جدول الضرائب الاجتماعية في السنة. انتقد النواب الضريبة الاجتماعية الواحدة
يهتم الكثيرون بما سيكون معدلات الأقساط في عام 2017. الطاولة، في رأينا ، الشكل الأكثر ملاءمة لكشف الصورة الكاملة للمساهمات في المستقبل القريب.
يتغيرون
ليس سرا أن معدلات المساهمة في الصناديق الاجتماعية للدولةثاني أهم المدفوعات بعد الضرائب. معدل قسطقيمة ستقع حتماً على عاتق أرباب العمل - الشركات ورجال الأعمال.
دعونا نتذكر التقدم التشريعي الرئيسي في هذا المجال: منذ عام 2017 ، تم نقل الجزء الأكبر من الصلاحيات إلى مصلحة الضرائب في روسيا. هذا هو التحكم في الخصومات وفقًا للتيار معدلات قسطوتحصيل الديون عليها واستلام وتحليل التقارير.
هذه التعديلات موجودة بالفعل الإطار التنظيمي. لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيغرق قانون أقساط التأمين رقم 212-FZ في النسيان ، وسيحل محله فصل جديد 34 من قانون الضرائب.
| ماذا سيبقى كما هو | فترات التقرير: الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر |
| فترة الفاتورة - سنة | |
| من ملزم بالدفع - الشركات ورجال الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الممارسين الخاصين | |
| كائن - نفس المدفوعات | |
| أبعاد معدلات مخفضة لأقساط التأمين | |
| أساس المساهمة - نفس القواعد تقريبًا | |
| ماذا سيتغير | نماذج الإبلاغ ، لأنه سيتعين عليك إرسالها إلى السلطات الضريبية |
| المواعيد النهائية لتقديم التقارير | |
| المعايير التي يجب استيفائها حتى تكون مؤهلاً لـ + مضافة إلى قائمة هذه المتطلبات | |
| لحظة ضياع الحق في معدلات مخفضة لأقساط التأمين: يشير الآن إلى أن هذا يحدث "بأثر رجعي" - من بداية العام |
بعد ذلك ، فكر في ما سيكون معدل المساهمة الاجتماعية. نلاحظ ذلك على الفور في معدلات الضرائب الاجتماعية لعام 2017أنقذ. على سبيل المثال ، ظلت ضريبة الدخل (PIT) عند نفس المستوى. هذا يشير إلى أن الدولة لا تريد حقًا أسعار الفائدة على أقساط التأمين في عام 2017للضغط على الأعمال.
اقرأ أيضا وافقت دائرة الرقابة المالية على وثائق تعويض وإرجاع المساهمات للإصابات من عام 2017
أقساط التأمين 2017: معدلات ، جدول
يوضح الجدول أدناه معدلات الأقساط لعام 2017. معدل التعريفة(معدل التأمين) هونسبة المساهمة.
معدلات المساهمة عام 2017(انظر الجدول)
| أين | لماذا | معدلات أقساط التأمين, % |
| إلى صندوق التقاعد في OPS | 22 | |
| المدفوعات تتجاوز الحد الأساسي | 10 | |
| لصندوق التأمينات الاجتماعية للعجز المؤقت والأمومة | المدفوعات لا تتجاوز الحد الأساسي | 2,9 |
| المدفوعات تتجاوز الحد الأساسي | لا حاجة للعد | |
| FFOMS: المعدل في عام 2017عام | – | 5,1 |
2017: معدلات مخفضة لأقساط التأمين
نسارع إلى إرضاء هذا الحد الأدنى معدلات مساهمات التأمين في الأموال الحكومية خارج الميزانيةمواصلة العمل في عام 2017. صحيح أن قلة مختارة فقط هي التي يمكنها الاعتماد عليها.
