표준 세금 공제 중 하나는 체르노빌 피해자, 어린 시절의 장애인, 사망한 군인의 부모 및 배우자와 같은 특정 개인에게 제공되는 납세자 공제입니다. 표준 공제를 받을 수 있는 개인의 전체 목록은 해당 단락에 표시되어 있습니다. 러시아 연방 조세법 1, 2, 4조 218.

2개 이상의 표준 공제 대상 납세자에게는 해당 공제 금액의 최대 한도가 허용됩니다. 이 경우 자녀에 대한 공제는 다른 표준세액공제 규정과 관계없이 적용됩니다.

표준 세금 공제 유형

표준 세금 공제:

세금 공제

이러한 유형의 표준 세금 공제는 Art 제1항에 나열된 2가지 범주의 개인에게 제공됩니다. 218 러시아 연방 세금 코드.

자녀 공제
자녀(자녀)에 대한 공제는 납세자의 소득에 세율이 과세되는 달까지 제공됩니다. 13% 연초부터 발생 기준으로 계산하여 350,000 루블을 초과했습니다. 직원의 소득이 이 금액을 초과하는 달부터 공제가 취소됩니다.

• 첫 번째와 두 번째 어린이의 경우 – 1400 루블;
• 세 번째 및 후속 자녀의 경우 – 3,000 루블;
• 18세 미만의 각 장애 아동 또는 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생(그룹 I 또는 II의 장애인인 경우) - 부모 및 양부모의 경우 12,000루블 (후견인 및 수탁인의 경우 6,000루블)

배우자가 일반 자녀 외에 조혼을 통해 자녀를 낳은 경우 일반 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다.

자녀(자녀)에 대한 세금 공제를 받는 절차

자녀를 부양하는 납세자에게 제공됩니다.

고용주에게 보내는 자녀(자녀)에 대한 표준 세금 공제 신청서를 작성합니다.

자녀(자녀)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본을 준비하십시오.

• 아동의 출생 또는 입양 증명서;
• 아동의 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우)
• 증명서 교육 기관해당 자녀가 정규 학생(학생인 경우)입니다.
• 부모간의 결혼을 확인하는 서류(여권 또는 혼인등록증명서)

직원이 유일한 부모(유일한 양부모)인 경우, 해당 부모가 유일한 부모임을 증명하는 서류 사본으로 서류를 보완해야 합니다.

직원이 후견인 또는 수탁자인 경우, 아동의 후견 또는 신탁에 관한 문서 사본으로 일련의 문서를 보완해야 합니다.

• 후견 및 수탁 기관의 결의 또는 아동에 대한 후견(신탁) 설정에 관한 해당 기관의 결정(결의)에서 발췌한 내용;
• 후견 또는 신탁관리 이행에 관한 합의;
• 후견 계약 미성년자;
• 위탁 가족 계약.

자녀(자녀)에 대한 표준 세금 공제 신청서와 그러한 공제에 대한 권리를 확인하는 서류 사본을 가지고 고용주에게 연락하십시오.

공제액을 정확하게 결정하려면 자녀의 생년월일을 기준으로 정렬해야 합니다. 공제 여부에 관계없이 첫째 아이는 가장 나이가 많은 아이입니다.

납세자가 동시에 여러 고용주를 위해 일하는 경우, 자신이 선택한 공제는 한 고용주에게만 제공될 수 있습니다.

자녀에 대한 세금 공제 금액을 계산하는 예

Matveeva E.V. 16, 15, 8, 5세의 네 자녀.

또한 그녀의 월 소득 (급여)은 40,000 루블입니다.

Matveeva E.V. 모든 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받기 위해 고용주에게 서면 신청서를 제출했습니다. 첫 번째와 두 번째 자녀의 유지 관리를 위해 각각 1,400 루블, 세 번째와 네 번째 자녀는 한 달에 3,000 루블입니다.

따라서 총 세금 공제는 한 달에 8,800 루블에 달했습니다.

1월부터 8월까지 매달 고용주는 직원 Matveeva E.V.에게 급여를 지급합니다. 40,000 루블의 13% 세율로 과세되는 소득 차이와 8,800 루블의 세금 공제 금액에서 받은 31,200 루블의 개인 소득세:

개인 소득세 = (40,000 루블 – 8,800 루블) x 13% = 4,056 루블.

따라서 Matveev E.V. 35,944 루블을 받게됩니다.

Matveeva E.V. 공제를 신청하지 않고 받지 못한 경우 고용주는 다음과 같이 개인 소득세를 계산합니다.

