प्रति वर्ष सामाजिक कर तालिका। Deputies ने एकल सामाजिक कर की आलोचना की
बहुत से लोग रुचि रखते हैं कि क्या होगा 2017 में प्रीमियम दरें मेज, हमारी राय में, निकट भविष्य में योगदान की पूरी तस्वीर प्रकट करने के लिए सबसे सुविधाजनक रूप।
परिवर्तन
यह कोई रहस्य नहीं है कि राज्य के सामाजिक कोष में योगदान दर हैंकर अनिवार्य भुगतान के बाद दूसरा सबसे महत्वपूर्ण। प्रीमियम दर हैएक मूल्य जो अनिवार्य रूप से नियोक्ताओं - कंपनियों और व्यापारियों के कंधों पर पड़ेगा।
आइए इस क्षेत्र में मुख्य विधायी प्रगति को याद करें: 2017 के बाद से, अधिकांश शक्तियों को रूस की कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया गया है। यह वर्तमान के अनुसार कटौती पर नियंत्रण है प्रीमियम दरें, उन पर ऋणों का संग्रह और प्राप्ति + रिपोर्ट का विश्लेषण।
ये संशोधन पहले से ही हैं नियामक ढांचा. इसलिए, 1 जनवरी, 2017 से, बीमा प्रीमियम नंबर 212-FZ पर कानून गुमनामी में डूब जाएगा, और टैक्स कोड का एक नया अध्याय 34 इसकी जगह लेगा।
| वही रहेगा क्या | रिपोर्टिंग अवधि: पहली तिमाही, आधा साल और 9 महीने |
| बिलिंग अवधि - वर्ष | |
| भुगतान करने के लिए कौन बाध्य है - फर्म, व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी और अन्य निजी व्यवसायी | |
| वस्तु - वही भुगतान | |
| आयाम बीमा प्रीमियम की कम दरें | |
| अंशदान आधार - लगभग समान नियम | |
| क्या बदलेगा | रिपोर्टिंग फॉर्म, क्योंकि आपको कर अधिकारियों को भेजना होगा |
| रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा | |
| ऐसी आवश्यकताओं की सूची में + के लिए पात्र होने के लिए जो मानदंड पूरे किए जाने चाहिए | |
| के अधिकार के नुकसान का क्षण बीमा प्रीमियम की कम दरें: अब संकेत दिया है कि यह "बैकडेटिंग" होता है - वर्ष की शुरुआत से |
आगे, विचार करें कि क्या होगा सामाजिक योगदान दर. हम तुरंत ध्यान दें कि 2017 में सामाजिक कर की दरेंबचाया। उदाहरण के लिए, आयकर (पीआईटी) समान स्तर पर रहा। इससे पता चलता है कि राज्य वास्तव में नहीं चाहता 2017 में बीमा प्रीमियम पर ब्याज दरेंव्यापार पर दबाव बनाना।
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बीमा प्रीमियम 2017: दरें, तालिका
नीचे दी गई तालिका 2017 के लिए प्रीमियम दरों को दर्शाती है। टैरिफ़ दर(बीमा दर) हैयोगदान प्रतिशत।
2017 में योगदान दर(तालिका देखें)
| कहाँ पे | क्यों | बीमा प्रीमियम दरें, % |
| ओपीएस में पेंशन फंड के लिए | 22 | |
| पेआउट आधार सीमा से अधिक है | 10 | |
| अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए सामाजिक बीमा कोष के लिए | पेआउट आधार सीमा से अधिक नहीं है | 2,9 |
| पेआउट आधार सीमा से अधिक है | गिनने की जरूरत नहीं | |
| एफएफओएमएस: 2017 में दरसाल | – | 5,1 |
2017: बीमा प्रीमियम की कम दरें
हम यह खुश करने के लिए जल्दबाजी करते हैं कि न्यूनतम राज्य के ऑफ-बजट फंड में बीमा योगदान की दरें 2017 में काम करना जारी रखें। सच है, केवल कुछ चुनिंदा लोग ही उन पर भरोसा कर सकते हैं।
| OKVED के अनुसार बीमित व्यक्ति का प्रकार और गतिविधि के प्रकार के कोड | बीमा प्रीमियम की गणना के लिए शुल्क | ||
| पेंस में। निधि, % | सामाजिक बीमा कोष के लिए (चोटों को छोड़कर),% | एफएफओएमएस: दर 2017वर्ष का, % | |
| इसके साथ "सरलीकरणकर्ता": 1) अधिमान्य प्रकार की गतिविधि; 2) इससे होने वाली आय - कुल का 70% से; 3) वर्ष के लिए लाभ - 79 मिलियन रूबल से अधिक नहीं। (अन्यथा वर्ष की शुरुआत से कम टैरिफ के अधिकार का नुकसान) कोड: 13 - 16, आदि। | 20 | ||
