기본, 혜택, 재산세 기간 코드. 재산에 대한 기본, 혜택, 세금 기간 코드 재산세 신고 기간 수

2017년부터 국세청은 재산세 과세 기간에 대한 명확한 설명을 도입했습니다. 2017년 1일부터 재산세 계산에 관한 경우 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다. 지적 가치.

법인 재산세의 본질은 무엇입니까

조직의 재산세는 지역적입니다. 보고 기간 동안 조직은 소유한 동산 및 부동산에 대해 비용을 지불합니다. 이 세금은 해당 국가에서 운영되는 모든 조직에서 납부합니다.

중요한! 특정 범주의 경우 전체 러시아 및 지역 수준에서 혜택이 설정될 수 있습니다.

다음은 2017년 법인재산세를 납부해야 하는 사람이 아닙니다.

올림픽 및 패럴림픽 대회의 주최자로서 자신이 소유한 재산에 관한 자.
위 조직의 파트너로서 업무가 소치 올림픽 조직과 관련된 경우.

이 납부 면제는 2019년까지만 유효합니다. 즉, 이르면 2017년부터 해당 개인은 재산세 납부를 피하고 신고서를 제출하지 않을 수 있습니다.

세금 납부 대상은 대차대조표에 있는 고정 자산인 동산과 부동산입니다. 비용을 지불할 필요가 없습니다:

토지 및 기타 환경 관리 시설.
지방자치단체가 소유한 재산은 국방 필요와 법과 질서 보장을 위해 사용됩니다.

과세표준

이러한 조직세의 과세 기준은 과세 대상이 되는 재산의 연간 평균 가치입니다. 몇 가지 지표가 고려됩니다.

가격.
감가 상각.

결정하려면 과세표준기본 감가상각비에서 공제합니다. 자산의 경우 감가상각이 없는 경우, 보고에 일반 감가상각비로 포함된 지불 금액에서 공제가 발생합니다. 각 세금 기간에는 자체 기준이 있습니다.

이익

지역 및 주 차원 모두에서 다양한 유형의 혜택이 있습니다. 더욱이 일부 사람들은 이 세금 납부를 완전히 면제받을 수 있으며 단지 납부액을 줄이는 것이 아닙니다. 등록된 물건이 에너지 효율이 높은 경우에는 이러한 종류의 지불이 3년 동안 이루어지지 않습니다. 해당 부동산이 건축 및 개량 목적으로 사용되는 경우, 이러한 유형의 혜택은 10년 동안 유효합니다.

과세 기간 코드

2017년부터 지적 가치가 고려되며 1(코드 21), 2(17) 또는 3분기(18)에 대해 계산이 이루어집니다.

2017년 재산세 코드별 과세 기간은 다음과 같습니다.

01 – 1월에 해당합니다.
02 – 2월.
03 – 3월.
04 – 4월.
05 – 5월.
06 – 6월.
07 – 7월.
08 – 8월.
09 – 9월.
10 – 10월.
11 – 11월.
12 – 12월.

분기별 세금 보고에는 다음 코드를 입력해야 합니다.

21 – 1분기.
22 – 초.
23 – 세 번째.
24 – 넷째.

재구성이 수행되면 과세 분기 코드는 각각 51, 54, 55, 56입니다. 동일한 월별 개편 또는 청산을 통해 1월부터 12월까지의 코드는 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82입니다.

법인 재산세 선지급:

21 – 1분기.
17 – 반년 또는 2분기.
18~9개월 또는 3분기.
51 – 청산 또는 재편성 중 첫 번째 분기.
47 - 재편성 또는 청산 중 반년 또는 2분기.
48 – 구조조정 및 청산 기간 동안 9개월 또는 3분기 동안.
34 – 1년 내내 재산세 신고 – 12개월.

신고방법 및 장소

문서 전송 방법에 대한 코드를 이해하는 것도 중요합니다. 여기에는 다음 표현이 포함됩니다.

01 – 우편으로 보낸 경우 종이에 기재합니다. 이 경우, 논란의 여지가 있는 상황이 발생할 경우 배송 확인을 받을 수 있도록 첨부 문서의 목록을 작성해야 합니다.
02 – 서면으로 서류만 검사관에게 직접 전달합니다.
03 – 보고가 종이와 디지털의 두 가지 매체로 이루어지고 직접 전송되는 경우. 08 – 그러한 세트가 우편으로 발송되는 경우.
04 – 통신 채널을 사용합니다.
05 – 기타 전송 방법.
06 – 이동식 미디어, 직접 판매.
07 – 이동식 미디어, 우편으로 발송.
09 – 종이에 바코드를 사용하여 직접 배달합니다.
10 – 바코드를 사용하여 종이에 인쇄되었지만 우편으로 발송되었습니다.

신고 장소는 다음 코드로 구분됩니다.

기업가의 거주지 - 120.
러시아 조직의 위치에 따라 외국 회사가 세금을 납부하는 경우 - 210.
주요 납세자가 아닌 법적 승계인의 소재지 – 215.

Art의 단락 1에 따라. 러시아 연방 세법 386조에 따라 의료 기관은 다른 기업 재산세 납부자와 마찬가지로 각 신고 및 과세 기간이 끝날 때 사전 세금 납부 및 세금 신고서에 대한 계산서를 세무 당국에 제출해야 합니다. 세금 신고 양식은 2017년 3월 31일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-21/271@에 의해 승인되었습니다. 주문에는 새로운 세금 신고 양식과 선급금에 대한 세금 계산, 신고 양식 제출 형식이 포함되어 있습니다. 전자 양식및 작성 요구 사항 (이하 선언, 계산, 작성 절차라고 함). 이 기사에서는 이 주문의 주요 혁신을 살펴보겠습니다.

선언문의 구성.

2017년 3월 31일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-21/271@의 3항에 따라, 해당 세금 기간에 대한 보고서 제출부터 새로운 세금 신고 양식이 적용됩니다. 2017년. 그러나 2017년 4월 14일자 러시아 연방세청의 서신 번호 BS-4-21/7145에서는 세무 당국이 새로운 양식을 사용하여 2017년 1분기 기업 재산세 선불 계산을 허용할 것을 권장했습니다. 이는 2017년 1월 1일부터 시행된 법인 재산세 납부 절차의 변경 사항을 새로운 계산에 반영했기 때문입니다.

충전 절차의 1.2항에 따르면 다음이 포함됩니다.

첫 페이지;

제1절 “예산에 납부할 세액”

섹션 2 "과세 대상 러시아 조직의 재산과 관련된 과세 기준 결정 및 세액 계산 및 외국 단체에서 운영 러시아 연방영구 임무를 통해";

섹션 2.1 “객체에 대한 정보 부동산, 평균 연간 비용으로 과세됩니다.";

제3조 "과세표준이 다음과 같이 결정되는 부동산에 대한 과세기간의 세액 계산."

보시다시피, 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/895에 의해 승인된 선언과 달리 새로운 선언 양식은 섹션 2.1로 보완됩니다. -신고서 섹션 2에서 세금이 계산되는 평균 연간 가치로 과세되는 부동산에 대한 개체별 정보로, 지적 번호(사용 가능한 경우), 조건부 번호(사용 가능한 경우), 재고 번호( 지적 부재, 조건부 번호 및 재고 번호의 경우), OKOF 코드 및 마지막 납세일 기간의 잔여 가치.

또한 2017년 3월 31일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-21/271@은 구성원의 예산에 납부해야 하는 세금 금액과 관련하여 하나의 신고서를 승인하는 절차를 명시합니다. 러시아 연방 법인(지방 자치 단체의 예산에 납부해야 하는 세금 금액과 관련).

