책임 있는 조직. 책임 있는 사람과의 합의

책임 있는 사람은 조직에 속한 물질적 자산을 책임지는 조직의 직원입니다.
특히, 사전에 현금을 받은 기관의 직원이 책임자가 됩니다. 현금보고를 위해 조직의 현금 데스크에 있습니다. "계정에 돈을 가져 가라"는 것은 직원이 조직 장이 정한 기간 내에 이러한 자금의 사용에 대해 설명해야 함을 의미합니다.
미래의 지출을 위해 책임 있는 사람에게 미리 주어진 돈의 금액을 책임 있는 금액이라고 합니다.

여행 경비, 오락 목적, 다른 조직에서의 현금 구매 및 기타 기관으로부터 자금을 조달할 수 있습니다. 개인상품, 연료 및 윤활유 구매, 수행된 작업에 대한 지불, 제공된 서비스, 기타 경제 및 운영 목적을 위한 것입니다.
현금은 조직이 설립한 직원에게만 조직의 현금 창구에서 발행될 수 있습니다. 노사관계, 즉 고용 계약을 맺고 일하는 사람입니다. 매년 관리자의 명령에 따라 현금 등록기에서 계정으로 자금을 받을 수 있는 사람의 목록(직위 및 성을 표시)이 승인됩니다.
보고서에 대한 자금 발행은 통합 양식 KO-2의 현금 지불 명령으로 공식화됩니다 (부록 39 참조). 회계사는 관리자가 서명한 직원의 신청서에 따라 현금 주문을 발행합니다. 신청서에서 직원은 필요한 선불 금액과 책임 금액을 요청하는 목적을 표시합니다. 그러한 진술의 샘플은 부록 50에 나와 있습니다.
한 사람이 다른 사람에게 책임 금액을 양도하는 것은 금지되어 있습니다.
계정에 현금은 이전 선불금을 완전히 설명했다는 조건에서만 특정 직원에게 발행됩니다. 직원이 책임 금액에 대한 미수금 계좌를 가지고 있는 경우 새로운 선지급을 받을 권리가 없습니다.
현금 운영 수행 절차에 따라, 책임자는 해당 대출금이 지급된 기간이 만료된 후 영업일 기준 3일 이내에 수령한 대출금을 보고해야 합니다. 여행비 선지급의 경우, 책임자는 출장에서 돌아온 날로부터 영업일 기준 3일 이내에 신고해야 합니다.
책임 금액이 발행되는 조건은 조직의 장이 설정합니다. 이러한 마감일은 조직의 단일 주문으로 설정할 수 있습니다. 이 경우 명령은 모든 책임자에 대해 단일 기한을 설정하거나 각 책임자에 대해 서로 다른 기한을 설정할 수 있습니다.
다음은 그러한 주문의 예입니다.

크라소프토르그 LLC
주문하다
2008년 1월 11일자 제03호
나는 주문합니다: 책임 금액이 발행되는 기간을 설정하십시오(영업일 기준 5일 이내). 명령 실행에 대한 통제권은 최고 회계사 O.V. Krasina에게 맡겨집니다.
크라소프토르그 LLC
주문하다
2008년 1월 11일자 제03호
"현금 거래 수행 절차"에 따라 러시아 연방", 승인됨 중앙은행 1996년 2월 26일자 RF No. 40
나는 명령합니다: 책임 금액이 발행되는 다음 마감일을 설정하십시오. 연료, 윤활유 및 예비 부품 구매를 위한 자동차 운전자의 경우 - 영업일 기준 3일 이내; 경제 및 생산 장비 구매를 위해 경제 부서장에게 - 영업일 기준 5일 이내 비서가 사무용품을 구매하는 데에는 영업일 기준 3일 이내입니다. 상품 전문가가 상품을 구매하는 데는 영업일 기준 10일이 소요됩니다. 명령 실행에 대한 통제권은 최고 회계사 O.V. Krasina에게 맡겨집니다.
총감독 샤쿠린 샤쿠린 A.E.

