01.07 से उद्यमियों के लिए कर अवकाश। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "कर अवकाश"।

हमारे देश में 2015 से कर अवकाश लागू हो गया है।

उनका लक्ष्य संकट के कठिन समय में उद्यमियों को अपना खुद का व्यवसाय खोलने के लिए प्रोत्साहित करना और अवैध व्यापारियों को छाया से बाहर लाना था।

लेकिन इस लाभ के अपने मापदंड हैं. कर अवकाशों पर कौन भरोसा कर सकता है, और क्या वे व्यवसाय के सभी क्षेत्रों पर लागू होते हैं?

अवधारणाओं की परिभाषा. मुद्दे का विधायी विनियमन

1 जनवरी 2015 को कर अवकाश दिखाई दिया। विधायी स्तर पर, यह अवधारणा संघीय कानून एन 477-एफजेड में निहित थी। कर अवकाश उद्यमियों के लिए लाभ की अवधि है, जिसके दौरान उन्हें करों का भुगतान करने से छूट मिलती है।

इस प्रणाली के अपने फायदे और नुकसान हैं।

सकारात्मक पक्ष परकर लाभ में निम्नलिखित शामिल हैं:

के बीच कमियोंनिम्नलिखित कार्यक्रमों को प्रतिष्ठित किया जा सकता है:

कर लाभ प्राप्त करने के पात्र उद्यमियों और गतिविधियों की श्रेणियों पर प्रतिबंध। उदाहरण के लिए, व्यापार में लगे व्यवसायी लाभ पर भरोसा नहीं कर सकते।
स्थानीय अधिकारी लाभ के प्रावधान के प्रावधानों को विनियमित करते हैं और अनुपालन के लिए शर्तें निर्धारित करते हैं।
वैधता अवधि दो कैलेंडर वर्ष है, लेकिन अंत में यह पता चलता है कि उद्यमी को कम समय के लिए लाभ मिलता है।

लाभ व्यावसायिक गतिविधि के किन क्षेत्रों पर लागू होता है?

वे गतिविधियाँ जो सख्ती से शून्य कर के योग्य हैं कानून द्वारा विनियमित.

यह हो सकता था क्षेत्रों:

वैज्ञानिक;
सामाजिक;
उत्पादन।

कौन से छोटे व्यवसाय उद्यमी कर स्थगन का लाभ उठा सकते हैं?

कर छुट्टियाँ केवल उन्हीं उद्यमियों को उपलब्ध होती हैं जो पहली बार पंजीकृत हुए हैं.

एक व्यक्तिगत उद्यमी का प्रत्येक पंजीकरण व्यवसायी की कर पहचान संख्या के संबंध में किया जाता है। यह इसके लिए धन्यवाद है कि कर सेवा आसानी से ट्रैक कर सकती है कि किसी व्यक्ति के पास पहले से कोई व्यक्तिगत उद्यमी था या नहीं। इसलिए, लाभ प्राप्त करने के लिए पुराने मामले को बंद करने और नया खोलने का प्रयास सफल नहीं होगा।

संघीय विधान छुट्टियाँ नहीं दींसभी क्षेत्रों के लिए अनिवार्य। प्रत्येक विषय को अपने विवेक से समय पर प्रणाली लागू करने का अधिकार दिया गया है।

इसके अलावा, उद्यमी जो व्यापार में लगे हुए हैं. अन्य प्रकार की गतिविधियों के लिए, प्रत्येक क्षेत्र अपनी स्वयं की सूची संकलित करता है।

कर अवकाश के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, उद्यमी बाध्य हैनिम्नलिखित शर्तों का अनुपालन करें:

लाभ का प्रतिशत आय का कम से कम 70% होना चाहिए।
सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सीमाएँ स्थापित की गई हैं।
काम पर रखे गए श्रमिकों की संख्या पर प्रतिबंध हैं।

कौन सी कर व्यवस्थाएं शून्य कर के अधीन हैं?

कर अवकाश उन व्यवसायियों पर लागू किया जा सकता है जो के रूप में काम करते हैं सरलीकृत और पेटेंट के तहतकराधान प्रणाली.

किसी लाभ के लिए आवेदन करने के लिए, एक व्यवसायी को, कर कार्यालय में पंजीकरण करते समय, पंजीकरण के दिन ही आवेदन करना होगा पेटेंट के लिए आवेदन करें. यदि कोई उद्यमी सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने का निर्णय लेता है, तो वह पंजीकरण की तारीख से एक महीने के भीतर नियंत्रण अधिकारियों को इस बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई या ओएसएनओ के तहत काम करता है, तो उसे लाभ प्राप्त करना संभव नहीं होगा।

वैधता अवधि

2020 तक कर अवकाश की शुरुआत की गई है।

उन्होंने अपना कार्य फैलाया काम के पहले दो वर्षों मेंउद्यमियों. कर अवधि रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार स्थापित की गई है। इसका मतलब यह है कि यदि किसी उद्यमी ने नवंबर में पंजीकरण कराया है, तो भी उसका कैलेंडर वर्ष 31 दिसंबर को समाप्त होगा। इसलिए, वर्ष की शुरुआत में व्यवसाय शुरू करना सबसे अच्छा है। इससे लंबे समय तक लाभ लेना संभव हो सकेगा।

काम करने वाले उद्यमियों के लिए पेटेंट के अनुसारकर प्रणाली, लाभ दो कैलेंडर वर्षों के लिए वैध है। इस मामले में कर अवधि पेटेंट की वैधता अवधि है। यदि यह एक वर्ष से कम है, तो अवकाश अवधि निर्धारित समय से पहले समाप्त हो जाएगी। यह प्रकार अल्पावधि वाले पेटेंट के लिए प्रतिकूल है।

अभी भी क्या भुगतान करना होगा?

