외국기관에 지급되는 소득에 대한 계산(정보) 작성 및 제출 방법. 세금 신고를 위한 러시아 국가 코드 법인 설립 국가 국가 코드

2016년 3월 2일 N ММВ-7-3/115@ 연방세청 명령에 의해 승인된 새로운 양식 "외국 기관에 지급된 소득 금액 및 원천징수된 세금에 대한 세금 계산" 작성에 대한 질문입니다. 신디케이트론에 대한 이자를 지급하고 있습니다. 대출 기관은 러시아 은행 2곳과 외국 은행 2곳입니다. 대출약정에 따라 대금지불은 채권은행 역할을 하는 외국대리은행에 이루어집니다. 대리인 은행은 모든 채권자 은행에 이자를 분배합니다. 그는 또한 채권자이기 때문에 이자 소득의 일부가 그에게 남아 있습니다. 대리인 은행은 전체 이자 금액이 모든 채권자 은행에 어떻게 분배되는지에 대한 자세한 정보를 제공합니다. 외국 채권은행은 거주 증명서를 제공하고 신디케이트론으로부터 실제 수입을 받는 사람임을 확인했습니다. 질문: 한 장을 작성해야 합니다. 3.1. 대리은행의 "외국기관 정보 - 수입수혜자" 4장을 반드시 작성해야 합니다. 3.2. 실제 수취인은 4개의 은행(러시아인 2곳과 외국인 2곳)이기 때문에 "소득에 대한 정보 및 세액 계산"으로 지불금을 4가지 금액으로 나눕니다. (4개의 완성된 시트 3.2. 010행의 "소득에 대한 정보 및 세액 계산"에 "소득의 일련 번호"가 1부터 4까지 지정됩니다) 3개의 시트 3.3을 작성해야 합니다. “실질적인 소득권을 가진 사람에 대한 정보”? 대리은행을 제외한 모든 채권은행에 대하여 우리는 그에게 돈을 지불하며 그는 그의 몫의 실제 수령인입니다. 채우기 논리를 확인하십시오. 이자소득 중 한 금액이 대리인 은행에 지급된다는 비판이 있는데 이를 시트 3.2에서 4개 부분으로 나눈다. “소득정보 및 세액계산에 관한 사항입니다.”

2016년 3월 2일자 러시아 연방세청 명령 분석 No. ММВ-7-3/115@ “외국 조직에 지급된 소득 금액 및 원천징수세에 대한 세금 계산 양식 승인 시 절차 외국 기관에 지급한 소득 금액 및 원천징수세에 대한 세금 계산을 전자 형식으로 제시하는 형식”은 해당 조직이 하위 섹션 3.1 및 3.2를 각각 한 장씩 작성하고 하위 섹션 3.3을 세 개 작성해야 함을 나타냅니다. .

절차의 조항 6.1에는 세금 계산의 섹션 3이 외국 조직, 즉 다음 국가의 원천으로부터 소득을 받는 사람에 대한 정보를 반영한다고 명시되어 있습니다. 러시아 연방, 세무사가 러시아 연방 내 출처에서 외국 기관에 지급한 소득, 원천징수된 세금 및 지급된 소득에 대한 실제 권리를 가진 사람에 관한 정보입니다.

각 외국 조직과 관련하여 - 소득 수령인 및 각 외국 조직의 하위 섹션 3.1의 010 "소득 수령인 표시"라인의 각 지표와 관련하여 섹션 3이 작성되고 고유 번호가 할당됩니다.

세금 계산 섹션 3의 하위 섹션 3.1에는 소득을 받는 외국 조직에 관한 정보가 포함되어 있습니다. 001행에 있는 하나의 고유 번호 섹션 3에 대해 하나의 하위 섹션 3.1이 채워집니다.

세금 계산 섹션 3의 하위 섹션 3.2에는 외국 조직에 지급된 소득에 대한 정보가 포함되어 있으며, 이에 대한 정보는 섹션 3의 하위 섹션 3.1에 해당 고유 번호 및 이 소득에 대한 세금 금액으로 반영됩니다.

