में एक कैफे के लिए ENVD की गणना। खानपान के लिए यूटीआईआई कर की गणना
यूटीआईआई कर भुगतान की गणना करने के लिए, आप सीधे इस साइट पर मुफ्त ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।
टिप्पणी!यूटीआईआई मान्य है 2020 के अंत तक. 1 जनवरी, 2021 से, निर्दिष्ट कर व्यवस्था रद्द कर दी गई है (29 जून, 2012 का कानून संख्या 97-FZ)।
क्या है यूटीआईआई
एकल करआय पर एक विशेष कर व्यवस्था है जिसे कुछ प्रकार की गतिविधियों के संबंध में व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों द्वारा लागू किया जा सकता है।
टिप्पणी: यूटीआईआई के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के विपरीत, प्राप्त वास्तविक आय कोई मायने नहीं रखती। कर की गणना अनुमानित आय की राशि के आधार पर की जाती है, जो राज्य को स्थापित (लगाता है) करती है।
यूटीआईआई की एक विशेषता, किसी भी अन्य विशेष व्यवस्था की तरह, सामान्य कराधान प्रणाली के मुख्य करों को एक एकल के साथ बदलना है। आरोपण पर भुगतान के अधीन नहीं हैं:
- व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।
- आयकर (संगठनों के लिए)।
- वैट (निर्यात को छोड़कर)।
- संपत्ति कर (वस्तुओं के अपवाद के साथ, कर आधारजिसके लिए उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है)।
2020 की पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई घोषणा पत्र भरने के तरीके के बारे में पढ़ें।
UTII को लागू करने का अधिकार किसके पास है
व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो कुछ शर्तों को पूरा करते हैं, विशेष रूप से:
- कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है (12/31/2020 तक निर्दिष्ट प्रतिबंध उपभोक्ता समाज या संघ द्वारा स्थापित सहकारी समितियों और आर्थिक समितियों पर लागू नहीं होता है)।
- अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है, उन संगठनों के अपवाद के साथ जिनकी अधिकृत पूंजी में योगदान होता है सार्वजनिक संगठनविकलांग।
टिप्पणी, 1 जनवरी 2020 से यूटीआईआई लागू नहीं कर सकतेफर के कपड़े, जूते और की बिक्री में दवाई. निर्दिष्ट उत्पाद समूह . कला के नए संस्करण के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.27, उनकी बिक्री को यूटीआईआई के ढांचे के भीतर खुदरा के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है।
कौन यूटीआईआई आवेदन नहीं कर सकता
- 100 से अधिक कर्मचारियों वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी।
- ऐसे संगठन जिनमें कला के पैरा 2.2 के पैरा 2 में सूचीबद्ध कई संस्थानों को छोड़कर, अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.26।
- बिक्री के संबंध में संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी दवाई, जूते, साथ ही फर उत्पाद (कपड़े, सहायक उपकरण)।
- साधारण साझेदारी या ट्रस्ट प्रबंधन समझौतों के तहत काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन।
- गैस और गैस फिलिंग स्टेशनों के पट्टे के लिए सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन।
- खानपान सेवाएं प्रदान करने वाले शैक्षिक, स्वास्थ्य और सामाजिक कल्याण संस्थान।
- सबसे बड़े करदाताओं की श्रेणी से संबंधित संगठन।
किसी संगठन को सबसे बड़े करदाता के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 16 मई, 2007 N MM-3-06 / द्वारा स्थापित किए गए हैं। [ईमेल संरक्षित]सबसे बड़े करदाताओं की 2 श्रेणियां हैं: क्षेत्रीय और संघीय स्तर।
क्षेत्रीय संगठनों में वार्षिक आय वाले संगठन शामिल हैं (पिछले तीन में से कोई भी, अंतिम रिपोर्टिंग एक की गणना नहीं करते हुए) से है 10 से 35 अरब रूबल
संघीय स्तर पर सबसे बड़े करदाता ऐसे संगठन हैं जिनकी कुल आय से अधिक है 35 अरब रूबल
सैन्य-औद्योगिक परिसर, रणनीतिक उद्यमों और समाजों के संगठनों के लिए अलग मानदंड स्थापित किए गए हैं।
यदि कोई लाइसेंस है, तो सबसे बड़े करदाताओं में क्रेडिट संस्थान शामिल हैं, बीमा कंपनी(बीमा, पुनर्बीमा, पारस्परिक बीमा करना), प्रतिभूति बाजार सहभागियों, बीमा दलालों, पेंशन बीमा और सुरक्षा गतिविधियों में लगे संगठन।
टिप्पणी: विशेष कराधान व्यवस्था लागू करने वाले संगठन को सबसे बड़े करदाता के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है।
यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार
गतिविधियों का वर्गीकरण जिसके लिए यूटीआईआई का उपयोग प्रदान किया जाता है
प्रत्येक नगर पालिका में, स्थानीय प्राधिकरण स्वतंत्र रूप से यह तय करते हैं कि करदाता किस प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई में स्विच करने के हकदार हैं। इसलिए, विषय के आधार पर, यह सूची भिन्न हो सकती है। उन गतिविधियों की सूची जो आरोपण के अंतर्गत आती हैं, स्थानीय अधिकारियों के नियामक अधिनियम में इंगित की गई हैं।
टिप्पणी: कई क्षेत्रों में, उदाहरण के लिए, मास्को में, UTII स्थापित नहीं है।
2020 में यूटीआईआई में स्विच करना
यूटीआईआई में स्विच करने के लिए, यह आवश्यक है पांच दिन, गतिविधियों की शुरुआत के बाद, 2 प्रतियों में एक आवेदन भरें (संगठनों के लिए - यूटीआईआई -1 फॉर्म, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यूटीआईआई -2 फॉर्म) और इसे कर सेवा में जमा करें।
आवेदन IFTS . को जमा किया जाता है व्यापार के स्थान पर, लेकिन सेवाओं के प्रावधान के मामले में जैसे:
- वितरण या पेडलिंग खुदरा व्यापार।
- वाहनों पर विज्ञापन की नियुक्ति।
- यात्रियों और माल के परिवहन के लिए सड़क परिवहन सेवाओं का प्रावधान
यूटीआईआई में संक्रमण के लिए एक आवेदन, संगठनों को उनके स्थान पर, और व्यक्तिगत उद्यमियों को उनके निवास स्थान पर प्रस्तुत किया जाना चाहिए।
यदि गतिविधि एक ही शहर या जिले (एक ओकेटीएमओ के साथ) के कई स्थानों पर की जाती है, तो प्रत्येक कर सेवा में यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक नहीं है।
दौरान पांच दिनआवेदन प्राप्त करने के बाद, कर सेवा को यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के पंजीकरण की पुष्टि करते हुए एक अधिसूचना जारी करनी चाहिए।
2020 में यूटीआईआई में संक्रमण के लिए शर्तें
- कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से कम है।
- अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है।
- एक संगठन या एक व्यक्तिगत उद्यमी उन संस्थाओं से संबंधित नहीं है जो यूटीआईआई (खंड 2, खंड 2.2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.27) का उपयोग करने से प्रतिबंधित हैं।
- यूटीआईआई को उस क्षेत्र में पेश किया गया था जहां गतिविधियों का संचालन करने की योजना है।
2020 में यूटीआईआई टैक्स की गणना
आरोपित आय पर एकल कर एक महीने के अंदरनिम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके गणना की जाती है:
UTII \u003d आधार आय x भौतिक संकेतक x K1 x K2 x 15%
बेस यील्डभौतिक संकेतक की प्रति इकाई राज्य द्वारा स्थापित किया जाता है और उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है।
भौतिक संकेतकप्रत्येक प्रकार की गतिविधि का अपना होता है (एक नियम के रूप में, यह कर्मचारियों की संख्या, वर्ग मीटर, आदि है)।
तालिका 1. यूटीआईआई गतिविधियों के प्रकार द्वारा बुनियादी लाभप्रदता और भौतिक संकेतक
K1अपस्फीति गुणांक है। प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए इसका मूल्य रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा स्थापित किया जाता है। 2019 में, यह गुणांक K1 = 1.915 था। वापस शीर्ष पर 2020यह आकार में स्वीकृत है 2,009 (आदेश संख्या 684 दिनांक 21 अक्टूबर 2019)।