책임자가 수령한 선불금을 설명해야 하는 기간은 현금 데스크에서 책임 금액 수령 신청서에서 개별적으로 설정할 수 있습니다(부록 50 참조).
책임 금액을 발행하고 발행 조건을 결정하는 절차는 다음 명령에 따라 제공되어야합니다. 회계정책조직(하위 섹션 8.3의 회계 정책에 대해 읽어 보십시오).
회계에서 책임자와의 정산은 대차 대조표 계정 71에 반영됩니다. 보고를 위해 발행된 금액의 경우 대차 대조표 계정 71 "책임자와의 정산"이 현금 계정에 대응하여 차감됩니다. 책임 금액을 발행할 때 회계사는 현금 영수증을 기준으로 회계 항목을 작성합니다.
계정에 발행된 자금 금액에 대한 차변 71 "책임 있는 사람과의 정산" 크레딧 50-1 "조직의 현금"입니다.
업무 및 운영 비용을 지출하거나 출장을 마치고 돌아온 후 책임자는 통일된 양식 AO-1(부록 51 참조)로 사전 보고서를 작성합니다. 이를 바탕으로 사전 보고회계사는 비용 및 취득 가치를 기록하는 계정 또는 발생한 비용의 성격에 따라 다른 계정에 대응하여 대차 대조표 계정 71 "책임자와의 정산"의 대변에 항목을 입력합니다. 예를 들어:
구매한 자재 금액에 대한 차변 10 "자재" 크레딧 71 "책임자와의 정산"(예: 연료 및 윤활유, 사무용품, 가정용 장비 등)
공급자, 계약자, 수행자에게 지불된 금액에 대한 차변 60 "공급업체 및 계약자와의 정산" 크레딧 71 "책임자와의 정산"
금액에 대한 차변 44 "판매 비용"크레디트 71 "책임자와의 정산" 여행 경비
차변 44 "판매 비용"크레디트 71 "책임자와의 정산"공급 업체 및 계약자와의 정산 회계 계정을 우회하여 비용에 직접 귀속 될 수있는 기타 비용 금액 (예 : 공증 서비스 비용, 자동차 지불 비용)
주차, 세차, 가정용 장비의 사소한 수리, 도매 창고 지역 여행 등).
책임있는 사람이 다른 조직과 현금으로 정산하는 경우 현재 법인 간의 최대 현금 정산 금액은 다음과 같습니다. 법인개인 기업가와 그 사이 개인 기업가하나의 계약의 틀 내에서 100,000 루블의 금액으로 설정됩니다. 이 한도는 2007년 6월 20일자 No. 1843-U 러시아 중앙은행 지침에 의해 설정되었습니다. 이 기준은 2007년 7월 22일부터 시행된다.
이전에는 2001년 11월 21일부터 현금 지불 최대 금액이 거래당 60,000루블이었습니다(2001년 11월 14일자 러시아 중앙은행 지침 No. 1050-U).
하나의 계약 내에서 하나 이상의 계약에 따라 수행되는 현금 지불에 유의하십시오. 화폐 문서, 총 현금 지불 최대 금액, 즉 100,000 루블을 초과할 수 없습니다.
현금 지급이 상품 판매(작업 수행, 서비스 제공)와 관련된 경우 자금을 받는 당사자는 지급인에게 금전등록기 영수증을 발급해야 합니다.
직원이 보고서를 위해 제공된 금액을 완전히 사용하지 않은 경우 선불 보고서가 회계 부서에 제출된 날 미사용 선불 금액을 조직의 현금 데스크에 반환해야 합니다. 이 경우 직원에게는 통합 양식 KO-1의 현금 영수증 주문 영수증이 제공됩니다 (부록 38 참조). 수령한 임프레션 금액의 전액 정산을 확인하기 위해 이 영수증 사본을 사전 명세서에 첨부해야 합니다. 책임 있는 사람이 미사용 대출을 반환하면 다음 항목을 통해 회계에 반영됩니다.
차변 50-1 "조직의 현금"크레디트 71 "책임자와의 정산"책임자가 조직의 금전 등록기에 기여한 금액에 대한 것입니다. 회계사는 현금 수령 순서에 따라 이 항목을 작성합니다.
설정된 기한 내에 직원이 반환하지 않은 책임 금액은 다음을 게시하여 계정 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실"의 차변에 기록됩니다.

