طلب اصدار نقود لمصاريف السفر. المبالغ الخاضعة للمساءلة: التعيين ، الإصدار ، إعادة المبلغ غير المستخدم. تقرير مسبق

صرف النقود في الحساب من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية- 2017 جلب العام عددًا من التغييرات في هذا المجال من النشاط الاقتصادي للمنظمات. الغرض من مقالتنا هو تذكيرك بإجراءات إجراء العمليات المتعلقة بالتقرير الفرعي والتحدث عن الابتكارات.

المال لشخص مسؤول: ما الجديد في 2016-2017

في يوليو 2016 ، دخلت تعديلات قانون المخالفات الإدارية حيز التنفيذ (القانون رقم 316-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016). بشكل غير مباشر ، تنطبق هذه التغييرات أيضًا على العمليات ذات الأموال الخاضعة للمساءلة. على وجه الخصوص ، تم تغيير نهج السلطات التنظيمية عند اكتشاف الانتهاكات في رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة (SMEs) لأول مرة. الآن يجب على السلطات التنظيمية ألا تتسرع في فرض غرامة على الجاني إذا تم الكشف عن الانتهاك لأول مرة ولا يشكل تهديدًا خطيرًا على حياة وصحة السكان ، وسلامة البيئة ، والتراث الثقافي ، والطبيعة ، لا يمكن أن تؤدي إلى حالة طوارئ ولا تهدد أمن الدولة.

وفقًا للقانون رقم 316-FZ والفن. 4.1.1. من قانون المخالفات الإدارية ، إذا كشف المفتشون لأول مرة عن انتهاك في سير المعاملات النقدية (وهي مرتبطة بشكل مباشر بالمساءلة) ، فيمكن استبدال الغرامة بتحذير. لكن هذا لا يعفي الجاني من الانتهاك.

في عام 2017 ، تم إجراء تغييرين رئيسيين على الحسابات الدائنة:

• تم إلغاء الطلب الإلزامي من شخص مسؤول عن التسليم مال. يمكن تنفيذ إصدار الأموال على أساس وثيقة إدارية لمدير المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي.
• من الممكن إصدار مبالغ بموجب التقرير حتى إذا كانت هناك أموال خاضعة للمساءلة من قبل (البند 6.3 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U).

تم إجراء التغييرات بموجب تعليمات صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 برقم 4416-U ودخلت حيز التنفيذ في 19 أغسطس 2017.

الأموال الصادرة للتقرير الفرعي: الترحيل والقواعد الأساسية

المادة 1عند إعداد المستندات النقدية ، يجب أن يسترشد المحاسب بأحكام التعليمات رقم 3210-U.

القاعدة 2يتم إصدار الأموال لشخص خاضع للمساءلة بناءً على أمر أو مستند إداري آخر لإدارة الشركة أو طلب مكتوب من الموظف. يجب أن يشير الطلب إلى المبلغ الذي سيتم إصداره وفترة إصدار الأموال. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري وصف الغرض من الحاجة إلى أموال خاضعة للمساءلة ، بحيث يكون من الواضح أن الحاجة إليها ناتجة عن احتياجات الإنتاج وتتعلق بأنشطة المؤسسة (البند 6.3 من التوجيه رقم 3210- يو). علاوة على ذلك ، إذا تم إصدار المبالغ خلال اليوم لموظفين مختلفين ، فيكفي إصدار أمر واحد للشخص الرائد يشير إلى الاسم الكامل ومناصب جميع المحاسبين والمبلغ والأغراض وتاريخ الإصدار. يجب أن يتم توقيع الطلب من قبل الرئيس وأن يحتوي على تاريخ ورقم التسجيل (خطاب من البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 09/06/2017 رقم 29-1-1-OE / 2064).

ملاحظة! اعتبارًا من 08/19/2017 طلب إصدار النقود بموجب التقرير ليس إجراءً إلزاميًا. كفى بأمر من القائد.

القاعدة 3تم تحديد الموعد النهائي لإصدار الأموال الخاضعة للمساءلة قانون محليالشركات. لكن فترة الاسترداد هي القاعدة التي حددها القانون ، وهي 3 أيام (الفقرة 2 ، البند 6.3 من التعليمات رقم 3210-U). بعد انتهاء الفترة التي تم إصدار الأموال من أجلها ، في غضون 3 أيام ، يكون المحاسب ملزمًا بالإبلاغ و / أو إعادة رصيد الأموال إلى المؤسسة.

القاعدة 4يتم إصدار الأموال إلى الحساب من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية بأمر حساب. إعادة أرصدة المبالغ الخاضعة للمساءلة - أوامر الائتمان. يمكن أيضًا إصدار الأموال في الحساب عن طريق تحويلها إلى بطاقة مصرفيةمقدم الطلب (كتاب وزارة المالية بتاريخ 25 أغسطس 2014 رقم 03-11-11 / 42288). يمكن للمحاسب أيضًا إعادة الأموال عن طريق تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للشركة. ومع ذلك ، يجب تحديد إمكانية التسويات غير النقدية في السياسة المحاسبية.

اقرأ عن تحويل المبالغ الخاضعة للمساءلة إلى البطاقة المصرفية للموظف وإرجاعها.