टिप्पणी: 2020 की पहली तिमाही की रिपोर्ट के लिए, गुणांक K1 को 2.005 में समायोजित किया जा सकता है - उपर्युक्त आदेश में ऐसा परिवर्तन कानूनी कृत्यों के पोर्टल पर प्रकाशित होता है।
K2- सुधार कारक। यह कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई कर की राशि को कम करने के लिए नगर पालिकाओं के अधिकारियों द्वारा स्थापित किया गया है। आप संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इसका अर्थ जान सकते हैं (साइट के शीर्ष पर, अपने क्षेत्र का चयन करें, जिसके बाद "क्षेत्रीय कानून की विशेषताएं" अनुभाग में पृष्ठ के निचले भाग में दिखाई देगा कानूनी अधिनियमआवश्यक जानकारी के साथ)।
टिप्पणी, 1 अक्टूबर 2015 से, क्षेत्रों में स्थानीय अधिकारियों को परिवर्तन का अधिकार प्राप्त हुआ कर दरईएनवीडी करदाता की श्रेणी और उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार के आधार पर मूल्यों की सीमा 7.5 से 15 प्रतिशत तक है।
तिमाही के लिए यूटीआईआई कर की गणना
यूटीआईआई की गणना करने के लिए तिमाही के लिएआपको महीनों तक करों की मात्रा को जोड़ना होगा। आप कर की राशि को एक महीने के लिए इस से गुणा भी कर सकते हैं 3 , लेकिन केवल इस शर्त पर कि तिमाही के दौरान भौतिक संकेतक नहीं बदला (संकेतक के नए मूल्य को उसी महीने से शुरू करके गणना करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए जिसमें यह बदल गया)।
अधूरे महीने के लिए UTII कर की गणना
यूटीआईआई की गणना करने के लिए एक महीने से भी कम समय के लिए, पूरे महीने के लिए कर राशि को महीने के लिए व्यापार करने के वास्तविक दिनों की संख्या से गुणा करना और महीने में कैलेंडर दिनों की संख्या से विभाजित करना आवश्यक है।
कई प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई कर की गणना
यदि आपके पास है कई गतिविधियाँयूटीआईआई के अंतर्गत आते हैं, तो उनमें से प्रत्येक के लिए अलग से कर की गणना की जानी चाहिए, जिसके बाद परिणामी राशियों को जोड़ा जाना चाहिए। यदि गतिविधि में की जाती है विभिन्न नगर पालिकाओं, तो प्रत्येक OKTMO के लिए कर की गणना और भुगतान अलग से किया जाना चाहिए।
यूटीआईआई टैक्स कैसे कम करें
- व्यक्तिगत उद्यमी कोई कर्मचारी नहींकम कर सकते हैं 100%
स्वयं के लिए कर अवधि (तिमाही) में भुगतान किए गए निश्चित भुगतान की राशि पर यूटीआईआई कर। व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए सबसे सुविधाजनक कार्यक्रम चुनते हैं (मुख्य बात यह है कि पूरी राशि का भुगतान कैलेंडर वर्ष के भीतर समय पर किया जाता है, अर्थात 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक)।
टिप्पणीकि, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 26 जनवरी, 2016 संख्या 03-11-09 / 2852 के पत्र के अनुसार, समझदार को कर को कम करने की अनुमति दी गई थी बीमा प्रीमियमएक और तिमाही में भुगतान किया गया, बशर्ते कि उन्हें पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा प्रस्तुत करने से पहले भुगतान किया गया था। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी 20 अप्रैल (पहली तिमाही के लिए रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा) से पहले भुगतान किए गए योगदान पर पहली तिमाही के लिए कर को कम कर सकता है।
आप एक कर अवधि के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को दूसरे में कम करना भी स्वीकार कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, 2019 की चौथी तिमाही के लिए, योगदान 2020 की पहली तिमाही में स्थानांतरित किए गए थे। इसलिए, 2020 की पहली तिमाही के लिए कर की गणना करते समय उन्हें कटौती के लिए लिया जा सकता है (पत्र दिनांक 03/29/2013 संख्या 03-11-09/10035)।
- व्यक्ति और संगठन कर्मचारियों के साथको घटाया जा सकता है 50%
कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि और स्वयं के लिए निश्चित योगदान (आईपी) पर कर।
टिप्पणी: कला में परिवर्तन। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.32, जो व्यक्तिगत उद्यमियों को किराए के कर्मियों की उपस्थिति में अपने लिए योगदान पर कर को कम करने का अवसर प्रदान करता है, 1 जनवरी, 2017 को लागू हुआ। 2017 तक, अपने कर्मचारियों को भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने लिए बीमा प्रीमियम पर कर कम करने का अधिकार नहीं था।
एकमात्र मालिक के लिए 50% कर कटौती की सीमा केवल उन तिमाहियों पर लागू होती है जिनमें उसके कर्मचारी थे।
- 2018-2019 में, UTII पर व्यक्तिगत उद्यमी 18,000 रूबल की राशि में खरीद और स्थापना की लागत को ध्यान में रख सकते हैं। कर की गणना करते समय। 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई, 2019 की अवधि में ऑनलाइन कैश डेस्क पंजीकृत करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी इस लाभ पर भरोसा कर सकते हैं। यदि व्यक्तिगत उद्यमी खानपान सेवाएं प्रदान करता है और कर्मचारियों के साथ खुदरा व्यापार करता है, तो कैश रजिस्टर 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई 2018 तक पंजीकृत होना चाहिए। कटौती प्राप्त करने के लिए, इन खर्चों को पहले अन्य कराधान प्रणालियों के तहत ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए।
लाभ राशि - 18 000 रगड़।प्रत्येक कैश रजिस्टर के लिए।
टिप्पणीकि 2019 की चौथी तिमाही घोषणा में अंतिम है जिसके लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी नकद कटौती की घोषणा कर सकता है। 2020 की अवधि में, इसे घोषित करना संभव नहीं होगा।
बीमा प्रीमियम में कमी के साथ यूटीआईआई कर की गणना का एक उदाहरण
प्रारंभिक आंकड़े
मान लीजिए कि 2020 में आईपी एंटोनोव वी.एम. बालाशिखा (मास्को क्षेत्र) में जूता मरम्मत सेवाएं प्रदान की।
बेस यील्ड 7500 रगड़।
जूता मरम्मत सेवाओं के लिए भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या (एकमात्र मालिक सहित) है। साल भर भौतिक संकेतकनहीं बदला और था 2 .
गुणक K1 2020 में है 2,009 .
गुणक K2बालाशिखा में इस प्रकार की गतिविधि के लिए 0,8 .
मासिक आईपी एंटोनोव वी.एम. अपने कर्मचारी के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। वह सब भुगतान किया रगड़ 86,000(पहली तिमाही: 20,000 रूबल, दूसरी तिमाही: 23,000 रूबल, तीसरी तिमाही: 22,000 रूबल, चौथी तिमाही: 21,000 रूबल)
खुद के लिए आईपी एंटोनोव वी.एम. की राशि में 2020 निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान किया गया रगड़ 40,874
कर गणना
चूंकि भौतिक संकेतक पूरे वर्ष नहीं बदला है, इसलिए प्रत्येक तिमाही में कर की गणना उसी तरह की जाएगी: 7,500 रूबल। x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 मो x 15% = रगड़ 10,848.6
परिणामी कर राशि को कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम और अपने लिए निश्चित योगदान द्वारा कम किया जा सकता है, लेकिन इससे अधिक नहीं 50% .
इस प्रकार यह एसपी पेट्रोव The.M. हर तिमाही भुगतान किया जाना चाहिए रगड़ 5,424.3(10,848.6 रूबल x 50%)।
कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई आईपी की गणना का एक उदाहरण
प्रारंभिक आंकड़े
2020 में इवानोव ए.ए. स्मोलेंस्क में पशु चिकित्सा सेवाएं प्रदान की।
बेस यील्डइस प्रकार की गतिविधि के लिए है 7 500 रगड़।
पशु चिकित्सा सेवाओं के लिए भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित) है। साल भर भौतिक संकेतकनहीं बदला और था 1 (स्वयं आईपी).
गुणक K1 2020 में है 2,009 .
गुणक K2स्मोलेंस्क में इस प्रकार की गतिविधि के लिए है 1 .