OKTMO에 따르면 신고서 작성 절차의 1.6항에 따라 지방자치단체의 해당 코드에 따라 예산에 납부할 세액과 관련된 신고가 완료됩니다. 동시에 세무 당국에 제출된 신고서에는 세액이 표시되며 OKTMO 코드는 이 세무 당국에 종속된 지방 자치 단체의 영역에 해당합니다.

법규에 따라 표준에 따라 지방자치단체 예산에 세액을 보내지 않고 지역 예산으로 세금을 이체하도록 규정하는 경우, 구성 주체의 예산에 납부해야 하는 세액과 관련하여 하나의 신고서가 작성될 수 있습니다. 러시아 연방 구성 기관의 세무 당국과 합의하여 그러한 신고서를 제출하는 세금 기간이 시작되기 전에 받은 러시아 연방의 정보. 이 경우 신고서 작성시 신고서 제출지의 세무당국 산하 지방자치단체의 영역에 해당하는 OKTMO 코드를 기재하시기 바랍니다.

세금의 전부 또는 일부가 지방자치단체 예산에 공제되는 경우, 러시아 연방의 특정 주제에 대해 세무 당국과 합의하여 지방자치단체 예산에 납부해야 하는 세액과 관련하여 하나의 신고서를 발행할 수 있습니다. , 해당 신고서를 제출한 과세 기간이 시작되기 전에 접수되었습니다. 이 경우 신고서 작성시 신고서 제출지의 세무당국 산하 지방자치단체의 영역에 해당하는 OKTMO 코드를 기재하시기 바랍니다.

결과적으로 세금이 하나의 세무 당국 관할 지방 자치 단체의 예산에 전부 또는 일부 공제되는 경우 각 지방 자치 단체 및 해당 OKTMO 코드에 대해 별도로 계산된 세액에 대해 하나의 신고서가 작성될 수 있습니다. 동시에, 한 자치구 내 과세 대상 재산에 대한 하나의 신고서는 결정이 없는 경우에만 작성할 수 있습니다. 대표기관러시아 연방 주제의 법률에 따라 예산으로 이전되는 세수에서 공제하기 위해 설정된 표준에 따라 지방 자치구의 일부인 정착지 예산으로 세수를 이전하는 지방 자치구 지방자치단체.

첫 페이지.

제목 페이지 작성 양식과 절차와 관련하여 다음 혁신 사항에 유의해야 합니다.

2. 기관의 연락 전화번호는 국가 코드, 코드로 구성되어야 함을 명시합니다. 합의, 문자나 공백이 없는 전화번호. 예를 들어 "84950000000"입니다.

3. 2015년 4월 6일자 연방법 No. 82-FZ의 채택과 관련하여 "특정 사항에 대한 개정" 입법 행위사업체의 필수 인감 폐지에 관한 러시아 연방”, 인감으로 신고서를 인증할 의무는 제외됩니다. 법인.

섹션 1

이전과 마찬가지로 이 섹션은 기관 소재지의 예산에 납부해야 하는 세액, 별도의 대차대조표가 있는 기관의 별도 부서 위치 및 부동산 위치와 관련하여 작성되었습니다.

섹션 2

완료 절차의 5.2항에 따라 이 섹션은 다음과 관련하여 별도로 완료됩니다.

기관 소재지에서 과세 대상 재산;

별도의 대차대조표를 갖고 있는 각 별도 부서의 재산,

기관 위치 외부에 위치한 부동산 및 별도의 대차대조표가 있는 별도 부서

다양한 세율로 과세되는 재산;

실제로 러시아 연방의 여러 구성 기관의 영토 또는 러시아 연방 구성 기관의 영토와 러시아 연방 영해(러시아 연방 대륙붕)에 위치한 부동산의 각 객체 또는 러시아 연방의 배타적 경제 수역)

다른 주의 영토에 위치한 재산으로서 다른 주의 법률에 따라 실제로 러시아 연방 밖에서 세금이 납부된 재산,

특정 세금 혜택에 따라 특권을 받는 재산(예산에 납부할 세금 전체 금액의 감면 형태의 세금 혜택 및 세율 인하 형태로 설정된 세금 혜택은 제외).

이 섹션의 행과 열을 작성할 때 다음 기능이 고려됩니다(작성 절차의 5.3항).

	충전 절차
	속성 유형 코드가 표시됩니다. 모든 코드는 충전 절차의 부록 5에 나와 있습니다.
	선납세액에 따라 OKTMO 코드가 입력됩니다.
	해당일 기준 과세기간의 고정자산 잔존가액에 대한 정보가 반영됩니다.
	과세 기간 동안 재산의 연간 평균 가치가 코드 020 - 140의 3열 줄에 가치 합계를 13으로 나눈 몫으로 계산되어 표시됩니다.
	지표의 첫 번째 부분 - 작성 절차의 부록 6에 따른 세금 혜택 코드 코드 160이 있는 줄에 있는 표시의 두 번째 부분은 표시의 첫 번째 부분에 세금 혜택 코드 2012000이 포함된 경우에만 채워집니다.
	과세 기간 동안 비과세 재산의 연간 평균 가치가 반영되며 코드 020 - 140이 포함된 4열의 값 합계를 13으로 나눈 몫으로 계산됩니다.
	과세 기준은 코드 150과 170의 라인 값 간의 차이로 계산되어 반영됩니다.
	복합 표시기가 표시됩니다. 지표의 첫 번째 부분 - 세금 혜택 코드 2012400; 지표의 두 번째 부분 - 해당 세금 혜택이 제공되는 러시아 연방 구성 기관의 법률 조항의 번호, 단락 및 하위 단락을 순차적으로 표시합니다.
	세율이 부여됩니다
	해당 세금 기간의 세액이 반영되어 다음과 같이 계산됩니다. "속성 유형 코드(라인 코드 001)" 라인에서 코드 09로 신고서 섹션 2를 작성하는 경우 코드 190, 210 및 215의 라인 값을 100으로 나눈 값입니다. "속성 유형 코드(라인 코드 001)" 행에 표시된 다른 속성 유형 코드로 신고서 섹션 2를 작성하는 경우 코드 190과 210이 있는 행 값을 100으로 나눈 값입니다.
	해당 과세기간 중 제출한 선납세액에 대한 세액계산에 따라 신고기간말(1분기, 반기(2분기), 9개월(3분기))에 계산한 선납세액을 나타냅니다. .
	복합 표시기가 표시됩니다. 지표의 첫 번째 부분 - 세금 혜택 코드 2012500; 두 번째 - 해당 세금 혜택이 제공되는 러시아 연방 구성 기관의 법률 조항의 번호, 단락 및 하위 단락을 순차적으로 표시합니다.
	세제 혜택 금액이 입력되어 예산에 납부할 세액이 줄어듭니다.
	이는 단락에 따라 과세되지 않는 재산의 잔존 가치를 제외하고 과세 기간의 12월 31일 현재 대차대조표에 기록된 모든 고정 자산을 반영합니다. 1 – 7쪽 4큰술 374 러시아 연방 세금 코드

* 러시아 연방 구성 기관의 법률이 이 부동산에 대해 더 낮은 세율의 세금 혜택을 설정하는 경우에만 작성됩니다.

** 러시아 연방 구성 기관의 법률이 특정 범주의 납세자에게 예산에 납부할 세액을 줄이는 형태로 세금 혜택을 설정하는 경우에만 작성됩니다.

섹션 2.1

이미 언급한 바와 같이 신고서는 섹션 2.1로 보완됩니다. 이 섹션은 평균 연간 가치로 과세되는 부동산에 대한 개체별 정보를 제공하며, 이에 대한 세금은 신고서 섹션 2에서 계산되어 지적 번호를 나타냅니다. (있는 경우), 조건부 번호 (있는 경우), 재고 번호 (지적이 없는 경우, 조건부 번호 및 재고 번호가 있는 경우), OKOF 코드 및 세금 기간 마지막 날의 잔존 가치.

