카페에 대한 UTII 계산. 케이터링에 대한 UTII 세금 계산

UTII 세금 납부를 계산하려면 이 웹사이트에서 직접 무료 온라인 계산기를 사용할 수 있습니다.

주의하세요! UTII가 유효합니다 2020년 말까지. 2021년 1월 1일부터 이 조세 제도가 취소됩니다(2012년 6월 29일자 법률 No. 97-FZ).

UTII 란 무엇입니까?

단일 세금귀속 소득은 특정 유형의 활동과 관련하여 개별 기업가 및 조직이 적용할 수 있는 특별 조세 제도입니다.

메모: 단순화된 세금 시스템과 달리 UTII의 경우 실제 수입은 중요하지 않습니다. 세금은 주정부가 설정(귀속)한 추정 소득 금액을 기준으로 계산됩니다.

다른 특별 제도와 마찬가지로 UTII의 특징은 일반 과세 시스템의 주요 세금을 하나로 대체하는 것입니다. 다음은 대가 지급 대상이 아닙니다.

개인 소득세(개인 기업가용)
소득세(조직용)
VAT(수출 제외).
재산세(물건 제외) 과세표준이는 지적 가치로 결정됩니다).

2020년 1분기 UTII 선언을 작성하는 방법을 읽어보세요.

UTII를 적용할 권리가 있는 사람

특히 특정 조건을 충족하는 개인 기업가 및 조직은 다음과 같습니다.

직원 수는 100명을 초과하지 않습니다. (2020년 12월 31일까지 이 제한은 창립자가 소비자 사회 또는 조합인 협동조합 및 경제 사회에는 적용되지 않습니다.)
승인된 자본이 기부금으로 구성된 조직을 제외하고 다른 조직의 참여 지분은 25%를 초과하지 않습니다. 공공기관장애인.

참고하세요, 2020년 1월 1일부터 UTII를 사용할 수 없습니다모피 의류, 신발 등을 판매할 때 약. 지정된 제품 그룹. Art의 새 버전에 따라. 러시아 연방 세금 코드 346.27에 따라 판매는 UTII 체계 내에서 소매 거래로 인식되지 않습니다.

UTII를 신청할 수 없는 사람

직원이 100명을 초과하는 조직 및 개인 기업가.
Art 2.2항 2항에 나열된 여러 기관을 제외하고 다른 조직의 참여 비율이 25%를 초과하지 않는 조직. 346.26 러시아 연방 세금 코드.
판매에 관한 조직 및 개인 사업자 약, 신발 및 모피 제품 (의류, 액세서리).
단순 파트너십 또는 신뢰 관리 계약에 따라 운영되는 개인 기업가 및 조직.
가스 및 가스 충전소에 대한 임대 서비스를 제공하는 개인 기업가 및 조직.
공공 케이터링 서비스를 제공하는 교육, 보건 및 사회 복지 기관입니다.
최대 납세자로 분류된 조직.

조직을 주요 납세자로 분류하기 위한 기준은 2007년 5월 16일 N MM-3-06/308@ 러시아 연방세청 명령에 따라 설정됩니다. 최대 납세자에는 지역 수준과 연방 수준이라는 두 가지 범주가 있습니다.

지역 조직에는 100억 ~ 350억 루블.

연방 차원에서 가장 큰 납세자에는 총 소득이 다음을 초과하는 조직이 포함됩니다. 350억 루블

군산복합체 조직, 전략기업, 기업에 대해서는 별도의 기준이 설정되어 있다.

면허가 있는 경우 가장 큰 납세자에는 신용 기관, 보험 회사(보험, 재보험, 상호보험 수행), 증권 시장 참가자, 보험 중개인, 연금 보험 및 보안 활동에 종사하는 조직.

메모: 특별 조세 제도를 적용하는 조직은 최대 납세자로 분류될 수 없습니다.

UTII에 해당하는 활동 유형

UTII 사용이 제공되는 활동 유형 분류자

각 지방자치단체에서 지방 당국은 납세자가 UTII로 전환할 권리가 있는 활동 유형을 독립적으로 결정합니다. 따라서 주제에 따라 이 목록은 변경될 수 있습니다. 전가 대상 활동 목록은 다음과 같습니다. 규범적 행위지방 당국.

메모: 예를 들어 모스크바와 같은 여러 지역에서는 UTII가 확립되지 않았습니다.