कर अवकाश के दौरान, उद्यमी सभी करों से छूट नहीं. व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रत्येक कर्मचारी के लिए संपत्ति शुल्क और भुगतान से छूट नहीं है। छुट्टियाँ कर्मचारियों और स्वयं उद्यमी के बीमा प्रीमियम पर लागू नहीं होती हैं।

इस प्रकार, कर अवकाश अवधि के दौरान, यूटीआईआई पर कर, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं पर व्यापार कर और संपत्ति कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

प्रावधान की क्षेत्रीय विशेषताएं

उद्यमियों के लिए कर अवकाश प्रभावी हैं अलग-अलग क्षेत्रों में अलग-अलग. कानून को अपनाने वाले सबसे पहले क्षेत्रों में से एक पेन्ज़ा क्षेत्र था।

पेन्ज़ा क्षेत्र

यदि आई.पी पेन्ज़ा क्षेत्र मेंकाम करता है सरलीकृत , तो उसकी गतिविधियाँ इससे संबंधित होनी चाहिए:

पर पेटेंट प्रणाली जूते, रेडियो उपकरण और कपड़ों की मरम्मत सेवाएं प्रदान करने वाले व्यवसायी इसका लाभ उठा सकेंगे। प्रत्येक विषय गतिविधियों की अपनी सूची स्थापित करता है। आप कभी भी कर कार्यालय से पूरी सूची के बारे में जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्र

2015 में स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्रउद्यमियों को शून्य कर दरें प्रदान करने वाली संस्थाओं में शामिल हो गए।

इसके लिए स्थानीय स्तर पर दो कानून अपनाए गए। 31 प्रकार की गतिविधियों पर सरलीकृत कराधान के तहत और 15 प्रकार की गतिविधियों पर पेटेंट कराधान के तहत 0% की दर से कर लगाया जाता है।

मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग

में मास्कोविधायी अधिनियम 25 मार्च 2015 को अपनाया गया था। लाभ प्राप्त करने के लिए, उद्यमियों को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।
सरलीकृत प्रणाली के तहत, कर अवकाश उन उद्यमियों पर लागू होते हैं जो निम्नलिखित क्षेत्रों में काम करते हैं: शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, वैज्ञानिक विकास, सामाजिक सेवाएं। विनिर्माण क्षेत्र में खिलौने, कपड़े, भोजन, उपकरण, चिकित्सा आपूर्ति, मशीनरी और चमड़े के सामान से जुड़े सभी लोग शामिल हैं।
पेटेंट कराधान प्रणाली के लिए, निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियाँ प्रतिष्ठित हैं: जूते की मरम्मत, सिलाई और पेंटिंग, चमड़े, फर की मरम्मत, घर पर घरेलू उपकरणों की मरम्मत, बच्चों की देखभाल, अनुवाद, मुद्रण गतिविधियाँ, भ्रमण।

शहर में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ सेंट पीटर्सबर्ग 2016 में परिचालन शुरू किया। उद्यमियों के लिए अधिकतम राजस्व सीमा 30 मिलियन रूबल है। जो लोग सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करते हैं, उनके लिए निम्नलिखित क्षेत्रों में लाभ लागू होते हैं:

पेटेंट प्रणाली के लिए, गतिविधियों की सूची मॉस्को जैसी ही है, लेकिन डेयरी उत्पादों और ब्रेड बेकिंग का उत्पादन भी जोड़ा गया है।

स्टावरोपोल क्षेत्र

प्राधिकारी स्टावरोपोल क्षेत्रउद्यमियों के लिए अतिरिक्त आवश्यकताएं स्थापित न करें।

स्थानीय कानून के स्तर पर, पेटेंट और सरलीकृत कराधान प्रणालियों दोनों के लिए गतिविधि के क्षेत्रों की एक सूची अपनाई गई थी। घर पर रसोइयों और खेल प्रशिक्षण की सेवाओं को पेटेंट आईपी में जोड़ा गया है।

क्रीमिया

हम कर लाभों पर अलग से प्रकाश डालेंगे क्रीमिया गणराज्य में. निवेशकों को आकर्षित करने के लिए, रिपब्लिक संपत्ति, भूमि और परिवहन पर दो साल के लाभ का अभ्यास करता है।

लेकिन यह केवल निवेशकों पर लागू होता है; क्रीमिया में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश अभी तक शुरू नहीं किया गया है।

लाभ उठाइये कुछ सुझावकर अवकाश का अधिकतम लाभ उठाने के लिए:

घरेलू, सामाजिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों में गतिविधियों में लगे पेटेंट और सरलीकृत कराधान प्रणाली दोनों के उद्यमी कर छुट्टियों का लाभ उठा सकते हैं। कृपया अवकाश अवधि का ध्यान रखें! कर सेवा के अनुसार, वे दो साल तक चलते हैं। अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए, वर्ष के अंत में एकल स्वामित्व न खोलें।
एक उद्यमी अपने जीवन में केवल एक बार ही कर अवकाश का लाभ उठा सकता है। यदि वह लाभ प्राप्त करने के लिए अपना व्यक्तिगत उद्यम बंद कर देता है और एक नया उद्यम खोलता है, तो वह सफल नहीं होगा।
यह मत भूलिए कि एक उद्यमी को कर अवकाश के दौरान बीमा प्रीमियम, संपत्ति कर और मजदूरी का भुगतान करने से छूट नहीं है।
इस तथ्य के बावजूद कि सरलीकृत प्रणाली के तहत आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, घोषणा सालाना जमा की जानी चाहिए।