따라서 하위 섹션 3.2는 하위 섹션 3.1의 데이터를 기반으로 작성됩니다.

여기에서는 지급원으로부터의 소득을 직접 수령하는 사람이 아닌 각 실제 소득 수령인과 관련하여 하위 섹션 3.3이 완성됩니다.

지금까지 2016년 3월 2일자 ММВ-7-3/115@ 러시아 연방세청 명령 계산 양식을 작성하는 방법에 대한 공식적인 설명은 없습니다.

엘레나 포포바,러시아 연방 세무 서비스 국가 고문, 1위 .

섹션 3

섹션 3에서는 다음 정보를 제공합니다.

지난 분기 또는 달에 세무 대리인이 소득을 지급한 외국 조직에 관한 정보
이 기간에 지급된 소득과 원천징수된 세금에 대해
이러한 소득에 대한 실제 권리를 가진 사람에 관한 것입니다.

중요한:지난 분기(분기별 보고의 경우) 또는 지난 달(월별 보고의 경우)에 지불이 없는 경우 계산에 섹션 3을 포함하지 마십시오(2016년 4월 13일자 러시아 연방세청 서한 No. SD). -4-3/6435).

러시아에서 수입을 받는 외국 조직은 네 가지 범주로 나뉩니다. 각 카테고리에는 소득 수령자의 표시인 자체 코드가 할당됩니다. 코드는 다음과 같습니다.

1 – 외국 은행;
2 – 러시아 연방 세법에 따라 소득이 과세되는 외국 조직.
3 – 러시아 연방 세법에 따라 소득에 과세되는 외국 은행
4 – 기타 외국 조직.

각 외국 기관에 대해 해당 기관에 해당하는 수신자의 특성 수만큼 섹션 3을 작성합니다. 외국 은행이 러시아 연방 세법에 따라 과세되는 소득과 기타 소득을 모두 받았다고 가정해 보겠습니다. 이 경우, 이 은행에 대한 정보, 은행에 지급된 소득 및 원천징수된 세금에 대한 정보로 두 섹션 3을 작성하십시오.

각 섹션 3에 고유 번호를 할당하고 섹션 이름 아래에 기록합니다. 모든 섹션 3에 순서대로 번호를 매깁니다. 이 경우 모든 셀을 채워야 합니다. 예를 들어, 첫 번째 섹션 3은 "000000000001"이고, 24번째 섹션은 "000000000024"입니다(2016년 3월 2일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차 No. ММВ-7-3/115).

하위 섹션 3.1 섹션 3

외국 기관의 주소

이 세부정보에 대한 데이터를 다음에서 가져옵니다. 기본 문서, 수입이 외국 조직에 지급된 것을 기준으로 합니다(예: 계약 또는 계약을 통해). 아래에 SWIFT 코드가 표시된 은행에 소득이 지급된 경우 해당 행이 채워지지 않을 수 있습니다.

등록(법인) 국가의 납세자 코드/SWIFT 코드

여기에 세금 코드 또는 그에 상응하는 코드를 입력하세요. 등록(법인) 국가의 외국 기관에 할당됩니다. 소득이 지급된 경우 입력하세요.

SWIFT 코드를 알 수 없는 외국 은행으로
또 다른 외국 조직.

외국 은행의 SWIFT 코드를 알고 있는 경우 이 필드에 입력하세요.

하위 섹션 3.2 섹션 3

세전 소득 금액

예산에 대한 세액 및 납부기한

100행에 외국 기관의 소득에서 원천징수된 세액을 소득을 받은 통화로 표시합니다. 이렇게 하려면 세전 소득 금액(040행)에 세율(070행)을 곱합니다.

예산에 대한 세금 납부 마감일은 러시아 연방 세법 제 310.1조의 단락 11뿐만 아니라 단락과 제 287조에 의해 설정된 마감일입니다.

