外国の組織に支払われる収入に関する計算（情報）を作成して提出する方法。納税申告書用のロシアの国コード法人設立国の国コード

2016 年 3 月 2 日の連邦税務局命令により承認された新しいフォーム「外国組織に支払われる所得金額と源泉徴収税の計算」に関する質問 N ММВ-7-3/115@ 状況: 私たちは。シンジケートローンの利息を支払っています。貸し手はロシアの銀行2行と外国の銀行2行です。融資契約に従って、支払いは債権者銀行としても機能する外国の代理銀行に行われます。代理銀行は、すべての債権者銀行に利息を分配します。彼は債権者でもあるため、利息収入の一部は彼の手元に残ります。代理銀行は、利息の総額がすべての債権者銀行にどのように分配されるかに関する詳細情報を提供します。外国債権銀行は、住民票を提出し、シンジケートローンからの実際の収入受取人であることを確認しました。質問: 1 枚のシートに記入する必要があります。代理銀行の「外国組織に関する情報 - 収入受取人」 4 枚のシートに記入する必要がありますか? 3.2. 「所得に関する情報と税額の計算」。実際の受取人はロシア銀行2行、外国銀行2行の計4銀行であるため、支払いを4回に分けて行う。（完成したシート3.2.「所得に関する情報と税額の計算」の010行目は、「所得の通し番号」が1から4まで振られています）シート3.3は3枚記入する必要がありますか？「実際に収入を得る権利を持っている人に関する情報」？代理銀行を除くすべての債権銀行が対象です。私たちは彼に支払います、そして彼は彼の分け前を実際に受け取る人です。充填ロジックを確認してください。批判は、利息収入がエージェント銀行に 1 つの金額で支払われるということであり、シート 3.2 ではそれを 4 つの部分に分けています。「所得に関する情報と税額の計算」

2016 年 3 月 2 日付けのロシア連邦税務局命令の分析 No. ММВ-7-3/115@「外国組織に支払われる所得金額および源泉徴収税額に関する税計算フォームの承認に際し、手続きは「外国組織に支払われる所得金額および源泉徴収税額に関する税額計算を電子形式で表示するためのフォーマット」は、組織が第 3.1 項と第 3.2 項のそれぞれ 1 枚のシートと、第 3.3 項の 3 つのシートに記入する必要があることを示しています。。

手続きの第 6.1 項では、税額計算の第 3 条には外国組織、つまり国内の源泉からの収入の受取人に関する情報が反映されると記載されています。ロシア連邦、ロシア連邦内の源泉から税務代理人が外国組織に支払った所得、源泉徴収された税金、および支払われた所得に対する実際の権利を有する人物について。

各外国組織 - 収入受取人に関連して、また各外国組織のセクション 3.1 の行 010「収入受取人の指標」の各指標に関連して、セクション 3 が記入され、固有の番号が割り当てられます。

税計算のセクション 3 のサブセクション 3.1 には、収入の受取人である外国組織に関する情報が含まれています。行 001 の 1 つの一意の番号のセクション 3 には、1 つのサブセクション 3.1 が入力されます。

税額計算のセクション 3 のサブセクション 3.2 には、外国組織に支払われる収入に関する情報が含まれており、その情報は、対応する固有の番号とこの収入に対する税額によってセクション 3 のサブセクション 3.1 に反映されます。

したがって、サブセクション 3.2 は、サブセクション 3.1 のデータに基づいて記入されます。

ここで、サブセクション 3.3 は、支払い源からの直接の収入の受取人ではない実際の収入の受取人ごとに完了します。

これまでのところ、2016 年 3 月 2 日付けのロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/115@ の計算フォームの記入方法に関する公式の説明はありません。

エレナ・ポポワロシア連邦税務局国家顧問、第一級 .