차변 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실"크레디트 71 "책임있는 사람과의 합의"
상각 금액이 직원의 임금에서 원천징수될 수 있는 경우 관련 문서(직원의 신청서, 관리자의 명령)에 따라 회계사는 다음과 같이 입력합니다.
차변 70 "임금에 대한 직원과의 정산"공제 대상 금액에 대한 크레딧 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실" 임금직원.
규정된 기간 내에 반환되지 않은 책임 금액을 직원의 급여에서 공제할 수 없는 경우 다음 항목과 함께 대차대조표 계정 73의 차변에 반영됩니다.
차변 73 "다른 작업을 위한 인력 정산" 크레딧 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실."
러시아 노동법 제 137조에 따르면, 고용주는 직원의 급여에서 사용되지 않은 금액과 반환되지 않은 금액을 원천징수할 권리가 있습니다. 책임 금액선지급금 반환을 위해 설정된 기간 만료일로부터 1개월 이내. 직원의 급여에서 미반환 책임 금액을 공제하는 경우 러시아 노동법 제138조의 규정을 따라야 합니다. 전체 크기각 임금 지급에 대한 모든 공제는 직원에게 지급되는 임금의 20%를 초과할 수 없습니다. 여러 임원 문서에 따라 임금에서 공제할 때 직원은 임금의 50%를 유보해야 합니다. 집행 문서는 집행 절차에 관한 법률의 요구 사항에 따라 작성된 문서입니다. 따라서 임원 문서 및 관리자의 명령에 따라 직원 급여에서 공제 총액이 20 %를 초과하는 경우 급여에서 피해 금액을 공제하려면 조직이 법원에 가야합니다. 결정이 긍정적인 경우 법원 결정, 즉 집행 영장에 따라 공제가 이루어집니다.
계정과목표에 따르면 보고를 위해 발행된 각 금액에 대해 계정 71 "책임자와의 정산"에 대한 분석 회계가 수행됩니다.

보고서에 대해 러시아어뿐만 아니라 외화도 발행될 수 있으므로(해외 출장 중) 계정 71에 대해 두 개의 하위 계정을 개설하는 것이 좋습니다. - 루블 결제 - 외화 결제.
하위 계정 2의 경우 책임자가 결제한 통화에 따라 외화 유형(미국 달러, 유로, 호주 달러 등)별로 2차 하위 계정 또는 분석 회계 계정을 개설해야 합니다.
대차대조표 계정 71의 구조는 다음과 같습니다.

예제 8.9/2
부록 38, 39 및 51에 제시된 문서를 기반으로 거래를 진행해 보겠습니다.

비즈니스, 관리 및 기타 비용을 위해 기업으로부터 자금을 받은 조직의 직원을 책임자라고 부르는 이유는 무엇입니까?

그렇습니다. 선금으로 받은 자금 사용에 대한 서면 보고서를 회계 부서에 제공하거나 사용하지 않은 금액을 계산원에게 반환해야 한다는 간단한 이유 때문입니다.

직원이 사무용품 구입을 위해 돈을 받으면 다른 회사에 서비스 비용을 현금으로 지불하라는 지시를 받고 출장으로 보내집니다. 이 모든 경우 그는 책임있는 사람입니다. 회계 거래를 수행하고 개인을 책임 있는 사람으로 인정하는 기초는 이전에 제공된 자금의 의도된 사용을 반영하기 위한 양식 번호 T-9, N3 T-10, N3 T-10a 및 양식 번호 AO-1입니다. 사전에.

조직의 직원만이 책임을 질 수 있으며 외부인은 책임을 질 수 없습니다.