이 섹션은 과세 기준이 평균 연간 비용으로 인식되고 해당 세액이 신고서 섹션 2에서 계산되는 부동산 객체와 관련하여 작성됩니다.

Art에 따라 이를 상기시켜 드리겠습니다. 러시아 연방 세금 코드 375에서 세금 기준은 다음과 같이 정의됩니다.

1) 과세 대상으로 인정된 재산의 연간 평균 가치(러시아 연방 세법 제375조 1항). 그것을 결정할 때, 재산은 확립된 절차에 따라 형성된 잔존 가치로 회계처리됩니다. 회계, 승인됨 회계정책기관. 해당 자산의 잔존 가치에 해당 자산과 관련된 미래 미래 비용에 대한 금전적 평가가 포함되어 있는 경우 특정 자산의 잔존 가치는 해당 비용을 고려하지 않고 결정됩니다.

개별 고정 자산에 대해 감가상각이 제공되지 않는 경우 세금 목적으로 해당 개체의 가치는 원래 비용과 각 연말에 회계 목적으로 설정된 감가상각률에 따라 계산된 감가상각 금액의 차이로 계산됩니다. 세금(보고) 기간 ;

2) Art에 따른 과세 기간의 1월 1일 현재 개별 부동산 자산의 지적 가치. 러시아 연방 세금 코드 378.2(러시아 연방 세금 코드 375조 2항).

Art의 2 항에 유의해야합니다. 러시아 연방 세금 코드 375는 개별 부동산 객체에 대한 과세 기준이 Art에 따라 과세 기간의 1월 1일 현재 지적 가치로 결정된다고 규정합니다. 378.2 러시아 연방 세금 코드. 단락의 조항에 따라. 3 조항 12 및 조항 13 예술. 러시아 연방 세법 378.2에 따라 지적 가치를 기준으로 부동산 과세 절차는 부동산을 소유한 조직에 적용됩니다. 한편 의료 기관의 모든 재산은 국가 또는 지방 자치 단체의 재산이며 권리에 따라 할당됩니다. 운영 관리.

결과적으로, 운영 관리 권한이 있는 의료 기관이 소유한 부동산의 경우 Art의 규범이 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 378.2는 적용되지 않습니다.

이 섹션의 행과 열을 작성할 때 다음 기능이 고려됩니다(작성 절차의 6.2항).

	충전 절차
	부동산의 지적번호가 반영됩니다(해당되는 경우).
	부동산 객체의 조건부 번호(있는 경우)는 통합 부동산 등록부(Unified State Register of Real Estate)의 정보에 따라 표시됩니다.
	부동산의 재고 번호를 나타냅니다.
	부동산 코드는 OKOF에 따라 입력됩니다.
	부동산의 잔존가치는 과세기간의 12월 31일 기준으로 산정됩니다.

* 010행, 020행에 정보가 없을 경우 작성합니다.

과세 기간 12월 31일 이전에 부동산을 처분하는 경우(과세 기간 12월 31일 이전에 조직 청산), 이와 관련하여 2.1항이 완료되지 않습니다(완료 절차 6.3항).

섹션 3

과세표준이 지적 가치로 인정되는 부동산 객체와 관련된 러시아 및 외국 기관

영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 운영되지 않는 조직의 부동산 객체와 관련된 외국 조직;

영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방 내 외국 조직의 활동과 관련되지 않은 부동산 객체와 관련된 외국 조직.

이미 언급한 바와 같이, 운영 관리 권한이 있는 의료 기관이 소유한 부동산의 경우 Art 조항이 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 378.2는 적용되지 않습니다. 결과적으로 선언의 지정된 섹션을 작성하지 않습니다. 그러나 이 섹션에서는 다음 사항에 유의합니다.

a) 라인(001) "속성 유형 코드"를 추가했습니다. 코드는 작성 절차의 부록 5에 나와 있습니다.

b) 2013년 과세 기간 동안 외국 기관의 부동산 재고 가치와 관련하여 작성된 항목은 제외됩니다.

c) 지적 값이 표시된 줄의 이름이 편집되었습니다.

d) 부동산에 대한 권리에 대한 납세자의 지분(공동 소유권이 있는 물건에 대해서만 작성됨), Art 제6항에 따른 지분을 반영하는 줄이 추가되었습니다. 378.2 러시아 연방 세금 코드.

작성 절차에 대한 첨부 파일.

여기에서는 참고서 "세금 혜택 코드"(작성 절차에 대한 부록 6)에 영향을 준 변경 사항에 대해 언급해야 합니다. 이 절차는 세 가지 새로운 혜택 코드로 보완되었습니다.

혜택 코드	혜택 이름	베이스
	조직 - 러시아 연방 내해, 러시아 영해, 러시아 대륙붕, 러시아 연방 배타적 경제 수역 또는 러시아 영토에 위치한 재산과 관련 지질학적 연구, 탐사, 준비 작업	제23조 381 러시아 연방 세금 코드
	조직 - 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산과 관련. 단, 다음의 결과로 등록된 다음 동산 항목은 제외됩니다. 법인의 개편 또는 청산; Art 제2항의 규정에 따라 인정된 사람 간의 재산 취득을 포함한 양도. 러시아 연방 세금 코드 105.1은 상호 의존적입니다. 이 세금 혜택의 2항과 3항에 의해 설정된 예외는 2013년 1월 1일부터 생산된 철도 차량에는 적용되지 않습니다.	제24조 381 러시아 연방 세금 코드
	조직 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - 경제 자유 구역에서 활동을 수행할 목적으로 창설되거나 취득되었으며 이 자유 경제 구역의 영토에 위치한 경제 자유 구역 참가자 , 해당 재산을 등록한 달의 다음 달부터 10년간	제25조 381 러시아 연방 세금 코드

결론적으로, 새로운 세금 신고 양식의 가장 중요한 변경 사항은 다음과 같습니다.

1. 유형 코드 제외 경제 활동 OKVED에 따르면.

2. 러시아 연방 구성 기관의 예산에 납부해야 하는 세액(지방 자치단체의 예산에 납부해야 하는 세금)과 관련된 하나의 신고서를 승인하는 절차가 명확해졌습니다.

3. 선언은 섹션으로 보완됩니다. 2.1은 평균 연간 가치로 과세되는 부동산에 대한 객체별 정보를 제공하며, 이에 대한 세금은 섹션에서 계산됩니다. 지적 번호(사용 가능한 경우), 조건부 번호(사용 가능한 경우), 재고 번호(지적이 없는 경우, 조건부 번호 및 재고 번호가 사용 가능한 경우), OKOF 코드 및 세금의 12월 31일 잔존 가치를 나타내는 2개의 신고서 기간.

"속성 유형 코드" 줄을 추가했습니다.

지적 값이 표시된 줄의 이름이 편집되었습니다.

부동산에 대한 권리에 대한 납세자의 지분이 표시된 줄이 추가되었습니다(공동 소유권이 있는 객체와 관련해서만 작성됨). Art의 6항에 따른 지분. 378.2 러시아 연방 세금 코드.

1절 "납세자에 따라 예산에 납부할 세액"

섹션 2 "상설 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동하는 러시아 조직 및 외국 조직의 과세 재산과 관련된 과세 기준 결정 및 세액 계산"

제3조 "과세표준이 지적(재고) 가치로 인식되는 부동산에 대한 과세기간 동안의 세액 계산."

중요한 세부정보:조직이 해당 위치에 제출하는 선언에는 조직이 제출하는 선언에 반영된 데이터를 복제할 필요가 없습니다.

별도의 대차대조표에 할당된 별도 부서의 위치별

지리적으로 멀리 떨어진 부동산 개체의 위치별.

