لم يبق أمام سكان يكاترينبورغ سوى شهرين لدفع ضريبة الأملاك. لقد تلقى الكثيرون بالفعل إخطارات بموعد نهائي للدفع في 1 ديسمبر 2017. في الوقت نفسه ، كانت مفاجأة تنتظر سكان العديد من مناطق البلاد - ضريبة على العقارات، أي الشقق والمنازل والمرائب ، نمت فجأة. السبب بسيط: بدأ حساب حجم الضريبة بطريقة جديدة. ما الذي يمكن أن يتوقعه أتباع سفيردلوف في هذه الحالة؟

منطقة SVERDLOVSK تدفع ضريبة على تكلفة مخزون العقارات

نسارع إلى طمأنتنا على الفور أن جبال الأورال لن تتأثر بالتغييرات. على الأقل هذا العام. الحقيقة هي أن العديد من المناطق قد تحولت إلى مبدأ جديد لحساب مبلغ الضريبة. في السابق ، قاموا بإجراء ذلك على أساس القيمة الجردية للممتلكات. الآن بدأوا يأخذون في الاعتبار القيمة المساحية.

أوضح بافيل فانياشين ، رئيس قسم الضرائب العقارية في دائرة الضرائب الفيدرالية لـ منطقة سفيردلوفسك. - قيمة المخزون هي القيمة المقدرة التي نفذتها سلطات المخزون الفنية اعتبارًا من 1 يناير 2013. يتم ضربه في معامل الانكماش (يتم تحديده كل عام ، مع مراعاة التغيرات في أسعار المستهلك للسلع ، - محرر). يتم تحديد القيمة المساحية من قبل الحكومة الإقليمية. يتم إدخال هذه المعلومات في السجل العقاري للدولة ، ويتم تقديمها أيضًا إلى السلطات الضريبية. بناءً عليه ، يتم حساب الضرائب.

تُحسب قيمة المخزون بناءً على درجة تآكل المبنى ، وكذلك المواد التي بُني منها. هي بعيدة عن الحقيقة. تأخذ القيمة المساحية بعين الاعتبار المنطقة التي يقع فيها المنزل ، والبنية التحتية ، ودرجة الراحة في المعيشة. إنه أقرب إلى سعر السوق الحقيقي للشقة. بالطبع ، قد يختلف المبلغ النهائي للضريبة في كل حالة ، ولكن من المقبول عمومًا أن القيمة الجردية للشقة لا تزال أقل من القيمة المساحية.

عند حساب الضريبة على العقارات بالقيمة المساحية ، زاد مبلغ الضريبة أكثر من أي شيء بالنسبة لسكان الشقق القديمة ، نظرًا للتضخم ، فإن القيمة الجردية لمجموعتهم متر مربعكانت منخفضة جدًا - تكاد تكون رمزية. أولئك الذين اشتروا شققًا في مبانٍ جديدة لن يلاحظوا فرقًا كبيرًا. لكن بالنسبة لسكان يكاترينبورغ ومنطقة سفيردلوفسك ، لا يزال من السابق لأوانه القلق بشأن هذا الأمر.

- يجب اتخاذ قرار التحول إلى حساب الضرائب على أساس القيمة المساحية على المستوى الإقليمي ، - قال بافيل فانياشين. - في منطقة سفيردلوفسك ، لم يتم اتخاذ مثل هذا القرار بعد. في عام 2017 ، قمنا بحساب الضرائب لعام 2016 بقيمة المخزون. في العام المقبل ، 2018 ، سنعدهم لعام 2017 ، أيضًا على أساس قيمة المخزون. نظرًا لأنه يجب اعتماد قانون الضرائب هذا قبل بدء الفترة الضريبية ، فإن العام التالي الذي ربما ندفع فيه ضريبة محسوبة على أساس القيمة المساحية هي 2018.

مرة أخرى ، سيحدث هذا إذا اتخذت منطقتنا مثل هذا القرار في المستقبل القريب. في هذه الحالة ، ستصل إلينا الإشعارات بالأسعار الجديدة فقط في عام 2019. يمكنك معرفة قيمة المخزون لشقتك في مكتب الجرد الفني في يكاترينبرج. من هناك تتلقى هذه المعلومات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية لمنطقة سفيردلوفسك.

- يمكنك الحضور إلى مكتبنا في Weiner، 9a وطلب شهادة. التكلفة 1000 روبل. صدر على الفور ، - وأوضح في BTI من يكاترينبرج. - يجب أن تأخذ معك جواز سفرك وشهادة لشقة. لكن الرقم سيكون لعام 2013 ، لأننا منذ ذلك الحين توقفنا عن التعامل مع المعاملات. تم استبدال قيمة المخزون بالقيمة المساحية. لذلك ، إذا كان لديك بالفعل رقم 2013 ، فلا يمكنك طلب شهادة.

هل من الممكن الحفظ

توفير المال على الضرائب العقارية. لكن هناك امتيازات. قائمة فئات المواطنين المدرجة فيها واسعة للغاية. نعم ، لها أبطال. الاتحاد السوفياتيو الاتحاد الروسي، المعاقين من المجموعتين الأول والثاني ، المشاركين في العظماء الحرب الوطنية، الأفراد العسكريون ... يمكن الاطلاع على القائمة الكاملة على موقع الويب nalog.ru.

