연방 세금 서비스의 보험료 (관세) 비율. 연방 세금 서비스 보험료의 보험료 요율 (관세)

2018년부터 보험료 산정 기준 최대 한도가 인상되었습니다. 이 문서에는 적용 방법에 대한 새로운 제한과 규칙이 포함된 표가 포함되어 있습니다.

2018년 1월 1일부터 새로운 규정에 따라 기여금을 계산합니다. 정부가 한도를 높였다. 2018년 보험료 산정 기준(2017년 11월 15일 결의안 제1378호)

2018년 보험료 산정 기준 한도

보험료의 최대 기준은 지수화된 가치입니다. 정부는 러시아의 평균 임금 증가를 고려하여 가치를 설정합니다.

2018년에는 질병 및 출산 시 연금과 사회보험료에 대해서만 보험료 적립이 제한됩니다. 연금 기여금 한도는 RUB 1,021,000입니다. 사회 보험- 815,000 문지름.

추가 요율로 부과되는 의료 및 연금 기여금과 부상에 대한 사회보조금은 금액에 관계없이 모든 과세 대상 소득에서 이체되어야 합니다. 그들에게는 이전과 마찬가지로 제한이 없습니다.

2018년 보험료 산정 기준 한도: 표

2018년 새로운 보험료 한도 신청 방법

보험료 계산 시 최대 기준가액을 적용하는 방법은 보험료 유형에 따라 다릅니다.

연금 기여. 2018년에는 과세 대상에서 RUB 1,021,000까지입니다. 보험료 포함:

• 22%의 비율로 - 회사가 일반 관세를 적용하는 경우;

1,021,000 루블 이상의 지불에서. 회사가 일반 관세를 적용하는 경우 의무 연금 보험에 대한 기여금은 10%의 비율로 부과됩니다. 회사가 할인된 관세를 적용하는 경우에는 수수료를 전혀 지불할 필요가 없습니다.

질병 및 출산의 경우 기여금. 2018년에는 지불액부터 815,000루블까지입니다. 그러한 비율로 기여금을 포괄적으로 청구합니다.

• 2.9% - 회사가 일반 관세를 적용하는 경우
• 1.8% - 임시 체류 외국인에 대한 지급 관련(회사가 일반 관세를 적용하는 경우 우수한 자격을 갖춘 전문가 제외)
• 인하된 관세로 - 회사가 인하된 관세를 적용하는 경우.

보험료 산정기준 한도를 초과한 경우, 일시적 장애 발생 시 사회부담금이 적립되지 않습니다.

진료비직원에 대한 지급액은 5.1%의 비율로 지급되어야 합니다.

2018 년 보험료 관세 및 기준 : 표

고용주가 2018년 보험료 계산을 위해 새로운 기본 한도를 적용할 수 있는 방법의 예를 살펴보겠습니다.

예:

예. 회사는 일반보험 요율을 적용합니다. 직원의 급여는 95,000 루블입니다. 기여도 계산이 표에 나와 있습니다.

2018 년 보험료 기준에 어떤 지불액이 포함되어야합니까?

2018년에는 기여금에 대한 과세 기준이 변경되지 않았습니다. 기준액을 계산하려면 먼저 과세 대상과 관련된 모든 지급액을 합산해야 합니다. 그러한 지급 목록은 러시아 연방 세법 제420조 1항에 나열되어 있습니다. 예를 들어 급여. 휴가 수당.

그런 다음 결과 값에서 비과세 지불금을 빼야 합니다. 그러한 지급 목록은 러시아 연방 조세법 제422조를 참조하십시오. 예를 들어, 주정부 혜택, 최대 4,000 루블의 재정 지원. 연간.

보험료를 지불하는 조직 및 개인 기업가는 2020년에 어떤 관세(기본, 감소, 추가)가 관련되는지 알아야 합니다. 이 기사에서는 모든 것을 수집했습니다. 관세율조직 및 개인 기업가를 위한 연금 및 건강 보험료에 대한 정보입니다. 이 기사에서는 2020년 보험료 요율을 현재 제정된 요율표 형식으로 제시합니다. 러시아 법률올해의 경우.