상황: 조직이 위치와 지리적으로 멀리 떨어져 있는 재산의 위치에 대해 두 가지 신고서를 제출하는 경우 재산세 신고서에서 어떤 섹션을 작성해야 합니까? 과세 기준은 지적 가치입니까?

두 개의 신고서를 별도로 작성합니다. 하나는 조직용이고 다른 하나는 원격 재산용입니다. 각 보고서에는 둘 중 하나의 위치에서 납부해야 하는 세금 금액만 표시하십시오.

설명하겠습니다. 조직은 지리적으로 멀리 떨어진 재산에 대한 세금을 이 재산이 등록된 지역의 예산에 납부할 의무가 있습니다(러시아 연방 세법 제385조). 대차대조표에 나열된 나머지 재산의 경우 세금은 조직 자체 위치의 예산으로 이체되어야 합니다(러시아 연방 세법 제383조 2항).

각 선언의 OKTMO는 다릅니다. 하나에는 조직이 등록된 검사관의 하위 지방자치단체 코드를 해당 위치에 입력합니다. 그리고 다른 하나는 지리적으로 먼 재산의 위치에 따라 다릅니다. 이는 2011년 11월 24일자 ММВ-7-11/895 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 1.3, 1.6항 조항에 따른 것입니다.

조직 위치에서 선언문을 작성하는 방법

이러한 선언에는 조직의 대차대조표에 나열된 모든 자산에 대한 데이터가 반영되지만 지리적으로 멀리 떨어진 부동산은 고려되지 않습니다. 다음과 같이 세무서에 제출하세요.

첫 페이지;

섹션 1;

섹션 2. 270행에 12월 31일 현재 모든 고정 자산의 잔존 가치를 반영합니다(지리적으로 멀리 떨어진 재산을 고려).

섹션 3. 이 섹션을 작성할 데이터가 없으므로 모든 셀에 대시를 입력하십시오(2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차 2.3항 No. ММВ- 7-11/895).

지리적으로 멀리 떨어진 재산의 위치에 대한 신고서를 작성하는 방법

이 보고서에는 삭제된 개체에 대한 데이터가 반영됩니다. 즉, 조직의 대차대조표에 나열된 나머지 자산을 고려하지 않은 것입니다. 다음 사항을 포함하는 신고서를 세무서에 제출하십시오.

첫 페이지;

섹션 1;

섹션 2. 270행을 제외한 모든 셀에 대시를 입력합니다. 그리고 270행에만 12월 31일 현재 모든 고정 자산의 잔존 가치가 반영됩니다(2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차 2.3항 No. ММВ-7- 11/895);

섹션 3.

일반 충전 요구 사항

선언의 해당 열의 각 줄에는 하나의 표시기만 표시하십시오. 표시기를 채울 데이터가 없으면 모든 셀에 대시를 넣으십시오. 예를 들어 다음과 같습니다.

선언 비용 지표의 모든 값은 전체 루블로 표시됩니다. 표시기 값은 50코펙 미만입니다. 그것을 버리고 50 코펙. 이상인 경우 전체 루블로 반올림합니다.

셀의 텍스트 표시기를 왼쪽에서 오른쪽으로 대문자로 채웁니다. 또한 채워지지 않은 마지막 셀에 대시를 사용하여 왼쪽에서 오른쪽으로 전체 숫자 표시기를 채웁니다.

반품 시 수정 또는 기타 유사한 수단으로 오류가 수정되지 않을 수 있습니다.

이는 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 1.1, 2.3-2.8항에 모두 명시되어 있습니다. ММВ-7-11/895.

TIN 및 체크포인트

선언문의 각 시트에 조직의 TIN과 KPP를 표시하십시오. 납세자 식별 번호(TIN)에 대해 제공된 셀을 왼쪽에서 오른쪽으로 작성합니다. 조직의 TIN은 10자리로 구성되므로 비어 있는 마지막 두 셀에 대시를 입력하세요.

다음과 같은 경우에는 조직 자체가 아닌 다른 체크포인트를 표시합니다.

별도의 사업부 소재지에서 별도의 대차대조표와 함께 별도 신고서를 제출하는 경우. 이 장치의 체크포인트를 표시해 주십시오.

별도의 보고서를 제출하는 지리적으로 멀리 떨어진 부동산이 있는 경우. 재산세를 납부하는 부동산의 위치에 할당된 체크포인트를 입력하세요.

이는 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령 ММВ-7-11/895에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 2.7, 3.2항에 명시되어 있습니다.

조직이 혜택을 사용하는 경우 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 부록 6에 제공된 혜택 코드를 160행에 표시합니다. ММВ-7-11 /895.

주목: 2015년부터 두 가지 새로운 재산세 혜택이 도입되었습니다.

2012년 12월 31일 이후에 조직이 등록한 동산의 경우(러시아 연방 조세법 제381조 25항)

크리미아와 세바스토폴의 경제자유구역 참가자의 재산에 대해(러시아 연방 조세법 제381조 26항)

이러한 혜택에 대한 코드는 아직 없습니다(2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 재산세 신고서 작성 절차에 대한 부록 6 No. ММВ-7-11/895). 주문을 변경하기 전에 신고서에 다음 코드를 표시하십시오.

코드 2010257 - 조직이 2013년 1월 1일에 등록한 동산의 경우

코드 2010258 – 크리미아와 세바스토폴의 경제 자유 구역 참가자의 재산입니다.

270행에는 보고 연도 12월 31일 현재 조직의 대차대조표에 나열된 모든 고정 자산의 잔존 가치를 반영합니다. 러시아 연방 세법 제374조 4항 1~7항에 따라 과세 대상으로 인정되지 않는 고정 자산은 예외입니다. 270행에는 잔존가치를 표시할 필요가 없습니다. 러시아 연방 세법 제374조 4항 8항에 명시된 고정 자산 비용은 계산에서 제외되어서는 안 됩니다.

이는 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령(No. ММВ-7-11/895)에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 단락 5.1-5.3에 명시되어 있습니다.

참고: 2015년 1월 1일부터 러시아 연방 세법 제374조 4항 8항의 내용이 변경되었습니다. 앞서 2012년 12월 31일 이후 등록된 동산고정자산에 대해 이야기한 바 있다. 이제 이 하위 단락은 2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부령 제1호에 의해 승인된 분류에 따라 첫 번째 또는 두 번째 감가상각 그룹에 포함된 모든 고정 자산을 나타냅니다.

2011년 11월 24일자 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차 No. ММВ-7-11/895에서는 이러한 변경 사항을 고려하지 않습니다. 1차 및 2차 감가상각군에 포함된 고정자산은 등록연월에 관계없이 과세 대상으로 인정되지 않습니다. 그러나 2016년 신고서를 작성할 때 잔존 가치에 대한 데이터가 270행의 표시기에 포함되어야 합니다. 이는 2015년 8월 7일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-4-11에 명시되어 있습니다. /13906.

예를 들어, 완료된 섹션 2 세금 계산은 다음과 같습니다.

상황: 재산세 신고서 2항에 조직의 대차대조표에 기재된 토지의 가치를 반영해야 합니까??

아니요, 필요하지 않습니다.

결국 토지에는 재산세가 부과되지 않습니다. 재산세 신고에는 과세 대상인 고정 자산만 반영됩니다. 따라서 선언 정보에는 토지 계획보여줄 필요가 없습니다. 이는 러시아 연방 세법 제374조 4항 1항에 따릅니다. 유사한 관점이 2014년 12월 8일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-05-06-02/62855에 반영되어 있습니다.

상황: 재산세 신고서에 우대 재산의 가치를 어떻게 반영하나요? 조직은 올해 중반에 혜택을 받을 권리를 잃었습니다.