القاعدة 5لا يوجد حد للمبالغ التي يمكن إصدارها في التقرير الفرعي. لذلك ، يحق للشركة إصدار أموال للشخص الخاضع للمساءلة بأي مبلغ. ومع ذلك، إذا شخص مسؤولسيتم تسويتها نقدًا بموجب اتفاقيات نيابة عن مؤسستها ، ثم يجب مراعاة حد التسوية (100000 روبل لكل اتفاقية).

القاعدة 6لا يعتبر إصدار نقود أمام من عليه ديون بمبالغ خاضعة للمساءلة اعتبارًا من 19.08.2017 مخالفًا للقانون.

يمكنك التعرف على الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن إصداره في تقرير فرعي ، وكيف ومتى يتم ذلك ، من المقالة. .

المادة 7منذ عام 2014 ، يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية إصدار أموال خاضعة للمساءلة أمام الموظفين ، وهو ما لا يعني فقط الموظفين الذين يعملون على أساس عقد عمل دائم ، ولكن أيضًا أولئك الذين تربطهم علاقات بالقانون المدني مع المؤسسة (خطاب من البنك المركزي الروسي) الاتحاد بتاريخ 02.10.2014 برقم 29-1-1-6 / 7859).

صادر من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية إلى الحساب - كيف ستؤثر هذه العملية على الحسابات المحاسبية؟ سيبدو الترحيل على النحو التالي: Dt 71 Kt 50. تذكر أن المحاسبة التحليلية للمبالغ الخاضعة للمساءلة تتم في سياق الأشخاص المسؤولين. يتيح لك ذلك التحقق بسرعة مما إذا كان الشخص المسؤول لديه دين مستحق على الأموال المصروفة.

ما هي مصاريف الأعمال الممولة

في مخطط الحسابات (أمر وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 برقم 94 ن) ، في القسم الذي يصف الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ، يُذكر أن هذا الحساب يعكس معاملات التسويات مع موظفي المؤسسة بالمبالغ الصادرة للمصاريف الإدارية والتجارية والمصروفات الأخرى للتقرير الفرعي.

ما تتضمنه المصاريف الإدارية والاقتصادية تحديدًا محدد في خطاب من لجنة البناء الحكومية في الاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تحديد تكلفة البناء والأسعار (التعاقدية) المجانية لمنتجات البناء في الشروط علاقات السوق»بتاريخ 29 ديسمبر 1993 رقم 12-349. على الرغم من حقيقة أن الرسالة مرتبطة بالتسعير في البناء ، إلا أنها تكشف تمامًا عن معنى مفهوم "التكاليف الإدارية والاقتصادية".

من الناحية العملية ، غالبًا ما يتم إصدار الأموال الموجودة في الحساب للاحتياجات التالية:

• تكاليف البريد والاتصالات ؛
• جرد ومواد للجهاز الإداري ، بما في ذلك القرطاسية ؛
• احتياجات تمثيلية
• مصاريف السفرإلخ.

أعلاه ، قدمنا ​​القاعدة التالية: في طلب إصدار الأموال في الحساب أو الأمر المقابل من الرئيس ، من الضروري الإشارة إلى الاحتياجات التي تم إصدار الأموال من أجلها. وعلى الرغم من أن هذا غير منصوص عليه رسميًا بموجب القانون ، في البند 6.3. يشير التوجيه رقم 3210-U إلى أن الأموال تصدر "لتغطية نفقات تتعلق بأنشطة كيان قانوني ، رجل أعمال فردي". لذلك ، في طلب أو أمر إصدار أموال للمساءلة ، من الأفضل الإشارة إلى الغرض المحدد لتلقي الأموال.

إذا تم إصدار أموال من مكتب النقد لشخص مسؤول عن احتياجات الأسرة ، فقد تبدو المنشورات كما يلي:

صرف بدل السفر: نشر نموذجي

لكي تتمكن من إرسال موظفين في رحلات عمل ، تحتاج المؤسسة إلى تطوير ملف. يشير هذا المستند الداخلي أو مستند داخلي مشابه إلى جميع الفروق الدقيقة الرئيسية التي تنظم هذا الإجراء: لمن ، ومتى ، وما هي المبالغ التي يتم إصدارها لتغطية نفقات السفر وما قد تتضمنه هذه النفقات.

تذكر أن نفقات السفر لها حد يومي تم تحديده في عام 2017 بمبلغ:

• في رحلات عملفي روسيا - 700 روبل في اليوم.
• عند السفر إلى الخارج - 2500 روبل في اليوم.

إذا تجاوز مبلغ البدل اليومي الحدود المقررة ، يخضع هذا الفائض لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين (البند 3 ، المادة 217 ، البند 2 ، المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكنك قراءة المزيد عن حد الإنفاق اليومي.

مثال

تم إرسال الموظف إيفانوف P.P. في رحلة عمل في الاتحاد الروسي لمدة 6 أيام (بما في ذلك الطريق إلى هناك والعودة). 02/14/2017 تلقى Ivanov P.P أموالًا لرحلة عمل بمبلغ 10000 روبل. مغادرة الموظف - 2017/02/14 ، العودة - 19/01/2017 (هذا يوم عطلة). في يوم الاثنين الموافق 21 فبراير 2017 ، حضر الموظف إلى قسم المحاسبة وقدم تقرير رحلة وتقرير مسبق. أرفق إيفانوف ب.