2020년 UTII로 전환

UTII로 전환하려면 다음이 필요합니다. 5일, 활동을 시작한 후 신청서 2 부 (조직의 경우-UTII 양식-1, 개인 기업가의 경우-UTII 양식-2)를 작성하여 세무 서비스에 제출하십시오.

신청서는 연방세 서비스에 제출됩니다. 사업장에서, 다만, 다음과 같은 서비스를 제공하는 경우:

배달 또는 행상 소매업.
차량 광고.
승객 및 물품 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공

UTII로의 전환 신청서는 해당 위치의 조직과 거주지의 개별 기업가가 제출해야 합니다.

활동이 한 도시 또는 지역(하나의 OKTMO 포함)의 여러 장소에서 수행되는 경우 각 세금 서비스에 UTII 납세자로 등록할 필요가 없습니다.

을 위한 5일신청서를 받은 후 세무 서비스는 개인 기업가 또는 조직이 UTII 납부자로 등록되었음을 확인하는 통지서를 발행해야 합니다.

2020년 UTII로 전환하기 위한 조건

직원 수는 100명 미만입니다.
다른 조직의 참여 비율은 25%를 넘지 않습니다.
조직 또는 개인 기업가는 UTII 사용이 금지된 법인에 속하지 않습니다(러시아 연방 세금법 2항, 2.2항, 346.26조, 러시아 연방 세금법 346.27조).
활동이 계획된 지역에 UTII가 도입되었습니다.

2020년 UTII 세금 계산

귀속 소득에 대한 단일 세금 한 달 안에다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

UTII = 기본 수익성 x 물리적 지표 x K1 x K2 x 15%

기본수익률물리적 지표 단위당 주정부에 의해 설정되며 비즈니스 활동 유형에 따라 다릅니다.

물리적 지표각 활동 유형에는 고유한 특성이 있습니다(일반적으로 직원 수, 평방 미터 등).

표 1. UTII 활동 유형별 기본 수익성 및 물리적 지표

K1– 디플레이터 계수. 그 가치는 러시아 경제 개발부에 의해 매년 설정됩니다. 2019년에는 이 계수가 K1 = 1.915였습니다. 처음으로 2020금액으로 승인됩니다 2,009 (2019년 10월 21일자 주문 번호 684)

메모: 2020년 1분기 보고서의 경우 K1 계수를 2.005로 조정할 수 있습니다. 언급된 순서에 대한 이러한 변경 사항은 법적 행위 포털에 게시되었습니다.

K2– 보정 계수. 특정 유형의 활동에 대한 UTII 세금 금액을 줄이기 위해 지방 자치 단체에서 설정했습니다. 연방세청 공식 웹사이트에서 그 의미를 확인할 수 있습니다. (사이트 상단에서 지역을 선택하면 페이지 하단의 "지역 법률의 특징"에 필요한 정보가 포함된 법적 행위가 나타납니다. " 부분).

참고하세요, 2015년 10월 1일부터 해당 지역의 지방 당국은 변경할 권리를 받았습니다. 세율 UTII. 값의 범위는 납세자의 범주와 사업 활동 유형에 따라 7.5~15%입니다.

해당 분기의 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 분기당월별로 세액을 합산해야 합니다. 한 달분의 세액을 곱할 수도 있습니다. 3 , 그러나 분기 동안 물리적 지표가 변경되지 않은 조건에서만 가능합니다(지표의 새로운 값은 변경된 동일한 달부터 계산 시 고려해야 함).

한 달 미만의 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 한 달도 안 되는 시간 동안, 한 달 전체의 세액에 해당 월의 실제 활동 일수를 곱하고 해당 월의 달력 일수로 나누어야 합니다.

여러 유형의 활동에 대한 UTII 세금 계산

만약 당신이 여러 종류의 활동 UTII에 해당하는 경우 각각에 대한 세금을 별도로 계산한 후 결과 금액을 합산해야 합니다. 활동이 다음에서 수행되는 경우 다양한 지방자치단체, 각 OKTMO별로 세금을 별도로 계산하여 납부해야 합니다.

