사전보고서는 언제 작성되나요? 사전 보고서 준비

Art의 단락 1에 따르면. 1996년 11월 21일 법률 N 129-FZ(이하 법률 N 129-FZ) 9항에 따라 조직이 수행하는 모든 비즈니스 거래는 증빙 서류와 함께 문서화되어야 합니다. 기본 회계 문서는 그대로 사용됩니다. 등록이 승인되기 위해 충족해야 하는 요구 사항은 Art 제2항에 나와 있습니다. 법률 No. 129-FZ의 9. 네, 따르면 일반 규칙"1차 기록"은 1차 회계 문서의 통일된 형식 앨범에 포함된 형식에 따라 작성되어야 합니다. 그러한 앨범이 특별한 형식을 제공하지 않는 경우는 예외입니다. 그런 다음 문서에 Art의 동일한 단락 2에 제공된 필수 세부 정보가 포함되어 있으면 충분합니다. 법률 No. 129-FZ의 9.
예술에 따르면. 313 세금 코드 기본 회계 문서- 데이터를 확인하는 방법 중 하나 세무회계. 예를 들어 Art 덕분에. 코드 252조에 따르면 이윤세 목적상 문서화된 비용만 허용됩니다. 즉, 법에 따라 작성된 문서로 확인된 것입니다. 러시아 연방또는 비즈니스 관습에 따라. 즉, "기본"이 세무 회계 목적으로 "정당성" 역할을 하려면 Art 제2항의 요구 사항도 충족해야 합니다. 법률 No. 129-FZ의 9.
2001년 8월 1일 N 55의 러시아 국가 통계위원회 결의안에서 승인된 기본 회계 문서 형식 중 하나는 다음과 같습니다. (양식 N AO-1). 러시아 국가 통계위원회 N 55의 동일한 결의안(이하 지침이라고 함)에 의해 승인된 통합 양식 "사전 보고서"의 사용 및 작성 지침에 따라 회계 역할을 합니다. 현금관리 및 사업 비용에 대해 책임 있는 사람에게 발행됩니다.
따라서 현금 운영 수행 절차(1993년 9월 22일자 러시아 은행 이사회 결정 제40호에 의해 승인됨, 이하 절차라고 함)의 11항에 따라 조직은 발행할 권리가 있습니다. 와 관련된 비용뿐만 아니라 비즈니스 및 운영상의 필요를 위해 현금 데스크에서 직원에게 현금을 지급합니다. 이 경우 계좌로 현금을 받은 자는 발급기간 만료 후 영업일 기준 3일 이내 또는 출장에서 돌아온 날부터 회계부서에 보고서를 제출할 의무가 있다. 지출한 금액을 확인하고 최종 결제합니다. 이는 Form N AO-1에 따라 하나의 사본으로 정확하게 편집되었으며 수동으로 또는 컴퓨터로 작성할 수 있습니다. 다만, 어떠한 경우에도 전자적 형태로만 저장할 수는 없습니다. 회계사와 보고 직원뿐만 아니라 수석 회계사와 조직의 책임자도 인쇄하고 서명해야 합니다.

충전 절차

따라서 비용 보고서는 책임자뿐만 아니라 회계사가 작성하는 양면 문서입니다.
계좌로 돈을 받은 직원은 양식 뒷면의 2~4열에 발생한 비용을 확인하는 문서의 세부 정보(날짜, 번호 및 이름)와 5열에 비용 금액을 표시합니다. 그들을 위해. 해당 금액이 외화로 발행된 경우 6열에도 외화 금액이 반영되어야 합니다.
현금 및 매출 영수증, 송장, 엄격한 보고 양식, 운송 서류(여행 티켓, 쿠폰) 등을 포함한 모든 지정된 문서가 보고서에 첨부됩니다. 또한, 보고서에 기록된 순서대로 책임자가 번호를 매겨야 합니다.
반영된 정보의 정확성, 자금 사용 의도, 지원 문서의 가용성, 실행 및 금액 계산의 정확성을 확인한 후 작성하십시오. 사전 보고회계사가 시작됩니다. 그는 문서에 일련 번호를 할당하고 날짜를 입력하고 표시합니다. 정면그가 일하는 구조 단위의 이름을 형성합니다. 책임있는 사람, 그의 성과 이니셜, 직원 번호, 직위 및 그에게 지급되는 선급금의 목적.
이 경우 직원은 확인을 위해 보고서 및 증빙 서류가 접수되었음을 알리는 영수증을 받게 되는데, 이는 아래 앞면에 있는 Form N AO-1의 분리 가능한 부분입니다. 여기서 회계사는 전체 이름을 표시해야 합니다. 책임자, 영수증이 첨부된 사전 보고서의 세부 사항, 발행 자금 금액, 증빙 서류 및 해당 시트의 수, 서명을 포함합니다.
경비 보고서 뒷면의 7열에 회계사는 각 증빙 서류에 대해 회계 처리에 허용된 비용 금액을 기록해야 합니다. 9열에는 해당 금액이 차변에 기록되는 회계 계정(하위 계정)이 입력됩니다. 모든 데이터는 보고서 앞면 오른쪽에 있는 테이블로 전송됩니다. 뒷면의 8열은 책임자가 6열의 데이터를 반영하는 경우, 즉 돈이 외화로 발행된 경우 채워집니다. 이는 "통화" 계산에서 회계에 허용되는 비용 금액을 나타냅니다.
왼쪽 앞면 표에 이전 선불금의 잔액 또는 초과 지출에 대한 정보와 현재 선불금에 대한 데이터 ( "수취 총액", "지출", "잔액", "과잉 지출"). 이 경우 1a행은 책임자가 외화로 돈을 받은 경우에만 채워집니다.
표 아래에는 검증 후 사전 보고서의 총액(“금액 승인 방향”)과 첨부된 증빙 문서 및 해당 시트의 수가 표시됩니다. 다음으로 회계사와 수석 회계사의 서명을 부착하고 보고서 자체를 조직의 장에게 제출합니다. 기관장은 자신의 서명과 승인 금액을 양식 앞면 뒷면에 단어와 숫자로 기재합니다. 오른쪽 상단 모서리.
승인된 보고서를 바탕으로 사전 보고서에 대해 직원과 최종 합의가 이루어집니다.
절차 13항에 따르면, 최고 회계사 또는 기업장의 서면 명령에 따라 승인을 받은 사람이 서명한 현금 수령 명령에 따라 기업의 금전 등록기에서 현금을 수령합니다. 현금영수증 주문에 따라, 책임자가 사용하지 않은 대출금 잔액도 계산원에게 인계되어야 합니다.
절차의 14항에 따라 금전 등록기에서 현금을 발행하는 것은 현금 영수증 명령으로 공식화되어야 합니다. 따라서 초과 지출이 발생한 경우 비용 현금 주문을 통해 직원에게 상환됩니다.
영수증 또는 차변 주문의 세부 사항 및 작성된 금액도 사전 보고서 앞면에 표시되어 있으며 계산원의 서명과 날짜로 인증됩니다.

예 . 아빠. Polyus LLC에서 비서로 일하는 Skvortsova는 다가오는 유한 책임 회사 참가자 회의를 위해 사무용품을 구매하는 임무를 받았습니다. 이러한 목적을 위해 회계사 계산원은 회사 책임자의 명령에 따라 Skvortsova에게 10,000 루블을주었습니다. 7월 26일 명령 실행을 위해 근무일 기준 5일이 할당되었고 비서는 7,380루블의 사무용품을 구입했으며 7월 27일 회계사와 함께 사전 보고서를 작성했습니다. 같은 날 보고서는 회사 대표의 승인을 받았으며 Skvortsova는 2011년 7월 27일자 현금 영수증 주문 번호 54에 따라 사용하지 않은 잔액을 금전 등록기에 입금했습니다.

통합 형태 N AO-1

N AO-1 양식의 뒷면

최적화 한계

원하는 경우 조직은 기본 문서의 통합된 형태를 수정할 수도 있습니다. 이 권리는 1999년 3월 24일 N 20의 러시아 국가 통계위원회 결의안으로 승인된 통합된 형태의 기본 회계 문서 사용 절차에 의해 그녀에게 부여됩니다. 사전 보고서도 예외는 아닙니다. 특히 형식을 완전히 자유롭게 처리할 수 있습니다. 즉, 열과 줄을 좁히거나 확장하고, 양식에 추가 줄을 포함하고, 루스리프 시트필요한 정보를 편리하게 배치하고 처리할 수 있도록 합니다. 러시아 재무부도 2011년 7월 8일자 서신 N 03-03-06/1/414에서 이에 동의했습니다.
또한 필요한 경우 조직은 금융 기관도 반대하지 않는 필수 세부 정보로 Form N AO-1을 보완할 수 있습니다. 그러나 관계자는 비용 보고서에 이미 포함된 세부 정보(코드, 양식 번호, 문서 이름 포함)를 회사가 삭제할 권리가 없음을 강조합니다. 따라서 LLC가 기업 신용 카드 및 직불 카드를 사용하여 "책임자"로 비현금 결제만 하는 경우에도 회사는 금전 등록기에서 돈을 발행하고 돈을 입금하기 위한 거래를 반영하기 위해 제공되는 필드를 양식에서 제외할 수 없습니다.
특히, 언급된 서한에서 재무부 전문가들은 예를 들어 이익 과세 목적으로 납세자가 통합된 양식 N AO-1, 에 따라 엄격하게 사전 보고서를 제출해야 한다는 결론에 도달했습니다. 또는 수정된 버전이지만 2 큰술의 요구 사항을 엄격히 준수합니다. 필수 세부 사항의 가용성에 관한 법률 N 129-FZ의 9 및 러시아 국가 통계위원회 결의안 N 20. 또한 양식에 대한 모든 변경 사항에는 조직의 관련 조직 및 관리 문서가 첨부되어야 합니다. 간단히 말해서, 수정된 사전 보고서 양식을 첨부해야 합니다. 회계정책조직.

지출 보고서는 문서입니다 기본 회계, 사전에 발행된 책임금액의 지출을 증빙서류를 첨부하여 확인합니다. 사전 보고서는 처음에 책임자(현금을 받은 사람)가 작성하고 추가 확인, 관리자의 승인 및 발생한 비용 상쇄를 위해 회계 부서에 제출됩니다. 사전신고서는 현금거래 및 현금재고 결과를 기록하는 통합서식인 Form No. AO-1 앨범에 있습니다.

계좌 현금 발행은 비용 현금 주문을 사용하여 조직의 현금 데스크를 통해 수행되며, 이는 이 금액의 의도된 목적을 나타냅니다. 조직의 회계 부서에는 사업 비용(연료 및 윤활유 구매 포함)을 보고하기 위해 자금을 받을 권리가 있는 사람의 목록이 포함된 명령이 있어야 합니다. 해당 명령은 그러한 대출이 발행되는 조건도 승인해야 합니다(법에 의해 제한되지 않음). 자금발행의 기초 여행 경비여행 증명서 또는 직원을 출장으로 보내라는 관리자의 명령으로 사용됩니다.

선지급 기간이 만료되거나 출장에서 돌아온 날로부터 영업일 기준 3일 이내에 책임자는 비용을 확인하는 서류를 첨부하여 회계 부서에 선지급 보고서를 제출해야 합니다. 그리고 최종 결제를 해주세요. 사전 보고서 양식은 단일 사본으로 작성됩니다.

사전보고 양식은 양면입니다. 앞면에는 책임자가 소속기관명, 사전신고번호와 완료일자, 성명, 소속부서, 사원번호가 있을 경우 이를 기재하여야 한다. 그의 입장과 진격 목적도 마찬가지다. 아래의 사전 보고서 전면 양식 왼쪽에서 책임자는 이전 대출금, 현재 수령한 자금, 지출, 초과 지출 또는 잔액에 대한 정보를 나타내는 표를 작성합니다.

AO-1 양식 뒷면에 책임자는 발생한 비용을 확인하는 서류 목록(여행 증명서, 영수증, 운송 서류, 금전 등록기 영수증, 판매 영수증 및 기타 증빙 서류)과 비용 금액을 적습니다. (열 1 - 6). 경비 보고서에 첨부된 문서에는 보고서에 기록된 순서대로 번호가 매겨져 있습니다. 외화로 대출을 받은 경우(예: 해외 출장의 경우) 사전 신고서 앞면의 1a행, 사전 신고서 뒷면의 양식 및 6열과 8열을 규정 및 규정에 따라 작성합니다. 현행법.

사전 보고서의 추가 준비는 회계사가 수행합니다. 앞면의 "회계 입력"표에는 양식 뒷면에 해당 계정 번호와 금액을 입력하고 회계에 허용되는 비용 금액이 표시되며 (7-8 열) 계정 ( 해당 금액이 인출되는 하위 계정(9열) 회계사는 지출 보고서 작성의 정확성, 증빙 서류 작성 및 자금 사용 의도를 확인한 후 보고서가 적절한 금액 (숫자 및 단어)으로 확인 및 승인되었음을 표시하고 영수증을 작성해야합니다. 양식의 앞면에 기재하여 책임자에게 전달하십시오. 다음으로, 필요한 경우 사전 보고서 양식의 앞부분에 회계사와 수석 회계사의 서명, 최종 지불에 대한 잔액 또는 초과 지출 금액 및 비용 또는 영수증 현금 주문 내역이 표시됩니다. 만들어져 들어가있습니다.

검증된 지출 보고서에는 해당 기관의 장 또는 권한을 위임받은 사람이 서명(기록과 함께)해야 하며, 지출 보고서 양식 앞면 상단에 해당 줄이 제공됩니다. 승인 후 책임 자금 상각을 위해 문서가 승인됩니다. 미사용 대출금 잔액은 현금 데스크에 적립되어야 하며, 초과 사용 금액은 정해진 방법에 따라 책임자에게 지급되어야 합니다.