- الحصول على إعفاء من ضريبة الأملاك فرادىيمكن تقديم الطلب المقابل والمستندات الضرورية التي تؤكد الحق في الاستفادة إلى أي سلطة ضريبية من اختيارك ، - أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية لمنطقة سفيردلوفسك. - يمكنك التسجيل مسبقًا للحصول على موعد مع الفحص باستخدام الخدمة الموجودة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا "موعد عبر الإنترنت لتحديد موعد مع الفحص".

على سبيل المثال ، يُعفى الأشخاص الذين شاركوا في تجارب الأسلحة النووية والحرارية وتصفية الحوادث في المنشآت النووية في منشآت الأسلحة والمنشآت العسكرية من دفع الضريبة بالكامل.

معدل الضريبة العقارية للأفراد في يكاترينبورغ عام 2017

قيمة الكائن تصل إلى 300000 روبل (شامل) - معدل الضريبة 0.1٪

كائن تزيد قيمته عن 300000 روبل حتى 500000 روبل (شامل) - معدل الضريبة 0.25٪

كائن تزيد قيمته عن 500000 روبل - معدل الضريبة 2500 روبل + 1 ٪ من المبلغ الذي يزيد عن 500000 روبل.

تم تحديد إجراءات ومعدلات وشروط دفع الضرائب العقارية في موسكو ، منطقة موسكو للفترة 2019-2020 بموجب قانون مدينة موسكو بتاريخ 19 نوفمبر 2014 رقم 51 "بشأن الضريبة على ممتلكات الأفراد" ، المنشور في الموقع الرسمي لدوما مدينة موسكو http: / /www.duma.mos.ru (بصيغته المعدلة في 2020).

إجراءات وشروط دفع ضريبة الأملاك في موسكو

وفقًا للإجراء الجديد المعمول به منذ عام 2016 ، في موسكو ومنطقة موسكو ، يتم حساب ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية. ينطبق إجراء دفع الضرائب هذا على الممتلكات التالية:

• منزل؛
• الأحياء (شقة ، غرفة) ؛
• المرآب ، مكان وقوف السيارات
• مجمع عقاري واحد
• البناء في التقدم؛
• مبنى ، هيكل ، هيكل ، أماكن أخرى.

ملحوظة، التي تقع عليها المباني السكنية قطع ارضالمقدمة للفرعية الشخصية ، الزراعة الريفية ، البستنة ، البستنة ، بناء المساكن الفردية ، الرجوع إلى المباني السكنية.

الممتلكات المدرجة في الممتلكات المشتركة مبنى سكنيلا يخضع للضرائب.

يتم دفع الضريبة في موقع موضوع الضرائب على أساس إشعار ضريبي يتم إرساله إلى دافع الضرائب من قبل مصلحة الضرائب. في الوقت نفسه ، يُسمح بإرسال إشعار ضريبي لما لا يزيد عن 3 فترات ضريبية تسبق السنة التقويمية لإرساله.

الموعد النهائي لدفع ضريبة العقارات في موسكو

ح يجب دفع الضريبة في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية. أي أنه يجب دفع ضريبة الأملاك لعام 2018 قبل 1 ديسمبر 2019 لعام 2019 - قبل 1 ديسمبر 2020. ، ولعام 2020 - حتى 1 ديسمبر 2021.

الموعد النهائي لدفع الضريبة العقارية في موسكو في 2020 هو 01 ديسمبر 2020.

في حالة مخالفة الموعد النهائي للدفع ، تفرض على مصلحة الضرائب غرامات.

معدلات ضريبة الأملاك في موسكو

يتم تحديد معدلات الضريبة على ممتلكات الأفراد في مدينة موسكو بشكل تفاضلي اعتمادًا على قيمة موضوع الضرائب وتتعلق بـ مساكن ، مساكن ،مجمعات ثابتة غير منقولة ، والتي تشمل على الأقل مبنى سكني واحد (منزل سكني) ، وكذلك فيما يتعلق بالمباني أو الهياكل المنزلية ، لا تتجاوز مساحة كل منها 50 مترًا مربعًا والتي تقع على الأرض يتم توفير قطع الأراضي للحفاظ على شركة فرعية شخصية أو اقتصاد منزل ريفي أو بستنة أو بستنة أو بناء مساكن فردية ، بالأحجام التالية:

بالنسبة للعقارات الأخرى ، يتم تحديد معدلات الضرائب كنسبة مئوية من القيمة المساحية للأشياء الخاضعة للضريبة في موسكو بالمبالغ التالية (بناءً على القيمة المساحية للعنصر الخاضع للضريبة):

معدلات الضرائب العقارية في موسكو (ممتلكات أخرى)

رقم الشيء	موضوع الضرائب	معدل الضريبة (٪ من القيمة المساحية)
		لعام 2015-2016	لعام 2017	لعام 2018-2019	لعام 2020
	كائنات البناء قيد التنفيذ ، إذا كان الغرض المقصود من هذه الأشياء هو مبنى سكني
	كراجات وأماكن لوقوف السيارات
	كائنات الضرائب المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فيما يتعلق بأشياء الضرائب المنصوص عليها في الفقرة 2 من الفقرة 10 من المادة 378.2 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد
	الأشياء الخاضعة للضرائب ، القيمة المساحيةكل منها يتجاوز 300 مليون روبل.
	أشياء أخرى للضرائب

معدلات الضرائب هي نفسها في معظم مدن منطقة موسكو.