| "Vmenenshchiki": फार्मेसियों और व्यापारियों के पास फार्मास्युटिकल लाइसेंस हैं। [कम प्रीमियम दरों] के लिए पात्रता - केवल फार्मास्युटिकल स्टाफ़। कोड: | 20 | ||
| किराए के कर्मियों के संबंध में पेटेंट पर आईपी (कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अपवाद हैं) कोड: | 20 | ||
| निम्नलिखित क्षेत्रों में सरलीकृत कर प्रणाली (सरकारी एजेंसियों को छोड़कर) पर एनपीओ: नागरिकों के लिए सामाजिक सेवाएं; कोड: | 20 | ||
| धर्मार्थ संगठन - "सरलीकृत" कोड: | 20 | ||
| आईटी फर्म कोड: | 8 | 2 | 4 |
| JSC, LLC और परिणामों को लागू करने वाली सरलीकृत कर प्रणाली पर भागीदारी बौद्धिक गतिविधि, जिनके अधिकार बजटीय और स्वायत्त (वैज्ञानिक सहित) संस्थानों के पास हैं कोड: 72. | 8 | 2 | 4 |
| विशेष आर्थिक क्षेत्रों के अधिकारियों के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर किए गए: नई प्रौद्योगिकियों की शुरूआत; पर्यटन क्लस्टर विकास। कोड: | 8 | 2 | 4 |
| रूसी अंतर्राष्ट्रीय रजिस्टर में पंजीकृत जहाजों के चालक दल को भुगतान और पारिश्रमिक (कई अपवाद हैं) कोड: 50. | |||
| स्कोल्कोवो परियोजना में एक प्रतिभागी का दर्जा प्राप्त है कोड: 72.1 | 14 | ||
| क्रीमिया में एक मुक्त आर्थिक क्षेत्र में एक भागीदार की स्थिति है कोड: 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 को छोड़कर कोई भी। | 6 | 1,5 | 0,1 |
| प्राथमिकता वाले विकास क्षेत्र के निवासी का दर्जा प्राप्त है कोड: प्रत्येक क्षेत्र के लिए, गतिविधि का प्रकार अलग-अलग निर्धारित किया जाता है | 6 | 1,5 | 0,1 |
| मुक्त बंदरगाह "व्लादिवोस्तोक" के निवासी का दर्जा प्राप्त है कोड: निषिद्ध को छोड़कर कोई भी (इस मुफ्त बंदरगाह के पर्यवेक्षी बोर्ड का निर्णय देखें)। | 6 | 1,5 | 0,1 |
बीमा प्रीमियम के भुगतान पर नियंत्रण को फिर से संघीय कर सेवा में स्थानांतरित किए एक साल बीत चुका है। अधिकारियों के अनुसार, कर निरीक्षकों द्वारा योगदान के प्रशासन का उनके संग्रह पर काफी बेहतर प्रभाव पड़ता है। सामाजिक बीमा कोष केवल श्रमिकों की चोटों और व्यावसायिक बीमारियों के मामले में योगदान एकत्र करने के लिए छोड़ दिया गया था। 2018 में बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान कैसे करें - हम आपको इस विषय पर सभी परिवर्तन और नवीनतम समाचार बताएंगे।
IP को अपने लिए कितना भुगतान करना चाहिए
सबसे पहले, 2018 में प्रत्येक उद्यमी को अपने लिए कितना योगदान देना चाहिए, भले ही वह वास्तविक गतिविधियों का संचालन न करे या कोई व्यावसायिक आय न हो। इन राशियों की गणना का सूत्र पिछले वर्षों की तुलना में बदल गया है। अब योगदान न्यूनतम वेतन से बंधा नहीं है, जो तेजी से और महत्वपूर्ण वृद्धि दर्शाता है - 2017 की शुरुआत में 7,500 रूबल से 2018 की शुरुआत में 9,485 रूबल।
यह उम्मीद की जाती है कि न्यूनतम मजदूरी पहले से ही न्यूनतम निर्वाह स्तर के बराबर होगी। यदि हम इस बात को ध्यान में रखते हैं कि यह राशि 11,163 रूबल है, तो बीमा प्रीमियम की राशि को न्यूनतम वेतन से जोड़ने से आईपी भुगतान में तेज वृद्धि हुई होगी। इसे रोकने के लिए, सरकार ने 2018 के लिए बीमा प्रीमियम की एक निश्चित राशि निर्धारित करने का निर्णय लिया।
27 नवंबर, 2017 के कानून संख्या 335-एफजेड ने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 के मानदंडों को बदल दिया, 2018 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम को एक निश्चित राशि में स्थापित किया:
- अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए 26 545 रूबल;
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए 5 840 रूबल.
