Buna ziua! Astăzi vom vorbi despre ce este un contract de leasing (leasing financiar) și vom vorbi despre caracteristicile încheierii și rezilierii acestuia.

În condițiile economice moderne, tranzacțiile de leasing pot fi o alternativă excelentă la chiria convențională. Cu ajutorul acestui instrument financiar actual, orice persoană juridică își poate extinde activitățile, își poate completa flota de vehicule sau își poate actualiza capacitatea de producție. Pentru întreprinderile mici, leasingul devine o necesitate, ajutând la evitarea obligației de credit și a anumitor riscuri.

Tipurile și esența unei tranzacții de leasing

În primul rând, citiți articolul despre. Leasingul este un tip special de afacere care presupune cumpărarea de proprietăți sau transport în rate. Această opțiune combină proprietățile unui leasing financiar, dar are unele caracteristici. Ca orice tranzacție, prevede încheierea unui acord special, care va indica puncte importanteși nuanțe.

Spre deosebire de contractele de leasing financiar convenționale, tranzacțiile de leasing implică mai mulți participanți și etape complexe. Ele încep cu selectarea echipamentului necesar și se termină cu achiziționarea acestuia în proprietate după o perioadă de timp specificată în document. Încheierea acordului este baza directă pentru toate acțiunile și plățile ulterioare. Prin urmare, un antreprenor ar trebui să o studieze cu atenție și să încerce să țină cont de toți parametrii importanți pentru el.

Înainte de a semna contractul, trebuie să vă familiarizați cu toate complexitățile procedurii de leasing. Acesta este un tip special de închiriere pe termen lung care permite chiriașului să cumpere ulterior obiectul tranzacției. Contractul în sine poate fi încheiat pentru orice perioadă (de la 6 luni la câțiva ani) de comun acord al părților.

Obiectul tranzacției, în legătură cu care se întocmește un contract de leasing, poate fi orice utilaj, vehicule, capacități de lucru și ateliere scumpe. Înainte de modificările recente ale legislației, era posibil să se achiziționeze în acest fel doar obiecte necesare procesului principal de producție. Acum restricțiile au fost ridicate și tot mai multe întreprinderi cumpără mașini respectabile pentru management.

Majoritatea contractelor sunt încheiate în două domenii principale de închiriere pe termen lung:

• Leasing operațional(cu amortizare incompleta) - societatea de leasing transfera obiectul tranzactiei in folosinta si proprietate temporara in anumite conditii. Această opțiune este rar folosită în practica casnică.
• Leasing prin cumpărare - societatea se obligă să cumpere obiectul necesar și să-l transfere locatorului pentru utilizare contra unei anumite taxe regulate. Această opțiune mai frecventă prevede că obiectul contractului de leasing va fi ulterior achiziționat la valoarea sa reziduală. Acesta este un fel de împrumut pe termen lung pentru dezvoltarea unei întreprinderi, în care investițiile sunt diverse utilaje sau echipamente de producție.

Scopul principal al unui contract de leasing este de a consolida relația dintre toți participanții la o astfel de tranzacție de leasing pentru a evita situațiile controversate complexe, a le delimita puterile și a determina succesiunea tuturor acțiunilor.

Toate subiectele principale ale contractului de leasing vor fi indicate în documentul întocmit:

1. Locatorul: acest rol este adesea jucat de firme specializate, care se poate aplica anumitor bănci. Ele reprezintă legătura dintre producătorul de echipamente sau vânzătorul instalațiilor de producție și viitorul proprietar al proprietății. Pe toată perioada de valabilitate a contractului, locatorul este proprietarul obiectului tranzacției, cedându-l în folosință.
2. Locatarul: o anumită entitate juridică care preia un obiect pentru utilizare pe termen lung pentru o anumită plată cu posibilitatea de a-l răscumpăra pentru o valoare reziduală mică. Acestea pot fi orice întreprinderi, firme sau organizații non-profit care intenționează să utilizeze transportul sau echipamentele specificate în contract în cursul activităților lor.
3. Vânzătorul obiectului- orice persoana fizica sau juridica care vinde, in baza unui contract de cumparare si vanzare, bunurile sau echipamentele necesare societatii de leasing in anumite conditii.

Companiile specializate acționează aproape întotdeauna ca locatori. Furnizarea de servicii de leasing financiar pe termen lung este principala lor activitate. Adesea, acestea sunt filiale ale unor bănci mari, care pot avea chiar nume similare.

De obicei, o companie de leasing este specializată într-una dintre domenii (vehicule sau doar echipamente de producție), oferind o gamă completă de servicii pentru aceasta. Aceștia cooperează cu asigurători și stații de service de încredere pentru a asigura siguranța și funcționarea de înaltă calitate a obiectului tranzacției de leasing.

Legea prevede că terții interesați pot lua parte la tranzacție. În acest caz, se încheie acorduri suplimentare cu aceștia:

• Creditorii;
• Garanții;
• Organizații contractante;
• Persoane juridice care deservesc proprietatea închiriată în timpul funcționării.

Trebuie să fie implicat în tranzacție companie de asigurări. De cele mai multe ori este ales de o companie care oferă servicii de leasing, dorind să asigure toate bunurile transferate pentru utilizare împotriva daunelor sau furtului. Uneori, o companie de leasing poate furniza o listă de asigurători cu care puteți încheia un acord.

Obiectele contractului de leasing

Cu ajutorul leasingului, multe întreprinderi mici își pot completa capacitatea de producție și pot implementa noi proiecte fără costuri financiare mari. Subiectul unui contract de leasing poate fi aproape orice tip de bun mobil sau imobil:

• Structuri (pentru ateliere, garaje, depozite);
• Clădiri;
• Întreprinderi întregi;
• Mașini agricole;
• Instrumente și echipamente de comunicare diferite tipuri(sateliți, posturi de radio);
• Diverse vehicule (inclusiv vehicule de marfă sau de construcții, vagoane de cale ferată).

O excepție de la operațiunea de leasing sunt obiectele naturale, terenuriși orice armă. Aceasta înseamnă că pentru o tranzacție puteți selecta obiecte cu liberă circulație pe piața internă care nu necesită licențe speciale de autorizare.

Multe companii aflate în stadiul de formare acordă din ce în ce mai multă atenție leasingului, preferând acest lucru mod economic inchiriere de imprumuturi conventionale cu dobanzi mari. Rolul decisiv îl joacă capacitatea de a utiliza aproape imediat echipamentul în scopuri de producție, plătind plăți lunare din profit, reducând în același timp costurile.

Caracteristicile contractului de leasing

Cea mai frecventă opțiune utilizată este un contract de leasing financiar.În practica juridică și economică se distinge ca specii separate obligații contractuale de închiriere. Acordul combină cu acesta transferul proprietății pentru posesia și operarea temporară către o întreprindere terță, care se efectuează pe o bază plătită (rambursabilă).

Un contract de leasing ca tip de contract de închiriere constă în însăși esența documentului: locatorul se obligă să achiziționeze proprietatea sau echipamentul necesar viitorului chiriaș de la un anumit vânzător și apoi să le transfere pentru utilizare pe termen lung contra unei anumite taxe. . Locatorul însuși, în rolul societății de leasing, nu poartă nicio responsabilitate pentru alegerea vânzătorului și a modelului de echipament.

Legea face o excepție pentru organizațiile bugetare: în acest caz, contractul prevede că alegerea vânzătorului echipamentului necesar este în întregime de competența societății de leasing.

Condițiile esențiale ale contractului de leasing sunt în multe privințe similare cu formalizarea contractului de leasing, dar există câteva subtilități:

1. Vânzătorul utilajului sau al altui obiect închiriat nu este indicat ca una dintre părți, ci acționează și în calitate de persoană obligată alături de societatea de leasing și de locatar;
2. Spre deosebire de un contract de închiriere convențional, locatorul este obligat să notifice imediat vânzătorului că această proprietate va fi transferată în baza unui contract de leasing către o altă persoană juridică;
3. Rolul principal în încheierea unui contract de leasing revine locatorului, care este societatea de leasing;
4. Contractul de leasing specifică o schemă specifică de leasing financiar: locatorul cumpără proprietatea pe cheltuiala sa de la vânzător, care o transferă imediat locatarului pentru utilizare. În acest caz, mașina sau echipamentul este furnizat direct de la vânzător, ocolind societatea de leasing.

Documentul trebuie să indice în mod necesar responsabilitatea părților în temeiul contractului de leasing, care se referă la întreținerea echipamentelor închiriate, plata diverse taxe si taxe.

Condiții esențiale ale contractului de leasing

Acest termen legal denotă în document acele condiții care pot afecta direct valoarea tranzacției, valoarea plăților și impozitelor, precum și evaluarea de ansamblu a eficacității întregii operațiuni de leasing. Mai mult, listele „legale” și „economice” ale unor astfel de condiții diferă ca număr, iar prima va conține întotdeauna mai puține articole. Prin urmare, termenul „material” se referă adesea în mod specific la problemele financiare ale tranzacției.

Atunci când se lucrează la un contract, este necesar să se analizeze și să se convină asupra următoarelor condiții esențiale pe care toate părțile ar trebui să ajungă la un compromis și să se conformeze în viitor:

1. Toate caracteristicile obiectului tranzacției de leasing, inclusiv denumirea, modelul, specificatii tehnice, calitate si cantitate;
2. Valoarea contractului de leasing și costul obiectului conform contractului de cumpărare și vânzare. Aceste informații pot fi atașate într-un addendum special pentru a nu supraîncărca textul lung al documentului;
3. Toate obligațiile de plată a impozitelor și taxelor la cumpărarea și operarea obiectului tranzacției, inclusiv plățile către buget și fondurile relevante;
4. Prețul total al contractului de leasing, care include suma remunerației societății de leasing;
5. Sumele și frecvența plății plăților regulate;
6. Responsabilitatea vânzătorului pentru livrarea articolului închiriat;
7. Circumstanțele posibilei returnări anticipate a obiectului tranzacției;
8. Durata totală a contractului;
9. Drepturile și responsabilitățile financiare ale părților la acord, inclusiv posibilitatea de achiziție ulterioară a proprietății;
10. Conditii de intretinere si functionare;
11. Informații despre tipul de asigurare a obiectului contractului în sine și riscurile din tranzacție;
12. Informații despre garanții suplimentare, gajuri sau depozite în numerar;
13. Orice eventuale circumstanțe de forță majoră.

Acordul poate fi completat cu orice clauze care sunt importante pentru toate părțile la tranzacția de leasing. Acest lucru va ajuta la evitarea multor situații controversate și neplăcute în timpul cooperării. Nerespectarea de către părți a unor astfel de puncte esențiale poate duce la proceduri judiciare îndelungate.

Înainte de încheierea unui contract de societate de leasing, se depune o cerere. Indică nu numai modelul, ci și principalele caracteristici ale obiectului dorit (contractul de leasing auto prevede chiar indicarea culorii caroseriei și a altor echipamente externe). O astfel de identificare exactă este necesară pentru a evita viitoarele neînțelegeri din partea locatarului cu privire la discrepanțe în capacitatea de producție sau parametrii.

O descriere detaliată este necesară și pentru verificările ulterioare ale condițiilor de siguranță și funcționare a echipamentului sau mașinii închiriate, precum și pentru eventuala sechestrare a acestora în caz de încălcare a contractului. Pentru locatar însuși, întocmirea unei astfel de descrieri clarificatoare este o garanție a închirierii (și achiziției ulterioare) exact a articolului solicitat.

Drepturile de deținere și utilizare a obiectului tranzacției de leasing trebuie, de asemenea, garantate în contract. Se acordă atenție posibilității de a renova, moderniza sau subînchiria proprietatea. Acesta din urmă poate fi interzis de societatea de leasing și consacrat în contract, deși nu este interzis de lege.