إجراء حساب الضريبة

يتم احتساب مبلغ الضريبة من القيمة المساحية المحددة في 1 يناير من الفترة الضريبية الحالية بما يتناسب مع فترة الملكية.

عند حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية ، يتم توفير التخفيضات الضريبية (انخفاض في القيمة المساحية) لمبلغ القيمة المساحية:

• 10 مترا مربعا بخصوص الغرفة
• 20 مترا مربعا بخصوص الشقة
• 50 مترا مربعا م فيما يتعلق بمبنى سكني.
• مليون روبل - فيما يتعلق بمجمع عقاري واحد بمبنى سكني.

إذا ، عند تطبيق التخفيضات الضريبية ، الوعاء الضريبييأخذ قيمة سالبة ، من أجل حساب الضريبة ، يتم أخذ مثل هذا القاعدة الضريبية مساوية للصفر.

عوامل التصحيح

نظرًا لحقيقة أن مبلغ الضريبة المحسوب من القيمة المساحية ، كقاعدة عامة ، أعلى بكثير من المبلغ المحسوب من قيمة المخزون ، فقد تم تحديد عوامل التصحيح التي تُستخدم عند حساب مبلغ الضريبة:

• 0.2 - عند احتساب الضريبة لعام 2015 ؛
• 0.4 - عند احتساب الضريبة لعام 2016 ؛
• 0.6 - عند احتساب الضريبة لعام 2017 ؛
• 0.8 - عند احتساب الضريبة لعام 2018

اعتبارًا من عام 2019 ، لا ينطبق عامل التعديل.

في هذه الحالة ، يتم حساب مبلغ الضريبة وفقًا للصيغة:

H \ u003d (H1 - H2) x K + H2 ، أين

• ح- مبلغ الضريبة المستحقة.
• H1 - مقدار الضريبة المحسوبة من القيمة المساحية دون مراعاة عامل التصحيح ؛
• H2 - مقدار الضريبة المحسوبة على أساس قيمة المخزون المقابلة لموضوع الضريبة ؛
• ك - معامل التصحيح.

مثال على الحساب

احسب مبلغ الضريبة على شقة بمساحة إجمالية 70 مترًا مربعًا. م ، يقع في موسكو بالقرب من محطة مترو Prospekt Mira بقيمة مساحية تبلغ 6 ملايين روبل. مبلغ الضريبة لعام 2014 ، المحسوب على أساس قيمة المخزون ، هو 950 روبل.

كمرجع.يمكنك معرفة القيمة المساحية للشقة (مبنى سكني) على موقع Rosreestr الإلكتروني (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) ، ثم استخدم الآلة الحاسبة بشكل مستقل لحساب مبلغ ضريبة الملكية .

1. إذن ، خصم الضريبة هو 20 مترًا مربعًا ، أي أن القاعدة الضريبية تساوي:

6،000،000 / 70 متر مربع. * 20 مترا مربعا = 1714285.71 روبل.

2. معدل الضريبة لهذه الشقة 0.1٪.

(6،000،000 - 1،714،285.71) * 0.1٪ = 4285.71 روبل.

3. نطبق معادلة حساب الضريبة مع مراعاة عامل التصحيح:

H \ u003d (H1 - H2) x K + H2

مبلغ الضريبة المستحقة لعام 2015 = (4285.71-950) * 0.2 + 950 = 1617.14 روبل.

مبلغ الضريبة المستحقة لعام 2016 = (4285.71 -950) * 0.4 + 950 = 2284.28 روبل.

مبلغ الضريبة المستحقة لعام 2017 = (4285.71 -950) * 0.6 + 950 = 2951.42 روبل.

مبلغ الضريبة المستحقة لعام 2018 = (4285.71 - 950) * 0.8 + 950 = 3618.56 روبل.

مبلغ الضريبة المستحقة لعام 2019 والسنوات اللاحقة = 4285.71 روبل.

مزايا ضريبة الأملاك في موسكو

تتوفر مزايا ضريبة الأملاك لفئات المواطنين المدرجة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المزايا الفيدرالية). وتشمل هذه:

• أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي ؛
• الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية ؛
• المشاركين في الحرب الوطنية العظمى.
• قدامى المحاربين
• ضحايا تشيرنوبيل
• المتقاعدين من كبار السن وغيرهم.

للحصول على قائمة كاملة بالمستفيدين من ضريبة الأملاك ، راجع المقال الموجود على الرابط.

جديد.إذا نص التشريع السابق على إعفاء ضريبي كامل لجميع أنواع الأشياء لفئة الأشخاص المتميزين ، فبدءًا من عام 2016 ، يُمنح الإعفاء بناءً على اختيار دافع الضرائب لشيء واحد من نفس النوع: 1) شقة ، غرفة ؛ 2) مبنى سكني. 3) ورش عمل واستوديوهات واستوديوهات إبداعية مجهزة خصيصًا ؛ 4) مرآب أو مكان لوقوف السيارات ، إلخ.