그러한 재산을 신고서에서 완전히 제외할 필요는 없습니다. 그러나 혜택이 끝난 날짜에 비용을 수정하십시오.

우대 재산의 잔존 가치는 섹션 2에 반영됩니다: 4열의 020-141행(2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차 5.3항) ММВ-7-11/895).

연중에 혜택을 받을 권리를 상실한 경우 이 항목을 어떻게 작성합니까? 이 경우 계산할 때 평균 비용혜택을 받은 부동산의 첫날부터 잔존 가치를 고려해야 합니다.

귀하가 혜택을 이용하는 매월

혜택 사용이 중단되는 달입니다.

이는 세금을 계산하기 위해 해당 부동산의 잔존 가치가 당일 시작 시점으로 고정된다는 사실로 설명됩니다. 즉, 매월 1일 0시를 기준으로 합니다. 예를 들어, 1분기 부동산의 평균 가치를 계산하려면 4월 1일을 포함한 4개 날짜의 잔존 가치를 4로 나누어야 합니다.

이는 러시아 연방 세법 376조 4항, 신고서 작성 절차 5.3항 3항 및 4항, 신고서 작성 절차 5.3항 3항 및 4항의 규정에 따릅니다. 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/895 및 2010년 7월 14일자 러시아 재무부 서한 No. 03-05에 의해 승인된 계산 -05-01/26.

재산세 선불금 계산 섹션 2를 작성하는 예입니다. 조직은 5월에 혜택을 받을 권리를 잃었습니다.

Alpha LLC는 2016년 5월 1일까지 혜택을 누렸습니다. Alpha가 투자 프로젝트를 위해 취득한 재산은 세금이 면제되었습니다(2003년 11월 27일자 우드무르트 공화국 법률 No. 55-RZ 제2조 3항).

회계사는 6개월 동안의 재산세 선불금 계산의 별도 섹션 2에 우대 재산의 가치를 반영했습니다.

우대 재산의 평균 가치를 계산할 때 회계사는 총 잔존 가치를 7개월로 나눴습니다.

(RUB 1,785,310 + RUB 1,652,131 + RUB 1,518,952 + RUB 1,839,471 + RUB 1,512,808): 7 = 1,186,953 루블

6개월 동안 모든 부동산의 평균 가치는 다음과 같습니다.

(RUB 67,650,000 + RUB 66,547,913 + RUB 65,445,826 + RUB 68,789,432 + RUB 65,207,261 + RUB 61,625,090 + RUB 58,042,919): 7 = RUB 64,758,346 .

재산세율은 2.2%이다.

6개월간 재산세를 선납하는 금액은 다음과 같습니다.

(RUB 64,758,346 – RUB 1,186,953) × 2.2%: 4 = RUB 349,643

섹션 3

섹션 3은 다음 사람에 의해 작성 및 제출됩니다.

러시아 및 외국 부동산 조직, 지적 가치를 기준으로 세금이 계산됩니다.

러시아에 영구 대표 사무소가 없는 외국 조직 - 자체 부동산

러시아에 영구 대표 사무소를 두고 있는 외국 조직. 대표 사무소 활동에 관여하지 않는 러시아 연방 영토에 부동산을 보유하고 있는 경우에만 가능합니다.

다음 중 하나에서 나열된 사례섹션 3을 작성해야 합니다. 각 개체에 대해 섹션 3의 별도 시트를 작성하십시오. 예를 들어, 동일한 건물에 조직에 여러 건물이 있고 과세 기준이 지적 가치인 경우 별도의 시트를 작성하십시오. 이러한 각 건물에 대한 섹션 3(2014년 10월 16일자 러시아 연방세청에서 보낸 서한 No. BS-4-11/21488).

섹션 3을 작성할 때 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령(No. ММВ-7-11/895)에 의해 승인된 신고서 작성 절차 섹션 IV의 규칙을 따르십시오. 다음은 취해야 할 메모와 고려해야 할 사항입니다.

먼저 세금을 납부할 OKTMO를 입력하세요. 010행에 표시하십시오. 2013년 6월 14일 No. 159-st Rosstandart의 명령에 의해 승인된 All-Russian Classifier에서 값을 가져옵니다. OKTMO가 할당된 셀 수보다 적으면 빈 셀에 대시를 입력합니다.

온라인 014 – 건물, 구조물 또는 구조물의 경우;

015행 - 구내별 - 섹션 3이 해당 사용자를 위해 특별히 작성되고 지적 등록부에 별도의 개체로 등록된 경우.

결과적으로, 예를 들어 섹션 3에 있는 건물의 지적 번호는 다음과 같습니다.

세금을 납부할 지역 코드와 부동산의 지적번호를 입력한 후 비용 표시 및 기타 정보를 입력하여 세금을 계산합니다. 따라서 020행에 보고 연도 1월 1일 현재 부동산의 지적 가치를 표시하십시오. 부동산의 지적 가치 중 일부가 과세 대상이 아닌 경우에만 025행을 작성하세요.

특별한 경우는 전체 건물에 대해 토지 가치가 결정되었음에도 불구하고 지적 가치가 결정되지 않은 건물에 대해 섹션 3을 작성하는 경우입니다. 여기에 방 면적의 비율을 기준으로 020 행을 작성하십시오. 총면적건물(2014년 10월 16일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/21488). 025행을 작성할 때도 동일한 작업을 수행합니다.

편의상 다음 공식을 사용합니다.

지적 가치의 일부가 과세되지 않는 혜택을 활용한 경우 040행을 작성하십시오. 이 세금 혜택의 코드를 표시하십시오. 이는 복합 지표입니다. 두 부분으로 구성됩니다.

첫 번째는 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 부록 6에 따른 세금 혜택 코드입니다. ММВ-7-11/895. 혜택이 코드 2012400 또는 2012500에 해당하는 경우에만 첫 번째 부분을 작성할 필요가 없습니다.

둘째 - 여기에 혜택이 제공되는 지역법 조항의 번호, 단락 및 하위 단락을 순차적으로 표시해야 합니다. 첫 번째 부분에 코드 2012000을 입력한 경우에만 두 번째 부분을 작성해야 합니다.

왼쪽에서 오른쪽으로 코드를 입력하세요. 해당 속성이 4자 미만인 경우 값 왼쪽의 빈 셀에 0을 입력합니다.

한 가지 상황에서만 050행을 작성하세요. 즉, 조직의 부동산이 동시에 위치한 경우:

여러 지역의 영토에서;

대상의 토지와 러시아 연방 영해, 대륙붕 또는 러시아 배타적 경제 수역 모두에서.

이 경우 050행에 재산의 지적 가치 부분을 표시하고, 섹션 3이 작성된 영토 실체에 부과되는 세금을 올바른 단순 분수로 지정하십시오.

해당 부동산에 대한 과세 기준을 결정하려면 신고서의 020, 025 및 050행에 제공된 정보가 필요합니다. 차례로 060 행에 표시하십시오. 편의상 다음 공식을 사용하십시오.

할인을 적용할 경우 할인된 비율을 표시하세요.

해당 부동산의 소유권이 1년 이내에 발생했거나 종료된 경우 090행을 작성하세요. 예를 들어, 건물을 사고 파는 경우입니다. 090행에 반영된 계수는 조직이 재산을 소유한 기간과 세금 기간의 비율을 보여줍니다. 따라서 이 계수를 사용하면 전체 연도에 대한 세금이 아니라 해당 연도 동안 물건의 실제 소유 기간을 고려하여 세금을 계산할 수 있습니다.

