여행경비금 지급 신청. 책임 금액: 약속, 발급, 미사용 금액 반환. 사전 보고

금전 등록기에서 계좌로 돈 발행- 2017 올해는 조직의 경제 활동 영역에서 많은 변화를 가져 왔습니다. 우리 기사의 목적은 하위 보고서와 관련된 작업 수행 절차를 상기시키고 혁신에 대해 이야기하는 것입니다.

책임 있는 사람에게 돈: 2016-2017년의 새로운 기능

2016년 7월 행정법 개정안이 발효되었습니다(2016년 7월 3일자 법률 No. 316-FZ). 간접적으로 이러한 변경 사항은 책임 자금이 있는 운영에도 적용됩니다. 특히 개인사업자와 중소기업(SME)의 위반행위를 최초로 적발할 때 규제당국의 접근방식이 달라졌다. 이제 규제 당국은 위반이 처음 감지되고 인구의 생명과 건강, 환경의 안전, 문화 유산, 자연, 비상 사태로 이어질 수 없으며 국가의 안보를 위협하지 않습니다.

법률 No. 316-FZ 및 Art. 4.1.1. 행정법 위반에 따라 검사관이 처음으로 현금 거래 위반을 밝히면 (그리고 책임과 직접 관련이 있음) 벌금을 경고로 대체 할 수 있습니다. 그러나 이것이 위반의 가해자를 구제하지 못합니다.

2017년에 미지급금에 2가지 주요 변경 사항이 적용되었습니다.

• 범죄인 인도 책임자의 의무 신청이 취소되었습니다. 돈. 돈 발행은 기업 이사 또는 개인 기업가의 행정 문서를 기반으로 수행 할 수 있습니다.
• 이전에 반환 된 책임 자금이없는 경우에도 보고서에 따라 금액을 발행 할 수 있습니다 (2014 년 3 월 11 일자 No. 3210-U 러시아 중앙 은행 지침의 6.3 항).

변경 사항은 2017년 6월 19일 No. 4416-U 러시아 연방 중앙 은행의 지시에 따라 이루어졌으며 2017년 8월 19일에 발효되었습니다.

하위 보고서에 발행된 돈: 게시 및 기본 규칙

규칙 1현금 문서를 작성할 때 회계사는 지침 번호 3210-U의 규정에 따라야합니다.

규칙 2책임자에 대한 자금 발행은 회사 경영진의 명령 또는 기타 행정 문서 또는 직원의 서면 신청서를 기반으로 발행됩니다. 신청서에는 발행할 금액과 돈이 발행된 기간이 명시되어야 합니다. 또한 책임 자금이 필요한 목적을 설명하여 해당 자금의 필요성이 생산 요구로 인해 발생하고 기업 활동과 관련이 있음을 분명히 해야 합니다(지침 번호 3210- 유). 또한 하루 동안 금액이 다른 직원에게 발행되는 경우 모든 회계사의 성명과 직위, 금액, 목적 및 발행 날짜를 나타내는 대표자에게 한 번의 주문을 발행하는 것으로 충분합니다. 주문에는 대표가 서명해야 하며 날짜와 등록 번호가 포함되어야 합니다(2017년 9월 6일자 러시아 중앙 은행의 서신 No. 29-1-1-OE / 2064).

노트! 2017년 8월 19일부터 보고서에 따른 화폐 발행 신청은 필수 절차가 아닙니다. 지도자의 명령이면 충분합니다.

규칙 3책임 자금 발행 기한이 설정되었습니다. 현지 행위기업. 그러나 환불 기간은 법률에 의해 정해진 기준이며 3일입니다(지침 번호 3210-U의 6.3항 2항). 자금이 발행된 기간이 만료된 후 3일 이내에 회계사는 잔액을 기업에 보고 및/또는 반환해야 합니다.

규칙 4금전 등록기에서 계정으로 돈을 발행하면 경비 명령이 발행됩니다. 책임 금액 잔액 반환 - 신용 주문. 계좌에 있는 돈은 다음으로 이체하여 발행할 수도 있습니다. 은행 카드신청인(2014.8.25 재정부 서신 No. 03-11-11/42288). 회계사는 자금을 회사의 현재 계좌로 이체하여 돈을 반환할 수도 있습니다. 그러나 비현금 결제의 가능성은 회계 정책에 고정되어야 합니다.