2020년 보험료 계산 절차

2020년 보험료 산정 절차는 기존과 동일하게 변경되지 않았습니다. 이를 계산하려면 다음 구성 요소가 고려됩니다.

1. 개인에게 유리한 공제.
2. 보험료가 부과되는 금액에 따라 보험료 세율을 설정했습니다.
3. 과세표준의 최대값이 승인되었습니다.

보험료 계산의 각 구성요소를 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

2020년 개인을 위한 공제

고용주는 직원에게 지불하는 금액에서 다음과 같은 유형의 의무 보험에 대한 보험료를 공제해야 합니다.

• 의료;
• 연금;
• 사회의.

조직의 책임자(그와 고용 계약을 체결하지 않은 경우에도)와 다음에 따라 일하는 직원에게 보수를 지급하기 위해 보험료가 부과되어야 함을 상기시켜 드립니다.

• 고용 계약으로;
• 민사 계약(서비스 제공 또는 업무 수행을 위한)
• 저작권 계약이 있는 경우(연주자와).

2020년 보수보험료 산정에 참고하시기 바랍니다. 개인금전적인 형태뿐만 아니라 자연적인 형태에도 적용됩니다.

러시아 연방 조세법 제 422조는 보험료가 적용되지 않는 지불 목록을 제공합니다.

2020년 보험료율 : 요율표

개인 사업자 또는 조직이 할인된 관세율을 적용할 권리가 없는 경우 의료, 사회 및 연금 보험에 대한 보험료를 기본 관세로 납부해야 합니다. 2020년 보험료 관세율은 변경되지 않았습니다(2017년 11월 27일 No. 361-FZ 기준). 보험료 계산을 위한 최대 기준만 변경되었습니다(2018년 11월 28일자 러시아 연방 정부 법령 N 1426, 러시아 연방 조세법 421조 4-6항에 근거). 아래 표를 통해 해당 내용을 숙지하실 수 있습니다.

러시아 연방 조세법 제425-426조에 따라 보험료의 일반 요율은 30%입니다. 2020년까지 유효합니다.

총 베팅의 분포는 다음과 같습니다.

• 사회보험 - 2.9%;
• 연금 보험 - 22%;
• 건강 보험 - 5.1%.

표 1. 2020년 보험료 기본세율

이미 언급한 바와 같이 일부 보험료 납부자는 수혜자이며 할인된 요율에 따라 보험료를 납부할 권리가 있습니다.

2020년에는 2018년에 시행된 특혜 관세가 일부 납부자 범주에 더 이상 유효하지 않음을 알려드립니다. 이러한 범주에는 개인 기업가 및 조직이 포함됩니다.

• 단순화된 조세 제도를 적용할 때 우대를 적용한 사람;
• UTII의 약국;
• 서비스 제공에 PSN을 사용한 자.

2020년에 적용되는 할인 보험료율을 아래 표에 제시합니다.

표 2. 2020년 보험료 인하세율

와 함께 임금위험하거나 위험한 환경에서 일하는 근로자의 경우 고용주는 추가 보험료를 지불해야 합니다. 또한, 그러한 기여에 대한 관세는 결과에 따라 달라집니다. 특별평가노동(또는 노동력 부족). 이는 러시아 연방 조세법 제428조 3항에 명시되어 있습니다.

표에서 특별 노동 평가를 실시할 때와 2020년에 없을 경우 조직 및 개인 기업가에 대한 추가 관세를 볼 수 있습니다.

표 3. 2020년 보험료 추가세율

한 직원에게 유리한 지불에 대해 보험료에 대한 다른 추가 관세가 허용되는 경우 신청해야합니다. 가장 높은 가치추가 관세.