مقدار البدل اليومي في المؤسسة لرحلات العمل في روسيا هو 700 روبل في اليوم. Ivanov P.P. هو موظف في القسم التجاري ، وترتبط رحلة العمل بواجباته الرسمية وبإبرام اتفاقية لبيع منتجات الشركة.

مهم! على الرغم من حقيقة أن 19 فبراير 2016 هو يوم عطلة وفقًا للتقويم ، فإن هذا اليوم هو يوم عمل بالنسبة لإيفانوف بي بي ، حيث كان على الطريق عائداً من رحلة عمل. يتم أيضًا فرض رسوم يومية لهذا اليوم (البند 4 من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 13 أكتوبر 2008 رقم 749 ، المادة 113 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

لم يبلغ الموظف عن التقرير في الوقت المحدد: ما يجب القيام به

هناك حالات لا يقوم فيها الشخص المسؤول بالإبلاغ في الوقت المحدد. المحاسب في هذه الحالة يجب أن يعرف ماذا يفعل. هناك عدة خيارات للعمل:

1. اقتطاع الدين من راتب الموظف إذا وافق.
2. اغفر له الدين بقرار من القيادة.
3. إذا اعترض الشخص المسؤول على خصم الدين من الراتب ، فلا يتم حل المشكلة إلا من خلال المحكمة.

إذا لم يقدم الشخص الخاضع للمساءلة تقريرًا مسبقًا إلى قسم المحاسبة ولم يُعيد الأموال المستلمة في الحساب ، فإن الرئيس في غضون شهر بعد حدوثه بالأمسللتوصيل تقرير مسبق(المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) ملزمة باتخاذ قرار بشأن خصم الأموال من راتب الموظف. للقيام بذلك ، من الضروري إعداد أمر الاحتفاظ وتوقيعه مع المدير وإخطار الموظف المدين (الحصول على توقيعه على الأمر وتسجيل تاريخ التعريف).

إذا قرر المدير التنازل عن الدين للموظف ، فعند اتخاذ هذا القرار ، الصادر بأمر ، يجب أن يتم استحقاق أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي على مبلغ الدين الخاضع للمساءلة وتحويلها إلى الميزانية. في هذه الحالة ، سيكون تاريخ دخل الموظف هو تاريخ توقيعه بموجب المستند الذي يتم إخطاره فيه بإلغاء الدين له (البند 2 من المادة 415 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يمكنك حجب ضريبة الدخل الشخصي عند الدفعة الأولى للموظف ، والتي أعقبت ذلك بعد اتخاذ القرار وإخطار الموظف (المادة 6 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في الحالات التي يكون فيها من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي (على سبيل المثال ، استقال الموظف) ، من الضروري إصدار شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 مع علامة "2". يجب تقديمه إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي للذي حصل فيه الموظف على دخل (البند 5 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نتائج

قمنا بفحص إجراءات إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة ، وكذلك كيفية إعداد ترحيل العملية الاقتصادية "الصادرة من السجل النقدي". مرة أخرى ، نلفت انتباهكم إلى حقيقة أنه منذ عام 2017 ، لا يلزم تقديم طلب لإصدار الأموال بموجب التقرير ، ومن الممكن إصدار مبالغ جديدة حتى لو لم يقم الموظف بالإبلاغ عن التقرير السابق.

رحلة العمل هي رحلة الموظف بأمر من صاحب العمل لفترة زمنية معينة لأداء مهمة رسمية خارج مكان العمل الدائم. 2

في الوقت الحالي ، فيما يتعلق بالمسائل المتعلقة برحلات العمل ، يجب أن يسترشد المرء بـ "اللوائح الخاصة بخصائص إرسال الموظفين في رحلات العمل" ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 13 أكتوبر 2008 رقم 749.

عندما يتم إرسال موظف في رحلة عمل ، فإنه يحتفظ بمكان عمله ومتوسط ​​الدخل ، ويضمن أيضًا سداد النفقات المرتبطة برحلة عمل (المادة 167 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

يجب على المنظمات التي ترسل موظفيها في رحلات عمل وضع لائحة محلية أو تضمين قسم في الاتفاقية الجماعية ينظم الإجراءات ومقدار سداد النفقات المرتبطة برحلات العمل. عند تطوير مثل هذا المستند ، من الضروري توفير ما يلي:

القضايا التنظيمية؛

قائمة مصاريف السفر.

إجراءات توثيق رحلة العمل ؛

مقدار نفقات السفر ؛

الإجراء الخاص بسداد نفقات السفر.

عند إرساله في رحلة عمل ، يتم إصدار موظف سلفة نقديةلتغطية نفقات السفر والإسكان والنفقات الإضافية المرتبطة بالعيش خارج مكان الإقامة الدائمة.

أساس إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة عن نفقات السفر هو شهادة سفر أو أمر من الرئيس لإرسال الموظف في رحلة عمل.

يتم إصدار الأموال بموجب التقرير ضمن المبالغ التي تعتمد على رجال الأعمال المسافرين لهذه الأغراض. لذلك ، عند حساب مبلغ السلفة ، من الضروري مراعاة ما يلي:

تكلفة السفر إلى مكان رحلة العمل والعودة ؛

مقدار نفقات المعيشة ؛

البدل اليومي المحدد ؛

المصاريف الأخرى التي يحددها المحلي الفعل المعياريأو اتفاق جماعي ؛

وقت السفر.