| نوع المؤمن عليه ورموز أنواع النشاط حسب OKVED | تعرفة احتساب أقساط التأمين | ||
| في بنس. تمويل، ٪ | إلى صندوق التأمينات الاجتماعية (باستثناء الإصابات)٪ | FFOMS: معدل 2017من السنة، ٪ | |
| "المبسّطات" مع: 1) نوع النشاط التفضيلي ؛ 2) الدخل منه - من 70٪ من الإجمالي ؛ 3) ربح العام - لا يزيد عن 79 مليون روبل. (وإلا فقد الحق في الحصول على تعريفة مخفضة من بداية العام) الرموز: 13-16 ، إلخ. | 20 | ||
| "Vmenenshchiki": الصيدليات والتجار الحاصلون على تراخيص صيدلانية. الأهلية لـ [معدلات أقساط مخفضة] - العاملين في مجال الصيدلة فقط. الرموز: | 20 | ||
| الملكية الفكرية على براءة اختراع فيما يتعلق بالموظفين المعينين (هناك استثناءات لبعض أنواع الأنشطة) الرموز: | 20 | ||
| المنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط (باستثناء الوكالات الحكومية) في المجالات التالية: الخدمات الاجتماعية للمواطنين ؛ الرموز: | 20 | ||
| المنظمات الخيرية - "التبسيطية" الرموز: | 20 | ||
| شركات تكنولوجيا المعلومات الرموز: | 8 | 2 | 4 |
| JSC، LLC والشراكات على النظام الضريبي المبسط الذي ينفذ النتائج النشاط الفكري، الحقوق التي تمتلكها المؤسسات المالية والمستقلة (بما في ذلك العلمية) الكود: 72. | 8 | 2 | 4 |
| تم توقيع اتفاقية مع سلطات المناطق الاقتصادية الخاصة حول: إدخال تقنيات جديدة ؛ تنمية كتلة السياحة. الرموز: | 8 | 2 | 4 |
| المدفوعات والمكافآت لأطقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي (هناك عدد من الاستثناءات) الكود: 50. | |||
| له صفة مشارك في مشروع Skolkovo الكود: 72.1.1 | 14 | ||
| هناك حالة مشارك في منطقة اقتصادية حرة في شبه جزيرة القرم الرموز: أي ، باستثناء 05 ، 06 ، 07 ، 08 ، 09.1 ، 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| أن يكون مقيم في منطقة تنمية ذات أولوية الرموز: لكل إقليم ، يتم تحديد نوع النشاط بشكل فردي | 6 | 1,5 | 0,1 |
| يتمتع بوضع مقيم في الميناء الحر "فلاديفوستوك" الرموز: أي ما عدا الممنوع منها (انظر قرار مجلس الإشراف على هذا المنفذ الحر). | 6 | 1,5 | 0,1 |
مر عام منذ أن تم تحويل السيطرة على دفع أقساط التأمين مرة أخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا للمسؤولين ، فإن إدارة المساهمات من قبل مفتشيات الضرائب لها تأثير أفضل بكثير على تحصيلها. تم ترك صندوق التأمينات الاجتماعية فقط لتحصيل الاشتراكات في حالة إصابات العمال وأمراضهم المهنية. كيفية حساب أقساط التأمين ودفعها في 2018 - سنخبرك بجميع التغييرات وآخر الأخبار حول هذا الموضوع.
كم يجب أن يدفع IP لأنفسهم
أولاً ، حول مقدار المساهمات التي يجب على كل رائد أعمال تقديمها لنفسه في عام 2018 ، حتى لو لم يقم بأنشطة حقيقية أو ليس لديه دخل تجاري. تم تغيير صيغة حساب هذه المبالغ مقارنة بالسنوات السابقة. الآن لم تعد المساهمات مرتبطة بالحد الأدنى للأجور ، مما يدل على زيادة سريعة وكبيرة - من 7500 روبل في بداية عام 2017 إلى 9485 روبل في بداية عام 2018.
من المتوقع أن يكون الحد الأدنى للأجور معادلاً لمستوى الكفاف الأدنى بالفعل. إذا أخذنا في الاعتبار أن هذا المبلغ هو 11163 روبل ، فإن الارتباط السابق لمبلغ أقساط التأمين بالحد الأدنى للأجور كان سيؤدي إلى زيادة حادة في مدفوعات IP لنفسه. ولمنع ذلك ، قررت الحكومة تحديد مبلغ ثابت لأقساط التأمين لعام 2018.
