IFNS における保険料率 (関税率)。 IFNSにおける保険料率（タリフ） 保険料

2018年度の保険料算定基準の上限額が引き上げられました。 この記事には、それらを適用する方法に関する新しい制限とルールを含む表が含まれています。

2018 年 1 月 1 日から、新しい規則に基づいて寄付をカウントします。 政府は上限を引き上げた 平成30年度保険料算定の基礎（平成29年11月15日付決議第1378号）

平成30年度保険料算定基準額

保険料の限界ベースは指数化された値です。 政府は、ロシアの平均給与の伸びを考慮して値を設定しています。

2018年度の保険料算定の上限は、疾病・出産の場合の年金と社会保険料のみとなります。 年金拠出金の上限は、1,021,000 ルーブルです。 社会保険- 815,000 ルーブル。

追加料金での医療および年金拠出金、ならびに傷害に対する社会的支払いは、金額に関係なく、すべての課税所得から移転する必要があります。 彼らにとって、以前のように制限はありません。

平成30年度保険料算定の限度額：表

2018 年の新しいプレミアム制限: 適用方法

保険料算定基準額の上限額の適用方法は、保険料の種類によって異なります。

年金拠出金。 2018年には、課税対象の支払いから最大1,021,000ルーブルまで。 保険料を含めて発生するもの:

• 22% のレートで - 会社が一般レートを適用する場合。

1,021,000 ルーブル以上の支払いから。 強制年金保険への拠出金は、会社が一般税率を適用する場合、10% の税率で請求されます。 会社が軽減税率を適用する場合、拠出金を支払う必要はまったくありません。

病気と出産のための寄付。 2018年には、最大815,000ルーブルの支払いから。 そのような料金で包括的に拠出を行う。

• 2.9% - 会社が一般関税を適用する場合;
• 1.8% - 一時的に滞在する外国人への支払いに関して (例外 - 会社が一般料金を適用する場合、高度な資格を持つ専門家。
• 割引料金で - 会社が割引料金を適用する場合。

保険料を計算するための限界ベースを超えている場合は、一時的な障害の場合に社会保険料を計上しないでください。

従業員への支払いからの医療拠出金は、5.1% の率で支払われなければなりません。

2018年の保険料の関税とベース：表

雇用主が2018年に保険料を計算するための新しい基本制限をどのように適用できるかの例を見てみましょう.

例：

例。 当社は一般保険料率を適用しています。 従業員の給与は95,000ルーブルです。 貢献度の計算を表に示します。

2018年の保険料のベースに含める支払い

2018年、拠出金の課税ベースは変更されていません。 ベースを計算するには、まず、拠出による課税対象に関連するすべての支払いを合計する必要があります。 そのような支払いのリストは、ロシア連邦税法第 420 条の第 1 項に記載されています。 たとえば、給料。 休暇。

次に、結果の値から非課税の支払いを差し引く必要があります。 そのような支払いのリストについては、ロシア連邦税法第 422 条を参照してください。 たとえば、州の給付、最大4000ルーブルの物資援助。 年に。

保険料の支払者である組織および個人起業家は、2020 年にどの関税 (基本、減額、追加) が関連するかを知っておく必要があります。 この記事では、すべてを収集しました 関税率団体や個人事業主の年金・医療保険の保険料について。 この記事では、2020 年の保険料率を現在の保険料率表の形式で示しています。 ロシアの法律現在の年。