يتم إصدار سلفة ، كقاعدة عامة ، من خلال مكتب النقدية للمنظمة ، ويمكن أيضًا تحويلها من الحساب الجاري إلى البطاقة المصرفية للموظف. حسب الفن. 168 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، في حالة الإرسال في رحلة عمل ، يلتزم صاحب العمل بتعويض الموظف:

مصاريف السفر؛

تكلفة إيجار المسكن.

المصاريف الإضافية المرتبطة بالعيش خارج مكان الإقامة الدائمة (بدل يومي) ؛

المصاريف الأخرى التي يتكبدها الموظف بإذن أو علم صاحب العمل.

وفقًا للفقرة 11 من "اللوائح الخاصة بخصائص إرسال الموظفين في رحلات عمل" ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 13 أكتوبر 2008 رقم 749 ، يتم دفع البدلات اليومية للموظف عن كل يوم في رحلة عمل ، بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، والأيام على الطريق ، بما في ذلك وقت التوقف القسري.

يتم تحديد مدة رحلة العمل مباشرة من قبل رئيس الموظف (بالاتفاق مع المدير العام) مع مراعاة الحجم والتعقيد والسمات الأخرى للمهمة ، وكذلك بناءً على جدواها الاقتصادية للرحلة. يوم المغادرة في رحلة عمل هو يوم مغادرة قطار أو طائرة أو حافلة أو مركبة أخرى من مكان العمل الدائم لمسافر العمل (على سبيل المثال ، موسكو) ، ويوم الوصول هو يوم السيارة يصل الى موسكو. عندما يتم إرسال السيارة قبل الساعة 12:00 ظهراً ، يعتبر يوم المغادرة لرحلة العمل هو اليوم الحالي ، ومن الساعة 00:00 وما بعده في اليوم التالي. إذا كانت المحطة أو الرصيف أو المطار تقع خارج موسكو ، يتم أخذ الوقت اللازم للسفر إلى المحطة أو الرصيف أو المطار في الاعتبار. يوم الوصول من رحلة عمل هو تاريخ وصول قطار أو طائرة أو حافلة أو أي مركبة أخرى في موسكو. عندما تصل السيارة قبل الساعة 12:00 ظهراً ، يعتبر يوم الوصول من رحلة العمل هو اليوم الحالي ، ومن الساعة 00:00 وما بعده في اليوم التالي. إذا كانت المحطة أو الرصيف أو المطار تقع خارج موسكو ، فسيتم أخذ الوقت اللازم للسفر من المحطة أو الرصيف أو المطار في الاعتبار. يتم تحديد الوقت الذي يقضيه المسافر على الطريق وفقًا للجدول الزمني الحالي لحركة السيارة ، بما في ذلك وقت تأخير المسافر لأسباب خارجة عن إرادته ووقت النقل. يجب أن يتم التصديق على حقيقة تأخير الشخص المعار على طول الطريق لأسباب خارجة عن إرادته من قبل مسؤولي محطات السكك الحديدية والمحطات والأرصفة والمطارات.

يتم صرف النقد من مكتب الصرف للعامل المعار على أساس المستندات التالية:

ترتيب الرأس على شكل رقم T-9 (T-9a). يصدر الأمر على أساس تكليف (نموذج رقم T-10a) ، صاغه رئيس القسم الذي يعمل فيه العامل المعار ، أو من قبل المدير نفسه ؛

طلبات الموظف الحاصل على تأشيرة مدير حول المبلغ النقدي والمدة التي تم فيها إصدار السلفة.

يمكن لأمين الصندوق إصدار مخصصات السفر إما شخصيًا للشخص المعار أو لممثله المفوض. في الحالة الأولى ، يجب على المسافر إبراز وثيقة هوية ، مثل جواز السفر. في الحالة الثانية ، يقدم الشخص المخول توكيلاً ووثيقة هوية. إذا كان لدى مستلم الأموال توكيل رسمي قابل لإعادة الاستخدام ، يتم عمل نسخ مصدقة منه في كل مرة يتم فيها استلام الأموال وإرفاقها بوثائق الإنفاق. يتم الاحتفاظ بالتوكيل الأصلي من قبل أمين الصندوق.

في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ العودة من رحلة عمل ، يجب على الموظف تقديم تقرير مسبق لقسم المحاسبة في النموذج رقم А-1. في التقرير المسبق ، يجب على الموظف أن يعكس جميع النفقات التي تكبدها أثناء رحلة العمل. قائمة المستندات التي تؤكد النفقات (شهادة السفر ، مستندات النقل ، شيكات KKM ، إيصالات المبيعات ، وما إلى ذلك) ومقدار التكاليف الخاصة بها يتم الإشارة إليها من قبل الموظف على الجانب الخلفي من تقرير المصروفات (الفقرة 4 من التعليمات الخاصة بـ استخدام وملء النموذج الموحد "تقرير مسبق (نموذج رقم AO-1)" ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 01.08.2001 رقم 55). يجب إرفاق هذه المستندات الأولية بالتقرير المسبق. كقاعدة عامة ، يتم لصق المستندات الأساسية على ورقة سميكة من الورق المقوى ، وترتيب الأوراق حسب ترتيب التقويم للمعاملات بطريقة يمكن من خلالها رؤية مبلغ الأموال التي يتم إنفاقها وتاريخ الشيك. يتم ترقيم المستندات الأولية وفقًا لأرقام الإدخالات في التقرير المسبق.