직원의 은행 카드로 책임 금액 이체 및 반환에 대해 읽으십시오.

규칙 5하위 보고서에서 발행할 수 있는 금액에는 제한이 없습니다. 따라서 회사는 책임자에게 금액에 관계없이 돈을 발행할 권리가 있습니다. 그러나 만약 책임 있는 사람기업을 대신하여 계약에 따라 현금으로 결제하면 결제 한도(계약당 100,000루블)를 고려해야 합니다.

규칙 6 2017년 8월 19일부터 책임 금액에 대한 부채가 있는 사람에게 책임이 있는 돈을 발행하는 것은 법률 위반이 아닙니다.

하위 보고서에서 발행할 수 있는 최대 금액, 발행 방법 및 시기는 기사에서 확인할 수 있습니다. .

규칙 7 2014 년부터 기업과 개인 기업가는 직원에게 책임있는 기금을 발행 할 수 있습니다. 이는 영구 고용 계약에 따라 일하는 직원뿐만 아니라 기업과 민법 관계에있는 직원 (러시아 중앙 은행의 서신 2014년 2월 10일자 연합 No. 29-1-1-6/7859).

금전 등록기에서 계정으로 발행 -이 작업이 회계 계정에 어떤 영향을 미칩니 까? 전기는 다음과 같이 표시됩니다. Dt 71 Kt 50. 책임 금액의 분석 회계는 책임 있는 사람의 맥락에서 수행됩니다. 이를 통해 책임자에게 지출된 자금에 대한 미결제 부채가 있는지 여부를 빠르게 확인할 수 있습니다.

어떤 사업 비용이 지원됩니까?

계정과목표(2000년 10월 31일자 재무부 명령 No. 94n)에서 계정 71 "책임자와의 정산"을 설명하는 섹션에서 이 계정은 기업 직원과의 정산 거래를 반영한다고 합니다. 하위 보고서에 관리 및 비즈니스 및 기타 비용을 위해 발행된 금액.

행정 및 경제적 비용이 정확히 무엇인지는 러시아 연방 건설 위원회의 서한에 명시되어 있습니다. 시장 관계» 1993년 12월 29일자 No. 12-349. 서신이 건설 가격 책정과 관련되어 있음에도 불구하고 "관리 및 경제적 비용"이라는 개념의 의미를 완전히 드러냅니다.

실제로 계정의 돈은 다음 요구 사항에 따라 가장 자주 발행됩니다.

• 우편요금 및 통신비;
• 문방구를 포함한 행정기구의 재고 및 자재
• 대표 요구 사항;
• 여행 경비등.

위에서 우리는 다음과 같은 규칙을 제시했습니다. 계좌에서 돈을 발행하는 신청 또는 머리의 해당 명령에서 돈이 발행되는 필요성을 표시해야합니다. 그리고 공식적으로 이것은 법률에 의해 직접적으로 확립되지는 않았지만 6.3절에서. Directive No. 3210-U는 돈이 "법인, 개인 기업가의 활동과 관련된 비용"으로 발행된다고 명시하고 있습니다. 따라서 책임에 대한 화폐 발행에 대한 신청서 또는 명령에는 기금을받는 구체적인 목적을 나타내는 것이 좋습니다.

현금 데스크에서 가계의 필요에 대해 책임 있는 사람에게 돈이 발행된 경우 전기는 다음과 같을 수 있습니다.

발행된 여행 수당: 일반 전기

직원을 출장으로 보내려면 기업에서 . 이 또는 유사한 내부 문서는 이 절차를 규제하는 모든 주요 뉘앙스를 나타냅니다. 여행 경비로 누구에게, 언제, 어떤 금액이 발행되고 이러한 비용에는 무엇이 포함될 수 있습니다.

여행 경비에는 2017년에 다음 금액으로 설정된 일당 한도가 있음을 기억하십시오.

• ~에 출장러시아 - 하루 700루블.
• 해외 여행시 - 하루 2,500 루블.

일일 수당 금액이 설정된 한도를 초과하는 경우 이 초과분에는 개인 소득세 및 보험료가 적용됩니다(러시아 연방 세법 3조, 217조, 2조, 422조).

