سؤال حول ملء النموذج الجديد "حساب الضريبة على مبالغ الدخل المدفوعة للمنظمات الأجنبية والضرائب المحتجزة"، تمت الموافقة عليه بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 مارس 2016 N MMV-7-3/115@ الوضع: نحن يدفعون الفائدة على القرض المشترك. المقرضون هما بنكان روسيان وبنكان أجنبيان. وبموجب اتفاقية القرض، يتم السداد إلى بنك وكيل أجنبي، والذي يعمل أيضًا كبنك دائن. يقوم البنك الوكيل بتوزيع الفائدة بين جميع البنوك الدائنة. وبما أنه دائن أيضًا، فإن جزءًا من دخل الفوائد يبقى معه. يوفر البنك الوكيل معلومات مفصلة حول كيفية توزيع المبلغ الإجمالي للفائدة بين جميع البنوك الدائنة. قدمت البنوك الأجنبية الدائنة شهادة إقامة وأكدت أنها المستفيد الفعلي من الدخل من القرض المشترك السؤال: يجب ملء ورقة واحدة 3.1. "معلومات حول المنظمة الأجنبية - متلقي الدخل" للبنك الوكيل؟ هل يجب ملء أربع أوراق 3.2. "معلومات عن الدخل وحساب مبلغ الضريبة"، تقسيم الدفعة إلى أربعة مبالغ، حيث أن المستلمين الفعليين هم أربعة بنوك - اثنان روسيان واثنان أجنبيان. (في أربع أوراق مكتملة 3.2. "معلومات عن الدخل وحساب مبلغ الضريبة" في السطر 010، يتم تعيين "الرقم التسلسلي للدخل" من 1 إلى 4)؟ يجب ملء ثلاث أوراق 3.3. ""معلومات عن الشخص الذي له الحق الفعلي في الدخل""؟ لجميع البنوك الدائنة، باستثناء البنك الوكيل، لأن نحن ندفع له وهو المستلم الفعلي لحصته. يرجى التحقق من منطق التعبئة. الانتقاد هو أنه يتم دفع مبلغ واحد من دخل الفوائد إلى البنك الوكيل، وقمنا بتقسيمه إلى أربعة أجزاء في الورقة 3.2. "معلومات عن الدخل وحساب مبلغ الضريبة."

تحليل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 02/03/2016 رقم MMV-7-3/115@ "عند الموافقة على نموذج حساب الضريبة على مبالغ الدخل المدفوعة للمنظمات الأجنبية والضرائب المحتجزة، يتم الإجراء لملئه، وكذلك نموذج تقديم حساب الضريبة على مبالغ الدخل المدفوعة للمنظمات الأجنبية والضرائب المحتجزة في شكل إلكتروني" يشير إلى أنه يجب على المنظمة ملء ورقة واحدة لكل من الأقسام الفرعية 3.1 و3.2 وثلاثة أقسام فرعية 3.3 .

ينص البند 6.1 من الإجراء على أن القسم 3 من حساب الضريبة يعكس معلومات حول المنظمات الأجنبية - المستفيدين من الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي، حول الدخل الذي يدفعه وكيل الضرائب للمنظمات الأجنبية من مصادر في الاتحاد الروسي، والضرائب المحتجزة، وكذلك حول الأشخاص الذين لديهم الحق الفعلي في الدخل المدفوع.

فيما يتعلق بكل منظمة أجنبية - متلقي الدخل وبشكل منفصل فيما يتعلق بكل مؤشر في السطر 010 "مؤشر متلقي الدخل" في القسم الفرعي 3.1 لكل منظمة أجنبية، يتم ملء القسم 3 ويتم تعيين رقم فريد.

يحتوي القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 من حساب الضريبة على معلومات تتعلق بالمنظمة الأجنبية التي هي متلقية الدخل. بالنسبة للقسم 3 من رقم فريد واحد في السطر 001، يتم ملء قسم فرعي واحد 3.1.