إذا لم ينفق الموظف سلفة السفر بالكامل ، فيجب عليه إعادة الجزء غير المنفق إلى مكتب النقدية الخاص بالمؤسسة. يتم إرسال الأموال إلى مكتب النقد الصادر بموجب التقرير ، ويقبلها أمين الصندوق وفقًا للأمر النقدي الوارد 0310001 (PKO). عند إصدار عملية شراء عامة ، يجب على أمين الصندوق التحقق من توفر المستندات الداعمة المدرجة في الأمر النقدي الوارد.

يجب أن يقبل أمين الصندوق المبلغ غير المنفق لسلف السفر عن طريق حساب القطع النقدية والأوراق النقدية. ويجب على الشخص المسؤول الاطلاع على تصرفات أمين الصندوق.

بعد قبول النقد ، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ المشار إليه في عملية PKO بالمبلغ النقدي الذي تم قبوله بالفعل.

إذا لم يقم الموظف بإعادة مبلغ سلفة السفر غير المنفقة في الوقت المحدد ، يحق لصاحب العمل حجب هذه الأموال من راتبه. إذا وافق الموظف على سداد الدين وكتب طلبًا مطابقًا ، فلا يمكن خصم أكثر من 20 ٪ من المبلغ المستحق من راتبه كل شهر (الجزء 2 من المادة 137 والجزء 1 من المادة 138 من قانون العمل الاتحاد الروسي). يتم الاستقطاع على أساس أمر الرئيس ، والذي يجب إصداره في موعد لا يتجاوز شهر واحد من اليوم الذي انتهى فيه الموعد النهائي المحدد لإعادة المبلغ غير المنفق من الدفعة المقدمة للسفر (الجزء 1 من المادة 248 من قانون العمل للاتحاد الروسي). إذا رفض الموظف طواعية إعادة المبلغ غير المنفق من السلفة ، يمكن لصاحب العمل تحصيل الدين فقط من خلال المحكمة (الجزء 2 من المادة 248 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). فترة التقادم ثلاث سنوات (المادة 196 من القانون المدني للاتحاد الروسي). للقيام بذلك ، يجب عليه تقديم مطالبة بالتعويض من قبل الموظف عن الأضرار. يتم استرداد المبالغ التي قضت بها المحكمة من الموظف على أساس أمر التنفيذ.

وفقًا للبند 2 من الأمر الصادر عن وزارة النقل الروسية بتاريخ 08.11.2006 رقم 134 "بشأن إنشاء نموذج تذكرة الركاب الإلكترونية وإيصال الأمتعة في الطيران المدني" ، خط سير الرحلة / استلام تذكرة الركاب الإلكترونية والأمتعة الإيصال (مقتطف من نظام المعلومات الآلي لإصدار النقل الجوي) هو مستند للمساءلة الصارمة ويستخدم للتنفيذ من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية للتسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام سجلات النقد. وبالتالي ، إذا تم شراء تذكرة في شكل غير وثائقي (تذكرة إلكترونية) ، فإن المستند الداعم الذي يؤكد تكاليف شراء تذكرة للأغراض الضريبية هو مسار / استلام مستند إلكتروني (تذكرة طيران) على الورق ، تم إنشاؤه بواسطة نظام معلومات آلي لإصدار النقل الجوي ، والذي يشير إلى تكلفة الرحلة ، مع العرض المتزامن لبطاقة الصعود إلى الطائرة التي تؤكد رحلة الموظف على طول الطريق المحدد في التذكرة الإلكترونية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23.09 2011 رقم 03-03-07 / 34).

وبالمثل ، فإن قسيمة التحكم لوثيقة السفر الإلكترونية (التذكرة) (مقتطف من نظام إدارة نقل الركاب الآلي في النقل بالسكك الحديدية) هي وثيقة للمساءلة الصارمة وتستخدم للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية لتسديد المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات استخدام بطاقات الدفع دون استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.المعدات (البند 2 من أمر وزارة النقل الروسية بتاريخ 21 أغسطس 2012 رقم 322).

يقوم الموظف المسؤول عن شراء التذاكر بطلب التذكرة نفسها أو فاتورة لها وتقديم المستندات للدفع إلى قسم المحاسبة.

اعتمادًا على شروط العقد مع شركة النقل أو الشركة الوسيطة التي باعت التذكرة ، يمكن لممثل المنظمة استلام تذكرته الإلكترونية (خط سير الرحلة / الإيصال أو قسيمة التحكم الخاصة بها) بطرق مختلفة - فقط قم بالتنزيل عبر الإنترنت ، استلامها عن طريق البريد مقدمًا أو مباشرة في يوم المغادرة / محطة السكة الحديد أو المطار عند مكتب الناقل المعني.

على أساس البند 84 من الأمر الصادر عن وزارة النقل الروسية بتاريخ 28 يونيو 2007 رقم 82 "بشأن الموافقة على لوائح الطيران الفيدرالية" القواعد العامة للنقل الجوي للركاب والأمتعة والبضائع ومتطلبات الركاب ، المرسل ، خدمة المرسل إليه "، عند تسجيل الوصول لرحلة ما ، يتم إصدار بطاقة صعود للراكب ، والتي تشير إلى الأحرف الأولى واللقب للراكب ورقم الرحلة ورقم بوابة الصعود إلى الطائرة ورقم المقعد على متن الطائرة. إذا لزم الأمر ، يمكن الإشارة إلى معلومات أخرى في بطاقة الصعود إلى الطائرة.