개인 소득세 = 40,000 루블. x 13% = 5,200 루블, 수입 개인소득세 빼기 34,800 루블이 될 것입니다.

예를 들어 편부모의 경우 공제 금액이 두 배가 될 수 있습니다. 동시에, 부모가 이혼하고 자녀 양육비를 지불하지 않는다고 해서 자녀의 두 번째 부모가 없다는 의미는 아니며 이중 세금 공제를 받을 수 있는 근거도 아닙니다.

해당 연도 동안 고용주가 표준 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우 세금 공제를 받기 위한 절차

해당 연도 동안 고용주가 표준 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우 납세자는 연말에 거주지 세무 당국에 개인 소득세 신고서를 제출할 때 표준 공제를 받을 권리가 있습니다. .

이 경우 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

해당 연도의 미지급세액과 원천징수세액에 대한 2-NDFL 형식의 증명서를 직장 회계부서로부터 받으십시오.

자녀(자녀)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 서류의 사본을 준비하세요.

작성한 세금 양식을 거주지 세무 당국에 제출하세요. 세금 신고서표준 세금 공제 신청서 및 표준 세금 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본.

* 제출된 세금신고서에 예산에서 환급할 세액이 계산되어 있는 경우에는 세금환급신청서를 세무당국에 제출(신고서와 함께 또는 직접세무조사 후)

초과납부된 세액은 세무당국이 해당 신청서를 접수한 날로부터 1개월 이내에 납세자의 신청에 따라 환급을 받을 수 있으나, 서면 세무조사가 종료되기 이전에는 가능하지 않습니다(세법 제78조 6항). 러시아 연방).

공제 권리를 확인하는 서류 사본을 세무 당국에 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.

직원이 자녀에 대해 이중 공제를 청구합니까? 모든 조건이 충족되는지 확인하세요. 누가 이중 공제를 받을 수 있는지, 직원이 이에 대한 권리를 얼마나 자주 확인해야 하는지, 2018년에 적용되는 공제 금액은 얼마인지 살펴보겠습니다.

자녀에 대해 이중 공제를 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?

표준 자녀 세액 공제가 두 배로 늘어나는 경우는 두 가지입니다.

1. 유일한 부모에게.
2. 부모 중 한쪽이 다른 쪽 부모를 위해 공제를 거부한 경우.

• 또는 다른 쪽 부모의 사망 증명서;
• 또는 출생 증명서에 자녀의 아버지에 대한 항목이 어머니의 말에 따라 작성되었음을 나타내는 양식 번호 25의 등록 사무소에서 발행한 증명서(2016년 2월 2일자 03-재무부 서신) 04-05/4973, 2012년 5월 23일자 No. 03-04-05/1-657);
• 또는 자녀의 출생 증명서("아버지" 열에 대시가 있음)
• 또는 다른 쪽 부모를 실종자로 인정하는 법원 결정.

후견(수탁) 설정 결정이 두 번째 후견인(수탁자)을 나타내지 않는 경우 후견인(수탁자)은 유일한 후견인으로 간주됩니다(2015년 12월 14일자 재무부 서한 No. 03-04-05/72969). .

귀하에게 이러한 서류를 제공하지 않은 부모 이중 공제를 받을 수 없습니다유일한 부모로서, 두 번째 부모가 다음과 같은 경우에도 마찬가지입니다.

• 또는 자녀 부양에 참여하지 않습니다(위자료를 지불하지 않음)(2016년 6월 16일자 재무부 서한 No. 03-04-05/35111).
• 또는 첫 번째 부모와 결혼하지 않았습니다(이혼).
• 또는 박탈 부모의 권리(재무부 서한(2016년 2월 1일자 No. 03-04-05/4293, 연방세무서의 2015년 9월 2일자 No. BS-3-11/3340@)).

두 배의 공제액은 결혼한 달의 다음 달부터 중단되며 편부모에게만 적용됩니다.

상황 2: 상대방 부모의 유리한 거부 시 이중 공제

부모 중 한 쪽은 다른 쪽 부모를 위해 자녀 공제를 거부할 권리가 있습니다. 양부모에게도 이러한 권리가 있습니다.

거부하는 경우 다른 쪽 부모는 이중 공제를 받지만 특정 조건이 충족되는 경우에만 가능합니다. 직원에게 이중 공제를 제공하기 전에 이를 확인하십시오.

오직 부모와 양부모만이 다른 사람을 위해 공제를 거부할 수 있습니다. 양부모, 후견인 또는 수탁자는 그러한 권리를 갖지 않습니다!