2020년 개인사업자 보험료 요율

2018년부터 개인 사업자의 보험료 요율은 더 이상 최저 임금에 좌우되지 않습니다. 정확한 사이즈개인 기업가에 대한 보험료는 "자신을 위해"법으로 정해져 있습니다. 우리는 개별 기업가에 대한 현재 보험료 금액을 표 형식으로 제시합니다.

표 4. 2020년 "자신을 위한" 개인 기업가에 대한 관세 및 보험료 금액

2020년 보험료 과세표준 및 한도

2020년 보험료 산정 기준의 최대값이 상향 조정되었으며, 현재 그 규모는 다음과 같습니다.

이 자료는 현행법에 따라 업데이트되었습니다. 2019년 10월 26일

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2018년에도 보험료는 여전히 "물리학자"에 대한 발생액을 기준으로 계산되며, 과세 기준 및 요율에 대한 한도가 설정되어 있습니다. 이자율기여금은 보험료가 적용되는 금액에 따라 직접적으로 달라집니다.

2018년 보험료: 요율

아래 표에서 2018년 직원 복리후생 보험료 계산에 대한 현재 요율을 확인하세요(러시아 연방 세법 제426조).

2018년 보험료율 : 요율표

2018년 총 기여율은 여전히 ​​30%입니다(러시아 연방 세법 제425조, 426조).

• 22% - 연금 보험의 경우;
• 5.1% - 건강 보험;
• 2.9% - 사회보험.

이 경우 납부해야 할 기여금액은 소득이 설정된 한도를 초과했는지 여부에 따라 달라집니다. 이 표는 2018년 최대 기준가 값을 보여줍니다.

비율 30% 2020년까지 유효합니다(러시아 연방 조세법 제425조, 426조). 관세 연장은 2017년 11월 27일자 연방법 No. 361-FZ에 의해 규정됩니다.

에 대한 2018년 보험료 기준의 새로운 가치 읽다 .

한도 내에서 연금 기여금은 22%, 한도를 초과하는 소득에 대해서는 한도를 초과하는 금액의 10%를 납부해야 합니다.

사회부담금은 기준에 관계없이 2.9%, 의료보험은 일반 5.1%로 지급됩니다.

특정 유형의 활동(IT 부문)에 종사하는 특별 조세 제도 하의 회사, SEZ 거주자, Skolkovo 프로젝트 참가자 및 기타 범주의 경우 특별 할인 보험료가 제공됩니다. 모든 기여율은 아래 표를 참조하세요.

2018년 인하 보험료 요율: 표

2018년 추가 보험료 요율

위험한 작업에 종사하는 특정 범주의 지급인 및 근로자의 경우 추가 기여율이 제공됩니다(러시아 연방 세법 제428조). 해당 작업장의 작업 조건이 유해하거나 위험한 것으로 인식되는 작업장 인증 결과(WWC)가 있는 경우에만 사용할 수 있습니다.

2018년 근로조건 및 보험료율

작업장 인증이 수행되지 않은 경우 추가 관세가 적용되어야 합니다(러시아 연방 세법 제428조 1항 및 2항).

• 9% - 1조 1항, 예술에 나열된 작업 유형에 고용된 사람들에게 지급됩니다. 30 2013년 12월 28일자 연방법 No. 400-FZ;
• 6% - 단락에 나열된 작업 유형에 고용된 사람들에게 지급됩니다. 2-18시간 1 큰술. 법률 No. 400-FZ의 30.

2017년 11월 15일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1378은 2018년 보험료 계산을 위한 최대 기준을 승인했습니다. 연간 성장이 한도는 직원 급여의 필수 색인화 및 러시아 연방 세법 제 421 조의 규정과 관련이 있습니다.

최대 기여도 기준은 어떻게 설정되나요?

2018년 보험료 계산의 최대 기준은 직원 기여금에 대해서만 설정됩니다. 고용주는 네 가지 유형의 보험료를 납부합니다.

• 연금 보험의 경우;
• 일시적 장애 및 출산과 관련된 사회 보험
• 건강 보험의 경우;
• 부상 및 직업병에 대한 보험.