उद्यमियों के लिए कर अवकाश प्रदान करने के नियम निम्नलिखित वीडियो में वर्णित हैं:

रूस में लंबे समय तक चला संकट देश की आर्थिक स्थिति को प्रभावित नहीं कर सका, और इसका सबसे अधिक प्रभाव व्यक्तिगत उद्यमियों पर पड़ा, जिनमें से अधिकांश कई समस्याओं से निपटने में असमर्थ थे। इस पर देश की सरकार का ध्यान नहीं जा सका, जहां 2015 से व्यक्तिगत उद्यमियों को कर अवकाश प्रदान करने का निर्णय लिया गया, जो कई समस्याओं से कम से कम थोड़ी राहत का अवसर प्रदान करेगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश क्या हैं?

अब समय कठिन है और राज्य का कार्य लंबे संकट के संदर्भ में छोटे व्यवसायों को हर संभव सहायता प्रदान करना है। इसीलिए सरकार के फैसले का पालन किया गया, जिसे 2019 से स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए कर छूट माना जाता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 कर माफी क्या है?

पंजीकृत व्यक्तियों को सरलीकृत कर प्रणाली और विशेष कर प्रणाली पर कई कर दायित्वों से छूट का अधिकार है। अन्य सभी कर, जिनमें उत्पाद शुल्क, भूमि कर आदि शामिल हैं, का भुगतान जारी रहना चाहिए। साथ ही, एक उद्यमी जिसे करों से छूट प्राप्त है, उसे व्यक्तिगत रूप से अपने लिए और बिना किसी अपवाद के सभी कर्मचारियों के लिए पेंशन बीमा के लिए अनिवार्य बीमा योगदान का भुगतान करना जारी रखना चाहिए।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 2019 में नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से छूट मिलने की सभी नई अफवाहें सच नहीं हैं और वे नए संघीय कानून के साथ पूरी तरह से असंगत हैं।

कर लाभ किसे प्राप्त होगा?

नए कानून के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर माफी केवल छोटे व्यवसायों के उन प्रतिनिधियों पर लागू होती है जिन्होंने व्यक्तिगत उद्यमिता को चुना है। उन्हें कई आवश्यकताओं को पूरा करना भी आवश्यक है:

व्यक्तिगत उद्यमियों को पहली बार 2015 से पहले पंजीकरण कराना होगा। यह आवश्यकता पंजीकरण के बाद मौजूदा व्यवसाय को बंद करने की संभावना को पूरी तरह से बाहर कर देती है;
कर लाभ का आनंद केवल वे व्यक्तिगत उद्यमी ही उठा सकते हैं जो केवल सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत कराधान प्रणाली) या पीएसएन (पेटेंट) पर काम करते हैं। यदि कोई नव पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी एक मानक कराधान प्रणाली या विशेष व्यवस्था का उपयोग करता है जो अधिमान्य कामकाजी परिस्थितियों को प्राप्त करने का अवसर प्रदान नहीं करता है, तो उसे "सरलीकृत कर" या पेटेंट में परिवर्तन करने के लिए दो साल के भीतर दस्तावेज जमा करने होंगे;
कर माफी प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधि के क्षेत्रों को सख्ती से वितरित किया जाता है: यह निश्चित रूप से वैज्ञानिक, सामाजिक या औद्योगिक क्षेत्र होना चाहिए। 2016 से, सूची को उन उद्यमियों द्वारा पूरक किया गया है जो रूसी नागरिकों को घरेलू सेवाएं प्रदान करते हैं।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको माफी के अंतर्गत आने वाली कर व्यवस्थाओं के विशिष्ट अनुप्रयोग को भी ध्यान में रखना चाहिए:

कर्मचारियों की संख्या: सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 100 से अधिक नहीं, पीएसएन के लिए 100 से अधिक नहीं;
अधिकतम आय: दोनों विकल्पों में 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट पर यह कानून पहले ही पूरे रूसी संघ में लागू हो चुका है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान के संबंध में टैक्स कोड में गंभीर बदलाव किए गए हैं, जो फिर से खुद को एक कठिन स्थिति में पा सकते हैं।

तरजीही कराधान के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया कैसी होनी चाहिए?

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2 वर्षों के लिए कर छूट पर कानून लाभ प्राप्त करने के लिए एक मानक प्रक्रिया मानता है। एक उद्यमी को चाहिए:

यह पता लगाने के लिए संघीय कर सेवा से संपर्क करें कि क्या इस प्रकार के तरजीही कराधान का उपयोग किसी निश्चित क्षेत्र में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए किया जा सकता है, और क्या किसी उद्यमी द्वारा की गई गतिविधि का प्रकार शून्य दर के अंतर्गत आ सकता है;
एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि का चयन करें जो संघीय कानून के अधीन है, व्यवसाय को पंजीकृत करें और इसे पंजीकृत करने के लिए पहला कदम उठाना शुरू करें;
पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार करें;
पेटेंट के लिए एक आवेदन लिखें - यदि पास की योजनाओं में पीएसएन का उपयोग शामिल है, और इसे दस्तावेजों के पैकेज के साथ कर सेवा में जमा करें;
सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए एक आवेदन भरें - यदि उद्यमी एक सरलीकृत प्रणाली पर काम करने का इरादा रखता है, और पंजीकरण की समाप्ति के 30 दिनों के बाद इसे संघीय कर सेवा में जमा करें।