على سبيل المثال ، إذا كان صاحب المعاش يمتلك شقة ، وغرفة ، ومبنى سكني ، ومرآبًا ، فيحق له الحصول على مخصصات: لشيء واحد من اختياره - شقة أو غرفة (بما أن المسكن المشار إليه مشمول في نوع واحد من الأشياء) ، والمباني السكنية والمرآب.

الفوائد المحلية

1. في موسكو ، يتم تزويد المستفيدين الفيدراليين بالإضافة إلى ذلك بإعفاء ضريبي فيما يتعلق بمرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات إذا:

• خلال الفترة الضريبية ، لم يستخدموا الحق في الحصول على ميزة على أساس الفن. 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بهذه الأشياء ؛
• لا تزيد مساحة المرآب أو مكان وقوف السيارات عن 25 مترًا مربعًا. م ؛
• يقع المرفق في مبنى مدرج في القائمة ، ويتم تحديده وفقًا للفقرة 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تخضع لشروط المساواة. 2 ص .10 فن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

2 - يدفع دافعو الضرائب (باستثناء المستفيدين من الاتحاد) الضرائب فيما يتعلق بمرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات محدد في الفقرة 1 بالمبالغ التالية:

• 8.3٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة لعام 2015 ؛
• 7.7٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة لعام 2016 ؛
• 7.1٪ من مبلغ الضريبة المحسوب لعام 2017 ؛
• 6.7٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة لعام 2018 والفترات الضريبية اللاحقة.

تُمنح المزايا الضريبية المنصوص عليها في الفقرتين 1 و 2 فيما يتعلق بمرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المحسوب ، بغض النظر عن عدد أسباب تطبيق المزايا الضريبية.

لم يتم إنشاء مزايا إضافية لدفع ضريبة الأملاك للعائلات التي لديها العديد من الأطفال والمواطنين ذوي الدخل المنخفض والأيتام على المستوى المحلي في موسكو.

لتلقي المزايا ، يجب عليك تقديم طلب مكتوب (يمكنك تنزيل نموذج طلب المزايا) إلى مصلحة الضرائب قبل 1 تشرين الثاني (نوفمبر) من العام ، وهي الفترة الضريبية ، والمستندات التي تؤكد الحق في الاستفادة.

من إعداد "Personal rights.ru"

اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يتم تحديد الضريبة على ممتلكات الأفراد في موسكو من قبل هيئات التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بناءً على القيمة المساحية للعقار ذي الصلة. ما الصيغة المستخدمة لحسابه في 2017 لعام 2016؟ المزيد عن هذا في استشارتنا.

نهج جديد

الضريبة على ممتلكات الأفراد في موسكو لعام 2016 لها ميزاتها الحسابية الخاصة. أولاً ، نتذكر أن السلطات الضريبية نفسها تحسب قيمتها ، ثم يتم إرسال المبلغ النهائي المستحق كجزء من إشعار موحد.

ثانيًا ، 2016 هي الفترة الضريبية الثانية من حيث الضريبة قيد النظر ، عندما تجري موسكو حساب ضريبة الأملاك على أساس التقييم المساحي لعقار العاصمة.

على أراضي موسكو ، تمت الموافقة على القيمة المساحية لأشياء البناء الرأسمالية بموجب المرسوم الذي يحمل نفس الاسم لحكومة العاصمة بتاريخ 21 نوفمبر 2014 رقم 688-PP (بصيغته المعدلة بموجب المرسومين رقم 747-PP المؤرخ في ديسمبر 9 ، 2014 ، رقم 937-PP بتاريخ 26 ديسمبر 2016 ورقم 725-PP بتاريخ 28 سبتمبر 2017).

وفقًا للقانون ، في عام 2017 ، حددت موسكو الأساس لحساب ضريبة الأملاك لكل كائن وقيمته وفقًا للسجل العقاري. وهو ، بدوره ، مدرج في سجل الدولة الموحد للعقارات (EGRN) اعتبارًا من 1 يناير (في حالتنا ، 2016 ، وهي الفترة الضريبية). فن. 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تحديد القيمة المساحية للشيء وفقًا لقواعد التشريع الخاص بنشاط التقييم. وعلى وجه الخصوص ، قانون 29 يوليو 1998 رقم 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

بناءً على المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم حساب مبلغ الضريبة للفترات الضريبية الأربع الأولى من بداية تطبيق القيمة المساحية على القاعدة في المنطقة مع مراعاة عوامل التخفيض الخاصة.

غيرت الحكومة نظام الضرائب العقارية في بداية عام 2016. إذا تم حسابه مسبقًا على أساس قيمة المخزون ، فسيكون أساس الحساب الآن هو القيمة المساحية للعقار.

سيتعين على الروس دفع ضريبة جديدة اعتبارًا من ربيع عام 2017- حتى 01.10.2017 ، سيدفع مالكو العقارات لعام 2016.