UTII 세금을 줄이는 방법

개인 기업가 직원 없이줄일 수 있다 100% 세금 기간(분기)에 자신에게 지불된 고정 지불 금액에 대한 UTII 세금입니다. 개별 기업가는 스스로 보험료를 지불하는 가장 편리한 일정을 독립적으로 선택합니다(가장 중요한 것은 전체 금액이 해당 연도 내에, 즉 1월 1일부터 12월 31일까지 제때에 지불된다는 것입니다).
참고하세요, 2016년 1월 26일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-09/2852에 따라 사기꾼은 다음과 같이 세금을 감면할 수 있었습니다. 보험료, 지난 보고 기간에 대한 신고서를 제출하기 전에 지급된 경우 다른 분기에 지급되었습니다. 예를 들어, 개인 사업자는 4월 20일(1분기 보고서 제출 마감일) 이전에 납부한 기부금에 대해 1분기 세금을 감면받을 수 있습니다.
1인당 납부하는 보험료의 감액도 인정 가능 세금 기간또 다른. 2019년 4분기 기부금이 2020년 1분기에 이체되었다고 가정해 보겠습니다. 따라서 2020년 1분기 세금 계산 시 공제 대상이 될 수 있습니다(2013년 3월 29일자 서한 No. 03-11-09/10035).
개인 기업가 및 조직 직원들과 함께로 감소될 수 있다 50% 직원에게 지불한 보험료와 자신을 위한 고정 기여금(IP)에 대한 세금입니다.
메모: 예술로 변화하다. 개인 기업가에게 직원을 고용한 경우 기부금에 대한 세금을 줄일 수 있는 기회를 제공하는 러시아 연방 세법 346.32가 2017년 1월 1일 발효되었습니다. 2017년까지 직원에게 돈을 지불하는 개인 기업가는 보험료에 대한 세금을 스스로 줄일 수 있는 권리가 없었습니다.
개인 기업가에 대한 50% 세금 감면 한도는 직원이 있었던 분기에만 적용됩니다.
2018-2019년에 UTII의 개별 기업가는 18,000 루블의 구매 및 설치 비용을 고려할 수 있습니다. 세금을 계산할 때. 2017년 2월 1일부터 2019년 7월 1일까지 온라인 금전 등록기를 등록한 개인 기업가는 이 혜택을 누릴 수 있습니다. 개인 기업가가 케이터링 서비스를 제공하고 고용된 직원과 소매 거래를 수행하는 경우 금전 등록기는 2017년 2월 1일부터 2018년 7월 1일까지 등록되어야 합니다. 공제를 받으려면 해당 비용이 이전에 다른 과세 시스템에서 고려된 적이 없어야 합니다.
혜택 금액 - 18,000 문지름.각 금전 등록기마다.

참고하세요 2019년 4분기는 개인 기업가가 신고서에 현금 공제를 신고할 수 있는 마지막 분기입니다. 2020년 기간에는 이를 선언하는 것이 불가능합니다.

보험료 감소로 UTII 세금을 계산하는 예

초기 데이터

2020년에 개인 기업가 V.M. Antonov가 있다고 가정해 보겠습니다. Balashikha (모스크바 지역)에서 신발 수선 서비스를 제공했습니다.

기본수익률 7500 문지름.

신발 수선 서비스의 물리적 지표는 직원 수(개인 기업가 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 평등했다 2 .

계수 K1 2020년에는 2,009 .

계수 K2 Balashikha에서의 이러한 유형의 활동은 다음과 같습니다. 0,8 .

월간 IP Antonov V.M. 직원의 보험료를 지불했습니다. 그는 총액을 지불했다 86,000 문지름.(1분기: 20,000루블, 2분기: 23,000루블, 3분기: 22,000루블, 4분기: 21,000루블)

나 자신을 위해 IP Antonov V.M. 2020년에 고정 보험료를 납부한 금액 루블 40,874

세금 계산

물리적 지표가 일년 내내 변경되지 않았기 때문에 각 분기의 세금은 동일한 방식으로 계산됩니다: 7,500 루블. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3개월 x 15% = 루블 10,848.6

결과 세액은 직원이 지불한 보험료와 본인이 지불한 고정 기여금을 통해 감소될 수 있습니다. 50% .

따라서 IP Petrov V.M. 매 분기마다 비용을 지불해야 합니다. 5,424.3 루블(RUB 10,848.6 x 50%).

직원이 없는 개인 기업가에 대한 UTII 계산의 예

초기 데이터

2020년 Ivanov A.A. 스몰렌스크에서 수의학 서비스를 제공했습니다.

기본수익률이러한 유형의 활동에 대한 것은 7,500 문지름.

수의학 서비스의 물리적 지표는 직원 수(개인 기업가 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 평등했다 1(IP 자체).

계수 K1 2020년에는 2,009 .

계수 K2 Smolensk에서 이러한 유형의 활동은 다음과 같습니다. 1 .

분기별 Ivanov A.A. 스스로 보험료를 지불했습니다. 그는 총액을 지불했다 루블 40,874(분기당 RUB 10,218.5).