ध्यान देने योग्य बात यह है कि जिस भी क्षेत्र में यह विधेयक लागू है। स्थानीय अधिकारियों द्वारा समायोजित कुछ शर्तें हैं. उदाहरण के लिए, क्षेत्रीय अधिकारी अपने विवेक से किसी अपनाए गए कानून की वैधता के लिए समय अवधि निर्धारित कर सकते हैं। इसलिए, यदि उदमुर्तिया और वोरोनिश में नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश पूरी तरह से संघीय कानून के साथ मेल खाता है, तो अल्ताई क्षेत्र में यह केवल पीएसएन पर उद्यमियों पर लागू होता है। आप कर सेवा के क्षेत्रीय कार्यालय में लाभ शुरू करने की शर्तों और व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से छूट देने के नियमों के बारे में जितना संभव हो उतना जान सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ प्रदान करने की शर्तें

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, 2019 में खोले गए व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से छूट दी गई है, लेकिन कर की दर शून्य होने के लिए, इसे कई आवश्यक शर्तों का पालन करना होगा:

कर माफी कानून को अपनाने और लागू होने के बाद उद्यमी को पंजीकृत किया गया था;
यूपीएन या पीएसएन का उपयोग किया जाता है;
उद्यम की गतिविधियाँ केवल कानून द्वारा अनुमत क्षेत्रों में ही की जानी चाहिए;
मुख्य गतिविधियों से लाभ का हिस्सा सभी आय का कम से कम 70% होना चाहिए;
क्षेत्रीय अधिकारियों के साथ शून्य कर दर पर निश्चित रूप से सहमति होनी चाहिए, जिनके पास अधिमान्य शर्तों में कुछ समायोजन करने का अधिकार है।

मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र में नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश

राजधानी और क्षेत्र में सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ की वैधता अवधि समान है: मास्को के लिए मार्च 2015 से 2020 के अंत तक, क्षेत्र के लिए - अप्रैल 2015 से मार्च 2018 के अंत तक . और अगर मॉस्को के स्टार्ट-अप उद्यमियों को करों से छूट दी गई है, तो शून्य कर दर पर उनके काम के लिए कुछ शर्तें हैं।

उदाहरण के लिए, शहर के कानून के अनुसार, दोनों कराधान प्रणालियों के तहत कर्मचारियों की औसत संख्या पंद्रह लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए, अन्यथा कर अवकाश समाप्त होने की संभावना है। एक निश्चित प्रतिबंध लगाना आवश्यक था - और इसे लागू किया गया।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश: मॉस्को और क्षेत्र में अनुमत गतिविधियों के प्रकार

आज तक, नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार 18 मार्च 2015 के मास्को कानून में निर्धारित हैं।

उनमें से, सरलीकृत आधार पर काम करने वाले उद्यमियों के लिए कर माफी के अंतर्गत आने वाली 25 प्रकार की गतिविधियाँ शामिल हैं: तैयार कपड़े, खेल के सामान, कपड़ा, जूते, खाद्य उत्पाद, फर्नीचर उत्पादन, माध्यमिक कच्चे माल का प्रसंस्करण, ट्यूशन और का उत्पादन। अन्य शैक्षिक सेवाएँ, विज्ञान के क्षेत्र में विकास आदि।

पेटेंट के आधार पर भी 17 प्रकार के व्यवसाय हैं और आशा है कि नए प्रकार भी खुलेंगे। उनमें से यह उजागर करना आवश्यक है:

कपड़ों और जूतों की मरम्मत;
घरेलू उपकरणों की मरम्मत और वारंटी सेवा;
बच्चों के पालन-पोषण और शिक्षा से संबंधित सेवाएँ;
निजी चिकित्सा पद्धति;
अनुवाद सेवाएँ;
कलात्मक लोक शिल्प, आदि।

अभी के लिए, ये सभी प्रकार की गतिविधियाँ हैं जो कर अवकाश के अंतर्गत आती हैं, लेकिन ऐसी संभावना है कि उनकी संख्या का विस्तार किया जाएगा और आने वाले महीनों में नए व्यक्तिगत उद्यमी अपनाए गए संघीय कानून के पूर्ण अनुपालन में अपना व्यवसाय खोलेंगे।

जहां तक हम जानते हैं, सभी उद्यमियों को करों से छूट नहीं मिलेगी: व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में कर छुट्टियों के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार को सख्ती से विनियमित किया गया है। हां, और आधुनिक परिस्थितियों में अपना खुद का व्यवसाय शुरू करना हमेशा सफल नहीं होता है, लेकिन करों से छुटकारा पाने का अवसर वर्तमान स्थिति से बाहर निकलने के विकल्पों में से एक है।

वीडियो: व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से कैसे छूट मिल सकती है

व्यावसायिक संस्थाओं का सीमित बजट, जो पूर्ण विकास की अनुमति नहीं देता, छोटे व्यवसाय मालिकों की मुख्य समस्या है।

इस कारण से, उद्यमी विज्ञापन, उच्च गुणवत्ता वाले कच्चे माल की खरीद और कर्मचारी उपलब्ध कराने जैसे व्यावसायिक खर्चों की ऐसी महत्वपूर्ण वस्तुओं पर लगातार बचत करते हैं। इससे तैयार उत्पाद की गुणवत्ता में कमी आती है, साथ ही इसके कार्यान्वयन की गति भी अपर्याप्त हो जाती है।

लघु व्यवसाय प्रोत्साहन

चूँकि व्यवसाय राज्य के खजाने की पुनःपूर्ति का मुख्य स्रोत है, सरकारी अधिकारी उद्यमिता को बढ़ावा देने में सहायता प्रदान करने का प्रयास करते हैं।