هل سيتم إرسال الإخطارات؟

يمكن لخدمة الضرائب الفيدرالية إرسال إشعارات حول ضريبة الأملاك (بالإضافة إلى ضرائب الأراضي والنقل) حتى 1 نوفمبر 2016 - ولكن لن يتلقى الجميع إشعارات ورقية بالبريد. منذ يونيو 2016 ، دخلت تعديلات قانون الضرائب حيز التنفيذ ، مما سمح للسلطات الضريبية بإبلاغ المواطنين (وليس رواد الأعمال) الذين ربطوا حساباتهم الشخصية على الموقع الإلكتروني للخدمات الضريبية ، فقط من خلال هذه الخدمة ، دون إشعارات ورقية. وفقًا لخدمة الضرائب الفيدرالية ، يوجد بالفعل أكثر من 20 مليون مواطن ، ولن يتم إرسال الإشعارات الضريبية على الورق بالبريد تلقائيًا ، إلا عند الطلب ، كما تحذر دائرة الضرائب الفيدرالية.

ما هو السعر؟

بالنسبة للأفراد ، تم تحديد معدل الضريبة بنسبة 0.1٪ من القيمة المساحية:

- الغرف والشقق والمنازل والمباني السكنية الأخرى ؛

- كائنات البناء غير المكتمل لمخزون الإسكان ؛

- المجمعات غير المنقولة الموحدة ، والتي تشمل على الأقل مبنى سكني واحد (مبنى سكني) ؛

- المرائب وأماكن وقوف السيارات ؛

- المباني الملحقة ، حتى 50 مترا مربعا. م ، شاملة ، والتي تقع على قطع الأراضي المخصصة للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية.

في الوقت نفسه ، قد تزيد قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول من معدل الضريبة ، ولكن ليس أكثر من 3 مرات.

كيف تحسب ضريبة الأملاك؟

ينص حساب الضريبة العقارية على وجود بعض التخفيضات الضريبية ، والتي بموجبها لا يتعين على الشخص دفع ضريبة مقابل:

10 أمتار مربعة ، إذا كانت تقع في منطقة مخصخصة (هذه هي الحقيقة التي تحتاج إلى إيلاء أكبر قدر من الاهتمام لها) غرفة في شقة واحدة ؛
20 مترًا مربعًا من الشقة بأكملها ؛
50 مترًا مربعًا من منزل خاص أو غرفة مرافق.

يمكن طمأنة أولئك المهتمين بكيفية حساب ضريبة العقارات الجديدة في عام 2017 على الفور بحقيقة أن هذا سهل نسبيًا. تحتاج فقط إلى معرفة القيمة المساحية لممتلكاتك (يمكنك القيام بذلك على أحد موارد الويب ، ما عليك سوى اختيار مصادر رسمية ، وإلا يمكن اعتبار البيانات التي تم الحصول عليها غير موثوقة) ، بعد ذلك ، بمساعدة الممثلين للبلدية المحلية ، ستحتاج إلى معرفة النسبة المئوية لمعدل الضريبة ، ثم حساب الاستهلاك المقابل (هنا سيكون من الصعب جدًا الاستغناء عن مساعدة أحد المتخصصين ، لأن لديهم الصيغ المناسبة لحساب هذا المؤشر).

خلال السنوات الأربع الأولى من بداية تطبيق التقييم المساحي ، سيزداد مقدار الضريبة تدريجيًا (من المحسوبة وفقًا لقيمة المخزون إلى الحساب وفقًا للسجل العقاري) باستخدام معاملات متناقصة: في السنة الأولى - 0.2 ، في الثانية - 0.4 ، في الثالثة - 0.6 ، في الرابعة - 0.8 وستصل إلى الحد الأقصى في السنة الخامسة. الآن في موسكو ، يتم تطبيق معامل 0.2 على مبلغ الضريبة لعام 2015 لجميع الكائنات ، باستثناء المباني الإدارية والمكاتب والمحلات التجارية والمرافق التجارية.

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، تكون 3 سنوات و 5 سنوات هي الحد الأدنى للفترة التي يجب على الشخص خلالها امتلاك العقارات بحق الملكية ، وإذا لم يتم استيفاء هذا الحد الأدنى للفترة ، فيجب دفع الضريبة.

هنا مثال لحساب ضريبة الأملاك

تحتاج أولاً إلى حساب مساحة المبنى الذي سيتم فرض الضريبة منه. على سبيل المثال ، الجزء المعفى من الضرائب للمنزل هو 50 مترًا مربعًا ، وللشقة - 20 مترًا مربعًا ، وللغرفة - 10 مترًا مربعًا. بمعنى أنه يجب عليك خصم الجزء غير الخاضع للضريبة من منطقة الملكية. على سبيل المثال ، تبلغ مساحة الشقة 54 مترًا مربعًا. بخصم تبلغ المساحة 34 مترًا مربعًا.
حدد كم سيكلف وفقًا للمخططات المساحية لـ 1 متر مربع. العقارات. على سبيل المثال ، القيمة المساحية 4 ملايين روبل. سنقسم على المساحة الإجمالية - 54 متر مربع. مجموع نحصل عليه - 74074.074 روبل.
احسب الوعاء الضريبي. في حالتنا ، يتم فرض الضريبة على 34 مترًا مربعًا. نضرب التكلفة الناتجة البالغة 1 متر مربع. عقارات بسعر 34 واحصل على 2،518،519 روبل.
نحدد سعر الفائدة. في هذه الحالة ، تبلغ 0.1٪.