Acordul precizează și condițiile de transfer al obiectului contractului de leasing financiar. Acest paragraf specifică locul, ora și toate condițiile cu o precizie deosebită. Aceasta este o necesitate importantă, deoarece din acest moment toată responsabilitatea este transferată pe umerii locatarului, care este responsabil financiar pentru obiectul primit al tranzacției. Atunci când închiriază echipamente, acestea indică adesea chiar și locul funcționării acestuia, care poate fi schimbat doar cu permisiunea și sub controlul reprezentanților companiei de leasing.

Anexe la acord

Documentul este întotdeauna în scris. Acesta detaliază drepturile și obligațiile părților în temeiul contractului de leasing. Toate caracteristicile sunt construite pe o combinație a două operațiuni principale:

• Relații tipice care apar la închiriere;
• Necesitatea încheierii unui contract separat de cumpărare și vânzare pentru obiectul tranzacției cu vânzătorul și transferul ulterioar al acestuia.

Participanții la contractul de leasing acționează atât ca vânzător, cât și ca cumpărător din părți diferite. Aceasta necesită încheierea suplimentară de acorduri conexe:

• Acord de garanție;
• Despre atracție numerar;
• Contracte de fidejusiune;
• Acorduri de gaj.

Trebuie anexate documentele care confirmă asigurarea completă a echipamentului sau a mașinii împotriva oricăror daune, furt sau pierdere. Uneori, condițiile și locul întreținerii sunt identificate separat, ceea ce este obișnuit mai ales dacă se întocmește un contract de leasing de vehicule.

Potrivit legislației, drepturile părților, executarea și alte caracteristici ale contractului de leasing sunt pe deplin reglementate de:

• Legea federală „Cu privire la leasingul financiar” nr. 164-FZ;
• Legislația civilă a statului.

Contractul trebuie să conțină cerințe pentru vânzător privind calitatea și echipamentul, momentul transferului sau răscumpărării, precum și orice alte informații clarificatoare. Pentru fiabilitate, se confirmă prin certificate sau documente financiare.

Procedura de incheiere a unui contract de leasing

Diferitele companii de leasing pot stabili în mod independent termene limită pentru verificarea documentelor, dar procedura generală pentru încheierea unui contract de leasing este aproape aceeași în toate etapele:

1. Locatarul trebuie să aleagă un vânzător al echipamentului necesar, o companie de leasing și să determine capacitățile financiare;
2. Un pachet de documente pregătite este înaintat potențialului locator, indicând toate nuanțele din cerere;
3. Angajații companiei, împreună cu serviciul de securitate, analizează cu atenție documentația furnizată pentru fiabilitatea tuturor datelor, precum și solvabilitatea noului client;
4. După aprobare, începe pregătirea contractului de leasing propriu-zis. Indică toate punctele principale privind plata, cuantumul și perioada de valabilitate și prevede în mod necesar achiziționarea ulterioară a obiectului;
5. Este indicată plata inițială în avans conform contractului de leasing, după care echipamentul sau echipamentul este transferat în folosința locatarului.

Încheierea unui document necesită o abordare echilibrată, astfel încât părțile la contractul de leasing încearcă să atragă avocați competenți. Ele vor indica posibile capcane și probleme controversate.

Drepturile și obligațiile locatorului

Acest rol îl au companiile de leasing, care pe toată durata contractului sunt proprietarii efectivi ai obiectului tranzacției financiare. Îl dau doar pentru utilizare temporară și plătită. În plus, principalele drepturi și obligații specificate ale locatorului:

• Cumpărați pe cheltuiala dumneavoastră de la vânzătorul numit anumite utilaje sau echipamente, plătiți toate costurile asociate tranzacției de cumpărare și vânzare;
• Transferați-l pentru utilizare ulterioară locatorului în anumite condiții;
• Retrageți obiectul tranzacției dacă executarea contractului de leasing în orice parte a acestuia este încălcată;
• Vindeți obiectul la valoarea sa reziduală după expirarea documentului;
• Exercitarea controlului financiar în partea care privește decontările de plăți pentru obiectul închiriat, asupra acestuia suport tehnic. Acest lucru este implementat după cum este necesar prin solicitări scrise.

Societatea locatoare trebuie să monitorizeze respectarea clauzelor contractului care se referă la siguranța și funcționarea corectă. În acest scop, pot fi efectuate verificări speciale de către serviciul de securitate sau departamentul tehnic. Numărul și frecvența inspecțiilor sunt stabilite într-un act adițional separat.

Drepturile și obligațiile locatarului

Locatarul este o persoană fizică sau juridică care contactează o societate de leasing pentru a închiria anumite proprietăți. Contractul de leasing încheiat stabilește drepturile și obligațiile sale:

• Acceptă spre utilizare obiectul tranzacției pe perioada specificată în contract în modul prevăzut și aprobat de părți;
• Să plătească contribuții regulate în suma convenită, cu respectarea termenelor limită;
• La sfârșitul contractului de închiriere, cumpărați proprietatea sau returnați-o locatorului (pe baza opțiunii discutate anterior);
• Respectați toate cerințele care vizează păstrarea și asigurarea funcționării stabile a proprietății închiriate;
• Furnizați locatorului informații complete și veridice cu privire la aspecte legate de obiectul contractului.

De obicei, contractul prevede că toate costurile întreţinere, repararea sau reglarea echipamentului este efectuată de locatar. În unele cazuri, acestea sunt plătite imediat de către societatea de leasing vânzătorului imobilului, dar pe viitor aceste costuri vor fi incluse în valoarea contractului.

Prețul de cumpărare conform unui contract de leasing

Potrivit statisticilor, majoritatea tranzacțiilor de leasing se încheie cu cumpărarea proprietății închiriate. Această procedură este solicitată în special dacă a fost încheiat un contract de leasing pentru o mașină sau alt vehicul. Valoarea de răscumpărare se înțelege ca prețul obiectului tranzacției de leasing în condiții normale de cumpărare și vânzare. Dar particularitatea leasingului este că articolul este aproape imediat transferat locatorului pentru producție, iar prețul său este plătit proprietarului în rate.

Fiecare plată obișnuită care vine de la o companie constă în două sume:

• Plăți pentru închirierea temporară a proprietății, care reprezintă profitul companiei de leasing;
• Direct valoarea de răscumpărare, care compensează prețul proprietății închiriate.

Companiile de leasing au abordări diferite pentru calcularea și procesarea plăților de leasing, care sunt luate în considerare la încheierea unui contract:

• Prețul de răscumpărare este alocat într-o sumă separată, care va fi plătită după încheierea tranzacției și a contractului.
• Prețul de răscumpărare este inclus în suma totală a contractului și se plătește concomitent cu plățile regulate.

Uneori, în contracte există o sumă simbolică de răscumpărare, de exemplu, în valoare de 1000 de ruble. Acest lucru se datorează nevoii design corect proprietate în contabilitatea și contabilitatea fiscală a întreprinderii. Termen utilizare benefică conform contractului de leasing expiră, iar locatarul dobândește proprietăți închiriate anterior de la societate la acest cost. Valoarea reziduală înregistrată în cadrul contractului de leasing dă dreptul de a pune imobilizarea în bilanţ chiar dacă este complet amortizată.

Proprietarul determină suma totală introducând-o în contractul de închiriere de cumpărare. Este împărțit la numărul de plăți planificate. Acestea pot fi lunare sau trimestriale conform acordului părților. Persoanele juridice care au producție sezonieră ar trebui să prevadă posibilitatea plăților numai în perioada de funcționare a echipamentului sau utilajului închiriat.

Durata contractului de leasing

Durata unui contract de leasing financiar se referă la perioada de îndeplinire a tuturor condițiilor de către părți până la cumpărarea obiectului tranzacției. De multe ori se calculează din momentul semnării. Finalul este transferul de drepturi către chiriaș și asigurarea acestuia printr-un act special de transfer.

Termenul contractului și termenul de leasing sunt concepte ușor diferite care diferă într-o perioadă scurtă de timp. În al doilea caz, procesul de punere în funcțiune a echipamentului este considerat început. Este puțin mai mică decât termenul contractual din cauza întârzierilor din cauza livrării, instalării și depanării echipamentelor sau utilajelor, ceea ce necesită mult timp.

Astfel, contractul de leasing poate fi încheiat pentru orice perioadă care convine ambelor părți. Dar perioada efectivă începe să fie calculată numai din momentul în care elementul este transferat complet în soldul locatarului. Acest lucru este important pentru pregătirea corectă a documentelor financiare și calcularea sumei plăților regulate obligatorii. Mai mult, o parte dintre acestea pot fi plătite conform contractului în momentul semnării actului de transfer și punere în funcțiune a echipamentului.

După ce a convenit asupra unor condiții detaliate, potențialul locatar ar trebui să ia în considerare și să calculeze cu atenție calculul planificat al plăților de leasing (sau programul de rambursare). Trebuie să includă toate costurile directe și indirecte, inclusiv dobânda la plăți și transferuri bancare, prețul de cumpărare și plata în avans conform contractului de leasing.

Pentru a calcula suma conform unui contract de leasing, o companie are nevoie de clarificări precum perioada aproximativă a contractului, valoarea avansului și perioada aproximativă de plată. Programul întocmit inițial cu suma servește mai degrabă la evaluarea capacităților financiare ale clientului și a riscurilor pentru ambele părți și va fi ajustat de mai multe ori în timpul discuției dintre părți.

Este necesar să se clarifice astfel de puncte înainte de încheierea finală a contractului de leasing în etapa de întocmire a graficului și să se verifice conformitatea sumelor din articolele documentului. După semnare, cererile vor trebui soluționate în instanță.

Amortizarea conform unui contract de leasing

Posibilitatea utilizarii metodei de amortizare accelerata la executarea unui contract de leasing este un alt avantaj al acestei optiuni de leasing financiar. Beneficiile materiale ale tehnicii sunt evidente pentru orice entitate juridică:

• Reducerea impozitelor pe proprietate;
• Impozit pe venit redus;
• Posibilitatea de a achizitiona un obiect la un cost minim dupa incetarea contractului.

În primul caz, baza de impozitare în sine este redusă, care se calculează pe baza valorii reziduale a utilajului sau a mașinii închiriate. Utilizarea amortizarii accelerate ajută la anularea rapidă a costului unor astfel de active fixe și, prin urmare, la reducerea plăților fiscale către buget.

La rândul lor, plățile mari de amortizare reduc baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe venit. Acest lucru are loc pe toată durata tranzacției de leasing.

Toate aspectele importante trebuie reflectate în contractul de leasing încheiat. Principala este stabilirea în al cui bilanţ va fi luat în calcul bunul închiriat. De multe ori acestea sunt persoane juridice care beneficiază financiar de o astfel de locație. Valoarea totală a valorii amortizarii pe toată perioada de valabilitate a prezentului contract trebuie convenită.

TVA la contractul de leasing

Taxa pe valoarea adăugată este una dintre principalele modalități de completare a bugetului. Aproape orice serviciu și bunuri manufacturate sunt supuse acestei taxe, așa că plățile de leasing nu fac excepție. Calculul depinde în mare măsură de deținătorul soldului obiectului contractului. Aceasta poate fi o situație benefică pentru chiriaș, care, cu un contract de leasing, își ia în balanță utilaje noi sau o mașină. Datorită acestui fapt, el are dreptul legal la rambursarea TVA-ului, dar cu anumite condiții:

• Subiectul tranzacției de leasing trebuie să participe la tranzacții financiare supuse TVA (de exemplu, cumpărarea și vânzarea acestuia);
• Pretul acestuia include TVA;
• Acesta trebuie luat în considerare în documentele contabile;
• Facturile trebuie furnizate pentru plățile de leasing transferate.

Acest lucru va oferi companiei dreptul deplin de a aplica la autoritatile fiscale cu documente care confirmă posibilitatea deducerii:

• Contract de închiriere cu un program complet de rambursare a chiriei;
• Cecuri sau ordine de plată, extrase bancare care confirmă plăți regulate și absența datoriilor.