이 경우 기여금 계산 한도는 처음 두 가지 유형의 보험에 대해서만 설정됩니다.

2018년 연금 보험 보험료 계산을 위한 최대 기준 계산은 러시아 연방 세법 제421조에 명시된 공식에 따라 수행됩니다.

러시아 연방 평균 급여 * 12개월 * 2

2018년 예상 평균 급여가 42,522 루블이라는 점을 고려하면 의무 연금 보험 기여금 계산 한도는 (42,522 * 12 * 2)입니다. 1 021 000 루블반올림을 고려합니다.

그리고 2018년 장애 및 출산 사회보험 보험료 계산에는 2017년 11월 15일 결의안 제1378호에 명시된 또 다른 규칙이 적용됩니다.

2017년 보험료 산정한도 * 1.08

우리는 다음과 같이 계산합니다: (755,000 * 1.080) = 815,000 루블반올림 대상이 됩니다.

최대 적립금액을 알려드립니다 다른 유형 2018년 근로자 보험료를 표로 확인해 보세요.

알림: 개인 기업가를 위한 2018년 보험료는 최대 계산 기준이 없으며 다음에 따라 계산됩니다.

2018년 임직원 기본 보험료율

고용주가 보험료 할인 요율을 받을 자격이 없는 경우 위 한도에 도달할 때까지 다음 요율이 적용됩니다.

• 연금 보험 - 22%;
• 건강 보험 - 5.1%;
• 장애 및 출산에 대한 사회보험 - 2.9%;
• 부상 및 업무상 질병에 대한 보험 – 위험 등급에 따라 0.2% ~ 8.5%.

직원 혜택 한도에 도달하면 보험료 요율은 다음과 같습니다.

• 연금 보험 - 10%;
• 장애 및 출산에 대한 사회 보험 - 0%;

보험료의무 건강 보험 및 부상에 대한 기여금은 이러한 유형의 지불에 대해 설정된 제한이 없기 때문에 계속해서 동일한 요율로 청구됩니다.

연방세청으로 편입되는 직원을 위한 2018년 보험료 요율(표)

2017년 11월 27일자 연방법 No. 361-FZ는 2017~2020년(이전 기간은 2017~2019년) 동안 이 수준의 보험료 요율을 유지했습니다.

이러한 유형의 지불은 계산 및 지불에 대한 통제가 연방세청으로 이전되었기 때문에 2018년 자금으로 이체되지 않습니다. 그리고 사회보험기금에는 0.2%~8.5% 비율의 부상 기여금만 지급됩니다.

감액된 보험료 요율이 적용되지 않는 경우 직원 1인당 지급액이 어떻게 계산되는지 예를 들어 살펴보겠습니다. 계산 기준은 직원별로 연초부터 누적 기준으로 결정됩니다.

Vityaz LLC의 영업 관리자는 2018년에 1,274,730 루블을 받았습니다. 조직은 보험료율을 줄일 권리가 없습니다. 이 직원을 보장하기 위해 고용주가 이전해야 하는 금액을 계산해 보겠습니다.

1. 연금 보험에 대한 지불은 (1,021,000 * 22%) + (1,274,730 - 1,021,000) * 10%), 총 249,993 루블의 두 부분으로 구성됩니다.
2. 사회 보험료는 한도까지만 계산됩니다. (815,000 * 2.9%) 23,635 루블.
3. 의무 건강보험의 보험료는 직원에게 지불한 금액에 관계없이 정액(5.1%)으로 부과됩니다. 이 예에서는 (1,274,730 * 5.1%) 65,011 루블입니다.
4. 부상 및 직업병에 대한 기여금은 최저 요율로 전체 금액에 부과됩니다. 활동 유형은 첫 번째 위험 등급(1,274,730 * 0.2%) 2,549 루블에 속합니다.

이 직원의 총 보험료는 341,188 루블입니다.