بالنظر إلى أن بطاقة الصعود إلى الطائرة صادرة عن شركة النقل الجوي ، في حالة فقدها ، يمكن استخدام شهادة تحتوي على المعلومات اللازمة لتأكيد الرحلة ، الصادرة عن شركة النقل الجوي أو ممثلها ، كوثيقة داعمة للتقرير المسبق عن رحلة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 سبتمبر 2011 رقم 03-03-07 / 34).

عند السفر إلى الخارج وفقًا للفقرة 15 من اللائحة "بشأن خصوصيات الموظفين المرسلين في رحلة عمل" رقم 749 ، في الحالات التي يتم فيها إرسال موظف إلى خارج أراضي الاتحاد الروسي ، ليس من الضروري إصدار سفر شهادة. سيتم تأكيد حقيقة الرحلة في هذه الحالة بعلامات في جواز السفر الأجنبي للموظف - يكفي فقط عمل نسخة من الصفحات ذات الصلة. ومع ذلك ، إذا سافر موظف إلى الدول الأعضاء في كومنولث الدول المستقلة ، والتي تم إبرام اتفاقيات حكومية دولية معها ، والتي على أساسها لا تقوم سلطات الحدود بتدوين ملاحظات حول عبور حدود الدولة في وثائق الدخول والخروج ، لا تزال الشهادة ضرورية ويتم إصدارها بنفس الطريقة تمامًا ، كما هو الحال عند السفر في روسيا.

عند دفع وسداد نفقات الموظفين بالعملة الأجنبية المتعلقة برحلة عمل خارج أراضي الاتحاد الروسي ، بما في ذلك دفع دفعة مقدمة بالعملة الأجنبية ، وكذلك سداد دفعة مقدمة غير منفقة بالعملة الأجنبية صادرة إلى موظف فيما يتعلق برحلة عمل ، من الضروري مراعاة متطلبات القانون الاتحادي رقم 10.12.2003 173-FZ "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة".

من الضروري دفع البدلات اليومية لرحلات العمل إلى الخارج بالمبالغ التي تحددها الاتفاقية الجماعية أو القانون التنظيمي المحلي ، على النحو المنصوص عليه في الفن. 168TK RF. ولكن عند تحديد حجم البدل اليومي ، يجب على المرء أن يضع في اعتباره الفروق الدقيقة الهامة المنصوص عليها في الفقرة. الفقرة 17-20 من لائحة "خصوصيات إرسال الموظفين في رحلات عمل" ن 749 ، وهي:

عند السفر عبر أراضي الاتحاد الروسي ، تُدفع العلاوات اليومية بالطريقة والمبلغ اللذين تحددهما الاتفاقية الجماعية أو القانون التنظيمي المحلي لرحلات العمل داخل أراضي الاتحاد الروسي ؛

عند السفر عبر أراضي دولة أجنبية ، يجب حساب البدل اليومي بالطريقة والمبلغ اللذين تحددهما الاتفاقية الجماعية أو القانون التنظيمي المحلي لرحلات العمل إلى أراضي الدول الأجنبية ؛

عندما يسافر موظف من أراضي الاتحاد الروسي ، يتم تضمين تاريخ عبور حدود دولة الاتحاد الروسي في الأيام التي يتم دفع بدلاتها اليومية بالعملة الأجنبية ؛

عند السفر إلى أراضي الاتحاد الروسي ، يتم تضمين تاريخ عبور حدود دولة الاتحاد الروسي في الأيام التي يتم دفع بدلاتها اليومية بالروبل ؛

عندما يتم إرسال موظف في رحلة عمل إلى إقليم دولتين أجنبيتين أو أكثر ، يتم دفع البدل اليومي ليوم عبور الحدود بين الدول بالعملة الأجنبية وفقًا للمعايير الموضوعة للدولة التي يتم إرسال الموظف إليها ؛

في حالة التأخير القسري في الطريق ، يتم دفع البدل اليومي عن وقت التأخير بقرار من رئيس المنظمة عند تقديم المستندات التي تؤكد حقيقة التأخير القسري ؛

الموظف الذي ذهب في رحلة عمل إلى أراضي دولة أجنبية وعاد إلى أراضي الاتحاد الروسي في نفس اليوم يُدفع له بدل يومي بالعملة الأجنبية بمبلغ 50٪ من مصروفات البدل اليومي ، والتي تحددها اتفاق جماعي أو قانون تنظيمي محلي لرحلات العمل إلى أراضي الدول الأجنبية.

يتم سداد تكاليف استئجار المسكن عند إرسال الموظفين في رحلات عمل إلى أراضي الدول الأجنبية ، والتي تؤكدها الوثائق ذات الصلة ، بالطريقة والمبلغ الذي تحدده الاتفاقية الجماعية أو القانون التنظيمي المحلي. أيضًا ، بشكل عام ، تخضع نفقات سفر الموظف من وإلى رحلة عمل إلى الخارج أيضًا للسداد.

بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للمادة 23 من اللائحة رقم 749 ، عند السفر إلى الخارج ، يتم تعويض الموظفين بشكل إضافي عن:

نفقات تسجيل جواز السفر الأجنبي والتأشيرة ووثائق السفر الأخرى ؛

الرسوم القنصلية ورسوم المطارات الإجبارية ؛

رسوم حق دخول أو عبور النقل البري ؛

نفقات تسجيل التأمين الطبي الإجباري ؛

المدفوعات والرسوم الإلزامية الأخرى.