다른 쪽 부모를 위해 자녀 세금 공제를 포기하는 조건:

• 납세자는 공제를 받을 권리가 있습니다(2013년 2월 27일자 러시아 재무부 및 러시아 연방세무청 서한 No. ED-4-3/3228@).
• 부모 또는 양부모 모두 13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 소득이 있습니다.
• 연초부터 발생 기준으로 계산된 표준 공제를 거부하는 부모의 과세 소득은 350,000 루블을 초과하지 않았습니다. (제218조 4항, 1항) (2013년 3월 21일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/8872).

다른 쪽 부모는 단순한 진술 이상의 내용을 제공해야 합니다. 첫 번째 부모에 대한 공제 거부 및 직장의 2-NDFL 증명서 ( 2013년 5월 23일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/18294) . 두 번째 부모는 그러한 증명서 2 - 매월 개인 소득세를 제출해야 합니다. 이는 첫 번째 부모의 고용주가 직원에게 이중 자녀 공제를 제공할 수 있는 달까지 추적할 수 있는 유일한 방법입니다.

예를 들어 두 번째 부모의 소득이 350,000 루블을 초과하는 경우입니다. 4월에는 첫 번째 부모가 1월부터 3월까지만 이중 공제를 받을 수 있습니다. 그리고 첫 번째 부모는 4월부터 단일 공제를 받게 되지만 연초 소득이 350,000 루블을 초과할 때까지만 해당됩니다.

즉, 소득이 350,000 루블 한도를 초과하는 달부터 표준 공제에 대한 권리가 상실됩니다.

또한, 공제 제공에는 또 다른 제한이 있습니다. 이것은 아이의 나이입니다. 에 의해 일반 규칙 18세 미만의 자녀에 대해서는 공제를 받을 수 있습니다. 단, 정규 학생, 학생, 대학원생, 거주자 또는 인턴인 경우에는 자녀가 24세가 될 때까지 공제 기간이 연장됩니다(세법 제218조 11항 4항 1항) 러시아 연방 규정).

자녀 세금 공제 금액 - 2018

표준 공제는 다음에 적용됩니다.	공제금액
부모, 부모의 배우자, 양부모	12,000 루블 - 18세 미만의 아동이 장애아인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만의 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II
후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자	1,400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우; 1,400 루블 - 두 번째 어린이의 경우; 3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우; 6,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II
공제받는 방법 1. 고용주로부터 공제 받기 자녀에 대한 세금 공제를 받으려면 공제 권리를 확인하는 신청서와 서류(러시아 연방 세법 제218조 3항)를 가지고 고용주에게 연락해야 합니다. 특히 그러한 문서는 다음과 같습니다. 자녀의 출생 또는 입양 증명서(아동이 입양된 경우) 결혼 등록 증명서; 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우) 증명서 교육 기관자녀가 공부하는 곳(자녀가 18세 이상인 경우) 위자료 지불에 관한 합의 또는 자녀 양육비를 위한 위자료 양도에 관한 집행 영장(법원 명령)(부모가 위자료를 지불하는 경우) 공제를 신청하는 두 번째 부모가 자녀 부양에 관여하고 있음을 명시한 부모 영수증. 이는 부모가 결혼하지 않았지만 다른 쪽 부모가 자녀 양육비를 지불하지 않더라도 자녀를 부양하는 경우에 필요합니다. 납세자가 여러 고용주를 위해 동시에 일하는 경우, 자신이 선택한 한 고용주에게서만 공제를 받을 수 있습니다(러시아 연방 세법 제218조 3항). 2. 세무서로부터 공제 받기 고용주가 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액을 제공한 경우, 연말에 거주지 세무서에 연락하여 공제를 받을 수 있습니다(세법 218조 4항). 러시아 연방). 이렇게 하려면 검사에 제출해야 합니다. 공제를 받지 못했거나 더 적은 금액을 받은 연도에 대한 3-NDFL 양식의 세금 신고서, 공제 권리를 확인하는 서류 사본; 귀하의 은행 계좌로 과납된 세금을 환불해 달라고 신청합니다. 에 대한 소득 증명서 작년 2-NDFL 형태에 따른다. 세무 조사관은 신고서와 문서를 제출한 날로부터 3개월 이내에 확인해야 합니다. 즉, 서면 감사를 실시해야 합니다(러시아 연방 세법 제88조 2항). 일반적으로 해당 금액은 사무 감사가 끝난 후 한 달 이내에 귀하에게 이체되어야 합니다(러시아 연방 세법 제78조 6항, 최고 중재 상임위원회 정보 서신 제11항). 2005년 12월 22일자 러시아 연방 법원 No. 98).