원칙적으로 이는 기업의 모든 직원이 될 수 있지만 일반적으로 기업이 각 직원에게 자금을 할당할 필요가 없기 때문에 그러한 사람의 범위는 제한됩니다. 직원은 자신에게 주어진 돈을 다른 사람에게 양도할 권리가 없습니다. 직원에게 돈이 지급되는 경우 지급 요구 사항과 지급 기간을 명시해야 합니다. 이 기간 후 3일 이내에 책임자는 비용을 보고하고 남은 자금을 반환해야 합니다. 기간을 명시하지 아니한 경우에는 금전을 지급한 날로부터 3일, 파견근로자의 경우 출장에서 돌아온 날로부터 3일로 본다. 근로자가 해외출장을 한 경우 신고기간은 출장을 마치고 귀국한 날로부터 10일이다.

"러시아 연방에서 현금 거래를 수행하기 위한 절차"(1993년 9월 22일 N9 40의 러시아 중앙 은행 이사회 결정에 의해 승인됨)에 의해 확립된 엄격한 규칙이 있습니다. 이전에 발행된 자금에 대한 보고서가 있는 경우 새로운 대출금을 발행할 수 없습니다.

계좌에 있는 자금은 필요한 사람에게 적절한 기간 동안 지급됩니다. 발행 기간과 금액에 대한 법적 제한은 없습니다. 그러나 여기서는 상식과 운영상의 필요성이 주요 기준이 되어야 합니다. 직원에게 60,000 루블을 줄 수 있습니다. 컴퓨터를 구입하기 위해 직원이 제품 판매에 대한 수익성있는 계약을 체결하기 위해 지구 끝까지 출장을 가더라도 회사가 60,000 루블을 제공하는 경우 직원에게 동일한 금액을 줄 수 있습니다. 6개월 동안 모든 지역 상점에서 흔히 볼 수 있는 문구류를 구입하는 것은 암시적인 일입니다. 세무 조사관은 확인 시 회사가 단순히 이 금액을 직원에게 빌려준 것으로 추측할 가능성이 높으며 회사는 개인 소득세에 대한 과세 기준을 축소한 혐의로 유죄 판결을 받게 됩니다.

책임 있는 사람과의 합의를 반영할 때 첫 번째 작업은 돈을 발행하고 두 번째는 보고해야 하며 그 반대의 경우는 없습니다.

종종 작업을 단순화하기 위해 조직에서는 직원이 처음으로 무언가를 구입할 때 심각한 실수를 저지릅니다. 즉, 문구류나 회계 참고서, 구입한 항목에 대한 보고서를 작성한 다음 조직에서 이 구매에 대해 비용을 지불합니다. 그러한 금액은 책임이 없으며 직원 자신은 현재 책임 있는 사람이 아닙니다. 조직이 아무것도 할당하지 않고 돈을주지 않으면 직원이 자신의 돈을 쓰고 그것으로 무언가를 구입 한 다음 회사가 직원으로부터 물질적 자산을 획득하는 것으로 나타났습니다. 그러나 그러한 거래는 책임 금액의 지출에 대한 보고서가 아니라(아무것도 없음) 개인으로부터 자신에게 속한 재산을 구매한 것입니다.

계정에 대한 현금 발행은 일반적으로 회사의 현금 데스크에서 이루어집니다. 회계 부서는 이에 대한 근거를 가지고 있어야 합니다. 그러한 근거는 특정 직원에게 정기적으로 또는 일회성 자금 발행을 위해 자금을 발행하라는 관리자의 명령일 수 있습니다. 게다가 그것은 그의 결심일 수도 있다. (“지불”, “발행”)모든 문서(메모, 송장 등)에 결의안은 관리자뿐만 아니라 다른 사람(차장, 수석 엔지니어, 지점장 등)도 제안할 수 있습니다. 다른 사람은 관리자의 명령에 따라 승인을 받은 경우에만 책임 금액의 발행을 명령할 수 있습니다.