2020年度保険料の算定方法

2020年度も保険料の算定方法は従来通り変更ありません。 それらの計算では、次のコンポーネントが考慮されます。

1. 個人に有利な控除。
2. 保険料の対象となる金額に応じて、保険料の関税率を設定。
3. 課税ベースの承認された限界値。

保険料の計算の各要素をより詳細に検討してください。

2020年の個人に有利な控除

従業員への支払いから、雇用主は次のような種類の強制保険の保険料を控除する必要があります。

• 医学;
• 年金;
• 社交。

保険料は、組織の長 (彼と雇用契約が締結されていなくても) および以下に従って働く従業員への報酬に発生する必要があることを思い出してください。

• 雇用契約で;
• 民法契約（サービスの提供または仕事の遂行のため）;
• 著作権契約あり（出演者あり）。

2020年度は、報奨金の保険料が発生しますのでご注意ください 個人金銭的なものだけでなく、自然な形にも関係します。

ロシア連邦税法第 422 条には、保険料の対象とならない支払いの一覧が記載されています。

2020年の保険料率：料金表

個々の起業家または組織が割引料金を適用する資格がない場合、基本料金で医療保険、社会保険、および年金保険の保険料を支払う必要があります。 令和2年度の保険料の関税率については、据え置きです（平成29年11月27日第361-FZ号による）。 保険料を計算するための限界基準のみが変更されました (ロシア連邦税法第 421 条の第 4 項から第 6 項、2018 年 11 月 28 日のロシア連邦政府令 N 1426 に基づく)。 以下の表でそれらを確認できます。

ロシア連邦税法第 425 条から第 426 条に従い、保険料の一般税率は 30% であることを付け加えておきます。 2020年まで有効です。

合計賭け金の配分は次のとおりです。

• 社会保険 - 2.9%;
• 年金保険 - 22%;
• 健康保険の場合 - 5.1%。

表1 2020年保険料の主な関税率

既に述べたように、保険料の一部の支払者は受益者であり、割引率に従って支払いを行う権利があります。

2020 年には、2018 年に有効だった特恵関税が、一部のカテゴリーの支払者には無効になっていることを思い出してください。 これらのカテゴリには、個人の起業家や組織が含まれます。

• 簡素化された税制に取り組む際の優遇措置の適用。
• UTIIの薬局;
• サービス提供にPSNを適用。

2020 年に関連する保険料の軽減率を下の表に示します。

表 2. 2020 年の保険料の軽減税率

から 賃金危険または有害な状況で働く労働者に対して、雇用主は追加の保険料を支払う必要があります。 同時に、そのような貢献率は結果に依存します。 特別評価労力（またはその欠如）。 これは、ロシア連邦税法第 428 条第 3 項に記載されています。

この表では、2020年に労働の特別な評価を実施し、それがない場合の組織および個人起業家の追加料金を見つけることができます

表 3. 2020 年の保険料に対する追加関税率

なお、従業員1名分の保険料の各種割増が認められている場合は、申請が必要ですのでご注意ください。 最高値追加料金。

2020年の個人事業主の保険料率

2018 年から、個々の起業家の保険料率は最低賃金に依存しなくなることを思い出してください。 実寸個人起業家の「自分のための」保険料は法律で定められていた。 以下は、個々の起業家の「自分自身のための」保険料の現在の金額を表の形式で示したものです。

表4 2020年自営業者の保険料率と保険料額

令和2年度の保険料の課税標準と限度額

2020年度の保険料算定基準の限度額が引き上げられ、その大きさは次のとおりです。

資料は、2019 年 10 月 26 日に現在の法律に従って更新されました。

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2018年、保険料は依然として「物理学者」への発生、課税ベースと税率の確立された制限に基づいて計算されます。 金利負担金は、保険料の対象となる金額に直接依存します。

2018年の保険料：率

下の表で、従業員の支払いから 2018 年に保険料を計算するための現在のレートを参照してください (ロシア連邦税法第 426 条)。

2018年の保険料率：率表

2018 年の一般拠出率は依然として 30% です (ロシア連邦税法第 425 条、第 426 条)。

• 22% - 年金保険;
• 5.1% - 健康保険の場合。
• 2.9% - 社会保険の場合。

同時に、支払われる保険料の額は、収入が設定された制限を超えたかどうかによって異なります。 表は、2018年のベースの制限値の値を示しています。

レート 30% 2020年まで有効です（ロシア連邦税法第425条、第426条）。 関税の延長は、2017 年 11 月 27 日の連邦法第 361-FZ 号によって規定されています。