세금 계산

물리적 지표가 일년 내내 변경되지 않았기 때문에 각 분기의 세금은 동일한 방식으로 계산됩니다: 7,500 루블. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = RUB 6,780.38

이에 따른 세액은 본인이 전액 납부한 보험료만큼 경감될 수 있습니다.

납부한 보험료 금액이 계산된 세금 금액을 초과하므로 IP Petrov V.M. 분기 결과(6,780.38 루블 – 0보다 작은 10,218.5)에 따라 아무것도 지불할 필요가 없습니다.

다른 세금 기간에 보험료를 지불할 때 직원이 없는 개인 기업가에 대한 UTII를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 1분기 Sergeev A.A. 수리 서비스를 제공했으며, 유지모스크바 지역 푸쉬키노(Pushkino) 시의 자동차 세척.

기본수익률이러한 유형의 활동에 대한 것은 12,000 문지름.

물리적 지표는 직원 수(개인 사업자 포함).

계수 K1 2020년에는 2,009 .

계수 K2 Pushkino에서 이러한 유형의 활동은 1 .

2020년 1분기에 Sergeev는 2019년 4분기와 2020년 1분기에 총 19,278 루블의 보험료를 지불했습니다. (2019년 4분기에는 RUB 9,059.5, 2020년 1분기에는 RUB 10,218.5).

2020년 1분기 세금 계산

12,000 문지름. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = 루블 10,848.6

다른 기간에 늦게 이체된 보험료를 포함하여 실제로 본인이 납부한 보험료 전액만큼 결과 세액이 경감될 수 있습니다. 즉, 기업가는 19,278 루블까지 세금을 줄일 수 있습니다.

따라서 IP Sergeev A.A. 2020년 1분기에는 UTII를 지불할 필요가 없습니다(10,848.6 루블 - 0 미만의 19,278 루블).

2020년 UTII 세금 납부 마감일

UTII의 세금 기간은 분기입니다.

2020년 UTII 지불 마감일

메모. 세금을 납부해야 합니다 계간지정시에 25일까지다음 분기의 첫 달. 하지만 2020년에는 마감일 1~3분기에 대한 세금 납부는 주말에 이루어지므로 다음 영업일로 옮겨집니다. 4분기 UTII 지불 마감일은 연기되지 않습니다.

세무회계 및 보고 UTII

물리적 지표 회계

UTII의 모든 개인 기업가와 조직은 물리적 지표를 기록해야 합니다. 이 코드는 이를 어떤 형식으로 수행해야 하는지 규정하지 않으므로 세무 공무원이 강력히 권장하는 소위 "UTII 서적"은 모두 불법적인. 특히 "소득", "비용" 등과 같은 섹션이 포함된 경우에는 더욱 그렇습니다.

그러나 어쨌든 물리적 지표를 고려해야하므로 그러한 책의 비용이 허용 가능하다면 (부재에 대한 벌금은 500 ~ 700 루블입니다) 구매할 가치가 있습니다. 하지만 반드시 수행해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 물리적 지표만 고려, 수입 및 지출에 대한 기타 모든 정보는 여기에 입력할 필요가 없습니다.

세금 신고서

UTII의 세금 기간은 분기입니다.

에 의해 분기별 실적, 늦어도 20일다음 분기 첫 달에 UTII의 모든 개인 기업가와 조직은 세금 신고서를 제출해야 합니다.

2020년 UTII 선언 제출 마감일

메모: UTII 신고서 제출 마감일이 주말이나 공휴일인 경우에도 다음 영업일로 연기됩니다.

회계 및 보고

UTII를 사용하는 개인 기업가는 재무제표를 제출하고 기록을 보관할 필요가 없습니다.

UTII의 조직 외에도 세금 신고서회계 기록 유지 및 재무제표 제출을 위해 물리적 지표 기록이 필요합니다.

조직의 다양한 범주에 대한 회계 명세서는 다양합니다. 안에 일반적인 경우다음 문서로 구성됩니다.

대차대조표(양식 1).
재무 결과 명세서(양식 2)
자본 변동 명세서(양식 3)
현금흐름표(양식 4)
자금 사용 계획에 대해 보고합니다(양식 6).
표 및 텍스트 형식의 설명.

재무제표에 대해 자세히 알아보기

현금 규율

현금 수령, 발행 및 보관(현금 거래)과 관련된 업무를 수행하는 조직 및 기업가는 현금 규율 규칙을 준수해야 합니다. 개별 기업가에게는 더 가벼운 규칙이 적용됩니다.

