1年でのEUの支払いの期日。 議員は単一の社会税を批判した
統一社会税（UST）-これは2011年まで課税で使用されていた概念です。 その費用で、特定の場合に無料援助を受ける従業員の権利 医療機関。 また、従業員は国の年金や社会給付を頼りにすることができます。
税金は、予算基金と予算外基金の両方の助けを借りて控除されます。
実際、この種の課税は6年前に廃止されましたが、さまざまな社会貢献は昔ながらの方法で社会税と呼ばれています。
2017年以降の保険料の変化
必要に応じて整理する 教育トピックに関するあなたまたはあなたの従業員のために：
"保険料の額を計算し、記録、報告、税金を保持する方法は？"
"TASED居住者になるには？"
"自分で事業計画を立てるには？"
お問い合わせ-教えます、経験がある
統一社会税の控除は誰がすべきか
納税者は、労働契約またはGPC契約（料金に違いがあります）の下で公式の仕事をしているすべての人です。
社会税を支払う義務がある人は通常、2つのグループに分けられます。
- 個人、個人の起業家、さまざまな組織や企業に支払いを行うすべての人、 個人個人の起業家ではありません。
- 個人開業の個々の起業家。
課税の対象は何ですか
統一社会税の課税対象は、第1サブグループと第2サブグループの納税者で若干異なります。
最初のグループに属する人の場合、課税の対象は、さまざまな契約（労働およびあらゆる種類の民法の両方）に基づいて個人に支払われるすべての支払いです。
第2のグループに属する人については、特定の費用を差し引いた後のすべての種類の仕事からの収入が課税の対象と見なされます。
社会税率、計算例
ノート！ 居住者向け PSEDA入札貢献 下げた前 7,6%
詳しくはお問い合わせください！
2017年、UST率は変化せず、前の2016年のレベルのままでした。 これは、次の3種類の貢献で構成されています。
- 年金基金への拠出額は 22%;
- 保険基金への寄付。 2,9%;
- 健康保険基金への寄付。 5,1%.
注意！統一された社会保険料の代わりに、2017年1月1日からESSCが導入されました ロシア連邦税務署への保険料.
TASEDはすでに作成されています Naberezhnye Chelny（タタールスタン）、Tolyatti（サマラ地域）、Kumertau、Belebey（バシコルトスタン）
私たちはあなたのために計算することができます 効果プロジェクトの実施から TASEDまたはSEZ（居住者給付を含み、給付なし）受け入れのため 情報に基づいた決定、あなたを開発します 事業計画事業 - SEZまたはTASED居住者地方自治体の要件に従って。
ノート！
ロシア連邦政府の決定によるロシアの20の地域で
高度な社会経済開発（TOSED）の領域が作成されています
PSEDAアナログです 経済特区（SEZ）- 税の好みを与える:
- 初年度の所得税-5％、その後の年度-10％（TOP 20％なし）、
- 地税-0％（TORなしで平均1.5％）、
- 固定資産税-0％（TOP 2.2％なし）、
- 州の予算外基金への保険拠出（年金、医療および 社会保険）-7.6％（TOP 30％なし）。
私たちはできる 見積もりチャンスステータスのためのあなたのプロジェクトの 居住者 TASEDまたはSEZ受け入れのため 情報に基づいた決定。 お問い合わせ！
基本的に、これは 法的税負担の軽減かなりの付加価値（私たちの見積もりによると、25から42％ポイント）、つまり、生産と加工のための新しいプロジェクトを開始することは、税金の観点から、加工産業にとってより経済的です。 TASEDの居住者であること:
- 給与の規模に影響を与える肉体労働のかなりの割合が関与しているため、付加価値の割合が高い場合、
- または、設備の減価償却額に影響を与える生産の自動化と機械化の高いシェア、
- 原価の適切なマージンはどこにありますか（貿易を除く）。
メリットの詳細：
工業団地の利点
経済特区（SEZ）の利点
高度な開発地域（TOSED）の利点