일일 지출 한도에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

예시

직원 Ivanov P.P.는 6 일 동안 러시아 연방으로 출장을 보냈습니다 (왕복 포함). 02/14/2017 Ivanov P.P.는 출장을 위해 10,000 루블의 돈을 받았습니다. 직원 출발 - 2017년 2월 14일, 귀국 - 2017년 1월 19일(오늘은 휴무입니다). 2017년 2월 21일 월요일, 직원이 회계 부서에 방문하여 출장 보고서와 사전 보고서를 제출했습니다. 사전 보고서에 첨부된 Ivanov P.P. 호텔 청구서, 청소 서비스 지불 수표.

러시아 출장을위한 기업의 일일 수당 금액은 하루 700 루블입니다. Ivanov P.P.는 상업 부서의 직원이며 출장은 공식 업무 및 회사 제품 판매 계약 체결과 관련이 있습니다.

중요한! 2016년 2월 19일이 달력에 따르면 쉬는 날임에도 불구하고, 이 날은 출장에서 돌아오는 길에 Ivanov P.P.의 근무일입니다. 이 날의 일당도 청구됩니다 (2008 년 10 월 13 일 러시아 연방 정부 법령 No. 749, 러시아 연방 노동법 제 113 조).

직원이 보고서를 제 시간에보고하지 않았습니다.해야 할 일

담당자가 제시간에 보고하지 않는 경우가 있습니다. 이 경우 회계사는 무엇을 해야 하는지 알아야 합니다. 몇 가지 조치 옵션이 있습니다.

1. 직원이 동의하는 경우 직원의 급여에서 부채를 원천 징수합니다.
2. 지도부의 결정으로 그에게 빚을 탕감해 주십시오.
3. 책임자가 급여에서 부채 공제에 반대하는 경우 문제는 법원을 통해서만 해결됩니다.

담당자가 회계부서에 사전신고를 하지 않고 계좌에 입금된 자금을 반환하지 아니한 경우에는 그 발생 후 1개월 이내에 장 마지막 날배달을위한 사전 보고서(러시아 연방 노동법 제 137 조)는 직원 급여에서 돈 공제를 결정할 의무가 있습니다. 이렇게하려면 보존 명령을 준비하고 이사와 서명하고 채무자 직원에게 통지해야합니다 (주문서에 서명하고 친숙한 날짜를 기록하십시오).

이사가 직원에 대한 부채를 용서하기로 결정한 경우 명령에 따라 결정을 내린 후 책임있는 부채 금액에 대해 보험료와 개인 소득세를 발생시키고 예산으로 이체해야합니다. 이 경우 직원의 소득 날짜는 부채가 면제되었다는 통지를 받은 문서에 따라 서명 날짜로 간주됩니다(러시아 연방 민법 제415조 2항). 직원에게 첫 번째 지불시 개인 소득세를 원천 징수 할 수 있으며 결정이 내려지고 직원에게 통보 된 후 (러시아 연방 세법 226 조 6 항)

개인소득세를 원천징수할 수 없는 경우(예: 직원 퇴직)에는 '2' 표시가 있는 2인 소득세 증명서를 발급해야 합니다. 직원이 소득을 얻은 연도의 다음 해 3월 1일까지 세무서에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 226조 5항).

결과

우리는 책임있는 금액을 발행하는 절차와 "금전 등록기에서 발행 된"경제 운영 전기가 어떻게 작성되는지 조사했습니다. 2017년부터 보고서에 따른 자금발급 신청이 필요하지 않으며, 직원이 이전 보고서에 보고하지 않은 경우에도 새로운 금액을 발행할 수 있다는 점에 다시 한 번 주의를 요합니다.

출장이란 고용주의 명령에 따라 직원이 일정한 기간 동안 정규 근무지 밖에서 공식 업무를 수행하는 여행입니다. 2

현재 출장과 관련된 문제에 대해서는 2008년 10월 13일 러시아 연방 정부 법령 No. 749에서 승인한 "출장 직원 파견의 특성에 관한 규정"을 따라야 합니다.

직원이 출장을 보내면 직장과 평균 수입을 유지하고 출장과 관련된 비용의 상환도 보장됩니다 (러시아 연방 노동법 제 167 조).

직원을 출장으로 보내는 조직은 출장과 관련된 비용 상환 절차 및 금액을 규정하는 지역 규정을 개발하거나 단체 협약에 섹션을 포함해야 합니다. 그러한 문서를 개발할 때 다음을 제공해야 합니다.

조직 문제;

여행 경비 목록;

출장 문서화 절차;

여행경비 금액

여행 경비 상환 절차.