현금 규율에 대해 자세히 알아보세요.

참고하세요, 2017-2019년에 조직 및 개인 기업가(일부 예외 있음)가 자금을 받을 때 개인(때때로 다른 개인 기업가 또는 법인으로부터) 온라인 금전 등록기로 전환했습니다. 서비스 부문 직원이 없는 개인 기업가는 2021년 7월 1일까지 연기 혜택을 누릴 수 있습니다.

추가 보고

UTII와 다른 조세 제도 결합

UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합하는 규칙을 읽어보세요.

메모: 서로 다른 조세 제도 하에서 동일한 유형의 활동에 동시에 참여 그것은 금지되어 있다. 이 외에도 꼭 필요한 갈라져각 과세 제도별로 세금 기록(재산, 부채, 사업 거래)을 유지하고 보고서를 제출하고 세금을 납부합니다.

UTII에 대한 별도 회계

조세 제도를 결합할 때 필요합니다. 분리된다른 유형의 활동에 대한 수입 및 지출로 인한 UTII 수입 및 지출. 원칙적으로 소득 분배에는 어려움이 없습니다. 결과적으로 비용 상황은 다소 복잡해집니다.

UTII 또는 기타 활동(예: 동시에 모든 유형의 활동에 참여하는 직원(이사, 회계사 등)의 급여)에 명확하게 귀속될 수 없는 비용이 있습니다. 이런 경우에는 비용이 필요합니다 나누다두 부분으로 비례적으로연초부터 발생 기준으로 얻은 소득.

UTII 사용 권리 상실

이 제도의 적용 조건을 위반하는 경우 조직 또는 개인 기업가는 UTII를 사용할 권리를 잃습니다. 대부분 이는 고용된 사람 수, 즉 과세 기간(분기) 말에 평균 직원 수가 100명을 초과했기 때문입니다.

조직 또는 개인 기업가가 UTII만 사용하는 경우 전가권이 상실되면 위반이 발생한 분기부터 자동으로 일반 과세 제도로 이전됩니다.

UTII와 함께 단순화된 세금 시스템을 사용한 경우 귀속 권리가 상실되면 회사(IP)는 자동으로 주요 과세 제도인 단순화된 세금 시스템으로 이전됩니다. 이 경우 간이과세제도로의 전환 신청서를 다시 제출할 필요는 없습니다.

다른 조세 제도로의 전환

다음을 통해서만 UTII에서 다른 과세 제도로 전환할 수 있습니다. 내년단, 개인 기업가나 조직이 더 이상 귀속세 납부자가 아닌 경우는 예외입니다. 이 경우 지불인은 예를 들어 귀속 활동이 종료된 달부터 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

UTII 등록 취소

등록 취소 신청서는 UTII 활동 종료일로부터 5일 이내에 2부(조직의 경우 - UTII 양식-3, 개인 기업가의 경우 - UTII 양식-4)로 작성하여 세무 서비스에 제출해야 합니다.

신청서를 받은 후 5일 이내에 연방세청은 개인 기업가 또는 조직의 UTII 납부자 등록 취소를 확인하는 통지서를 발행해야 합니다.

UTII 사용에 대해 자주 묻는 질문

UTII 활동 시작 날짜는 언제로 간주됩니까? 임대 계약 날짜, 매장 개업 날짜 또는 첫 수입 날짜?

사업개시일은 최초 소득이 발생한 날로 한다. 따라서 UTII로 전환 신청서를 제출할 때 보고서는 임대 계약 체결이나 건물에 대한 양도 및 수락 증명서 서명이 아닌 첫 번째 소득 수령일부터 보관되어야합니다.

단순화된 세금 시스템이나 특허와 같은 UTII에 대한 수익 제한이 있습니까?

UTII에는 수익 제한이 없습니다. 이것이 UTII와 다른 특별 제도의 주요 차이점입니다.

소매업에 종사하는 개인 사업자가 외국 기업과 계약을 체결할 수 있나요?

세금 코드는 UTII를 적용할 목적으로 외국 회사와의 소매 거래에 대한 제한을 설정하지 않습니다. 이러한 유형의 활동 조건이 충족되면(즉, 도매 무역이 아닌 소매) 개인 기업가는 UTII 지불인으로서 대외 경제 활동을 수행할 권리가 있습니다.

개인 기업가는 UTII의 법인에 승객 및 화물 운송 서비스를 제공할 권리가 있습니까?