يحتوي القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 من حساب الضريبة على معلومات حول الدخل المدفوع لمنظمة أجنبية، والتي تنعكس المعلومات المتعلقة بها في القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 بالرقم الفريد المقابل ومبلغ الضرائب على هذا الدخل.

وبالتالي، يتم ملء القسم الفرعي 3.2 بناءً على البيانات الواردة في القسم الفرعي 3.1.

هنا، يتم إكمال القسم الفرعي 3.3 فيما يتعلق بكل مستلم فعلي للدخل والذي لا يكون متلقيًا مباشرًا للدخل من مصدر الدفع.

لا توجد حتى الآن تفسيرات رسمية حول كيفية ملء استمارة الحساب الخاصة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مارس 2016 رقم MMВ-7-3/115@.

إيلينا بوبوفا,مستشار الدولة لدائرة الضرائب في الاتحاد الروسي، المرتبة الأولى .

القسم 3

في القسم 3، قم بتقديم المعلومات التالية:

• حول المنظمات الأجنبية التي دفع وكيل الضرائب لها الدخل في الربع أو الشهر الأخير؛
• حول الدخل المدفوع في هذه الفترة والضرائب المحتجزة؛
• حول الأشخاص الذين لديهم حقوق فعلية في هذه الدخول.

مهم:إذا لم تكن هناك مدفوعات في الربع الأخير (للتقارير ربع السنوية) أو في الشهر الماضي (للتقارير الشهرية)، فلا تقم بتضمين القسم 3 في الحساب (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 أبريل 2016 رقم SD -4-3/6435).

تنقسم المنظمات الأجنبية التي تحصل على دخل في روسيا إلى أربع فئات. يتم تعيين رمز خاص لكل فئة - علامة على متلقي الدخل. هذه هي الرموز:

• 1 - بنك أجنبي.
• 2 – منظمة أجنبية يخضع دخلها للضريبة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
• 3 - بنك أجنبي يخضع دخله للضريبة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
• 4- المنظمات الأجنبية الأخرى.

لكل منظمة أجنبية، املأ الأقسام 3 بقدر عدد خصائص المتلقي التي تتوافق معها. لنفترض أن بنكًا أجنبيًا قد حصل على الدخل الخاضع للضريبة بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والدخل الآخر. في هذه الحالة، املأ القسمين 3 بمعلومات عن هذا البنك والدخل المدفوع له والضرائب المستقطعة.

خصص لكل قسم 3 رقمًا فريدًا - اكتبه تحت اسم القسم. رقّم جميع الأقسام 3 بالترتيب. في هذه الحالة، يجب ملء جميع الخلايا. على سبيل المثال، القسم الأول 3 هو "000000000001"، والقسم الرابع والعشرون هو "000000000024" (الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مارس 2016 رقم ММВ-7-3/115).

القسم الفرعي 3.1 القسم 3

عنوان المنظمة الأجنبية

خذ البيانات الخاصة بهذه التفاصيل من الوثائق الأولية، على أساسه تم دفع الدخل إلى منظمة أجنبية (على سبيل المثال، من اتفاقية أو عقد). لا يجوز ملء السطر إذا تم دفع الدخل إلى البنك الموضح أدناه رمز SWIFT الخاص به.

رمز دافع الضرائب في بلد التسجيل (التأسيس)/رمز سويفت

يرجى تقديم رمز الضريبة الخاص بك أو ما يعادله هنا. يتم تعيينه لمنظمة أجنبية في بلد التسجيل (التأسيس). أدخله إذا تم دفع الدخل:

• إلى بنك أجنبي رمز سويفت الخاص به غير معروف؛
• منظمة أجنبية أخرى.

إذا كنت تعرف رمز SWIFT الخاص ببنك أجنبي، فأدخله في هذا الحقل.