इवानोव ए.ए. अपने स्वयं के बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। वह सब भुगतान किया रगड़ 40,874(प्रत्येक तिमाही में 10,218.5 रूबल के लिए)।
कर गणना
चूंकि भौतिक संकेतक पूरे वर्ष नहीं बदला है, इसलिए प्रत्येक तिमाही में कर की गणना उसी तरह की जाएगी: 7,500 रूबल। x 1 x 2,009 x 1 x 3 मो x 15% = रगड़ 6,780.38
परिणामी कर राशि को आपके लिए पूर्ण रूप से भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से कम किया जा सकता है।
चूंकि भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि कर की गणना की गई राशि से अधिक है, आईपी पेट्रोव The.M. तिमाही के अंत में कुछ भी भुगतान नहीं करना पड़ता है (6,780.38 रूबल - 10,218.5 0 से कम)।
किसी अन्य कर अवधि में बीमा प्रीमियम का भुगतान करते समय कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई आईपी की गणना का एक उदाहरण
प्रारंभिक आंकड़े
2020 की पहली तिमाही में सर्गेव ए.ए. मरम्मत सेवाएं प्रदान की भरण पोषणऔर पुश्किनो, मॉस्को क्षेत्र में कार वॉश।
बेस यील्डइस प्रकार की गतिविधि के लिए है 12 000 रगड़।
भौतिक संकेतक है कर्मचारियों की संख्या (एकमात्र मालिक सहित).
गुणक K1 2020 में है 2,009 .
गुणक K2पुश्किनो में इस प्रकार की गतिविधि के लिए है 1 .
2020 की पहली तिमाही में, सर्गेयेव ने 2019 की चौथी तिमाही और 2020 की पहली तिमाही के लिए कुल 19,278 रूबल के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। (2019 की चौथी तिमाही के लिए 9,059.5 रूबल और 2020 की पहली तिमाही के लिए 10,218.5 रूबल)।
2020 की पहली तिमाही के लिए कर की गणना
12 000 रगड़। x 1 x 2,009 x 1 x 3 मो x 15% = रगड़ 10,848.6
परिणामी कर राशि को बीमा प्रीमियम द्वारा कम किया जा सकता है जो वास्तव में आपके लिए पूरी तरह से भुगतान किया गया है, जिसमें किसी अन्य अवधि के लिए देर से स्थानांतरित किए गए लोग भी शामिल हैं। यही है, एक उद्यमी 19,278 रूबल की राशि में कर कम कर सकता है।
इस प्रकार यह एसपी सर्गेवु ए.ए. 2020 की पहली तिमाही के लिए, आपको यूटीआईआई (10,848.6 रूबल - 19,278 रूबल 0 से कम) का भुगतान नहीं करना होगा।
2020 में UTII कर भुगतान की समय सीमा
UTII के लिए कर अवधि एक चौथाई है।
2020 में यूटीआईआई का भुगतान करने की समय सीमा
टिप्पणी. टैक्स देना होगा त्रैमासिकसमय पर 25 तारीख तकअगली तिमाही का पहला महीना। लेकिन 2020 में, 1-3 तिमाहियों के लिए कर की समय सीमा सप्ताहांत पर गिरती है, और इसलिए अगले कारोबारी दिन में स्थानांतरित हो जाती है। चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई को भुगतान करने की समय सीमा स्थगित नहीं की गई है।
कर लेखांकन और रिपोर्टिंग UTII
भौतिक संकेतकों के लिए लेखांकन
UTII पर सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। यह किस रूप में करना है - कोड विनियमित नहीं करता है, इसलिए, सभी तथाकथित "यूटीआईआई पुस्तकें", जो कर अधिकारियों द्वारा दृढ़ता से अनुशंसित हैं, गैरकानूनी. विशेष रूप से यदि उनमें "आय", "व्यय", आदि जैसे अनुभाग शामिल हैं।
हालांकि, किसी भी मामले में, भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखना आवश्यक है, इसलिए, यदि ऐसी पुस्तक की लागत स्वीकार्य है (इसकी अनुपस्थिति के लिए जुर्माना 500 से 700 रूबल तक है), तो यह इसे खरीदने लायक हो सकता है। लेकिन साथ ही, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि आचरण करना आवश्यक है केवल भौतिक संकेतक, आय और व्यय पर अन्य सभी जानकारी को वहां दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है।
कर की विवरणी
UTII के लिए कर अवधि एक चौथाई है।
द्वारा प्रत्येक तिमाही के परिणाम, बाद में नहीं 20 वींअगली तिमाही के पहले महीने में, UTII के सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को टैक्स रिटर्न जमा करना आवश्यक है।
2020 में यूटीआईआई घोषणा पत्र जमा करने की समय सीमा
टिप्पणी: यदि यूटीआईआई घोषणापत्र जमा करने की समय सीमा सप्ताहांत या छुट्टियों पर पड़ती है, तो उन्हें भी अगले कारोबारी दिन में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
लेखांकन और रिपोर्टिंग
यूटीआईआई को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को वित्तीय विवरण जमा करने और रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है।
UTII पर संगठनों, कर रिटर्न और भौतिक संकेतकों के लिए लेखांकन के अलावा, लेखांकन रिकॉर्ड रखने और वित्तीय विवरण जमा करने की आवश्यकता होती है।
विभिन्न श्रेणियों के संगठनों के लिए लेखांकन विवरण भिन्न होते हैं। सामान्य तौर पर, इसमें निम्नलिखित दस्तावेज होते हैं:
- बैलेंस शीट (फॉर्म 1)।
- वित्तीय परिणामों पर रिपोर्ट (फॉर्म 2)।
- इक्विटी में बदलाव का विवरण (फॉर्म 3)।
- कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4)।
- निधियों के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट (फॉर्म 6)।
- सारणीबद्ध और पाठ्य रूप में स्पष्टीकरण।
लेखांकन के बारे में और जानें
नकद अनुशासन
नकदी की प्राप्ति, जारी करने और भंडारण (नकद लेनदेन) से संबंधित संचालन करने वाले संगठनों और उद्यमियों को नकद अनुशासन के नियमों का पालन करना आवश्यक है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, सरलीकृत नियम हैं।
नकद अनुशासन के बारे में अधिक जानें।
टिप्पणी, 2017-2019 में, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों (कुछ अपवादों के साथ) से धन प्राप्त करते समय व्यक्तियों(और कभी-कभी अन्य व्यक्तिगत उद्यमियों या कानूनी संस्थाओं से), ऑनलाइन कैश डेस्क पर स्विच किया जाता है। सेवा क्षेत्र के कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी 1 जुलाई, 2021 तक देरी का लाभ उठा सकते हैं।
अतिरिक्त रिपोर्टिंग
अन्य कर व्यवस्थाओं के साथ यूटीआईआई का संयोजन
यूटीआईआई और यूएसएन के संयोजन के नियमों के बारे में पढ़ें।
टिप्पणी: एक साथ विभिन्न कर व्यवस्थाओं के तहत एक ही प्रकार की गतिविधि में संलग्न होना यह निषिद्ध है. इसके अलावा, यह आवश्यक है अलग सेप्रत्येक कराधान प्रणाली के लिए कर रिकॉर्ड (संपत्ति, देनदारियां, व्यावसायिक लेनदेन) रखने के लिए, रिपोर्ट जमा करें और करों का भुगतान करें।
यूटीआईआई के लिए अलग लेखांकन
कर व्यवस्थाओं को मिलाते समय, यह आवश्यक है अलगअन्य गतिविधियों के लिए आय और व्यय से यूटीआईआई के लिए आय और व्यय। एक नियम के रूप में, आय के विभाजन में कोई कठिनाई नहीं है। बदले में, खर्चों के साथ स्थिति कुछ अधिक जटिल है।
ऐसे खर्चे हैं जिन्हें यूटीआईआई या अन्य गतिविधियों के लिए स्पष्ट रूप से जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है, उदाहरण के लिए, एक ही समय में सभी प्रकार की गतिविधियों में लगे कर्मचारियों का वेतन (निदेशक, लेखाकार, आदि)। ऐसे मामलों में, लागत होनी चाहिए विभाजित करनादो भागों में अनुपात मेंवर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर प्राप्त आय।
यूटीआईआई का उपयोग करने के अधिकार का नुकसान
एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई का उपयोग करने का अधिकार खो देता है यदि वह इस व्यवस्था को लागू करने की शर्तों का उल्लंघन करता है। ज्यादातर यह कर्मचारियों की संख्या के कारण होता है, अर्थात, कर अवधि (तिमाही) के परिणामों के अनुसार, कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक हो जाती है।
यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी केवल यूटीआईआई लागू करता है, तो आरोपण के अधिकार के नुकसान के मामले में, वे उस तिमाही से स्वचालित रूप से सामान्य कराधान व्यवस्था में स्थानांतरित हो जाते हैं जिसमें उल्लंघन किया गया था।
यदि यूटीआईआई के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग किया गया था, तो आरोपण के अधिकार के नुकसान के मामले में, कंपनी (आईपी) स्वचालित रूप से मुख्य कराधान व्यवस्था के रूप में सरलीकृत कर प्रणाली में स्थानांतरित हो जाएगी। इस मामले में, सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए आवेदन को फिर से जमा करने की आवश्यकता नहीं है।
दूसरी कर व्यवस्था में संक्रमण
यूटीआईआई से अलग कराधान व्यवस्था में केवल अगले वर्ष से स्विच करना संभव है, केवल उस मामले को छोड़कर जब एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन एक आरोपित कर दाता बनना बंद कर देता है। इस मामले में, भुगतानकर्ता, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच कर सकता है, उस महीने से जब आरोपित गतिविधि समाप्त की गई थी।
यूटीआईआई का अपंजीकरण
यूटीआईआई पर गतिविधियों की समाप्ति की तारीख से 5 दिनों के भीतर 2 प्रतियों (संगठनों के लिए - यूटीआईआई -3 फॉर्म, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यूटीआईआई -4 फॉर्म) में डीरजिस्ट्रेशन के लिए एक आवेदन तैयार किया जाना चाहिए और इसे कर सेवा में जमा करना चाहिए .