इस प्रकार, प्रत्येक उद्यमी को कम से कम 2018 में अपने लिए भुगतान करना होगा 32 385 रूबल, जिसका अर्थ पिछले वर्ष की तुलना में 4395 रूबल की वृद्धि है। यदि उद्यमी पूरे वर्ष के लिए इस क्षमता में पंजीकृत नहीं था, तो उसके अनुसार वार्षिक राशि की पुनर्गणना की जाती है।
प्रति वर्ष 300,000 रूबल से अधिक की आय के लिए अतिरिक्त योगदान की गणना करने का नियम नहीं बदला है: सीमा से अधिक राशि का 1% अभी भी पेंशन बीमा के लिए लिया जाता है। एक उद्यमी द्वारा अपने पेंशन बीमा के लिए किए गए योगदान की राशि की भी एक सीमा होती है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए 2018 में पीएफआर में अधिकतम योगदान 212,360 रूबल है: 8 * 26,545 * 12 महीने * 26% की दर से। आपका योगदान सामाजिक बीमाव्यक्तिगत उद्यमी स्वेच्छा से अपने लिए भुगतान करते हैं।
तालिका 2018 में उद्यमी के अनिवार्य भुगतान को दर्शाती है, जिसकी गणना नए कानून के अनुसार की जाती है
आईपी भुगतान के भुगतान की शर्तें आंशिक रूप से बदल गई हैं: 32,385 रूबल की एक निश्चित राशि का भुगतान 31 दिसंबर, 2018 के बाद नहीं किया जाना चाहिए, और अतिरिक्त 1% योगदान अब बाद में भुगतान किया जा सकता है - 1 जुलाई 2019 तक, और अप्रैल तक नहीं 1, जैसा कि पहले था।
आईपी सर्जिएन्को ए.एम. 2018 में प्राप्त 1.3 मिलियन रूबल की आय।पेंशन बीमा के लिए अतिरिक्त योगदान होगा ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 रूबल। यानी कुल आईपी सर्जिएन्को ए.एम. ऐसी आय 42,385 रूबल के साथ खुद के लिए भुगतान करना होगा। उसी समय, 32,385 रूबल की एक निश्चित राशि को 12/31/18 से बाद में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए, और 2018 में और 07/01/19 से पहले 10,000 रूबल का भुगतान किया जा सकता है।
करों और बीमा प्रीमियमों के भुगतान की सुविधा के लिए, हम एक चालू खाता खोलने की सलाह देते हैं। विशेष रूप से अब, कई बैंक चालू खाता खोलने और बनाए रखने के लिए अनुकूल शर्तों की पेशकश करते हैं।
कर्मचारी योगदान के भुगतानकर्ताओं को कितना भुगतान करना है?
रूसी संघ के टैक्स कोड के नए अध्याय 34 के अनुसार, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता (कर्मचारियों, नोटरी, निजी प्रैक्टिस में लगे वकीलों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर) भी भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देने वाले व्यक्ति हैं। व्यक्तियों. इस श्रेणी में शामिल हैं:
- रोजगार अनुबंध के तहत नियोक्ता;
- नागरिक कानून अनुबंधों के तहत ग्राहक;
- साधारण व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत नहीं हैं।
भुगतानकर्ता अपने स्वयं के खर्च पर योगदान का भुगतान करते हैं, और उन्हें किसी व्यक्ति को भुगतान से नहीं रोकते हैं। 2018 में, बीमा प्रीमियम दरें समान स्तर पर रहीं और आम तौर पर कर्मचारियों को भुगतान का 30% होता है। इसके अलावा, भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियां हैं जिनके लिए 2018 में बीमा प्रीमियम की दर में काफी कमी की गई है। इन कम दरों पर कटौती करने में सक्षम होने के लिए, भुगतानकर्ता को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 427 की अनिवार्य शर्तों का पालन करना होगा।
15 नवंबर, 2017 संख्या 1378 के रूसी संघ की सरकार की डिक्री ने 2018 में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार स्थापित किया:
- पेंशन बीमा के लिए - 1,021, 000 रूबल;
- अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए - 815,000 रूबल।
इन भुगतानों (प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से) तक पहुंचने पर, भुगतानकर्ता योगदान का भुगतान करता है। यदि भुगतानकर्ता को अधिमान्य श्रेणी में शामिल किया जाता है, तो सीमांत आधार पर पहुंचने के बाद, कर्मचारी के पेंशन और सामाजिक बीमा के लिए योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है। स्वास्थ्य बीमा के भुगतान के लिए, सीमांत आधार पर पहुंचने पर उनका टैरिफ नहीं बदलता है।