産業（セクター、地域）クラスターの利点
私たちは、利益と好み、州の補助金のためにあなたのアプリケーションをサポートするサービスを提供することができます！
必要に応じてご連絡ください！
個々の起業家（IP）は、わずかに異なる計算システムを持っています。
起業家は年金基金と健康保険基金に資金を割り当てる義務があります。
保険基金への寄付は任意であり、任意です。 個々の起業家からのこれらすべての貢献は、最低賃金（最低賃金）に正比例します。
したがって、年金基金への拠出は、その年の最低賃金の26％になります：12 * 26％*最低賃金。 同様に、健康保険基金への控除は、5.1％の割合のみを考慮して計算されます。
個々の起業家のすべての貢献は、彼の年収にも依存します。 30万ルーブルのしきい値を超えると、指定された制限を超える金額の1パーセントがすべての控除に追加されます。
しかし、寄付の額にも一定の制限があります。 そう、 最大サイズ 2016年の年金基金への拠出額は155,000ルーブル弱でした。
社会税率の額は、料金の額によって異なる場合があります。 つまり、特定の制限に達すると、それを減らすことができます。
この制限は毎年変更されます。 2016年も例外ではありませんでした。 このようなUSTレートは変更されており、年金基金と社会保険基金への拠出は異なります。
年金基金：796千ルーブル未満の場合、UST率は22％であり、796千ルーブルを超える場合、UST率は10％に引き下げられます。
社会保険基金：発生額が718ルーブル未満の場合、その割合は2.9％、718千ルーブル以上-0％です。
単一の社会税の還付については、ビデオから学ぶことができます。
統一社会税： 最後のニュース、2016年の変更
国の予算法および2016年のロシア連邦の税法の変更に従って、USTの支払いに関連する特定の修正があります。
- 電子報告の対象となる企業の数が増えました。
- 統一社会税の拠出金を控除する場合、現在、金額をどの方向にも丸めることは禁じられています。
- で 規則課税に関連して、新しいアイテムが追加されました。
PFR（年金基金）への支払いを発生させるための最大指標は法的に固定されています。健康保険基金にはまだそのような制限はありません。
- 従業員の解雇時の保険控除に関連する変更があります。
現在、保険料の対象とならないのは、平均月収が3未満の金額と旅費のみです。ただし、最後の経費は必ず文書化する必要があります。
- 組織内で外国人を雇用している雇用主は、年金保険の目的で拠出金を支払う必要があります。
唯一の例外は、海外からの高級スペシャリストの関与です。 - 問題や不可抗力の状況が発生した場合、統一社会税またはその分割払いの支払いの延期を宣言することは現在非常に現実的です。
これは、季節的な企業や雇用主の制御が及ばない状況（人為的災害、自然災害、軍事作戦など）の下で、資金調達が不当に遅れることで可能になります。控除の延期または分割払いの問題は、関連する組織（社会保険基金、健康保険基金または年金基金）に確立された形式で申請書を提出した後に解決されます。
そして、決定が下されます。 - 監督企業による組織の検査に関連する変更が加えられました。
重大な理由がある場合、検証の期間は4か月から6か月に延長される場合があります。そのような理由には、次のものが含まれます。緊急の検証と緊急の行動を必要とする違反の文書化された事実。 異なる主題に支店を持つ企業の検証 ロシア連邦; 検証中に要求された文書の欠如またはそれらの不正確さ。 確立された期間内の保険控除の欠如; 不可抗力による遅延。
そのような変更は常に最後に議会によって採用されます 会計年度翌年（報告期間）の財務作業をスケジュールします。
単一の社会税については、ビデオで詳しく説明されています。
会社「RightSolution」の従業員は、コンサルティングサポートとドキュメント開発サービスを提供します。
- 工業団地（工業団地）、テクノロジーパーク、