यह कर लाभ की शुरूआत के माध्यम से सुनिश्चित किया गया है। व्यावसायिक संस्थाएँ अपनी गतिविधियों की शुरुआत में पूर्ण या आंशिक कर छूट का लाभ उठा सकती हैं, बशर्ते कि व्यवसाय विनियमित आवश्यकताओं को पूरा करता हो। व्यावसायिक प्रोत्साहन कार्यक्रमों के व्यापक उपयोग के बावजूद, कई उद्यमी सोच रहे हैं कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश क्या हैं।

कर छुट्टियाँ अर्थव्यवस्था के कुछ क्षेत्रों के विकास को प्रोत्साहित करने के उद्देश्य से उपायों की एक श्रृंखला है। वे एक या अधिक करों से व्यक्तिगत उद्यमियों की स्थिति वाली व्यावसायिक संस्थाओं की आंशिक या पूर्ण छूट पर आधारित हैं, जिसका भुगतान कानूनी कृत्यों द्वारा विनियमित होता है। कर का बोझ कम हो जाता है:

भुगतान की कुछ श्रेणियों के लिए दर में कटौती लागू करना;
कर छूट;
संयुक्त उपायों का उपयोग.

व्यवसायों द्वारा छूट अवधि के उपयोग के माध्यम से, राज्य नागरिकों को अतिरिक्त नौकरियां प्रदान करता है, और सफलतापूर्वक कार्य करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं के माध्यम से देश में निवेश प्रवाह भी बढ़ाता है, जिन्हें शुरू में विकास के लिए सभी शर्तें प्रदान की गई थीं।

प्रोत्साहन उपाय को अर्थव्यवस्था के कुछ क्षेत्रों में उत्पादकता बढ़ाने की राज्य की इच्छा के साथ-साथ लोगों की एक निश्चित टुकड़ी को रोजगार प्रदान करने की इच्छा के कारण चुनिंदा रूप से लागू किया जाता है। तरजीही छुट्टियों का नकारात्मक पक्ष बेईमान उद्यमियों द्वारा उनका उपयोग है जो कर चोरी के उद्देश्य से लाभ का उपयोग करते हैं।

लाभ लागू करने वाली और रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार संचालन करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा उत्पादित उत्पादों के व्यक्तिगत तत्वों के मूल्य निर्धारण में भी असंगतता हो सकती है।

विधायी विनियमन

कुछ क्षेत्रों में पंजीकृत व्यावसायिक संस्थाओं का समर्थन करने के लिए, राज्य ने 2017 में छोटे व्यवसायों के लिए कर अवकाश की शुरुआत की। कानून 2014 में अपनाया गया था, जिससे अगले साल की शुरुआत में छोटे व्यवसायों पर लाभ लागू करना संभव हो गया।

कर अवकाश के संबंध में मुद्दे का विधायी विनियमनअनुग्रह अवधि के लिए प्रत्येक क्षेत्र की अपनी आरंभ तिथि होती है।

प्रादेशिक प्रशासनिक विभाग व्यवसाय प्रतिनिधियों को लाभ लागू करने की आरंभ तिथियों और उन व्यावसायिक स्थितियों के बारे में सूचित करता है जिनके तहत कर छुट्टियाँ प्रासंगिक हैं। उन रूसी क्षेत्रों में जहां व्यवसाय के एक विशिष्ट क्षेत्र में बाजार के पुनरोद्धार की आवश्यकता है, सरकारी अधिकारियों को उद्यमशीलता गतिविधि को प्रोत्साहित करने के उपायों को स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने का अधिकार है।

व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने इसे पहली बार खोला है, वे अपने व्यवसाय के कामकाज के लिए अधिमान्य शर्तों पर भरोसा कर सकते हैं। कर छुट्टियों पर कानून उस समय अवधि को सीमित करता है जिसके दौरान वे वैध होते हैं। लाभों का उपयोग करने की अवधि व्यावसायिक इकाई के पंजीकरण की तारीख से दो वर्ष से अधिक नहीं है। विनियामक कानूनी अधिनियम 2020 तक लाभ का उपयोग करने की संभावना को नियंत्रित करते हैं।

यह भी पढ़ें: एक व्यक्तिगत उद्यमी को ऑनलाइन स्टोर के लिए कौन सा कराधान चुनना चाहिए?

गतिविधियों के प्रकार

एक व्यक्तिगत उद्यमी को विशेषाधिकार पंजीकृत करने से पहले यह स्पष्ट करना होगा कि किस प्रकार की गतिविधियाँ कर छुट्टियों के अधीन हैं।

यदि कोई बिजनेस लीडर वैज्ञानिक, औद्योगिक या सामाजिक क्षेत्र में काम करता है तो वह मदद पर भरोसा कर सकता है। वर्गों के फोकस का विनिर्देश क्षेत्रीय स्तर पर स्थानीय सरकारी निकायों के अधिकृत प्रतिनिधियों द्वारा नियमों को अपनाने के माध्यम से किया जाता है, जिसका प्रभाव केवल एक विशिष्ट क्षेत्र पर लागू होता है।

कर योजना

कर लाभ लागू करने के मानदंड

नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश सभी व्यावसायिक संस्थाओं के लिए उपलब्ध नहीं हो सकता है। सहायता प्रदान करने के मुद्दे पर विचार करते समय, आर्थिक गतिविधि के परिणामस्वरूप प्राप्त आय पर लागू कराधान प्रणाली को ध्यान में रखा जाता है।जिन व्यवसायियों ने पंजीकरण के समय सरलीकृत या पेटेंट कर भुगतान प्रणाली चुनी है, वे सकारात्मक फैसले पर भरोसा कर सकते हैं।