قام القانون رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 بتغيير معايير المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حيث حدد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2018 بمبلغ ثابت:
- لتأمين التقاعد الإلزامي 26545 روبل;
- للتأمين الصحي الإجباري 5840 روبل.
وبالتالي ، سيتعين على كل رائد أعمال أن يدفع عن نفسه في 2018 على الأقل 32385 روبل، والذي يعني ، مقارنة بالعام السابق ، زيادة قدرها 4395 روبل. إذا لم يتم تسجيل صاحب المشروع بهذه الصفة طوال العام ، فسيتم إعادة حساب المبلغ السنوي وفقًا لذلك.
لم تتغير قاعدة حساب المساهمة الإضافية للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل في السنة: 1 ٪ من المبلغ الزائد عن الحد لا يزال يُفرض على تأمين المعاشات التقاعدية. هناك أيضًا حد لمقدار المساهمات التي يقدمها رائد الأعمال لتأمين معاشه التقاعدي. الحد الأقصى للمساهمات في PFR في عام 2018 لرجل أعمال فردي هو 212،360 روبل: بمعدل 8 * 26.545 * 12 شهرًا * 26 ٪. المساهمات الخاصة بك التأمينات الاجتماعيةرجال الأعمال الأفراد يدفعون لأنفسهم طواعية.
يوضح الجدول المدفوعات الإلزامية لرجل الأعمال في عام 2018 ، محسوبة وفقًا للقانون الجديد
تغيرت شروط دفع مدفوعات IP جزئيًا: يجب دفع مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018 ، ويمكن الآن دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ في وقت لاحق - حتى 1 يوليو 2019 ، وليس حتى أبريل 1 ، كما كان من قبل.
IP Sergienko A.M. حصلوا في عام 2018 على دخل قدره 1.3 مليون روبل.ستكون المساهمة الإضافية لتأمين التقاعد ((1.300.000 - 300.000) * 1٪) = 10000 روبل. وهذا يعني أن إجمالي IP Sergienko A.M. يجب أن يدفع لنفسه مثل هذا الدخل 42385 روبل. في الوقت نفسه ، يجب تحويل مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 12/31/18 ، ويمكن دفع 10000 روبل في كل من 2018 وقبل 07/01/19.
لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، نوصي بفتح حساب جاري. خاصة الآن ، تقدم العديد من البنوك ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.
كم يجب على دافعي مساهمات الموظفين دفعها؟
وفقًا للفصل الجديد 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن دافعي أقساط التأمين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وكتاب العدل والمحامين العاملين في الممارسة الخاصة) هم أيضًا أشخاص يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى فرادى. تشمل هذه الفئة:
- أرباب العمل بموجب عقود العمل ؛
- العملاء بموجب عقود القانون المدني ؛
- الأفراد العاديون غير المسجلين كرجال أعمال أفراد.
يدفع دافعوا الاشتراكات على نفقتهم الخاصة ، ولا يمنعونهم من المدفوعات للفرد. في عام 2018 ، ظلت معدلات أقساط التأمين عند نفس المستوى وبلغت بشكل عام 30٪ من مدفوعات الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، هناك بعض فئات الدافعين الذين تم تخفيض معدل أقساط التأمين لهم في عام 2018 بشكل كبير. لكي تكون قادرًا على إجراء استقطاعات بهذه المعدلات المخفضة ، يجب على الدافع الامتثال للشروط الإلزامية للمادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أنشأ مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018:
- لتأمين المعاشات - 1021000 روبل ؛
- للتأمين الاجتماعي الإجباري - 815000 روبل.
عند الوصول إلى هذه المدفوعات (بشكل منفصل لكل موظف) ، يدفع الدافع الاشتراكات. إذا تم تضمين الدافع في الفئة التفضيلية ، فعند الوصول إلى القاعدة الهامشية ، لا يتم دفع اشتراكات التقاعد والتأمين الاجتماعي للموظف. أما بالنسبة لمدفوعات التأمين الصحي ، فلا تتغير تعريفتها عند الوصول إلى القاعدة الهامشية.