セクション 3

セクション 3 では、次の情報を入力します。

税務職員が最後の四半期または月に収入を支払った外国組織について。
この期間に支払われた収入と源泉徴収された税金について。
これらの収入に対する実際の権利を持っている人について。

重要：前四半期 (四半期報告の場合) または先月 (月次報告の場合) に支払いがなかった場合は、セクション 3 を計算に含めないでください (2016 年 4 月 13 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. SD) -4-3/6435)。

ロシアで収入を得ている外国組織は 4 つのカテゴリーに分類されます。各カテゴリには、収入受取人の記号である独自のコードが割り当てられます。コードは次のとおりです。

1 – 外国銀行。
2 – ロシア連邦の税法に従って収入が課税される外国組織。
3 – 外国銀行。その収入はロシア連邦の税法に従って課税されます。
4 – その他の外国組織。

外国組織ごとに、該当する受信者の特徴の数だけセクション 3 を記入してください。外国銀行に、ロシア連邦税法に基づいて課税される所得とその他の所得の両方が支払われたと仮定しましょう。この場合、2 つのセクション 3 に、この銀行に関する情報、銀行に支払われた収入、および源泉徴収された税金を記入します。

各セクション 3 に一意の番号を割り当てます。セクション名の下にそれを書き込みます。すべてのセクションに順番に番号 3 を付けます。この場合、すべてのセルに入力する必要があります。たとえば、最初のセクション 3 は「000000000001」、24 番目のセクションは「000000000024」です (2016 年 3 月 2 日付ロシア連邦税務局の命令により承認された手順 No. ММВ-7-3/115)。

セクション 3.1 セクション 3

外国組織の住所

この詳細のデータを次から取得します。一次文書、外国組織に支払われた収入に基づいて（たとえば、協定または契約に基づいて）。収入が以下に示されている SWIFT コードの銀行に支払われた場合、この行は記入されない場合があります。

登録（法人）国の納税者コード/SWIFTコード

ここに税コードまたはそれに相当するものを入力してください。登録（設立）国の外国組織に割り当てられます。収入が支払われている場合は入力します。

SWIFT コードが不明な外国銀行宛。
別の外国組織。

外国銀行の SWIFT コードがわかっている場合は、このフィールドに入力します。

セクション 3.2 セクション 3

税引前所得金額

予算に対する税額と納付期限

100 行目では、外国組織の収入から源泉徴収された税額を、収入を受け取った通貨で示します。これを行うには、税引前所得金額 (行 040) に税率 (行 070) を掛けます。

予算に対する税金の支払い期限は、ロシア連邦税法第 287 条および第 310.1 条の第 11 項によって定められた期限です。

予算への税移転日の公式ルーブル為替レート

外国組織がルーブルで収入を受け取った場合は、ここにダッシュを入れます。お金が外貨で支払われた場合は、税金が予算に移された日にロシア銀行によって設定された為替レートを示してください。

ルーブル単位の税額と予算への税額移管日

実際の収入の権利の法典

外国組織に支払われる収入に対する実際の権利は、外国組織が保有しているのではなく、他の誰かが保有している可能性があります。ここに、2016 年 3 月 2 日付けロシア連邦税務局命令により承認された手順の付録 1 番号 ММВ-7-3/115 のコードを入力します。例えば：

00 – 税務担当者が所得に対する実際の権利を誰が持っているかを知らない場合。
01」 – 税務職員が誰がその収入に対する実際の権利を持っているかを知っている場合。

理由割引率税金または免税

軽減税率または税額控除は、ロシア連邦税法または国際条約（協定）によって定められる場合があります。セクション 3 のサブセクション 3.2 の 160 行目に、この文書の目的の節、段落、記事を指定します。フィールドのセルを大文字で埋め、残りの空のセルにダッシュを入力します。

適格証券の発行者に関する情報

外国の組織に株式の収入を支払った場合は、このフィールドに記入します (州または地方の証券の収入を除く)。

セクション 3 のサブセクション 3.3

外国の組織に支払われる収入に対する実際の権利は、法人や個人などの他の誰かが持っている可能性があります。これに関する情報がある場合は、税計算のセクション 3 のサブセクション 3.3 に記載してください。かかる収入ごとに、計算のセクション 3 の別のサブセクション 3.3 に記入してください。