आवेदन प्राप्त करने के 5 दिनों के भीतर, आईएफटीएस को एक यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के अपंजीकरण की पुष्टि करने वाली एक अधिसूचना जारी करनी होगी।
यूटीआईआई के उपयोग पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
UTII पर गतिविधियों के शुरू होने की तारीख क्या मानी जाती है? जिस तारीख को पट्टा समझौते पर हस्ताक्षर किए गए थे, जिस तारीख को स्टोर खोला गया था, या पहली आय प्राप्त होने की तारीख?
व्यवसाय शुरू करने की तारीख पहली आय की प्राप्ति का दिन है। इस प्रकार, यूटीआईआई में संक्रमण के लिए आवेदन करते समय, रिपोर्ट को पहली आय की प्राप्ति की तारीख से रखा जाना चाहिए, न कि पट्टे के समझौते के निष्कर्ष या परिसर की स्वीकृति और हस्तांतरण के अधिनियम पर हस्ताक्षर।
क्या यूटीआईआई पर कोई राजस्व सीमा है, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट पर?
UTII पर कोई आय सीमा नहीं है। यह यूटीआईआई और अन्य विशेष व्यवस्थाओं के बीच मुख्य अंतर है।
क्या खुदरा व्यापार में संलग्न एक व्यक्तिगत उद्यमी विदेशी कंपनियों के साथ करार कर सकता है?
टैक्स कोड यूटीआईआई लागू करने के उद्देश्य से विदेशी कंपनियों के साथ खुदरा व्यापार पर कोई प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है। यदि इस प्रकार की गतिविधि की शर्तों का पालन किया जाता है (अर्थात्, खुदरा, थोक नहीं), तो व्यक्तिगत उद्यमी को यूटीआईआई भुगतानकर्ता होने के नाते विदेशी आर्थिक गतिविधि करने का अधिकार है।
क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी कानूनी संस्थाओं को यात्रियों और माल के परिवहन के लिए सेवाएं प्रदान करने के लिए यूटीआईआई का हकदार है?
टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 5 के अनुसार रूसी संघके लिए आरोपित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली ख़ास तरह केगतिविधियों को यात्रियों और सामानों के परिवहन के लिए मोटर परिवहन सेवाएं प्रदान करने के क्षेत्र में उद्यमशीलता गतिविधियों पर लागू किया जा सकता है, जो संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किए जाते हैं जिनके पास स्वामित्व या अन्य अधिकार (उपयोग, कब्जा और (या) निपटान) का अधिकार है। ऐसी सेवाएं प्रदान करने के इरादे से 20 से अधिक वाहन नहीं।
स्वामित्व या अन्य अधिकार (कब्जे, उपयोग और (या) निपटान) के अधिकार के तहत उपलब्ध मोटर वाहनों की संख्या को मोटर वाहनों की संख्या के रूप में समझा जाना चाहिए, लेकिन 20 से अधिक इकाइयों के लिए भुगतान सेवाओं के प्रावधान के लिए अभिप्रेत नहीं है। यात्रियों और सामानों का परिवहन जो करदाताओं की बैलेंस शीट पर हैं, या पट्टे पर (प्राप्त) हैं, जिसमें एक पट्टे और उपठेका समझौते के तहत शामिल हैं।
रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.27 यह निर्धारित करता है कि वाहनों में सड़क मार्ग से यात्रियों और माल की ढुलाई के लिए वाहन शामिल हैं (किसी भी प्रकार की बसें, कार और ट्रक)। वाहनों में ट्रेलर, अर्ध-ट्रेलर और ड्रॉप ट्रेलर शामिल नहीं हैं।
मोटर परिवहन सेवाओं के प्रावधान के क्षेत्र में संबंध रूसी संघ के नागरिक संहिता के अध्याय "परिवहन" द्वारा नियंत्रित होते हैं (बाद में रूसी संघ के नागरिक संहिता के रूप में संदर्भित)।
रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 784 के खंड 1 में प्रावधान है कि माल और यात्रियों की ढुलाई गाड़ी के अनुबंध के आधार पर की जाती है।
माल की ढुलाई के लिए एक अनुबंध के तहत रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 785 के अनुच्छेद 1 के आधार पर, वाहक प्रेषक द्वारा उसे सौंपे गए सामान को गंतव्य तक पहुंचाने और व्यक्ति (प्राप्तकर्ता) को जारी करने का कार्य करता है। माल प्राप्त करने के लिए अधिकृत है, और प्रेषक माल की ढुलाई के लिए स्थापित शुल्क का भुगतान करने का वचन देता है।
इस प्रकार, कानूनी संस्थाओं के साथ संपन्न माल की ढुलाई के लिए अनुबंध के तहत मोटर परिवहन सेवाओं के प्रावधान में उद्यमशीलता की गतिविधियों के संबंध में, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आय पर एकल कर के रूप में एक कराधान प्रणाली लागू की जा सकती है।
1-2. इस पर निर्भर करते हुए कि क्या ऐसे परिसर हैं जिनमें खानपान सेवाएं प्रदान की जाती हैं, भोजन खाने की शर्तें (टेबल, सोफा, आदि) प्रतिष्ठित हैं:
1. सर्विस हॉल के साथ खानपान:
एक आगंतुक सेवा हॉल के साथ एक सार्वजनिक खानपान सुविधा - एक इमारत (इसका हिस्सा) या सार्वजनिक खानपान सेवाओं के प्रावधान के लिए एक संरचना, जिसमें तैयार पाक उत्पादों, कन्फेक्शनरी और की खपत के लिए विशेष रूप से सुसज्जित कमरा (खुला क्षेत्र) है। या) सामान खरीदा, और अवकाश गतिविधियों के लिए भी।
यूटीआईआई (सार्वजनिक खानपान) में बोर्डिंग स्थानों के साथ और बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए क्या अंतर हैं?