أقساط التأمينفي 2018 المعدلات التي حددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي(جدول التعريفات العامة والمخفضة)
تأمين التقاعد | التأمينات الاجتماعية | تأمين صحي |
|
|---|---|---|---|
حاملو الوثائق غير مؤهلين للحصول على المزايا قبل الوصول إلى الحد الأساسي للمساهمة | 2,9% | 5,1% |
|
حملة الوثائق غير المستحقين بعد الوصول إلى الحد الأقصى الأساسي للاشتراك | 5,1% |
||
1. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط ، لأنواع معينة من الأنشطة (المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) 2. الصيدليات العاملة على UTII 3. IP على PSN ، باستثناء أولئك الذين يعملون في التجارة والتموين والإيجار 4. المنظمات غير الربحية والخيرية على النظام الضريبي المبسط | |||
1. الشركات الاقتصادية والشراكات على النظام الضريبي المبسط الذي ينفذ الاختراعات وبراءات الاختراع والتصاميم. 2. Or-ga-ni-za-tion وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا اتفاقات مع مناطق اقتصادية خاصة من أجل التكنولوجيا - no-to-app-ren-che-sky و Tourist-sko-re-kre-a-tsi- on -nuyu de-I-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| منظمات تكنولوجيا المعلومات المعتمدة | 8% | 2% | 4% |
شركات التأمين فيما يتعلق بأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن | |||
المشاركون في مشروع Skol-ko-vo في روسيا | |||
1. المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول 2. سكان الإقليم من التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة 3 - سكان ميناء "فلاديفوستوك" الحر | 1,5% | 0,1% |
بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع مساهمة إلى FSS للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2٪ إلى 8.5٪). لم تتغير شروط تحويل المساهمات للموظفين: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي تقديم التقرير (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تقارير مساهمة جديدة
على الرغم من أنه منذ عام 2017 ، تم تحويل جميع وظائف مراقبة دفع المساهمات (باستثناء المساهمات عن الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، إلا أنه لا يزال هناك تقارير يجب تقديمها إلى الصناديق.
في صندوق التقاعد:
- شهريًا - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي التقرير (كان سابقًا قبل اليوم العاشر) ؛
- معلومات محاسبية شخصية مرة واحدة في العام (SZV-Experience) - في موعد أقصاه 1 مارس 2019 لعام 2018.
في صندوق التأمينات الاجتماعية:
- النموذج المحدّث ، المواعيد النهائية هي نفسها - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير (على الورق) وفي موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين للتقارير الإلكترونية (مع أكثر من 25 موظفًا).
في مكتب الضرائبالاستسلام ، والذي يجمع المعلومات التي تم تضمينها سابقًا في نماذج RSV و 4-FSS. يجب تقديم حساب واحد للمساهمات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في عام 2016 ، أصبح من المعروف أنه سيتم استبدال أقساط التأمين برسم تأمين موحد جديد. في الواقع ، كان من المفترض أن تعود البلاد إلى دفع الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) ، التي ودّعها المحاسبون في عام 2010. في النهاية ، قررت الحكومة عدم تغيير اسم الدفع. كما كان من قبل ، يحسب حاملو الوثائق أقساط التأمين ، لكن يدفعونها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هناك استثناء واحد: كما كان الحال قبل تغيير مدير الاشتراكات ، يجب دفع الاشتراكات من الحوادث الصناعية إلى الخدمة الثابتة الساتلية.
من أجل التبسيط ، يشير العديد من المحاسبين من بين زملائهم إلى أقساط التأمين باسم الخزانات الأرضية. في هذه المقالة ، سوف نستخدم هذا المفهوم أيضًا. لكن تجدر الإشارة إلى أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يحتوي على مثل هذا المصطلح.