बीमा प्रीमियम 2018 में रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित दरें(सामान्य और कम टैरिफ की तालिका)
पेंशन बीमा | सामाजिक बीमा | स्वास्थ्य बीमा |
|
|---|---|---|---|
अंशदान आधार सीमा तक पहुंचने से पहले पॉलिसीधारक लाभ के लिए पात्र नहीं हैं | 2,9% | 5,1% |
|
अंशदान आधार सीमा तक पहुंचने के बाद अपात्र पॉलिसीधारक | 5,1% |
||
1. कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427) 2. यूटीआईआई पर काम करने वाली फ़ार्मेसी 3. पीएसएन पर आईपी, व्यापार, खानपान, किराए में लगे लोगों को छोड़कर 4. सरलीकृत कर प्रणाली पर गैर-लाभकारी और धर्मार्थ संगठन | |||
1. आर्थिक कंपनियां और सरलीकृत कर प्रणाली पर भागीदारी जो आविष्कारों, पेटेंटों, डिजाइनों को लागू करती है। 2. ओर-गा-नी-ज़ा-टियन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने टेक-नो-टू-इम्प्लीमेंटेड-रेन-चे-स्काई और टूरिस्ट-स्को-रे-क्रे-ए-टीएसआई- के लिए विशेष आर्थिक क्षेत्रों के साथ समझौता किया है। ऑन -नुयू डे-आई-टेल-नो-स्ट | 13% | 2,9% | 5,1% |
| मान्यता प्राप्त आईटी संगठन | 8% | 2% | 4% |
रूसी अंतर्राष्ट्रीय जहाजों के रजिस्टर में पंजीकृत जहाजों के चालक दल के सदस्यों के संबंध में बीमाकर्ता | |||
रूस में स्कोल-को-वो परियोजना के प्रतिभागी | |||
1. क्रीमिया और सेवस्तोपोल गणराज्य के क्षेत्र में मुक्त आर्थिक क्षेत्र के प्रतिभागी 2. तेजी से सामाजिक-आर्थिक विकास के क्षेत्र के निवासी 3. मुक्त बंदरगाह "व्लादिवोस्तोक" के निवासी | 1,5% | 0,1% |
इसके अतिरिक्त, औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य बीमा के लिए एफएसएस को अंशदान का भुगतान किया जाता है (0.2% से 8.5%)। कर्मचारियों के लिए योगदान को स्थानांतरित करने की शर्तें नहीं बदली हैं: रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 15 वें दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 3) के बाद नहीं।
नई योगदान रिपोर्टिंग
हालांकि 2017 के बाद से योगदान के भुगतान की निगरानी के लिए सभी कार्यों (चोटों के लिए योगदान को छोड़कर) को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया गया है, फिर भी ऐसी रिपोर्टिंग है जो धन में जमा की जानी चाहिए।
पर पेंशन निधि:
- मासिक - रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 15वें दिन के बाद नहीं (पहले यह 10वें दिन से पहले था);
- वर्ष में एक बार व्यक्तिगत लेखा जानकारी (एसजेडवी-अनुभव) - 2018 के लिए 1 मार्च, 2019 से बाद में नहीं।
पर सामाजिक बीमा कोष:
- अद्यतन प्रपत्र, समय सीमा समान हैं - रिपोर्टिंग तिमाही (कागज पर) के बाद महीने के 20 वें दिन से बाद में और इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग के लिए 25 वें दिन (25 से अधिक कर्मचारियों के साथ) के बाद नहीं।
पर टैक्स कार्यालयसमर्पण, जो उस जानकारी को जोड़ती है जो पहले RSV और 4-FSS रूपों में शामिल थी। योगदान की एक एकल गणना रिपोर्टिंग अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7) के बाद 30 वें दिन के बाद प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए।
2016 में, यह ज्ञात हो गया कि बीमा प्रीमियम को एक नए एकीकृत बीमा शुल्क से बदल दिया जाएगा। वास्तव में, देश को एकीकृत सामाजिक कर (यूएसटी) का भुगतान करने के लिए वापस लौटना था, जिसे लेखाकारों ने 2010 में अलविदा कह दिया था। अंतत: सरकार ने भुगतान का नाम नहीं बदलने का फैसला किया। पहले की तरह, पॉलिसीधारक बीमा प्रीमियम की गणना करते हैं, लेकिन उन्हें संघीय कर सेवा को भुगतान करते हैं। एक अपवाद है: योगदान के प्रशासक के परिवर्तन से पहले, औद्योगिक दुर्घटनाओं से योगदान का भुगतान एफएसएस को किया जाना चाहिए।
सादगी के लिए, उनके सहयोगियों के बीच कई एकाउंटेंट बीमा प्रीमियम को यूएसटी के रूप में संदर्भित करते हैं। इस लेख में, हम इस अवधारणा का भी उपयोग करेंगे। लेकिन यह याद रखने योग्य है कि रूसी संघ के टैक्स कोड में ऐसा कोई शब्द नहीं है।