Baza de impozitare se formează pe baza costul initial obiect de leasing, de aceea este important sa se tina cont de toate costurile de livrare, instalare si asigurare a obiectului tranzactiei financiare. În orice caz, aspectele legate de calculul și procedura de plată a TVA-ului în timpul operațiunilor de leasing rămân subiect de controversă chiar și în rândul avocaților competenți și conduc adesea părțile la acord în instanță.

Sfârșitul contractului de leasing

Contractul poate fi finalizat în modul planificat obișnuit conform termenului stabilit. Acesta este sfârșitul planificat al tranzacției, în care proprietatea este fie returnată companiei de leasing, fie cumpărată de locatar.

Uneori, documentul oferă opțiuni pentru rezilierea contractului de leasing mai devreme decât era planificat:

• Rambursarea anticipată a contractului de leasing;
• Rezilierea anticipată la inițiativa uneia dintre părți.

Prima varianta se refera la posibila rascumparare a obiectului contractului inainte de scadenta. De fapt, aceasta este rezilierea contractului de leasing de către locatar, care este posibilă la 9-12 luni de la tranzacție. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați toate sumele de plată incluse în grafic, ținând cont de dobânda și profitul companiei de leasing.

Rezilierea unui contract de leasing la inițiativa locatorului survine adesea din cauza încălcării diferitelor obligații: întârzierea plăților, funcționarea necorespunzătoare sau condițiile de depozitare. În această situație, devine destul de posibil să sechestreze obiectul contractului și să se aplice amenzi sau penalități. În mod ideal, toate motivele ar trebui să fie enumerate în detaliu în contract.

Un paragraf separat ia în considerare întotdeauna succesiunea acțiunilor în cazul pierderii complete a bunului închiriat. Acesta poate fi un furt, un accident provocat de om sau un incendiu care ar putea distruge complet obiectul închiriat. În calitate de persoană principală care poartă întreaga responsabilitate pentru proprietatea închiriată transferată, locatarul va fi obligat să ramburseze integral toate plățile obișnuite rămase, inclusiv profitul companiei de leasing.

Pentru a compensa pierderile într-o astfel de situație neplăcută, obiectul tranzacției este întotdeauna asigurat pentru întreaga sa valoare. Dacă suma primită de la asigurător nu este suficientă pentru a acoperi toate costurile, locatarul trebuie să plătească până la prețul contractual specificat în detrimentul profitului său.

Cesiune de drepturi în baza unui contract de leasing

Uneori, în perioada de valabilitate a unui contract de leasing apar situații care impun cesionarea drepturilor de către una dintre părțile la tranzacție. În acest caz, toate obligațiile, inclusiv cele financiare, sunt transferate în totalitate noii părți la tranzacție. Acesta este adesea folosit atunci când locatarul devine insolvabil.

Există mai multe opțiuni pentru rezolvarea acestei probleme, fiecare având un nume specific în practica juridică:

• Cesiune – cesiune a dreptului la plata unei datorii;
• Închiriere – obiectul este transferat celui de-al doilea chiriaș împreună cu toate drepturile de folosință;
• Cumpărarea și vânzarea unei tranzacții de leasing - noul chiriaș dobândește toate drepturile și obligațiile, compensând plățile de leasing plătite anterior.

Ultimul tip de tranzacție înseamnă un transfer complet de drepturi către un terț, iar închirierea este doar o cesiune parțială.

Leasing auto - caracteristici

Achiziționarea de mașini prin leasing câștigă o popularitate din ce în ce mai mare, reprezentând cel puțin 30% din toate tranzacțiile încheiate pe piață.

În acest fel, puteți achiziționa o mașină nouă sau uzată cu orice parametri. Condițiile și procentele sunt aceleași pentru mașinile cu diferite dimensiuni ale motorului, așa că alegerea depinde de preferințele personale.

Experții numesc principalele avantaje ale leasingului auto:

• O cantitate bună de reduceri generale;
• Un avans mic (uneori nici un avans);
• Timp rapid de procesare pentru aplicații și pachete de documente;
• Posibilitatea de a include toate costurile costisitoare de întreținere și asigurare în plățile regulate de leasing;
• Program convenabil de plată.

Pentru persoanele juridice, avantajele incontestabile includ posibilitatea deprecierii accelerate și reducerii impozitelor. Bonusurile plăcute sub formă de reduceri la piese de schimb sau service gratuit la stațiile de service ajută la economisirea bugetului atât al unei persoane fizice, cât și al unei întreprinderi întregi.

Multe companii de leasing au făcut ca persoanele fizice să depună mult mai ușor un pachet de documente. Dacă aveți un avans, uneori este suficient să atașați la cererea dumneavoastră o copie certificată a pașaportului și a codului. Pentru a achiziționa modele de mașini de buget, este posibil să nu aveți nevoie nici măcar de dovada solvabilității sau de garanții de la garanți.

Printre aspectele negative ale achiziționării unei mașini în leasing se numără:

• Incapacitatea de a regla și reechipa mașina după bunul plac;
• Conectarea la anumite stații de service specificate în contract;
• Amenzi și condiții nefavorabile pentru rezilierea anticipată a unui contract de leasing.

În ceea ce privește leasingul auto, există și posibilitatea pierderii mașinii în urma unui furt sau a unui accident, astfel încât asigurarea pentru întreaga valoare este problemă importantă special pentru locatar. Aceasta este singura șansă de a-ți recupera pierderile în cazul unei situații neprevăzute.

Contractul trebuie să enumere în mod necesar toate motivele retragerii mașinii de către locator și rezilierii anticipate a tranzacției. Cel mai adesea aceasta este o încălcare a termenului de plată sau o întârziere de mai mult de două luni. Mașina este confiscată, iar toate sumele plătite anterior nu sunt returnate proprietarului. Acestea devin daune punitive și trebuie să acopere amortizarea vehiculului.

În ciuda problemelor și dezavantajelor controversate, contractul de leasing este destul de benefic pentru persoanele juridice și persoanele fizice. Un document corect și complet care va ține cont de interesele tuturor părților va fi cheia unei cooperări pe termen lung și fără conflicte.

Exemple de leasing, subleasing + contracte de descărcare

• Descărcați contractul de leasing pentru echipament complet cu o anexă privind instalarea echipamentului de către specialiștii vânzătorului
• Descărcați contractul de leasing de echipamente
• Descărcați contractul de leasing pentru proprietate instalată permanent cu transfer de proprietate
• Descărcați contractul de leasing auto
• Descărcați contractul de subînchiriere
• Descărcați contractul de leasing
• Descărcați contractul de reziliere a contractului de leasing financiar (leasing).
• Descărcați contractul de leasing tripartit Vânzător Locator Chiriaș

Tipuri de leasing financiar (leasing)

Tipuri de leasing financiar (leasing)

contract de leasing financiar

Literatura economică oferă numeroase clasificări ale tipurilor de leasing în funcție de caracteristicile legale ale contractului, caracteristicile tehnice ale organizației, termenii de leasing etc. Cu toate acestea, aceste semne se schimbă adesea, sunt formulate diferit și reglementate în diferite țăriși, ca urmare, nu creează o bază de clasificare stabilă.

Criteriul de clasificare a tipurilor de leasing ar trebui să fie conținutul lor economic ca forme de activitate investițională, în primul rând surse de finanțare pentru achiziția de active și mecanismul de asigurare a rambursării și rentabilității investiției.

Această clasificare include nu numai contractele de leasing financiar, în care activele trebuie luate în considerare în bilanțul utilizatorului, ci și leasingurile operaționale, în care activele nu sunt anulate din bilanțul locatorului. Conținutul economic al leasingului financiar este determinat de faptul că riscurile și beneficiile din deținerea și utilizarea obiectului de investiție revin locatarului, care este cel mai apropiat de cumpărarea și vânzarea în rate. Principalele tipuri de leasing financiar includ leasing financiar direct, leaseback și leasing de vânzare.

Al doilea tip principal de leasing din punct de vedere al conținutului economic este leasingul operațional, care se încheie pe o perioadă mai scurtă decât perioada de amortizare a bunului închiriat și prevede restituirea acestuia către proprietar la încheierea contractului, întreținere, reparație, asigurare. a activului închiriat și alte riscuri și obligații sunt asumate de locator. Plățile de leasing pe perioada contractului nu oferă o rentabilitate a investiției, astfel încât obiectul lor este închiriat în mod repetat.

Toate celelalte tipuri de leasing sunt un tip de leasing financiar sau operațional. Diferența lor este legată în primul rând de mecanismul de funcționare al pieței de credit.

Să observăm imediat că în practică există multe forme și tipuri de leasing. Cu toate acestea, unii experți consideră că din definiția leasingului rezultă că Codul civil al Federației Ruse recunoaște doar leasingul financiar, deoarece prevede prezența a trei participanți la tranzacție - locatorul, locatarul și vânzătorul. Articolul 665 din Codul civil al Federației Ruse stabilește caracterul unic al tranzacției, deoarece pentru fiecare tranzacție locatorul trebuie să cumpere din nou proprietatea. Acest lucru elimină tipuri atât de importante de leasing, cum ar fi operațional, reversiv și altele. Desigur, aceste și alte tipuri de relații de leasing pot fi reglementate de părți prin acorduri specifice, folosind norme generale Capitolul 34 din Codul civil despre chirie.

În același timp, absența unei clasificări oficiale a leasingului (în special împărțirea acestuia în financiar și operațional, acceptată aproape în întreaga lume) nu înseamnă deloc că în Federația Rusă astfel de relații nu există și că sunt inacceptabile.

În primul rând, Legea „Cu privire la leasingul financiar (leasing)” și Codul civil prevăd că locatorul determină furnizorul de echipamente. Se pare că locatorul poate achiziționa mașini fără un acord cu vreun anumit client - locatarul. În consecință, astfel de tranzacții sunt în esență leasing operațional, adică. Mai întâi, o mașină este achiziționată de o companie de leasing, iar apoi se încheie un acord cu locatarul.

Mai mult, articolul 4 din Legea „Cu privire la leasingul financiar (leasing)” stabilește că vânzătorul poate acționa simultan ca locatar al bunului închiriat. Acest tip de operațiune se realizează sub formă de leaseback.

Clasificarea relatiilor de leasing se face dupa urmatoarele criterii:

Obiect de leasing - leasing de bunuri mobile și imobile;

Durata tranzacției - leasing financiar cu o perioadă standard de utilizare a obiectului, leasing operațional cu o perioadă mai mică decât perioada standard de utilizare;

Conditii de amortizare a proprietatii inchiriate - cu amortizare completa (accelerata), cu amortizare incompleta;

Tipul de organizare a tranzacției - leasing direct, indirect, returnabil, separat;

Domeniul de aplicare al deservirii proprietății închiriate este pur, cu o gamă completă și incompletă de servicii, cuprinzătoare, generale;

Tipul plăților de leasing - numerar, compensații, leasing mixt;

Modalitate de finantare - leasing pe termen determinat si regenerabil.

Din punct de vedere al volumului de leasing, leasingul auto se referă la leasingul de bunuri mobile.

În funcție de durata tranzacției, există:

leasing financiar- prevede că pe perioada de valabilitate a contractului de leasing, plățile de leasing plătite vor acoperi costul integral sau cea mai mare parte a acestuia, costurile suplimentare și profitul locatorului.

Vehiculul este transferat conform contractului pentru o perioadă egală sau puțin mai mică decât durata de viață standard. Dacă părțile aleg un termen contractual mai scurt decât durata de viață standard, atunci contractul indică valoarea reziduală a proprietății la momentul expirării termenului contractual. Locatarul selectează obiectul contractului și vânzătorul. Acordul poate prevedea că, cu acordul și în numele locatarului, alegerea proprietății producătorului (vânzătorului) este efectuată de locator (articolul 665 din Codul civil al Federației Ruse).

Leasingul financiar se caracterizează prin:

participarea unui terț, altul decât locatorul și locatarul (producător sau furnizor al obiectului tranzacției);

imposibilitatea rezilierii contractului pe perioada principală de închiriere (cu excepția cazului în care părțile au încălcat termenii contractului), adică perioada necesară rambursării cheltuielilor locatorului;

perioada contractuala foarte lunga.