معدلات المساهمة لعام 2020 (جدول)
تشمل أقساط التأمين في عام 2020 أربعة أنواع من الأقساط:
- في حالة الأمومة والمرض ؛
- طبي؛
- راتب تقاعد؛
- للصدمة.
معدل القسط العام في عام 2020 هو 30٪ بالإضافة إلى معدل أقساط التأمين ضد الحوادث (قيمة متغيرة وتعتمد على خطر الإنتاج). تعتمد التعريفات في عام 2020 بشكل مباشر على الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين. ترد في الجدول معدلات التعريفة للكتلة السائدة من دافعي الضرائب (المادة 425 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الطاولةالتعريفات
تقديم حساب واحد لأقساط التأمين في الوقت المحدد وبدون أخطاء!
استخدم Kontur.Extern لمدة 3 أشهر مجانًا!
محاولة
أين تقدم التقارير
في عام 2020 ، يجب الإبلاغ عن المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و FSS.
بالإضافة إلى هذا الحساب ، يحتاج حاملو الوثائق إلى إرسال نموذج 4-FSS. منذ عام 2017 ، أصبح النموذج أكثر بساطة ويحتوي على أرقام فقط للمساهمات "المؤلمة". يجب تقديم النسخة الورقية من النموذج بحلول اليوم العشرين ، والنسخة الإلكترونية بحلول الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.
مثال على الحساب
وصل صندوق الرواتب لشركة KGB LLC في فبراير 2019 إلى 358378 روبل. لم تتجاوز مدفوعات الموظفين الحد القانوني. شركة ذات مسؤولية محدودة "KGB" ليس لها فوائد. بمعدل 0.3٪ شركة "KGB" تدفع مساهمات "مؤلمة".
قام محاسب KGB LLC بحساب المساهمات وتسلم القيم التالية:
OPS = 358378 × 22 ٪ = 78843.16 روبل
CHI = 358378 × 5.1 ٪ = 18277.28 روبل
OSS = 358378 × 2.9 ٪ \ u003d 10392.96 روبل
مساهمات الإصابات = 358378 × 0.3٪ = 1075.13 روبل.
في المجموع ، ستحول شركة KGB LLC مساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لمختلف CBCs بمبلغ 107.513.40 روبل (78843.16 + 18277.28 + 10392.96). تحتاج إلى إرسال 1075.13 روبل إلى FSS.
التغيير الرئيسي في مجال أقساط التأمين في عام 2017 هو نقل الصلاحيات إلى الأموال من خارج الميزانية للتحكم في دفع الأقساط وتحصيل الديون وتلقي تقارير عن المساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية. المقابلة التغييرات في القوانين التشريعيةتم بالفعل (البند 2 ، البند 1 ، البند 2.1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017).
لم يعد القانون رقم 212-FZ ساري المفعول اعتبارًا من عام 2017 ، وسيتم تنظيم العلاقة القانونية من حيث أقساط التأمين من قبل Ch. 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لذلك ، ستكون فترات إعداد التقارير ، كما كان من قبل ، الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر ، وستكون فترة الفوترة سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، سارية اعتبارًا من 01 / 01/2017). سيتم التعامل مع جميع الأشخاص أنفسهم كدافعين لأقساط التأمين - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة (المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017) . ستخضع جميع المدفوعات نفسها لفرض ضرائب على المساهمات (المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017) ، وبشكل عام ، سيتم تحديد أساس حساب المساهمات وفقًا لنفس القواعد (المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، سارية اعتبارًا من 01.01.2017).
معدلات أقساط التأمين لعام 2017
كما ترى ، ستظل معدلات المساهمة الأساسية في عام 2017 كما هي. في نفس الوقت ، لحساب المساهمات في OPS و VNiM ، سيتم تعيين الحدود الأساسية مرة أخرى ، عند الوصول إلى معدل حساب المساهمات سيتغير.
المشرعون لم يلغوا معدلات الاشتراك المخفض. ولكن لن تتمكن جميع شركات التأمين من استخدامها كما كان من قبل.