2. ग्राहक सेवा हॉल के बिना खानपान:
एक सार्वजनिक खानपान सुविधा जिसमें ग्राहक सेवा हॉल नहीं है, एक सार्वजनिक खानपान सुविधा है जिसमें तैयार पाक उत्पादों, कन्फेक्शनरी और (या) खरीदे गए सामानों की खपत के लिए विशेष रूप से सुसज्जित कमरा (खुला क्षेत्र) नहीं है। सार्वजनिक खानपान सुविधाओं की इस श्रेणी में रेस्तरां, बार, कैफे, कैंटीन, स्नैक बार और अन्य समान सार्वजनिक खानपान आउटलेट में कियोस्क, टेंट, पाक दुकानें (विभाग) शामिल हैं;
बेस प्रॉफिटेबिलिटी का आकार और यूटीआईआई टैक्स की गणना में इस्तेमाल होने वाले फिजिकल इंडिकेटर सर्विस हॉल की उपलब्धता पर निर्भर करते हैं।
तो एक ग्राहक सेवा हॉल के साथ खानपान के लिए, भौतिक संकेतक वर्ग मीटर में इस हॉल का क्षेत्रफल है, और मूल लाभप्रदता 1,000 है। सर्विस हॉल के बिना खानपान के लिए, भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या है, व्यक्तिगत उद्यमियों सहित, और मूल लाभप्रदता 4500 है।
इस संबंध में, सर्विस हॉल वाले कमरे में खानपान सेवाओं के प्रावधान के लिए यूटीआईआई पर कर आमतौर पर इसके बिना कमरे की तुलना में अधिक है।
मौके पर खाने के लिए स्थानों से सुसज्जित कमरे के लिए अतिरिक्त परमिट के लिए, इसे Rospotrebnadzor या स्थानीय प्रशासन के क्षेत्रीय निकाय के साथ स्पष्ट किया जाना चाहिए।
3. कर कानून न्यूनतम बैठने की जगह के लिए आवश्यकताओं को स्थापित नहीं करता है। यूटीआईआई की गणना के प्रयोजनों के लिए, केवल विज़िटर सर्विस हॉल का कुल क्षेत्रफल मायने रखता है, न कि किसी विशिष्ट सीट का क्षेत्रफल।
4. ग्राहक सेवा हॉल वाले कमरे में खानपान सेवाएं प्रदान करते समय यूटीआईआई का उपयोग करते समय भुगतान किया गया कर ज्यादातर मामलों में इसके बिना अधिक है, लेकिन यह निश्चित रूप से कहना असंभव है, प्रत्येक विशिष्ट मामले में गणना करना आवश्यक है।
5. यूटीआईआई घोषणा में, गतिविधि के प्रकार को पूरा करते समय "सार्वजनिक खानपान सेवाओं का प्रावधान सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के माध्यम से प्रत्येक जनता के लिए 150 वर्ग मीटर से अधिक नहीं के आगंतुकों की सेवा के लिए हॉल के एक क्षेत्र के साथ किया जाता है। खानपान सुविधा," मूल लाभप्रदता की राशि इंगित की गई है - 1000 और भौतिक संकेतक - क्षेत्र सेवा हॉल।
यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक कमरे में खानपान सेवाओं के प्रावधान से संबंधित गतिविधियों को अंजाम देता है, जिसमें ग्राहक सेवा हॉल नहीं है, तो UTII घोषणा मूल लाभप्रदता - 4500 और भौतिक संकेतक - व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कर्मचारियों की संख्या को इंगित करती है।
लेख किया गया विस्तृत विश्लेषणसार्वजनिक खानपान उद्यमों (कैंटीन) के लिए दो कराधान प्रणाली, एक विशिष्ट उदाहरण यूटीआईआई और यूएसएन पर एक छोटे व्यवसाय द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि की गणना को दर्शाता है। इस सामग्री को पढ़ने के बाद, आप खानपान उद्यमों के लिए सबसे इष्टतम कराधान विकल्प चुनने में सक्षम होंगे।
सार्वजनिक खानपान उद्यमों की गतिविधियाँ रूसी संघ के टैक्स कोड "विशेष कराधान शासन" के अध्याय 26 की कार्रवाई के तहत आएंगी।
- सरलीकृत कराधान प्रणाली (प्रति वर्ष 60 मिलियन रूबल की राजस्व सीमा)
- आरोपित आय पर एकल कर
इनपुट डेटा
- गतिविधि का प्रकार: कैंटीन
- शराब की प्राप्ति: नहीं
- कुल क्षेत्रफल: 230 वर्गमीटर, सहित।
कैफे, UTII पर रेस्तरां: गतिविधियाँ, अवकाश गतिविधियाँ, हॉल क्षेत्र
सर्विस हॉल क्षेत्र 140 वर्ग मी
- प्रति माह राजस्व: 1,000,000 रूबल
- प्रति माह खर्च: 850,000 रूबल
- सहित वेज फंड 234,000 रूबल (कर्मचारियों का 180,000 रूबल वेतन, और 54,000 रूबल अतिरिक्त-बजटीय फंड में सामाजिक योगदान।)
1. खानपान के लिए यूटीआईआई की गणना
एकल आरोपित आयकर पर सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि की गणना।
चरण 1: कर योग्य आधार की गणना
UTII के लिए कर योग्य आधार की राशि की गणना सूत्र द्वारा की जाती है:
भौतिक संकेतक * अंतर्निहित रिटर्न * K1 अनुपात * K2 अनुपात
- भौतिक संकेतक: 140 वर्गमीटर (आगंतुक सेवा हॉल के साथ खानपान प्रतिष्ठानों के लिए, सर्विस हॉल का क्षेत्र, में वर्ग मीटर).
- आधार उपज:प्रति माह 1,000 रूबल (रूसी संघ के कर कोड द्वारा स्थापित)
- K1: 1.4942 (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा प्रतिवर्ष निर्धारित गुणांक-डिफ्लेटर)
- K2: 1 (बुनियादी लाभप्रदता का सुधारात्मक गुणांक, व्यवसाय करने की विशिष्टताओं की समग्रता को ध्यान में रखते हुए। यह व्यवसाय के स्थान पर प्रतिवर्ष नगरपालिका अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है)
UTII कर योग्य आधार = 140 m2 * 1,000 रूबल। * 1.4942 * 1= 209,188 रूबल
चरण 2 : आरोपित आय पर कर की गणना।
यूटीआईआई कर की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है:
कर की दर: 15% (रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित)
यूटीआईआई कर की गणना = 209,188 रूबल * 15% = 31,378 रूबल।
चरण 3: ऑफ-बजट फंड में किए गए सामाजिक योगदान की राशि के लिए कर की राशि का समायोजन।
एक उद्यमी, जब यूटीआईआई पर कर की राशि की गणना करता है, तो उसे फंड से किए गए सामाजिक योगदान की राशि से परिकलित कर की राशि को कम करने का अधिकार होता है। वेतनकर्मचारी, लेकिन यूटीआईआई कर की अनुमानित राशि के 50% से अधिक नहीं
महीने के लिए उद्यम से सामाजिक योगदान 54,000 रूबल की राशि है, क्योंकि यह गणना किए गए कर की राशि का 50% से अधिक है, तो हम कर को 50% की अधिकतम पट्टी पर समायोजित करते हैं।
31,378 रूबल * 50% = 15,689 रूबल प्रति माह।
एक कैलेंडर वर्ष के दौरान यूटीआईआई में रहते हुए सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान की गई राशि और करों के प्रकार।
| यूटीआईआई | जनहित के सुरक्षा योगदान | व्यक्तिगत आयकर | |
| जनवरी | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| फ़रवरी | 54 000 | 20 708 | |
| मार्च | 54 000 | 20 708 | |
| अप्रैल | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| मई | 54 000 | 20 708 | |
| जून | 54 000 | 20 708 | |
| जुलाई | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| अगस्त | 54 000 | 20 708 | |
| सितंबर | 54 000 | 20 708 | |
| अक्टूबर | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| नवंबर | 54 000 | 20 708 | |
| दिसंबर | 54 000 | 20 708 | |
| कुल | 188 272 | 648 000 | 248 496 |
| कुल | 1 084 768 |
2. खानपान के लिए सरलीकृत कर प्रणाली की गणना
सरलीकृत कराधान व्यवस्था के तहत एक सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि की गणना।