사전 대출금이 있는 책임자에게 현금을 발행하거나, 계좌에서 발행된 현금을 타인에게 양도하는 것은 허용되지 않습니다.

사전신고서 다운로드

1C 사전 보고서

안에 경제 활동조직에서 비용 보고서를 준비하는 것은 회계사의 가장 일반적인 작업 중 하나입니다. 현금으로 이루어진 대부분의 지불은 사전 보고서에 기록됩니다. 여기에는 여행 비용 및 다양한 사업 구매가 포함됩니다.

보고 시 조직의 직원은 금전 등록기에서 현금(또는 항공권과 같은 화폐 문서)을 받습니다. 이는 현금 영수증 주문 또는 "문제"문서로 공식화됩니다. 화폐 문서».

비용을 지출한 후 직원은 발생한 비용을 확인하는 서류를 회계 부서에 제출하고 최종 지불을 위한 사전 보고서를 작성합니다.

1C 회계를 예로 들어 "사전 보고서"문서를 입력하는 절차를 살펴 보겠습니다.

1C Enterprise Accounting 프로그램의 이전 버전에서 작업하는 경우에는 괜찮습니다. 이 버전의 "사전 보고서"문서는 거의 동일합니다. 인터페이스에는 약간의 차이가 있지만 프로그램 메뉴에서 해당 문서를 찾을 수 있습니다.

회계 섹션 "은행 및 현금 데스크", 탐색 패널의 "현금 데스크" 하위 섹션, "사전 보고서" 항목에서 "사전 보고서" 문서 목록을 열 수 있습니다.

"만들기" 버튼을 사용하여 새 문서를 입력합니다.

문서의 헤더(상단)에는 주요 세부 사항을 표시해야 합니다.

조직(사용자의 개인 설정에 기본 조직이 지정된 경우 새 문서를 입력할 때 자동으로 선택됨)
책임자가 취득한 물질적 자산이 예치된 창고;
개인은 계정으로 자신에게 발행된 자금을 보고하는 조직의 직원입니다(이 세부 정보는 작성해야 함).

"사전 보고서" 문서 양식에는 5개의 탭이 있습니다.

"Advances" 탭에서 책임 자금이 발행된 문서를 선택합니다.

선택할 수 있는 문서 유형은 세 가지입니다.

화폐 문서 발행;
비용 현금 주문;
당좌 계좌에서 인출합니다.

책임자에게 자금이 지급된 경우 해당 문제를 반영하는 문서를 선택해야 합니다.

열리는 문서 목록에서 이미 생성된 문서를 선택하거나 새 문서를 만듭니다.

"사전 보고서" 문서에서 비용 현금 주문을 입력하면 거래 유형 "책임자에게 발행"이 금전등록기에 자동으로 입력되고, 수령인은 사전 보고서에서 선택한 책임자와 회계 계좌입니다. 우리가 해야 할 일은 현금흐름 항목을 선택하고 선지급 금액을 표시하는 것뿐입니다.

전표를 게시한 후 해당 문서를 선택하면 발행된 선지급 금액과 통화가 '선급 보고서' 문서의 '선지급' 표 섹션에 자동으로 입력됩니다.

문구용품은 선불로 구매하였습니다. 구매 내역이 '제품' 탭에 반영되어야 합니다. 구매한 인벤토리 아이템에 대한 정보를 입력하는 탭입니다.

"용기" 탭에는 공급업체로부터 책임자가 받은 반환 가능한 용기(예: 식수병)에 대한 정보가 입력됩니다.

"지급" 탭에는 구매한 자산에 대해 공급자에게 지불했거나 향후 배송을 위해 미리 발행된 현금 금액에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

'기타' 탭에는 여행 경비에 대한 정보가 표시됩니다. 여기에는 일일 수당, 티켓 또는 휘발유 비용이 포함될 수 있습니다. 여기에는 문서(또는 비용)의 이름, 번호, 날짜 및 비용 금액을 입력합니다.

상품, 서비스 및 기타 비용은 명명법 디렉토리에서 선택됩니다. 문서의 해당 표 부분에는 품목 회계 계정이 시스템에 구성된 경우 자동으로 채워지는 "회계 계정" 및 "VAT 회계 계정" 세부 정보가 제공됩니다.

비용 보고서에 송장이 첨부된 경우 "송장 제시" 확인란을 선택하고 해당 항목 세부 사항에 날짜와 송장 번호를 표시해야 하며, 사전 보고를 수행할 때 시스템에서 자동으로 "송장"을 생성합니다. 받았다” 문서. 수신된 송장을 생성하는 동일한 메커니즘이 "제품" 탭에 제공됩니다.

전기가 완료되면 전표에 전기가 생성됩니다.

이 문서에서 AO-1 "사전 보고서" 양식을 생성하고 인쇄할 수 있습니다.

따라서 사전 보고서는 1C 회계 8.2 프로그램에 입력됩니다.

사전 보고서 샘플

사전 보고서를 통해 책임자는 이전에 미리 제공된 지출 금액을 확인합니다.

선불 금액의 발행은 책임자 목록, 자금 발행 조건 및 목적, 금액을 나타내는 책임자에 대한 관리자의 명령에 의해서만 수행될 수 있습니다. 파견근로자의 경우 출장지시 또는 관리자가 승인한 여행증명서를 바탕으로 계좌에서 돈을 지급받을 수 있다.

사전신고서는 AO-1호 양면통합서식으로 책임자와 회계직원이 1통씩 작성하여야 합니다.

사전 보고서 작성

1) 책임을 지는 사람.

책임자는 양식 AO-1의 앞면에 조직 이름, 문서 준비 날짜, 성 및 이니셜, 직업(직위), 직원을 표시하여 사전 보고서 작성을 시작합니다. 번호 및 대출 목적(사업 또는 접대 비용).

직원에게 발생한 비용을 확인하는 문서는 양식 뒷면 1-6열에 기재되어 해당 비용 금액을 표시해야 합니다. 이러한 문서는 보고서에 나열된 순서에 따라 번호를 매겨야 합니다.

열 1에는 보고 담당자가 원본 문서에 할당된 일련번호를 나타냅니다.

2 열과 3 열은 각각 수신된 문서의 준비 날짜와 해당 번호를 나타냅니다.

4열에는 발생한 비용 유형(예: 사무실 비용)이 표시됩니다.

발생한 비용 금액은 비용이 루블로 발생한 경우 5열에 표시되고, 비용이 외화로 발생한 경우 6열에 표시됩니다.

신고인의 총 비용은 5열 또는 6열의 "총액" 행에 표시됩니다.

2) 회계사.

직원이 작성한 사전 보고서는 증빙 서류와 함께 회계 부서에 제출됩니다. 책임있는 사람으로부터 양식 AO-1을 수락하면 회계사는 문서 번호와 날짜, 총 비용 및 발생한 비용을 확인하는 첨부 문서 수를 나타내는 확인 문서 수락에 서명합니다. 영수증이 끝나면 보고서 제출 날짜가 표시되고 그 후 회계사의 영수증이 책임자에게 전송됩니다.

회계사는 문서의 정확성과 자금 지출을 확인한 후 양식 뒷면에 회계에 허용되는 비용 금액을 나타내는 7-8 열과 회계 계정 수를 나타내는 9 열을 작성합니다. 지출 금액만큼 차감됩니다.

다음으로 회계사는 AO-1 양식의 앞면을 작성하여 이전 대출 잔액(초과 지출), 조직의 현금 데스크에서 받은 대출 금액, 지출된 자금 금액, 잔액 또는 초과 지출을 표시합니다. 선불 금액, 발생한 비용을 설명하는 거래의 회계 기록.

회계 항목 표를 작성하기 위한 정보는 비용 보고서 뒷면 9열의 데이터에서 생성됩니다.

산술 계산, 서류 작업 및 의도한 목적에 따른 자금 지출의 정확성을 확인한 후 문서는 승인을 위해 조직 책임자에게 전송됩니다.

문서 승인 후 회계 부서는 책임 자금을 상각하고 책임 담당자와 최종 정산을 진행합니다.

대출금이 전액 사용되지 않은 경우 책임자는 현금 영수증 주문을 사용하여 잔액을 조직의 현금 데스크로 전달합니다. 또한, 초과 지출 금액은 지출 현금 주문서에 따라 규정된 방식으로 책임자에게 지급되어야 합니다.

사전 보고서 작성

책임 있는 사람은 자신에게 자금을 지급할 때(비즈니스 요구, 물질 자산 취득, 출장 등을 위해) 지출된 자금에 대한 사전 보고서를 작성해야 합니다. 러시아 중앙은행 이사회 결정 제40호에 의해 승인된 러시아 연방 내 현금 거래 절차 제11항에 따라 계좌로 현금을 받은 사람은 영업일 기준 3일 이내에 현금을 수령해야 합니다. 발급 기간이 만료된 후 또는 출장에서 돌아온 날부터 조직의 회계 부서에 지출 금액에 대한 보고서를 제출하고 최종 지불하십시오. 이 경우 계정으로 자금이 발행되는 기간은 해당 조직의 장이 결정합니다. 계정에 대한 현금 발행은 해당 조직에 근무하는 사람에게만 이루어집니다. 노사관계특정 책임자가 이전에 지급한 사전 지급금에 대한 전체 보고서를 제출해야 합니다. 한 사람이 다른 사람에게 계좌로 발행한 자금을 이체하는 것은 금지됩니다.

책임 있는 사람에게 발행된 자금을 설명하기 위해 사전 보고서가 사용됩니다. 러시아 국가 통계위원회 결의안 N 55는 관리 및 사업 비용 보고서에 대해 발행된 자금 회계에 대한 사전 보고서(양식 N AO-1) 형식을 승인했습니다.

사전 보고서는 책임자와의 합의를 기록하는 데 사용됩니다. 경비 보고서 양식은 양면 문서입니다. 책임자는 사전 보고서 앞면에 본인에 대한 정보를 기재하고, 뒷면의 1~6란에 실제 지출 금액을 기재하고, 발생한 비용을 확인할 수 있는 서류를 첨부합니다. 회계 부서에서는 실행의 정확성과 발생한 비용, 자금 사용 의도를 확인하는 문서의 존재 여부를 사전 보고서에서 확인하고 사전 보고서 뒷면의 7-10 열에 대한 정보가 채워져 있습니다. 회계 부서에서 회계를 위해 수락한 비용. 검증된 지출 보고서는 조직 책임자의 승인을 받습니다.

외화로 지불된 금액은 환율에 따라 외화와 루블로 모두 고려됩니다. 중앙은행 RF. 책임 있는 사람이 외화로 부채 금액을 상환하고 사전 보고서에 이 금액을 루블 상당액으로 반영하는 것은 사전 보고서 승인일에 러시아 중앙 은행의 환율에 따라 수행됩니다. 기관장.

1. 계좌로 돈을 발행합니다.

계좌로 돈을 발행하는 기초는 돈 발행 신청이며, 책임자는 이를 표시해야 합니다. 구체적인 목표선불 수령, 돈 수령 기한. 신청서는 조직의 장에게 전송됩니다. 관리자의 적절한 승인을 받은 후 회계부서로 가서 돈을 발행합니다. 이 경우 회계사는 이전 선불금에 잔액이 없는지 확인해야합니다 (해당 표시가 신청서에 표시됨).

직원이 출장에서 돌아오면(또는 재고 품목 구매, 서비스 제공 등을 받은 후) 통일된 양식으로 사전 보고서를 작성하여 회계 부서에 제출해야 합니다.

기본 문서 정보

예술에 따라. 연방법 No. 129-FZ "회계"(이하 법률 No. 129-FZ)의 9에 따라 조직이 수행하는 모든 비즈니스 거래는 증빙 서류와 함께 문서화되어야 합니다. 이 문서는 회계가 수행되는 기본 회계 문서로 사용됩니다. 기본 회계 문서는 통합된 기본 문서 형식의 앨범에 포함된 형식에 따라 편집된 경우 회계에 허용됩니다. 이 앨범에 양식이 제공되지 않은 문서에는 Art 2항에 나열된 필수 세부 정보가 포함되어 있어야 합니다. 법률 No. 129-FZ의 9. 설정된 기간이 만료된 후, 보고 자금을 받은 조직의 직원은 발생한 비용을 확인하는 모든 증빙 서류를 첨부하여 회계 부서에 사전 보고서를 제출할 의무가 있습니다.

사전 보고서 작성

- 귀하의 성, 이름 및 부칭(“책임 있는 사람” 열)
- 직위;

비용 보고서 하단에는 모든 첨부 문서와 함께 확인을 위해 보고서가 수락되었음을 알리는 회계사의 영수증 섹션이 있습니다. 영수증에는 책임자의 성, 이름, 부칭, 사전 보고서 번호 및 날짜, 즉 문서화된 비용 금액, 첨부 문서 수 및 해당 문서의 시트 수가 표시됩니다. 회계사는 보고서 전체를 작성한 뒤 절단선을 따라 영수증을 찢어 책임자에게 건네준다.

N p/n - 담당자가 어떻게 번호를 부여하고 체계화했는지에 따라 문서번호가 순서대로 표시됩니다. 서류는 사전신고서에 순서대로 첨부됩니다.

날짜 - 자금 지불과 함께 문서에 표시된 비즈니스 거래 날짜가 표시됩니다. 즉, 문서의 날짜입니다. 출장일당에 대하여는 관리자의 출장지시 이행일이 표시될 수 있다.

번호 - 문서번호가 표시됩니다. (현금영수증번호, 항공권번호 등)

누구에게, 무엇을 위해, 어떤 문서에 따라 - 자금 수취인이 표시되고, 거래 내용(여행 대금, 물품 구매, 침구 대금, 일일 수당 등), 문서 이름(티켓) , 영수증, 구매내역서, 청구서, 여행증명서 등)

비용 금액 -책임자가 지출한 자금에 대해 기업이 상환할 자금 금액이 표시됩니다.