출장에 보낼 때 직원이 발급됩니다. 현금 서비스여행비와 주거비, 그리고 영주권 이외의 생활과 관련된 추가 비용을 충당하기 위해.

여행 경비에 대한 책임 금액 발행의 근거는 출장 증명서 또는 직원을 출장으로 보내라는 머리의 명령입니다.

보고서에 따른 자금의 발행은 이러한 목적을 위해 출장자에게 의존하는 금액 내에서 이루어집니다. 따라서 사전 금액을 계산할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

1. 출장지까지 왕복하는 교통비

생활비 금액

설정된 일일 수당;

기타 현지에서 정하는 비용 규범적 행위또는 단체 협약;

여행 시간.

선금 발행은 원칙적으로 조직의 현금 데스크를 통해 이루어지며 당좌 계좌에서 직원의 은행 카드로 이체 할 수도 있습니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 노동법 168조에 따라 출장을 보내는 경우 고용주는 직원에게 다음을 상환해야 합니다.

여행 경비;

주거 임대 비용;

영구 거주지 밖에서 생활하는 것과 관련된 추가 비용(일당);

고용주의 허가 또는 인지 하에 직원이 지출한 기타 비용.

2008 년 10 월 13 일 러시아 연방 정부 법령 No. 749에 의해 승인 된 "출장 직원 파견의 특성에 관한 규정"의 11 항에 따르면, 일일 수당은 매일 직원에게 지급됩니다. 주말 및 공휴일을 포함한 출장, 도로 위의 요일, 강제 정차 시간 포함.

출장 기간은 출장의 경제적 타당성을 기반으로 할 뿐만 아니라 과제의 양, 복잡성 및 기타 기능을 고려하여 직원의 머리가 직접 결정합니다(총무이사와 동의). 출장 출발일은 출장자(예:모스크바)의 상시 근무지(예: 모스크바)에서 기차, 비행기, 버스 또는 기타 차량이 출발하는 날이며, 도착일은 차량이 출발하는 날입니다. 모스크바에 도착합니다. 24:00시 이전까지 차량출고시에는 출장출발일을 당일로, 00:00시 이후부터는 다음날로 처리합니다. 역, 부두 또는 공항이 모스크바 외부에 있는 경우 역, 부두, 공항까지 이동하는 데 필요한 시간이 고려됩니다. 출장 도착일은 모스크바에 기차, 비행기, 버스 또는 기타 차량이 도착한 날짜입니다. 차량이 24:00(포함) 이전에 도착한 경우 출장으로 도착한 날을 당일로 간주하고 00:00 이후부터 다음날로 간주합니다. 역, 부두, 공항이 모스크바 외부에 있는 경우 역, 부두 또는 공항에서 이동하는 데 필요한 시간이 고려됩니다. 도로에서 보내는 시간은 두 번째 사람이 통제할 수 없는 이유로 도로에 지체된 시간과 환승 시간을 포함하여 차량 이동에 대한 기존 시간표에 따라 결정됩니다. 두 번째 사람이 통제할 수 없는 이유로 경로를 따라 지연되었다는 사실은 기차역, 역, 부두 및 공항의 관리에 의해 증명되어야 합니다.

현금 데스크의 현금은 다음 문서를 기반으로 파견 근로자에게 지급됩니다.

T-9 (T-9a) 형식의 머리 순서. 명령은 파견 근로자가 일하는 부서장이 작성하거나 이사가 직접 작성한 과제 (양식 번호 T-10a)를 기준으로 발행됩니다.

현금 액수 및 대출 기간에 대한 관리자 비자를 소지한 직원의 신청.

계산원은 파견된 사람이나 그의 권한을 위임받은 대리인에게 개인적으로 여행 수당을 발급할 수 있습니다. 첫 번째 경우 여행자는 여권과 같은 신분 증명서를 제시해야 합니다. 두 번째 경우 권한이 있는 사람은 위임장과 신분 증명서를 제시합니다. 돈을 받는 사람이 재사용 가능한 위임장을 가지고 있는 경우 돈을 받을 때마다 인증 사본을 만들어 지출 문서에 첨부합니다. 원래 위임장은 계산원이 보관합니다.