चरण 1: सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर योग्य आधार की गणना व्यय की राशि से कम आय।
कर योग्य आधार = राजस्व - व्यय
- आय: नकद, महीने के लिए भोजन कक्ष में आगंतुकों को प्राप्त किया।
- व्यय: वर्तमान गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए उद्यम द्वारा किए गए व्यय।
कर योग्य आधार = 1,000,000 रूबल - 850,000 रूबल = 150,000 रूबल।
चरण 2: सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की गणना
कर आधार * कर की दर
कर की दर: 15% (कर की दर रूसी संघ के प्रत्येक विषय द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है)।
150,000 रूबल * 15% = 22,500 रूबल
एक कैलेंडर वर्ष के दौरान सरलीकृत कराधान व्यवस्था के तहत सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान की गई राशि और प्रकार के कर।
| यूएसएन |
जनहित के सुरक्षा योगदान |
व्यक्तिगत आयकर | |
| जनवरी | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| फ़रवरी | 54 000 | 20 708 | |
| मार्च | 54 000 | 20 708 | |
| अप्रैल | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| मई | 54 000 | 20 708 | |
| जून | 54 000 | 20 708 | |
| जुलाई | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| अगस्त | 54 000 | 20 708 | |
| सितंबर | 54 000 | 20 708 | |
| अक्टूबर | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| नवंबर | 54 000 | 20 708 | |
| दिसंबर | 54 000 | 20 708 | |
| कुल | 270 000 | 648 000 | 248 496 |
| कुल | 1 166 496 | ||
3. निष्कर्ष: सार्वजनिक खानपान के लिए सबसे लाभदायक कराधान प्रणाली का चयन
दो कराधान व्यवस्थाओं एसटीएस और यूटीआईआई के विश्लेषण के परिणामस्वरूप सबसे इष्टतम सार्वजनिक खानपान प्रतिष्ठान (कैंटीन) UTII है, वर्ष के लिए कर भुगतान की राशि 1.084 मिलियन रूबल है। सरलीकृत कराधान प्रणाली की तुलना में कर बचत 82 हजार रूबल है।
यह भी ध्यान देने योग्य है कि जब आप सरलीकृत कर प्रणाली पर होते हैं तो यूटीआईआई के लिए लेखांकन बहुत आसान होता है। यूटीआईआई के लिए लेखांकन तीसरे पक्ष के संगठनों को शामिल किए बिना स्वतंत्र रूप से किया जा सकता है।
लेख सार्वजनिक खानपान उद्यमों (कैंटीन) के लिए दो कराधान प्रणालियों का विस्तृत विश्लेषण प्रदान करता है, एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करते हुए, यूटीआईआई और यूएसएन पर एक छोटे व्यवसाय द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि की गणना प्रस्तुत की जाती है। इस सामग्री को पढ़ने के बाद, आप खानपान उद्यमों के लिए सबसे इष्टतम कराधान विकल्प चुनने में सक्षम होंगे।
सार्वजनिक खानपान उद्यमों की गतिविधियाँ रूसी संघ के टैक्स कोड "विशेष कराधान शासन" के अध्याय 26 की कार्रवाई के तहत आएंगी।
- सरलीकृत कराधान प्रणाली (प्रति वर्ष 60 मिलियन रूबल की राजस्व सीमा)
- आरोपित आय पर एकल कर
इनपुट डेटा
- गतिविधि का प्रकार: कैंटीन
- शराब की प्राप्ति: नहीं
- कुल क्षेत्रफल: 230 वर्गमीटर, सहित। सर्विस हॉल क्षेत्र 140 वर्ग मी
- प्रति माह राजस्व: 1,000,000 रूबल
- प्रति माह खर्च: 850,000 रूबल
- सहित वेज फंड 234,000 रूबल (कर्मचारियों का 180,000 रूबल वेतन, और 54,000 रूबल अतिरिक्त-बजटीय फंड में सामाजिक योगदान।)
1. खानपान के लिए यूटीआईआई की गणना
एकल आरोपित आयकर पर सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि की गणना।
चरण 1: कर योग्य आधार की गणना
UTII के लिए कर योग्य आधार की राशि की गणना सूत्र द्वारा की जाती है:
भौतिक संकेतक * अंतर्निहित रिटर्न * K1 अनुपात * K2 अनुपात
- भौतिक संकेतक: 140 वर्गमीटर (आगंतुक सर्विस हॉल के साथ खानपान प्रतिष्ठानों के लिए सर्विस हॉल का क्षेत्रफल वर्ग मीटर में है)।
- आधार उपज:प्रति माह 1,000 रूबल (रूसी संघ के कर कोड द्वारा स्थापित)
- K1: 1.4942 (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा प्रतिवर्ष निर्धारित गुणांक-डिफ्लेटर)
- K2: 1 (बुनियादी लाभप्रदता का सुधारात्मक गुणांक, व्यवसाय करने की विशिष्टताओं की समग्रता को ध्यान में रखते हुए। यह व्यवसाय के स्थान पर प्रतिवर्ष नगरपालिका अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है)
यूटीआईआई कर योग्य आधार = 140 मीटर 2 * 1,000 रूबल। * 1.4942 * 1= 209,188 रूबल
चरण 2 : आरोपित आय पर कर की गणना।
यूटीआईआई कर की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है:
कर की दर: 15% (रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित)
यूटीआईआई कर की गणना = 209,188 रूबल * 15% = 31,378 रूबल।
चरण 3: ऑफ-बजट फंड में किए गए सामाजिक योगदान की राशि के लिए कर की राशि का समायोजन।
एक उद्यमी, जब यूटीआईआई पर कर की राशि की गणना करता है, तो कर्मचारियों के वेतन कोष से किए गए सामाजिक योगदान की राशि से गणना की गई कर की राशि को कम करने का अधिकार है, लेकिन यूटीआईआई कर की अनुमानित राशि के 50% से अधिक नहीं
महीने के लिए उद्यम से सामाजिक योगदान 54,000 रूबल की राशि है, क्योंकि यह गणना किए गए कर की राशि का 50% से अधिक है, तो हम कर को 50% की अधिकतम पट्टी पर समायोजित करते हैं।
31,378 रूबल * 50% = 15,689 रूबल प्रति माह।
एक कैलेंडर वर्ष के दौरान यूटीआईआई में रहते हुए सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान की गई राशि और करों के प्रकार।
| यूटीआईआई | जनहित के सुरक्षा योगदान | व्यक्तिगत आयकर | |
| जनवरी | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| फ़रवरी | 54 000 | 20 708 | |
| मार्च | 54 000 | 20 708 | |
| अप्रैल | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| मई | 54 000 | 20 708 | |
| जून | 54 000 | 20 708 | |
| जुलाई | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| अगस्त | 54 000 | 20 708 | |
| सितंबर | 54 000 | 20 708 | |
| अक्टूबर | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| नवंबर | 54 000 | 20 708 | |
| दिसंबर | 54 000 | 20 708 | |
| कुल | 188 272 | 648 000 | 248 496 |
| कुल | 1 084 768 |
2. खानपान के लिए सरलीकृत कर प्रणाली की गणना
सरलीकृत कराधान व्यवस्था के तहत एक सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि की गणना।
चरण 1: सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर योग्य आधार की गणना व्यय की राशि से कम आय।
कर योग्य आधार = राजस्व - व्यय
- राजस्व: आगंतुकों द्वारा महीने के लिए भोजन कक्ष में प्राप्त नकद।
- व्यय: वर्तमान गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए उद्यम द्वारा किए गए व्यय।