증빙서류의 개수가 사전신고서의 행수를 초과하는 경우, 책임자는 서식의 두 번째 뒷장을 받고, 필요한 경우 세 번째 등이 신고서를 받아 여러 장에 대한 사전보고서를 작성합니다. 형태. 보고서의 첫 번째 양식 끝에는 다음과 같이 표시됩니다. "계산의 끝은 사전 보고서의 계속(계속 N)을 참조하세요." 두 번째 및 후속 보고서 양식 상단에는 다음과 같이 표시됩니다. “사전 보고서 계속... 성명. N...".

작성된 사전 보고서 양식에는 책임자가 서명해야 합니다. 위 요건을 충족하지 않는 책임자의 사전 신고는 회계 부서에서 확인 및 회계를 위해 접수되지 않습니다. 이 경우 책임 있는 사람은 해당 자금이 상환될 때까지 계정으로 받은 자금 금액에 대해 기업의 채무자로 남아 있습니다.

회계사 확인 비용 보고서

회계사는 책임자로부터 자신이 작성한 사전 보고서와 그에 첨부된 서류를 받은 후 해당 서류와 사전 보고서 작성의 정확성을 확인합니다.

점검은 다음과 같이 수행됩니다.

양식에 따라 모든 증빙 문서와 첨부 파일의 존재 여부가 확인되고, 세부 사항이 작성되고 사전 보고서가 올바르게 작성되며, 문서의 데이터가 사전 보고서, 책임자의 서명으로 올바르게 전송됩니다. 사람이 있습니다.
- 내용 측면에서 - 접수된 작업의 목적에 따라 제출된 문서의 일치성, 신뢰성, 작성된 세부사항의 존재 여부, 여행 증명서의 해당 표시, 비용 날짜 및 실제 완료 시간 작업이 결정됩니다.
- 산술 점검 - 이 보고서 등에 따라 상환될 총 자금 계산의 정확성을 보장합니다.

수령한 자금에 대한 책임 있는 사람의 보고서 완전성, 즉 미사용 자금 잔액에 대한 사람의 반환도 확인됩니다.

회계사가 확인한 사전 보고서 작성 위반 사항은 책임자가 작성한 이 문서의 양식에 표시됩니다. 회계사는 사전 보고서 및 문서 준비에 대해 확립된 요구 사항이 충족되지 않는 경우 적절한 실행을 위해 책임 있는 사람에게 반환할 권리가 있습니다.

비용 사전 신고

직원이 출장을 가면 일정 금액을 미리 지급받습니다. 복귀 시 직원은 사전 보고서를 제출해야 합니다.

사전신고서는 사전에 발행된 자금의 지출내역을 확인하는 서류입니다. 이는 여행 비용, 비즈니스 및 운영상의 요구일 수 있습니다. 어떤 경우에는 실제로 지출된 금액, 잔고 또는 초과 지출 여부를 입증하기 위해 사전 보고서가 작성됩니다.

초과 지출이 있는 경우 해당 금액은 직원에게 반환되지만, 잔액이 있는 경우 계산원에게 전달해야 합니다.

사전 신고서는 자금을 지급받은 사람이 작성해야 합니다. 통일된 양식을 작성해야 한다는 점 외에도 정당한 비용 지출 사실을 입증할 수 있는 증빙 서류를 보고서에 첨부해야 합니다.

비용 증명

사전 보고서는 모든 요구 사항을 고려하여 AO-1 양식으로 남습니다. 결국 보고서에는 다음이 포함됩니다. 중요한 정보, 그렇지 않으면 올바르게 실행된 것으로 간주되지 않습니다. 보고서는 돈이 발행된 날이나 출장에서 돌아온 날로부터 3일 이내에 회계부서에 제출되어야 합니다.

사전보고서 제출 시 비용을 확인할 수 있는 서류가 첨부됩니다. 하지만 기관의 직원이 해외 출장 등을 떠나기 전부터 회계부서에 반드시 제출해야 하는 서류가 있습니다. 여기에는 의료 보험 및 비자 지불이 포함됩니다. 그리고 출장에서 돌아오면 남은 서류를 사전신고서에 첨부해 호텔비와 여행비를 확정한다.

사전 보고서에 증빙 서류가 첨부되지 않은 경우 사전 보고서가 러시아 연방 법률의 요구 사항을 준수하지 않는 이유가 됩니다. 그리고 이는 출장비를 절감액에 포함시키는 것이 불가능하다는 것을 의미합니다. 과세표준.

몇 가지 지원 문서를 고려해 볼 가치가 있습니다.

일일 수당. 일일 수당비 사실을 확인하기 위해서는 여행증명서를 제시하면 됩니다. 단, 일일 수당 금액은 조직의 단체 협약에 명시되어 있습니다.
운송 비용. 이를 확인하려면 티켓과 여행 서류를 제시해야 합니다.
생활비. 출장 기간 동안 주택을 임대하는 경우 임대 계약으로 확인됩니다. 호텔에서 숙박한 경우 현금 또는 비현금 중 어떤 형태로 결제가 이루어졌는지 확인하는 것이 중요합니다. 현금이 아닌 경우 문서, 송장, 호텔 수표를 제시하면 충분합니다. 현금인 경우 호텔 수표와 재정 수표가 됩니다.

사전 게시 보고서

책임 있는 사람에 대한 데이터를 반영하기 위해 능동-수동 그룹에 속하는 계정 71이 의도되었습니다. 이 문서와 관련된 사전 보고서 및 거래를 데이터베이스에 입력하는 방법을 살펴보겠습니다.

모든 것은 책임있는 사람에게 자금을 발행하는 것부터 시작됩니다. 회사의 현금 데스크에서 자금이 발행된 경우 차변 71과 대변 50이 입력됩니다. 대출금이 당좌 계좌에서 다음 계좌로 이체되는 경우가 발생합니다. 은행 카드, 항목은 Dt 71 Kt 51입니다. 문서는 책임자의 서명이 있는 현금 주문이거나 은행입니다. 지불 순서, 당좌 명세서.

작업이 완료되고 증빙 서류가 제공되면 대출 금액을 마감해야 합니다. 차변에는 다양한 계좌가 있을 수 있으며, 이는 정확히 돈이 발행된 용도에 따라 다릅니다. 자재 구매의 경우 계정 10, 상품의 경우 41이 사용됩니다. 출장에 대한 사전 보고서에는 다음 항목이 포함됩니다. 여행이 관련되어 있는지 여부에 따라 계정 20, 26, 44의 차변 기업의 생산 활동 또는 무역. 일반적으로 항목은 Dt 10 (41, 20, 26, 44) Kt 71과 같습니다.

금액이 정확하게 주어지는 경우는 거의 없습니다. 일반적으로 필요한 것보다 더 많은 돈이 있거나 그보다 적습니다. 미사용 금액을 반환하려면 사전 보고서에 초과 지출이 있는 경우 전기 Dt 50 Kt 71이 있습니다. 전기 Dt 71 Kt 50 (51)입니다.

직원이 부정직한 것으로 판명되거나 부적절한 지출을 하거나 문서를 제공하지 않은 경우 Dt 94 Kt 71에 항목이 작성되어 해당 금액이 기업의 부족분 및 손실로 기록됩니다. 그런 다음 Dt70 Kt 94 - 보존 임금사전 보고서에 대해 발행 된 돈의 직원. 주요 배선은 여기서 끝납니다.

사전 보고서 양식

사전 보고서는 금전 등록기에서 인출된 지출 금액을 확인하는 문서입니다. 다양한 요구. 사전 보고서 양식은 일반적으로 책임자가 먼저 작성한 다음 회계 직원이 작성합니다. 관련 서류도 첨부되어 있습니다. 이를 완성하기 위해 통일된 형식 AO-1이 사용됩니다.

책임 있는 사람에 대한 명령에 서명한 후 자금이 할당됩니다. 여기에는 사람의 목록, 필요한 금액, 의도된 목적 및 발급 시기가 명시되어야 합니다. 출장의 경우 일정 금액을 발급하는 기준은 관리자의 비자가 포함된 직원의 여행 증명서나 출장 명령서일 수 있습니다.

양식 앞면의 책임자는 조직의 이름, 그의 이름을 나타냅니다. 이름, 보유 직위, 개인 인원 수, 진출의 직접적인 목적.

양식 뒷면에는 수령한 자금의 지출을 확인하는 서류도 표시되어 있습니다. 정확한 금액. 각 문서에는 보고서에 지정된 순서에 따라 번호가 할당되며 날짜와 함께 처음 세 열에 입력됩니다. 네 번째 열은 비용 유형을 나타내고, 다섯 번째와 여섯 번째 열은 비용 금액을 루블(5열) 또는 통화(6열)로 나타냅니다.

담당자가 작성한 양식은 증빙 서류와 함께 회계 직원에게 전달됩니다. 그는 영수증 끝에 제공 날짜를 나타내는 모든 문서 수령에 서명하고 책임자에게 제공합니다.

회계 직원이 수신 된 모든 문서의 실행 및 완료와 재정 자원 지출의 정확성을 확인한 후 7 및 8 열이 채워지고 회계에 허용되는 비용 금액과 9 열이 표시됩니다. 회계 계좌 번호를 위한 것입니다.

양식 앞면에는 회계직원이 발행한 선지급금의 잔액 또는 초과지출, 최종 정산이 이루어진 지출 내역 또는 현금영수증 주문 내역을 기재하며, 물론 수석회계사의 비자도 발급됩니다. .

앞면 양식 상단에는 조직 책임자 또는 권한을 부여받은 사람의 서명이 성적표와 함께 배치되는 특수 열이 있습니다. 그런 다음 책임 있는 자금이 상각되고 책임 있는 사람과의 최종 합의가 이루어집니다.

사전 보고서 회계

회계 사전 보고서 접수 절차

1. 계좌로 돈을 발행합니다.

계좌로 현금을 발행하는 규칙을 정한 현금 거래 절차에서는 발행 금액에 제한이 없습니다. 결과적으로 조직은 보고를 위해 원하는 금액을 발행할 수 있습니다.

그러나 책임 있는 사람이 예를 들어 제3자로부터 물품을 구매하는 경우 법인 간 현금 지불 최대 금액(10만 루블)에 대한 제한을 고려하여 명심해야 합니다. , 기업을 대신하여 행동하는 경우 한 번의 지불 규모는 설정된 한도를 초과해서는 안됩니다.

어떤 경우에도 계좌로 돈을 발행하는 근거는 돈 발행 신청이며, 책임 있는 사람은 선금을 받는 구체적인 목적과 돈을 받는 기간을 표시할 의무가 있습니다. 신청서는 기관장에게 전송됩니다. 관리자의 적절한 승인을 받은 후 회계부서로 가서 돈을 발행합니다. 이 경우 회계사는 이전 선불에 잔액이 없는지 확인하고 (해당 표시가 신청서에 표시됨) 계정 020800000 "책임자와의 정산"에 해당 분석 계정을 입력해야합니다.

출장으로 보낼 때 돈을 발행하는 기준은 관리자의 해당 명령을 읽은 후 직원이 출장에 필요한 자금을 예비 계산하여 신청서를 작성하는 것입니다.

다음과 같은 경우에 명세서를 작성하는 기능도 있습니다. 다양한 상황.

2. 비용이 발생한 경우

직원이 출장에서 돌아오면(또는 재고 품목 구매, 서비스 제공 등을 받은 후) 통일된 양식으로 사전 보고서를 작성하여 회계 부서에 제출해야 합니다. 출장에서 돌아온 후 늦어도 3일 이내에 완료해야 함을 상기시켜 드립니다.

받은 금액보다 지출한 금액이 적은 경우, 현금 영수증 주문에 따라 사용하지 않은 금액 중 나머지 금액이 현금 데스크로 반환됩니다.

받은 것보다 더 많이 지출한 경우 사전 보고서에 따른 초과 지출이 현금 영수증을 사용하여 직원에게 발행됩니다.

3. 회계사는 직원에게 발행된 자금의 사용 의도를 확인합니다.

4. 검증된 지출 보고서는 관리자 또는 권한 있는 사람의 승인을 받습니다.

기본 문서 정보

연방법 No. 129-FZ "회계에 관한"(이하 법률 No. 129-FZ) 제9조에 따라 조직이 수행하는 모든 비즈니스 거래는 증빙 서류와 함께 문서화되어야 합니다. 이 문서는 회계가 수행되는 기본 회계 문서로 사용됩니다. 기본 회계 문서는 통합된 기본 문서 형식의 앨범에 포함된 형식에 따라 편집된 경우 회계에 허용됩니다. 이 앨범에 양식이 제공되지 않은 문서에는 Art 2항에 나열된 필수 세부 정보가 포함되어 있어야 합니다. 법률 No. 129-FZ의 9. 설정된 기간이 만료된 후, 보고 자금을 받은 조직의 직원은 발생한 비용을 확인하는 모든 증빙 서류를 첨부하여 회계 부서에 사전 보고서를 제출할 의무가 있습니다.

사전 보고서에 첨부된 증빙 서류는 다음과 같은 기본 요구 사항을 충족해야 합니다.

증빙 서류는 원본으로 제출해야 합니다.
- 형식상 등록 및 기본 문서 작성에 대해 허용된 요구 사항을 준수해야 합니다.
- 거래의 성격에 따라, 책임 있는 사람에게 발행된 문서의 의도된 목적과 증빙 문서의 연관성이 확립되어야 합니다. 현금 서비스.

남은 돈을 돌려주고 싶지 않은 경우

위에서 쓴 것처럼 직원이 받은 것보다 적게 지출한 경우 현금 영수증 주문을 사용하여 사용하지 않은 나머지 금액을 기관의 현금 데스크에 반환해야 합니다.