- 先進開発地域（TOR）の居住者および管理会社、
- 経済特区（SEZ）、経済自由区域（SEZ）の居住者および管理会社、
- ビジネスインキュベーターおよびその他のインフラストラクチャ施設、
- プロジェクトの開発のための法的文書、開発コンセプト、およびビジネスプランを作成します。
- 財務、経済、マーケティングの問題についてアドバイスします。
当社のさまざまなサービスをご利用いただけます。
- 優先開発地域（TOR）の居住者のステータスを取得するための文書の作成とプロジェクトサポート
- 経済特区（SEZ）、経済自由区域（FEZ）、領土および産業クラスター、クラスター開発センター（CDC）、
- 対象を絞った資金調達、税制上の優遇措置、助成金と補助金、その他の種類の支援の取得、地域および地域の競争における申請者のプロジェクトの支援 連邦機関ロシア当局、
- 税制上の優遇措置、助成金および補助金、その他の種類の支援、タタールスタン共和国およびロシア共和国の大会における申請者のプロジェクトの支援の形で州の支援を得るための州の大会の参加者に対するコンサルティングおよび情報支援、
- 開発者のための開発 管理会社）開発コンセプト（戦略）、事業計画、実現可能性調査（実現可能性調査）、覚書、プレゼンテーション、プロジェクトパスポート、プロジェクト文書パッケージの作成、
- フィージビリティスタディ（フィージビリティスタディ）の開発、居住者のための事業計画、プレゼンテーション、プロジェクトパスポート、マスタープラン、プロジェクト文書パッケージの準備、
- 市場調査（マーケティング）の実施、
- 投資の誘致、プロジェクトのパートナー、ビジネス。
ロシアの現代の税制は複雑で紛らわしい産業です。 合計すると、すべての料金は市民の収入のかなりの部分を奪いますが、ほとんどの場合、源泉徴収された資金は、年金の支払い、給与、およびその他の資金調達の要素を形成するために使用されます。 特別な注意 2019年にはUST（単一の社会税）に値します。 立法レベルでは、6年前に正式に廃止されましたが、年金基金、保険基金、健康保険基金への手数料は残っていました。 かつてソーシャルと呼ばれていたもの 税金、今では別の名前を取得しています-社会貢献（これは本質的に同じことです）。 実際、USTという用語は実際にはまだ積極的に使用されています。
それが何であるかを理解し、どのレートが適用され、さまざまな資金にいくつの控除が行われるべきかを理解するには、2019年に施行されている税法、さまざまな法律、政府の法令および命令の規定を注意深く研究する必要があります。 残念ながら、理論的な知識が実際にそれらを使用して社会を計算するのに必ずしも十分であるとは限りません。 現在の税率での税金。 この分野を完全にナビゲートするには、実務経験があり、業界の最新のイノベーションをすべて知っている必要があります。 状況における代替オプションは、資格のある専門家の助けを求めることです。
2019年には、資格のあるサポートを受けるために家を出る必要さえありません。 オンラインの法律相談は、国のさまざまな地域の居住者にとって手頃で便利なオプションです。 遠隔地では、法律の専門家が事件の状況を調査し、アドバイスを提供し、行動の個々のアルゴリズムを開発します。 専門家の推奨に焦点を合わせると、申請者は計算を行い、支払い期限を守り、一般的な法的誤りを回避し、法律の鋭い角を迂回することがはるかに簡単になります。
2019年の統一社会税と課税対象
単一のソーシャルを支払う 税金は、仕事を持っていて、恒久的なものを受け取る人に課せられます 賃金。 資金は、予算および予算外のリソースの助けを借りて入金されます。 2019年 ロシア政府社会貢献と支払いを 単一税以前と同じように。
UST納税者は2つのグループに分けることができます。 最初のカテゴリーには、個人開業に従事する個々の起業家が含まれます。 2つ目は、仕事の遂行とサービスの提供のために雇用契約に基づいて従業員に支払いを行う組織と企業を含みます。 USTの下での課税の対象は利益と収入です。 ただし、これには、財産性の民法契約に基づく支払い、つまり、財産への実際の権利の譲渡は含まれません。