세금이 예산으로 이전되는 날짜의 공식 루블 환율

외국 조직이 루블로 수입을 얻은 경우 여기에 대시를 입력하십시오. 돈을 외화로 지불한 경우 세금이 예산으로 이체된 날짜에 러시아 은행이 정한 환율을 표시하십시오.

루블 단위의 세액 및 세금이 예산으로 이체되는 날짜

실제 소득권 코드

외국 기관에 지급된 소득에 대한 실제 권리는 해당 기관이 아니라 다른 사람이 보유할 수 있습니다. 2016년 3월 2일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/115에 의해 승인된 절차에 대한 부록 1의 코드를 여기에 입력하십시오. 예를 들어:

00 – 세무사가 소득에 대한 실제 권리가 누구에게 있는지 알지 못하는 경우
01” – 세무 대리인이 소득에 대한 실제 권리가 누구에게 있는지 아는 경우.

이유 할인율세금 또는 면세

러시아 연방 조세법 또는 국제 조약(협정)에 따라 세율 감소 또는 소득 면제가 정해질 수 있습니다. 섹션 3의 하위 섹션 3.2의 160행에 이 문서의 원하는 하위 조항, 단락, 기사를 표시하십시오. 필드의 셀을 대문자로 채우고 나머지 빈 셀에는 대시를 입력합니다.

발행등급증권 발행인에 관한 정보

외국 기관에 지분 증권 소득을 지급한 경우 이 필드를 작성하십시오(국영 또는 지방자치단체 증권 소득 제외).

섹션 3의 하위 섹션 3.3

외국 조직에 지급되는 소득에 대한 실제 권리는 없을 수도 있지만 다른 사람, 즉 법인 또는 개인일 수도 있습니다. 이에 대한 정보가 있는 경우 세금 계산 섹션 3의 하위 섹션 3.3에 이를 표시하십시오. 각 소득에 대해 계산 섹션 3의 별도 하위 섹션 3.3을 작성하세요.

일련번호

섹션 3, 하위 섹션 3.2, 010행에 소득에 할당된 일련번호를 표시합니다. 소득 금액은 섹션 3, 하위 섹션 3.2, 040행에 표시됩니다.

얼굴 속성 코드

이 필드에 실제 소득을 얻을 수 있는 사람의 코드를 입력하십시오.

1 – 법인 – 러시아 거주자, 소득은 과세에서 면제됩니다.
2 – 개인 – 러시아 거주자;
3 – 법인 – 러시아 비거주자;
4 – 개인 – 러시아 비거주자;
5 – 법인체를 형성하지 않는 외국 구조.

외국 조직의 경우 거주자의 특성은 개인의 경우 러시아 연방 세금 코드에 나와 있습니다. 실제 소득에 대한 권리가 있는 법인을 구성하지 않고 조직 또는 외국 구조에 대한 정보를 작성하는 권장 사항도 참조하세요. 실제 소득 수혜자가 개인인 경우 해당 줄에 대시를 입력하십시오.

개인에 관한 정보

150~300행에는 해당인에 대한 정보를 입력합니다. , 외국 기관에 지급된 소득에 대한 실제 권리를 가진 사람. 소득의 실제 수령인이 법인이거나 법인을 형성하지 않는 기타 외국 구조인 경우 해당 줄에 대시를 입력하십시오.

외국 회사의 지점/대표 사무소의 인증을 받기 위해 필요한 서류 중 하나는 납세자 코드 또는 이에 상응하는 증명서입니다. 업무 과정에서 자주 묻는 질문은 세금 코드가 무엇이고 어떻게 처리하는지에 대한 질문입니다. 이 문서발급받아야 합니다.

이와 관련하여 우리 회사는 가장 일반적인 국가에 대한 간략한 개요를 준비했습니다.

키프로스

키프로스에서는 이 문서가 세금 증명서입니다. 세금 증명서는 신청서에 따라 요청 시 발급됩니다. 세금채무가 없는 기업만이 인증서를 받을 수 있습니다. 최대이사는 키프로스 거주자이며, 치리회는 키프로스의 사업 관리 문제에 대한 결정을 내립니다.