कर योग्य आधार = 1,000,000 रूबल - 850,000 रूबल = 150,000 रूबल।
चरण 2: सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की गणना
कर आधार * कर की दर
कर की दर: 15% (कर की दर रूसी संघ के प्रत्येक विषय द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है)।
150,000 रूबल * 15% = 22,500 रूबल
एक कैलेंडर वर्ष के दौरान सरलीकृत कराधान व्यवस्था के तहत सार्वजनिक खानपान उद्यम द्वारा भुगतान की गई राशि और प्रकार के कर।
| यूएसएन | जनहित के सुरक्षा योगदान | व्यक्तिगत आयकर | |
| जनवरी | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| फ़रवरी | 54 000 | 20 708 | |
| मार्च | 54 000 | 20 708 | |
| अप्रैल | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| मई | 54 000 | 20 708 | |
| जून | 54 000 | 20 708 | |
| जुलाई | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| अगस्त | 54 000 | 20 708 | |
| सितंबर | 54 000 | 20 708 | |
| अक्टूबर | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| नवंबर | 54 000 | 20 708 | |
| दिसंबर | 54 000 | 20 708 | |
| कुल | 270 000 | 648 000 | 248 496 |
| कुल | 1 166 496 | ||
3. निष्कर्ष: सार्वजनिक खानपान के लिए सबसे लाभदायक कराधान प्रणाली का चयन
दो कराधान व्यवस्थाओं एसटीएस और यूटीआईआई के विश्लेषण के परिणामस्वरूप सबसे इष्टतम सार्वजनिक खानपान प्रतिष्ठान (कैंटीन) UTII है, वर्ष के लिए कर भुगतान की राशि 1.084 मिलियन रूबल है। सरलीकृत कराधान प्रणाली की तुलना में कर बचत 82 हजार रूबल है।
यह भी ध्यान देने योग्य है कि जब आप सरलीकृत कर प्रणाली पर होते हैं तो यूटीआईआई के लिए लेखांकन बहुत आसान होता है। यूटीआईआई के लिए लेखांकन तीसरे पक्ष के संगठनों को शामिल किए बिना स्वतंत्र रूप से किया जा सकता है।
UTII कर त्रैमासिक देय है। तदनुसार, किसी विशेष तिमाही में यूटीआईआई की राशि के बारे में जानकारी कर रिटर्न में परिलक्षित होनी चाहिए और तिमाही गणना की जानी चाहिए। इस गणना में कुछ भी जटिल नहीं है, लेकिन कुछ बारीकियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए। आपको क्या विचार करने की आवश्यकता है और खानपान (कैफे, भोजनालय, पिज़्ज़ेरिया, रेस्तरां, आदि) के लिए यूटीआईआई की गणना कैसे करें, हम इस लेख में बताएंगे।
खानपान के लिए यूटीआईआई की गणना का सूत्र।
खानपान के लिए यूटीआईआई की गणना सामान्य सूत्र के अनुसार की जाती है:
नेनवद \u003d बीडी x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst
| नेन्वडी | संबंधित तिमाही के लिए यूटीआईआई कर की राशि |
|---|---|
| डाटाबेस | मूल प्रतिफल |
| एफपी1 | तिमाही के पहले महीने में भौतिक संकेतक |
| FP2 | तिमाही के दूसरे महीने में भौतिक संकेतक |
| एफपी3 | तिमाही के तीसरे महीने में भौतिक संकेतक |
| K1 | सुधार कारक K1 (गुणांक-डिफ्लेटर) |
| K2 | सुधार कारक K2 |
| एनएसटी | यूटीआईआई कर की दर |
कृपया ध्यान दें कि यह सूत्र सभी मामलों के लिए उपयुक्त नहीं है। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी पूरी कर अवधि (संबंधित तिमाही) के लिए यूटीआईआई भुगतानकर्ता की स्थिति में नहीं थी, उदाहरण के लिए, उनके व्यवसाय के पंजीकरण या तिमाही के मध्य में गतिविधियों की समाप्ति के कारण, तो यूटीआईआई की गणना इस समय के अनुपात में की जाती है। देखें कि यह कैसे करना है।
वास्तविक गणना के लिए आगे बढ़ने से पहले, इस सूत्र के घटकों के बारे में कुछ शब्द।
खानपान सेवाओं के लिए मूल वापसी और भौतिक संकेतक।
विभिन्न खानपान सुविधाओं के लिए, डेटाबेस और एफपी अलग हैं। खानपान सुविधाओं के लिए सर्विस हॉल के साथडेटाबेस 1,000 रूबल है। सर्विस हॉल के प्रत्येक मीटर से (1,000 रूबल -, और 1 वर्ग मीटर - एक भौतिक संकेतक)। उदाहरण के लिए, 50 वर्ग मीटर के सर्विस हॉल वाले कैफे के लिए। एम। डीबी एक्स एफपी 50,000 रूबल होगा। (50 वर्ग मीटर x 1,000 रूबल) पूरे 1 महीने के लिए।
खानपान सुविधाओं के लिए कोई सेवा कक्ष नहींडेटाबेस 4,500 रूबल पर सेट है, और एफपी कर्मचारियों की संख्या (आईपी सहित) निर्धारित करता है। उदाहरण के लिए, 2 कर्मचारियों वाले डिनर के लिए, डीबी x एफपी 4,500 रूबल होगा। x 2 \u003d 9,000 रूबल। पूरे 1 महीने के लिए।
यदि डाइनर का मालिक एक व्यक्तिगत उद्यमी है, तो इसे यूटीआईआई की गणना में भी ध्यान में रखना होगा। डीबी एक्स एफपी तब 4,500 रूबल होगा। x 3 \u003d 13,500 रूबल। पूरे 1 महीने के लिए।
सार्वजनिक खानपान के लिए गुणांक K1, K2 और कर की दर का समायोजन।
गुणांक K1 के लिए, तथाकथित अपस्फीति गुणांक, तो यह सालाना है। 2016 में, K1 को 1.798 पर सेट किया गया है। यह गुणांक पूरे रूसी संघ में समान है और पूरे वर्ष मान्य है।
लेकिन K2 गुणांक स्थानीय अधिकारियों द्वारा संबंधित क्षेत्र में व्यवसाय करने की ख़ासियत को ध्यान में रखने के लिए निर्धारित किया जाता है। इसके मूल्यों को खोजने के लिए, आपको स्थानीय के समाधानों से खुद को परिचित करना होगा प्रतिनिधि निकाय. यह Nalog.Ru की आधिकारिक वेबसाइट का उपयोग करके किया जा सकता है। इसके बारे में और देखें।
कर की दर के संबंध में, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि स्थानीय प्राधिकरण 7.5% से 15% तक की सीमा निर्धारित कर सकते हैं। यदि ऐसे स्थानीय निर्णय नहीं किए जाते हैं, तो रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित 15% की दर लागू होती है। यह जानने के लिए कि कैसे, अपना घर छोड़े बिना, यह पता लगाने के लिए कि आपकी रुचि के क्षेत्र में कौन सी कर दरें लागू होती हैं, नीचे दिया गया वीडियो देखें।
हॉल के साथ खानपान के लिए यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण।
मान लीजिए कि एलएलसी "फीनिक्स" का नालचिक में एक कैफे है, जिसमें 50 वर्ग मीटर के सेवा क्षेत्र के साथ 5 कर्मचारी कार्यरत हैं। मी. नालचिक शहर में इस गतिविधि के लिए गुणांक K2 0.79 है। आइए 2016 की तीसरी तिमाही के लिए कैफे के लिए यूटीआईआई की गणना करें।
- नेनवद =
- बीडी x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
- 1,000 x (50 + 50 + 50) x 1.798 x 0.79 x 0.15 =
- रगड़ना 31,959.45
सर्विस हॉल के बिना खानपान के लिए यूटीआईआई कर की गणना का एक उदाहरण।
मान लें कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास बिना सर्विस हॉल के 8 वर्ग मीटर क्षेत्रफल वाला एक स्नैक बार है। मी. 2 कर्मचारियों के साथ। गुणांक K2 0.5 है। कर की दर 12% है। हम तीसरी तिमाही के लिए कर की गणना करेंगे।
- नेनवद =
- बीडी x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
- 4,500 x (3 + 3 + 3) x 1.798 x 0.5 x 0.12 =
- रगड़ 4,369.14
अधिक लाभदायक क्या है?