2019年の税法は、税額控除を取得する可能性を規定しています。 メリットは、一定額の収入（給与、報酬）が徴収の対象にならないという事実にあります。 立法レベルでも、所得税費用として特徴付けられない支払いを課税対象にすることはできないと定められています。 このルールは、支払いを行う組織に適用されます。 IP納税者に関しては、計算は削減に使用されたコストに基づいています 課税ベース個人所得税。
誰が社会的支払いを義務付けられているかを理解すること。 一緒にUSTを構成する貢献は、2019年に資格のある専門弁護士に助けを求める方が良いです。 特に個人の起業家や組織が外国人を雇用している場合は、弁護士の有能な支援が不可欠になります。 ここでは、彼がロシア連邦の税務上の居住者であるかどうかによってすべてが異なります。 ただし、ステータスに関係なく、雇用主は従業員の年金基金、その他の社会への拠出金を支払う必要があります。 外国人がロシアで6か月以上合法的に働いた後、支払いが加わります。
2019年の課税ベースとUSTのメリット
2019年のUSTの規模に影響を与える主要な構成要素は課税ベースです。 スタッフがいる企業や組織について言えば、支払い額を表します。 個人開業を行っている個々の起業家を考えると、彼らの課税基準は、発生した利益と費用の差です。 どちらの場合も、暦年に等しい1つの課税期間が基準として採用されます。 同時に、連邦税務署への報告は、3か月、6か月、9か月、および1年の結果に基づいて四半期ごとに提出する必要があります。
2019年のUSTの課税基準を計算する前に、納税者にどのような給付が提供されるかを明確にする必要があることに注意することが重要です。 多くの場合、優先カテゴリに分類され、人々は自分の予算の一部を節約することができます。 ソーシャルのサイズを縮小する 寄付は、組織、個人の起業家、および各従業員に対して課税期間中に10万ルーブル以下を支払った個人が行うことができ、同時に資金の受領者は次のとおりでした。
- 1つまたは2つのグループの障害者;
- 障害者の親戚;
- 人口の社会的に保護されていないカテゴリ。
手数料の完全な免税を受けていないが、深刻な免税を利用できる機関や企業があります。 ソーシャルを支払う。 ロシア連邦の年金基金への控除のみであり、教育、科学研究、工学、および繊維産業の分野の企業は他のどこにも権利がありません。
興味深いことに、義務的な拠出は、PFRと健康保険の料金のみです。 保険料オプションで任意です。 しかし、それらを拒否することにより、あなたは重大なリスクを冒し、多くの否定的な法的結果の可能性を高めます。
単一のソーシャルの計算と支払い。 税
USTの計算式は、課税基準と税率の積です。 2番目の要素は、3つのタイプのソーシャルで構成されています。 貢献：
- 22％を年金基金に差し引く必要があります。
- 保険基金へ-2.9％;
- 強制健康保険基金に5.1％。
社会税率は変更される場合があります。 発生額の一定の限度に達した後、控除額は減額されます。 したがって、たとえば、従業員の年間支払額が796千ルーブル未満の場合、その率は約22％のままになります。 控除額が提示されたしきい値を超える場合、FIUへの転送のために10％のみが差し控えられます。 同様の条件がソーシャルにも適用されます 保険基金への寄付。 ここで、年間719千ルーブルの制限を超えると、手数料率は0％になります。 2019年には、そのような条件はまだ健康保険基金に提供されていません。
USTを支払うときは、寄付の金額をどちらの側にも切り上げることができないことに留意する必要があります。 支払い額はペニーに対して正確でなければなりません。 資金は、報告期間の終了の翌月の15日までに口座に入金する必要があります。 前払いの金額が足りない場合は、4月15日までの課税期間の終了時に差額を支払う必要があります。 申告書は、課税期間の終了の翌年の3月末までに連邦税務署に提出する必要があります。 支払いは、各ファンドへの個別の支払い注文を通じて行われます。