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시민이 개인 소득세가 원천징수되는 소득을 받는 경우 13%의 비율로, 자녀가 있는 경우 표준 자녀 세금 공제를 활용하고 매달 예산에 대해 더 적은 소득세를 납부할 권리가 있습니다.

공제 혜택을 받을 수 있는 사람

자녀 또는 자녀(입양 자녀 포함)를 부양하는 납세자는 2020년 표준 자녀 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

이 공제는 18세 미만의 각 자녀와 24세 미만의 풀타임 학생에게 제공됩니다.

공제 한도

자녀공제는 연초 소득 한도 내에서 사용 가능(13% 세율) 350,000 루블을 초과하지 않습니다(2016년까지 한도는 280,000 루블이었습니다).

소득이 350,000 루블을 초과한 달부터 자녀에 대한 표준 공제 금액이 더 커집니다. 제공되지 않음.

자녀 1인당 공제금액

세금 공제 금액은 납세자가 부양하는 자녀 수에 따라 직접적으로 달라집니다.

공제액을 정확하게 결정하기 위해서는 자녀의 생년월일을 기준으로 정렬할 필요가 있습니다. (가장 나이가 많은 사람이 먼저 고려되는 등) 또한, 장남이 이미 24세를 넘었고 공제액이 제공되지 않더라도 여전히 첫 번째 자녀로 간주됩니다.

메모: 배우자에게 이미 위자료를 지불하는 이전 결혼에서 각각 한 명의 자녀가 있는 경우, 평범한 아이세 번째로 간주됩니다.

계산 예

예시 1. 자녀 1인에 대한 표준공제

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC 직원, Petrova I.A. 5살 된 아이가 있어요. 동시에 Petrova I.A. 금액 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrova I.A. 미성년자인 경우에는 표준 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

2020년 공제금액은 다음과 같습니다. 1,400 문지름.

따라서 Petrova I.A.의 소득세는 다음과 같습니다. 40,000 루블이 아니라 38,600 루블에서 원천 징수됩니다. (40,000 루블 – 1,400 루블).

월간 Petrova I.A. 다음 금액으로 개인 소득세를 납부합니다. 5,018 루블(RUB 38,600 x 13%) RUB 5,200 대신. (RUB 40,000 x 13%).

따라서 그녀는 다음을 저장할 것입니다. 182 문지름.(5,200 문지름 – 5,018 문지름).

Petrov I.A. 9월까지 받을 예정이기 때문에 연초부터 그녀의 과세 소득이 한도액에 도달한 것은 이번 달입니다. 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

1,456루블(RUB 182 x 8개월).

예시 2. 여러 자녀(그 중 1명은 24세 이상)에 대한 표준공제

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC 직원, Petrova I.A. 5세, 9세, 16세, 25세의 네 자녀가 있습니다. 동시에 Petrova I.A. 금액 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrov I.A. 받을 권리가 있다 세 명에게만미성년 자녀이지만 25세의 큰 자녀가 먼저 고려됩니다.

공제 총액은 다음과 같습니다. 7,400 문지름.(1400 루블(두 번째) + 각각 3000 루블(세 번째 및 네 번째)).

따라서 소득세는 40,000 루블이 아니라 루블 32,600(40,000 루블 – 7,400 루블).

결과적으로 월간 Petrova I.A. 다음 금액으로 소득세를 납부합니다. 4,238 루블(RUB 32,600 13%) 대신 RUB 5,200. (RUB 40,000 x 13%) 저장: 962 문지름.(5,200 루블 – 4,238 루블).

Petrov I.A. 연초부터의 과세 소득이 한도액에 도달하는 날이 이번 달이므로 9월까지 받을 것입니다. 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

따라서 2020년 1월부터 8월까지 Petrova I.A. 다음을 저장할 수 있습니다: RUR 7,696(962 RUR x 8개월).

고용주를 통해 공제를 받는 방법

표준 자녀 세금 공제를 받기 위한 절차는 2단계로 진행됩니다.

첫 번째 단계는 필요한 서류를 수집하는 것입니다.

자녀가 공제를 받으려면 다음 서류가 필요합니다.

1. 자녀의 출생 증명서.
2. 결혼 등록 확인 서류(러시아 여권 또는 결혼 등록 증명서).
3. 자녀가 학생인 경우 교육 기관의 증명서.
4. 자녀가 장애가 있는 경우 장애 증명서.