القسم الفرعي 3.2 القسم 3

مقدار الدخل قبل الضريبة

مبلغ الضريبة والموعد النهائي لدفع الميزانية

في السطر 100، قم بالإشارة إلى مبلغ الضريبة التي تم اقتطاعها من دخل المنظمة الأجنبية - بالعملة التي تلقت بها الدخل. للقيام بذلك، اضرب مبلغ الدخل قبل الضريبة (السطر 040) في معدل الضريبة (السطر 070).

الموعد النهائي لدفع الضرائب إلى الميزانية هو الموعد النهائي المحدد في الفقرات والمادة 287، وكذلك الفقرة 11 من المادة 310.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

سعر صرف الروبل الرسمي في تاريخ تحويل الضرائب إلى الميزانية

إذا تلقت منظمة أجنبية دخلاً بالروبل، فضع شرطة هنا. إذا تم دفع الأموال بالعملة الأجنبية، فاذكر سعر الصرف الذي حدده بنك روسيا في تاريخ تحويل الضريبة إلى الميزانية.

مبلغ الضريبة بالروبل وتاريخ تحويل الضريبة إلى الميزانية

قانون الحق الفعلي في الدخل

قد لا يكون الحق الفعلي في الدخل المدفوع لمنظمة أجنبية مملوكًا لها، بل لشخص آخر. أدخل هنا الرمز من الملحق 1 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مارس 2016 رقم MMВ-7-3/115. على سبيل المثال:

• 00 – إذا كان الوكيل الضريبي لا يعرف من له الحق الفعلي في الدخل؛
• 01" – إذا كان الوكيل الضريبي يعرف من له الحق الفعلي في الدخل.

سبب ل معدل مخفضالإعفاء الضريبي أو الضريبي

يجوز تحديد معدل ضريبة مخفض أو إعفاء الدخل من الضريبة بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أو بموجب معاهدة دولية (اتفاق). أشر في السطر 160 من القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 إلى الفقرة الفرعية المطلوبة من هذه الوثيقة. املأ خلايا الحقل بأحرف كبيرة، ثم ضع الشرطات في الخلايا الفارغة المتبقية.

معلومات حول الجهة المصدرة للأوراق المالية من فئة الإصدار

املأ هذا الحقل إذا كنت قد دفعت دخلاً لمنظمة أجنبية على الأوراق المالية (باستثناء الدخل على الأوراق المالية الحكومية أو البلدية).

القسم الفرعي 3.3 من القسم 3

قد لا يكون الحق الفعلي في الدخل المدفوع لمنظمة أجنبية، بل لشخص آخر: كيان قانوني أو فرد. إذا كانت هناك معلومات حول هذا الأمر، قم بالإشارة إليها في القسم الفرعي 3.3 من القسم 3 من حساب الضريبة. لكل دخل من هذا القبيل، املأ قسمًا فرعيًا منفصلاً 3.3 من القسم 3 من الحساب.

الرقم التسلسلي للدخل

أشر إلى الرقم التسلسلي المخصص للدخل في السطر 010 من القسم الفرعي 3.2 من القسم 3. يشار إلى مبلغ الدخل في السطر 040 من القسم الفرعي 3.2 من القسم 3.

رمز سمة الوجه

أدخل رمز الشخص الذي يحق له الدخل الفعلي في هذا الحقل:

• 1 – كيان قانوني – مقيم في روسيا، الدخل معفى من الضرائب؛
• 2 – فرد – مقيم في روسيا؛
• 3 – الكيان القانوني – غير مقيم في روسيا؛
• 4 – فرد – غير مقيم في روسيا؛
• 5- البنية الأجنبية دون تكوين شخصية اعتبارية.

بالنسبة للمنظمات الأجنبية، يتم ذكر خصائص المقيم في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وللأفراد. راجع أيضًا التوصية بملئها في المعلومات الخاصة بالمنظمة أو الهيكل الأجنبي دون تشكيل كيان قانوني له الحق الفعلي في الدخل. إذا كان المتلقي الفعلي للدخل شخصًا، ضع شرطات في هذه السطور.