Există trei opțiuni pentru finalizarea tranzacției de leasing. Locatarul poate:

cumpărați (sau răscumpărați) obiectul tranzacției la valoarea reziduală (și nu la valoarea de piață);

încheie un nou contract pe o perioadă mai scurtă și la o rată preferențială (cum ar fi un leasing reînnoibil (revolving));

returnează obiectul tranzacției către societatea de leasing.

Leasing operațional. Conform unui contract de leasing operațional, proprietatea este transferată locatarului pentru o perioadă semnificativ mai mică decât durata de viață standard, ceea ce permite locatarului să o închirieze în mod repetat. Riscul de deteriorare și pierdere a proprietății revine locatorului. Rata de plată este mai mare decât în ​​cazul leasingului financiar deoarece nu există garanție de rambursare. La încheierea contractului, locatarul poate:

prelungirea duratei contractului in conditii mai favorabile;

returnează echipamentul locatorului;

cumpărați echipamente de la locator la valoarea de piață.

Locatorul poate achiziționa mașini pe propria răspundere și riscul său, adică fără acordul prealabil cu locatarul, și le poate transfera destinatarului ca obiect închiriat pentru o anumită perioadă pentru o anumită taxă și în anumite condiții. La expirarea perioadei prevăzute de contract și sub rezerva plății de către locatar a sumei plăților de leasing stipulate prin contract, bunul închiriat este restituit locatorului. Locatarul nu dobândește și nu are posibilitatea de a revendica proprietatea asupra bunului închiriat. Conform unui contract de leasing operațional, vehiculul nu poate fi transferat în proprietatea locatarului. Acest lucru este posibil pe baza unui contract de cumpărare și vânzare ulterior.

Atât leasingul financiar cât și operațional sunt principalele forme independente de relații de leasing. Formele de leasing financiar și operațional sunt discutate mai jos.

Există următoarea problemă: în acte legislative Nu există definiții ale leasingului operațional sau financiar. În contabilitate, acești termeni sunt asociați exclusiv cu luarea în considerare a tranzacțiilor de leasing, unde leasingul financiar este definit ca o tranzacție în care toate riscurile sunt suportate de locatar, iar proprietatea îi este transferată la sfârșitul termenului. Rezultă că locatarul este cel care trebuie să arate valoarea imobilului în bilanţul său.

Împărțirea tranzacțiilor de leasing în financiare și operaționale reflectă în mare măsură particularitățile organizării lor, precum și contabilitatea și contabilitate fiscală. În contabilitate are loc atât leasingul cu amortizare totală, cât și parțială.

Amortizarea totală este tipică pentru leasingul financiar: durata tranzacției coincide cu perioada standard de amortizare a proprietății; plata integrală a valorii proprietății la închirierea acesteia unică.

Leasingul financiar prevede amortizarea accelerată a proprietății închiriate cu un coeficient de până la 3, care este prevăzută prin acordul părților în contractul de leasing. Procedura de calcul a deprecierii proprietății închiriate poate fi luată în considerare mai detaliat analizând legislația Federației Ruse. Se acumulează astfel fondul de amortizare și face posibilă actualizarea echipamentelor vechi și uzate.

Leasingul cu amortizare incompletă este mai potrivit pentru leasingul operațional. În ceea ce privește proprietatea închiriată (tipul de organizare a tranzacției), leasingul este împărțit în două grupe:

leasing pur înseamnă că locatorul nu are obligații față de locatar, inclusiv asigurarea înlocuirii mașinii și repararea acestuia. Leasingul net are loc în cazurile în care toate costurile de exploatare, reparație și asigurare a proprietății utilizate sunt suportate de locatar și nu sunt incluse în plățile de leasing, care sunt astfel „ștercate” de toate costurile asociate. Locatorul primește așa-numitele plăți „nete” sau nete. Locatarul este obligat să întrețină proprietatea, să monitorizeze starea sa tehnică și să o returneze locatorului la încheierea contractului de închiriere.

leasingul integral este o tranzacție care prevede un sistem cuprinzător de întreținere, reparații, asigurări, pregătire a personalului, marketing și servicii de publicitate. Locatorul, deși păstrează proprietatea asupra proprietății, plătește și impozit pe aceasta pe toată perioada tranzacției. El este interesat de o colaborare strânsă cu locatarul și pe toată durata contractului exercită controlul asupra utilizarea corectă proprietatea transferată.

Leasingul integral are un avantaj imens față de ceilalți. Constă în furnizarea unei game largi de servicii conexe extrem de profesionale furnizate utilizatorului de către locator, cu posibila participare a producătorului proprietății. Această formă de interacțiune între participanții la leasing ajută la îmbunătățirea capacităților operaționale ale proprietății utilizate, la creșterea producției de produse și la creșterea competitivității acestuia. În fiecare etapă, contractul de leasing poate prevedea și tipurile corespunzătoare de servicii.

In functie de conditiile specifice, serviciile de leasing sunt prestate de societati de leasing care au in structura lor servicii specializate de reparatii si alte servicii similare, producatori de proprietati si sucursalele acestora, organizatii de servicii controlate de societatea de leasing sau independente.

Într-un sistem de leasing complet, care prevede set necesar servicii, important are service in garantie pentru o masina achizitionata in leasing. Locatarul achiziționează astfel mașina împreună cu o garanție a funcționării sale neîntrerupte pe toată durata de viață.

Obligațiile de garanție pot fi asigurate de: locator (societate de leasing), producătorul imobilului, organizatii specializate si altele.

În străinătate sunt foarte frecvente așa-numitele tranzacții de leasing general, ceea ce permite locatarului să achiziționeze echipamente fără a încheia noi contracte. Acest lucru este foarte important pentru întreprinderile cu un ciclu de producție continuu. Leasingul general este utilizat atunci când este necesară livrarea urgentă sau înlocuirea echipamentelor deja închiriate și nu există timp pentru a încheia un nou contract. Conform termenilor contractului în regim de leasing general, locatarul, în cazul unei nevoi urgente neprevăzute de a obține echipamente suplimentare, este suficient să transmiteți locatorului o cerere de furnizare a echipamentului necesar cu referire la lista sau catalogul convenit. Un nou contract este încheiat la sfârșitul perioadei de închiriere. Costul plății este recalculat pe baza faptului că echipamentul a fost achiziționat în momente diferite.

În funcție de componența participanților la relațiile de leasing (tipul de organizare a tranzacției), se disting următoarele tipuri de leasing:

leasing direct, în care proprietarul imobilului (furnizor, producător) închiriază în mod independent obiectul (tranzacție bilaterală). Nu există nicio companie de leasing implicată în această tranzacție, prin urmare nu este o tranzacție de leasing. Cu toate acestea, nu contravine legii.

leasing indirect, atunci când transferul proprietății în vederea leasingului are loc prin intermediul unui broker de leasing;

Una dintre formele de leasing direct este contractul de vânzare și leaseback. Leaseback este un sistem de acorduri interconectate în care societatea care deține clădiri, structuri sau echipamente vinde această proprietate unei companii de leasing sau unei alte persoane, în timp ce execută simultan un acord cu aceasta privind un leasing financiar pe termen lung (leasing) al fostei sale proprietăți. În acest caz, leaseback-ul acționează ca o alternativă la o tranzacție colaterală, iar vânzătorul imobilului, care în urma tranzacției devine chiriașul acestuia (locatar), primește imediat la dispoziția sa de la cumpărător suma convenită de comun acord din tranzacție de cumpărare și vânzare, iar cumpărătorul continuă să participe la această operațiune, dar deja ca locator (locator). Leaseback-ul este necesar, în primul rând, pentru acele entități de afaceri care necesită urgent volume importante de capital de lucru. O caracteristică a acestui tip de leasing este că vânzătorul (furnizorul) bunului închiriat acționează simultan ca locatar.

În funcție de natura plăților de leasing, acestea se împart în: numerar, compensații și leasing mixt.

Leasingul în numerar are loc dacă toate plățile sunt efectuate în numerar, leasing compensator - plăți sub formă de furnizare de produse produse pe proprietatea utilizată sau sub formă de prestare a serviciilor de ghișeu, leasingul mixt se bazează pe o combinație de plăți în numerar și compensatorii , cu elemente de troc.

Pe baza metodei de finanțare, leasingul se împarte în:

urgent, atunci când există o închiriere unică a proprietății;

regenerabile (revolving). Esența acestuia constă în faptul că după expirarea primului termen contractul de leasing se prelungește pentru perioada următoare. Totodata, articolele inchiriate dupa un anumit timp, in functie de uzura si la cererea locatarului, pot fi inlocuite cu modele mai avansate. Locatarul își asumă toate costurile de înlocuire a echipamentului. Numărul de obiecte închiriate și condițiile de utilizare a acestora pentru acest tip de leasing nu sunt, de regulă, precizate în prealabil de către părți.

În ceea ce privește formele de leasing, legislația prevede doar leasingul intern și internațional (articolul 7 din Legea „Cu privire la leasingul financiar (leasing)”). În principiu, acestea sunt și tipuri de leasing, dar spre deosebire de alte tipuri de leasing, acestea sunt prevăzute de lege. Apropo, așa se numesc în lege - forme de leasing.

Criteriul de clasificare a unei operațiuni de leasing într-o formă sau alta este dacă locatorul și/sau locatarul sunt rezidenți sau nerezidenți ai Federației Ruse.

Atunci când efectuează leasing intern, participanții la tranzacția de leasing sunt rezidenți ai Federației Ruse. Dacă locatorul sau locatarul este un nerezident al Federației Ruse, atunci acest formular se numește leasing internațional. Naționalitatea vânzătorului ca obiect al tranzacției de leasing nu are importanță în acest caz.

În cazul unui contract de leasing intern, relațiile părților sunt reglementate de reguli Legislația rusă, și în primul rând, Codul civil al Federației Ruse și Legea „Cu privire la leasing financiar (leasing)”, termenii acordului.

În ceea ce privește tranzacțiile internaționale, normele legislației naționale ruse, acordurile internaționale, condițiile acordului dintre locator și locatar, obiceiurile comerciale incluse în codul vamal, precum și liniile directoare și principiile standard ale acordurilor comerciale internaționale ar trebui să fie aplicat. De exemplu, Convenția privind leasingul financiar internațional, adoptată în mai 1988 la Ottawa, este numită și Convenția de la Ottawa.

La încheierea și în procesul de executare a unui contract de leasing financiar, părțile au dreptul să aleagă legea aplicabilă relațiilor lor, care determină nu numai soluționarea problemelor controversate, ci și determinarea condițiilor materiale ale tranzacției.

Există patru domenii principale pentru creșterea eficienței și dezvoltarea leasingului:

dezvoltare cadrul legal, inclusiv clarificarea conceptelor legate de leasing, clasificarea tipurilor acestuia, conținutul, practica de încheiere și executare a contractelor de leasing;

stimularea economică, inclusiv îmbunătățirea mecanismelor de impozitare, amortizare, credit și asigurare;

măsuri organizatorice legate de dezvoltarea companiilor independente de leasing public-privat, a pieței secundare de echipamente și a altor active, a infrastructurii informaționale și de piață;

îmbunătățirea situației macroeconomice, a climatului investițional și de afaceri, număr justificat de criterii de rambursare și risc proiecte de investitii, îmbunătățirea relației dintre nivelul de rentabilitate al producției și dobânda la împrumut.

Printre principalele tendințe ale schimbărilor în structura obiectelor și utilizatorilor de leasing în Rusia în ultimii ani include:

dezvoltarea leasingului de echipamente pentru întreprinderile mici și mijlocii, incl. în sectoarele de servicii și comerț, precum și în industria construcțiilor și alimentară. Închirierea instrumentelor și echipamentelor științifice este deosebit de importantă pentru afacerile inovatoare;

formarea de leasing imobiliar pe baza de credite ipotecare pentru gospodarii si pe baza de inchiriere si cumparare spații nerezidențiale- pentru întreprinderile mici;

Dezvoltarea leasingului în aviație, unde are o serie de caracteristici importante.

extinderea domeniului de aplicare și îmbunătățirea condițiilor de leasing pentru mașini, precum și echipamente feroviare și maritime, containere pentru o gamă largă de consumatori.