회계 정책 및 문서 흐름 일정에서 회계 부서가 책임 금액 발행을 위해 비용 증서를 발행하는 기준으로 문서 목록을 즉시 명확하게 정의해야 합니다. 책임 금액이 있는 거래를 수행할 때 주요 문서는 사전 보고서(No. AO-1)입니다. 또한 위임장 등의 서류를 사용합니다.

위임장- 문서를 발행한 다른 사람을 대신하여 문서에 명시된 조치를 수행할 수 있는 권한을 소지인에게 부여하는 문서입니다.

기업이 직원에게 위임장을 발급하면 직원은 자신의 기업을 대신하여 행동하며, 다른 기업으로부터 받은 모든 문서는 그가 대표하는 기업의 이름으로 발급됩니다. 그는 배송 메모와 송장을 모두 받게 되며 이를 통해 상쇄를 위해 VAT를 제출할 수 있습니다. 직원에게 위임장이 없으면 다른 기업의 경우 그는 개인입니다. 이 직원이 믿을 수 있는 것은 현금 영수증과 판매 영수증뿐입니다. 두 경우 모두 이러한 비용은 기업에서 허용할 수 있지만 회계 항목은 약간 다릅니다. 이러한 차이점은 회계 항목 표(표 4.3.14)에 표시됩니다.

위임장은 한 장으로 발행되어 특별 위임장 등록부에 등록되어 직원에게 전달되며 회계사는 모든 세부 사항을 나타내는 위임장의 척추를 유지합니다. 직원은 다른 조직에서 자신의 회사를 대표하므로 위임장은 해당 조직에 남아 있습니다. 직원이 고용주에게 돌아오면 회계사는 위임장 부본에 명령이 완료되었음을 기록합니다.

위임장에는 발급일과 유효기간이 명시되어 있습니다. 위임장에 유효기간이 명시되어 있지 않은 경우 해당 위임장은 발급일로부터 1년간 유효합니다. 위임장에 발급 날짜가 표시되어 있지 않으면 해당 위임장은 유효하지 않습니다. 물질적 자산을 얻으려면 위임장 양식 M-2(1997년 10월 30일자 러시아 연방 통계위원회 결의안 No. 71a에 의해 승인됨)를 사용하십시오.

회사의 주문을 완료하거나 출장을 마치고 돌아온 직원은 회계 부서에 사전 보고서를 제출합니다. 보고서는 회계사가 아닌 직원 자신이 작성해야 합니다. 이것이 바로 기업이 책임 있는 사람의 범위를 제한하는 이유입니다. 결국 모든 사람이 비용 보고서를 즉시 정확하게 작성할 수 있는 것은 아니며 회계사는 다음 신규 이민자에게 이것이 어떻게 수행되는지 설명해야 합니다. 책임자가 지속적으로 이러한 문서 작성을 처리한다면 그들은 이미 작성 절차를 잘 알고 있는 것입니다. 오늘날 대부분의 통합 양식과 마찬가지로 비용 보고서는 회계"1 C"와 같은 소프트웨어 제품을 사용하여 작성되었습니다. 당연히 여기에서 사전 보고서 양식은 전문가가 컴퓨터로 작성하고 책임자는 서명만 하여 문서가 올바르게 작성되었음을 알립니다.

책임있는 사람과의 거래 등록 일지

아니요.	기본 문서	작업 내용	계정 서신
			Dt	CT
	RKO, 메모 또는 주문	비즈니스 요구에 따라 금전 등록기에서 책임자에게 금액이 발행되었습니다.
	RKO, 메모, 출장지시서, 여행증명서	금전 등록기에서 여행 경비 책임자에게 금액이 발행되었습니다.
	사전보고	조직에 대한 책임 있는 사람의 부채가 고용주를 대신하여 상환되었습니다.
	사전신고, 매출영수증	책임자가 구매한 재고
	사전보고, 업무완료 확인 행위, 서비스 제공	책임 있는 사람이 발생한 비용은 상각됩니다(수행된 작업, 제공된 서비스 측면에서).
	사전신고, 티켓, 호텔요금	상각된 여행 비용: 주요 생산 비용 일반 사업 비용의 경우 판매와 관련된 비용의 경우
	PKO, 사전신고(금액의 일부를 지출한 경우)	미사용 책임 금액은 책임 담당자가 현금 데스크로 반환했습니다.