출장에서 돌아온 날로부터 근무일 기준 3일 이내에 직원은  АО-1 형식의 사전 보고서를 회계 부서에 제출해야 합니다. 사전 보고서에는 출장 중 발생한 모든 비용을 직원이 반영해야 합니다. 경비를 확인할 수 있는 서류 목록(여행증명서, 운송서류, KKM 수표, 판매 영수증 등) 및 비용 금액은 경비 보고서 뒷면(지침서 4항)에 직원이 표시합니다. 2001 년 1 월 8 일자 러시아 통계위원회 법령 No. 55에 의해 승인 된 통합 양식 "사전 보고서 (양식 번호 AO-1)"의 사용 및 작성. 이러한 기본 문서는 사전 보고서에 첨부되어야 합니다. 원칙적으로 기본 서류는 두꺼운 판지에 붙여서 지출 금액과 수표 날짜를 볼 수 있도록 거래의 달력 순서로 서류를 정렬합니다. 기본 문서는 사전 보고서의 항목 수에 따라 번호가 매겨집니다.

직원이 전체 여행 선지급을 사용하지 않은 경우 사용하지 않은 부분을 기업의 현금 데스크에 반환해야 합니다. 보고서에 따라 발행된 현금 데스크로 돈, 출납원은 들어오는 현금 주문 0310001(PKO)에 따라 수락합니다. PKO를 발행할 때 계산원은 들어오는 현금 주문에 나열된 증빙 서류의 가용성을 확인해야 합니다.

계산원은 동전과 지폐의 개수를 세어 여행 자금의 미사용 금액을 수락해야 합니다. 그리고 책임 있는 사람은 계산원의 행동을 봐야 합니다.

현금 수령 후 캐셔는 PKO에 표시된 금액과 실제 수령한 현금 금액을 확인합니다.

직원이 미사용 여행 선지급 금액을 제때 반환하지 않은 경우 고용주는 이 금액을 급여에서 원천 징수할 권리가 있습니다. 직원이 부채 상환에 동의하고 해당 신청서를 작성한 경우 매월 급여에서 발생한 금액의 20 % 이하를 공제 할 수 없습니다 (노동법 제 137 조 2 항 및 제 138 조 1 부 러시아 연방). 원천 징수는 장의 명령에 따라 이루어지며, 여행 선지급의 미사용 금액 반환 기한이 종료 된 날로부터 1 개월 이내에 발행되어야합니다 (제 248 조 1 부 러시아 연방 노동법). 직원이 미사용 금액을 자발적으로 반환하기를 거부하면 고용주는 법원을 통해서만 부채를 징수 할 수 있습니다 (러시아 연방 노동법 248 조 2 부). 제한 기간은 3년입니다(러시아 연방 민법 제196조). 이를 위해 그는 직원에게 손해 배상을 청구해야합니다. 법원이 판결한 금액은 집행 영장에 따라 직원에게서 회수됩니다.

2006 년 8 월 11 일자 러시아 교통부 명령 No. 134 "민간 항공에서 전자 항공권 및 수하물 영수증 형식 설정"에 따르면 전자 항공권 및 수하물의 여정 / 수령 영수증(항공 운송을 발행하기 위한 자동 정보 시스템에서 발췌)은 엄격한 책임 문서이며 조직 및 개인 기업가가 현금 결제 및(또는) 금전 등록기를 사용하지 않고 지불 카드를 사용하여 결제를 구현하는 데 사용됩니다. 따라서 항공권이 비서류 형식(전자 항공권)으로 구매된 경우 세금 목적으로 항공권 구매 비용을 확인하는 증빙 서류는 다음에서 생성한 종이로 된 전자 문서(항공권)의 여정/영수증입니다. 전자 항공권에 지정된 경로를 따라 직원의 비행을 확인하는 탑승권의 동시 제시와 함께 비행 비용을 나타내는 항공 운송 발행을 위한 자동 정보 시스템(9월 일자 러시아 재무부 2011년 2월 23일 No. 03-03-07/34).

마찬가지로 전자 여행 문서(티켓)의 제어 쿠폰(철도 운송의 자동 여객 운송 관리 시스템에서 발췌)은 엄격한 책임 문서이며 조직 및 개인 기업가가 현금 지불 및(또는) 지불을 하는 데 사용됩니다. 금전 등록기를 사용하지 않고 지불 카드 사용 장비 (2012 년 8 월 21 일자 No. 322 러시아 교통부 명령의 2 항).