क्षेत्रीय स्तर पर, लाभों के उपयोग पर प्रतिबंध विनियमित होते हैं।

वे कर्मचारियों की संख्या के साथ-साथ उस कैलेंडर वर्ष के लिए प्राप्त आय या नकद कारोबार की मात्रा से संबंधित हैं, जिसके दौरान उद्यमी ने तरजीही योजना के तहत काम किया था।

छोटे व्यवसाय व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा बनाए जाते हैं जो व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी हैं। इस तथ्य के बावजूद कि राहतें छोटे व्यवसायों के लिए हैं, कर अवकाश एलएलसी पर लागू नहीं किया जा सकता है।

बजट सीमाओं के कारण, राज्य ने लाभार्थियों की श्रेणी निर्धारित करने के लिए मानदंडों को विनियमित किया। जोखिम के दृष्टिकोण से, सीमित देयता कंपनी की स्थिति में कानूनी संस्थाओं के मालिक व्यक्तिगत उद्यमियों की तुलना में अधिक सुरक्षित हैं। गतिविधियों के संचालन के साथ समस्याग्रस्त स्थितियों की स्थिति में, जिसके परिणामस्वरूप मुकदमेबाजी होती है, एलएलसी के संस्थापक केवल अधिकृत पूंजी में निवेश किए गए धन की सीमा के भीतर जोखिम उठाते हैं, और व्यक्तिगत उद्यमी - स्वामित्व वाली सभी संपत्ति के साथ।

इसलिए, राज्य, शुरू किए गए लाभों के माध्यम से, व्यक्तिगत उद्यमियों की लागत कम करता है और उन्हें वित्तीय सुरक्षा प्रदान करता है।

कर राहत अवधि

गतिविधियों के प्रकार जो व्यक्तिगत उद्यमियों को कर अवकाश लागू करने की अनुमति देते हैं

कर छूट अवधि, जिसमें एक उद्यमी की आय पर शून्य कर की दर लागू होती है, 2015 से 2020 तक विनियमित समय अवधि के लिए डिज़ाइन की गई है। एक उद्यमी के लिए जिसने अभी-अभी व्यवसाय खोला है, तरजीही छुट्टियों की अवधि दो कर अवधि तक हो सकती है, जिसकी गणना कैलेंडर समय में की जाती है।अनुग्रह अवधि की अवधि किसी विशेष क्षेत्र में कानून को अपनाने के समय से प्रभावित होती है, क्योंकि किसी व्यवसाय के पंजीकरण के समय, लाभ किसी विशेष क्षेत्र में व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं हो सकता है।

छुट्टियों की अवधि पर अंतिम निर्णय क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा किया जाता है।

क्षेत्र में आर्थिक स्थिति के आधार पर, व्यक्तिगत व्यावसायिक संरचनाओं के विकास के आधार पर, इसके प्रतिनिधियों को न्यूनतम या अधिकतम अवधि निर्धारित करने का अधिकार है।

पेटेंट कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, लाभ पेटेंट की वैधता के अनुरूप अवधि के लिए वैध है। यदि पैरामीटर एक वर्ष से कम के मान से मेल खाता है, तो छुट्टी दो कैलेंडर वर्ष से पहले समाप्त हो जाएगी। पेटेंट अवधि बढ़ने के कारण लाभ बढ़ाना असंभव है। इससे लाभ का उपयोग करने के इच्छुक नए उद्यमियों के लिए अल्पकालिक पेटेंट का उपयोग लाभहीन हो जाता है।

छूट लागू करते समय, व्यक्तिगत उद्यमियों को कर रिकॉर्ड बनाए रखने से छूट नहीं मिलती है।

यह इस तथ्य के कारण है कि छुट्टियों का उपयोग करने का अधिकार कई कारणों से खो सकता है, और व्यावसायिक इकाई को कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार कर का भुगतान करना होगा। यदि प्राप्त आय के मापदंडों और किए गए खर्चों की राशि को पहले ध्यान में नहीं रखा गया था, तो लेखांकन को बहाल करना मुश्किल होगा, और इस क्षेत्र में गलतियाँ करने पर जुर्माना लग सकता है।

छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के एकीकृत रजिस्टर में, 10 दिसंबर, 2018 तक, व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या 3.2 मिलियन है, वहीं, 2018 की पहली तिमाही के परिणामों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या और 2017 वर्ष की इसी अवधि की तुलना में दिवालिया घोषित व्यक्तियों में 50% की वृद्धि हुई। फेड्रेसर्स के आंकड़ों के मुताबिक दिवालिया होने वालों की संख्या 9,000 तक पहुंच गई है।

शायद 2013 हाल के वर्षों में उद्यमियों के लिए सबसे कठिन वर्ष था। फिर निश्चित बीमा प्रीमियम, जिसका भुगतान आय की परवाह किए बिना किया जाना था, तेजी से बढ़ गया। व्यावसायिक संघों ने उद्यमियों के बड़े पैमाने पर "छाया" में जाने की घोषणा की। लेकिन 2014 की शुरुआत में, योगदान की स्थिति बदल गई और लोगों ने फिर से व्यक्तिगत उद्यम खोलना शुरू कर दिया। हालाँकि 2015 में, व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या में वृद्धि ने 2013 में कमी की भरपाई नहीं की।

छोटे व्यवसायों ने 2016 में कठिन आर्थिक परिस्थितियों में प्रवेश किया। इससे पहले अधिकारियों ने कर का बोझ कम करने की जरूरत और छोटे उद्यमियों को समर्थन देने के उपायों पर काफी चर्चा की. जिन नवप्रवर्तनों से उद्यमियों के जीवन को आसान बनाने की उम्मीद है उनमें कर अवकाश भी शामिल है।

कर अवकाश पर कौन और किन परिस्थितियों में "जा सकता है"?