인증을 받으려면 키프로스 회사의 지점 또는 대표 사무소가 12개월 이내에 키프로스 재무부에서 발행한 인증서를 모스크바의 MIFTS No. 47에 제출해야 합니다. 서류 제출시. 승인받은 사람의 서명은 아포스티유 도장으로 인증됩니다.

샘플 세금 증명서

영국

영국 국세청은 세금 번호 할당에 대한 인증서 및 정보 통지를 발행하는 권한 있는 기관입니다.

필요한 인증서는 세금 번호 또는 VAT 번호 할당에 대한 정보를 나타내는 요청에 대한 응답 형식으로 발급될 수 있으며, 인증서는 다음에서 발급됩니다. 전자 양식발행 기관, 참조 번호 및 설립 날짜, 회사 세부 정보 및 회사 세부 정보 등 필요한 모든 세부 정보가 포함되어 있습니다. 세금 번호, 이 번호의 진위를 확인할 수 있는 사이트 링크도 함께 제공됩니다.

샘플 VAT 증명서

전자문서를 합법화하려면 공증인에게 연락해 문서에 포함된 정보의 정확성을 확인한 후 아포스티유 도장을 받아 문서를 인증해야 합니다.

거주지 증명서는 담당관의 서명과 도장이 찍혀 발급됩니다. 공공행정영국 세금 및 관세청이며 실제로 영국 이외의 지역에서 운영되는 회사에 발행될 수도 있습니다.

거주지 증명서 샘플

주민등록증을 취득하려면 회사는 자신이 비영리 기관이 아니며, 수령한 소득의 소유자임을 증명해야 합니다.

1C:Accounting 8(rev. 3.0) 프로그램에서 러시아 및 외국 상대방의 세부 정보(TIN, KPP 등)를 올바르게 입력하려면 어떻게 해야 합니까?

"1C: 회계 8"(rev. 3.0)에서는 상대방의 등록 국가를 지정할 수 있습니다. 등록국가는 상대방의 본점이 등록되어 있는 국가입니다. 구성의 등록 국가는 섹션의 정보 베이스에 있는 경우에만 지정할 수 있습니다. 프로그램 기능포함됨 통제된 거래(CORP 버전의 경우) 또는 수입품(서표 예비비) - 그림 참조 1.

쌀. 1. "프로그램 기능" 섹션

지정된 옵션 중 하나를 활성화하면 상대방 카드에 등록 국가가 표시될 수 있습니다. 러시아 연방에 등록된 법인 및 개인의 경우 등록 국가가 "러시아"로 표시됩니다. 법인에 대한 러시아 상대방을 입력할 때 다음 코드가 표시됩니다.

오그른.

쌀. 2. 세부정보 입력 러시아 조직

입장시 개인 기업가, 러시아 연방에 등록된 경우 다음 코드가 표시됩니다.

오그르닙.

쌀. 3. 러시아 기업가의 세부정보 입력

러시아 법인 및 개인 기업가의 경우 npchk.nalog.ru 서비스에 따라 TIN 및 KPP의 정확성이 모니터링됩니다. 상대방이 러시아 연방 외부에 등록된 경우 개인 및 법인에 대해 다음 코드가 표시됩니다.

세금 번호
등록;

쌀. 4. 외국 거래상대방의 세부정보 입력

세금 번호는 등록 국가의 납세자에게 할당된 세금 번호로, 러시아 조직의 INN과 유사합니다.

등록 번호는 등록 국가의 납세자에게 할당된 등록 번호로, 러시아 조직의 OGRN/OGRNIP와 유사합니다.

외국 조직이 러시아 연방 세무서에 등록된 경우 TIN이 할당됩니다. 등록 이유에는 지점 개설, 러시아 연방에서 부동산 구매, 러시아 은행에 당좌 계좌 개설 등 여러 가지 이유가 있을 수 있습니다. 외국 조직의 TIN은 한 번 할당되며 외국 조직의 전체 활동 기간 동안 변경되지 않습니다. 외국 조직이 어떤 이유로든 TIN을 받은 경우, 이 TIN은 상대방의 카드에 표시되어야 합니다.