특히, 출장과 관련하여 발행된 미사용 및 적시에 반환되지 않은 선지급금을 상환하기 위해 공제가 이루어질 수 있습니다. 이 경우, 고용주는 선수금 반환을 위해 설정된 기간 만료일로부터 1개월 이내에 원천징수 결정을 내려야 하며, 직원은 원천징수 사유 및 금액에 대해 이의를 제기하지 않아야 합니다.

고용주는 원칙적으로 명령이나 지시의 형태로 내린 결정을 공식화하지만, 그러한 명령의 통일된 형태는 규제 법적 행위에 의해 확립되지 않습니다. 이 경우, 기관은 임금에서 금액을 원천징수하기 위해 먼저 직원의 서면 동의를 얻어야 합니다. 원천징수 총액은 (개인소득세를 원천징수한 후) 직원에게 지급해야 하는 급여액의 20%를 초과할 수 없습니다.

사전보고 티켓

항공권을 전자적으로 발행하는 경우 러시아 재무부 서신 번호 03-03-07/15219의 안내를 받아야 합니다. 여기에 재무부는 회사가 항공 비용을 전자적으로 확인하기 위해 갖춰야 할 서류가 무엇인지 명시했습니다.

이 경우 전자항공권에 대한 이익과세비용 확인 시 사전신고서 작성을 위한 증빙서류는 다음과 같습니다.

비행 비용이 표시된 종이로 발행된 여행일정/티켓 영수증,
- 전자 항공권(러시아 재무부 서한 번호 03-03-06/1/515)에 지정된 노선으로 개인의 비행 사실을 확인하는 탑승권.

여행일정/영수증에 일부 세부사항이 누락된 경우 어떻게 하나요? 등록을 위해 그러한 티켓을 받을 수 있습니까?

기획재정부에 따르면 이는 불가능하다. 그는 여행일정/영수증에 항공 비용 및 결제 방법에 대한 정보가 포함되어야 함을 나타냅니다. 전자 항공권의 경로/영수증은 엄격한 책임이 있는 문서이며 현금 등록기(금전 등록기 장비)를 사용하지 않고 현금 결제 또는 결제 카드 결제를 위한 것이라는 사실로 자신의 입장을 확인합니다(2항). 러시아 교통부 명령 제134호 "민간 항공의 전자 항공권 및 수하물 영수증 형식 설정").

따라서 여행 일정/영수증에는 다음과 같은 필수 세부 정보가 포함되어야 합니다.

고유 전자 항공권 번호
- 등록 날짜
- 승객에 관한 정보
- 항공편명
- 운송업체 이름
- 출발 날짜 및 시간
- 관세;
- 지불 방식
- 공항/출발지 이름;
- 총 운송 비용
- 예약 클래스 및 상태 코드.

재무부에 따르면 비용을 확인하려면 회사는 모든 세부 사항이 표시된 여행 일정/영수증뿐만 아니라 탑승권도 가지고 있어야 합니다. 또한 책임자는 전자 항공권 결제를 확인하는 서류도 제공해야 합니다.

공무원은 특히 여행 일정/영수증에 항공편 비용과 결제 방식을 표시하는 데 중점을 둡니다. 왜 이러한 특정 세부 사항을 주요 세부 사항으로 선택했는지는 명확하지 않습니다.

따라서 소득세 목적으로 항공권 비용을 확인하려면 다음 서류가 필요합니다.

여행 일정/티켓 영수증;
- 탑승권
- 항공권 결제를 확인하는 서류

현금 선지급 보고서

이전에 돈을 받은 책임 있는 사람의 비용을 입력해야 하는 경우 사전 보고서를 작성해야 합니다.

사전 보고서 작성 창에서 책임 있는 사람을 선택하면 프로그램은 책임 있는 사람의 현재 부채, 그가 받은 시기 및 금액을 최신 대출 표에 즉시 표시합니다.

지출 항목과 지출 금액을 표시해야 합니다. 지출 보고서를 저장하면 해당 금액이 선택한 항목에 대한 지출로 기록됩니다.

프로그램에서 사전 보고서는 책임자가 돈을 받은 비용 명령과 직접 연결되지 않습니다. 따라서 직원이 발행된 금액을 서로 다른 비용 항목에 지출한 경우 두 금액 부분에 대해 서로 다른 항목이 포함된 두 개의 비용 보고서를 간단히 생성할 수 있습니다. 또한 직원에게 여러 차례 돈을 지급할 수도 있었지만 사전 신고 한 번으로 종료할 수 있습니다.

이 프로그램은 책임 있는 사람의 전체 부채를 마감할 수 있는 간단한 기회를 제공합니다. 즉, 사전 보고서에서 즉시 부채 잔액을 금전 등록기에 입금합니다. 이를 위해서는 잔액에 대한 영수증 주문 생성을 확인해야 합니다.

이 경우 부채는 완전히 상환되고 프로그램은 잔액에 대한 영수증 주문을 자동으로 생성하며 지정된 금액을 금전 등록기에 입금하기만 하면 됩니다.

사전 보고서 작성 시 책임자의 부채를 완전히 종결하는 이 방법은 책임자가 구매에 지출하는 반대 상황에서도 사용할 수 있습니다. 더 많은 돈금전등록기에서 받은 것보다 이 경우, 사전 보고서 저장 시, 구매에 지출된 개인 자금을 보상하기 위해 추가 결제 금액에 대한 비용 명령이 생성됩니다.

현금 보고서

이 프로그램을 사용하면 현금 정보가 포함된 여러 요약 보고서를 받을 수 있습니다. 보고서는 계산원 하위 메뉴의 보고서 메뉴를 통해 열거나 계산원 탭의 해당 버튼을 사용하여 열 수 있습니다.

주요 현금 보고서는 수입 및 지출로, 특정 기간 동안의 총 수입을 수입 항목별로 그룹화하여 확인할 수 있습니다. 그리고 기업의 총 비용도 비용 항목별로 그룹화됩니다.

책임 있는 사람에게 지급된 금액은 이 보고서에 포함되지 않으며 사전 보고서가 제출된 후에만 비용에 포함됩니다.

두 번째 현금 보고서를 사용하면 책임 있는 사람의 현재 부채를 확인할 수 있습니다.

또한 프로그램이 여러 조직 또는 현금 데스크를 사용하는 경우 보고서에는 총 부채 금액과 각 조직 또는 현금 데스크의 금액이 모두 표시됩니다.

책임 있는 사람의 부채 보고서에서 각 책임 있는 사람의 이동에 대한 자세한 보고서로 쉽게 이동할 수 있습니다. 해당 채무자를 두 번 클릭하면 됩니다. 이 보고서는 메뉴를 통해서도 액세스할 수 있습니다.

보고서에는 기간 초의 기초 잔액을 고려하지 않고 특정 기간 동안의 움직임만 표시된다는 점에 유의하시기 바랍니다. 따라서 이 명세서에 기재된 총액의 차이가 항상 지불해야 할 금액과 같지는 않습니다.

지출 보고서의 본질

지출 금액을 확인하고 업무 또는 여행 비용에 대한 책임자의 보고를 위한 기본 문서는 사전 보고서입니다.

사전 보고서는 이전에 발행된 선금 금액의 지출을 확인하는 문서를 기반으로 책임자가 독립적으로 작성합니다. 경비 보고서를 작성할 때 해당 양식은 1부로 사용됩니다. 이 문서결합된 기본 문서입니다. 이는 여러 가지 이유 때문입니다. 첫째, 지출된 자금에 대한 일반화된 정보를 나타내고, 둘째, 사전 보고서는 특정 금액의 자금을 제작비, 영업 외 비용 또는 유통비에 포함시키는 기초가 됩니다.

지출 보고서를 준비할 때 전통적으로 소프트웨어 제품이 사용됩니다. 양식을 전자적으로 작성하면 최소화할 수 있습니다. 가능한 오류보고서를 준비할 때.

사전 보고서는 감사 완료 및 예정된 세무 감사 실시 조건이 충족되는 경우 3년 동안 보관됩니다.

법안에 따르면 특정 비용을 보고하기 위해 자금을 받은 사람은 자금이 발행된 기간이 만료된 후 영업일 기준 3일 이내에 지출 금액에 대해 정해진 형식으로 회계 부서에 보고서를 제출해야 합니다. . 사용하지 않은 현금이 있는 경우 현행법에 의해 정해진 경우를 제외하고는 해당 현금을 계산원에게 반환해야 합니다. 사전 보고서 양식은 먼저 회계 부서에서 받아야 합니다.

제품 구매 비용을 확인하려면 KV-1 영수증, 쿠폰, 현금 영수증 주문서 및 현행법에 의해 승인된 기타 영수증 문서가 사용됩니다. 또한 기업 또는 기업가의 번호와 이름, 판매 날짜, 이름, 수량, 상품 가격 및 지불 금액이 포함된 현금 영수증을 제공해야 합니다. 수표에는 상품을 직접 발송한 사람의 서명이 있어야 하며, 이 사람의 직위, 성, 이니셜이 표시되어야 합니다.

사전 보고에 대한 과도한 지출

직원이 지출한 돈을 반환하는 일반적인 절차는 법률로 결정됩니다. 이 경우 초과 지출을 상환하는 절차는 여러 단계로 구성됩니다.

책임 금액의 지불은 직원의 요청에 따라 수행됩니다(지침 번호 3210-U의 6.3항). 그러나 초과 지출에 대한 환급을 받기 위해 신청서를 제출할 필요는 없습니다.

직원이 지출 한 돈을 반환하는 근거는 사전 보고서입니다. 현재 비용을 확인하는 서류 목록을 동반해야 합니다(소제목 " 참조). 일반 정보»).

직원이 지출 한 돈은 계산원이 확인한 보고서가 기업 책임자의 승인을받은 후에 이루어집니다. 증빙 서류를 제공하는 것은 직원뿐만 아니라 고용주에게도 중요합니다.

이는 기업의 이익을 과세할 때 고려되는 비용에 직원에게 발생한 비용을 포함시키는 기초이기 때문입니다(러시아 연방 세법 제 252조).

조직이 비용 계산에 현금 방법을 사용하는 경우 상품 및 서비스 지불시 발생한 비용이 고려됩니다 (러시아 연방 세법 제 273 조).

결과적으로 비용이 고려됩니다. 보고 기간사전보고서가 승인된 때. 초과 금액이 있는 경우 초과 금액은 회사 직원에게 지급된 후에만 회사 비용에 반영됩니다.

즉, 초과 지출이 사전 신고보다 늦게 발행된 경우 특정 세금 기간에 직원에게 돈을 지불한 사실에 따라 비용 회계가 고려됩니다.

한도 초과 가능성은 기업 장이 임명한 책임자가 모니터링합니다.

초과 지출에 대한 상환은 합리적인 시간 내에 이루어져야 합니다. 회사의 현금 데스크에 필요한 금액이 없는 경우 당사자는 금액을 분할 지불하기로 합의할 수 있습니다.

동시에 고용주는 적시에 의무를 이행하지 않은 경우 직원이 손실에 대한 보상을 청구할 수 있다는 점을 기억해야 합니다(러시아 연방 민법 제 395조).

책임있는 사람에게 돈을 상환하는 것은 자금 발행과 동일한 방식으로 수행됩니다. 회사의 캐시 데스크를 통해 돈을 받을 수 있습니다.

자금을 발행할 때 계산원은 초과 인출 금액에 대해 현금 정산 명령을 발행합니다.

사전 보고서 준비

사전 보고서는 비용에 대한 증빙 서류입니다. 비용은 미리 일정 금액을 지급받은 사람이 부담합니다. 회계대상 자금은 다양한 필요에 따라 발행될 수 있습니다. 여기에는 여행, 사업 및 운영 비용에 대한 지불이 포함될 수 있습니다.

보고서에는 증빙서류를 첨부해야 합니다.

처음에 사전 보고서를 작성하는 것은 책임자의 책임입니다. 준비가 끝나면 보고서는 조직장의 확인 및 승인을 위해 회계 부서에 제출됩니다. 이는 복잡한 절차는 아니지만 지출 보고서를 작성하는 방법을 아는 것이 중요합니다. 지출 보고서를 준비할 때 모든 사항에 주의를 기울여야 합니다. 중요한 점, 잘못된 형식 지정으로 인해 혼란이 발생하기 때문입니다.

체크아웃 시 기억해야 할 사항

사전 보고서 양식은 통합되고 승인된 양식 AO-1입니다. 신청서는 1부로 작성하여야 하며, 사전에 발행된 금액을 수령한 날 또는 출장에서 돌아온 날로부터 3일 이내에 발급받아야 합니다.

사전 보고서를 올바르게 준비하는 방법에 대해 궁금해하지 않으려면 두 가지 중요한 뉘앙스에 주의를 기울여야 합니다.

1. 사전 보고서와 조직장의 명령은 책임자와 조직의 재정 관계를 규제하는 주요 문서입니다. 이 명령은 계좌로 자금을 받을 권리가 있는 사람을 지정합니다. 또한 명령에서는 지출된 자금에 대해 보고해야 하는 기간을 고려합니다. 명령의 기한을 고려하지 않은 경우 세무 당국은 보고서 제출이 필요한 경우 출장에서 돌아온 날로부터 3일을 계산합니다.
2. 사전 신고 방법을 생각하기 전에, 사전 신고서에는 규정된 양식 AO-1이 있으며 이를 준수해야 한다는 점을 이해해야 합니다. 이 양식은 러시아 연방 국가 통계위원회의 결의에 의해 승인되었습니다. 양식 작성 후, 비용 사실을 확인할 수 있는 서류와 함께 제출해야 합니다.

디자인 규칙

사전보고 양식은 양면입니다.

책임자는 앞면에 다음 정보를 표시해야 합니다.