세금 코드 346.26조 2항 5항에 따라 러시아 연방대가 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템 개별 종활동은 소유권 또는 기타 권리(사용, 소유 및/또는 처분)에 따라 그러한 서비스를 제공하기 위한 20대 이상의 차량.

소유권 또는 기타 권리(소유, 사용 및/또는 처분)에 따라 이용 가능한 자동차의 수는 유료 서비스 제공을 목적으로 하는 자동차의 수로 이해되어야 하지만 20대를 초과할 수 없습니다. 임대 및 전대 계약을 포함하여 납세자가 대차대조표에 보유하거나 임대(수령)한 승객 및 물품의 운송.

러시아 연방 조세법 제 346.27조는 차량에 도로에서 승객과 물품을 운송하기 위한 자동차(모든 유형의 버스, 자동차 및 트럭)가 포함된다고 정의합니다. 차량에는 트레일러, 세미트레일러, 트레일러가 포함되지 않습니다.

자동차 운송 서비스 제공 분야의 관계는 러시아 연방 민법(이하 러시아 연방 민법)의 "교통" 장에 의해 규제됩니다.

러시아 연방 민법 784조 1항에서는 물품과 승객의 운송이 운송 계약에 따라 수행된다고 규정하고 있습니다.

러시아 연방 민법 785조 1항에 의거하여 화물 운송 계약에 따라 운송인은 발송인이 위탁한 화물을 목적지까지 운송하고 이를 위임받은 자에게 인도할 것을 약속합니다. 상품(수취인)을 수령하고 발송인은 상품 운송에 대해 정해진 수수료를 지불할 것을 약속합니다.

따라서, 다음과 체결한 상품 운송 계약에 따른 자동차 운송 서비스 제공 분야의 사업 활동과 관련하여 법인, 과세 시스템은 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금의 형태로 적용될 수 있습니다.

1-2. 케이터링 서비스가 제공되는 건물 여부에 따라 음식 소비 조건(테이블, 소파 등)이 구별됩니다.

1. 서비스홀 케이터링:

방문객에게 서비스를 제공하기 위한 홀이 있는 공공 케이터링 시설 - 공공 케이터링 서비스 제공을 위한 건물(일부) 또는 구조물로 완성된 요리 제품, 제과 및 식품 소비를 위한 특별히 설비된 공간(개방 공간)이 있습니다. (또는) 상품을 구매하고 여가 활동을 위해.

좌석이 있거나 없는 UTII(케이터링)의 개별 기업가에게는 어떤 차이점이 있습니까?

2. 고객 서비스 구역이 없는 케이터링:

방문객을 위한 홀이 없는 공공 케이터링 시설은 완성된 요리 제품, 제과 및/또는 구매한 상품을 소비할 수 있는 특별히 갖춰진 공간(개방 공간)이 없는 공공 케이터링 시설입니다. 이 범주의 공공 케이터링 시설에는 키오스크, 텐트, 레스토랑의 요리 상점(부서), 바, 카페, 매점, 스낵바 및 기타 유사한 공공 케이터링 매장이 포함됩니다.

UTII에 대한 세금을 계산할 때 사용되는 기본 수익성 및 물리적 지표의 규모는 서비스 홀의 가용성에 따라 다릅니다.

따라서 고객 서비스 홀을 갖춘 케이터링의 경우 물리적 지표는 이 홀의 면적(평방미터)이고 기본 수익성은 1,000입니다. 서비스 홀이 없는 케이터링의 경우 물리적 지표는 개인을 포함한 직원 수입니다. 기업가이며 기본 수익성은 4,500입니다.

이와 관련하여 서비스 홀이 있는 건물에서 케이터링 서비스를 제공할 때 UTII에 대한 세금은 일반적으로 서비스 홀이 없는 건물보다 높습니다.

현장에서 식품을 섭취할 수 있는 장소를 갖춘 시설에 대한 추가 허가와 관련하여 Rospotrebnadzor 영토 기관 또는 지방 행정부에 이를 명확히 해야 합니다.

3. 조세법은 최소 좌석 공간에 대한 요구 사항을 설정하지 않습니다. UTII 계산에는 방문자 서비스 홀의 전체 면적만 중요하며 특정 좌석 면적은 중요하지 않습니다.

4. 고객 서비스 홀이 있는 건물에서 케이터링 서비스를 제공할 때 UTII를 적용할 때 지불하는 세금은 대부분의 경우 케이터링 서비스가 없는 경우보다 높지만 이는 각각의 특정 경우에 대해 확실하게 계산해야 한다고 말할 수는 없습니다.