معلومات عن فرد

في السطور من 150 إلى 300، أدخل معلومات عن الشخص , من له الحق الفعلي في الدخل المدفوع للمنظمة الأجنبية. إذا كان المتلقي الفعلي للدخل كيانًا قانونيًا أو هيكلًا أجنبيًا آخر دون تشكيل كيان قانوني، ضع شرطات في هذه السطور.

إحدى المستندات المطلوبة للحصول على اعتماد فرع/مكتب تمثيلي لشركة أجنبية هي شهادة تشير إلى رمز دافع الضرائب أو ما يعادله. في عملية العمل، السؤال المتكرر هو سؤال ما هو رمز الضرائب وكيف هذه الوثيقةيجب أن تصدر.

وفي هذا الصدد، أعدت شركتنا لمحة موجزة عن البلدان الأكثر شيوعاً.

قبرص

في قبرص، هذه الوثيقة هي شهادة ضريبية. يتم إصدار الشهادة الضريبية عند الطلب بناءً على نموذج الطلب. فقط تلك الشركات التي ليس لديها ديون ضريبية يمكنها الحصول على الشهادة. معظمومديروها هم من المقيمين في قبرص، وتتخذ هيئاتها الإدارية قرارات بشأن قضايا إدارة الأعمال في قبرص.

للحصول على الاعتماد، يجب على فرع أو مكتب تمثيلي لشركة قبرصية تقديم شهادة صادرة عن وزارة المالية القبرصية في موعد لا يتجاوز 12 شهرًا إلى MIFTS رقم 47 في موسكو. في وقت تقديم الوثائق. يتم اعتماد توقيع الشخص المخول بختم أبوستيل.

عينة من الشهادة الضريبية

المملكة المتحدة

مكتب الإيرادات والجمارك في المملكة المتحدة هو الهيئة المعتمدة التي تصدر الشهادات وإشعارات المعلومات بشأن تخصيص الأرقام الضريبية.

يمكن إصدار الشهادة المطلوبة على شكل رد على طلب يوضح معلومات حول تخصيص الرقم الضريبي أو الرقم الضريبي، ويتم إصدار الشهادة في النموذج الإلكترونيويحتوي على كافة التفاصيل المطلوبة: جهة الإصدار، الرقم المرجعي وتاريخ التأسيس، تفاصيل الشركة وأنشطتها الرقم الضريبيبالإضافة إلى رابط لموقع يمكنك من خلاله التحقق من صحة هذا الرقم.

نموذج شهادة ضريبة القيمة المضافة

لتصديق وثيقة إلكترونية، يجب عليك الاتصال بكاتب العدل، الذي سيشهد دقة المعلومات الواردة في الوثيقة، ثم يصادق على الوثيقة بختم أبوستيل.

يتم إصدار شهادة الإقامة بتوقيع وختم الموظف المعتمد الإدارة العامةالضرائب والجمارك في المملكة المتحدة ويمكن إصدارها لشركة تعمل بالفعل خارج المملكة المتحدة.

عينة من شهادة الإقامة

للحصول على شهادة الإقامة، يجب على الشركة أن تثبت أنها ليست وكالة، وغير مربحة، وأنها صاحبة الدخل المستلم.

كيف يمكنني إدخال التفاصيل (TIN، وKPP، وما إلى ذلك) بشكل صحيح للأطراف المقابلة الروسية والأجنبية في برنامج 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)؟

في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0) من الممكن تحديد بلد تسجيل الطرف المقابل. بلد التسجيل هو البلد الذي تم تسجيل المكتب الرئيسي للطرف المقابل فيه. لا يمكن تحديد بلد التسجيل في التكوين إلا إذا كان في قاعدة المعلومات في القسم وظيفة البرنامجمتضمنة المعاملات الخاضعة للرقابة(لإصدار CORP) أو البضائع المستوردة(إشارة مرجعية الاحتياطيات) - انظر الشكل. 1.