2020 में योगदान दर (तालिका)
2020 में बीमा प्रीमियम में चार प्रकार के प्रीमियम शामिल हैं:
- मातृत्व और बीमारी के मामले में;
- चिकित्सा;
- पेंशन;
- आघात के लिए।
2020 में सामान्य प्रीमियम दर 30% प्लस दुर्घटना बीमा प्रीमियम की दर (एक परिवर्तनीय मूल्य और उत्पादन के खतरे पर निर्भर करता है) है। 2020 में टैरिफ सीधे बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार के अधिकतम मूल्य पर निर्भर करते हैं। भुगतानकर्ताओं के प्रमुख द्रव्यमान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 425) के लिए टैरिफ दरें तालिका में दी गई हैं।
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रिपोर्ट कहां जमा करें
2020 में, फ़ेडरल टैक्स सर्विस और FSS को योगदान की सूचना दी जानी चाहिए।
इस गणना के अलावा, पॉलिसीधारकों को फॉर्म 4-एफएसएस जमा करना होगा। 2017 के बाद से, फॉर्म अधिक सरल हो गया है और इसमें केवल "दर्दनाक" योगदान के आंकड़े हैं। फ़ॉर्म का पेपर संस्करण 20 तारीख तक और इलेक्ट्रॉनिक संस्करण रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने की 25 तारीख तक जमा किया जाना चाहिए।
गणना उदाहरण
फरवरी 2019 में केजीबी एलएलसी का पेरोल फंड 358,378 रूबल था। कर्मचारियों का कोई भी भुगतान कानूनी सीमा से आगे नहीं गया। एलएलसी "केजीबी" का कोई लाभ नहीं है। 0.3% एलएलसी की दर से "केजीबी" "दर्दनाक" योगदान का भुगतान करता है।
केजीबी एलएलसी के एकाउंटेंट ने योगदान की गणना की और निम्नलिखित मूल्य प्राप्त किए:
ओपीएस \u003d 358,378 x 22% \u003d 78,843.16 रूबल
सीएचआई = 358,378 x 5.1% = 18,277.28 रूबल
ओएसएस \u003d 358,378 x 2.9% \u003d 10,392.96 रूबल
चोट योगदान = 358,378 x 0.3% = 1,075.13 रूबल।
कुल मिलाकर, केजीबी एलएलसी 107,513.40 रूबल (78,843.16 + 18,277.28 + 10,392.96) की राशि में विभिन्न सीबीसी के लिए संघीय कर सेवा में योगदान हस्तांतरित करेगा। आपको एफएसएस को 1,075.13 रूबल भेजने की जरूरत है।
2017 में बीमा प्रीमियम के क्षेत्र में मुख्य परिवर्तन प्रीमियम के भुगतान को नियंत्रित करने, ऋण एकत्र करने और संघीय कर सेवा में योगदान पर रिपोर्ट प्राप्त करने के लिए अतिरिक्त-बजटीय निधियों को शक्तियों का हस्तांतरण है। इसी में परिवर्तन विधायी कार्यपहले से ही बनाया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 32 के खंड 2, खंड 1, खंड 2.1 में संशोधन, 01/01/2017 से प्रभावी)।
कानून संख्या 212-FZ 2017 से मान्य नहीं है, और बीमा प्रीमियम के संदर्भ में कानूनी संबंध Ch द्वारा विनियमित होंगे। रूसी संघ के टैक्स कोड के 34। इसके अनुसार, रिपोर्टिंग अवधि पहले की तरह होगी, पहली तिमाही, आधा साल और 9 महीने, बिलिंग अवधि एक कैलेंडर वर्ष होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 423 में संशोधन, 01 से प्रभावी) /01/2017)। सभी समान व्यक्तियों को बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता के रूप में माना जाएगा - संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 419 में संशोधन, 01/01/2017 से प्रभावी) . सभी समान भुगतान योगदान के कराधान की वस्तु के अधीन होंगे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420, संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी) और, सामान्य तौर पर, योगदान की गणना के लिए आधार निर्धारित किया जाएगा। समान नियमों के अनुसार (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 421, संशोधित, 01.01.2017 से मान्य)।
2017 के लिए बीमा प्रीमियम दरें
जैसा कि आप देख सकते हैं, 2017 में मूल योगदान दर वही रहेगी। उसी समय, ओपीएस और वीएनआईएम में योगदान की गणना के लिए, आधार सीमा फिर से निर्धारित की जाएगी, जिस पर पहुंचने पर योगदान की गणना की दर बदल जाएगी।