कर अवकाश कानून द्वारा स्थापित एक अवधि है जिसके दौरान सरलीकृत कर प्रणाली या विशेष कर प्रणाली पर पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी संशोधनों को अपनाने के संबंध में स्थापित शून्य कर दरें लागू कर सकते हैं।

2019 में कर अवकाश उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपलब्ध होगा जो कई आवश्यकताओं का अनुपालन करते हैं:

व्यक्तिगत उद्यमी को पहली बार पंजीकृत होना होगा।
एक व्यक्तिगत उद्यमी को दो कराधान प्रणालियों में से एक का उपयोग करना चाहिए - सरलीकृत कराधान प्रणाली और पीएसएन। यदि एक सामान्य कराधान प्रणाली या विशेष व्यवस्था लागू की जाती है, तो एक नया पंजीकृत उद्यमी लाभ का लाभ लेने के लिए दो साल के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली या विशेष कर प्रणाली पर स्विच कर सकता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियाँ उत्पादन, सामाजिक या वैज्ञानिक क्षेत्रों से संबंधित होनी चाहिए (विषय अपने विवेक से प्रत्येक क्षेत्र के भीतर गतिविधियों के प्रकार स्थापित कर सकते हैं, इसे स्पष्ट करने की आवश्यकता है)।
0% कर दर के अधीन सेवाओं, कार्यों या वस्तुओं का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% होना चाहिए।

कर अवकाश किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण की तारीख से दो से अधिक कर अवधियों के लिए मान्य नहीं हैं। क्षेत्रों को विशिष्ट प्रकार की गतिविधियों को स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने का अधिकार प्राप्त हुआ जो कर लाभ के अधीन हैं और कर्मचारियों की संख्या और आय सीमा के आधार पर उनके उपयोग पर प्रतिबंध निर्धारित करते हैं।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि कर अवकाश विशेष रूप से सरलीकृत कर प्रणाली और विशेष कर प्रणाली के तहत भुगतान किए गए करों पर लागू होते हैं, जबकि वे उद्यमियों को अन्य करों (उत्पाद कर, भूमि, परिवहन कर, आदि) से छूट नहीं देते हैं। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमियों को, कर अवकाशों के बावजूद, अपने और अपने कर्मचारियों के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। कृपया ध्यान दें कि वर्ष के अंत में आपको 0% की दर दर्शाते हुए सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एक रिपोर्ट जमा करनी होगी।

कर अवकाश 1 जनवरी, 2021 को समाप्त होगा। इसलिए उद्यमियों के पास अभी भी इनका लाभ उठाने और पैसे बचाने का समय है।

व्यक्तिगत उद्यमी ने फिर से पंजीकरण कराया। क्या वह 2019 में टैक्स छुट्टियों का लाभ उठा सकते हैं?

ऐसा होता है कि शून्य कर दर लागू करने वाला क्षेत्रीय कानून लागू होने के बाद, एक उद्यमी ने परिचालन बंद कर दिया और अपंजीकृत हो गया, और फिर एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में फिर से पंजीकृत हो गया। क्या वह लाभ का लाभ उठा सकता है?

कुछ समय पहले तक यह मुद्दा विवादास्पद था। विशेष रूप से, वित्त मंत्रालय ने अपनी स्थिति को स्पष्ट रूप से रेखांकित किया: "रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा 0 प्रतिशत की कर दर केवल करदाताओं के लिए स्थापित की जा सकती है - व्यक्तिगत उद्यमी जो लागू होने के बाद पहली बार पंजीकृत हुए हैं रूसी संघ के घटक संस्थाओं के प्रासंगिक कानून, और उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा लागू नहीं किए जा सकते हैं जिन्होंने गतिविधियों की समाप्ति के संबंध में पंजीकरण वापस ले लिया है और निर्दिष्ट कानूनों के लागू होने के बाद नए पंजीकृत (बार-बार या एक बार फिर) रूसी संघ की घटक संस्थाएँ।

न्यायिक अभ्यास सरलीकृत कर प्रणाली या विशेष कर प्रणाली का उपयोग करके नव पंजीकृत व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा कम कर दरों के उपयोग से संबंधित विवादों को हल करने के लिए एक समान दृष्टिकोण की कमी को दर्शाता है। लेकिन सुप्रीम कोर्ट ने इस विवाद को ख़त्म कर दिया.

कर छुट्टियाँ: रूसी संघ के विषयों की सूची

उनकी अवधि सहित कर छुट्टियाँ देने का निर्णय क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा किया जाता है। कुछ क्षेत्रों में, व्यक्तिगत उद्यमियों को दो पूर्ण तरजीही वर्ष मिलते हैं, अन्य में - केवल एक वर्ष। अतिरिक्त प्रतिबंध भी 0% की कर दर के आवेदन पर स्थापित किए जा सकते हैं, विशेष रूप से, कर्मचारियों की औसत संख्या पर एक सीमा के रूप में या एक तरजीही प्रकार का कार्य करते समय एक उद्यमी द्वारा प्राप्त बिक्री आय की अधिकतम राशि गतिविधि।

विशेषज्ञ की राय

एंड्री लेरौक्स

15 वर्षों से अधिक का अनुभव विशेषज्ञता: अनुबंध कानून, आपराधिक कानून, कानून का सामान्य सिद्धांत, बैंकिंग कानून, नागरिक प्रक्रिया