Avansurile de la chiriașii din structura de finanțare au constituit 12% din costul echipamentelor achiziționate. Companiile de leasing au luat calea reducerii semnificative a sumei avansului, iar în unele cazuri nu iau deloc un avans. Fondurile proprii ale companiilor de leasing sunt din ce în ce mai folosite ca sursă de finanțare (aproximativ 8%).

Finanțarea bugetară a tranzacțiilor de leasing (14,2%) a avut loc numai în rândul locatorilor creați cu participarea autorităților federale sau regionale. Finanțarea bugetară a vizat în principal închirierea de echipamente municipale și agricole. 10,4% din finanțarea prin leasing a constat în împrumuturi de la întreprinderi și chiriași în perioada de leaseback.

Schimbările în structura surselor și a termenilor de finanțare de leasing au dus la o complicare a schemei tranzacției de leasing. În plus față de furnizor, locator și locatar, organizațiile financiare și de asigurări participă de obicei la acesta. Acest lucru a complicat metodologia de calcul al eficienței leasingului.

Noua versiune a legii leasingului ar trebui să ofere o interpretare mai clară și mai largă a acestei categorii, fără a o reduce la leasing financiar în scop comercial. În caz contrar, închirierea de mașini de uz personal, birouri și echipamente de birou pentru uz personal, care s-a răspândit în străinătate, rămâne în afara domeniului de leasing. organizatii non-profit etc. Este necesară simplificarea procedurii de încheiere a unui contract și de exercitare a drepturilor locatorului în cazul neîndeplinirii obligațiilor contractului de către locatar.

Un contract de leasing financiar (contract de leasing) este un contract prin care o parte (locator, locator) se angajează să dobândească proprietatea asupra proprietății specificate de cealaltă parte (chiriaș, locatar) de la un vânzător specificat de acesta și să furnizeze locatarului acest lucru. proprietate contra unei taxe pentru posesia temporară și utilizarea în scopuri comerciale.

Conform unui contract de leasing, locatorul nu este responsabil pentru alegerea bunului închiriat și a vânzătorului.

Contractul de închiriere financiară este tripartit, plătit, consensual. Părțile la acord:

locator (locator), care poate fi o companie de leasing autorizată să închirieze proprietăți;

chiriaș (locatar), care poate fi persoană juridică sau întreprinzător individual care desfășoară activități comerciale;

vânzător de proprietate, care poate fi orice persoană capabilă din punct de vedere juridic care acționează în calitate de proprietar al imobilului vândut (vânzătorul este ales de chiriaș, dar contractul poate prevedea alegerea vânzătorului de către locator).

Obiectul contractului îl constituie orice obiect neconsumabil utilizat pentru activități comerciale.

Acordul se încheie în scris. Pentru a îndeplini acest contract, entitățile de leasing trebuie să încheie contracte obligatorii și conexe.

Un contract obligatoriu este un contract de vânzare. Acordurile conexe sunt acorduri privind strângerea de fonduri, garanții, garanții și altele, încheiate în temeiul acordului principal.

Condițiile esențiale ale contractului sunt subiectul, termenul, prețul contractului și procedura de contabilizare a bilanțului bunului închiriat.

Tipuri de contracte de leasing:

după formă fac distincția între interne (subiecții contractului sunt persoane ruse) și externe (unul dintre subiecții contractului este un străin);

după tip sunt pe termen lung (în trei ani), pe termen mediu (de la un an și jumătate la trei), pe termen scurt (până la un an și jumătate);

După tip ele disting contracte financiare, de rambursare (vânzătorul acționează ca locatar), operaționale (locatorul cumpără proprietatea pe riscul și riscul său).

Locatorul este obligat:

dobândește dreptul de proprietate asupra imobilului ales de chiriaș de la vânzătorul indicat de acesta în baza unui contract de cumpărare și vânzare; asigura transferul proprietatii catre chirias intr-o stare conforma cu termenii contractului si cu scopul imobilului.

Locatorul nu este responsabil față de locatar pentru îndeplinirea de către vânzător a cerințelor care decurg din contractul de cumpărare și vânzare, cu excepția cazurilor în care responsabilitatea pentru alegerea vânzătorului îi revine acestuia. În acest caz, vânzătorul și locatorul sunt răspunzători solidar față de locatar.

Locatorul nu acționează în calitate de proprietar al imobilului la momentul încheierii contractului de leasing, ci doar își asumă obligația de a dobândi imobilul în proprietatea proprie pentru a-l închiria locatarului. Totodată, el este obligat prin lege să avertizeze vânzătorul că imobilul este destinat a fi închiriat.

Locatarul suportă riscul pierderii sau deteriorarii accidentale a bunului închiriat, care îi trece în momentul transferului bunului închiriat. Locatarul are dreptul de a prezenta vânzătorului cereri privind calitatea, completitudinea, termenul etc. În acest caz, i se atribuie responsabilitățile cumpărătorului, pe lângă plata bunurilor, dar acesta nu poate rezilia contractul de vânzare cu furnizorul. vânzător fără acordul locatorului.

Vânzătorul este obligat să transfere proprietatea direct chiriașului la locația acestuia, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel. Dacă există o întârziere în transferul proprietății din cauza circumstanțelor pentru care locatorul este responsabil, locatarul are dreptul de a cere rezilierea contractului și compensarea pierderilor. În acest caz, riscul de pierdere sau deteriorare accidentală a bunului închiriat trece în momentul transferului acestuia către locatar, dacă nu se prevede altfel prin contract.

Întrebarea 27. Contract de închiriere rezidențială- acesta este un acord în temeiul căruia una dintre părți (proprietarul spațiului de locuit sau o persoană autorizată de acesta (locatorul) se obligă să pună la dispoziție celeilalte părți (chiriașul) un spațiu de locuit contra unei taxe de deținere și folosință pentru locuit în ea.

Contractul de închiriere pentru spații de locuit este bilateral, plătit, consensual.

Părți la contract: locatorul și chiriașul. Angajatorul poate fi doar o persoană fizică. Persoanele juridice pot obține spații rezidențiale pentru utilizare temporară pentru ca cetățenii să locuiască numai pe baza unui contract de închiriere.

Obiectul contractului - spatiu destinat si pretabil sanitar si stare tehnica pentru rezidența permanentă a oamenilor.

Contractul de închiriere pentru spații de locuit se încheie în scris.

Legislația distinge următoarele tipuri de fonduri locative:

0 privat (proprietatea cetățenilor și a persoanelor juridice); 0 stat (departamental); 0 municipal.

Motivele apariției relațiilor locative sunt o comandă (în cazul chiriei sociale) și un acord (închirierea comercială și închirierea).

Chiriașul este obligat să: folosească spațiul de locuit numai pentru locuit;

efectuează reorganizarea și reconstrucția spațiilor de locuit numai cu acordul proprietarului; să respecte regulile de utilizare a spațiilor rezidențiale, întreținerea acestora și furnizarea de utilități; efectuați plăți la timp pentru utilizarea spațiilor rezidențiale și a utilităților;

îndeplinește alte atribuții prevăzute de contractul de închiriere.

Proprietarul are obligația: să pună la dispoziție chiriașului un spațiu de locuit gratuit în condiții propice locuirii;

evacuarea chiriașului din imobilul de locuit pe care îl ocupă cu respectarea regulilor stabilite de legislația locativă în cazul încălcării de către chiriaș a contractului de închiriere; indeplinirea altor obligatii prevazute de contractul de inchiriere.Întrebarea 28. Contract

- acesta este un acord în virtutea căruia o parte (antreprenor) se obligă să execute anumite lucrări la instrucțiunile celeilalte părți (client) și să livreze rezultatul clientului, iar acesta din urmă se obligă să accepte rezultatul lucrării și să plătească pentru asta.

Contractul este bilateral, plătit, consensual.

Părți la contract: client și contractant, care pot fi persoane fizice și juridice.

Mai multe persoane pot fi antreprenori în cadrul unui contract în același timp.

Obiectul contractului este executarea unei anumite lucrări și rezultatul acesteia.

Formularul de contract este scris.

Contractul trebuie să indice datele de începere și de încheiere a lucrării. Durata perioadei este stabilită de comun acord între client și antreprenor.

Pretul lucrarii sau modalitatea de determinare a acesteia este indicat in contract. Dacă prețul nu este indicat în el, atunci acesta este determinat

Antreprenorul are dreptul de a implica subcontractanți în îndeplinirea atribuțiilor sale. În același timp, el devine antreprenor general, care răspunde față de client pentru îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor din contract de către subcontractant și față de subcontractant. - pentru executarea necorespunzătoare a contractului

de către client. Antreprenorul este obligat:

independent, execută calitativ lucrările prevăzute în contract; avertizați clientul și, până la primirea instrucțiunilor de la acesta, suspendați lucrările în cazul în care se descoperă circumstanțe independente de voința antreprenorului care amenință caracterul adecvat sau durabilitatea rezultatelor lucrării efectuate sau fac imposibilă finalizarea acesteia

utilizați materialele puse la dispoziție de client în mod economic și prudent, iar la finalizarea lucrărilor, transmiteți un raport privind consumul acestora; începe munca în timp util și finaliza la timp, precum și respectă termenele intermediare;

transferul către client, împreună cu rezultatul lucrării, a informațiilor privind funcționarea sau altă utilizare a obiectului contractului;

la primirea notificării de refuz al clientului de a îndeplini contractul, opriți lucrul.

Rezerva este obligată: să accepte lucrarea în timp util și să o inspecteze pentru aprobare

fenomene de neajunsuri; să plătească antreprenorului prețul convenit la livrarea finală a lucrării; in termenul stabilit, indeplinirea obligatiilor prevazute prin contract de transfer de materiale, utilaje, documentatii tehnice sau lucruri de prelucrat (prelucrat); acorda asistenta contractantului in cazul, domeniul si modalitatea prevazute de contract.

În cazul în care antreprenorul încalcă termenul de finalizare a lucrării, clientul se poate retrage din contract și poate cere despăgubiri pentru daune în cazul în care prestația și-a pierdut interesul pentru el. În cazul în care antreprenorul nu începe să îndeplinească contractul în timp util sau execută lucrarea atât de încet încât finalizarea acesteia la timp devine în mod evident imposibilă, clientul are, de asemenea, dreptul de a refuza executarea contractului și de a cere despăgubiri pentru pierderi.

În cazul în care lucrarea este executată de către antreprenor cu defecte care o fac improprie utilizării, clientul are dreptul, la alegerea sa, de a cere de la antreprenor (dacă nu se prevede altfel prin lege sau contract): eliminarea defectelor în mod gratuit în termen un timp rezonabil; o reducere proporțională a prețului stabilit pentru lucrare;

rambursarea cheltuielilor acestora pentru eliminarea defectelor, dacă dreptul clientului la eliminare este prevăzut în contract.

Condiția contractului privind eliberarea de răspundere a antreprenorului pentru anumite vicii nu se aplică dacă se dovedește că defectele au apărut din vina antreprenorului.

În cazul în care sustragerea clientului de la acceptarea lucrării efectuate are ca rezultat o întârziere în livrarea lucrării, riscul distrugerii accidentale a articolului fabricat (procesat sau prelucrat) este recunoscut ca fiind trecut către client în momentul livrării articolului. ar fi trebuit să aibă loc.

În cazul în care executarea lucrărilor în temeiul unui contract a devenit imposibilă din cauza acțiunilor sau omisiunilor clientului, antreprenorul își rezervă dreptul de a-i plăti prețul specificat în contract, ținând cont de partea finalizată a lucrării.

ACORD DE CONTRACTUL PENTRU NEVOI PUBLICE

Un contract pentru nevoi publice (contract de stat) este un acord în temeiul căruia o parte (antreprenor) se obligă să execute anumite lucrări (construcții, proiectare etc.) prevăzute de specificațiile tehnice ale celeilalte părți (client), iar clientul se obliga sa accepte lucrarea si sa le plateasca.