5. UTII 선언에서 "각 공공 취사 시설에 대해 고객 서비스 홀 면적이 150m2 이하인 공공 취사 시설을 통해 제공되는 공공 취사 서비스 제공" 활동 유형을 수행할 때, 기본 수익성의 크기는 1000으로 표시되고 물리적 지표는 지역 서비스 홀입니다.

개별 기업가가 방문객을 위한 홀이 없는 건물에서 케이터링 서비스 제공과 관련된 활동을 수행하는 경우 UTII 선언에는 기본 소득(4,500)과 물리적 지표(개인 기업가를 포함한 직원 수)가 표시됩니다.

진행된 기사 상세한 분석공공 취사 시설(식당)에 대한 두 가지 과세 시스템, 구체적인 예를 사용하여 UTII에 위치한 중소기업이 납부하는 세금 금액 계산 및 단순화된 세금 시스템이 제시됩니다. 이 자료를 읽고 나면 가장 적합한 것을 선택할 수 있을 것입니다. 최선의 선택요식업 기업에 대한 과세.

케이터링 기업의 활동에는 러시아 연방 조세법 제26장 "특별 조세 제도"가 적용됩니다.

단순화된 과세 시스템(연간 세입 한도 6천만 루블)
귀속 소득에 대한 단일 세금

입력 데이터

활동 유형: 매점
주류 판매: 없음
총 면적: 230평방미터(포함)
UTII의 카페, 레스토랑 : 활동 유형, 여가 조직, 홀 공간

서비스 홀 면적 140평방미터
이번 달 수익: 1,000,000 루블
월 비용 : 850,000 루블
포함. 임금 기금은 234,000 루블입니다(직원 급여는 180,000 루블, 예산 외 기금에 대한 사회 기여는 54,000 루블).

1. 케이터링을 위한 UTII 계산

인정 소득에 대한 통합세가 적용되는 경우 케이터링 기업이 납부하는 세금 금액을 계산합니다.

1단계: 과세표준 계산

UTII의 과세 기준 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

물리적 지표 * 기본 수익성 * K1 계수 * K2 계수

물리적 지표: 140제곱미터 (고객 서비스 홀이 있는 케이터링 시설의 경우 서비스 홀의 면적은 다음과 같습니다. 평방미터).
기본 수익성:월 1,000루블(러시아 연방 세법에 따라 제정)
K1: 1.4942(디플레이터 계수, 매년 러시아 연방 경제 개발부가 설정함)
K2: 1 (사업 수행 특성의 전체를 고려하여 기본 수익성 계수를 조정합니다. 매년 사업 장소에서 지방자치단체가 설정합니다)

UTII의 과세 기준 = 140m2 * 1,000 루블. * 1.4942 * 1= 209,188 루블

2단계: 인정 소득에 대한 세금 계산.

UTII 세금 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

세율: 15%(러시아 연방 세법에 따라 설정)

UTII 세금 계산 = 209,188 루블 * 15% = 31,378 루블.

3단계: 예산 외 자금에 대한 사회 기여 금액에 따라 세액을 조정합니다.

기업가는 UTII에 대한 세액을 계산할 때 기금에서 발생한 사회 기여 금액만큼 계산 세액을 줄일 권리가 있습니다. 임금직원, 그러나 UTII 세금 추정 금액의 50% 이하

해당 월의 기업 사회 기여금은 54,000 루블에 달했습니다. 이는 계산된 세금의 50% 이상이기 때문에 세금을 최대 50% 수준으로 조정합니다.

31,378 루블 * 50% = 월 15,689 루블.

해당 연도 동안 UTII에 위치한 공공 케이터링 시설이 납부하는 세금의 금액 및 유형.

	UTII	사회공헌	개인소득세
1월	47 068	54 000	20 708
2월		54 000	20 708
3월		54 000	20 708
4월	47 068	54 000	20 708
5월		54 000	20 708
6월		54 000	20 708
칠월	47 068	54 000	20 708
팔월		54 000	20 708
구월		54 000	20 708
십월	47 068	54 000	20 708
십일월		54 000	20 708
12월		54 000	20 708
총	188 272	648 000	248 496
총	1 084 768

2. 요식업에 대한 단순화된 세금 시스템 계산

간이과세제도 하에 있는 케이터링 기업이 납부하는 세금 금액을 계산합니다.

1단계: 단순화된 조세 제도(USN)에 따라 지출 금액만큼 감소된 소득의 과세 기준을 계산합니다.