직원이라면 편부모또한 다음을 제공해야 합니다.

• 두 번째 부모의 사망 증명서.
• 부모가 결혼하지 않았음을 확인하는 서류(보통 여권).

만약 아이가 한 부모, 그러면 세금 공제가 가능합니다 두 배로단, 법적으로 친자관계가 확립되지 않은 경우에 한해 두 번째 부모가 사망하거나 실종된 경우입니다.

동시에, 부모가 이혼했거나 자녀 양육비를 지불하지 않았다는 사실이 부모가 유일한 사람이라는 의미는 아니며 따라서 이중 공제를 받을 권리가 부여되지 않습니다.

두 번째 단계는 수집된 문서를 고용주에게 전송하는 것입니다.

수집된 서류는 근무지의 고용주에게 전달되어야 합니다. 이를 고려한 후 직원에게는 자녀에 대한 표준 공제액이 제공됩니다.

동시에 여러 고용주를 위해 일하는 경우, 그 중 한 곳에서만 공제를 받을 수 있습니다.

연방세 서비스를 통해 공제를 받는 방법

해당 연도 동안 자녀에 대한 공제가 제공되지 않았거나 수령되지 않은 경우 전체 크기, 연말에 세금 서비스를 통해 얻을 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음이 필요합니다.

3-NDFL 신고서 및 그에 첨부된 문서의 검증은 연방세청에 제출된 날로부터 3개월 이내에 수행됩니다.

세무서는 감사 종료 후 10일 이내에 감사 결과(세금 공제 제공 또는 거부)와 함께 납세자에게 서면 통지를 보내야 합니다.

통지를 받은 후 연방세무서를 방문하여 송금할 은행 정보를 명시한 개인 소득세 환급 신청서를 작성해야 합니다.

신청일로부터 1개월 이내에 자금을 이체해야 합니다. 개인소득세 환급단, 서류 확인(데스크 체크)이 끝나기 전에는 불가능합니다.

표준세액공제에 관한 특별한 질문

자녀가 올해 중반에 18세가 되는 경우 공제권은 몇 달부터 소멸되나요?

에 의해 이 문제과세당국의 의견은 만장일치이다. 세금 공제는 연말까지 제출됩니다. 단, 납세자의 소득은 처음부터 발생 기준으로 계산됩니다. 세금 기간이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인은 350,000 루블을 초과하지 않았습니다.

정규과정을 공부하는 자녀가 연중에 졸업(졸업장을 받는) 경우 공제권은 몇 달부터 소멸되나요?

이 문제에 대해서는 다음과 같은 합의가 있습니다. 세무 당국아니요.

재무부에서 보낸 서신 중 일부에는 표준 공제를 받을 권리가 자녀가 학교를 졸업한 날(졸업장을 받은 날) 다음 달에 종료된다고 명시되어 있으며, 또 다른 부분에서는 졸업 중간에 졸업했다는 사실이 명시되어 있습니다. 연도는 종료 세금 기간까지 공제가 제공된다는 사실에 영향을 미치지 않습니다. 따라서 2012년 8월 28일자 서한 No. 03-04-05/8-1010에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

“12페이지에 따르면. 러시아 연방 세금법 4조 1항에 따라 18세 미만의 각 자녀와 18세 미만의 정규 학생, 대학원생, 거주자, 인턴, 학생, 생도에 대해 세금 공제가 이루어집니다. 24.

동시에, 이 하위 조항의 19항에 따라 감소 과세표준아동(아동)이 태어난 달, 입양이 이루어진 달, 후견인(신탁관리)이 설정된 달, 아동 양도에 관한 계약이 발효된 달부터 수행됩니다. (자녀)는 가정에서 양육되며, 자녀(자녀)가 본 항의 12항에 명시된 연령에 도달하거나 양육할 자녀(자녀)의 양도에 관한 합의에 도달한 연도 말까지 가족이 만료되었거나 조기 종료되었거나 자녀(자녀)가 사망한 경우.

본 항 제19항에 따라 부모는 자녀가 24세가 되는 연도 말까지 세금 공제를 받을 권리가 있으므로 세금 공제는 해당 연도 말까지 제출됩니다. 단, 이 표준 세금 공제를 제공하여 세무 대리인이 세금 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하지 않는 경우에 한합니다.

소득이 350,000 루블을 초과한 달부터 이 항에 규정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

이 기사에서 배울 내용은 다음과 같습니다.