विधायकों ने कम योगदान दरों को रद्द नहीं किया है। लेकिन सभी बीमाकर्ता पहले की तरह इनका इस्तेमाल नहीं कर पाएंगे।
कम योगदान दर - 2017
2016 की तुलना में कम टैरिफ दरों में कोई बदलाव नहीं आया है। हालाँकि, अब कम टैरिफ के लिए पात्र होने के लिए योगदान देने वाले को जिन शर्तों को पूरा करना होगा, उन्हें रूसी संघ के टैक्स कोड में अधिक स्पष्ट रूप से और विस्तार से वर्णित किया गया है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 427 के पैराग्राफ 4-10)। रूसी संघ संशोधित के रूप में, 01/01/2017 से प्रभावी)। कुछ लाभार्थियों के लिए, नई (अतिरिक्त) आवश्यकताएं स्थापित की गई हैं।
इसके अलावा, भुगतानकर्ताओं की कई श्रेणियों के लिए, टैक्स कोड स्पष्ट रूप से बताता है कि यदि निर्दिष्ट शर्तों को पूरा नहीं किया जाता है, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी बिलिंग अवधि, यानी कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से कम टैरिफ लागू करने का अधिकार खो देता है।
| बीमित व्यक्ति की श्रेणी | गतिविधियों के लिए OKVED कोड* | योगदान की गणना के लिए शुल्क | ||
|---|---|---|---|---|
| एफआईयू में | VNiM . पर FSS में | FFOMS . में | ||
| सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो एक विशेषाधिकार प्राप्त प्रकार की गतिविधि का संचालन करते हैं, जिसकी आय सरलकर्ता की कुल आय का कम से कम 70% है। जिसमें एक सरलीकरणकर्ता की वार्षिक आय 79 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।यदि यह सीमा पार हो जाती है, तो योगदान का भुगतानकर्ता बिलिंग अवधि की शुरुआत से कम टैरिफ का अधिकार खो देता है | 13, 14, 15, 16, आदि। | 20 | 0 | 0 |
| फ़ार्मेसी संगठनों के साथ-साथ व्यक्तिगत उद्यमियों को यूटीआईआई के लिए फ़ार्मास्यूटिकल गतिविधियों का संचालन करने के लिए लाइसेंस दिया गया है। कम योगदान दरें केवल फार्मास्युटिकल गतिविधियों में लगे कर्मचारियों पर लागू होती हैं (खंड 6, खंड 1,) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| कराधान की पेटेंट प्रणाली को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी - पेटेंट प्रकार की गतिविधि में लगे कर्मचारियों के भुगतान और पारिश्रमिक के संबंध में। कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए, यह "लाभ" लागू नहीं होता है (खंड 9, खंड 1, खंड 3, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 में संशोधन, 01/01/2017 से प्रभावी) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02, आदि। | 20 | 0 | 0 |
| नागरिकों, अनुसंधान और विकास, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, संस्कृति, कला और सामूहिक खेलों के लिए सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में काम कर रहे राज्य और नगरपालिका संस्थानों को छोड़कर, सरलीकृत कर प्रणाली पर गैर-लाभकारी संगठन (खंड 7, खंड 1, खंड 3 , खंड 2, खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 संशोधित के रूप में, 01.01.2017 से प्रभावी) | 37, 86, 87, 88, 93, आदि। | 20 | 0 | 0 |
| सरलीकृत कर प्रणाली पर धर्मार्थ संगठन (खंड 8, खंड 1, खंड 3, खंड 2, खंड 8, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 में संशोधन, 01/01/2017 से प्रभावी) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| क्षेत्र में सक्रिय संगठन सूचना प्रौद्योगिकी(खंड 3, खंड 1, खंड 1, खंड 2, खंड 5, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 में संशोधन, 01/01/2017 से प्रभावी)। | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| व्यावसायिक कंपनियां और भागीदारी यूएसएन पर,जो बौद्धिक गतिविधि (आविष्कार, उपयोगिता मॉडल, आदि) के परिणामों के कार्यान्वयन में लगे हुए हैं, जिनके अधिकार बजटीय और स्वायत्त (वैज्ञानिक सहित) संस्थानों के हैं (खंड 1, खंड 1, खंड 1, खंड 2, खंड रूसी संघ के टैक्स कोड के 4 अनुच्छेद 427 में संशोधन, 01.01.2017 से प्रभावी)। | 72 | 8 | 2 | 4 |
| संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने तकनीकी और नवीन गतिविधियों के साथ-साथ पर्यटन और मनोरंजक गतिविधियों (खंड 2, खंड 1, खंड 1, खंड 2, अनुच्छेद 427) के कार्यान्वयन पर विशेष आर्थिक क्षेत्रों के शासी निकायों के साथ समझौता किया है। रूसी संघ का टैक्स कोड, जैसा कि संशोधित है, 01.01.2017 से मान्य है)। | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1, आदि। | 8 | 2 | 4 |
| इन भुगतानों के संबंध में रूसी अंतर्राष्ट्रीय जहाजों के रजिस्टर (कुछ अपवादों के साथ) में पंजीकृत जहाजों के चालक दल के सदस्यों को भुगतान और पारिश्रमिक देने वाले योगदानकर्ता (खंड 4, खंड 1, खंड 2, खंड 2, कर संहिता के अनुच्छेद 427) रूसी संघ, संशोधित के रूप में, 01.01.2017 से मान्य) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| संगठन जिन्होंने अपने परिणामों "स्कोल्कोवो" के अनुसंधान, विकास और व्यावसायीकरण के कार्यान्वयन के लिए परियोजना में एक भागीदार का दर्जा प्राप्त किया है | 72.1 (भाग 8, 28 सितंबर, 2010 संख्या 244-एफजेड के कानून के अनुच्छेद 10) | 14 | 0 | 0 |
| क्रीमिया गणराज्य और संघीय शहर सेवस्तोपोल (खंड 11, खंड 1, खंड 5, खंड 2, खंड 10, कर के अनुच्छेद 427) पर एक मुक्त आर्थिक क्षेत्र में एक भागीदार का दर्जा प्राप्त करने वाले योगदानकर्ता रूसी संघ का कोड संशोधित, 01.01. 2017 से प्रभावी) | 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 को छोड़कर कोई भी OKVED कोड (29 नवंबर, 2014 नंबर 377-FZ के कानून के अनुच्छेद 12 का भाग 2)। | 6 | 1,5 | 0,1 |
| योगदान के भुगतानकर्ता जिन्होंने उन्नत सामाजिक-आर्थिक विकास के क्षेत्र के निवासी का दर्जा प्राप्त किया है (खंड 12, खंड 1, | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* कोड OKVED2 के अनुसार दिए गए हैं ("ओके 029-2014 (एनएसीई रेव। 2)। आर्थिक गतिविधि के प्रकारों का अखिल रूसी क्लासिफायरियर", 31 जनवरी, 2014 नंबर 14-सेंट के रोसस्टैंड के आदेश द्वारा अनुमोदित)
2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा "स्वयं के लिए" भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम
"उद्यमी" योगदान की गणना करने की प्रक्रिया नहीं बदली है। पीएफआर और एफएफओएमएस में एक निश्चित राशि में योगदान 2017 की शुरुआत में स्थापित न्यूनतम वेतन के आधार पर निर्धारित किया जाता है। और यदि वर्ष के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो निश्चित योगदान के अलावा, उद्यमी को निर्दिष्ट सीमा से अधिक राशि के 1% की राशि में FIU को अतिरिक्त राशि का भुगतान करना होगा (खंड 1) रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 430 संशोधित, प्रभावी। 01.01.2017 से)।
हमारा राज्य नियोक्ताओं के लिए विभिन्न योगदान शुरू करके कामकाजी आबादी के अधिकारों की रक्षा करने की कोशिश कर रहा है। यदि किसी संगठन में कर्मचारी हैं, तो इसका मतलब है कि यह उनके लिए पूरी तरह से जिम्मेदार है, विभिन्न फंडों में अनिवार्य योगदान का भुगतान करने के लिए।
इन करों में से एक एकीकृत सामाजिक कर - यूएसटी है। आइए जानें कि कंपनी के कर्मचारियों के लिए, नियोक्ताओं के लिए इस टैक्स का क्या मतलब है और इसकी दर क्या है।
देश की सभी कामकाजी आबादी, वाणिज्यिक और बजटीय संगठन इस कर से परिचित हैं। इस तरह के योगदान को स्थापित करने के बाद, राज्य ने देश की कामकाजी आबादी के स्वतंत्र होने के अधिकार को महसूस किया चिकित्सा देखभालजनता में चिकित्सा संस्थानकामकाजी आबादी को पेंशन प्रदान करता है और सामाजिक लाभ प्रदान करता है। इस कर का भुगतान मजदूरी का 26-30 प्रतिशत था। लेकिन रूस की सरकार ने 2010 में इस टैक्स को खत्म कर दिया।
इसके बजाय, तीन अलग-अलग बीमा कर संचालित होने लगे - पेंशन, शहद। डर और सामाजिक डर।