부록 3의 6.2항 하위 조항 8의 문자 그대로 내용부터 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/895에 따라 090행은 외국인만 작성해야 합니다. 조직. 그러나 2014년 5월 19일자 서신 No. BS-4-11/9523을 통해 러시아 연방세청은 외국 조직에 제공되는 물건의 실제 소유 기간을 고려하여 세금을 계산하는 절차도 다음과 같이 제공됨을 명확히 했습니다. 러시아 납세자에게 적용됩니다. 따라서 해당 연도에 부동산 소유권을 획득(또는 상실)한 러시아 조직도 090행을 작성할 수 있습니다.

090행은 진분수 형태여야 합니다. 보다 정확하게는 분자(090행의 처음 두 셀)는 조직이 객체를 소유한 보고 연도의 전체 개월 수를 나타냅니다. 분모(090행의 마지막 두 셀)에 세금 기간의 개월 수를 입력합니다. 그것은 12입니다:

2016년부터 부동산을 소유한 한 달은 다음과 같은 달로 간주됩니다.

15일(포함) 이전에 등록이 이루어진 경우 해당 객체의 소유권이 발생한 것입니다.

15일 이후에 등록한 경우 해당 물건의 소유권은 소멸됩니다.

따라서 세금 계산에는 다음 사항이 포함될 필요가 없습니다.

15일 이후에 등록한 경우 소유권을 취득한 달

등록이 15일(포함) 이전에 이루어진 경우 소유권이 종료되는 달.

이 절차는 러시아 연방 세법 382조 5항에 규정되어 있습니다.

100행에 해당 연도의 조직 부동산에 대한 재산세를 기록하고 110행에 선불금을 기록합니다. 선불금 계산 섹션 3의 코드 090을 사용하여 행 값을 합산하여 후자를 계산합니다(첫 번째 경우). 분기, 반년, 9개월). 다음 항목을 입력하세요. 일반 절차, 왼쪽부터 시작하여 빈 셀에 대시를 넣습니다.

세금 감면 혜택을 활용한 경우 120행에 입력하십시오. 표시기의 첫 번째 부분에 코드 2012500을 입력하십시오. 두 번째 부분에는 지역 법률 조항의 번호, 조항 및 하위 조항을 순차적으로 표시하십시오. 이에 따라 혜택이 제공됩니다. 130행에 혜택 금액을 입력하십시오. 혜택이 확정되지 않은 경우 두 라인 모두에 대시를 입력하십시오.

다양한 조직 간의 양자 거래의 결과로 해당 자산이 회사의 자산이 된 경우는 예외입니다. 공동 활동. 또한 회사 개편의 경우에도 혜택을 받을 수 없습니다. 우선 재산은 중개자, 즉 어떤 문제에서든 조직에 의존하지 않는 사람들을 통해 획득한 물건이기도 합니다. 코드: 코드 34 달력 연도. 50 회사가 청산되거나 개편된 마지막 회계기간을 나타냅니다. 1 전환. 2 연결 또는 합병. 3 분리. 5 이것은 가입입니다. 6 분할 및 동시 가입. 0 청산을 완료합니다. 213 등록 장소에 제출. 214 조직 등록 장소에 제출. 215 부동산이 위치한 장소에 신고하십시오. 216 고액납세자의 재산이 있는 곳에 신고한다.

부록 n 5

이러한 코드가 무엇인지는 아래에 설명되어 있습니다. 일반 요구 사항연방세청 명령에 따라 지적 재산에 대한 세금 신고서 및 세금 계산을 작성할 때 납세자에게 제시되는 주요 요구 사항이 설정되었습니다. 그중 다음 사항에 주목할 가치가 있습니다.

비용 지표는 전체 루블로 설명됩니다.

예를 들어, 금액이 50코펙 미만이면 폐기되고, 그 이상이면 반올림됩니다.
제목 페이지는 연속 번호 매기기의 첫 번째 페이지입니다.
부정확성과 오류를 가리기 위해 수정액이나 기타 수단을 사용하는 것은 엄격히 금지됩니다.
세금 신고서는 양면 인쇄가 필요하지 않습니다.

부동산 유형 코드 03

주목

경제 부문의 발전을 위해 모든 조건이 조성되었으며 모든 사회 분야. 그러나 이 외에도 대차대조표에 동산이 있는 거의 모든 조직은 세금 감면을 받을 수 있습니다.

공동 활동을 수행하는 다양한 조직 간의 양자 거래의 결과로 해당 재산이 회사의 재산이 된 상황은 예외입니다. 또한 회사 개편의 경우에도 혜택을 받을 수 없습니다.
우선 재산은 중개자, 즉 어떤 문제에서든 조직에 의존하지 않는 사람들을 통해 획득한 물건이기도 합니다. 재산세를 제출할 사람과 장소는 연방세청 연구소에서 정산됩니다.

속성 유형 코드 및 새 속성 보고서.

이 경우 과세 기간 동안 계산된 세액이 해당 과세 기간 동안 계산된 선지급 금액을 초과하는 경우에만 030행이 채워집니다. 그렇지 않은 경우 040행이 채워집니다. 3열과 4열의 해당 행 020 - 140은 과세 기간의 매월 1일과 말일 현재 과세 기간 동안 고정 자산의 잔존 가치에 대한 정보를 반영합니다. 과세기간(12월 31일 기준) .

Info-PravoProperty Tax `2017: 신고 및 계산 작성을 위한 새로운 양식, 형식 및 절차 2.3. 선언문의 페이지에는 제목 페이지부터 시작하여 연속적으로 번호가 매겨져 있습니다.
페이지의 일련 번호는 번호 지정을 위해 지정된 필드("페이지")에 다음과 같이 첫 번째(왼쪽) 공백부터 시작하여 왼쪽에서 오른쪽으로 기록됩니다. 첫 번째 페이지의 경우 "001"; 10번째 페이지에는 각각 "010"이 있습니다.

2018년 재산세 신고 코드 선택 방법

2018년 재산세 신고 코드는 다음 기관에 제출해야 합니다.

본점 소재지가 해당 조직의 모든 재산이 위치한 장소와 일치하는 경우, 납세자는 세금 신고서를 1부만 제출하면 됩니다. 기업이 등록된 지역의 OKTMO를 표시해야 합니다.
회사 내에 별도의 부서가 있고 대차대조표에 과세 대상 재산이 있는 경우 세금 계산은 기업 등록 장소의 세무 서비스로 보내야 합니다.

신고서 작성 절차

중요한

조직의 재산세 선지급에 대한 세금 계산 섹션 2. 과세 대상과 관련된 세금 선지급 금액 계산 재산 유형 코드 해당 섹션과 관련된 재산 유형 코드 2개의 계산이 작성 중입니다.

통합 국가 사회 시스템의 부동산 객체와 관련된 계산 섹션 2를 작성할 때 부동산 객체와 관련된 계산 섹션 2를 작성할 때 "재산 유형 코드"행에 표시 1이 표시됩니다. 실제로 러시아 연방의 여러 구성 기관의 영토 또는 러시아 연방 구성 기관의 영토와 러시아 연방 영해(러시아 대륙붕)에 위치한 러시아 조직 연방 또는 러시아 연방의 배타적 경제 구역) 표시 2는 "재산 유형 코드"행에 표시됩니다.

부동산 유형 코드 03

대차대조표에 과세 재산이 있는 별도 기업의 위치에서 제출. 245 외국 회사 등록 장소에 제출. 제281조 부동산이 위치한 곳에 신고한다. 01 접수는 우체국을 통해 종이형태로 진행됩니다. 02 제출은 서면 또는 대리인을 통해 이루어집니다. 03 제출은 종이 형태와 이동식 매체를 통해 직접 진행됩니다. 04 제출은 전자서명을 이용하여 전자적으로 이루어진다. 05 기타. 08 제출은 우체국을 통해 종이 형태와 이동식 매체로 이루어집니다. 09 바코드가 인쇄된 종이를 사용하여 직접 제출합니다. 10 제출은 우체국을 통해 바코드 종이로 진행됩니다. 21 보고 기간 – 분기. 17 보고기간 – 반년. 18 보고 기간 – 3분기.