1. 자녀에 대한 세금 공제 자격은 누구에게 있고 금액은 얼마입니까?

2. "자녀" 세금 공제에 대한 납세자의 권리를 확인하는 문서는 무엇입니까?

3. 어떤 입법과 규정자녀에 대한 표준 세금 공제 제공 절차를 규제합니다.

개인 소득세를 계산할 때 개인은 13%의 세율로 과세되는 소득에서 세금 공제 금액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.러시아 연방 세금 코드는 다음을 제공합니다. 다음은세금 공제 그룹:

— 표준 세금 공제(러시아 연방 조세법 제218조)

— 사회세 공제(러시아 연방 조세법 제219조)

— 재산세 공제(러시아 연방 조세법 제220조)

— 전문 세금 공제(러시아 연방 조세법 제221조)

— 증권 거래 및 선물 거래 금융 상품 거래로 인한 손실 이월 시 세금 공제(러시아 연방 조세법 제220.1조)

— 투자 파트너십 참여로 인한 손실을 미래 기간으로 이월할 때 세금 공제(러시아 연방 조세법 제220조 2항).

이 기사에서는 자녀에 대한 표준 세금 공제 제공 절차와 기능을 살펴 보겠습니다. 이러한 유형의 공제는 조직 직원에게 가장 자주 사용되기 때문입니다.

자녀 세액공제 금액

단락에 따라. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세법 218조에 따라 아동에 대한 표준 세금 공제 권리는 아동을 부양하고 아동과 관련된 개인이 사용할 수 있습니다.

- 부모(양부모), 부모의 배우자(양부모)

- 양부모;

- 보호자;

- 수탁자.

각 자녀에 대해 세금 공제가 제공됩니다. 즉, 납세자에게 여러 자녀가 ​​있는 경우 각 자녀에 대한 공제가 합산됩니다. 동시에, 자녀에 대한 월별 세금 공제 금액은 무엇보다도 특정 자녀가 납세자에게 속한 계좌 유형에 따라 달라집니다.

어린이	공제 금액, 문지름.
첫 아이	1 400,00
둘째 아이	1 400,00
세 번째 및 이후의 각 자녀	3 000,00
18세 미만의 장애아동(연령에 관계없음)	3 000,00
1군 또는 2군 장애아동으로서 24세 미만의 정규학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생(연령에 관계없음)인 경우	3 000,00

세금 공제가 제공됩니다 더블 사이즈:

- 편부모(양부모), 양부모, 후견인, 수탁자;

- 다른 쪽 부모(양부모)의 세금 공제 거부 신청에 따라 부모(양부모) 중 한 명이 선택한 경우.

어린이 탄생의 연대기를 결정하는 절차

위에서 언급한 바와 같이, 자녀에 대한 표준공제액은 해당 자녀가 납세자에게 어떤 계좌인지에 따라 달라집니다. 러시아 연방 세금 코드에는 세금 공제 제공 목적으로 자녀의 순서를 결정하는 구체적인 규칙이 포함되어 있지 않습니다. 그러나 그러한 규칙은 러시아 재무부와 연방세청의 서신과 설명에 공개되어 있습니다.

1. 자녀 유형(첫 번째, 두 번째, 세 번째 등)을 결정할 때 연령에 관계없이 납세자의 총 자녀 수가 고려됩니다. 즉, 첫 번째 자녀는 모든 납세자 자녀 중 가장 나이가 많은 자녀입니다 (2013 년 2 월 26 일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-133, 2012 년 11 월 8 일자 No. 03- 04-05/8-1257, 2012년 8월 23일 No. 03-04-05/8-995, 2012년 3월 15일 No. 03-04-05/8-302, 2012년 2월 14일 No . 03-04-05/8-179, 2012년 2월 10일 No. 03-04 -06/8-32, 2012년 2월 10일 No. 03-04-05/8-166, 02/ 2012년 10월 No. 03-04-05/8-146, 러시아 연방세청(2012년 5월 5일자) No. ED-2-3/326@, 2012년 1월 24일자 No. ED-3-3/ 185@).

2. 총 자녀 수와 출생 연대를 결정할 때 다음 사항도 고려됩니다.