احسب مبلغ الضريبة. يجب ضرب المبلغ المستلم في الفقرة 3 في سعر الفائدة. المجموع الذي نحصل عليه: 2519 روبل.
من عام 2015 إلى عام 2017 ، وفقًا للمادة 408 ، هناك معاملات تخفيض مختلفة للضريبة. احسب الضريبة باستخدام الصيغة التالية:

2017: (2519 روبل - 83.33 روبل) × 0.6 + 83.33 روبل. = 1544 روبل.

الاعفاء الضريبي

من أجل إعفاء المالك من دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المستلم من بيع عقار ، من الضروري أن يمتلك هذا العقار على حق الملكية لمدة ثلاث سنوات على الأقل في الحالات التالية: عن طريق الميراث أو التبرع من أحد أفراد الأسرة و / أو الأقارب. وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي ، يُعترف بالوالدين والأزواج والأطفال كأفراد من العائلة ، بغض النظر عما إذا كانوا بالغين أم لا. والإخوة والأخوات والأجداد يعتبرون أقرباء ؛

أيضا ، المالك معفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي ، إذا امتلك الشقة لمدة ثلاث سنوات على الأقل، التي حصل عليها في سياق الخصخصة ، أي أنه كان ينبغي استلام الشقة على وجه التحديد بموجب اتفاقية نقل مبرمة مع سلطة حكومية أو بلدية. وفي هذه الحالة ، لا تنطبق أي اتفاقيات بشأن التعويض عن المساكن المهدمة ، أو الاتفاقات التي تم إبرامها في إطار برامج "الإسكان الميسر لعائلة شابة" أو برامج أخرى مماثلة ؛

تنطبق أيضًا فترة ثلاث سنوات للإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي إذا تم استلام الشقة بموجب اتفاقية صيانة الحياة مع أحد المعالين من قبل دافع الإيجار. يجب توضيح أن العقارات المكتسبة بموجب اتفاقية صيانة مدى الحياة مع أحد المعالين يعتبر مستلمًا من قبل دافع الإيجار من لحظة إبرام الاتفاقية ، وليس من لحظة التنفيذ. يتم أخذ لحظة التنفيذ بموجب هذه الاتفاقية في الاعتبار عندما يتوفى متلقي القسط السنوي ، وبناءً عليه ، تم تنفيذ اتفاقية الأقساط بالكامل. ومع ذلك ، فإن دافع الإيجار يكتسب ملكية الشقة من لحظة إبرام العقد. وبناءً عليه ، إذا تم إبرام العقد قبل ثلاث سنوات أو أكثر ، وتم تنفيذه قبل ستة أشهر ، فعندئذٍ ، على أي حال ، يُعفى دافع الإيجار من دفع ضريبة الدخل الشخصي.

نتمنى لك أقل ضريبة عقارية!

• يجب على السلطات الضريبية حساب الضريبة بأنفسهم و إرسالإخطارات جاهزة لدفعها.
  يتم إرسال إشعار ضريبي في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ استحقاق السداد.
• الموعد النهائي لدفع الضرائب في موعد لا يتجاوز 1 ديسمبرالعام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.
• من 1 يناير 2015السنة ، يتم احتساب ضريبة الأملاك على أساس مساحيقيمة الممتلكات.
• لا يتم تنفيذ التقييم المساحي للدولة في كثير من الأحيان كل ثلاثةمن السنة.
  إلى عن علىموسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، تم تخفيض الحد الأقصى لتكرار التقييم تصل إلى عامين.
  وفقًا لذلك ، لا يمكن أن يتغير حجم القاعدة الضريبية لضريبة الممتلكات في كثير من الأحيان.
• القيمة العقارية للممتلكات الخاصة بك يمكنك معرفةعلى موقع Rosreestr الإلكتروني.
• إذا اعتقد دافع الضرائب أن القيمة المساحية لممتلكاته تختلف اختلافًا خطيرًا عن القيمة السوقية ، فيحق له الطعن في نتائج التقييم المساحي في المحكمة أو في لجنة حل النزاعات حول نتائج تحديد القيمة المساحية في ظل الأراضي الإقليمية. قسم Rosreestr.
• معدلات الضرائب من المساحهكلفة

  معدل الضريبة	موضوع الضرائب
  0,1 %	من القيمة المساحية: المباني السكنية والمباني السكنية. كائنات قيد الإنشاء إذا كان الغرض المقصود منها مبنى سكني ؛ المجمعات غير المنقولة الموحدة ، والتي تشمل على الأقل مبنى سكني واحد (مبنى سكني) ؛ المرائب وأماكن وقوف السيارات ؛ المباني أو الهياكل الاقتصادية ، التي لا تتجاوز مساحة كل منها 50 مترًا مربعًا والموجودة على قطع الأراضي المخصصة للأفراد أو الزراعة الريفية أو البستنة أو البستنة أو بناء المساكن الفردية ؛
  2 %	من القيمة المساحية: المراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوق فيها ، والمباني غير السكنية للمكاتب ، ومرافق البيع بالتجزئة ، والتموين العام ، والخدمات الاستهلاكية فيما يتعلق بموضوعات الضرائب ، تتجاوز القيمة المساحية لكل منها 300 مليونروبل.
  0,5 %	فيما يتعلق بأشياء أخرى من الضرائب.