과세 대상으로 인정되는 고정자산만 신고서에 포함됩니다. 그렇지 않은 재산(특히 2013년 회계처리가 인정된 동산)은 신고서에 반영되지 않습니다.

조직이 혜택을 사용하는 경우 160행에 주문 번호 ММВ-7-11/895로 승인된 신고서 작성 절차에 대한 부록 6에 설정된 혜택 코드를 기록합니다. 이는 주문 번호 ММВ-7-11/895에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 단락 5.1-5.3에 명시되어 있습니다.
유사한 설명이 2013년 2월 12일자 BS-4-11/2301호, 2012년 3월 13일자 BS-4-11/4175호 러시아 연방세청의 서한에 나와 있습니다. 러시아에 영구 대표 사무소가 없습니다. 러시아에 소재한 재산에 대해 러시아에 대표 사무소를 두고 있지만 대표 사무소를 통한 활동과 관련이 없는 경우.

2018년 재산세 신고서의 부동산 유형 코드 03

연맹 또는 카스피해 바닥의 러시아 부분(러시아 부문)에서 지질 연구, 탐사, 준비 작업을 포함하여 해양 탄화수소 매장지 개발 활동을 수행하는 데 사용됩니다. 실제로 다양한 구성 주체의 영토에 위치한 부동산 개체 러시아 연방 또는 러시아 연방 영토 및 러시아 연방 영해(러시아 연방 대륙붕 또는 러시아 연방 배타적 경제 수역)(코드가 있는 재산 제외) 07) 신고서 작성절차 과세기간 결과에 따른 “예산납부세액” 표시는 해당 과세기간에 대해 계산된 세액과 선납세액의 차액으로 결정됩니다. 과세 기간 동안 계산됩니다.

부동산 유형 코드 03 그게 뭐예요?

재산세 신고서(전자 형식) 및 작성 절차는 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/895(이하 명령 번호)에 의해 승인되었습니다. .MMВ-7-11/895).

섹션 3 "상주 대표 사무소를 통해 러시아 연방 내 활동과 관련이 없는 외국 조직의 부동산에 대한 과세 기간 동안 과세 기준 결정 및 세액 계산."
섹션 2 "상설 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동하는 러시아 조직 및 외국 조직의 과세 재산과 관련된 과세 기준 결정 및 세액 계산"
첫 페이지;
제1조 "납세자에 따라 예산에 납부할 세액"

선언에는 연속적인 페이지 번호가 매겨져 있습니다.

이닝 재산세 신고서특별 체제를 사용하는 조직을 포함하여 많은 조직에 적용됩니다. 최근 이러한 회사는 지적 가치가 설정된 부동산과 관련하여 이 세금을 납부하고 연방세청에 보고해야 합니다. 오늘은 재산세의 본질과 신고서 작성에 대해 이야기해보겠습니다.

납세자는 다음과 같습니다.

사용하는 조직 기본 세금 제도. 그들은 다음 재산에 대해 세금을 납부합니다.
- 대차대조표에 있고 고정 자산으로 나열된 물건(이동 가능한 물건 포함)
- 고정자산으로 인식되지 않는 주거용 부동산.
사용하는 조직 단순화 된 세금 시스템 및 UTII의 특별 조세 제도. 그들은 세금을 낸다:
- 세금 기준이 지적 가치를 기준으로 계산되는 세금 코드 제 378.2조 1항에 명시된 부동산 객체(예: 쇼핑 센터, 행정 센터 및 그 안에 위치한 건물)
- 고정자산으로 처리되지 않는 주거용 부동산에서 발생합니다.
외국단체과세 대상 재산을 소유하고 있거나 양허 계약을 맺은 경우.

동산에 대하여

고정자산으로 인정되는 동산에 대한 세금은 특별과세표준을 적용받는 기업만이 납부합니다. 2017년은 같은 방식으로 급여를 지급한 마지막 해였습니다. 올해부터 새로운 규정이 적용됩니다. 특히, 특정 유형의 동산에 대한 세금 부과 및 혜택 제공과 관련된 문제는 지역 수준에서 해결됩니다.

신고서 및 제재 제출 마감일

기한이 늦어지면 조세법 제119조에 따라 제재를 받을 수 있습니다. 이건 벌금이야 5% 지연된 각 달의 전체 및 일부 달에 대한 세금 금액에서. 최소 벌금 금액 - 1,000 루블, 최대 - 세액의 30%. 또한 공무원은 행정법 제 15.5 조에 따라 300-500 루블의 벌금 형태로 벌금을 받을 수 있습니다.

곧 출시될 다른 사람들에 대해 알아보세요.

신고서 제출 장소

조직은 해당 위치에서 재산세 보고서를 제출합니다. 그러나 만약 있다면 별도의 부서뉘앙스가 있습니다. 특히 OP가 다른 지역에 있는 경우 다음 사항을 보고해야 합니다.

자체 대차대조표가 있는 단위의 위치
다른 지역에 있는 경우 각 부동산의 위치.

특정 상황에서는 다른 지역에 별도의 부서와 재산을 보유한 회사가 보고할 수 있습니다. 해당 위치의 연방세 서비스에. 이 경우 반드시 충족되어야 할 다음 조건:

조직은 최대 납세자 범주에 속하지 않습니다.
세금은 해당 주제의 예산에만 납부됩니다.
세금 계산의 기초는 장부가액입니다.
세무서에서는 이를 허용했습니다.

보고서는 어떤 형식으로 제출해야 합니까?

재산세 신고서 제출에 대한 표준 규칙은 다음과 같습니다. 러시아 연방 조세법 제 80조. 전자 형식으로 보고하려면 다음 사항이 필요합니다.

가장 큰 범주의 납세자;
평균 직원 수가 있는 조직 100명 초과전년도에 대해;
다음을 포함하는 새로운 회사 100명 이상의 직원.

다른 모든 조직은 신고서 제출 형식을 독립적으로 선택할 수 있습니다. TKS 검사실로 보내거나 우편으로 보내거나 직접 제출할 수 있습니다.

재산세 계산 방법

법인에 대한 재산세 기준은 다음과 같습니다.

다섯 일반적인 경우- 그의 평균 연간 비용;
러시아 연방 조세법 제 378.2조에 명시된 부동산 객체와 관련하여 - 지적 가치.

평균 연간 비용을 결정하려면 다음이 필요합니다.

매월 말에 부동산의 잔존 가치를 합산합니다.
결과를 13으로 나눕니다.

결과는 해당 연도에 납부해야 할 세금 금액입니다. 생산된 경우 선불금, 이 금액에서 차감해야 합니다.

법인이 해당 부동산을 1년 미만 소유한 경우 세금은 해당 기간에 대해서만 납부해야 합니다. 전에 계수가 계산됩니다: 부동산 소유 개월수를 12로 나눈다. 다음으로 이 계수를 고려하여 과세표준을 조정한다.

법인에 대한 재산세 신고서를 작성합니다.

신고서 및 작성 절차(이하 절차라고 함)는 명령에 의해 승인되었습니다. 2017년 3월 31일자 연방세무서 번호 MMV-7-21/271@. 이 양식은 제목 페이지와 섹션 1, 2, 2.1 및 3으로 구성됩니다. 신고서는 관련 지방자치단체 코드에 따라 납부해야 하는 세금 금액과 관련하여 완료됩니다. OKTMO의 맥락에서.

첫 페이지

제목 페이지에는 납세자, 신고서 및 납세자에 대한 기본 정보가 포함되어 있습니다. 세무 당국. 시트 상단에 다음 줄이 채워집니다.