सरकार एकल सामाजिक कर वापस करने की योजना बना रही है यदि यह योगदान वापस कर दिया जाता है, तो यह इसके भुगतान के नियमों को सरल करेगा। इससे चेकों की संख्या में भी कमी आएगी। शुरू किए गए कर की मदद से, अधिकारियों को देश के उन नागरिकों से राजकोष में राजस्व में वृद्धि की उम्मीद है, जिन्होंने किसी न किसी तरह से करों का भुगतान करने से बचने की कोशिश की।
यूएसटी करदाता कौन हैं
इस कर के भुगतानकर्ता वे बाजार सहभागी रहेंगे जिन्होंने पीएफएस, शहद में योगदान का भुगतान किया है। डर, एफएसएस:
- जू. व्यक्तियों को भुगतान करने वाले व्यक्ति।
- उद्यमी जिनके पास कर्मचारी हैं।
- निजी प्रैक्टिस में नोटरी और वकील।
इस प्रकार, करदाता सभी वाणिज्यिक हैं और राज्य संगठन. यदि यह कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी है, तो वह अपने लिए योगदान का भुगतान करता है।
कराधान का उद्देश्य क्या है
राज्य को इस कर का भुगतान करने के लिए, कला के आधार पर यह आवश्यक है। व्यक्तियों को भुगतान या अन्य पारिश्रमिक देने के लिए टैक्स कोड का 235, जो रोजगार अनुबंध या नागरिक कानून के आधार पर किया जाता है।
यदि किसी व्यक्ति ने कोई कार्य या सेवा किसी अनुबंध, लेखक की सहमति के आधार पर की हो और अपने कार्य के लिए पारिश्रमिक प्राप्त किया हो या वेतन, तो नियोक्ता उसके लिए सामाजिक कर हस्तांतरित करता है।
यह कर उद्यमियों, खेतों की गतिविधियों पर लगाया जाता है, जो कराधान व्यवस्था को ध्यान में रखते हुए कर की गणना करते हैं।
निम्नलिखित भुगतान सामाजिक करों के अधीन नहीं हैं:
- जो संपत्ति के अधिकारों के हस्तांतरण के दौरान कानूनी अनुबंधों के ढांचे के भीतर बनाए गए थे।
- विदेशी नागरिकों या एलबीजी के पक्ष में अर्जित, रोजगार अनुबंधों के तहत रूसी संगठन के एक अलग विभाजन के साथ संपन्न हुआ।
जू. व्यक्ति और व्यापारी किराए के कर्मचारियों के लिए भुगतान करते हैं, जिसका कराधान का उद्देश्य मजदूरी या अन्य पारिश्रमिक है।
आय माइनस खर्चों की गणना करते समय वकील और नोटरी, फ़ार्म के प्रमुख इस कर का भुगतान करते हैं।
कराधान व्यवस्था के आधार पर, अलग गणना. उदाहरण के लिए, OSNO के तहत एकल कर की गणना निम्न के अनुसार की जाती है सामान्य नियमइस प्रणाली के लिए।
कर आधार कैसे निर्धारित किया जाता है
निर्धारित करने के लिए कर आधार, आपको कर्मचारियों को किए गए किसी भी भुगतान और पुरस्कार को ध्यान में रखना होगा। इस तरह टैक्स बेस बनता है।
नियोक्ता इस कर का भुगतान रोजगार और कानूनी अनुबंधों के आधार पर भुगतान के आधार पर करते हैं। कर की दर कला के आधार पर निर्धारित की जाती है। 241 टैक्स कोड - 300 हजार रूबल से कम के कर आधार के साथ अधिकतम 26% था। यदि आय अधिक है, तो आपको एक और प्रतिशत को हराना होगा। इस दर को निम्नानुसार वितरित किया गया था:
- 20% संघीय बजट में चला गया।
- सामाजिक डर 2.9% लिया।
- संघीय चिकित्सा कोष। डर - 1.1%।
- क्षेत्रीय शहद। डर - 2%।
आधार और दरें परिवर्तन के अधीन हैं। वर्तमान में, कुल यूएसटी कर 30% है, लेकिन कुछ करदाताओं के लिए 26% की कम दर निर्धारित है।
गणना करने के लिए, आपको कर आधार जानने की जरूरत है, कि क्या भुगतानकर्ता की दर कम है या सामान्य आधार पर भुगतान करता है। उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक एकल कर को प्रतिशत में कम दरों पर माना जा सकता है।
कंपनी किस मोड का उपयोग करती है, इसके आधार पर गणना की जाती है। यदि यह आय वाला एक साधारण व्यक्ति है, तो गणना उसके मुख्य लाभ से ली जाती है। यदि सरलीकृत कर व्यवस्था आय घटा व्यय है, तो गणना अंतर से ली जाती है।
इसके अलावा, कर की गणना भिन्न हो सकती है, यह व्यापारी की वार्षिक आय और कर कटौती पर निर्भर करता है जिसमें एक निश्चित मार्जिन होता है।
सामाजिक की दर कर प्रोद्भवन की राशि से भिन्न होता है, अर्थात एक निश्चित सीमा तक पहुंचने पर यह घट जाता है। दर और सीमा हर साल बदलती है। अतः उद्यमी को प्राप्त राशि के आधार पर गणना करना आवश्यक है। संगठन को यह देखने की जरूरत है कि कितने शुल्क लगाए गए हैं और क्या भुगतान की गई राशि एक निश्चित सीमा तक पहुंच गई है।