〇 2018年の保険料ベースの新しい価値 読んだ 。

制限内の年金拠出金は、制限を超える収入から 22% の割合で支払われなければなりません - 制限を超える金額の 10% の割合で。

社会貢献はベースに関係なく2.9％の率で支払われ、医療は5.1％の一般的な率で支払われます。

特定の種類の活動（IT分野）に従事する特別税制の企業、SEZの居住者、Skolkovoプロジェクトの参加者、およびその他のカテゴリの企業には、保険料の特別割引率が提供されます。 すべての拠出率については、下の表を参照してください。

2018年の保険料率の引き下げ：表

2018年追加保険料率

危険な仕事に従事している特定のカテゴリの支払者および労働者には、追加の負担率が提供されます（ロシア連邦税法第 428 条）。 それらは、これらの職場での労働条件が有害または危険であると認識される職場認証（SUT）の結果がある場合にのみ適用できます。

2018年の労働条件と保険料率

職場の認証が行われなかった場合は、追加の関税を適用する必要があります (ロシア連邦税法第 428 条の第 1 条および第 2 条)。

• 9% - アートのパート1のパラグラフ1に記載されている種類の仕事に雇用されている人々への支払い。 2013 年 12 月 28 日の連邦法の 30 号 400-FZ。
• 6% - 段落に記載されている種類の仕事に雇用されている人々への支払い。 2～18時間 大さじ1 法律第 400-FZ 号の 30。

2017 年 11 月 15 日のロシア連邦政府令第 1378 号は、2018 年の保険料を計算するための最大ベースを承認しました。 年間成長率この制限の上限は、従業員の給与の強制的な指数化、およびロシア連邦の税法第 421 条の規範に関連しています。

拠出ベースはどのように決定されますか?

2018年度の保険料算定基準の上限は、従業員負担分のみ設定。 雇用主は、次の 4 種類の保険料を支払います。

• 年金保険;
• 一時的な障害の場合および母性に関連する社会保険。
• 健康保険のため;
• 傷害および職業病保険のため。

同時に、保険料の計算の制限は、最初の 2 種類の保険に対してのみ設定されます。

2018 年の年金保険の保険料を計算するための限界ベースの計算は、ロシア連邦税法第 421 条に記載されている式に従って実行されます。

ロシアの平均給与 * 12 か月 * 2

2018 年の予測平均給与が 42,522 ルーブルであることを考慮すると、OPS への拠出の上限は (42,522 * 12 * 2) です。 1 021 000 ルーブル丸めを検討中。

また、2018 年の障害および出産のための社会保険の保険料の計算には、2017 年 11 月 15 日の政令第 1378 号に規定されている別の規則が適用されます。

平成29年度保険料算定限度額×1.08

(755,000 * 1.080) = 815,000ルーブル丸めの対象となります。

見越額の制限値を指定します 他の種類表の2018年の従業員の保険料。

2018 年の個々の起業家自身の保険料には、発生の最大ベースがなく、に従って計算されます。

平成30年度従業員保険料基本料率

雇用主が減額された保険料率を利用できない場合、上記の制限に達するまで、次の率が適用されます。

• 年金保険 - 22%;
• 健康保険の場合 - 5.1%;
• 障害と出産のための社会保険 - 2.9％;
• 傷害および職業病保険の場合 - リスククラスに応じて、0.2% から 8.5% まで。

拠出金が従業員への支払い限度額に達した後、保険料率は次のようになります。

• 年金保険の場合 - 10％;
• 障害および出産のための社会保険 - 0%;

保険料強制健康保険および傷害保険料は、これらの種類の支払いに制限がないため、引き続き同じレートで請求されます。

2018年度IFTS転籍者の保険料率（表）

2017 年 11 月 27 日付けの連邦法第 361-FZ 号により、2017 年から 2020 年までの期間 (以前は 2017 年から 2019 年まで) の保険料率がこの水準に維持されました。

これらの種類の基金への支払いは、計算と支払いの管理が連邦税務局に移管されたため、2018 年には移管されません。 そして、0.2% から 8.5% の割合で負傷に対する保険料のみが FSS に支払われます。