収入のシリアル番号

収入に割り当てられたシリアル番号をセクション 3 のサブセクション 3.2 の 010 行目に示します。収入の金額はセクション 3 のサブセクション 3.2 の行 040 に示されます。

顔属性コード

このフィールドに実際の収入を得る資格のある人のコードを入力します。

1 – 法人 – ロシア居住者、収入は非課税;
2 – 個人 – ロシア居住者。
3 – 法人 – ロシアの非居住者。
4 – 個人 – ロシアの非居住者。
5 – 法人を形成しない外国構造。

外国組織の場合は居住者の特性が規定され、個人の場合はロシア連邦税法に規定されます。実際に収入を得る権利を持つ法人を設立せずに、組織または外国の組織に関する情報を示す際に記載されている記入に関する推奨事項も参照してください。実際の収入の受取人が個人の場合は、これらの行にダッシュを入力します。

個人に関する情報

150 ～ 300 行目に、その人物に関する情報を入力します。 , 外国組織に支払われる収入に対する実際の権利を持っているのは誰か。実際の所得の受取人が法人または法人を設立していない外国の組織である場合は、これらの行にダッシュを入れます。

外国企業の支店/駐在員事務所の認定を取得するために必要な書類の 1 つは、納税者コードまたはそれに相当するものを示す証明書です。仕事の過程でよく聞かれる質問は、税法とは何ですか、そしてどのようにするのかという質問です。この文書を発行する必要があります。

これに関して、当社は最も一般的な国の簡単な概要を用意しました。

キプロス

キプロスでは、この文書は納税証明書です。納税証明書は申請書に基づいて請求に応じて発行されます。納税義務のない企業のみが証明書を受け取ることができます。ほとんどその取締役はキプロスの居住者であり、その統治機関がキプロスでの事業管理の問題について意思決定を行います。

認定を取得するには、キプロス企業の支店または駐在員事務所は、キプロス財務省が発行した証明書を12か月以内にモスクワのMIFTS No.47に提出する必要があります。書類提出時。権限のある人の署名はアポスティーユスタンプによって証明されます。

納税証明書のサンプル

イギリス

英国歳入関税局は、納税者番号の割り当てに関する証明書と情報通知を発行する認可機関です。

必要な証明書は、税番号または VAT 番号の割り当てに関する情報を示す要求への応答の形式で発行できます。証明書は次の形式で発行されます。電子フォーム発行権限、参照番号と設立日、会社とその詳細など、必要な詳細がすべて含まれています。納税者番号、この番号の信頼性を確認できるサイトへのリンクも含まれます。

VAT証明書のサンプル

電子文書を合法化するには、公証人に連絡し、文書に含まれる情報の正確性を証明し、アポスティーユスタンプで文書を証明する必要があります。

住民票は権限のある職員の署名と捺印があれば発行されます行政英国の税金と税関に適用され、英国国外で実際に事業を展開している企業に対して発行されることもあります。

住民票サンプル

住民票を取得するには、会社が代理店ではないこと、非営利であること、および受け取った収入の所有者であることを証明する必要があります。

1C:Accounting 8 (rev. 3.0) プログラムにロシアおよび外国の取引相手の詳細 (TIN、KPP など) を正しく入力するにはどうすればよいですか?

「1C: Accounting 8」（rev. 3.0）では、取引相手の登録国を指定することが可能です。登録国とは、取引相手の本社が登録されている国です。登録国は、セクションの情報ベースにある場合にのみ設定で指定できます。 プログラムの機能含まれています 管理されたトランザクション(CORP バージョンの場合) または 輸入品(ブックマーク 埋蔵量) - 図を参照してください。 1.