사전 보고서는 보고서에 언급된 모든 증빙 서류와 함께 회계 부서에 제출됩니다. 회계사는 보고서와 서류를 접수하고, 절단선을 따라 보고서에서 영수증을 받아 작성하여 책임자에게 전달합니다. 이 영수증은 직원이 모든 서류를 회계사에게 제출했다는 변명 역할을 합니다. 이제 회계사는 수표, 송장 등의 분실에 대한 책임이 있습니다. 사전 보고는 관리자의 승인을 받아야 합니다. 이것이 없으면 회계사는 이를 고려할 수 없습니다. 이사가 지출 보고서에 서명한 후 직원은 보고서에서 승인된 금액을 기업에 보고한 것으로 간주됩니다. 그가 여전히 회사에 빚진 금액이 있으면 그 금액을 현금 데스크에 반환하거나 당좌 계좌에 반환하는 빈도는 더 낮습니다. 회사가 직원에게 빚을 지고 있는 경우 직원에게 이 금액이 제공됩니다(대개 금전 등록기에서).

직원이 어떤 이유로 또는 단순히 무책임한 이유로 보고하지 않고 책임 자금을 반환하지 않는 경우 어떻게 해야 합니까?

안에 노동법직원의 급여에서 공제는 다음과 관련하여 발행된 미사용 및 적시에 반환되지 않은 선지급금을 상환하기 위해 이루어진다고 규정되어 있습니다. 출장또는 다른 지역의 다른 직업으로 전근하거나 다른 경우에도 마찬가지입니다(러시아 연방 노동법 제137조). 고용주는 선급금 반환을 위해 설정된 기간 만료일로부터 1개월 이내에 직원의 급여에서 이 금액을 원천징수하기로 결정할 권리가 있습니다. 단, 직원은 해당 금액의 근거와 금액에 대해 이의를 제기하지 않아야 합니다. 공제되며, 이를 서면으로 확인하는 것이 더 좋습니다. 어떠한 경우에도 각 임금 지급에 대한 모든 공제 총액은 50%를 초과할 수 없습니다. 그러나 직원에 대한 회사의 청구 외에도 다른 지불 의무가 있을 수 있으므로 새로운 청구는 직원 급여의 일부만 차지할 수 있습니다. 직원이 반품 금액이나 시기에 대해 이의를 제기하거나 회사에 대해 다른 청구권이 있는 경우 법원에서 관계를 명확히 해야 합니다.

기업은 직원의 채무를 탕감하기로 결정할 수 있습니다. 이는 고용주의 권리입니다. 그러면 직원은 소득을 받은 것으로 간주되며 해당 소득에서 개인 소득세 및 해당 사회 기여금이 원천징수되어야 합니다.

어떤 경우에도 금액을 보류하거나 법원에 가거나 부채를 용서하기로 결정했는지 여부에 관계없이 관리자의 명령을 내려야 합니다. 회계사는 이 명령 없이는 어떠한 조치도 취할 권리가 없습니다.

직원이 출장을 가면 관리자로부터 출장을 보내라는 명령이 내려집니다. 피차 대상자는 고용 계약을 통해 기업과 관련된 사람입니다. 명령은 전송 대상, 장소, 이유, 기간을 지정합니다. 주문에 따라 이 모든 정보가 포함된 여행 상품권이 발급됩니다. 사실, 예외가 있습니다. 직원이 해외 출장을 가면 여행 증명서가 발급되지 않습니다. 직원에게는 향후 비용을 위해 현금을 제공해야 합니다. 우선 회사는 직원의 여비와 숙박비를 어떻게 지급할지 결정해야 합니다. 기업은 티켓을 구매하고 호텔 비용을 은행 송금으로 지불할 수 있지만 출장 직원에게 자금을 발행할 수 있으며 모든 비용을 스스로 지불합니다.