保険料の軽減率が適用されない場合の従業員一人当たりの支払額の計算方法を、例を使用して示します。 計算基準は、従業員ごとに年初から発生主義で個別に決定されます。

Vityaz LLC のセールス マネージャーは、2018 年に 1,274,730 ルーブルを受け取りました。 組織は、保険料率を引き下げる権利を有しません。 雇用主がこの従業員の保険のためにいくら送金しなければならないかを計算してみましょう。

1. 年金保険の支払いは、(1,021,000 * 22%) プラス (1,274,730 - 1,021,000) * 10%) の 2 つの部分で構成され、合計 249,993 ルーブルになります。
2. 社会保険料は限度額までしか計算されません。 (815,000 * 2.9%) 23,635 ルーブル。
3. 強制健康保険の保険料は、従業員への支払額にかかわらず一律（5.1％）です。 この例では、これは (1,274,730 * 5.1%) 65,011 ルーブルです。
4. 怪我や職業病に対する拠出金は、最低料金 tk で全額から請求されます。 アクティビティのタイプは、最初のリスク クラス (1,274,730 * 0.2%) 2,549 ルーブルに属します。

合計すると、この従業員の保険金支払い額は 341,188 ルーブルになります。

2018年の従業員の保険料率の引き下げ

ご覧のとおり、一般的な場合の従業員の保険料は、従業員に支払われた金額の 30% を超えています。 雇用主の経済的負担を軽減するために、州は保険料の割引率を設定していますが、すべてのビジネスマンを対象としているわけではありません。

このような受益者にはいくつかのカテゴリーがあり、ロシア連邦税法第 427 条により、保険料の減額が規定されています。 その中には、経済自由区域やスコルコボ プロジェクトの参加者、IT 組織、船員などが含まれます。

起業家や取り組んでいる組織には、追加の要件が設定されています。 簡素化された労働者の収入は年間 7,900 万ルーブルを超えてはならず (一般的な場合、この制限は 1 億 5,000 万ルーブルです)、特権的な種類の活動からの収入の割合は少なくとも 70% でな​​ければなりません。

雇用主の特定のカテゴリーに対する保険料率の軽減

最大支払いベースに達した後、割引率を適用する雇用主は、年金および社会保険料を支払いません。

2020年の拠出額は、確立された料金表に基づいて計算されます。 率の金額は、その年に承認された制限内に収まる従業員に発生した収入の金額によっても異なります。 課税ベースの金額は、雇用契約で指定された職務の遂行の結果として現金または現物で受け取った従業員の総収入として計算されます (その価値の見積もり)。

意味 課税ベース発生主義で暦年内に生産されます。 軽減税率を除くすべての拠出金の合計額は 30% です。 2020年から、従業員の収入額の制限が設定されました。

• OPSへの貢献 - 1,021千ルーブル。 2020 年の国で 42,522 ルーブルと定義されている平均賃金の上昇が予測されるため、課税ベースの上限額が引き上げられました。
• 障害と母性に関連する OSS への貢献に対して - 815,000 ルーブル。 拠出率に影響を与える最大額は、実際の賃金の伸びに関する統計に基づいて計算されました。
• 強制医療保険の軽減税率の適用に制限はありません。

所得金額に応じて、各種控除の税率を会社が適用します。 限度額を超えた場合は、限度額を超えて受け取った金額に割引率が適用されるか、拠出の発生が終了します。 現在の保険料控除率を引き下げると同時に、付加価値税率を引き上げる予定です。 2020年から総額22％の税率が導入される税制の変更案が想定されています。

課税標準を考慮した保険料率

個人が受け取る報酬に適用される関税率を決定するために、各従業員の収入記録が保持されます。 控除の軽減税率は、法律で認められている限度額を超えて受け取った所得金額にのみ適用されます。 発生主義に基づく従業員の収入の会計処理は、毎月行われます。

ロシア連邦の税法の規定に当てはまらない唯一の種類の寄付は、事故や職業病の予防のための控除です。 傷害保険の保険料負担額は、従業員の収入額に依存しません。 レートはリスククラスによって決定され、リスククラスは企業の活動の種類に基づいて設定されます。 関税率は、課税ベースの 0.2 ～ 8.5% の範囲で適用されます。つまり、従業員に発生する賃金です。