Contractele pentru nevoi publice au ca scop satisfacerea nevoilor statului și ale entităților constitutive ale Federației Ruse și sunt finanțate din bugetele relevante și din surse extrabugetare.

Părți la acord: client - un organism guvernamental care dispune de resursele investiționale necesare sau o organizație cu dreptul de a dispune de acestea; contractant - o entitate juridică sau persoană fizică care are licența necesară pentru a efectua lucrările relevante.

Obiectul contractului de stat îl reprezintă rezultatele lucrărilor de construcție, proiectare, sondaj și alte lucrări legate de construcții.

Contractul se încheie în scris (după licitarea contractului obligatoriu).

Contractul prevede volumul, costul și tipurile de lucrări viitoare, calendarul, suma și procedura de finanțare și plată, modalitățile de garantare a obligațiilor, datele de începere și de finalizare a lucrărilor.

Condițiile esențiale ale contractului sunt prețul și metodele de garantare a obligațiilor.

Antreprenorul are dreptul de a cere de la clientul statului despăgubiri pentru pierderile cauzate de modificarea calendarului lucrării.

Obligațiile clientului de stat de a plăti pentru lucrările contractuale sunt garantate de Guvernul Federației Ruse sau de organul de conducere al unei entități constitutive a Federației Ruse, în funcție de fondurile din care sunt finanțate lucrările relevante. Îndeplinirea de către contractant a obligațiilor acceptate poate fi asigurată prin garanție bancară, garanție sau penalitate.

Părțile la contract sunt responsabile pentru încălcarea obligațiilor asumate prin contractul de stat:

dacă nu sunt respectate termenele de finalizare a lucrărilor stabilite prin contract, finanțarea bugetară și împrumutul preferențial de stat pentru realizarea acestora se suspendă de către organul care a alocat fondurile corespunzătoare;

în caz de încălcare a termenelor de construcție, dacă există culpă, antreprenorul plătește o amendă. În cadrul prezentului acord se execută următoarele tipuri de lucrări: construcție; proiecta; altele legate de constructii si renovari

obiecte.

Întrebarea 29. Contract de gospodărie- acesta este un acord în virtutea căruia o parte (antreprenor), angajată în activități comerciale, se obligă să execute, la instrucțiunile celeilalte părți (client), anumite lucrări menite să satisfacă nevoile casnice sau alte nevoi personale ale clientului; iar acesta din urmă se obligă să accepte și să plătească pentru lucrare.

Contractul de gospodărie este public. Părți la contract: client și antreprenor. Clientul este cetățean. Antreprenorul poate fi o persoană juridică sau un antreprenor individual care desfășoară activitatea comercială relevantă.

Obiectul contractului este rezultatul muncii menite să satisfacă nevoile cotidiene sau alte nevoi personale ale cetățenilor.

Scopul acordului este de a satisface nevoile casnice și alte nevoi personale.

Forma acordului poate fi orală sau scrisă, în conformitate cu regulile generale ale Codului civil al Federației Ruse.

O caracteristică specială a unui contract de muncă casnică este prevederea legii conform căreia, după încheierea contractului, o modificare a prețurilor materialelor furnizate de către antreprenor nu implică recalcularea, antreprenorul nu are voie să impună lucrări sau servicii suplimentare și clientului i se oferă oportunități ample de a compensa consecințele deficiențelor descoperite (dreptul de a reexecuta lucrarea în mod gratuit; solicitări de rambursare a costurilor suportate pentru a corecta deficiențele pe cont propriu sau cu ajutorul terților în cazurile în care deficiențe în muncă poate prezenta un pericol pentru viață și sănătate;

client și alte persoane, perioada de depunere a cererii de eliminare a acestora este de cel puțin zece ani).

În cazul în care clientul refuză să accepte lucrarea, antreprenorul are dreptul, la două luni de la avertizarea clientului, să vândă rezultatul lucrării.

Regulile pentru serviciile pentru consumatori și o serie de alte documente prevăd că ordinul unui cetățean trebuie formalizat printr-o chitanță (acord) sau eliberarea unei chitanțe de numerar (bilet).

Un contract de construcție este un acord în temeiul căruia o parte (antreprenor) se obligă, în termenul stabilit prin contract, să construiască un anumit obiect sau să execute alte lucrări de construcție la instrucțiunile celeilalte părți (client), iar clientul se obligă pentru a crea pentru antreprenor conditiile necesare sa execute lucrarea, sa accepte rezultatul si sa plateasca pretul convenit.

Contractul de construcție este bilateral, plătit, consensual. Părți la contract: client și antreprenor. Client - orice persoană fizică sau juridică. Antreprenorul este doar o persoană juridică și un antreprenor individual care are licență pentru activități de construcții.

Obiectul contractului este rezultatul construcției, reconstrucției, instalării, punerii în funcțiune și altor lucrări indisolubil legate de instalația în construcție.

Condițiile esențiale ale contractului sunt prețul și termenul.

Contractul se încheie pentru construirea sau reconstrucția unei întreprinderi, clădiri (inclusiv o clădire rezidențială), structură sau alt obiect, precum și pentru efectuarea de instalare, punere în funcțiune și alte lucrări indisolubil legate de obiectul în construcție.

Antreprenorul este obligat:

asigura riscurile de distrugere a obiectului si materialelor;

executa constructii si lucrari aferente in conformitate cu documentatia tehnica si devizele;

construiește un obiect folosind propriile mijloace;

asigurarea constructiilor cu materiale si echipamente;

asigura calitatea muncii prestate;

executa ordinele si instructiunile clientului.

Antreprenorul are dreptul de a cere:

plata prevăzută în devizul costului lucrării, în cazul distrugerii sau deteriorarii obiectului înainte de acceptarea acestuia de către client din cauza calității proaste a materialelor, echipamentelor sau instrucțiunilor clientului furnizate de acesta, cu condiția ca antreprenorul să avertizeze clientul și a suspendat munca înainte de a primi instrucțiuni de la acesta;

revizuirea devizului.

Întrebarea 30. Contract contractual pentru lucrări de proiectare și sondaj- acesta este un acord în temeiul căruia o parte (antreprenor, proiectant, inspector) se obligă, la instrucțiunile celeilalte părți (client), să dezvolte documentatia tehnicași efectuează lucrări de sondaj, iar clientul se obligă să accepte și să plătească pentru rezultatele acestora.

Contractul de lucrari de proiectare si sondaj este bilateral, platit, consensual.

Părți la contract: antreprenor și client. Clientul poate fi orice persoană care are nevoie de rezultatele lucrărilor de proiectare și sondaj.

Antreprenorul poate fi o organizație de proiectare care are permisele (licențele) corespunzătoare pentru a efectua astfel de lucrări.

Obiectul contractului este rezultatul lucrărilor de proiectare și (sau) de inspecție efectuate de proiectant (topograf), care este consemnat în documentația tehnică, sau rezultatul elaborării unui studiu de fezabilitate pentru construcția unui obiect, a acestuia. proiectare, desene de lucru, cost estimativ și alte documente necesare pentru construcția de obiecte într-un anumit loc.

Acordul se încheie în scris.

Lucrările de cercetare sunt efectuate pentru a studia condițiile naturale, teritoriile, locul pentru viitoarea construcție a unității, pentru a identifica disponibilitatea materialelor de construcție locale, sursele de alimentare cu apă, pentru a determina fezabilitatea și fezabilitatea construcției unității pentru a face economic și justificări tehnice ale deciziilor.

Antreprenorul este obligat să: la instrucțiunile clientului, să elaboreze documentația tehnică sau să efectueze lucrări de sondaj; executa lucrările în conformitate cu atribuirea și alte date de proiectare inițială și contractul; coordonează documentația tehnică finalizată cu clientul și, dacă este necesar, cu autoritățile competente și autoritățile locale; transferul către client a documentației tehnice finalizate și a rezultatelor lucrărilor de sondaj; asigura calitatea corespunzatoare a documentatiei intocmite si executarea lucrarilor de sondaj.

Rezerva este obligată: să accepte și să plătească rezultatele lucrării sau să efectueze plata etapei pentru munca prestată; să utilizeze documentația tehnică primită de la antreprenor numai în scopurile specificate în contract și să nu dezvăluie informațiile conținute în aceasta fără acordul antreprenorului; acorda asistenta antreprenorului in realizarea lucrarilor de proiectare si inspectie in masura si in conditiile prevazute de contract; împreună cu antreprenorul, participă la aprobarea documentației tehnice finalizate în organele guvernamentale relevante; rambursează contractantului cheltuielile suplimentare care sunt cauzate de modificările datelor inițiale din cauza unor circumstanțe independente de controlul contractantului; implica antreprenorul în cazul unei pretenții formulate față de client de către un terț în legătură cu deficiențe ale documentației tehnice întocmite sau ale lucrărilor de perspectivă efectuate. Antreprenorul este responsabil pentru executarea necorespunzătoare a lucrărilor, inclusiv deficiențele descoperite în timpul construcției sau exploatării unității.

Clientul este responsabil pentru furnizarea cu întârziere a informațiilor pentru documentare sau neplata rezultatelor lucrărilor efectuate.

Răspunderea se exprimă sub forma plății penalităților, penalităților și compensației pentru pierderi.

Un contract pentru efectuarea de lucrări de cercetare științifică este un acord în temeiul căruia o parte (antreprenorul) se obligă să efectueze cercetări științifice stipulate de specificațiile tehnice ale celeilalte părți (client) și în baza contractului de realizare a unor activități experimentale. proiectare și lucrări tehnologice - pentru a dezvolta un eșantion de produs nou, documentație de proiectare pentru acesta sau tehnologie nouă, iar clientul se obligă să accepte munca și să plătească pentru aceasta.

Părți la contract: contractantul (organizații de cercetare, proiectare și tehnologie) și clientul, care poate fi orice persoană fizică sau juridică.

Particularitatea contractului este că riscul de imposibilitate accidentală a îndeplinirii contractelor de cercetare, dezvoltare și lucrări tehnologice este suportat de client.

Întrebarea 31. Contract de concesiune comercială- acesta este un acord în temeiul căruia o parte (deținătorul dreptului de autor) se obligă să ofere celeilalte părți (utilizatorul), contra cost pentru o perioadă de timp sau fără precizarea acesteia, dreptul de a folosi în activitățile sale de afaceri un set a drepturilor exclusive care aparțin deținătorului drepturilor de autor, de a oferi drepturi asupra numelui unei companii, informații comerciale protejate.

Contractul de concesiune comercială este bilateral, plătit, consensual.

Părțile la acord: deținătorul drepturilor de autor și utilizatorul. Deținătorul drepturilor de autor poate fi oricine indivizii. Utilizatorul poate fi organizații comerciale și antreprenori individuali.

Obiectul contractului îl constituie drepturile exclusive, dreptul de utilizare a invențiilor.

Acordul se încheie în scris și este supus înregistrării de stat. În consecință, dacă părțile efectuează modificări contractului, acestea trebuie să fie înregistrate și în modul prevăzut de lege.

Condițiile esențiale ale contractului sunt obiectul contractului și prețul.

Deținătorul drepturilor de autor este obligat:

transferă documentație tehnică și comercială, furnizează informații, instruiește utilizatorul cu privire la exercitarea drepturilor;

eliberează licențe utilizatorului; asigura înregistrarea acordului; oferi utilizatorului asistență tehnică și consultativă constantă, asistență în pregătire și pregătire avansată a angajaților. Utilizatorul este obligat:

utilizați instrumentul de personalizare în modul specificat;

asigura calitatea bunurilor, lucrarilor, serviciilor; respectați instrucțiunile și instrucțiunile deținătorului drepturilor de autor; furnizarea de servicii suplimentare furnizate de deținătorul drepturilor de autor; să nu dezvăluie secretele de producție; informează cumpărătorii că folosește mijloacele de individualizare în baza unui contract de concesiune comercială.

