 제한, 평균 직원 수 제한 등 추가 제한 사항을 도입할 수 있습니다.

특허권자(PSN)의 경우

중요한 점은 자영업 시민이 특허세 시스템을 사용할 수 있다는 것입니다. 즉, 직원이 없는 개인은 개인 사업자를 세무서에 등록하지 않고도 특허 업무를 할 수 있습니다. 이 범주의 납세자는 간단한 방법으로 특허를 취득할 수 있습니다.

자영업자는 전년도 12월 1일부터 내년 초부터 유효한 특허를 신청할 수 있습니다.

일반적으로 PSN은 모든 납세자의 세금 납부 기한을 늘렸습니다.

- - 특허가 최대 6개월 동안 접수된 경우 특허 만료일까지 세금을 전액 납부해야 하지만 현재는 특허가 시작된 후 25일 이내에 세금을 납부해야 합니다. 유효한.
  - 특허를 6~12개월 동안 받은 경우에는 특허가 유효하기 시작한 후 90일 이내에 세액의 1/3을 납부해야 하지만 현재는 이 기간이 25일입니다.
  - 세액의 나머지 2/3는 늦어도 특허 만료일까지 납부해야 합니다(보통 이 기간은 특허 만료 30일 전까지).