معدلات الاشتراك المخفضة - 2017
معدلات التعريفة المخفضة ، مقارنة بعام 2016 ، لم تتغير. ومع ذلك ، فإن الشروط التي يجب أن يفي بها دافع الاشتراكات حتى يكون مؤهلاً للحصول على تعريفات مخفضة منصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشكل أكثر وضوحًا وتفصيلاً (الفقرات 4-10 من المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017). بالنسبة لبعض المستفيدين ، تم وضع متطلبات (إضافية) جديدة.
بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للعديد من فئات دافعي الضرائب ، ينص قانون الضرائب صراحةً على أنه في حالة عدم استيفاء الشروط المحددة ، تفقد المنظمة أو صاحب المشروع الفردي الحق في تطبيق تعريفات مخفضة من بداية فترة الفوترة ، أي السنة التقويمية.
| فئة المؤمن عليه | أكواد OKVED للأنشطة * | رسوم احتساب الاشتراكات | ||
|---|---|---|---|---|
| في وحدة الاستخبارات المالية | في FSS في VNiM | في FFOMS | ||
| المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على نظام ضريبي مبسط يقوم بنوع متميز من النشاط ، والذي لا يقل الدخل منه عن 70 ٪ من إجمالي الدخل للمبسط. حيث يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي للمبسط 79 مليون روبل.إذا تم تجاوز هذا الحد ، فإن دافع الاشتراكات يفقد الحق في خفض التعريفات من بداية فترة الفاتورة | 13 ، 14 ، 15 ، 16 ، إلخ. | 20 | 0 | 0 |
| منظمات الصيدلة ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد المرخص لهم بممارسة الأنشطة الصيدلانية ، لـ UTII. تنطبق معدلات المساهمة المخفضة فقط على الموظفين العاملين في الأنشطة الصيدلانية (البند 6 ، البند 1 ،) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - فيما يتعلق بالمدفوعات والأجور للموظفين الذين يشاركون في نوع من أنواع براءات الاختراع. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة ، لا تنطبق هذه "الميزة" (البند 9 ، البند 1 ، البند 3 ، البند 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، والذي يسري اعتبارًا من 01/01/2017) | 31.0 ، 74.20 ، 75.0 ، 96.01 ، 96.02 ، إلخ. | 20 | 0 | 0 |
| المنظمات غير الهادفة للربح بشأن النظام الضريبي المبسط ، باستثناء مؤسسات الدولة والبلديات ، العاملة في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين ، والبحث والتطوير ، والتعليم ، والرعاية الصحية ، والثقافة ، والفن والرياضة الجماعية (البند 7 ، البند 1 ، البند 3 ، البند 2 ، البند 7 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017) | 37 ، 86 ، 87 ، 88 ، 93 ، إلخ. | 20 | 0 | 0 |
| المنظمات الخيرية بشأن النظام الضريبي المبسط (البند 8 ، البند 1 ، البند 3 ، البند 2 ، البند 8 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| المنظمات النشطة في هذا المجال تقنيات المعلومات(البند 3 ، البند 1 ، البند 1 ، البند 2 ، البند 5 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| الشركات التجارية والشراكات على USN ،التي تشارك في تنفيذ نتائج النشاط الفكري (الاختراعات ، ونماذج المنفعة ، وما إلى ذلك) ، والحقوق التي تنتمي إلى مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة (بما في ذلك العلمية) (البند 1 ، البند 1 ، البند 1 ، البند 2 ، البند 4 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أبرموا اتفاقيات مع الهيئات الإدارية للمناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة التقنية والمبتكرة ، وكذلك الأنشطة السياحية والترفيهية (البند 2 ، البند 1 ، البند 1 ، البند 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01.01.2017). | 65.20 ، 79.1 ، 94.99 ، 62.0 ، 63.1 ، 63.11.1 ، إلخ. | 8 | 2 | 4 |