티켓 구매를 담당하는 직원은 티켓 자체 또는 인보이스를 주문하고 지불 문서를 회계 부서에 제출합니다.

운송 회사 또는 티켓을 판매한 중개 회사와의 계약 조건에 따라 조직 대표는 다양한 방법으로 전자 티켓(일정/영수증 또는 제어 쿠폰)을 받을 수 있습니다. 인터넷을 통해 다운로드하기만 하면 됩니다. 미리 택배로 받거나 출발 당일 / 기차역 또는 공항에서 해당 운송사의 카운터에서 직접 수령하십시오.

2007년 6월 28일자 러시아 교통부 명령의 84항에 근거하여 No. 82 "연방 항공 규정의 승인에 따라 "여객, 수하물, 화물 및 여객 요구 사항의 항공 운송에 대한 일반 규칙, Consignor, Consignee Service'에서 승객은 탑승 수속 시 승객의 이니셜과 성, 항공편 번호, 탑승 게이트 번호 및 기내 좌석 번호가 표시된 탑승권을 발급받습니다. 필요한 경우 탑승권에 기타 정보를 표시할 수 있습니다.

탑승권은 항공사에서 발급한 것이므로 분실 시 항공사 또는 그 대리인이 발급한 항공편 확인에 필요한 정보가 포함된 증명서를 사전 신고의 증빙서류로 사용할 수 있습니다. 비행 (2011 년 9 월 21 일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-03-07/34).

"출장 직원 파견의 특징" No. 749 규정의 15항에 따라 해외 여행을 할 때 직원이 러시아 연방 영역 밖으로 파견되는 경우 여행을 발행할 필요가 없습니다. 자격증. 이 경우 여행 사실은 직원의 외국 여권에 있는 표시로 확인됩니다. 관련 페이지를 복사하는 것만으로도 충분합니다. 그러나 직원이 정부 간 협정이 체결된 독립 국가 연합의 회원국으로 여행하는 경우 국경 당국이 출입국 문서에 국경을 넘는 것에 대해 기록하지 않은 경우, 여행 증명서는 여전히 필요하며 러시아를 여행할 때와 똑같은 방식으로 발행됩니다.

외화 선지급 및 미사용 외화 선지급 상환을 포함하여 러시아 연방 영역 밖의 출장과 관련하여 직원의 외화 비용을 지불하고 상환하는 경우 출장과 관련된 직원은 연방법 No. 10.12.2003 173-FZ "통화 규제 및 통화 통제"의 요구 사항을 고려해야합니다.

해외 출장에 대한 일일 수당은 Art에 명시된 바와 같이 단체 협약 또는 현지 규제법에 의해 결정된 금액으로 지불해야합니다. 168TK RF. 그러나 일일 수당의 크기를 결정할 때 단락에 제공된 중요한 뉘앙스를 명심해야합니다. "출장에 직원을 보내는 특성"N 749 규정의 17-20 항, 즉 :

러시아 연방 영토를 여행하는 경우 일일 수당은 러시아 연방 영토 내 출장에 대한 단체 협약 또는 현지 규제법에 의해 결정된 방식과 금액으로 지급됩니다.

외국 영토를 여행하는 경우 일일 수당은 외국 영토 출장에 대한 단체 협약 또는 현지 규제법에 의해 결정된 방식과 금액으로 계산되어야 합니다.

직원이 러시아 연방 영토에서 여행하는 경우 러시아 연방 국경을 넘는 날짜는 일당이 외화로 지급되는 날짜에 포함됩니다.

러시아 연방 영토로 여행 할 때 러시아 연방 국경을 넘는 날짜는 일당이 루블로 지불되는 날짜에 포함됩니다.

직원이 두 개 이상의 외국 영토로 출장을 보낼 때 국가 간 국경을 넘는 날의 일일 수당은 직원이 파견되는 국가에 대해 설정된 규범에 따라 외화로 지급됩니다.

도중에 강제지연이 발생한 경우에는 강제지연 사실을 확인하는 서류를 제출하여 기관장의 결정으로 지연시간에 대한 일당을 지급한다.

외국 영토로 출장을 갔다가 같은 날 러시아 연방 영토로 돌아온 직원은 일일 수당 비용의 50 %에 해당하는 외화로 일일 수당을 지급받습니다. 외국 영토로의 출장에 대한 단체 협약 또는 현지 규제법.