सार्वजनिक खानपान सेवाएं न केवल यूटीआईआई पर, बल्कि अन्य कर व्यवस्थाओं में भी की जा सकती हैं (
यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली सबसे आम गतिविधियों में से एक खानपान सेवाओं का प्रावधान है। इस लेख में खानपान सेवाओं के कराधान के बारे में और पढ़ें।
खानपान क्या माना जाता है
सार्वजनिक खानपान पाक उत्पादों और (या) कन्फेक्शनरी उत्पादों के निर्माण के लिए एक सेवा है, बिक्री के लिए परिस्थितियों का निर्माण और (या) मौके पर उत्पादों की खपत, साथ ही साथ अवकाश गतिविधियों के लिए शर्तें (टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.27) रूसी संघ के)। विनिर्माण में उत्पादों को मिलाना (जैसे सलाद, सैंडविच बनाना) और/या उनके मूल गुणों को संशोधित करना (जैसे जमे हुए सुविधा वाले खाद्य पदार्थ या ताजा मांस तलना) शामिल है। यह वही है जो खुदरा पर तैयार उत्पादों की बिक्री से अलग है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04.28.07 नंबर 03-11-05 / 85)। और अवकाश सेवाओं में संगीत सेवाओं का आयोजन, संगीत कार्यक्रम आयोजित करना, विविधता और वीडियो कार्यक्रम आयोजित करना शामिल हैं बोर्ड खेल(उदाहरण के लिए, बिलियर्ड्स), आदि।
सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के माध्यम से खानपान सेवाएं प्रदान करने वाले उद्यमियों और कंपनियों को आय पर एकल कर का भुगतान करने के लिए स्थानांतरित किया जा सकता है:
- एक आगंतुक सेवा हॉल (परिसर का क्षेत्रफल 150 वर्ग मीटर से अधिक नहीं होना चाहिए);
- ग्राहक सेवा हॉल नहीं है।
उसी समय, सार्वजनिक खानपान सुविधा स्वामित्व के आधार पर करदाता से संबंधित होनी चाहिए या उसे पट्टे के समझौते या अन्य समान समझौते के तहत उपयोग के लिए प्रदान की जानी चाहिए (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 03.20.07 नहीं। 03-11-04 / 3/72)। उसी समय, एक करदाता जो मादक पेय का उत्पादन और बिक्री करता है, वह "आरोप" पर काम करने का हकदार नहीं है। लेकिन अगर खरीदी गई शराब और बीयर सार्वजनिक खानपान सुविधा के माध्यम से बेची जाती है, तो ऐसी गतिविधियों को यूटीआईआई (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 01.18.08 संख्या 03-11-04 / 3 / के पत्र) के भुगतान में स्थानांतरित किया जा सकता है। 6, दिनांक 12.17.07 सं. 03- 11-04/3/497)। इसके अलावा, रेस्तरां, कैफे, बार और अन्य सार्वजनिक खानपान सुविधाओं में एक बारटेंडर द्वारा संबंधित सामग्री को मिलाकर प्राप्त मादक कॉकटेल के उत्पादन और बिक्री की गतिविधियां भी "लगाए गए" शासन (रूसी के वित्त मंत्रालय के पत्र) के अंतर्गत आती हैं। फेडरेशन दिनांक 16.06.08 संख्या 03-11-04/3/275)।
इसके अलावा, एक कंपनी जो खानपान सुविधाओं के माध्यम से खाद्य उत्पादों को नहीं बेचती है, लेकिन उन्हें घर या कार्यालय में ग्राहकों तक पहुंचाती है, उसे "लापरवाही" (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के 25 जुलाई के पत्र) में स्थानांतरित नहीं किया जाता है। 07 नंबर 03-11-04 / 3/295)। ऐसी गतिविधियों में लगे संगठन को या तो सामान्य या सरलीकृत कराधान व्यवस्था लागू करनी चाहिए।
सर्विस हॉल के साथ खानपान की सुविधा
ग्राहक सेवा हॉल के साथ एक सार्वजनिक खानपान सुविधा एक इमारत (इसका हिस्सा) या खानपान सेवाओं के प्रावधान के लिए एक इमारत है, जिसमें तैयार पाक उत्पादों, कन्फेक्शनरी, खरीदे गए सामान की खपत के लिए विशेष रूप से सुसज्जित कमरा (खुला क्षेत्र) है। और अवकाश गतिविधियाँ। इस श्रेणी में रेस्तरां, बार, कैफे, कैंटीन और भोजनालय शामिल हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.27 के अनुच्छेद 20)।
यदि करदाता सर्विस हॉल में आगंतुकों को खानपान सेवाएं प्रदान करता है, तो यूटीआईआई की गणना करते समय, प्रति माह 1,000 रूबल की मूल उपज लागू की जानी चाहिए। इसी समय, लाभप्रदता का भौतिक संकेतक वर्ग मीटर में ग्राहक सेवा हॉल का क्षेत्र है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के खंड 3)।
हॉल के क्षेत्र को उपभोग के लिए विशेष रूप से सुसज्जित कमरे के क्षेत्र के रूप में समझा जाता है। तैयार उत्पाद, हलवाई की दुकान और खरीदे गए सामान। क्षेत्र का आकार शीर्षक और सूची दस्तावेजों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। इसमे शामिल है:
- नियुक्ति के बारे में आवश्यक जानकारी वाले दस्तावेज, डिज़ाइन विशेषताएँऔर परिसर का लेआउट;
- विक्रय संविदा गैर आवासीय परिसर;
- तकनीकी पासपोर्ट, योजनाएं, योजनाएं, अन्वेषण;
- गैर-आवासीय परिसर या उसके हिस्से के लिए एक पट्टा (उपठेका) समझौता;
- खुले क्षेत्र और अन्य दस्तावेजों में आगंतुकों की सेवा करने की अनुमति।
भौतिक संकेतक के मूल्य का निर्धारण करते समय, यह याद रखना चाहिए कि आगंतुकों के सेवा हॉल के क्षेत्र में केवल एक जगह शामिल है जो सीधे खाने और ख़ाली समय बिताने के लिए अभिप्रेत है। इस तरह के परिसर, उदाहरण के लिए, एक रसोई घर, तैयार उत्पादों को वितरित करने और गर्म करने के लिए एक जगह, एक कैशियर का स्थान, उपयोगिता कक्ष, आदि, ग्राहक सेवा हॉल (पत्र का पत्र) के क्षेत्र में शामिल नहीं किया जाना चाहिए। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय दिनांक 03.21.08 नंबर 03-11-04 / 3/143)।
एक खानपान सुविधा में कई अलग ग्राहक सेवा हॉल हो सकते हैं। वित्त मंत्रालय इस स्थिति में शीर्षक और इन्वेंट्री दस्तावेजों को ध्यान में रखने की सिफारिश करता है। इसलिए, यदि दस्तावेजों के अनुसार वस्तुओं को अलग नहीं किया जाता है, तो परिसर को खानपान संगठन की एक वस्तु के रूप में मान्यता दी जाती है। ऐसी स्थिति में सर्विस हॉल के क्षेत्रफल की गणना सभी परिसरों के लिए कुल मिलाकर की जाती है। अन्यथा, सर्विस हॉल के क्षेत्र की गणना प्रत्येक कमरे के लिए अलग से की जानी चाहिए (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 30.03.07 नंबर 03-11-04/3/98, दिनांक 08.02.07 नं। 03-11-04/3/41)।
और जब एक ही कमरे में हो अलग - अलग प्रकारगतिविधियों, उदाहरण के लिए, खानपान और खुदरा सेवाएं प्रदान की जाती हैं, फिर कर की गणना करते समय, परिसर के कुल क्षेत्रफल को ध्यान में रखा जाता है। यह पद वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञों द्वारा लिया जाता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 03.07.08 नंबर 03-11-04/3/311)। तर्क: टैक्स कोड का अध्याय 26.3 ट्रेडिंग फ्लोर (आगंतुक सेवा हॉल) के क्षेत्र के वितरण के लिए प्रदान नहीं करता है जब एक ही क्षेत्र में कई प्रकार की गतिविधियां की जाती हैं। इसका मतलब है कि वर्णित स्थिति में, खानपान सेवाओं के प्रावधान के लिए यूटीआईआई की गणना ग्राहक सेवा हॉल के कुल क्षेत्रफल और खुदरा व्यापार के लिए - ट्रेडिंग फ्लोर के कुल क्षेत्रफल पर आधारित है। .
कोई सर्विस हॉल नहीं
यदि एक खानपान सुविधा में विशेष रूप से उपभोग के लिए सुसज्जित उत्पाद नहीं हैं, तो इसे एक खानपान सुविधा के रूप में मान्यता प्राप्त है जिसमें ग्राहक सेवा हॉल नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.27)। ऐसी वस्तुओं में कियोस्क, तंबू, पाक दुकानें (अनुभाग, विभाग) और अन्य समान सार्वजनिक खानपान आउटलेट शामिल हैं। एक उदाहरण बाजार में ट्रेलर के माध्यम से सफेद और पेस्टी का निर्माण और बिक्री है। ऐसी गतिविधियां खानपान सेवाओं से संबंधित हैं जो यूटीआईआई (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 20 फरवरी, 08 संख्या 03-11-05 / 36) के अंतर्गत आती हैं। कृपया ध्यान दें: 2009 से, इन वेंडिंग मशीनों में बने माल या सार्वजनिक खानपान उत्पादों (उदाहरण के लिए, कॉफी) की वेंडिंग मशीनों के माध्यम से बिक्री खुदरा व्यापार (22 जुलाई, 2008 के संघीय कानून संख्या 155-एफजेड) से संबंधित होगी।
अब ऐसी मशीनों पर कराधान का मुद्दा विवादास्पद है। इसलिए, 1 जनवरी, 2008 से, स्थिर व्यापार की वस्तुओं की सूची में वेंडिंग मशीनों को शामिल किया गया, जिनके पास नहीं है ट्रेडिंग फ्लोर(रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.27)। हालांकि, वित्त मंत्रालय ने संकेत दिया: यदि पाक उत्पादों को वेंडिंग मशीन के माध्यम से बेचा जाता है खुद का उत्पादन(सूप, सूखी सामग्री और पानी से बने पेय), यूटीआईआई का भुगतान खानपान सुविधाओं के माध्यम से खानपान सेवाएं प्रदान करते समय किया जाता है, जिसमें ग्राहक सेवा हॉल नहीं है (पत्र दिनांक 03/28/08 संख्या 03-11-05/119)।
ग्राहक सेवा हॉल के बिना खानपान सेवाओं पर एकल कर की गणना करते समय, प्रति माह 4,500 रूबल की मूल आय लागू की जानी चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के खंड 3) और एक भौतिक संकेतक - कर्मचारियों की संख्या, एक व्यक्तिगत उद्यमी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के खंड 3) सहित।