税務署に手数料の支払いを延期するよう依頼したい場合は、有能な申請書を発行する必要があります。 エラーや不正確さを含む文書は、検討のために受け入れられません。 単一の申請書はありません。申請はどのような形式でも行う必要があります。 法的な悪影響を排除するには、事前にオンラインでドキュメントの例をダウンロードし、類推して独自のバージョンを準備することをお勧めします。
1月、ロシア政府は危機対策について積極的に議論している。 その1つは、2010年以降にキャンセルされた統一社会税（UST）を返還することです。 2017年から、この改革は連邦税務局の管理下で多額の資金を移転することになります。
2017年からのUSTは何でしょうか
ロシアのUSTは、ロシア連邦の税法第24章の規則に従って2010年まで支払われました。 その後、税金は年金基金、社会保険基金、強制医療保険基金への保険拠出に置き換えられました。
イニシアチブが法制化されれば、廃止された税法の規範を元の形に戻すことができます。 同時に、UST率は30％（2015年の保険料の一般関税）の水準に維持される予定です。
統一社会税の計算と支払いの詳細な手順と複雑な計算の場合は、当社のWebサイトにあります。
2017年からのUSTの修正が受け入れられない理由
2017年からUSTを返還する問題は解決したとは言えません。 さらに、下院の議員の間で、そのような改革にはすでに反対者がいます。 議論は次のとおりです。
第一に、USTに戻った後、州は優先事項と見なす目標に税金を費やすため、市民は年金に大きな影響を与えることができなくなります。 第二に、3つの予算を1つに機械的に統合することは、経済の状態に影響を与えることができません。
多くの人が何になるかに興味を持っています 2017年のプレミアムレート。 テーブル、私たちの意見では、近い将来の貢献の全体像を明らかにするための最も便利な形式。
変化する
それは秘密ではありません 州の社会基金への拠出率は税金の義務的な支払いに続いて2番目に重要です。 プレミアムレートは必然的に雇用主、つまり企業やビジネスマンの肩にかかる価値。
この分野における主な立法の進展を思い出してみましょう。2017年以降、権限の大部分はロシアの税務サービスに移管されました。 これは、現在の控除の管理です プレミアムレート、それらの債務の収集とレポートの受領+分析。
これらの修正はすでにあります 規制の枠組み。 そのため、2017年1月1日から、保険料法第212-FZ号が廃止され、税法の新しい第34章が施行されます。
| 何が変わらないか | 報告期間：第1四半期、半年、9か月 |
| 請求期間-年 | |
| 誰が支払う義務があるのか-企業、個人の起業家、弁護士、公証人、その他の民間開業医 | |
| オブジェクト-同じ支払い | |
| 寸法 保険料率の引き下げ | |
| 貢献ベース–ほぼ同じルール | |
| 何が変わるか | 税務当局に送信する必要があるため、レポートフォーム |
| レポートの提出期限 | |
| +そのような要件のリストに追加される資格を得るために満たされなければならない基準 | |
| 権利を失う瞬間 保険料率の引き下げ：これは「バックデート」で発生することを示しています-年の初めから |
次に、何になるかを考えます 社会貢献率。 すぐに注意します 2017年の社会税率保存しました。 たとえば、所得税（PIT）は同じレベルのままでした。 これは、州が本当に望んでいないことを示唆しています 2017年の保険料の金利ビジネスに圧力をかける。
また読む FSSは、2017年からの負傷に対する拠出金の相殺と返還に関する文書を承認しました
2017年の保険料：料金、表
下の表は、2017年の保険料率を示しています。 関税率（保険料）は貢献率。
2017年の貢献率（表を参照）