Răspunderea părților la un contract de concesiune comercială intervine indiferent de culpă, conform regulilor de răspundere pentru obligații la desfășurarea activităților comerciale.

Responsabilitatea deținătorului drepturilor de autor apare numai dacă calitatea, sortimentul, caracterul complet, termenii și alte condiții ale acordului utilizatorului cu contrapartea sa nu corespund. În acest caz, deținătorul drepturilor de autor poartă răspunderea subsidiară.

Contractul se reziliază în următoarele cazuri: refuzul unilateral al contractului încheiat fără precizarea unei perioade (orice parte, având în prealabil notificarea celeilalte părți cu șase luni înainte, are dreptul de a se retrage din contract); refuzul unilateral al utilizatorului de la acord în cazul modificării denumirii companiei sau a denumirii comerciale a deținătorului drepturilor de autor; încetarea drepturilor asupra unei denumiri comerciale și a unei denumiri comerciale aparținând titularului dreptului de autor fără a le înlocui cu noi drepturi similare;

decesul titularului dreptului de autor, dacă moștenitorul nu se înregistrează ca întreprinzător individual în termen de șase luni de la data deschiderii moștenirii;

declararea titularului sau utilizatorului dreptului de autor în stare de insolvență (faliment) conform procedurii stabilite;

în alte cazuri prevăzute la capitolul. 26 Cod civil al Federației Ruse.

Conceptul de contract de leasing financiar (leasing).

Leasingul este un tip de activitate antreprenorială care vizează investirea temporară a resurselor financiare gratuite sau atrase, atunci când, în baza unui contract de leasing financiar (leasing), locatorul (locatorul) se obligă să dobândească proprietatea asupra proprietății stipulate prin contract de la un anumit vânzător și să furnizeze această proprietate către locatar (locatar) contra unei taxe în utilizare temporară în scopuri comerciale.

Potrivit legii federale „Cu privire la leasing”, care a intrat în vigoare la 5 noiembrie 1998, leasingul este un tip de activitate de investiții pentru achiziționarea de proprietăți și transferul acesteia pe baza unui contract de leasing contra cost, pentru o anumită perioadă și in anumite conditii, cu dreptul de a cumpara imobilul de catre locatar.

Conceptul de „contract de leasing financiar” este dezvăluit la art. 665 din Codul civil al Federației Ruse. În baza unui contract de leasing financiar (contract de leasing), locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra proprietății specificate de locatar de la un vânzător identificat de acesta și să pună la dispoziție locatarului această proprietate contra unei taxe pentru deținerea temporară și utilizarea în scopuri comerciale.

În acest caz, chiriașul nu este responsabil pentru alegerea articolului de închiriat și a vânzătorului. Contractul poate prevedea ca alegerea vanzatorului si a bunului cumparat se face de catre locator.

Din definiție rezultă că un contract de leasing financiar, părțile la care sunt chiriașul și locatorul, obligă locatorul să dobândească dreptul de proprietate asupra proprietății (adică să încheie un contract de cumpărare și vânzare) pentru a o transfera în posesie și utilizare. Prin urmare, pentru ca chiriașul să dețină și să utilizeze proprietatea (și acesta este nucleul tranzacției de leasing, precum și orice contract de închiriere), este necesar să se încheie două acorduri - de leasing și de cumpărare și vânzare. În același timp, vânzătorul proprietății trebuie să știe că proprietatea a fost achiziționată pentru a o închiria unei anumite persoane (articolul 667 din Codul civil al Federației Ruse).

Astfel, relațiile de leasing sunt formalizate în două contracte și cuprind întregul complex de relații care există între participanții săi: chiriașul, locatorul și vânzătorul imobilului.

Contractul de leasing este de natură bilaterală, iar leasingul, ca sistem de relații între trei părți, este o tranzacție tripartită. Înțelegerea leasingului ca tranzacție tripartită, considerată clasică, a fost împrumutată de Codul civil al Federației Ruse din Convenția UNIDROIT privind leasingul financiar internațional. Acesta din urmă, însă, recunoaște leasingul ca un contract independent și nu ca un tip al oricărui contract existent.

În practică, relațiile de leasing pot implica nu trei părți, ci două sau mai mult de trei. Relațiile bilaterale se dezvoltă, de exemplu, cu leasingul direct și cu returnare. Leasingul direct este un contract de închiriere în două sensuri în care vânzătorul și locatorul sunt o singură persoană. Leaseback-ul este caracterizat ca fiind cu două sensuri, deoarece Atunci când construiește relații contractuale după modelul acestui tip de leasing financiar, proprietarul proprietății transferă proprietatea asupra acesteia viitorului locator în condițiile de cumpărare și vânzare și, în același timp, intră în alte relații cu acesta - în calitate de utilizator al acestei proprietăți, adică vânzătorul și chiriașul sunt combinați într-o singură persoană. Acest tip de leasing este folosit de entitățile comerciale care produc vehicule scumpe, a căror nevoie decurge din partea companiei producătorului, care nu are la dispoziție resurse financiare.

La leasing participă mai mult de trei părți, în cazul în care locatorul primește proprietăți pe cheltuiala nu numai a fondurilor proprii, ci și parțial în detrimentul fondurilor împrumutate. Cu această schemă, pe lângă chiriaș, locator și vânzător, toate persoanele care finanțează achiziționarea bunului închiriat participă la leasing. Acest tip de leasing se numește leasing cu pârghie. În rusă, acest termen este tradus ca „închiriere separată”, iar din cauza numărului de părți implicate în el, este adesea numit multilateral.

Deci, contractul de leasing financiar este bilateral, reciproc, consensual, compensat și pe termen determinat. În paragraful 6 al cap. 34 din Codul civil al Federației Ruse nu specifică condițiile esențiale ale contractului de leasing. Dar ca și pentru orice tip de închiriere în conformitate cu paragraful 3 al art. 607 din Codul civil al Federației Ruse, o condiție privind obiectul său este esențială pentru un contract de leasing financiar. În special, proprietatea și utilizarea proprietății trebuie să îndeplinească următoarele caracteristici:

stabilește un scop specific - exclusiv antreprenorial (paragraful 7 al articolului 665 din Codul civil al Federației Ruse);

fi urgent.

Dacă contractul de închiriere nu specifică un termen și chiriașul deține și folosește proprietatea în scopuri exclusiv personale, un astfel de contract, fără caracteristici specifice de „leasing”, se transformă într-un contract de închiriere.

Potrivit clauzei 4 din articolul 15 din Legea „Cu privire la leasing”, contractul de leasing trebuie să conțină următoarele prevederi esențiale:

o descriere exactă a articolului închiriat;

volumul drepturilor de proprietate transferate;

denumirea locului și indicarea perioadei de transfer a bunului închiriat;

indicarea duratei contractului;

parcurge servicii suplimentare furnizate de locatar pe baza unui contract de leasing cuprinzător;

indicarea sumei totale a contractului de leasing și a sumei remunerației locatorului;

procedura de plata (planul de plata);

determinarea obligației locatorului sau locatarului de a asigura bunul închiriat împotriva riscurilor asociate contractului de leasing, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.

Părți la un contract de leasing financiar: locator - o entitate fizică sau juridică care, în detrimentul fondurilor împrumutate sau proprii, dobândește proprietatea asupra proprietății în timpul implementării unei tranzacții de leasing și o furnizează locatarului ca bun închiriat pentru o anumită taxă. , pentru o anumită perioadă și în anumite condiții, cu sau fără transfer al dreptului de proprietate către locatar, iar chiriașul (locatarul) este o persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu acordul, este obligată să accepte bunul închiriat pentru un o anumită taxă, pentru o anumită perioadă și în anumite condiții pentru deținerea și folosirea temporară în conformitate cu contractul de leasing.

În modelul clasic de realizare a unei tranzacții de leasing, terțul său participant este și vânzătorul (furnizorul) - o persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu contractul de cumpărare și vânzare cu locatorul, vinde locatorului într-o perioadă specificată proprietatea. produs și cumpărat de acesta, care face obiectul leasingului. Vânzătorul (furnizorul) este obligat să transfere bunul închiriat locatorului sau locatarului în conformitate cu termenii contractului de cumpărare și vânzare.

După cum se precizează în mod expres în Legea „Cu privire la leasing”, oricare dintre subiecții săi poate fi rezident al Federației Ruse, precum și o entitate comercială cu participarea unui investitor străin, care își desfășoară activitățile în conformitate cu legislația rusă. Federaţie.

Întrucât leasingul, în conformitate cu clauza 1 din Reglementările temporare privind leasingul, este un tip de activitate antreprenorială, iar scopul pentru care locatarul deține și folosește imobilul este și antreprenorial, persoanele care desfășoară astfel de activități pot acționa ca părți la un contract de închiriere.

Acestea ar putea fi:

persoane juridice comerciale, cu excepția celor cu capacitate juridică specială, cu excepția cazului în care activitățile de leasing ale acestora din urmă sunt permise expres de lege;

cetățenii care desfășoară activități antreprenoriale fără a-și forma o persoană juridică;

organizaţiile nonprofit deoarece, în măsura în care activitatea comercială serveşte la atingerea scopurilor pentru care au fost create.

Locatorul poate fi:

bănci și alte instituții de credit, care includ activități de leasing (în conformitate cu legea „Cu privire la bănci și activități bancare”);

societăți de leasing - financiare, specializate doar în finanțarea tranzacției (plata proprietății), sau universale, furnizând nu numai servicii financiare, ci și alte servicii legate de implementarea operațiunilor de leasing, de exemplu, întreținere tehnică, instruire, consultații etc.;

orice societate ale cărei acte constitutive prevăd activități de leasing, care are licență și o sumă suficientă de resurse financiare;

cetăţeni care desfăşoară activităţi de leasing şi înregistraţi ca întreprinzători individuali.

Activitate de leasing - îndeplinirea de către locator a funcțiilor în temeiul unui contract de leasing, se desfășoară în Federația Rusă pe baza permiselor (licențelor) obținute în stabilit prin lege Bine. Licențierea activităților de leasing ale nerezidenților din Federația Rusă trebuie efectuată după ce aceștia sunt înregistrați în scopuri fiscale pe teritoriul Federației Ruse. În prezent, licențierea activităților de leasing este efectuată de Ministerul Economiei al Federației Ruse.

În conformitate cu articolul 607 din Codul civil al Federației Ruse, terenurile și alte obiecte naturale speciale, întreprinderi și alte complexe imobiliare, clădiri, structuri, echipamente, vehicule și alte lucruri care nu își pierd proprietăți naturaleîn timpul utilizării lor (lucruri neconsumabile).

În conformitate cu articolul 668 din Codul civil al Federației Ruse, obiectul unui contract de închiriere financiară poate fi obiectele neconsumabile utilizate pentru activități comerciale, cu excepția terenurilor și a altor obiecte naturale.

Astfel, articolul 666 din Codul civil al Federației Ruse restrânge lista de obiecte care pot fi utilizate pentru leasing financiar (leasing financiar) în comparație cu articolul 607 din Codul civil al Federației Ruse.

În funcție de obiectul de leasing, ar trebui să se facă distincția între leasingul de bunuri mobile (leasing de echipamente) și leasingul imobiliar.

Datorită costului ridicat, complexității implementării și termenului lung al contractului, leasingul imobiliar este puțin probabil să găsească aplicație în țara noastră la început. În primul rând, leasingul de echipamente ar trebui să se răspândească. Astfel, obiectele tranzacțiilor de leasing de echipamente publicate pentru anii 1996 și 1997 includ motoarele cu reacție, echipamentele de transport și transport, echipamentele de construcții rutiere, tehnologie informatică, fotocopiatoare etc.

Dacă obiectul contractului de leasing financiar este imobiliare, atunci trebuie înregistrată în modul stabilit de legislația Federației Ruse.