कर छुट्टियाँ छोटे व्यवसायों को प्रोत्साहित करने का एक विधायी रूप से परिभाषित तरीका है, जो 16 दिसंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 477 "रूसी संघ के कर संहिता में संशोधन और परिवर्धन पर" के अनुसरण में 2015 में शुरू हुआ था।

कर का बोझ कम करने के उपायों में शामिल हो सकते हैं:

आयकर से छूट;
एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर कुछ प्रकार के कराधान के लिए दरों में कमी;
निश्चित अंतराल पर छूट और दर में कटौती का संयोजन।

कर अवकाश की प्रभावी तिथि क्षेत्रीय स्तर पर निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, 2015 में उन्हें मॉस्को और प्सकोव क्षेत्रों में, 2016 में - पर्म क्षेत्र में, 2017 में - ब्रांस्क क्षेत्र और काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य में पेश किया गया था। कुल मिलाकर, 2015 से शुरू होकर, 81 क्षेत्रों में कर अवकाश पेश किए गए। 2019 में, क्रीमिया गणराज्य, तातारस्तान और सेवस्तोपोल में छुट्टियां शुरू करने की योजना है।

रूसी संघ के विषयों को 0% की कर दर के रूप में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश स्थापित करने का अधिकार प्राप्त हुआ। यह लाभ 2015-2020 के दौरान निम्नलिखित शर्तों पर प्रदान किया जाएगा:

1) केवल पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी ही कर अवकाश लागू कर सकते हैं। अर्थात्, यदि आप पहले से ही एक मौजूदा व्यक्तिगत उद्यमी हैं, कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण रद्द करते हैं और फिर से एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करते हैं, तो भी आपको अधिमान्य दर लागू करने का अधिकार नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने पंजीकरण की तारीख से 2 साल के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट पर स्विच किया है, उनका भी उपयोग किया जा सकता है।

2) उत्पादन, सामाजिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों में गतिविधियाँ चलायी जानी चाहिए। इस प्रकार की गतिविधियों में आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% होना चाहिए।

4) कर अवकाश (0% दर) का अधिकार केवल गतिविधि के पहले 2 वर्षों के लिए दिया जाता है।

5) रूसी संघ के विषय, अपने विवेक पर, अतिरिक्त प्रतिबंध लगा सकते हैं, उदाहरण के लिए, बिक्री से आय की अधिकतम राशि को सीमित करना और कर्मचारियों की औसत संख्या को सीमित करना।

पेटेंट पर व्यक्तियों के लिए (पीएसएन)

एक महत्वपूर्ण बिंदु: स्व-रोज़गार नागरिकों को पेटेंट कर प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति दी गई। अर्थात्, एक व्यक्ति जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, वह कर कार्यालय में व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत किए बिना पेटेंट पर काम कर सकता है। करदाताओं की यह श्रेणी सरलीकृत तरीके से पेटेंट प्राप्त कर सकती है।

स्व-रोज़गार नागरिक पेटेंट के लिए आवेदन कर सकते हैं, जो अगले वर्ष की शुरुआत से वैध होगा, पिछले कैलेंडर वर्ष के 1 दिसंबर से पहले नहीं।

सामान्य तौर पर, पीएसएन ने सभी करदाताओं के लिए कर भुगतान की समय सीमा बढ़ा दी है:

- - यदि पेटेंट 6 महीने तक की अवधि के लिए प्राप्त किया गया था, तो कर का पूरा भुगतान पेटेंट की समाप्ति के बाद नहीं करना होगा, जबकि वर्तमान में कर का भुगतान पेटेंट शुरू होने के 25 दिनों के बाद नहीं किया जाता है। वैध।
  - यदि पेटेंट 6 से 12 महीने की अवधि के लिए प्राप्त होता है, तो कर राशि का 1/3 हिस्सा पेटेंट के वैध होने के 90 दिन बाद भुगतान करना होगा, जबकि अभी यह अवधि 25 दिन है।
  - कर राशि के शेष 2/3 का भुगतान पेटेंट की समाप्ति से पहले नहीं किया जाना चाहिए (आमतौर पर यह अवधि पेटेंट की समाप्ति से 30 दिन पहले नहीं होती है)।

छोटे व्यवसायों के लिए लाभ

27 जनवरी 2015 के सरकारी आदेश संख्या 98-आर के अनुसार, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को समर्थन देने के लिए कई उपाय प्रदान किए गए हैं, अर्थात्:

1) सरलीकृत कर प्रणाली के लिए: सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के करदाताओं के लिए कर की दर को 6% से घटाकर 1% करने का रूसी संघ के घटक संस्थाओं को अधिकार देना।

2) पीएसएन के लिए: पीएसएन पर अनुमत गतिविधियों की सूची का विस्तार किया गया है।

3) पीएसएन के लिए: रूसी संघ के घटक संस्थाओं को संभावित वार्षिक आय की अधिकतम राशि को कम करने का अधिकार देना जो एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों के दौरान प्राप्त कर सकता है (1 मिलियन रूबल से 500,000 रूबल तक)

4) यूटीआईआई के लिए: रूसी संघ के घटक संस्थाओं को कर की दर 15% से घटाकर 7.5% करने का अधिकार देना

5) व्यावसायिक संस्थाओं को छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत करने के लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से राजस्व के अधिकतम मूल्यों में 2 गुना वृद्धि:

सूक्ष्म उद्यमों के लिए - 60 से 12 मिलियन रूबल तक

छोटे उद्यमों के लिए - 400 से 800 मिलियन रूबल तक

मध्यम आकार के उद्यमों के लिए - 1 से 2 बिलियन रूबल तक।