米。 1. セクション「プログラムの機能」

指定されたオプションの 1 つを有効にすると、登録国を相手先カードに表示できます。ロシア連邦に登録されている法人および個人の場合、登録国は「ロシア」と表示されます。法人のロシアの取引相手を入力する場合、次のコードが示されます。

オグーン。

米。 2. 詳細情報の入力ロシアの組織

入場時個人起業家、ロシア連邦に登録されている場合、次のコードが示されています。

オグニプ。

米。 3. ロシアの起業家の詳細情報の入力

ロシアの法人および個人起業家については、TIN および KPP の正確性が npchk.nalog.ru サービスに従って監視されます。取引相手がロシア連邦外で登録されている場合、個人および法人には次のコードが示されます。

納税者番号;
登録;

米。 4. 外国取引先の詳細の入力

納税番号は、登録国の納税者に割り当てられる納税番号であり、ロシアの組織における INN に相当します。

登録番号は、登録国の納税者に割り当てられる登録番号で、ロシアの組織の OGRN/OGRNIP に相当します。

外国組織がロシア連邦の税務署に登録されている場合、TIN が割り当てられます。登録の理由はいくつかあります。支店の開設、ロシア連邦での不動産の購入、ロシアの銀行の当座預金口座の開設などです。外国組織の TIN は一度割り当てられると、外国組織の活動期間全体を通じて変更されません。外国組織が何らかの理由で TIN を受け取った場合、この TIN を取引相手のカードに表示する必要があります。

外国の取引相手の場合、npchk.nalog.ru サービスによる検証は実行されません。

米。 2. ロシアの組織の詳細の入力ロシア連邦に登録されている個人の起業家を入力する場合、次のコードが表示されます。

オグニプ。

米。 3. ロシアの起業家の詳細情報の入力

納税者番号;
登録;

タイトルページでは、「従業員が記入する」セクションを除くすべての詳細を納税者が記入します。税務当局」。「調整番号」フィールドに入力する場合、最初の通知では「0」が自動的に入力されますが、対応する期間の更新通知では、調整番号（たとえば、「1」、「2」など）を指定する必要があります。）。

d.)。「納税期間」の欄には、納税者が届出を行う所得税又は個人所得税の課税期間（暦年）が表示されます。

詳細登録国の納税者コードまたはそれに相当するコード

設立国で割り当てられた納税者コード、またはそれに相当するコード (利用可能な場合) が表示されます。

「司法と規則 RF」

登録番号とは何ですか?

公開日 2013/01/30 13:55

例 登録番号自動車にサービスを提供でき、電話番号、通貨コード、CAS 登録番号化合物、証書や有価証券のシリーズと番号など。

OGRN は、国家登録簿のすべての記録およびそのような記録を作成するための基礎となる文書に、法人名とともにそのすべての文書に記載されなければなりません。

制御番号としての OGRNIP には、前の 14 桁の数値を 11 ではなく 13 で割った余りの最後の桁が含まれます。レジスターのエントリ番号については、5 桁ではなく 7 桁が提供されます。

『1C: Accounting 8』(編)

3.0) 取引相手の登録国を示すことが可能です。登録国とは、取引相手の本社が登録されている国です。

構成での登録国は、「プログラム機能」セクションの情報ベースで管理トランザクション (CORP バージョンの場合) または輸入商品 (「在庫」タブ) が有効になっている場合にのみ指定できます。「プログラム機能」セクションを参照してください。

ロシア連邦の非居住者の税務登録

外国の領域で課税がない場合 - 会社名での対応する証明書（免税証明書）外国組織が代理人の名前で発行した委任状（代理人がいる場合）住所証明書取締役選任証明書（議定書）パスポートのコピー

組織および個人の登録、統一州納税者登録簿の維持、およびそこに含まれる情報の提供のための州サービスを連邦税務局が提供するための管理規則 (ページ)

外国の団体の名称１．

創設者に関する情報 – 個人フルネーム国の住所永住権パスポート、国際パスポート、またはその他の身分証明書の番号とシリーズ書類の名前を示します登録国の納税者コードまたは同等のもの（可能な場合）納税者コードの名前を示します株式資本（授権）資本における参加株式（ %) 氏名永住国の住所パスポート、国際パスポート、またはその他の身分証明書の番号とシリーズ文書の名前を示します登録国の納税者コードまたは類似のもの（入手可能な場合）納税者の名前を示しますコード株式会社への出資持分（認可）資本金（％）氏名永住国の住所フォーム 2001I (2000) ページの付録 2。