• معدلات الضرائب من المخزونالتكلفة يتم تحديد معدلات الضريبة من قيمة المخزون على أساس إجمالي قيمة المخزون للأصناف الخاضعة للضريبة مضروبة في معامل الانكماش. تحقق من قيمة المخزونمن ممتلكاتهم ، يمكن للأفراد في القسم BTIفي مكان الإقامة.
• الإعفاءات والخصومات الضريبية
• احتساب الضريبة عند نقل الملكية
  • في حالة ظهور (إنهاء) ملكية دافع الضرائب للعقار خلال الفترة الضريبية ، يتم حساب الضريبة على هذا العقار مع مراعاة معامل في الرياضيات او درجة، المُعرَّفة على أنها نسبة عدد الأشهر الكاملة التي امتلك خلالها دافع الضرائب هذا العقار إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية.

    ك = م / 12

    م - عدد أشهر ملكية العقار في السنة

  • حتى الخامس عشرتاريخ الشهر ذي الصلة شاملاً أو إنهاء ملكية العقار بعد اليوم الخامس عشر من الشهر ذي الصلة ، لمدة شهر كامليؤخذ شهر وقوع (انتهاء) الحق المذكور.
  • إذا حدث نشوء ملكية للعقار بعد الخامس عشرتاريخ الشهر ذي الصلة أو إنهاء الحق المحدد حدث قبل اليوم الخامس عشر من الشهر ذي الصلة شاملاً ، شهر حدوث (إنهاء) الحق المحدد لا تؤخذ بعين الاعتبارعند تحديد المعامل المحدد في هذه الفقرة.

مثال 1

في شقة (موسكو) بمساحة 49 مترًا مربعًا. م مسجلة عائلة مكونة من ثلاثة اشخاص:

1. الأب (معوق من المجموعة الثانية ، له نصيب في ملكية شقة بمبلغ 2/3) ،
2. الأم (غير المتقاعد لها نصيب في ملكية الشقة بمقدار 1/3) ،
3. الابن البالغ (مسجل في الشقة ولكن ليس له نصيب في ملكيتها).

القيمة المساحية للشقة 7500000 روبل ،
تكلفة المخزون - 250000 روبل. من الضروري حساب ضريبة الأملاك لشقة في عام 2017.

عملية حسابية

1. دعونا نحسب ضريبة الأملاك لعام 2014. هناك حاجة لقيمة الضريبة في عام 2014 لتطبيق عامل التخفيض لحساب الضريبة في الفترة الانتقالية.

   الفترة الانتقالية (2015-2018) - الفترة الانتقالية لحساب ضريبة الأملاك "على أساس قيمة المخزون" إلى الحساب "على أساس القيمة المساحية"

   
   في عام 2014 ، تم حساب مبلغ الدفع من المخزونكلفة.
   • يتمتع الأب ، بصفته معوقًا ، بميزة في شكل إعفاء ضريبي.
   • لا يمتلك الابن الشقة ، مما يعني أنه لا يدفع الضرائب.
   • الأم التي تمتلك حصة في ملكية شقة بمبلغ 1/3 تدفع الضريبة المحسوبة على العقار المملوك لها ،
     وفق الصيغة التالية:

     الضريبة = STI x السهم x المعدل

     STI - قيمة جرد العقارات

   نستبدل البيانات ، نحصل على مبلغ الضريبة من قيمة مخزون الشقة:
   250000 فرك. × 1/3 × 0.1٪ = 83,33 فرك.

   ملحوظة:
   يمكن العثور على مبلغ الضريبة هذا (83 روبل) في الإشعار الضريبي في عام 2015 ، والذي تم على أساسه دفع ضريبة عام 2014.

2. دعونا نحسب ضريبة الأملاك لعام 2015.
   منذ عام 2015 ، يتم حساب مبلغ الدفع من مساحيقيمة العقار. في نفس الوقت ، بغض النظر عن عدد المالكين ، خصم 20 مترًا مربعًا. م من إجمالي مساحة الشقة غير الخاضعة للضريبة. يتم احتساب الضريبة باستخدام المعادلة التالية:

   الضريبة \ u003d (Hk - Ni) x K + Ni

   Hk - مقدار الضريبة المحسوبة من القيمة المساحية ؛
   Ni - مقدار الضريبة المحسوبة من قيمة المخزون ؛
   ك - عامل التخفيض.