- 보호받는 어린이(2012년 4월 3일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/8-96)

- 사망한 자녀(2012년 10월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/8-1162, 2012년 2월 10일자 No. 03-04-06/8-29, 2월 10일자) 2012 No. 03-04-06/8-33, 일자: 10.02.2012 No. 03-04-05/8-165);

- 다른 결혼에서 배우자의 입양되지 않은 자녀(2012년 3월 27일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/8-392, 2012년 2월 21일자 No. 03-04-05/ 8-209, 2012년 2월 13일자 No. 03-04-05/8-169). 그러한 자녀에 대한 공제는 그들의 친부모가 자녀 부양에 참여한다는 사실과 관계없이 제공되며, 이들 자녀 역시 표준 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. (2012년 4월 3일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/8-96).

주의하세요!부모라면회원이 아닙니다 등록된 결혼에 있고 이전 결혼에서 자녀를 둔 경우, 공제를 받기 위해 각자는 자신의 자녀만 고려합니다(2012년 3월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03- 04-08/8-52, 러시아 연방세무서(2012년 4월 5일자 No. ED-4-3/5715@).

자녀의 총 수와 출생 순서를 결정하는 예입니다.

로마노바 A.K. 첫 번째 결혼에서 낳은 두 명의 자녀: 17세 아들, 13세 딸, 두 번째 남편의 15세 아들(자녀는 아님). Romanova A.K.가 자녀에게 공제하는 금액과 금액을 결정해 보겠습니다.

친아들은 첫째 아이이므로 그에 대한 공제액은 1,400 루블입니다.

배우자의 아들은 두 번째 자녀이며 자신이 자신이 아니라는 사실에도 불구하고 그에 대한 공제액은 1,400 루블입니다.

딸은 출생 연대순으로 세 번째 자녀이며 3,000 루블을 공제받을 수 있습니다.

따라서, 전체 크기 Romanova A.K. 자녀에 대한 세금 공제 5,800 루블이 될 것입니다. 매월.

자녀 세금 공제에 대한 제한

표준 자녀 세금 공제는 특정 제한 사항에 따라 자녀를 부양하는 개인에게 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정된 제한 사항은 다음 표에서 고려됩니다.

공제 제공 제한	제한 한도 값	한도를 고려한 공제 적용 기간
납세자 소득 한도	RUB 280,000.00 – 한계값 납세자의 소득(13% 세율로 과세), 과세 기간(연도) 시작부터 발생 기준으로 계산	공제 적용에게 수입이 초과된 달또는 280,000.00 루블. 초과금액이 발생한 달부터는 공제가 적용되지 않습니다.
	나이18세 미만의 어린이부터	와 함께 에게 자녀가 18세가 되는 해 말, 또는 가정에서 양육할 자녀(자녀)의 양도에 관한 합의가 만료되거나 조기 종료되거나, 자녀가 사망한 경우벤카.
어린이 연령 제한 (자녀가 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 사관생도인 경우)	나이t 24세 미만의 어린이	와 함께 아이가 태어난 달, 입양이 발생한 달, 후견인(신탁통치)이 설정된 달, 또는 가정에서 양육될 아동의 양도에 관한 계약이 발효된 달부터. 에게 졸업 개월 수(포함),또는 에게 아이가 있는 연말24세에 이르렀습니다.
한부모(양부모), 입양부모, 후견인, 수탁자에 대한 이중공제 제한	편부모 납세자의 혼인 신고가 부족함	에게결혼한 달(포함)

표에서 볼 수 있듯이, 연초부터 계산된 납세자의 소득이 280,000 루블을 초과하지 않을 때까지 자녀에 대한 세금 공제가 제공됩니다.

납세자가 연초부터 동일한 조직에서 근무한 경우 이 조건의 이행을 모니터링하는 것은 어렵지 않습니다. 다만, 납세자가 연초부터 일자리를 구하지 못한 경우, 자녀에 대한 세액공제를 위해서는 올해 이전 고용주로부터 받은 소득을 고려해야 합니다. 이를 위해 직원은 이전 고용주가 발행한 Form 2-NDFL의 소득 증명서를 제출해야 합니다. 납세자가 처음으로 취업한 경우 또는 오랫동안일을 하지 않았고 소득을 받지 못한 경우, 2-NDFL 형식의 증명서(2009년 7월 30일자 러시아 연방세청 서한 3호)를 제출하지 않고 일을 시작한 순간부터 표준 공제를 받을 수 있습니다. -5-04/1133@).

지원 서류

2-NDFL 증명서 외에도 자녀에 대한 표준 세금 공제를 제공하려면 납세자는 공제 권리를 확인하는 여러 문서를 보유해야 합니다. 특정 상황에 따라 세금 공제 제공의 기초가 되는 문서를 고려해 보겠습니다.