| يدفع دافعو المساهمات والمكافآت لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن (مع بعض الاستثناءات) فيما يتعلق بهذه المدفوعات (البند 4 ، البند 1 ، البند 2 ، البند 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| المنظمات التي حصلت على صفة مشارك في مشروع تنفيذ البحث والتطوير وتسويق نتائجها "سكولكوفو" | 72.1 (الجزء 8 ، المادة 10 من قانون 28 سبتمبر 2010 رقم 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على وضع مشارك في منطقة اقتصادية حرة على أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية (البند 11 ، البند 1 ، البند 5 ، البند 2 ، البند 10 ، المادة 427 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01/01/2017) | أي رموز OKVED ، باستثناء 05 ، 06 ، 07 ، 08 ، 09.1 ، 71.12.3 (الجزء 2 من المادة 12 من قانون 29 نوفمبر 2014 رقم 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على وضع مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة (البند 12 ، البند 1 ، | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* يتم تقديم الرموز وفقًا لـ OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev.2). مصنف لعموم روسيا لأنواع النشاط الاقتصادي" ، تمت الموافقة عليه بموجب أمر Rosstandart المؤرخ 31 يناير 2014 رقم 14-st)
أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم" ، في عام 2017
لم يتغير إجراء حساب مساهمات "تنظيم المشاريع". يتم تحديد المساهمات بمبلغ ثابت في PFR و FFOMS بناءً على الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية عام 2017. وإذا تجاوز دخل رائد الأعمال الفردي للسنة 300 ألف روبل ، فبالإضافة إلى المساهمات الثابتة ، سيتعين على صاحب المشروع دفع مبلغ إضافي لوحدة الاستخبارات المالية بمبلغ 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المحدد (البند 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01.01.2017).
تحاول دولتنا حماية حقوق السكان العاملين من خلال تقديم مساهمات مختلفة لأصحاب العمل. إذا كان لدى المنظمة موظفون ، فهذا يعني أنها ملزمة بتحمل المسؤولية الكاملة عنهم ، ودفع مساهمات إلزامية لمختلف الصناديق.
إحدى هذه الضرائب هي الضريبة الاجتماعية الموحدة - UST. دعونا نفهم ما تعنيه هذه الضريبة لموظفي الشركة وأصحاب العمل وما هو معدلها.
جميع السكان العاملين في البلاد والمؤسسات التجارية والميزانية على دراية بهذه الضريبة. بعد إنشاء هذه المساهمة ، أدركت الدولة حق السكان العاملين في البلاد في الحرية رعاية طبيةعلنا المؤسسات الطبيةمنح السكان العاملين معاشًا وإعانات اجتماعية. وبلغت مدفوعات هذه الضريبة 26-30٪ من الأجور. لكن الحكومة الروسية في عام 2010 ألغت هذه الضريبة.
وبدلاً من ذلك ، بدأت ثلاث ضرائب تأمين مختلفة في العمل - التقاعد والعسل. الخوف و الاجتماعية يخاف.
تخطط الحكومة لإعادة الضريبة الاجتماعية الوحيدة. إذا تم إرجاع هذه المساهمة ، فسيؤدي ذلك إلى تبسيط قواعد دفعها. سيقلل أيضًا من عدد الشيكات. بمساعدة الضريبة التي تم إدخالها ، تأمل السلطات في زيادة عائدات الخزينة من مواطني الدولة الذين حاولوا بطريقة أو بأخرى التهرب من دفع الضرائب.
من هم دافعو الضرائب UST
سيظل دافعو هذه الضريبة هم المشاركين في السوق الذين دفعوا مساهمات في PFS ، العسل. الخوف ، FSS:
- جور. الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ للأفراد.
- رجال الأعمال الذين لديهم موظفين.
- كتاب العدل والمحامين في العيادة الخاصة.
وبالتالي ، فإن دافعي الضرائب جميعهم تجاريون و منظمات الدولة. إذا كان هذا رجل أعمال فرديًا بدون موظفين ، فإنه يدفع مساهمة لنفسه.