従業員1名分の拠出額の算定例 ⇓

LLC「ノボスト」は、利益の権利を与えない通常の活動を行っています。 2017 年 10 月、従業員の収入は 755,500 ルーブルに達しました。 M. の 1 人の従業員は 80,000 ルーブルの収入を受け取り、その総額は年初から 815,000 ルーブルを超えました。 会計部門は、保険の控除額を次のように計算しました。

1. OPS への拠出額: B1 = 755,500 x 22% = 166,210 ルーブル;
2. CHI への寄付額: B2 = 755,500 x 5.1% = 38,530.5 ルーブル。
3. 上限を超えていない収入の従業員の OSS について: B3 \u003d (755,500 - 80,000) x 2.9% \u003d 675,500 x 2.9% \u003d 19,589.5 ルーブル。
4. NA と PZ の予防への貢献: B4 = 755,500 x 0.2% = 1,511 ルーブル。

多くの企業や活動に対する関税の引き下げ

この法律は、拠出金を計算する際に適用される割引料金の形で給付を定めています。 アートで。 ロシア連邦税法第 427 条には、特典の対象となる組織および個人起業家のリストが記載されています。その中には、次の企業が含まれます。

• 知的活動の成果を実践する。
• 情報技術の分野での主要な活動。
• 多数の活動の実施における簡易税制の適用。
• UTIIを用いた創薬活動をリード。
• USN の非営利プロフィール。
• 特許およびその他の種類の活動の企業に関する IP。

割引率は、組織または個々の起業家のプロファイルに応じて設定されます。 この特典は、いくつかの条件が存在する場合にのみ有効であり、その条件を失うと、関税率の引き下げを受ける権利が自動的に終了します。 メリットの主なリストは、簡易税制の企業に提供されます。 OSNOに切り替えると、特典が終了します。

活動の一部のみが給付に該当する場合、給付を受ける仕事に参加している従業員の収入への拠出には軽減税率が適用されます。 収入が軽減税率の対象となる従業員を特定するには、別の会計処理が必要です。

個人事業主の保険料控除率

2020年、個人起業家は引き続き個人保険の保険料を支払います。 控除は、州内の従業員の存在に関係なく行われます。 起業家は支払う：

• 30万ルーブル以内の収入がある場合の固定支払い額のOPS、CHIへの貢献。 収入額は、収入額、OSNOのその他の収入、簡易税制のその他の収入、UTIIの帰属所得、PSNの仮定で決定されます。 収入額は、すべての種類の活動の合計によって決まります。
• 法的関係への任意加入時の OSS 控除。
• 収入の1％の年金保険への貢献は、300,000ルーブル以上を受け取りました。 定められた限度額を超える収入を受け取った場合、強制医療保険への拠出は行われません。

2017年以前は、年度初めに設定された最低賃金に応じて定額支給額が決定されていました。 最低賃金の大幅な引き上げが予定されていることに伴い、固定拠出額は最低賃金に関係なく設定されます。 政府の命令により、毎年一定の支払い額が設定されます。

2020 年には、起業家は OPS と CHI に対する自身の保険に金額を拠出します。

OPS の最大支払い額は、8 倍に増額された定額拠出額を超えてはなりません。 登録が解除されると、起業家は 15 日以内に定額拠出金の未払い額を支払わなければなりません。

質問番号 1. 個人事業主は、たとえば、定年に達したときに、個人の保険料の支払いを免除される権利を持っていますか?

2020 年の多くの個人起業家は、給付を受ける権利が確認された時点で、個人保険料の支払いが免除されます。 兵役に召集され、1歳半未満の子または高齢の親族の世話をする者、配偶者とともに外交使節団として海外に出国した者、軍人の家族として僻地にいる者は免除されます。拠出金の支払い。 年金受給者に関連して、免除を認める問題は繰り返し役に立たないと考えられていました。 現在、年金受給者は、他の個人起業家と同等の拠出金を支払っています。

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