يتم احتساب نفقات السفر الصادرة بالعملة الأجنبية في وقت واحد بالعملة وبالعملة المحولة إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في يوم العملية. يحق للمنظمات ، دون قيود وأذونات خاصة من البنك المركزي للاتحاد الروسي ، شراء العملات الأجنبية مقابل الروبل في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي لتغطية نفقات السفر مع الإيداع الإلزامي للعملة المشتراة إلى العملة الأجنبية الحالية. حساب العملة. من أجل الحصول على العملات الأجنبية من حساب العملات الأجنبية ، تقدم المنظمة ، في موعد لا يتجاوز عشرة أيام مصرفية قبل مغادرة الموظفين في رحلة عمل إلى الخارج ، طلبًا إلى البنك ، تشير فيه إلى أرقام وتواريخ الطلبات الخاصة بـ المنظمة في رحلات العمل للموظفين في الخارج. يتلقى الموظفون الذين يتم إرسالهم إلى الخارج العملة للإبلاغ في مكتب النقدية للمنظمة. عند العودة من رحلة عمل ، يجب على الموظف إعادة رصيد العملة غير المستخدمة إلى مكتب النقد بالمنظمة بالعملة الأجنبية. العملة الأجنبية التي لم يتم إنفاقها خلال رحلة عمل إلى الخارج ، والتي يتم إرجاعها من قبل الموظف إلى مكتب الدفع النقدي ، يتم إيداعها في أحد البنوك في حساب العملة الجارية ولا تخضع للبيع الإجباري في سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي. إذا تجاوز مبلغ العملة المستخدمة مبلغ العملة التي يتلقاها الموظف من المنظمة ، فإن المنظمة تسدد النفقات الزائدة للعملة لرحلة عمل إلى الموظف بالعملة أو بالروبل المستلم عن طريق تحويل العملة بسعر الصرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق.

إذا كان موظفو المؤسسة يستخدمون الأموال المستلمة من مكتب النقدية ، فيجب عليهم تقديم تقرير. بناءً على هذه الوثيقة ، يقوم قسم المحاسبة في المؤسسة بشطب الأموال لتغطية نفقات التشغيل أو النفقات الإدارية.

جوهر

بعد ثلاثة أيام من تاريخ العودة من رحلة عمل ، يجب على الموظف الإبلاغ عن الأموال التي تم استلامها وإنفاقها. للقيام بذلك ، يتم إعداد تقرير مسبق للشخص المسؤول ، ويتم إرفاق المستندات التي تؤكد إنفاق الأموال: تذاكر السفر ، وفواتير الفندق ، وما إلى ذلك. تمت الموافقة على نموذج النموذج من قبل الرئيس. يتم إيداع المبالغ غير المستخدمة في مكتب النقدية بموجب قسيمة ائتمان. إذا لم يكن لدى الموظف أموال كافية تم إصدارها ، فسيتم أيضًا تعويض الإنفاق الزائد من مكتب النقد ، ولكن وفقًا لأمر المصروفات. إذا لم يقدم الموظف تقريرًا عن استخدام الأموال على الإطلاق ، فسيتم خصم هذا المبلغ من راتبه.

بوو

تنعكس المبالغ الخاضعة للمساءلة في رصيد الحساب 71. يظهر رصيد المدين ديون موظف في المنظمة. حسب رقم الأعمال ، يتم عرض المبالغ المصروفة والتجاوزات المسددة. يشمل القرض استخدام الأموال وإعادة الرصيد إلى أمين الصندوق. يتم الاحتفاظ بمحاسبة جميع المبالغ في مذكرة المجلة. تتم الإدخالات على أساس تقارير PKO و RKO المسبقة. يتم تسليم الأخير إلى أمين الصندوق فقط بعد أن يتحقق المحاسب من الحسابات الحسابية والاستخدام المقصود للأموال. ضع في اعتبارك الأسلاك الأساسية.

• DT71 KT50 (51) - تم إصدار الأموال إلى الحساب من مكتب النقدية (حساب التسوية).
• KT71 DT20 (26 ، 44 ، 71) - شطب الأموال لتكاليف الإنتاج الرئيسي (تكاليف الأعمال العامة ، تكاليف المبيعات الإضافية).
• КТ71 07 (10 ، 15 ، 41) - تم استخدام المبالغ الخاضعة للمساءلة لاقتناء الأصول المادية.
• KT71 DT50 - رد الأموال للصراف.
• KT71 DT94 - تم أخذ المبالغ غير المعادة في الوقت المحدد في الاعتبار.
• DT70 KT94 - يتم حجز المبالغ غير المعادة من الشخص المسؤول.

أسس

منذ عام 2015 ، يمكن إصدار مبالغ خاضعة للمساءلة ليس فقط لموظفي المنظمة ، ولكن أيضًا للأشخاص الذين تم إبرام عقد قانون مدني معهم. يتم تنفيذ العملية على أساس التطبيق. تنطبق هذه القاعدة على جميع الأشخاص دون استثناء. على أساس هذه الوثيقة ، تم إصدار RKO. يجب أن يشير الطلب إلى المبلغ وتاريخ الإصدار والتاريخ ووضع توقيعك.