أرز. 1. قسم "وظائف البرنامج"

بعد تمكين أحد الخيارات المحددة، يمكن الإشارة إلى بلد التسجيل في بطاقة الطرف المقابل. بالنسبة للكيانات القانونية والأفراد المسجلين في الاتحاد الروسي، يشار إلى بلد التسجيل - "روسيا". عند إدخال الأطراف المقابلة الروسية للكيانات القانونية، تتم الإشارة إلى الرموز التالية:

• OGRN.

أرز. 2. إدخال التفاصيل المنظمات الروسية

عند الدخول أصحاب المشاريع الفردية، مسجلة في الاتحاد الروسي، يشار إلى الرموز التالية:

• OGRNIP.

أرز. 3. إدخال تفاصيل رجال الأعمال الروس

بالنسبة للكيانات القانونية الروسية وأصحاب المشاريع الفردية، تتم مراقبة صحة TIN وKPP وفقًا لخدمة npchk.nalog.ru. إذا كان الطرف المقابل مسجلاً خارج الاتحاد الروسي، فسيتم الإشارة إلى الرموز التالية للأفراد والكيانات القانونية:

• الرقم الضريبي
• تسجيل؛

أرز. 4. إدخال تفاصيل الأطراف المقابلة الأجنبية

الرقم الضريبي هو رقم ضريبي مخصص لدافعي الضرائب في بلد التسجيل، وهو مماثل للرقم غير المسجل الملكية (INN) للمؤسسات الروسية.

رقم التسجيل هو رقم تسجيل مخصص لدافعي الضرائب في بلد التسجيل، وهو مماثل لـ OGRN/OGRNIP للمؤسسات الروسية.

في حالة تسجيل منظمة أجنبية لدى مكتب الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تخصيص رقم التعريف الضريبي لها. قد يكون هناك عدة أسباب للتسجيل: فتح فرع، شراء عقار في الاتحاد الروسي، فتح حساب جاري في أحد البنوك الروسية. يتم تعيين رقم التعريف الضريبي لمنظمة أجنبية مرة واحدة ولا يتغير خلال كامل فترة نشاط المنظمة الأجنبية. في حالة حصول منظمة أجنبية على رقم التعريف الضريبي لأي سبب من الأسباب، يجب الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي هذا في بطاقة الطرف المقابل.

بالنسبة للأطراف المقابلة الأجنبية، لا يتم إجراء التحقق من خلال خدمة npchk.nalog.ru.

أرز. 2. إدخال تفاصيل المنظمات الروسية عند إدخال رواد الأعمال الأفراد المسجلين في الاتحاد الروسي، تتم الإشارة إلى الرموز التالية:

1. OGRNIP.

أرز. 3. إدخال تفاصيل رجال الأعمال الروس

1. الرقم الضريبي
2. تسجيل؛

في صفحة العنوان، يقوم المكلف بملء كافة التفاصيل، باستثناء قسم “يتم تعبئته من قبل الموظف”. مصلحة الضرائب". عند ملء حقل "رقم التعديل"، يتم إدخال "0" تلقائيًا في الإشعار الأولي؛ وفي الإشعار المحدث للفترة المقابلة، يجب عليك الإشارة إلى رقم التعديل (على سبيل المثال، "1"، "2"، إلخ. ).

د.). يشير حقل "الفترة الضريبية" إلى الفترة الضريبية (السنة التقويمية) لضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي التي يقدم دافع الضريبة إخطارًا عنها.

التفاصيل رمز دافع الضريبة في بلد التسجيل أو ما يعادله

يشار إلى رمز دافع الضرائب المخصص في بلد التأسيس أو ما يعادله (إن وجد).