책임 자금을 발행한 조직의 이름입니다.
사전 보고서 작성 날짜 및 일련번호.
책임 있는 사람의 개인 데이터.
근무지, 근무부서, 인원수, 직위.
여기 양식에는 받은 대출금, 지출 및 잔액에 대한 정보가 포함된 표가 있습니다.

에 관하여 뒷면, 그러면 위의 모든 비용을 확인하는 문서가 표시됩니다. 회계 부서는 지출 보고서의 정확성을 신중하게 확인한 후 양식에 승인 표시와 회계사의 서명을 넣습니다.

간이과세제도 사전신고

각 개별 기업가는 특정 과세 시스템을 사용합니다. 그러한 지불 유형은 수행된 활동의 세부 사항, 고용된 힘의 유무 및 개인이 사용할 권리가 있는 세금 시스템을 결정하는 기타 여러 사항에 따라 직접적으로 달라집니다.

사업 유형으로서의 개인 기업가 정신을 통해 상당히 광범위한 세금을 사용할 수 있습니다. 그것은 모두 상황과 기업가 자신의 욕구에 달려 있습니다. 그러나 실습에서 알 수 있듯이 대부분의 경우 개인 기업가로 등록된 사람은 단순화된 유형의 과세를 사용합니다.

우선, 이 사실은 이러한 유형의 지불이 관리를 크게 단순화한다는 사실에 기인합니다. 경제 활동. 이 사실은 기타 세금 납부의 폐지, 정부 기관에 대한 보고의 단순화 등에서 드러납니다. 단순화된 과세 유형의 목적은 중소기업 대표를 위한 활동을 촉진하고 발전할 수 있는 기회를 제공하는 것입니다.

다른 의무 납부와 마찬가지로 간이세에도 납부 빈도, 규모, 신고 등의 고유한 특성이 있습니다. 이러한 각 사항은 단순화된 과세 시스템을 특별하고 다른 유형의 세금과 다르게 만듭니다.

일반적으로 간이과세에 따른 신고사항을 고려할 때, 우선 그러한 과세의 본질을 간략하게 설명할 필요가 있다. 따라서 단순화 된 유형의 세금은 기업 활동을 수행하기 위해 주에서 제공하는 특별 지불 의무 시스템입니다.

기업가가 필요한 모든 요구 사항을 충족하는 경우에만 사용할 수 있습니다.

의원에는 다음과 같은 내용이 포함되었습니다.

개별 기업가의 고용 인원은 100명을 초과할 수 없습니다.
전체 크기기업가의 운영 연도 이익은 6천만 루블 미만이어야 합니다.
기업가가 경제 활동을 수행하기 위해 사용하는 재산 가치는 1억 루블을 초과할 수 없습니다.

이러한 각 기준이 충족되는 경우에만 개인 기업가는 자신의 활동을 등록할 때 단순화된 과세 시스템을 선택하거나 다른 지불 시스템을 사용하여 이러한 유형의 세금으로 전환할 수 있습니다. 다음 세금 기간, 즉 해당 연도부터 전환이 가능하다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 신청서 자체는 12월 31일 이전에 세무 당국에 제출되어야 합니다.

단순화된 시스템에는 두 가지 하위 유형이 있습니다. 첫 번째는 소득입니다. 특정 과세 기간 동안 기업가의 이익에서 6% 세율을 공제하도록 설계되었습니다. 두 번째 – 소득 – 비용. 이 시스템은 기업가의 이익과 비용의 차이로 15%의 세율이 계산된다는 것을 의미합니다. 유형 선택은 개별 기업가마다 개별적이며 자발적으로 수행됩니다.

대부분의 기업가는 소득 및 부가가치에 대한 지불과 같은 세금 납부가 없다는 사실로 인해 이러한 과세 시스템을 사용하려는 경향이 있습니다. 또한 최근까지 이 목록에는 기업가의 재산세도 포함되어 있었지만 이 규칙은 폐지되었습니다. 오늘날 개인 기업가는 이러한 유형의 세금을 납부해야 합니다. 그러나 주의할 점은 절망하기 전에 과세 대상 재산 목록이 포함된 지역 재산 지적부를 살펴봐야 한다는 것입니다. 개인 기업가가 업무에 사용하는 재산이 있는 경우에만 특정 재산에 대해 세금을 납부해야 합니다.

세금 단순화 된 세금 시스템에 대한 개인 기업가의 보고서

단순화된 과세 시스템을 사용하는 각 기업가는 결국 단순화된 과세 시스템에 따라 어떤 보고서를 제출해야 하는지에 대한 질문에 직면하게 됩니다. 결국, 모든 사람은 과세 형태에 관계없이 법에서 규정한 특정 문서 목록을 세무 당국에 제공할 의무가 있습니다.

간이과세제도에 관한 보고서는 특별문서를 제출하는 것입니다. 간이과세 납부자는 다음 사항을 신고해야 합니다. 작년단순화된 세금 시스템을 위해 고안된 새로운 샘플 신고서에 따르면. 새 양식에는 이전 양식보다 더 많은 섹션이 포함되어 있습니다. 이전 샘플과 비교하면, 새로 도입된 신고서는 각 선지급금을 공제하는 세부 절차를 제공하고 이를 총 세액에 포함시킬 수 있도록 합니다. 어떤 물건이 직접 과세 대상인지에 따라 신고서 섹션이 작성됩니다. 예를 들어, 섹션 1.1과 2.1은 "소득" 계산 시스템을 사용하는 개인 기업가만을 위한 것입니다. 그리고 섹션 1.2와 2.2는 단순화된 과세의 "소득 - 비용" 하위 유형을 사용하는 개별 기업가가 작성합니다. 이 선언문 작성 옵션은 작성 프로세스를 크게 단순화하고 섹션에서 혼동될 가능성을 줄여줍니다. 나머지 변경 사항은 순전히 기술적입니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 보고서는 매년 제출됩니다. 즉, 주에서 발행한 신고서를 매년 세무 당국에 제출합니다. 동시에, 그러한 문서에 포함되는 데 필요한 모든 데이터는 단순화된 세금 시스템의 연간 보고서여야 합니다. 이 경우 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간이 신고기간이 되나, 이를 국세청 신고기한과 혼동하지 마십시오. 모든 기업가는 세무서나 세무 서비스 공식 웹사이트에서 그러한 문서의 샘플을 찾을 수 있는 기회를 갖습니다. 또한 선언문은 여기(샘플)에서 다운로드할 수 있습니다.

간이과세제도 신고서를 4월 30일까지 정부기관에 제출해야 합니다. 이는 세무 당국과 협력할 때 준수해야 하는 주요 규칙입니다. 또한, 그러한 문서를 늦게 제공하면 처벌이 부과될 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 현재 벌금 금액은 신고서 제출 전에 세금을 납부했는지 여부에 따라 달라집니다. 첫 번째 경우 제재 금액은 1,000루블이고, 두 번째 경우에는 미납 세금 금액의 백분율(5%)로 계산됩니다. 동시에 해당 금액은 연체된 각 달에 대해 계산됩니다. 이 경우 해당 월이 완전히 지났는지 여부는 중요하지 않습니다. 해당 월의 첫날이 도래하면 충분합니다.

따라서 그러한 신고서를 제출하는 가장 유리한 방법을 고려하고 제공하는 것이 좋습니다. 오늘날 기업가는 문서를 직접 제공하거나 우편으로 보내거나 대리인을 통해 제출할 수 있습니다.

첫 번째 옵션은 추가 작업이 필요하지 않기 때문에 가장 널리 사용됩니다. 기업가는 신고서를 작성하고 자신의 신원을 확인하는 원본 문서(여권)를 가지고 등록 장소의 세무 서비스에 가서 활동을 회계하기만 하면 됩니다. 선언이 주어진다 세무사원. 이 경우 전문가들은 이 신고서의 사본을 만들고 세무 공무원에게 해당 문서가 세무 당국에서 승인되었음을 나타내는 표시를 하도록 요청할 것을 권장합니다. 그러한 행동은 기업가에게 다음과 같은 증거를 제공할 것입니다. 세금 신고서제출되었으며 그러한 제출은 제 시간에 수행되었습니다.

세무 서비스에 문서를 제출하는 두 번째 옵션은 특정 상황으로 인해 등록 장소의 세무 당국에서 멀리 떨어져 있고 제때에 스스로 신고서를 제출할 수 없는 기업가가 가장 자주 사용합니다. 따라서 문서를 제출하려면 우체국에 연락하면 충분합니다. 신고서는 세무 당국의 주소로 등기 우편으로 보내야 합니다. 종종 이 옵션은 기업가가 4월 30일 근무일이 끝날 때까지 세무 당국에 신고서를 제출할 시간이 없을 때 선택됩니다. 이 경우 우편 서비스를 이용할 수도 있으며 적시에 제출하려면 봉투 발송 날짜가 4월 30일이면 충분합니다. 이 경우 세무서가 문을 닫은 후에 편지가 발송되었다는 것은 전혀 중요하지 않습니다. 4월 30일 출원 사실은 부인할 수 없습니다.

또한 대리인을 통해 신고서를 제출하는 또 다른 옵션이 있습니다. 이 방법은 제3자가 문서를 제출하는 것입니다. 기업가가 등록 장소에서 독립적으로 세무 서비스에 갈 기회나 욕구가 없는 경우, 그는 이러한 책임을 다른 사람에게 할당할 모든 권리를 갖습니다. 이는 특히 신고서를 제출할 때 기업가가 특정 사람에게 세금 서비스에 대한 자신의 이익을 대표할 권리를 부여함을 나타내는 특수 문서인 위임장의 도움으로 수행됩니다.

이 위임장과 신분증 원본을 사용하여 권한을 부여받은 사람은 세무 당국에 신고서를 제출합니다. 수탁인의 경우 이는 기업가의 직원이거나 지인일 수 있습니다. 또한 오늘날 서비스 시장에는 개별 기업가의 활동에 대한 법적 지원뿐만 아니라 정부 기관, 특히 – 세무 서비스에서. 이를 위해 기업가는 해당 조직과 계약을 체결하고 자신의 이익을 대표할 권리를 확인하는 위임장을 발급합니다. 다음으로, 계약에 규정된 수수료를 받고 이에 대한 선언서를 제출합니다.

또한 기술이 정체되지 않고 세무 서비스에서는 보고 문서 제공 프로세스를 단순화하기 위해 전자 리소스를 사용하기 시작했습니다. 이 운영 원칙은 기업가가 통신을 사용하여 세무 당국과 통신한다는 것입니다. 즉, 연간 신고서를 인터넷을 통해 해당 검사관에게 제출하는 것입니다. 그러한 전송 채널을 사용하는 각 개별 기업가는 이러한 종류의 문서를 전송하기 위한 특정 프로그램을 보유해야 합니다. 주요한 것은 전자 서명, 결과 암호화 프로그램, 입력 통신 디코딩 프로그램입니다. 이러한 유형의 활동에 참여할 수 있는 라이센스를 보유한 특수 회사로부터 해당 제품을 구입할 수 있습니다.

많은 기업가들은 간이과세 제도 하에서 분기별, 월별 또는 6개월에 한 번씩 어떤 보고서를 제출해야 하는지 궁금해합니다. 이 질문에 대한 대답은 분명합니다. 전혀 없습니다. 기업가의 보고 제공은 연간 신고서 제출로만 구성됩니다. 다른 서류를 제공할 필요가 없습니다. 이전에 세무 당국에 제출해야 했던 수입 및 지출 장부도 더 이상 제출되지 않습니다. 기업가는 그러한 문서를 스테이플러 형태로 저장하는 것만으로도 충분합니다. 이전과 마찬가지로 더 이상 국세청에 인증할 필요가 없습니다.

보고서 제공이 세금 납부 자체와 혼동되는 경우가 많습니다. 여기서는 의무 지불 자체가 분기별로 이루어져야 한다는 점에 주목할 가치가 있습니다. 즉, 기업가는 자신의 활동을 수행하기 위해 3개월마다 세금을 납부할 의무가 있습니다. 동시에, 그는 분기 다음 달의 25일 이전에 그러한 지불을 해야 할 의무가 있습니다. 또한 이러한 행위에는 보고가 전혀 필요하지 않습니다. 신고서를 제출할 때 4번째 분납금은 신고 직전에 지급되기 때문에 처음 3분기 분납금을 고려하여 납부해야 할 금액도 계산합니다.

책임자 사전 보고

책임 있는 사람이 없는 조직의 업무는 상상하기 어렵습니다. 아마도 조직의 모든 직원은 적어도 한 번은 계정으로 자금을 받았습니다.

직원에게 현금을 (계좌로) 발행하는 것은 다음과 같은 목적으로 이루어질 수 있습니다:

사업 및 운영 비용에 대한 선지급
- 여행 비용 선불
- 직원에게 발생한 여행 비용을 상환하기 위해.

금전 등록기에서 발행하려면 비용 현금 주문이 작성됩니다 (러시아 국가 통계위원회 결의안 No. 88에 의해 승인 된 양식 번호 KO-2 "비용 현금 주문"). 등록 후 관리자, 수석 회계사 또는 권한을 부여받은 사람이 문서에 서명합니다.

예를 들어, 조직은 "급여 프로젝트"의 일환으로 은행 직원에게 개설된 계좌로 비현금 이체를 통해 자금을 이체할 수 있습니다. 그러나 검사 기관과의 충돌을 피하기 위해 책임자를 위해 은행에 특수 카드 계좌를 개설하는 것이 좋습니다.