Elementele de leasing care fac obiectul înregistrării la agențiile guvernamentale (vehicule, echipamente cu risc ridicat) sunt înregistrate prin acordul părților pe numele locatorului sau locatarului. Prin acordul părților, locatorul are dreptul de a instrui locatarul să înregistreze bunul închiriat pe numele locatorului. În același timp, documentele de înregistrare trebuie să indice informații despre proprietarul și proprietarul (utilizatorul) imobilului. În cazul rezilierii contractului și retragerii de către locator a bunului închiriat la cererea acestuia din urmă, organisme guvernamentale cei care efectuează înregistrarea sunt obligați să anuleze evidența proprietarului sau utilizatorului.

Contractul de închiriere financiară, în virtutea instrucțiunilor directe ale articolului 15, se încheie în scris.

Termenul contractului de leasing financiar depinde de proprietățile bunului închiriat (de exemplu, de cât de repede devine învechit, de nevoile chiriașului (antreprenorul are nevoie de echipamente scumpe pentru lucrări de reparații doar pentru o lună)) și este convenit. de către părți la încheierea contractului. Legea leasingului evidențiază:

leasing pe termen lung - leasing efectuat pe trei sau mai mulți ani;

leasing pe termen mediu - leasing efectuat pe o perioadă de un an și jumătate până la trei ani;

leasing pe termen scurt - leasing efectuat pe un an jumate.

În funcție de perioada de utilizare a proprietății și de condițiile de amortizare asociate, se face distincția între leasing financiar și leasing operațional.

În cazul leasingului financiar, durata contractului este aproximativ egală cu durata de viață a proprietății. Până la sfârșitul contractului de închiriere, locatorul, prin plăți de leasing, rambursează costurile asociate cu achiziționarea proprietății și realizează profit. Întrucât locatorul nu are niciun interes direct nici în calitatea, nici în siguranța proprietății închiriate, costurile asigurării acesteia sunt suportate de locatar. Singura funcție a locatorului este de a finanța achiziția contractului de leasing. La sfârșitul perioadei de leasing, bunul închiriat devine proprietatea locatorului, cu excepția cazului în care contractul de leasing nu prevede altfel.

În cazul leasingului operațional, durata contractului este mult mai mică decât durata de viață a bunului închiriat. Plățile de leasing nu acoperă costurile suportate de locator. Așadar, la încheierea contractului de închiriere, proprietarul imobilului, pentru a obține venituri, este interesat să facă diverse tranzacții cu bunul închiriat. Pe baza definiției leasingului operațional, care este dată în legea „Cu privire la leasing”, unde leasingul operațional este definit ca un tip de leasing în care locatorul achiziționează un bun pe propriul risc și îl transferă locatarului contra unei anumite taxe, pentru o anumită perioadă și în anumite condiții în posesie și utilizare temporară, atunci în acest caz aceste relații ar trebui să fie formalizate printr-un contract de închiriere, nu un contract de leasing, deoarece Transferul este supus proprietății deja existente și nu special dobândite (sau create).

Codul civil nu distinge tipuri de leasing. Reglementările temporare privind leasingul și Regulamentul privind autorizarea activităților de leasing, care au intrat în vigoare înainte de introducerea părții 2 a Codului civil, în Federația Rusă indică doar activitățile din domeniul leasingului financiar ca leasing. Și doar Legea „Cu privire la leasing” conține o indicație a tipurilor analizate mai sus.

Pe lângă asta tipurile enumerate, legea distinge și forme de leasing, care includ leasingul intern și leasingul internațional.

Atunci când efectuează leasing intern, locatorul, locatarul și vânzătorul (furnizorul) sunt rezidenți ai Federației Ruse. Dacă locatorul este rezident al Federației Ruse, adică activul închiriat este deținut de un rezident al Federației Ruse, contractul internațional de leasing este guvernat de această lege și de legislația Federației Ruse.

Dacă locatorul este un nerezident al Federației Ruse, adică activul închiriat este deținut de un nerezident al Federației Ruse, contractul internațional de leasing este reglementat de legile federale în domeniul activității economice străine.

Distribuția drepturilor și obligațiilor locatorului și locatarului sunt determinate de particularitățile mecanismului relațiilor de leasing. Leasingul clasic conectează trei părți: producătorul de echipamente, cumpărătorul acestuia (locatorul) și locatarul. Cu toate acestea, participanții la relațiile de leasing sunt legați nu de unul, ci de două acorduri separate.

Locatorul încheie un contract de cumpărare și vânzare de către producătorul sau furnizorul echipamentului ales de locatar și un contract de leasing financiar (leasing) cu locatarul.

În formă imperativă, Codul civil al Federației Ruse a stabilit următoarele responsabilități principale ale participanților la un contract de leasing.

Locatorul trebuie:

cumpara proprietati;

anunță vânzătorul că proprietatea achiziționată este destinată a fi închiriată unei anumite persoane;

furniza locatarului bunul pentru posesia și folosința temporară.

Locatarul este obligat:

utilizați proprietatea închiriată numai în scopuri comerciale, în conformitate cu scopul său și cerințele contractului;

efectuează plățile de leasing în modul și în termenele stabilite prin contract.

Drepturile și obligațiile participanților la un contract de leasing sunt detaliate în articolul 10 din Legea „Cu privire la leasing”. Sfera drepturilor și obligațiilor variază în funcție de tipul și tipul de leasing care face obiectul decontării contractuale.

Pe lângă drepturile expres prevăzute de Codul civil, care reglementează drepturile chiriașului și ale locatorului în materie de leasing financiar, aceștia dispun de un ansamblu de drepturi care le sunt caracteristice în alte tipuri de raporturi de leasing.

Astfel, chiriașul (locatarul) are dreptul, cu acordul locatorului, de a subînchiria imobilul care face obiectul contractului de închiriere financiară (subînchiriere) - un tip special de relație care decurge în legătură cu cesiunea dreptului la să utilizeze bunul închiriat unui terț. Singurul lucru interzis este cesionarea de către locatar către un terț a obligațiilor sale de a plăti plățile de leasing.

De asemenea, locatarul poate, cu acordul locatorului, să gajeze bunul închiriat. Gajul trebuie să fie formalizat într-un acord separat între chiriaș (locatar) și creditorul acestuia. Locatorul poate folosi, de asemenea, drepturile sale în legătură cu bunul închiriat ca garanție pentru o terță parte, atât participant la tranzacția de leasing, cât și neparticipant la tranzacția de leasing. Totodată, riscul sechestrului garanției în favoarea unui terț este considerat o încălcare incontestabilă a clauzelor contractului de leasing din partea locatorului. Dacă activul închiriat a fost achiziționat folosind fonduri strânse și face obiectul unei garanții în temeiul unui acord de strângere de fonduri, acesta nu este re-gajat.

În baza unui contract de leasing financiar (leasing), locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra proprietății specificate de locatar de la un vânzător identificat de acesta și să furnizeze locatarului această proprietate contra unei taxe pentru deținerea temporară și utilizarea în scopuri comerciale. În acest caz, locatorul nu este responsabil pentru alegerea articolului închiriat și a vânzătorului.

Acest tip de contract de închiriere este reglementat nu numai de Codul civil al Federației Ruse, ci și de Legea federală din 29 octombrie 1998 nr. 164-FZ „Cu privire la leasingul financiar (leasing)”

Contractul de leasing este bilateral obligatoriu, reciproc, consensual, compensat și pe termen determinat.

Locatorul(locator) - persoană fizică sau juridică care, în detrimentul fondurilor împrumutate sau proprii, dobândește proprietatea asupra proprietății în timpul realizării unei tranzacții de leasing și o furnizează locatarului ca bun închiriat pentru o anumită taxă, pentru o anumită perioadă. și în anumite condiții pentru deținerea și utilizarea temporară cu sau fără transfer către locatar a dreptului de proprietate asupra bunului închiriat.

Locatarul(locatar) - persoana fizica sau juridica care, in conformitate cu contractul de leasing, este obligata sa accepte bunul inchiriat contra unui anumit onorariu, pe o anumita perioada si in anumite conditii pentru detinere si folosinta temporara.

Locatarul deține și folosește bunul închiriat în scopuri comerciale.

Vânzător(furnizor) - persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu contractul de vânzare-cumpărare cu locatorul, îi vinde acestuia, într-o perioadă determinată, imobilul produs (cumpărat) de acesta, care face obiectul leasingului.

Vânzătorul (furnizorul) este obligat să transfere bunul închiriat locatorului sau locatarului în conformitate cu termenii contractului de cumpărare și vânzare. Vânzătorul poate acționa simultan ca locatar în cadrul aceluiași raport juridic de leasing.

Legea distinge următoarele forme de leasing:

Interior;

Internaţional;

În leasingul intern, locatorul, locatarul și vânzătorul sunt rezidenți ai Federației Ruse. Leasingul se uzează caracter international, dacă una dintre părțile contractului de leasing este un nerezident al Federației Ruse.

Formular contract de închiriere indiferent de perioada - scris. Titlul contractului de leasing determină forma, tipul și tipul acestuia.

Obiectul acordului leasingul sunt bunuri mobile și imobile neconsumabile, inclusiv întreprinderi și alte ansambluri imobiliare.

Nu pot face obiectul leasingului terenurile și alte obiecte naturale, precum și bunurile care sunt interzise în liberă circulație de legile federale sau pentru care s-a stabilit o procedură specială de circulație, cu excepția produselor militare, a căror leasing se efectuează. în conformitate cu tratatele internaționale ale Federației Ruse, Legea federală din 19 iulie 1998 nr. 114-FZ „Cu privire la cooperarea militaro-tehnică a Federației Ruse cu statele străine”, în modul stabilit de Președintele Federației Ruse și străine -echipamente tehnologice realizate, a căror închiriere se efectuează în modul stabilit de Președintele Federației Ruse.

Participanții la o tranzacție de leasing trebuie să descrie cu exactitate articolul închiriat, să stabilească locul și procedura pentru transferul acestuia.

Contractul de leasing trebuie să conțină următoarele prevederi esențiale:

Cu privire la drepturile proprietarului transferate locatarului;

Lista, volumul și costul serviciilor suplimentare furnizate de locator;

Circumstanțele pe care părțile le consideră o încălcare incontestabilă și evidentă a obligațiilor și care conduc la rezilierea contractului de leasing și decontarea proprietății, precum și la procedura de retragere (restituire) bunului închiriat;

În formă obligatorie, legislația definește următoarele drepturi și obligații de bază ale participanților la leasing.

Locatorul este obligat:

Cumpărați proprietăți de la vânzătorul specificat de locatar;

Anunțați vânzătorul că proprietatea achiziționată este destinată a fi închiriată unei anumite persoane;

Furnizați locatarului bunuri pentru posesia și folosirea temporară;

În raport cu locatorul arendaşul este obligat:

Utilizați proprietatea închiriată numai în scopuri comerciale, în conformitate cu scopul său și cerințele contractului de leasing;

Efectuează plăți de leasing în modul și în termenele stabilite prin contract;

Plăți de leasing înseamnă suma totală a plăților în temeiul contractului de leasing pe întreaga durată a contractului de leasing, care include rambursarea costurilor locatorului asociate cu achiziționarea și transferul bunului închiriat către locatar, rambursarea costurilor asociate cu furnizarea alte servicii prevăzute în contractul de leasing, precum și veniturile locatorului.

Valoarea totală a contractului de leasing poate include prețul de răscumpărare al bunului închiriat dacă contractul de leasing prevede transferul dreptului de proprietate asupra bunului închiriat către locatar.

În cazul în care locatarul nu reușește să transfere plățile de leasing de mai mult de două ori la rând după expirarea perioadei de plată stabilite prin contractul de leasing, acestea sunt radiate din contul locatarului în mod incontestabil prin trimiterea locatorului la bancă sau alt credit. instituția în care are deschis contul locatarului, un ordin de radiere a fondurilor din contul acestuia în limita sumelor plăților de leasing restante.

Radierea necontestată a fondurilor poate fi contestată de locatar în instanță. Chiriașul și locatorul sunt creditori solidali ai vânzătorului.