"القضائية و أنظمةالترددات اللاسلكية"

ما هو رقم التسجيل؟

تاريخ النشر 30/01/2013 13:55

أمثلة أرقام التسجيليمكن أن تخدم السيارات و أرقام الهاتفورموز العملات وأرقام تسجيل CAS المركبات الكيميائيةوسلسلة وأرقام الشهادات والأوراق المالية، الخ.

يجب الإشارة إلى OGRN في جميع سجلات سجل الدولة والمستندات التي تعمل كأساس لإنشاء هذه السجلات، بالإضافة إلى اسم الكيان القانوني في جميع وثائقه.

OGRNIP كرقم تحكم له الرقم الأخير من الباقي من تقسيم الرقم من الـ 14 رقمًا السابقة ليس على 11، بل على 13. بالنسبة لرقم الإدخال في السجل، فإنه يوفر سبعة أرقام بدلاً من خمسة.

في "1C: المحاسبة 8" (ed.

3.0) من الممكن الإشارة إلى بلد تسجيل الطرف المقابل. بلد التسجيل هو البلد الذي تم تسجيل المكتب الرئيسي للطرف المقابل فيه.

لا يمكن تحديد بلد التسجيل في التكوين إلا إذا تم تمكين المعاملات الخاضعة للرقابة (لإصدار CORP) أو البضائع المستوردة (علامة تبويب المخزون) في قاعدة المعلومات في قسم وظائف البرنامج - راجع.

التسجيل الضريبي لشخص غير مقيم في الاتحاد الروسي

في حالة عدم وجود ضرائب في أراضي دولة أجنبية - شهادة مقابلة باسم الشركة (شهادة الإعفاء الضريبي) توكيل صادر عن منظمة أجنبية باسم ممثل بالوكالة (إذا كان هناك واحد في الشركة) شهادة عنوان شهادة (بروتوكول) بتعيين مدير صورة جواز السفر

اللوائح الإدارية لتوفير خدمة الضرائب الفيدرالية لخدمات الدولة لتسجيل المنظمات والأفراد، والحفاظ على سجل الدولة الموحد لدافعي الضرائب وتوفير المعلومات الواردة فيه (الصفحة

اسم المنظمة الأجنبية 1.

معلومات عن المؤسسين – فرادى الاسم الكاملعنوان البلد الإقامة الدائمةرقم وسلسلة جواز السفر أو جواز السفر الدولي أو وثيقة هوية أخرى وضح اسم الوثيقة رمز دافع الضرائب في بلد التسجيل أو ما يعادله (إن وجد) وضح اسم رمز دافع الضرائب حصة المشاركة في رأس المال (المصرح به) رأس المال ( %) الاسم الكامل العنوان في بلد الإقامة الدائمة رقم وسلسلة جواز السفر أو جواز السفر الدولي أو أي وثيقة هوية أخرى وضح اسم الوثيقة رمز دافع الضرائب في بلد التسجيل أو ما يعادله (إن وجد) وضح اسم دافع الضرائب الرمز حصة المشاركة في شركة مساهمة (مصرح بها) رأس المال (٪) الاسم الكامل العنوان في بلد الإقامة الدائمة الملحق 2 لنموذج 2001I (2000) الصفحة.

كيفية إعداد وتقديم الحسابات (المعلومات) عن الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية

يتضمن الحساب: البدء في ملء الحساب من صفحة العنوان والأقسام الفرعية 3.1 و3.2 و3.3 من القسم 3. بعد ذلك، املأ القسم 2 وأخيرًا القسم 1.

إذا لم تكن هناك بيانات للقسم الفرعي 3.3 من القسم 3، فلا تقم بإدراجها في الحساب.

قم بترقيم كافة الصفحات بالترتيب، مع الإشارة إلى أرقامها في المربعات الموجودة بالأعلى. على سبيل المثال، الصفحة الأولى (صفحة العنوان) هي "001"، والصفحة الثانية عشرة هي "012".