확인해야 할 조건	서류
납세자는 자녀의 부모입니다.	— 아동의 성, 이름, 부칭 및 생년월일이 표시된 여권 페이지
납세자는 자녀의 양부모입니다.	— 양육을 위해 자녀를 가족에게 양도하는 것에 관한 계약 - 양부모의 증명서
납세의무자는 자녀의 부모(양부모)의 배우자입니다.	— 결혼 등록 표시가 있는 여권 페이지 결혼등록증명서
납세자는 자녀의 양부모입니다.	- 입양 증명서 또는 입양 증명서
납세자는 자녀의 후견인 또는 수탁자입니다.	- 후견 또는 신탁 관리의 확립을 확인하는 후견 및 신탁 관리 당국의 문서.
어린이의 나이	— 자녀의 출생 증명서 — 성이 표시된 납세자의 여권 페이지,자녀의 이름, 부칭 및 생년월일
납세자의 자녀 양육 참여(부모 사이에 등록된 혼인이 없는 경우, 부모가 이혼했거나 별거 중인 경우)	- 다른 쪽 부모(또는 부모의 배우자)가 자녀 부양에 참여하고 있다는 부모의 진술서 - 자녀양육비 지급을 확인하는 서류 (위자료 지불에 관한 합의, 집행 영장, 위자료 징수에 관한 법원 명령 및 위자료 지불에 관한 문서, 위자료 양도에 관한 지불 명령 사본, 위자료를 보류하는 고용주의 증명서 임금 개인) -에 관한 문서 동서자녀와 함께(주택 및 공동 서비스, 주택 소유자 협회, 주택 또는 주택 건설 협동조합, 타운십 또는 농촌 행정 기관에서 발행한 증명서, 동거 사실을 입증하는 법원 판결)
18세 이상 24세 미만인 아동은 풀타임 학생입니다.대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 생도	- 교육 기관의 증명서아동이 훈련을 받습니다(연간 지급)
18세 미만 아동의 장애; 24세 이상 아동(풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생)의 그룹 I 및 II 장애	- 장애 증명서
유일한 부모(양부모, 후견인, 수탁자)의 이중 공제 권리	– 자녀의 부모 중 한 명만 나타내는 자녀의 출생 증명서; — 어머니에 따라 아버지에 관한 정보가 표시된 자녀의 출생 증명서, N 25 형식의 자녀 출생 증명서 (1998년 10월 31일 N 1274의 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인됨) - 두 번째 부모의 사망 증명서 또는 그의 실종을 선언하는 법원 판결의 발췌문, — 한쪽 부모의 등록된 결혼이 없음을 확인하는 서류 - 단독 후견인을 지정하는 후견 및 신탁 관리 기관이 발행한 문서
부모 중 한 명이 두 번째 부모를 위해 공제를 거부하는 경우 이중 공제를 받을 권리	- 부모 중 한 사람이 공제 수령을 거부하는 신청서 - 버려진 부모가 13%의 세율로 과세되는 소득을 받고 있으며 소득 금액이 280,000 루블을 초과하지 않았음을 확인하는 서류. (직장에서 2-NDFL 인증서)

위에 나열된 서류 외에도 표준 자녀 세금 공제를 신청하는 납세자는 그러한 공제에 대한 서면 신청서를 제출해야 합니다. 서면 신청서와 관련 증빙 서류가 있어야만 세금 공제를 제공할 수 있는 충분한 근거가 되며, 이를 통해 세무 당국의 청구를 피할 수 있습니다. 세금 공제 제공 신청서는 직원이 한 번 작성하므로 공제 제공 상황이 변경된 경우에만 신청서를 다시 작성해야 합니다(2011년 8월 8일자 러시아 재무부 서한). 번호 03-04-05/1-551).

자녀표준세액공제를 받기 위한 서류양식

현재, 법으로 정한 세금 공제 신청 양식은 통일되어 있지 않습니다. 따라서 각 조직은 이러한 양식을 독립적으로 개발할 권리가 있습니다. 귀하의 편의를 위해 샘플 신청서가 아래에 제공됩니다.

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기사 주제에 관한 입법 행위:

1. 러시아 연방 세금 코드

2. 러시아 재무부에서 보낸 편지

• 2013년 2월 26일자 번호 03-04-05/8-133
• 일자 2012.10.09 No. 03-04-05/8-1162
• 일자 2012년 3월 27일 제03-04-05/8-392호
• 날짜: 2012년 4월 3일 No. 03-04-06/8-96
• 2012년 3월 20일자 03-04-08/8-52
• 일자 2011.08.08 번호 03-04-05/1-551

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