관련 문서에 의해 확인된 해외 출장 직원을 파견할 때 주거지를 임대하는 비용은 단체 협약 또는 현지 규제법에 의해 결정된 방식과 금액으로 상환됩니다. 또한, 일반적으로 직원의 해외출장 및 출장 경비도 환급 대상입니다.

또한 규정 번호 749의 23항에 따라 해외 여행 시 직원은 다음과 같은 추가 보상을 받습니다.

외국 여권, 사증 및 기타 여행 서류 등록 비용

강제 영사 및 비행장 수수료;

도로운송의 진입권 또는 경유권에 대한 요금

의무 의료 보험 등록 비용

기타 필수 지불 및 수수료.

외화로 발행 된 여행 경비는 외화와 운영 당일 러시아 중앙 은행의 환율에 따라 루블로 변환 된 통화로 동시에 계산됩니다. 조직은 러시아 중앙 은행의 제한 및 특별 허가 없이 여행 경비로 러시아 연방 국내 외환 시장에서 루블에 대한 외화를 구매할 권리가 있습니다. 통화 계정. 외화 계좌에서 외화를 수령하기 위해 조직은 직원이 해외 출장을 떠나기 10 영업일 이전에 은행에 주문 번호와 날짜가 표시된 신청서를 제출합니다. 해외 직원의 출장 조직. 해외 파견 직원은 조직의 현금 데스크에서보고 용 통화를받습니다. 직원은 출장에서 돌아올 때 사용하지 않은 통화 잔액을 외화로 조직의 현금 데스크에 반환해야합니다. 해외 출장 중 사용하지 않은 외화는 직원이 현금 데스크에 반환하여 은행에 당좌예금 계좌로 예치하며 러시아 국내 외환 시장에서 강제 판매 대상이 아닙니다. 사용된 통화 금액이 직원이 조직에서 받은 통화 금액을 초과하는 경우 출장 통화 초과 지출은 해당 통화를 환율로 변환하여 받은 통화 또는 루블로 직원에게 조직에서 상환합니다. 사전 보고서 승인일에 러시아 중앙 은행.

기업의 직원이 현금창구에서 받은 자금을 사용하는 경우 보고서를 제출해야 합니다. 이 문서를 기반으로 기업의 회계 부서는 운영 또는 관리 비용을 지출합니다.

본질

직원은 출장에서 돌아온 날부터 3일이 지나면 수령 및 지출한 자금을 보고해야 합니다. 이를 위해 책임자의 사전 보고서가 작성되고 여행 티켓, 호텔 청구서 등 자금 지출을 확인하는 문서가 첨부됩니다. 양식 양식은 헤드가 승인합니다. 미사용 금액은 신용 전표 아래 현금 데스크에 입금됩니다. 직원이 충분한 자금을 발행하지 않은 경우 초과 지출도 현금 데스크에서 보상되지만 비용 명령에 따라 보상됩니다. 직원이 자금 사용에 대한 보고서를 전혀 제공하지 않은 경우이 금액은 급여에서 공제됩니다.

우우

책임 금액은 계정 71의 잔액에 반영됩니다. 차변 잔액은 조직 직원의 부채를 보여줍니다. 회전율별로 지출된 금액과 상환된 초과 실행이 표시됩니다. 대출에는 자금 사용과 계산원에게 잔액 반환이 포함됩니다. 모든 금액에 대한 회계는 저널 영장에 보관됩니다. 항목은 PKO, RKO, 사전 보고서를 기반으로 합니다. 후자는 회계사가 산술 계산과 자금의 의도된 사용을 확인한 후에만 계산원에게 인계됩니다. 기본 배선을 고려하십시오.

• DT71 KT50 (51) - 현금 데스크(정산 계좌)에서 계좌로 돈이 발행되었습니다.
• KT71 DT20 (26, 44, 71) - 주요 생산 비용 (일반 사업 비용, 추가 판매 비용)에 대한 자금 상각.
• КТ71 ДТ07 (10, 15, 41) - 재료 자산 취득에 책임 금액이 사용되었습니다.
• KT71 DT50 - 계산원에게 환불합니다.
• KT71 DT94 - 정시에 반환되지 않은 금액이 고려되었습니다.
• DT70 KT94 - 미반환 금액은 책임자에게 원천징수됩니다.