| どこ | どうして | 保険料率, % |
| OPSの年金基金へ | 22 | |
| 支払いが基本制限を超えている | 10 | |
| 一時的な障害と母性のための社会保険基金へ | 支払いは基本制限を超えません | 2,9 |
| 支払いが基本制限を超えている | 数える必要はありません | |
| FFOMS：2017年のレート年 | – | 5,1 |
2017年： 保険料率の引き下げ
私たちは、最小限のことを喜ばせます 州の予算外基金への保険拠出率 2017年も引き続き稼働します。 確かに、それらを信頼できるのは選択した少数の人だけです。
| OKVEDに従った被保険者の種類と活動の種類のコード | 保険料を計算するための料金 | ||
| ペンスで。 ファンド、％ | 社会保険基金（負傷者を除く）に対して、％ | FFOMS：レート2017今年の、 ％ | |
| 「シンプリファイア」： 1）優先的なタイプの活動。 2）それからの収入-全体の70％から; 3）年間の利益-7900万ルーブル以下。 （それ以外の場合、年初から関税引き下げの権利が失われる） コード：13-16など。 | 20 | ||
| 「Vmenenshchiki」：薬局と製薬免許を持つ商人。 [割引保険料率]の資格–製薬スタッフのみ。 コード： | 20 | ||
| 雇用された人員に関連する特許のIP（一部の種類の活動には例外があります） コード： | 20 | ||
| 次の分野の簡素化された税制（政府機関を除く）に関するNPO： 市民のための社会福祉; コード： | 20 | ||
| 慈善団体-「単純な」 コード： | 20 | ||
| IT企業 コード： | 8 | 2 | 4 |
| JSC、LLCと結果を実装する簡素化された税制に関するパートナーシップ 知的活動、予算および自治（科学を含む）機関が保有する権利 コード：72。 | 8 | 2 | 4 |
| 経済特区の当局と以下の協定が締結されました。 新技術の導入; 観光クラスター開発。 コード： | 8 | 2 | 4 |
| ロシア国際登録簿に登録されている船の乗組員への支払いと報酬（いくつかの例外があります） コード：50。 | |||
| Skolkovoプロジェクトの参加者のステータスを持っています コード：72.1 | 14 | ||
| クリミアの経済自由区域への参加者のステータスがあります コード：05、06、07、08、09.1、71.12.3を除くすべて。 | 6 | 1,5 | 0,1 |
| 優先開発地域の居住者のステータスを持っている コード：地域ごとに、活動の種類は個別に設定されます | 6 | 1,5 | 0,1 |
| フリーポート「ウラジオストク」の居住者のステータスを持っています コード：禁止されているものを除いて、任意（このフリーポートの監査役会の決定を参照）。 | 6 | 1,5 | 0,1 |
2017年1月から、一時的な障害の場合の強制保険への拠出、および出産に関連する拠出、ならびに年金および医療拠出は、再び連邦税務局によって管理されます。 実際には、これはすでに適用されています ロシアの法律、2001年から2009年の期間に、統一社会税（略してUST）が支払われました。 これで、保険料は次のように呼ばれます- 統一社会保険料 （ESSと略されます）。
ただし、保険契約者はファンドとのやり取りを停止することはありません。 FIUは引き続き個別の報告を受け入れ、FSSは社会保険の費用をチェックします。 同時に、報告の構成が変化し、拠出金の課税ベースを決定する際に革新が見られます。
改正は、2016年7月3日の2つの連邦法第243-FZ号および2016年7月3日の第250-FZ号によって導入され、以下を規定しています。
ロシア連邦の税法が改正され、第2部は第34章（第419条から第432条）「保険料」で補足されます。 税金に適用される税金、罰金、罰金を計算するためのすべての基本原則は、2017年からの保険料に適用されます。