자신에게 자금을 발행하는 모든 옵션(비즈니스 요구, 물질적 자산 취득, 출장으로 보낼 때 등)에 대한 책임 있는 사람은 지출된 자금에 대한 사전 보고서를 작성해야 합니다. 러시아 연방 중앙 은행 이사회 결정 제40호에 의해 승인된 러시아 연방 현금 거래 절차의 11항에 따르면 계좌로 현금을 받은 사람은 늦어도 3일 이내에 근무해야 합니다. 발급 기간 만료 후 또는 출장에서 돌아온 날부터 조직의 회계 부서에 지출 금액에 대한 보고서를 제출하고 최종 지불하십시오. 이 경우 계정으로 자금이 발행되는 기간은 해당 조직의 장이 결정합니다.

계정에 대한 현금 발행은 해당 조직과 고용 관계에 있는 사람에게만 이루어집니다. 타인에게 발급을 금지합니다. 현금 발행은 이전에 발행된 대출금과 관련하여 특정 책임자의 전체 보고서에 따라 달라집니다. 한 사람이 다른 사람에게 계좌로 발행한 자금을 이체하는 것은 금지됩니다.

따라서 계좌로 현금을 받은 직원은 발급 기간 만료 후 영업일 기준 3일 이내에 또는 출장에서 돌아온 날부터 지출 금액에 대한 보고서를 제출해야 합니다. 기업의 회계 부서에 연락하여 최종 비용을 지불합니다.

책임 있는 사람에게 발행된 자금을 설명하기 위해 사전 보고서가 사용됩니다. 러시아 국가 통계위원회 결의안 제55호는 관리 및 사업 비용 보고서에 대해 발행된 자금 회계에 대한 사전 보고서(양식 번호 AO-1) 형식을 승인했습니다. 양식 번호 AO-1은 다음을 제외하고 모든 형태의 소유권을 가진 법인이 사용합니다. 예산 기관. 예산 기관에 대한 사전 보고서 양식은 러시아 재무부 명령 No. 123n에 의해 승인되었습니다. 따라서 예산 기관의 경우 사전 보고서(양식 번호 0504049)가 사용됩니다.

일반 규칙사전 보고서 작성

사전 보고서는 책임자와의 합의를 기록하는 데 사용됩니다. 경비 보고서 양식은 양면 문서입니다. 책임자는 사전 보고서 앞면에 본인에 대한 정보를 기재하고, 지출 확인 서류를 첨부하여 사전 보고서 뒷면의 1~6열에 실제 지출 금액을 기재합니다. 회계 부서에서는 실행의 정확성과 발생한 비용, 자금 사용 의도를 확인하는 문서의 존재 여부를 사전 보고서에서 확인하고 사전 보고서 뒷면의 7-10 열에 대한 정보가 채워져 있습니다. 회계 부서에서 회계를 위해 수락한 비용. 검증된 지출 보고서는 조직 책임자의 승인을 받습니다.

외화로 지불한 금액은 러시아 중앙은행의 환율에 따라 외화와 루블로 기록됩니다. 책임 있는 사람이 외화로 부채 금액을 상환하고 이 금액을 루블 상당의 사전 보고서에 반영하는 것은 사전 보고서 승인일에 러시아 중앙 은행의 환율로 수행됩니다. 조직의 수장.

회계 사전 보고서 접수 절차

1. 계좌로 돈을 발행합니다.

어쨌든 계좌로 돈을 발행하는 기초는 돈 발행 신청입니다. 신청서에는 책임자가 대출금을 받는 구체적인 목적과 돈을 받는 기한을 명시해야 합니다. 신청서는 조직의 장에게 전송됩니다. 관리자의 적절한 승인 후 자금 발행을 위해 신청서가 회계 부서로 전송됩니다. 이 경우 회계사는 이전 대출금에 잔액이 없는지 확인할 의무가 있습니다.

출장으로 보낼 때 돈을 발행하는 기준은 기관의 직원을 출장으로 보내라는 기관장의 명령입니다. 주문을 읽은 후 직원은 출장에 필요한 자금을 미리 계산하여 신청서를 작성합니다.

2. 비용이 발생한 경우..

직원이 출장에서 돌아오면(또는 재고 구매, 서비스 제공 등을 받은 후) 통일된 양식으로 사전 보고서를 작성합니다. 보고서는 회계 부서에 제출됩니다. 출장에서 돌아온 후 늦어도 3일 이내에 완료해야 함을 상기시켜 드립니다.

받은 금액보다 지출한 금액이 적은 경우, 현금 영수증 주문에 따라 사용하지 않은 금액 중 나머지 금액이 현금 데스크로 반환됩니다.

받은 것보다 더 많이 지출한 경우 사전 보고서에 따른 초과 지출이 현금 영수증을 사용하여 직원에게 발행됩니다.

3. 회계사는 직원에게 발행된 자금의 사용 의도를 확인합니다.

4. 검증된 지출 보고서는 관리자 또는 권한 있는 사람의 승인을 받습니다.

기본 문서 정보

연방법 No. 129-FZ "회계"(이하 연방법 No. 129-FZ) 제9조에 따라 조직이 수행하는 모든 비즈니스 거래는 증빙 서류와 함께 문서화되어야 합니다. 이 문서는 회계가 수행되는 기본 회계 문서로 사용됩니다. 기본 회계 문서는 통합된 기본 문서 형식의 앨범에 포함된 형식에 따라 편집된 경우 회계에 허용됩니다. 이 앨범에 양식이 제공되지 않은 문서에는 Art 2항에 나열된 필수 세부 정보가 포함되어 있어야 합니다. 연방법 No. 129-FZ의 9. 설정된 기간이 만료된 후, 보고 자금을 받은 조직의 직원은 발생한 비용을 확인하는 모든 증빙 서류를 첨부하여 회계 부서에 사전 보고서를 제출할 의무가 있습니다.

소매업 조직에서 현금을 구매할 때 판매자는 구매자에게 금전 등록기 영수증과 판매 영수증(송장)이라는 두 가지 문서를 제공해야 합니다(구매자는 판매자에게 요구할 권리가 있음).

현금영수증에는 다음 세부정보가 포함되어야 합니다.

수표를 발행한 조직의 이름
- 납세자 식별 번호(TIN)
- 금전등록기 일련번호
- 수표의 일련번호
- 구매일시(서비스 제공)
- 구매 비용(서비스).

금전 등록기 영수증 대신, 금전 등록기에 관한 국가 부처 간 전문가 위원회(금전 등록기 기계에 대한 GMEC)와 합의하여 러시아 재무부가 승인한 양식에 대해 번호가 지정된 엄격한 보고 형식을 발행할 수 있습니다. 형태로 제공됩니다.

판매 영수증(송장)에는 다음 세부 정보가 포함되어야 합니다.

문서 이름
- 문서 작성 날짜
- 문서가 작성된 조직의 이름
- 사업 거래의 내용
- 현물 및 금전적 측면에서 구매한 상품의 명칭 및 치수
- 책임자(판매자)의 직위 및 개인 서명
- 판매자의 스탬프(인감).

송장은 Art 5항과 6항의 요구 사항을 충족해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 169이며 러시아 연방 정부 법령 No. 914에 의해 제정된 형식으로 발행됩니다. “계산 시 수신 및 발행된 송장, 구매 도서 및 판매 도서의 로그를 유지하는 규칙 승인 시 부가가치세”(변경 및 추가 고려)에 지정된 모든 세부 사항을 의무적으로 작성해야 합니다(정보가 없는 경우 해당 줄과 열에 줄이 그어져 있습니다).

시민 기업가로부터 현금을 구매할 때 판매자는 위의 모든 세부 사항이 포함된 현금 영수증과 판매 영수증(또는 송장)을 구매자에게 발행할 의무가 있습니다(구매자는 판매자에게 요구할 권리가 있음).

기업가가 아닌 시민의 개인 재산 현금 구매는 개인 재산 판매 및 구매 계약으로 공식화됩니다. 계약서에는 시민의 여권 정보가 명시되어 있어야 합니다. 계약은 이사가 그러한 계약을 체결할 권리에 대한 위임장을 발급한 사람에 의해서만 체결될 수 있습니다. 이러한 계약에 따른 대금 지불은 해당 비즈니스 거래에 대한 문서를 확인한 후 수석 회계사의 허가를 받아 회계 부서를 통해서만 시민 판매자에게 직접 이루어집니다.

사전 보고서에 첨부된 증빙 서류는 다음과 같은 기본 요구 사항을 충족해야 합니다.

증빙 서류는 원본으로 제출해야 합니다.
- 형식상 등록 및 기본 문서 작성에 대해 허용된 요구 사항을 준수해야 합니다.
- 거래의 성격에 따라, 책임 있는 사람에게 발행된 현금 서비스의 의도된 목적과 증빙 서류의 연관성이 확립되어야 합니다.

출장 중 지출

출장 중 발생하는 모든 비용은 서류로 뒷받침되어야 합니다. 모든 문서를 보관해야 함을 조직 직원에게 알리십시오.

여행경비를 확인하는 서류. 모든 여행 서류(항공권, 기차표, 버스표)를 제출해야 합니다. 기차로 여행하는 경우 여행이 끝날 때 차장에게서 티켓을 받으십시오. 여행 중 침구를 사용한 경우, 차장에게 이 서비스에 대한 지불을 확인하는 서류를 달라고 요청하세요. 이 문서는 현금 영수증, 고객의 이름, 날짜 및 서비스 비용이 표시된 영수증 사본입니다.

여행경비는 실제로 지출한 금액만큼 환급됩니다.

여행 서류로 확인됩니다. 또한 고용주는 다음 비용을 지불합니다.

주별 보험금 지급 의무보험운송중인 승객;
- 서비스 사전 판매여행 서류.

또한 고용주는 역과 공항이 선 너머에 있는 경우 여행 비용을 상환합니다. 합의. 이는 출발지와 도착지, 환승 지점 모두에 적용됩니다.

생활비를 확인할 수 있는 서류. 호텔에서 체크아웃할 때 숙박 비용을 확인하는 서류를 잊지 마세요. 이전에는 3-G 또는 3-Gm 형식의 호텔 청구서(러시아 재무부 명령 121호 승인)일 수 있었습니다. 그리고 현재 양식은 러시아 연방 정부 법령 제359호에 따라 개발되어야 합니다. 양식이 없는 경우 현금을 받을 때 금전 등록기를 사용해야 합니다. 이는 연방법 No. 54-FZ "현금 지불 시 금전 등록기 사용에 관한" 요구 사항입니다. 그리고 조직이나 개인 기업가가 엄격한 보고 양식을 발행하여 인구에게 서비스를 제공하는 경우에만 CCT가 적용되지 않습니다(법률 No. 54-FZ 제2조 2항). 이 경우 엄격한 신고 양식은 현금 영수증과 동일합니다.

출발 전, 여행 서류에 도착 및 출발을 표시하는 것을 잊지 마세요. 이 표시가 호텔에 머무는 날짜와 일치하는지 확인하십시오.

사전 보고서 작성

사전 보고서는 책임자가 한 부씩 작성합니다.

사전 보고서 양식의 제목 부분에 책임자는 다음을 표시합니다.

출장을 보낸 기관의 이름
- 구조 단위직원이 근무하는 (부서, 분야)
- 귀하의 성, 이름 및 부칭(“책임 있는 사람” 열)
- 직위;
- 사전 예약(귀중품 구매, 서비스 비용 지불, 여행 비용 등).

통제를 수행하기 위해 회계사는 사전 보고서 양식의 제목 부분에 화폐 발행에 대한 정보(돈이 발행된 문서의 번호 및 날짜, 해당 계좌 번호 표시) 및 존재에 대한 데이터를 표시합니다. 이전 대출금에 대한 잔액 또는 초과 지출.

사전 보고서 양식의 제목 부분에는 회계사가 해당 계정 대응에 따라 사전 보고서 뒷면에서 회계 금액을 이체하는 "회계 입력"표도 있습니다.

경비 보고서 뒷면을 작성하기 전에 책임자는 기본 문서(티켓, 운송 송장, 수하물 영수증, 개인에게 숙박 및 숙박 서비스를 제공하는 호텔 또는 기타 기관의 송장, 조달 행위, 송장, 배송 메모)를 체계화해야 합니다. 등). 문서는 시간순으로 구성되고 번호가 매겨져 있어야 합니다. 일반적으로 문서 작은 크기(예: 기차표)는 A4용지에 붙여야 합니다.

사전보고서 뒷면은 열에 따라 다음과 같은 순서로 작성됩니다.

	문서번호는 담당자의 번호 부여 및 체계화 방식에 따라 순서대로 표시됩니다. 사전신고서에 서류를 순서대로 첨부합니다.
	자금 지불과 함께 문서에 표시된 비즈니스 거래 실행 날짜가 표시됩니다. 즉, 문서의 날짜입니다. 출장일당에 대하여는 관리자의 출장지시 이행일이 표시될 수 있다.
	서류번호(현금영수증번호, 항공권번호 등)가 표시됩니다.
“누구에게, 무엇을 위해, 어떤 문서에 따라 지불”	자금 수취인, 거래 내용(여행 대금 지급, 물품 구매, 침구 대금, 일당 등), 문서 이름(티켓, 영수증, 구매 행위, 청구서, 여행 증명서 등) .)이 표시됩니다.
"비용 금액"	책임 있는 사람이 지출한 자금에 대해 기업이 상환할 자금 금액이 표시됩니다.

증빙 서류의 수가 사전 보고서 양식의 줄 수를 초과하는 경우, 책임자는 양식의 두 번째 뒷면, 필요한 경우 세 번째 등을 받습니다. 보고서 양식을 작성하고 여러 양식에 대한 사전 보고서를 준비합니다. 보고서의 첫 번째 양식 끝에는 다음과 같이 표시됩니다. "계산의 끝은 사전 보고서의 계속(계속 번호)을 참조하세요." 두 번째 및 후속 보고서 양식 상단에는 다음과 같이 표시됩니다. “사전 보고서 계속... 성명. 아니요...."

작성된 사전 보고서 양식에는 책임자가 서명해야 합니다.