기초

2015년부터 조직의 직원뿐만 아니라 민법 계약을 체결한 사람에게도 책임 있는 금액을 발행할 수 있습니다. 작업은 응용 프로그램을 기반으로 수행됩니다. 이 규칙은 예외 없이 모든 사람에게 적용됩니다. 이 문서를 기반으로 RKO가 발행됩니다. 신청서에는 금액, 발행일, 날짜를 명시하고 서명해야 합니다.

시험

신청서는 먼저 회계사에게갑니다. 그는 책임 있는 사람들이 있는 오래된 정착지가 닫혀 있는지 확인합니다. 직원이 이전에 사용한 금액에 대한 보고서를 제공하지 않은 경우 새 현금을 발행할 수 없습니다. 대리비, 여비, 일당 - 지출한 모든 금액에 대한 문서를 제출해야 합니다. 보고서 처리 결과는 누가 누구에게 얼마를 빚지고 있는지 보여줍니다. 발행된 자금과 사용된 자금 간에 차이가 있으면 고용주나 직원이 부채를 지고 있는 것입니다.

자금 제공

직원의 급여 카드로 이체하여 책임있는 금액을 발행 할 수 있습니다. 그러나 이를 위해서는 관리회계에서 이러한 자금이체의 가능성을 순서대로 표시할 필요가 있다. 신청서 자체에 근로자는 돈이 급여 카드로 이체되었음을 적고 세부 사항을 제공해야합니다. 지급명령서에는 지급목적을 책임금액의 이동으로 기재하여야 합니다. 조직의 직원이 전달하는 사전 보고서 문서에는 모든 수표의 전표가 포함되어야 합니다.

예시

책임자와의 정산이 NU 및 BU에 어떻게 표시되는지 고려하십시오.

2016 년 4 월 25 일 기업의 현금 데스크에서 사무용품 구매를 위해 4 일 동안 조건부 LLC의 사무실 관리자에게 2,000 루블의 자금이 제공되었습니다. 같은 날 회계사는 DT71 KT50-2000 루블의 머리가 서명 한 신청서를 기반으로 책임있는 금액을 발행했습니다.

2016 년 4 월 27 일 사무실 관리자는 1,000 루블 상당의 문구류를 구입하고 사전 보고서를 작성하고 영수증을 회계 부서에 제출하고 잔액을 계산원에게 반환했습니다. 회계사는 다음 항목을 작성합니다.

DT50 KT71 - 1000루블. - 잔액은 금전 등록기에 지불되었습니다.

DT10 KT 71 - 1000 루블. - 문구류 포함.

기업지도에 작업 반영

다음과 관련된 접대에 지출한 금액을 표시하려면 경제 활동, 하나의 결제 수단을 사용할 수 있습니다. 조직은 법인 카드를 작성합니다. 그런 다음 직원의 요청에 따라 특정 사람에게 발급하고 책임있는 금액을 전송합니다.

지불 수단의 이동 순서는 책임자의 승인을 받아야 합니다. 견본:

LLC(이름)

이사 (성, 이니셜, 서명) 03/14/16

I APPROVE: 법인 카드 사용 절차

1. PIN 코드 정보는 기밀 정보입니다. 결제 수단의 소유자는 이를 제3자에게 공개할 권리가 없습니다.

2. 카드로 결제(출금 포함)한 날 또는 반환된 날부터 3일 이내에 여행신고서 등 자금사용사실을 확인할 수 있는 서류를 원장에게 제출하여야 합니다. 직장. 돈의 움직임을 확인하는 수표는 문서에 첨부되어야합니다.

3. 문서가 없거나 이사가 보고를 확인하지 않은 경우 카드에서 인출된 금액은 직원의 급여에서 징수됩니다.

4. 카드 소지자 목록은 부록 1에 나와 있습니다.

5. 결제수단의 발행 및 반납은 등록부에 보관한다(별표 2).

6. 카드를 도난당한 경우 카드 소지자는 즉시 은행에 그 사실을 알려야 합니다.

직원에게 지급수단을 양도하는 순간은 금전의 발행이 아닙니다. 회계 시스템의 입력은 자금 인출시 이루어집니다. 신용기관의 명세서를 보면 해당 금액이 사용된 정확한 거래 날짜를 알 수 있습니다. 계정 55는 법인 카드 거래를 표시하는 데 사용됩니다. 그를 위해 같은 이름의 하위 계정이 열립니다. 자금 상각 날짜에 BU: DT71 KT55에 전기가 형성됩니다.

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