만약 연설 개편/청산된 법인에 대해, 이름 뒤에 오는 적절한 블록을 채워야 합니다. 여기에는 조직의 TIN/KPP를 표시해야 합니다. 개편(청산) 양식 코드:

1 - 변환;
2 - 합병;
3 - 분리;
5 - 연결;
6 - 동시 결합으로 분리;
0 - 청산.

연락 전화번호- 연락 가능한 전화번호를 기재해 주시기 바랍니다. 공백이나 기타 기호 없이 국가, 도시 또는 기타 지역의 코드와 전화번호를 표시합니다.

제목 페이지 하단 제공된 정보의 정확성과 완전성이 확인되었습니다.. 코드 중 하나가 표시됩니다.

1 - 조직의 장이 선언서에 서명한 경우
2 - 대리인이 서명한 경우.

조직의 책임자;
대리인 - 개인인 경우
납세자가 법인에 의해 대표되는 경우, 법인의 권한 있는 대리인.

후자의 경우 아래 줄에 다음을 표시해야 합니다. 대표회사명.

이사가 선언서에 서명한 경우 제목 페이지 하단 작성

섹션 1

이 섹션은 다음으로 구성됩니다. 라인 010-040 블록. OKTMO 세금 납부 기한만큼 블록을 작성해야 합니다. 블록은 다음과 같이 채워집니다.

에 의해 라인 010 OKTMO 코드가 표시됩니다.
에 의해 라인 020예산 분류 코드가 표시됩니다.
에 의해 라인 030세금 계산의 긍정적인 결과, 즉 예산에 지불해야 하는 금액이 반영됩니다.
에 의해 라인 040마이너스 기호(감소 대상 세금)로 표시되면 세액이 반영됩니다.

섹션 1의 010-040행 작성 샘플

섹션 2

이 섹션에서는 해당 부동산의 연간 평균 가치를 계산합니다. 채워야지 갈라져재산과 관련하여:

조직의 위치에 위치
별도의 부서와 관련하여;
다양한 세율로 과세됩니다.

전체 목록을 찾을 수 있습니다 절차 V절 5.2항.

다음 표에는 섹션 2의 행별 완성이 포함되어 있습니다.

표 1. 법인 재산세 신고서 섹션 2 작성 방법

필드	지시자
	코드: 신청서 5번주문하려면
OKTMO 코드	의 코드와 일치해야 합니다. 라인 010섹션 1의 해당 블록
라인 020-140	매월 초(1열에 표시된 날짜)의 고정 자산 잔존 가치. 4열은 3열에 표시된 금액에 포함된 특혜 재산의 비용을 나타냅니다.
141호선	부동산에 포함된 부동산 비용
150호선	평균 연간 부동산 가치( 020-140 행의 합을 13으로 나눕니다.).
160호선	"/" 기호 앞 - 세금 혜택 코드(있는 경우) 명령에 대한 부록 번호 6). "/" 기호 뒤: 코드라면 2012000 , 이 혜택을 설정한 러시아 연방 주제 법률의 번호, 조항, 하위 조항이 기록됩니다. 혜택 코드가 다른 경우 대시가 추가됩니다.
170호선	과세되지 않는 재산의 연간 평균 가치( 3열 020-140 행의 지표 합계를 13으로 나눈 값).
180호선	경우에만 작성 부동산 유형 코드 - “02”. 러시아 연방의 해당 구성 주체 영토 내 부동산의 장부가치에 대한 지분입니다.
190호선	일반적으로 과세표준 = 150라인 - 170라인.만약에 부동산 유형 코드 - “02”(라인 180에 값이 있음): 기본 = (150호선 - 170호선) x 180호선
200호선	해당 주제의 법률에 따라 할인율이 설정된 경우 작성해야 할 사항: "/" 기호까지 - 2012400 ; "/"기호 뒤에 - 법의 번호, 조항, 하위 조항.
210호선	세율
215호선	철도 선로에 적용되는 계수
220호선	해당 연도의 세액: 190라인 x 210라인 / 100라인
230호선	선불금액
240호선	코드로 지역 혜택이 있는 경우 2012500 : "/" 기호까지 - 2012500; "/"기호 뒤에 - 혜택을 도입한 러시아 연방 주제 법률의 번호, 조항, 하위 조항.
250호선	240행의 코드별 세금 혜택 금액
	다음과 같은 경우 채워야 합니다. 부동산 유형 코드 - “04”. 러시아 법인이 소유한 재산과 관련하여 러시아 연방 외부에서 납부한 세금 금액이 표시됩니다.
270호선	연말 고정자산의 잔존가치

섹션 2.1

이 섹션에는 섹션 2가 완료된 개체에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 라인 010-050 블록에서, 이는 다음과 같습니다.

에 의해 라인 010- 물체의 지적 번호;
에 의해 라인 020- 부동산 등기부의 조건부 번호
에 의해 라인 030- 재고 번호 (지적 및 조건부 부재시)
에 의해 라인 040- OKOF 코드;
에 의해 라인 050- 연말에 물건의 잔여 가치.

블록의 수는 과세 대상 재산의 수와 일치해야 합니다.

섹션 3

신고서의 마지막 부분은 재산의 지적 가치를 기준으로 계산되는 재산세를 계산하기 위한 것입니다. 줄을 채우는 방법은 다음 표에 나와 있습니다.

표 2. 법인 재산세 신고서 섹션 3 작성

필드	지시자
속성 유형 코드(라인 코드 001)	코드: 절차에 대한 부록 5번, 일반적으로 코드는 " 11 »
OKTMO 코드(라인 코드 010)	OKTMO
라인 014	건물의 지적 번호 (구조, 구조)
라인 015	객체가 이 건물인 경우 건물 내부 건물의 지적 번호
라인 020	부동산의 지적 가치
025호선	비용의 비과세 부분(020행에 포함)
030호선	객체가 공동(공유) 소유권을 갖고 있는 경우 공유 크기를 나타냅니다.
035호선	건물에 대한 지적 가치가 결정되고 과세 대상인 내부 건물에 대한 지적 가치가 결정되지 않은 경우 작성됩니다. 다음과 같은 비율이 표시됩니다. 객실 면적 / 건물 면적이 표시됩니다.
040호선	"/" 기호 앞 - 절차의 부록 번호 6에 따른 혜택 코드(코드 2012400 및 2012500 제외). 코드 2012000에만 해당: "/" 기호 뒤 - 혜택을 도입한 지역법의 번호, 조항, 하위 조항
050호선	물체가 러시아 연방의 여러 구성 기관의 영토에 위치한 경우 작성됩니다. 해당 지역과 관련된 지적 가치의 비율이 표시됩니다.
라인 060	과세표준: (Line 020 - Line 025) x Line 030(채워진 경우) x Line 050(채워진 경우)
070호선	코드가 포함된 혜택이 설치된 경우 2012400 : "/" 기호까지 - 2012400; "/"기호 뒤 - 혜택을 설정 한 러시아 연방 주제 법률의 번호, 조항, 하위 조항
라인 080	우대금리 금액 (Line 070을 입력한 경우)
090호선	외국 기관의 경우. 계수는 다음과 같이 표시됩니다. 객체를 소유한 개월 수 / 12
100호선	해당 연도의 세액: 일반적으로 - 라인 060 x 라인 080 / 100; 090행에 표시가 있는 경우: 라인 060 x 라인 080 x 라인 090 / 100
110호선	1년 이내 선지급 금액
120호선	코드로 혜택이 있는 경우 2012500 : "/" 기호까지 - 2012500; "/" 기호 뒤 - 이 혜택을 도입한 러시아 연방 주제 법률의 번호, 조항, 하위 조항
130호선	라인 120의 혜택 금액