외국 상대방의 경우 npchk.nalog.ru 서비스를 통한 검증이 수행되지 않습니다.

쌀. 2. 러시아 조직의 세부 정보 입력 러시아 연방에 등록된 개인 기업가를 입력할 때 다음 코드가 표시됩니다.

오그르닙.

쌀. 3. 러시아 기업가의 세부정보 입력

세금 번호
등록;

제목 페이지에서 납세자는 "직원이 작성해야 할 사항" 섹션을 제외한 모든 세부 정보를 입력합니다. 세무 당국". “조정번호” 항목을 작성할 때 최초공고에서는 “0”이 자동으로 입력되며, 해당 기간에 대한 갱신공시는 조정번호(예: “1”, “2” 등)를 기재하여야 합니다. ).

디.). '과세 기간' 필드에는 납세자가 신고하는 소득세 또는 개인소득세의 과세 기간(역년)이 표시됩니다.

세부정보 등록 국가의 납세자 코드 또는 그에 상응하는 코드

법인 설립 국가에 지정된 납세자 코드 또는 이에 상응하는 코드(사용 가능한 경우)가 표시됩니다.

"사법부와 규정 RF"

등록번호란 무엇입니까?

발행일 2013년 1월 30일 13:55

예 등록번호자동차 서비스를 제공할 수 있으며 전화번호, 통화 코드, CAS 등록 번호 화학물질, 인증서 및 증권의 시리즈 및 번호 등

OGRN은 주 등록부의 모든 기록과 그러한 기록을 작성하는 기초가 되는 문서에 표시되어야 하며, 모든 문서에는 법인 이름과 함께 표시되어야 합니다.

제어 번호인 OGRNIP는 이전 14자리 숫자를 11이 아닌 13으로 나눈 나머지의 마지막 숫자를 갖습니다. 레지스터의 항목 번호는 5자리 대신 7자리를 제공합니다.

"1C: 회계 8"(ed.

3.0) 상대방의 등록 국가를 표시하는 것이 가능합니다. 등록국가는 상대방의 본점이 등록되어 있는 국가입니다.

구성의 등록 국가는 프로그램 기능 섹션의 정보 베이스에서 통제된 거래(CORP 버전의 경우) 또는 수입품(재고 탭)이 활성화된 경우에만 지정할 수 있습니다.

러시아 연방 비거주자의 세금 등록

외국 영토에서 과세가 없는 경우 - 해당 회사 명의의 증명서(면세 증명서) 외국 기관이 대표자의 이름으로 대리 발급한 위임장(해당 국가에 있는 경우) 회사) 주소지 증명서 이사 선임증명서(규약) 여권사본

조직 및 개인 등록, 통합 주 납세자 등록 유지 및 여기에 포함된 정보 제공을 위한 연방세청의 주 서비스 제공에 대한 행정 규정(페이지

1. 외국단체의 명칭

창립자에 대한 정보 – 개인 이름국가 주소 영주여권, 국제 여권 또는 기타 신원 확인 문서의 번호 및 일련번호 문서 이름을 표시하십시오. 등록 국가의 납세자 코드 또는 이에 상응하는 코드(가능한 경우) 납세자 코드의 이름을 표시하십시오. 주식 자본금(승인된) 자본에 대한 참여 지분( %) 성명 영주권 국가의 주소 여권, 국제 여권 또는 기타 신원 확인 서류의 번호 및 일련번호 문서 이름을 표시하십시오. 등록 국가의 납세자 코드 또는 이와 유사한 것(가능한 경우) 납세자의 이름을 표시하십시오. 코드 주식회사 참여 지분(인가된) 자본금(%) 성명 영주권 국가 주소 양식 2001I(2000)의 부록 2 페이지.