위 요건을 충족하지 않는 책임자의 사전 신고는 회계 부서에서 확인 및 회계를 위해 접수되지 않습니다. 이 경우 책임 있는 사람은 해당 자금이 상환될 때까지 계정으로 받은 자금 금액에 대해 기업의 채무자로 남아 있습니다.

어떤 이유로든 직원은 남은 금액의 반환을 지연하거나 전혀 반환하지 않을 수도 있습니다. 직원이 사용하지 않은 잔액을 즉시 현금 데스크에 반환하지 않는 경우 제137조에 따라야 합니다. 노동법고용주에게 빚을 갚기 위해 직원의 급여에서 공제하는 경우를 규정하는 러시아 연방의 규정입니다.

이 조항은 기관에 대한 빚을 갚기 위해 직원의 급여에서 자금을 원천징수할 수 있는 경우에 대해 설명합니다. 특히, 출장과 관련하여 발행된 미사용 및 적시에 반환되지 않은 선지급금을 상환하기 위해 직원의 급여에서 공제될 수 있습니다.

이 경우, 고용주는 선수금 반환을 위해 설정된 기간 만료일로부터 1개월 이내에 직원의 급여에서 공제하기로 결정할 권리가 있으며, 직원은 근거와 금액에 대해 이의를 제기하지 않습니다. 공제의.

고용주는 원칙적으로 명령이나 지시의 형태로 결정을 내리고 공식화하지만, 그러한 명령의 통일된 형태는 규제적 법적 행위에 의해 확립되지 않습니다. 이 경우 기관은 임금에서 금액을 원천징수하기 위해 먼저 직원의 동의를 얻어야 합니다. 그러한 동의는 서면으로 이루어져야 합니다. 원천징수 총액은 (개인 소득세를 원천징수한 후) 직원에게 지급되는 임금 금액의 20%를 초과할 수 없으며, 연방법에 따라 임금의 50%가 규정되는 경우입니다.

회계에는 다른 언어로 편집된 문서의 러시아어 행간 번역에 대한 요구 사항이 있습니다. 특히 러시아 재무부 명령 N 34n에 의해 승인된 러시아 연방 회계 및 재무 보고 규정 9항에 나와 있습니다.

기본 문서를 러시아어로 번역하는 작업은 정규 직원, 프리랜스 직원, 심지어 지인 등 이 언어를 아는 사람이라면 누구나 수행할 수 있습니다. 회계에서 디지털 지표는 여행 비용, 숙박 비용 및 기타 비용과 같은 중요한 역할을 합니다.

따라서 긴급하게 번역이 필요한 경우 먼저 문서의 사본을 만드십시오. 번역해야 하는 단어나 문구에 동그라미를 치거나 밑줄을 긋고, 귀하와 리뷰어가 이해할 수 있는 각주, 숫자 또는 기타 기호를 표시하십시오. 그런 다음 표시한 각 단어나 문구를 러시아어로 번역하세요.

이 번역문은 최고 회계사 또는 다른 권한을 부여받은 사람의 인증을 받는 것을 잊지 마십시오.

번역의 정확성에 대해 확신이 없거나 의문이 있는 경우 번역가를 초대하거나(이 경우 민법 계약을 체결할 수 있음) 해당 서비스를 제공하는 전문 회사에 문의할 수 있습니다(서비스(작업) 계약에 따라). . 그런데 이러한 서비스는 많은 공증인 사무소에서 제공됩니다.

사전 보고 자료

귀중품 및 서비스 이동을 위해 저널을 사용하지 않고 사전 보고서에서 자재 및 서비스를 자본화하는 경우 일반적인 작업 계획은 다음과 같습니다. 보고서 발행 -> 사전 보고서 준비 -> 보고서 반환 ( 미사용 자금) 또는 보고서 발행(초과 지출의 경우).

기록에 있는 문제

보고서의 문제는 메뉴 “작업 | 지불 문서" 또는 메뉴 항목 "작업 | 캐시데스크', '운영 | 은행출금." 금전등록기를 통한 결제인지, 은행을 통한 결제인지에 따라 신고서나 지급지시 또는 지급을 발행하는 거래가 입력됩니다. 법인카드.

거래에 대한 전기(거래가 세무회계에 반영되지 않음):

71/직원 - 50 (51, 55) = 직원에게 보고할 금액

사전보고

이렇게 하려면 기본 메뉴 “작업 | 고급 보고서'를 선택하고 새 항목을 추가하세요. 표 부분의 "발생 비용"탭에는 "지불"탭에서받은 서비스 또는 구매 한 재료가 표시되며 이전에 지불 한 선불 항목이 추가됩니다. "계정 차변" 필드에는 자재 또는 서비스 계정을 표시해야 합니다(서비스 44, 20의 경우 자재 10의 경우 기타 비용 계정이 사용됨). "항목 OU" 필드에는 비용 항목 "05" 또는 기타 항목을 표시해야 합니다.

우리는 VAT가 없는 단순화된 세금 시스템을 사용하지만 VAT가 있는 공급업체와 협력할 때 세무 회계에서 비용 금액을 항목 "05"(또는 다른 항목) 및 항목 "08"(VAT 금액은 다음과 같이 허용됨)로 분류해야 합니다. 비용), 이를 위해 "In" 필드를 포함합니다. 부가가치세 금액입니다."

공급자가 VAT를 포함하지 않는 경우 거래에 대한 전기:

44/USL/서비스 - 71/직원 = 제공된 서비스 양 | 항목 OU = “05”(또는 기타 비용 항목) 금액 OU = 제공된 서비스 금액

공급자에게 VAT가 부과되는 경우의 거래:

44/USL/서비스 - 71/직원 = 제공된 서비스 양 | 항목 NU = “05”(또는 기타 비용 항목) 금액 NU = 제공된 서비스 금액 - VAT 44/USL/서비스 - 71/직원 = 제공된 서비스 금액 | 조항 NU = “08” 금액 NU = 서비스에 대한 VAT 금액

수입 및 지출 장부(프로그램 "보고서 | 수입 및 지출 장부"의 주 메뉴 항목)를 생성할 때 "이전에 발행된 선지급 금액"과 "자본화 금액" 사이의 최소 항목이 표시됩니다. 녹화 날짜는 게시 날짜와 일치합니다. VAT가 있는 공급업체와 작업하는 경우 장부에 각각 "05" 또는 다른 항목 아래의 금액과 "08" 항목 아래의 VAT 금액으로 두 개의 항목이 기록됩니다.

보고서에서 반환 또는 보고서 문제

보고서 반환(미사용 자금) 또는 보고서 발행(초과 지출의 경우)은 "작업 | 메뉴"에 입력됩니다. 지불 문서" 또는 메뉴 항목 "작업 | 금전 등록기".

사전 신고 시 VAT

회계에서 사전 신고에 대한 VAT는 두 가지 방법으로 반영될 수 있습니다.

방법 1(현재 상황에서는 더 바람직함)

		승인된 사전 보고서에 따른 비용 금액
		우편 요금에 대한 VAT
		공제 대상 VAT 허용

방법 2

		영수증의 우송료 금액
		우편 요금에 대한 VAT
		사전 보고 승인됨
		공제 대상 VAT 허용

신고자는 사전신고서에 우편요금납부영수증을 첨부합니다. 영수증에 VAT가 강조 표시되어 있지만 송장이 없습니다.

회계 및 세무 회계에 VAT 비용을 반영하는 방법은 무엇입니까?

예술을 기반으로합니다. 러시아 연방 세금 코드 171에 따라 납세자는 Art에 따라 계산된 총 세금 금액을 줄일 권리가 있습니다. 세금 공제에 대한 러시아 연방 세금 코드 166. 공제 대상은 VAT 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 취득한 상품(저작물, 서비스, 재산권)에 대한 "매입" VAT 금액입니다.

Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 172에 따라 납세자가 상품 (작업, 서비스, 재산권). 이 경우 해당 상품(작업, 서비스, 재산권)을 등록한 후 관련 기본 문서가 있는 경우 상품(작업, 서비스, 재산권)을 취득할 때 납세자에게 제시된 세액만 공제 대상이 됩니다.

송장은 구매자가 판매자가 제시한 상품(저작물, 서비스), 재산권 및 공제 세액을 수락하는 기초가 되는 문서입니다(러시아 연방 세법 제169조 1항).

예술의 단락 7에 따라. 소매업 조직 및 기업가가 현금으로 상품을 판매하는 경우 러시아 연방 세금 코드 168 및 케이터링, 기타 조직, 작업을 수행하고 인구에게 직접 유료 서비스를 제공하는 기업가와 마찬가지로 판매자가 구매자에게 현금 영수증 또는 기타 확립된 양식의 문서를 발행하면 송장 발행 요구 사항이 충족된 것으로 간주됩니다. 규제 당국에 따르면(러시아 세무부 서한 N 03-1-08/1191/15@, 모스크바 연방세청 N 24-11/71008, 러시아 재무부 N 04-03-11/ 42), 이 규범은 상품(작업, 서비스)을 인구에게 직접 판매하는 조직 및 기업가에게만 적용됩니다. 상품을 구매한 경우 법인또는 기업가인 경우 판매자는 송장을 발행할 의무가 있습니다.

단, 이 경우 사전보고서에 비용이 반영된다는 점을 고려해야 한다. 책임 있는 사람은 서비스 제공업체(우체국)와 개인으로서 상호 작용합니다. 이 문제로 꽤 많은 일이 일어났습니다 중재 관행. 특히 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 17718/07에서 채택된 납세자를 위한 긍정적인 결정에 주목할 필요가 있습니다. 러시아 연방 최고 중재 재판소 상임위원회는 기업가가 인구를 위해 소매 거래를 수행하는 주유소에서 휘발유를 구입한 사례를 고려했습니다. VAT를 포함한 결제는 현금으로 이루어졌으며 판매자가 발행한 현금영수증으로 확인되었습니다. 가솔린은 기업가가 비즈니스 활동을 수행하는 데 사용되었습니다. VAT 대상으로 인정된 거래의 경우. 러시아 연방 대법원은 기업가가 VAT에 대한 세금 공제를 사용하는 것이 러시아 연방 헌법 재판소 결정 N 384-O에 명시된 입장과 일치한다고 밝혔습니다. 납세자에게 제공되는 유일한 문서는 아닙니다 세금 공제부가가치세에 따르면. 이 세금 납부를 확인하는 다른 서류를 토대로 공제를 제공할 수도 있습니다.

위의 사항을 고려하여 다음과 같은 상품(저작물, 서비스)에 대해 부가가치세 공제를 신청할 때 현금영수증, 그러나 송장이 없으므로 납세자는 다음으로부터 청구서를 제출할 위험이 있습니다. 세무 당국. 그러나 러시아 연방 대법원 상임위원회의 지정된 결의안을 고려하면 납세자의 VAT 공제 조치는 합법적이며 법적 분쟁이 발생할 경우 납세자의 입장이 더욱 강력해집니다.

일당 사전보고

직원에게 미리 지급되는 여비 중에는 일당 등의 항목도 있습니다. 이것은 출장객을 위한 일종의 "용돈"으로, 문서화하기가 매우 어렵거나 불가능한 음식 및 기타 작은 물건에 지출합니다. 실제로 일일 수당은 직원이 기본 문서로 확인할 필요가 없는 유일한 여행 비용 유형입니다.

사전보고서는 파견근로자와 기업회계사가 공동으로 작성하는 양식입니다. 조직의 회계 및 세무회계에서 출장비 상각을 정당화하는 역할을 합니다. 양식 앞면에는 받은 대출 총액(일당 포함)과 잔액 또는 초과인월 금액(있는 경우)이 명시되어 있습니다.

양식 AO-1의 뒷면은 표로, 지출 보고서에 첨부된 비용을 확인하는 서류를 나열하기 위한 것입니다. 직원이 작성합니다. 이 표의 "총액"열에 있는 금액은 기업이 작성한 보고서의 총액과 일치해야 하므로 여기서 일일 수당도 언급해야 합니다. 그러나 직원은 일일 비용을 확인하는 서류를 제출할 필요가 없으므로 지원 서류 세부 사항을 표시하는 테이블 열은 비어 있습니다.

직원은 "문서 이름 (비용)"열에 "이런 것부터 어떤 날짜까지의 일일 수당"을 쓰고 "비용 금액"열에 일일 수당으로 발행 된 금액을 적습니다. 일당에 대해서는 더 이상 쓸 필요가 없습니다. 이러한 비용을 생산비로 회계 처리하는 적법성은 출장 자체의 생산 성격을 입증하는 서류와 출장 발송 명령 및 여행 서류를 통해 확인됩니다.

일일 수당은 실제 비용으로 조직에서 고려됩니다. 이 법안에는 일일 수당 금액에 대한 제한이 없으며 금전적 가치는 조직의 내부 행위에 따라 규제됩니다. 세법에는 개인소득세 계산만을 위한 일일수당 기준이 있을 뿐, 일일수당 금액 자체에 대한 제한은 없습니다. 다만, 이 기준의 존재를 고려하여 사전신고서에는 일일수당이 지급되는 일자/일수를 명시하여야 한다.

수입지출장 지출보고서

기업가가 실제로 상품을 받을 때까지(서비스 제공 또는 작업 수행) 비용이 발생하지 않습니다. 발행된 책임 금액은 해당 금액의 기준을 감소시키지 않습니다. 단일 세금단순화했을 때. 책임 금액으로 구입한 자산 비용은 비용 및 사전 보고서가 승인된 후에만 비용에 포함될 수 있습니다. 즉, 수입 및 지출 장부에 승인된 사전 보고서 금액이 포함됩니다. 재료비에 대한 기준은 없습니다.

세금 및 수수료

세금 목적상 신고를 위한 자금 이체 거래를 선지급으로 간주합니다. 직원이 돈을 받았다는 사실과 관련된 특별한 특징은 없습니다.