فحص

يذهب التطبيق أولا إلى المحاسب. إنه يتحقق مما إذا كانت المستوطنات القديمة مع الأشخاص المسؤولين قد أغلقت. إذا لم يقدم الموظف تقريرًا عن المبالغ المستخدمة سابقًا ، فلا يمكن إصدار نقد جديد له. نفقات التمثيل ونفقات السفر والبدلات اليومية - يجب تقديم مستند لجميع الأموال التي تم إنفاقها. تظهر نتائج معالجة التقرير من يدين لمن ومقدار. إذا كان هناك فرق بين الأموال الصادرة والمستخدمة ، فإن صاحب العمل أو الموظف مدين.

توفير الأموال

يسمح بإصدار مبالغ خاضعة للمساءلة عن طريق تحويلها إلى بطاقة راتب الموظف. ولكن لهذا ، من الضروري عرض إمكانية مثل هذه الطريقة لتحويل الأموال في ترتيب المحاسبة الإدارية. في الطلب نفسه ، يجب على العامل أن يكتب أن المال قد تم تحويله إلى بطاقة راتبه ، وأن يقدم التفاصيل. في أمر الدفع ، يجب الإشارة إلى الغرض من الدفع على أنه حركة المبالغ الخاضعة للمساءلة. يجب أن تتضمن مستندات التقرير المسبق ، التي يتم تسليمها من قبل موظف المنظمة ، قسائم لجميع الشيكات.

مثال

ضع في اعتبارك كيفية عرض التسويات مع الأشخاص المسؤولين في NU و BU.

في 25 أبريل 2016 ، من مكتب النقدية للشركة ، تم تقديم مبلغ من الأموال إلى مدير مكتب شركة ذات مسؤولية محدودة مشروطة بمبلغ 2000 روبل لمدة 4 أيام لشراء اللوازم المكتبية. في نفس اليوم ، أصدر المحاسب المبالغ الخاضعة للمساءلة بناءً على طلب موقع من الرئيس: DT71 KT50 - 2000 روبل.

في 27 أبريل 2016 ، اشترى مدير المكتب قرطاسية بقيمة 1000 روبل ، وملأ تقريرًا مسبقًا ، وقدم الإيصالات إلى قسم المحاسبة ، وأعاد الرصيد إلى أمين الصندوق. يقوم المحاسب بعمل الإدخالات التالية:

DT50 KT71 - 1000 روبل. - تم دفع الرصيد في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

DT10 KT 71 - 1000 روبل. - القرطاسية متضمنة.

انعكاس العملية على خريطة الشركة

لعرض المبالغ التي تم إنفاقها على الضيافة المتعلقة ب النشاط الاقتصادي، يمكنك استخدام وسيلة دفع واحدة. تضع المنظمة بطاقة الشركة. ثم ، بناءً على طلب الموظف ، يقوم بإصدارها لشخص معين ، وتحويل المبالغ الخاضعة للمساءلة هناك.

يجب أن تتم الموافقة على ترتيب حركة أدوات الدفع بأمر من الرئيس. عينة:

LLC (الاسم)

مدير (اللقب ، الأحرف الأولى ، التوقيع) 14/03/16

أوافق: إجراء استخدام بطاقات الشركة

1. معلومات رمز PIN هي معلومات سرية. لا يحق لحاملي أداة الدفع الإفصاح عنها لأطراف ثالثة.

2. يجب تقديم تقرير رحلة أو مستند آخر يؤكد استخدام الأموال إلى المدير في غضون ثلاثة أيام من تاريخ التسوية بالبطاقة (بما في ذلك سحب الأموال) أو من تاريخ العودة إلى مكان العمل. يجب إرفاق الشيكات التي تؤكد حركة الأموال بالمستند.

3. في حالة عدم وجود مستندات أو عدم تأكيد المدير للتقرير ، يتم تحصيل المبالغ المخصومة من البطاقة من راتب الموظف.

4. قائمة حاملي البطاقات معروضة في الملحق رقم 1.

5. يتم الاحتفاظ بإصدار وإرجاع أدوات الدفع في السجل (ملحق رقم 2).

6. في حالة سرقة البطاقة ، يلتزم حاملها بإخطار البنك بذلك على الفور.

لحظة تحويل وسيلة الدفع للموظف ليست إصدار نقود. يتم إجراء الإدخالات في نظام المحاسبة في وقت سحب الأموال. من بيان المؤسسة الائتمانية ، يمكنك معرفة التاريخ الدقيق للمعاملة عندما تم استخدام المبلغ الخاضع للمساءلة. يستخدم الحساب 55 لعرض معاملات بطاقة الشركة. يتم فتح حساب فرعي بنفس الاسم له. في تاريخ شطب الأموال ، يتم إنشاء ترحيل في BU: DT71 KT55.

نوصي بالقراءة

هوائي

ماركو بولو - مكتشف آسيا

هوائي

ماركو بولو - مكتشف آسيا

كهربائي في الشقة

بطاقات أعياد الميلاد

للسيارات

كيفية إنقاص الوزن أثناء الحمل - الفروق الدقيقة الرئيسية

هوائي

التفريغ في الفصل الثاني

أساسيات الهندسة الكهربائية

ما تحتاج لمعرفته حول حكيم للمرأة الحامل هل من الممكن للمرأة الحامل تناول مستحلبات المريمية