2018년 임직원 기여율 인하

보시다시피, 근로자에 ​​대한 보험료는 일반적인 경우그에게 지불된 금액의 30%를 초과합니다. 고용주의 재정적 부담을 줄이기 위해 주에서는 보험료율을 낮추었지만 모든 기업인에게 적용되는 것은 아닙니다.

그러한 수혜자에는 여러 범주가 있으며, 이들에 대한 보험료 할인율은 러시아 연방 조세법 제427조에 규정되어 있습니다. 그중에는 경제 자유 구역 및 Skolkovo 프로젝트 참가자, IT 조직, 선박 승무원 등이 있습니다.

작업하는 기업가 및 조직에 대한 추가 요구 사항이 설정되었습니다. 간소화자의 소득은 연간 7,900만 루블을 초과해서는 안 되며(일반적으로 이 한도는 1억 5,000만 루블임) 우대 활동 유형의 수익 지분은 최소 70%여야 합니다.

특정 범주의 고용주에 대한 보험료율 인하

최대 납부 기준에 도달한 후에는 인하 관세를 적용하는 고용주는 연금 및 사회 보험료를 납부하지 않습니다.

2020년 기여 금액은 설정된 관세에 따라 계산됩니다. 추가로 세율의 크기는 직원에게 발생한 소득 금액에 따라 달라지며 해당 연도에 승인된 한도 내에서 이루어집니다.

과세표준 금액은 고용 계약에 명시된 직무 수행의 결과로 직원이 현금 또는 현물(그 가치)로 받은 총 소득으로 계산됩니다. 정의과세표준

• 발생 기준으로 1년 이내에 수행됩니다. 할인율을 제외한 모든 기여금의 총액은 30%입니다. 2020년부터 직원 소득 금액 한도가 설정되었습니다.
• 의무 연금 보험에 대한 기여 – 1,021,000 루블. 2020년 국가에서 42,522 루블로 결정된 평균 임금 인상 예상으로 인해 과세 기준 한도가 증가했습니다.
• 장애 및 출산으로 인한 OSS 기여 – 815,000 루블. 공제율에 영향을 미치는 최대 금액은 실질임금 증가율에 대한 통계자료를 바탕으로 산정되었습니다.

의무 의료 보험의 경우 할인된 관세를 적용하는 데 제한이 없습니다.

회사는 소득금액에 따라 공제 유형별로 세율을 적용합니다. 한도를 초과하는 경우, 한도를 초과하여 수령한 금액에 대해 감액이 적용되거나 적립금 적립이 중단됩니다. 부가가치세율 인상과 동시에 기존 보험료 공제율도 인하할 계획이다. 2020년부터 총액 22%의 세율을 도입하는 과세 시스템 변경 제안이 예상됩니다.

과세표준을 고려한 기여율

러시아 연방 조세법 조항에 해당되지 않는 유일한 기부금 유형은 사고 및 직업병 예방을 위한 공제입니다. 상해보험에 지불되는 보험료 금액은 직원의 소득에 따라 달라지지 않습니다. 비율은 위험 등급에 따라 결정되며, 이는 기업 활동 유형에 따라 설정됩니다. 관세율은 과세표준(직원에게 발생하는 임금)의 0.2~8.5% 범위에서 적용됩니다.

직원 한 명의 기여 금액을 계산하는 예 ⇓

Novost LLC는 혜택을 받을 수 없는 일반적인 활동을 수행합니다. 2017년 10월 직원 소득은 755,500루블에 달했습니다. 한 직원 M.은 80,000 루블의 수입을 얻었으며 그 총 금액은 연초 이후 815,000 루블을 초과했습니다. 회계 부서는 보험 공제액을 계산했습니다.

1. 의무 연금 보험에 대한 기여 금액: B1 = 755,500 x 22% = 166,210 루블;
2. 의무 의료 보험 기여 금액: B2 = 755,500 x 5.1% = 38,530.5 루블.
3. 소득 금액이 한도를 초과하지 않는 직원의 OSS: B3 = (755,500 - 80,000) x 2.9% = 675,500 x 2.9% = 19,589.5 루블.
4. NS 및 PP 경고에 대한 기여: B4 = 755,500 x 0.2% = 1,511 루블.