   1. لحساب مبلغ الضريبة ، يجب عليك أولاً تحديد مساحة الشقة التي سيتم فرض ضرائب عليها. للقيام بذلك ، سنقوم بتقليل المساحة الإجمالية للشقة عن طريق الخصم المنصوص عليه في القانون (20 مترًا مربعًا):
      49 - 20 = 29 قدم مربع م
   2. بعد ذلك ، نحدد القيمة المساحية لـ 1 متر مربع. شقة م:
      7500000 روبل / 49 متراً مربعاً م = 153061.22 روبل.
   3. لتحديد القاعدة الضريبية لضريبة الممتلكات ، تحتاج إلى مضاعفة تكلفة 1 متر مربع. م من الشقة لكل منطقة خاضعة للضريبة:
      29 مترا مربعا م × روبل روسي 153.061.22 = 4438775.38 روبل.
   4. وفقًا لشروط المثال ، يتمتع الأب بميزة ضريبية في شكل إعفاء ضريبي.
      لا يمتلك الابن الشقة ، وبالتالي لا يدفع الضرائب.
      لحساب الضريبة المستحقة على الأم ، عليك مضاعفة الوعاء الضريبي الناتج في حصة الأم في ملكية الشقة (نحصل على الوعاء الضريبي):
      1/3 × 4438775.38 روبل = 1479591.79 روبل.
   5. احسب مبلغ الضريبة بناءً على القيمة المساحية:
      1،479،591.79 روبل روسي × 0.1٪ = 1479.59 روبل.
   6. باستخدام الصيغة أعلاه ، نحسب الضريبة للأعوام 2015 و 2016 و 2017 و 2018 ، نظرًا لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ينص على عوامل تخفيض مختلفة لكل عام.
   لعام 2015:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.2 + 83.33 روبل. = 362.58 روبل. لعام 2016:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.4 + 83.33 روبل. = 641.83 روبل. لعام 2017:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.6 + 83.33 روبل. = 921.09 روبل. لعام 2018:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.8 + 83.33 روبل. = 1200.34 روبل. لعام 2019:
   (اعتبارًا من عام 2019 والسنوات اللاحقة ، لا يتم تطبيق عامل التخفيض ، يتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية)
   1،479،591.79 روبل روسي × 0.1٪ = 1479.59 روبل.

معدلات ضريبة الأملاك في موسكو

(قانون موسكو المؤرخ 19 نوفمبر 2014 رقم 51 "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد") فى علاقة: المباني السكنية والمباني السكنية والمجمعات الثابتة غير المنقولة ، والتي تشمل على الأقل مبنى سكني واحد (مبنى سكني) ، وكذلك فيما يتعلق بالمباني أو الهياكل المنزلية ، لا تتجاوز مساحة كل منها 50 مترًا مربعًا والتي تقع على قطع الأراضي المخصصة لإجراء عمليات فرعية شخصية أو الزراعة الريفية أو البستنة أو البستنة أو بناء المساكن الفردية
معدل الضريبة	القيمة العقارية لموضوع الضرائب أو موضوع الضرائب
0,1 %	ما يصل إلى 10 مليون روبل (شامل)
0,15 %	أكثر من 10 ملايين روبل حتى 20 مليون روبل (ضمناً)
0,2 %	أكثر من 20 مليون روبل حتى 50 مليون روبل (ضمنا)
0,3 %	أكثر من 50 مليون روبل حتى 300 مليون روبل (ضمنا)
ممتلكات أخرى
0,1 %	مرآب وموقف سيارات
0,3 %	البناء قيد التنفيذ (مبنى سكني)
1,5 %	المراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوق فيها ، والمباني غير السكنية للمكاتب ، ومرافق البيع بالتجزئة ، والتموين العام ، والخدمات الاستهلاكية
2,0 %	كائنات ضريبية ، تتجاوز القيمة المساحية لكل منها 300 مليون روبل
0,5 %	أشياء أخرى للضرائب

مثال 2

في 15 مايو 2016 ، اشترى دافع الضرائب شقة في موسكو بمساحة 70 مترًا مربعًا. م.
تبلغ القيمة المساحية للشقة 8.7 مليون روبل.
قيمة المخزون اعتبارًا من 01/01/2014 - 300 ألف روبل.

عملية حسابية

يستخدم الحساب نفس الصيغ كما في المثال 1.

1. نحسب مساحة الشقة التي سيتم دفع الضريبة منها مع تطبيق الخصم الضريبي:
   70 - 20 = 50 قدم مربع م
2. نحدد القيمة المساحية لـ 1 متر مربع. شقة م:
   8700000 روبل / 70 قدمًا مربعًا م = 124285.71 روبل.
3. ابحث عن الوعاء الضريبي لحساب الضريبة:
   50 مترا مربعا م × 124285.71 روبل روسي = 6214285.50 روبل روسي
4. نحدد الضريبة من القيمة الجردية للشقة:
   300000 فرك. × 0.1٪ \ u003d 300 روبل.
5. احسب مقدار الضريبة على أساس القيمة المساحية.
   6،214،285.50 روبل روسي × 0.1٪ = 6214.29 روبل.
6. تحديد مبلغ الضريبة لعام 2016:
   معامل التخفيض لعام 2016 = 0.4
   (6214.29 روبل - 300 روبل) × 0.4 + 300 روبل. = 2665.72 روبل.
7. نحسب الفترة التي سيتم فيها دفع الضريبة كنسبة عدد أشهر ملكية العقار إلى إجمالي عدد أشهر السنة المشمولة بالتقرير:
   8 أشهر / 12 شهر = 0.67
8. لحساب مبلغ الضريبة المستحقة عن فترة ملكية الشقة مايو إلى ديسمبر 2016 ، تحتاج إلى مضاعفة مبلغ الضريبة من الفقرة 6 من هذا المثال بالمعامل من الفقرة 7 من هذا المثال:
   2665.72. × 0.67 = 1786.03 روبل روسي