ما هو موضوع الضرائب
من أجل دفع هذه الضريبة للدولة ، فمن الضروري على أساس الفن. 235 من قانون الضرائب لدفع المدفوعات أو غيرها من المكافآت للأفراد ، والتي تتم على أساس عقود العمل أو القانون المدني.
إذا قام شخص بأي عمل أو خدمة على أساس اتفاق أو اتفاق المؤلف وتلقى أجرًا عن عمله أو أجور، ثم يقوم صاحب العمل بتحويل الضريبة الاجتماعية له.
يتم فرض هذه الضريبة على أنشطة رجال الأعمال والمزارعين ، مع مراعاة نظام الضرائب ، وحساب الضريبة.
المدفوعات التالية لا تخضع للضرائب الاجتماعية:
- والتي تم إجراؤها في إطار العقود القانونية أثناء نقل حقوق الملكية.
- المستحقة لصالح المواطنين الأجانب أو LBG ، المبرمة مع قسم منفصل للمنظمة الروسية بموجب عقود العمل.
جور. يقوم الأشخاص والتجار بدفع مدفوعات للموظفين المعينين ، والتي يكون هدف الضرائب منها هو الأجور أو غيرها من المكافآت.
يدفع المحامون والموثقون ورؤساء المزارع هذه الضريبة عند حساب الدخل مطروحًا منه النفقات.
اعتمادًا على نظام الضرائب ، حسابات مختلفة. على سبيل المثال ، يتم احتساب ضريبة واحدة بموجب OSNO وفقًا لـ قواعد عامةلهذا النظام.
كيف يتم تحديد القاعدة الضريبية
من أجل تحديد القاعدة الضريبية، عليك أن تأخذ في الاعتبار أي مدفوعات ومكافآت تم دفعها للموظفين. هذه هي طريقة تكوين القاعدة الضريبية.
يدفع أرباب العمل هذه الضريبة على أساس المدفوعات على أساس التوظيف والعقود القانونية. يتم تحديد معدل الضريبة على أساس الفن. 241 قانون الضرائب - كان الحد الأقصى 26 ٪ مع قاعدة ضريبية أقل من 300 ألف روبل. إذا كان الدخل أعلى ، فأنت بحاجة إلى التغلب على نسبة مئوية أخرى. تم توزيع هذا المعدل على النحو التالي:
- ذهب 20٪ إلى الميزانية الفيدرالية.
- اجتماعي استغرق الخوف 2.9٪.
- الصندوق الطبي الاتحادي. الخوف - 1.1٪.
- العسل الإقليمي. الخوف - 2٪.
القواعد والأسعار قابلة للتغيير. حاليًا ، يبلغ إجمالي ضريبة الخزانات الأرضية 30٪ ، ولكن بالنسبة لبعض دافعي الضرائب ، تم تحديد معدل مخفض قدره 26٪.
لإجراء عملية حسابية ، تحتاج إلى معرفة القاعدة الضريبية ، ما إذا كان الدافع لديه سعر مخفض أو يدفع على أساس عام. على سبيل المثال ، يمكن اعتبار ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط بمعدلات مخفضة بالنسبة المئوية.
اعتمادًا على الوضع الذي تستخدمه الشركة ، يتم إجراء الحساب. إذا كان هذا شخصًا مبسطًا لديه دخل ، فسيتم أخذ الحساب من ربحه الرئيسي. إذا كان النظام الضريبي المبسط هو الدخل مطروحًا منه النفقات ، فسيتم أخذ الحساب من الفرق.
أيضًا ، قد يختلف حساب الضريبة ، حيث يعتمد على الدخل السنوي للتاجر والخصومات الضريبية التي لها هامش معين.
معدل الاجتماعية تختلف الضريبة عن مقدار الاستحقاق ، أي أنها تنخفض عند الوصول إلى حد معين. المعدل والحد يتغير كل عام. لذلك ، من الضروري إجراء حساب بناءً على المبلغ الذي حصل عليه رائد الأعمال. تحتاج المنظمة إلى النظر في عدد الرسوم التي تم إجراؤها وما إذا كان المبلغ المدفوع قد وصل إلى حد معين.