직원 출장비 회계 옵션

회사에서 직원을 출장으로 보내는 경우가 있습니다.< два варианта оплаты транспортных услуг — 11 800 руб. и гостиницы — за 5 дней по 590 руб., в том числе НДС.
옵션 1	옵션 2
회사는 1,800 루블을 포함하여 11,800 루블의 티켓을 구매합니다. 부가가치세: 회사는 티켓 비용을 지불합니다: Dt 6O Kt 51 11800 rub. 티켓은 조직에서 받습니다: Dt 50-Z Kt 60 10,000 rub. Dt 19 Kt 60 1800 문지름.	직원이 모든 비용을 직접 지불하면 회사는 금전 등록기에서 그에게 돈을 제공하여 숙박 및 여행을 보장하고 불필요한 번거로움과 회계 항목을 피하는 의무를 이행합니다. Dt 71 Kt 50 15,650 루블. 금액은 다음과 같습니다. 여행-11,800 루블. 숙박 - 2950 문지름. 일일 비용 - 900 루블. 대부분의 경우 회사는 여행 수당을 발행할 때 정확한 계산에 신경 쓰지 않고 만일을 대비하여 조금 더 발행합니다. 우리의 경우 - 16,000 루블. 출장에서 돌아온 후 남은 자금을 반납해야 합니다.
회사는 비즈니스 여행자에게 티켓을 양도합니다: Dt 71 Kt 50-3 10,000 rub.
VAT -450 루블을 포함하여 2950 루블의 호텔 숙박 비용을 지불합니다. Dt 60 Kt 51 2950 문지름.
회사는 여행자의 일일 비용, 출장 5일 및 여행 4일(100 루블)을 지불합니다. x 9일 = 900 문지름 일 71Kt 50

여행 비용 계산 시 VAT는 청구서와 관련하여 예외가 있습니다. 숙박 및 여행에 대해 지불한 VAT는 청구서 없이 공제될 수 있습니다. 그러나 동시에 문서에서 VAT를 별도의 금액으로 강조 표시해야 하며 이것이 항상 발생하는 것은 아닙니다.

표시된 금액 외에도 직원은 출장 중에 소위 일일 수당을 받습니다. 이는 기업 행정부가 정한 금액으로 출장자에게 말하자면 "용돈"을 나타냅니다.

Art의 단락 1 2에 따라. 러시아 연방 세법 264조에 따라 세무 회계 목적의 일일 수당 기준이 폐지되었으므로 일일 수당 금액은 관리자의 명령에 따라 결정됩니다. 기업 경영진이 일일 수당 금액을 1000 루블로 설정 한 경우. 예를 들어 직원이 9일 동안 출장을 가면 9,000루블을 받아야 하며 동시에 지출한 금액과 지출 여부를 보고하지 않습니다. 모두. 1일 수당은 출장일 기준으로 매일 지급되며, 아침, 저녁 출발 또는 도착 여부에 관계없이 출발일은 하루, 도착일은 하루로 간주됩니다.

출장을 떠날 때 직원은 출발 날짜가 표시된 소속 기관의 도장을 찍어야 합니다. 여행 증명서. 그 장소에 도착하면, 그는 자신이 파견된 조직의 도장을 날짜와 함께 다시 찍어야 하지만 이번에는 도착 시간입니다. 출장을 떠날 때 그는 자신이 파견 된 조직의 인감을 다시 붙여야하고, 본국에 도착하면 기업의 인감을 찍어야합니다. 그리고 또, 날짜도 잊지 마세요!직원의 여행 서류에는 본인의 인감 2개, 다른 인감 2개 등 최소 4개의 인장이 있어야 합니다. 그리고 직원의 목표가 두 지점 이상을 방문하는 것이라면 더 많은 지점을 방문하는 것입니다. 이 인장이 없으면 출장은 무효로 간주됩니다.