다양한 기업 및 활동에 대한 관세 인하

이 법안은 기여금 계산 시 적용되는 관세 인하 형태의 혜택을 규정합니다. 예술에서. 러시아 연방 세금 코드 427은 혜택을 적용할 자격이 있는 조직 및 개인 기업가 목록을 제공하며, 그중에는 다음 회사가 포함됩니다.

• 지적 활동의 결과를 구현합니다.
• 정보 기술 분야의 주요 활동.
• 다양한 활동을 수행할 때 단순화된 세금 시스템을 사용하는 사람들.
• UTII를 활용한 제약 활동 수행.
• 단순화된 세금 시스템에 대한 비영리 프로필입니다.
• 특허에 관한 개인 기업가 및 기타 유형의 활동 기업.

할인된 관세는 조직이나 개인 기업가의 프로필에 따라 설정됩니다. 혜택은 여러 가지 조건이 있는 경우에만 유효하며 조건이 상실되면 관세율 인하 권리가 자동으로 종료됩니다. 주요 혜택 목록은 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업에 제공됩니다. OSNO로 전환하면 혜택이 종료됩니다.

활동의 일부만이 혜택에 포함되는 경우 혜택을 받는 업무에 참여하는 직원의 소득에 대한 기여금에 인하된 관세가 적용됩니다. 소득이 다음과 같이 보장되는 근로자를 결정하려면 할인된 요금, 별도의 회계처리가 필요합니다.

개인사업자 보험료 공제율

2020년에도 개인사업자는 계속해서 개인 보험료를 납부합니다. 직원의 유무에 관계없이 공제가 이루어집니다. 기업가는 다음을 지불합니다.

• 소득이 30만 루블 이내인 경우 의무 의료 보험, 고정 지불 금액의 의무 의료 보험에 대한 기여. 소득 금액은 수익 금액, OSNO에 따른 기타 소득, 단순화된 세금 시스템, UTII에 따른 귀속 소득, PSN에 따라 가정되는 금액으로 결정됩니다. 수익 금액은 모든 유형의 활동에 대해 총계로 결정됩니다.
• 자발적인 법적 관계 체결 시 OSS에 대한 기여.
• 소득의 1%에 해당하는 연금 보험에 대한 기여금은 300,000 루블 이상을 받았습니다. 정해진 한도를 초과하는 소득이 발생하면 의무 의료 보험에 대한 기여가 이루어지지 않습니다.

2017년 이전에는 회계연도 초에 설정된 최저임금에 따라 고정지급액이 결정되었습니다. 최저임금 대폭 인상 예정에 따라 고정부담금 금액은 별도의 기준 없이 설정됩니다. 최소 크기임금. 고정 지불 금액은 정부 법령에 따라 매년 설정됩니다.

2020년에 기업가는 의무 건강 보험 및 의무 의료 보험에 대해 자신의 보험에 금액을 기여할 것입니다.

OPS의 최대 지불 금액은 8배 증가된 고정 기부 규모를 초과할 수 없습니다.

등록을 취소할 때 기업가는 15일 이내에 고정 기부금에 대한 부채 금액을 지불해야 합니다.

질문 1. 개인 기업가는 예를 들어 퇴직 연령에 도달하면 개인 보험료 납부를 면제받을 권리가 있습니까?

2020년 다수의 개인사업자의 경우, 혜택을 받을 권리가 확인되면 개인 보험료 납부 면제가 유지됩니다. 병역소집자, 1.5세 미만의 자녀나 노부모를 부양하는 사람, 배우자와 함께 외교공관으로 해외에 나간 사람, 군인가족으로서 오지에 있는 사람 직원은 기여금 납부가 면제됩니다. 연금 수급자와 관련하여 면제 부여 문제는 반복적으로 소용이 없다고 간주되었습니다. 현재 연금 수급자는 다른 개인 기업가와 동등하게 기여금을 납부합니다.

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