조직이 실제로 상품을 받을 때까지(서비스 제공 또는 작업 수행) 비용이 발생하지 않습니다. 따라서 발행된 책임 금액은 단순화 과정에서 소득세 및 단일 세금의 기준을 줄이지 않습니다(러시아 연방 세법 제270조 14항, 제273조 3항, 346.17조 2항). 이는 또한 UTII 계산에 영향을 미치지 않습니다. 이 세금은 귀속 소득에 부과됩니다(러시아 연방 세법 제346.29조 1항).

또한 책임 있는 금액으로 구입한 자산의 비용을 포함할 수도 있습니다.

이를 위해서는 다음 조건이 충족되어야 합니다.

– 비용은 문서화됩니다(사전 보고서가 승인되고 모든 필요한 서류구매에 대해);
– 취득한 재산(작업, 서비스)은 소득 창출을 목표로 하는 활동에 사용되어야 합니다.

이는 러시아 연방 세법 제 346.16조 2항과 제 252조 1항에 따릅니다.

직원이 구매한 자산(작업, 서비스)에 따라 해당 비용을 다른 비용 항목과 다른 시점에 할당합니다. 예를 들어, 지불 및 수령 직후 수령한 문구용품은 비용에 포함됩니다(러시아 연방 세법 346.17조 2항). 그리고 직원을 통해 구매한 상품의 비용을 판매 시 과세 표준 감소로 상각합니다*(러시아 연방 세법 하위 조항 23, 1항, 346.16조, 하위 조항 2, 2항, 346.17조) ).
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사전 보고서 - AO-1 양식 - 이전에 책임자가 지불한 자금을 확인하기 위한 기본 문서입니다. 보고금액은 다음과 같은 목적으로 발행됩니다.

여행 비용;
비즈니스 및 운영상 필요에 따른 비용;
직원의 출장 비용을 상환합니다.

선불

선금은 자금이 할당되는 직원 목록, 금액의시기, 목표 및 금액을 나타내는 조직 이사의 명령에 따라 발행됩니다. 파견근로자는 출장명령에 따라 돈을 지급받는다.

직원이 이전 문서에 따라 잔액을 반환하지 않은 경우 새로운 선지급을 받을 수 없습니다.

보고서 제출 마감일

출장에서 돌아온 직원은 사전 보고서를 제출합니다. 서류 제출 기한은 3일 이내입니다. 10일 - 해외여행을 한 경우. 양식을 제출하지 않으면 위반 사항이 기록됩니다. 현금 규율.

국세청에서 절차가 준수되지 않은 것으로 확인되면 검사관은 행정 위반에 대한 러시아 연방 행정 위반 규정 제 15.1조에 따라 조직에 벌금을 부과할 수 있습니다. 법은 책임을 규정하지 않지만.

할당된 자금에 대한 통제는 기업의 임무입니다.

외국어로 된 서류

해외 출장을 마치고 도착한 직원이 외국어로 된 자금 지출을 증명하는 서류를 제출하는 경우 행간 번역을 수행해야 합니다.

회계준수규정 제9조에서는 외국어로 된 서류는 반드시 번역하여야 한다고 규정하고 있습니다. 기본 문서 번역은 다음 사항을 아는 직원이라면 누구나 수행할 수 있습니다. 외국어. 숫자만 정확하게 표시됩니다. 나머지 정보는 그대로 기록할 필요가 없습니다.

번역이 포함된 사전 보고서는 조직의 최고 회계사 또는 다른 승인된 사람의 인증을 받습니다.

보고서 양식은 1부씩 작성해야 합니다. 양식 작성에는 책임 있는 사람, 회계사, 이사 등 최소 3명이 참여합니다.

오늘날 경비 보고서를 준비하지 않는 조직은 무엇입니까? 2017년의 모든 변경 사항을 고려하여 사전 보고서를 함께 작성해 봅시다. 전체 운영 체인을 고려해 보겠습니다. 그 결과 비용 보고서가 올바르게 준비됩니다. 이 기사 마지막 부분에서 사전 보고서 양식을 다운로드할 수 있습니다.

조직은 책임자에 대한 현금 발행을 포함하여 현금 유통을 관리하는 현지 규정을 개발하고 승인해야 합니다. 그러한 문서는 다음과 같습니다:

2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 번호 3210-U(이하 절차 번호 3210-U)의 요구 사항을 고려하여 개발된 책임자와의 결제에 관한 규정
조직장이 승인한 책임 자금을 받을 자격이 있는 직원 목록
출장 주문;
책임 금액 발행을위한 직원의 신청 (은행 송금을 통한 자금 이체 계좌 표시).

따라서 해당 금액은 기관장의 명령 및/또는 직원의 신청에 따라 특정 순서로만 발행됩니다.

책임금액 발행

보고를 위한 자금 발행에 대한 일반적인 절차는 절차 번호 3210-U의 6.3항에 명시되어 있습니다. 따라서 조직은 다음과 같은 방법으로 책임 있는 자금을 발행할 수 있습니다.

금전 등록기에서 현금;
현금 없이 은행 카드로 이체(2014년 8월 25일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/42288 참조).

고용 계약 또는 민법 계약이 체결된 직원에게 현금을 지급할 수 있습니다(2014년 10월 2일자 러시아 중앙은행 서한 No. 29-R-R-6/7859 참조).

자금을 발행하기 직전에 직원이 이전에 발행된 대출금에 대한 빚을 지고 있는지 확인해야 합니다. 직원이 이전에 발행된 자금에 대해 보고하지 않은 경우 다른 책임 금액을 받을 권리가 없습니다(명령 번호 3210-U의 3항, 6.3항).

사전보고

사전 보고서는 상품, 서비스 및 작업 구매에 대한 비용 지출에 대한 직원의 보고서를 위해 작성되는 기본 문서입니다. 사전보고서에는 증빙서류를 첨부하여야 합니다. 2017년 사전보고서 양식은 변경되지 않았습니다.

충전 절차

2017년 샘플인 사전 보고서를 작성하는 방법을 살펴보겠습니다. 예를 들어 통합 양식 AO-1 "사전 보고서"가 적합합니다.

신고자는 다음 항목을 작성합니다.

양식 번호 AO-1의 앞면:

계좌에 자금을 발행한 조직의 이름
편집 날짜;
구조 단위;
책임자 세부정보: 성명, 직위, 탭. 숫자;
대출 목적(예: 여행비, 가계비). 필요 등;
하단에는 첨부된 증빙서류의 개수를 명시해야 합니다.

양식 번호 AO-1의 뒷면:

발생한 비용을 확인하는 증빙 서류의 모든 세부 사항,
발생한 비용 금액은 '보고서에 따른 비용 금액' 열에 반영됩니다.

금융 또는 회계 서비스 직원은 책임자가 입력한 필드를 확인하고 다음 필드를 추가로 입력합니다.

숫자;
발행된 자금에 대한 정보(금액별로 분류됨): 이전 대출금(잔액 또는 초과 지출); 현재 비용으로 현금 데스크에서 발행됨(통화 표시 참조용)
"사용" - 승인된 금액이 표시되어야 합니다.
"남은/과잉 지출"—남은 자금 금액이 계산됩니다.
"회계 항목" - 보고서 승인 시 게시될 항목을 포함해야 합니다.

문서의 정확성, 정확성 및 발행 자금의 사용 의도를 확인한 후 승인을 위해 양식을 조직 책임자에게 보냅니다.

비용 보고서가 승인되면 뒷면의 "회계에 허용되는 비용 금액"열에 금액이 입력되어 책임자의 비용이 귀속되는 회계 계정을 나타냅니다. 사전 보고서와 그 기재 내용은 회계 장부의 기재 내용과 일치해야 합니다. 다음으로 책임자와 최종 합의가 이루어집니다.

사전 보고서의 분리된 부분은 직원에게 반환됩니다. 이 위조지는 책임 있는 자금에 대한 보고의 증거입니다.

지원 서류

지원 문서는 두 그룹으로 나눌 수 있습니다.

재정 - 자금 지불 사실과 의도된 목적에 따른 책임 금액 지출을 확인합니다.
선적 서류 - 자재 자산 수령 사실을 확인합니다.

모든 증빙 서류에는 상대방의 이름, 날짜, 경제 생활 사실의 내용, 수량, 비용, 보고서를 작성한 사람의 성명, 직위 및 서명 등 필요한 세부 정보가 포함되어야 합니다.

디자인 특징을 살펴 보겠습니다. 다양한 유형지원 서류.

현금영수증 및 엄격한 신고양식

현금 영수증 또는 엄격한 보고 양식(이하 SSR이라고 함)을 통해 실제 지불을 확인합니다. 양식에는 Art에 제공된 필수 세부 정보가 포함되어야합니다. 4.7.

거래 상대방은 활동의 세부 사항이나 위치 특성을 고려하여 금전 등록기를 사용하지 않고 계산을 수행합니다(법률 No. 54-FZ 제2조의 2, 3, 5-7항).

필수 BSO 세부정보는 다음과 같습니다.

이름;
시리즈;
BSO 번호 매기기;
BSO 지불 날짜 및 등록 날짜;
세금 식별 번호와 주소를 나타내는 서비스 제공자 이름
서비스 이름 및 비용
직위, 개인 서명 및 성명. 공급업체 직원;
스탬프(사용 가능한 경우)
양식을 제작한 인쇄소의 인쇄물입니다.

중요한! BSO에는 인쇄소에 대한 정보(이름, 주소, TIN)가 포함되어야 합니다. 양식의 시리즈와 번호는 활자체로 인쇄되어야 합니다.

판매 영수증 및 송장

판매 영수증에는 통일된 양식이 없습니다. 따라서 각 조직은 독립적으로 양식을 개발할 권리가 있습니다. 이는 송장에도 적용됩니다. 필요한 세부 정보가 있는지 양식을 확인하기만 하면 됩니다.

이 문서는 배송 문서이며 지불 확인이 포함되어 있지 않으므로 사용하지 않는 UTII 지급인으로부터 상품 및 자재를 획득하는 경우를 제외하고 책임 금액이 줄어들지 않습니다. 금전 등록기. 이 경우 비용 확인은 판매 영수증이 됩니다(2010년 1월 19일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06/4/2, 2009년 11월 11일자 No. 03-01- 참조). 15/10-499, 2009년 11월 6일 No. 03-01-15/10-492, 01.09.2009 No. 03-01-15/9-436).

송장 및 UPD

송장은 세금 문서로, 이 경우 VAT를 예산에서 공제할 수 있는 기회를 제공합니다. 송장을 참고하세요 개인현금으로 상품(작업, 서비스)을 구매하는 경우 이 양식을 받을 수 있는 위임장이 있는 경우에만 발급됩니다(7항).

범용 양도 서류는 세금 및 선적 서류입니다. UPD에 따르면 재고 품목을 수락하는 동시에 예산에서 공제할 때 VAT를 고려할 수 있습니다.

송장 및 UPD는 물질적 자산의 지급을 확인하는 문서가 아니므로 책임 금액을 줄이지 않습니다.

개별거래에 관한 증빙서류

여행 및 접대 비용을 문서화하는 절차에는 특별한 고려가 필요합니다. 아래에는 이러한 비용 그룹의 핵심 사항이 나와 있습니다.

여행경비

“근로자를 파견하는 구체적인 사항에 관한 정부 법령”에 의해 채택된 개정 이후 출장"(이하 결의안 제749호)에서는 여행 증명서, 공식 임무 및 출장 업무 보고서 양식을 작성할 필요가 없습니다. 조직은 지역에 대한 권리가 있습니다 규범적 행위이러한 양식을 작성해야 함을 규정합니다.

기관이 신청하지 않기로 결정한 경우 여행 증명서, 일일 수당을 확인하려면 출장 사전 보고서에 자유 형식의 회계 증명서를 첨부해야 합니다. 인증서 형식은 회계 정책의 일부로 승인되어야 합니다.

2017년 사전보고, 변경사항

2017년 변경으로 인해 발생일수 및 지급일일경비에 보험료가 부과되었습니다.

이 법안은 조직 직원에게 일일 수당 형태로 지급되는 금액을 제한하지 않습니다. 일일 수당 지급 금액은 명령에 의해 승인되거나 여비 규정에 명시되어야 합니다.

2017년 1월 1일부터 러시아 연방 출장 시 매일 700루블을 초과하지 않는 금액, 해외 출장 시 매일 2,500루블 이하의 금액으로 일일 수당이 보험료 납부에서 면제됩니다. (2 항). 같은 금액으로 개인 소득세를 계산할 때 일일 수당은 직원 소득에 포함되지 않습니다 (3 항).

그러나 위의 내용은 부상에 대한 기여금에는 적용되지 않습니다(1998년 7월 24일 연방법 제20.2조 2항). 일일 지불금은 부상에 대한 기여금에 적용되지 않습니다.

직원이 매일 집으로 돌아갈 수 있는 지역으로 여행하거나 직원을 당일 여행으로 보내는 경우 일일 수당이 지급되지 않는다는 점을 잊어서는 안됩니다(결의안 제749호 제11항).

전자 항공권

2017년 출장에 대한 사전 보고서는 2017년 6월 6일자 서신 번호 03-03-06/1/35214에 명시된 재무부의 의견을 고려하여 작성되어야 합니다. 이 편지에서는 항공권을 전자적으로 구매한 경우 전자 항공권 영수증과 탑승권이 소득세 목적상 증빙 서류라는 점을 명시하고 있습니다.

이 경우 탑승권은 책임자에게 항공운송 서비스 사실을 확인시켜 주어야 합니다. 일반적으로 이 필수 요건은 검사 스탬프입니다.

인쇄된 전자 탑승권에 검사 스탬프가 없는 경우 납세자는 책임 있는 사람이 다른 방법으로 항공 운송 서비스를 제공했다는 사실을 확인해야 합니다.