출장에서 돌아온 직원은 출장 완료 보고서를 경영진에 제출하고 모든 증빙 서류를 첨부하여 회계 부서에 사전 보고서를 제출합니다. 세금을 계산할 때 여행 및 숙박 비용은 법으로 제한되지 않습니다. 그러나 상식의 법칙이 여기에 적용됩니다. 회사가 목욕 빗자루를 판매하는 경우 이사가 수많은 세미나를 위해 정기적으로 유럽 수도로 출장을 가면서 동시에 거주하는 이유를 세무 조사관에게 설명하는 것은 매우 어려울 것입니다. 5성급 호텔 중 최고의 아파트.

책임 있는 사람과의 정산을 설명하기 위해 계정 71 "책임 있는 사람과의 정산"이 사용됩니다. 유동잔액을 보유할 수 있는 계좌입니다. 회사가 직원에게 보고할 금액을 제공한 경우 계정 잔액은 활성(차변)이며 직원이 해당 금액을 초과하여 상환하기로 결정한 경우 계정 잔액은 수동(대변)이 됩니다.

책임 있는 사람은 기업이 활동을 수행하는 데 드는 비용을 지불하기 위해 금전을 받을 수 있는 회사의 직원. 그러한 권리는 지역 법에 명시되어 있습니다. 규정책임 있는 직원과 함께 고품질의 결제 회계를 수행할 목적으로 개발된 조직입니다.

책임자는 누구입니까?

책임 있는 사람은 고용주의 활동과 직접 관련된 비용을 지불하기 위해 금전 등록기 및/또는 은행 송금을 통해 조직으로부터 자금을 받을 수 있는 직원입니다. 이 경우 책임 있는 사람은 회사의 정규 직원이거나 민사 계약에 따라 일하는 사람입니다(2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 "현금 거래 수행 절차에 관한..." 5항). 번호 3210-U).

회계사는 현금영수증 순서에 따라 자금을 수령합니다. 그런 다음 그는 적절한 사전 보고서를 작성하고 사용 가능한 지원 문서를 첨부하여 이러한 자금의 지출에 대해 보고해야 합니다. 제출된 보고서를 바탕으로 회계부서는 회계를 위해 지정된 비용을 수용하고, 초과 지출 시 발행 금액에 대해 책임자와 전액 정산합니다.

조직에는 몇 명의 책임자가 있을 수 있나요?

이 법안은 조직이 얼마나 많은 책임 있는 직원을 보유할 수 있는지 구체적으로 나타내지 않으므로 관리자가 독립적으로 결정을 내립니다. 이 문제. 일반적으로 회사는 재고 품목 구매와 직접적으로 관련된 여러 책임자와 직원을 선택합니다. 직무출장으로 보낼 수 있습니다.

계좌에 돈을 받을 수 있는 특정 직원 목록은 이들을 포함하는 것이 타당하다는 점을 토대로 작성됩니다. 이 목록. 이 경우 조직의 장은 해당 명령을 내립니다.

책임 있는 자금을 받고 지출할 수 있는 직원 목록을 작성하기 위해 관리자는 해당 직원 목록이 첨부된 명령을 발행해야 합니다. 이는 직원의 이름과 직위, 그리고 자금을 받을 수 있는 목적을 나타냅니다.

이 목록은 법적으로 승인된 양식이 없으므로 각 조직에서 독립적으로 개발합니다. 이는 기업의 책임 있는 결제에 관한 규정에 대한 부록 형식을 취하거나 명령에 직접 포함될 수 있습니다. 보고 직원의 샘플 목록은 당사 웹사이트에서 다운로드할 수 있습니다.

결과

책임 있는 사람은, 은행법에 따르면 고용 계약에 따라 등록된 직원뿐만 아니라 회사와 민사 법적 관계가 있는 사람도 포함됩니다. 기업의 직원은 증빙 서류가 첨부된 사전 보고서를 작성하여 발행된 자금에 대해 보고해야 합니다. 모든 책임자는 예외 없이 완전히 사용되지 않은 자금을 반환할 의무가 있습니다.