과세표준 = 수익 - 비용

수익: 현금, 한 달 동안 매점 방문객이 받았습니다.
비용: 기업이 일상적인 활동을 수행하기 위해 지출한 비용입니다.

과세 기준 = 1,000,000 루블 - 850,000 루블 = 150,000 루블.

2단계: 단순화된 조세 제도에 따라 납부해야 하는 세금 계산

과세표준 * 세율

세율: 15%(세율은 러시아 연방의 각 주체가 독립적으로 설정합니다).

150,000 루블 * 15% = 22,500 루블

역년 동안 단순화된 과세 제도에 따라 케이터링 기업이 납부한 세금의 금액 및 유형.

	단순화된 세금 제도	사회공헌	개인소득세
1월	67 500	54 000	20 708
2월		54 000	20 708
3월		54 000	20 708
4월	67 500	54 000	20 708
5월		54 000	20 708
6월		54 000	20 708
칠월	67 500	54 000	20 708
팔월		54 000	20 708
구월		54 000	20 708
십월	67 500	54 000	20 708
십일월		54 000	20 708
12월		54 000	20 708
총	270 000	648 000	248 496
총	1 166 496

3. 결론: 케이터링에 가장 수익성이 높은 과세 시스템 선택

두 가지 과세 제도, 단순화 된 조세 제도 및 UTII를 분석 한 결과 가장 최적의 공공 케이터링 시설 (Canteen)은 UTII입니다, 해당 연도 세금 납부 금액은 1084만 루블입니다. 단순화 된 과세 시스템에 비해 세금 절감액은 82,000 루블입니다.

UTII에 따른 회계가 단순화된 세금 시스템을 사용할 때보다 훨씬 간단하다는 점도 주목할 가치가 있습니다. 제3자 조직을 개입시키지 않고도 UTII에 직접 기록을 보관할 수 있습니다.

이 기사는 특정 예를 사용하여 공공 취사 시설(식당)에 대한 두 가지 과세 시스템에 대한 자세한 분석을 제공하며, UTII에 위치한 중소기업이 납부하는 세금 금액 계산과 단순화된 세금 시스템이 제시됩니다. 이 자료를 읽은 후에는 케이터링 기업에 가장 적합한 과세 옵션을 선택할 수 있습니다.

케이터링 기업의 활동에는 러시아 연방 조세법 제26장 "특별 조세 제도"가 적용됩니다.

단순화된 과세 시스템(연간 세입 한도 6천만 루블)
귀속 소득에 대한 단일 세금

입력 데이터

활동 유형: 매점
주류 판매: 없음
총 면적: 230평방미터(포함) 서비스 홀 면적 140평방미터
이번 달 수익: 1,000,000 루블
월 비용 : 850,000 루블
포함. 임금 기금은 234,000 루블입니다(직원 급여는 180,000 루블, 예산 외 기금에 대한 사회 기여는 54,000 루블).

1. 케이터링을 위한 UTII 계산

인정 소득에 대한 통합세가 적용되는 경우 케이터링 기업이 납부하는 세금 금액을 계산합니다.

1단계: 과세표준 계산

UTII의 과세 기준 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

물리적 지표 * 기본 수익성 * K1 계수 * K2 계수

물리적 지표: 140제곱미터 (고객 서비스 홀이 있는 공공 케이터링 시설의 경우 이는 서비스 홀의 면적(제곱미터)입니다.)
기본 수익성:월 1,000루블(러시아 연방 세법에 따라 제정)
K1: 1.4942(디플레이터 계수, 매년 러시아 연방 경제 개발부가 설정함)
K2: 1 (사업 수행 특성의 전체를 고려하여 기본 수익성 계수를 조정합니다. 매년 사업 장소에서 지방자치단체가 설정합니다)

과세 기준 UTII = 140m 2 * 1,000 루블. * 1.4942 * 1= 209,188 루블

2단계: 인정 소득에 대한 세금 계산.

UTII 세금 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

세율: 15%(러시아 연방 세법에 따라 설정)

UTII 세금 계산 = 209,188 루블 * 15% = 31,378 루블.

3단계: 예산 외 자금에 대한 사회 기여 금액에 따라 세액을 조정합니다.

기업가는 UTII 세액을 계산할 때 계산된 세액을 직원의 임금 기금에서 발생한 사회 기여 금액만큼 줄일 수 있지만 UTII 세금 계산 금액의 50%를 초과할 수 없습니다.

해당 월의 기업 사회 기여금은 54,000 루블에 달했습니다. 이는 계산된 세금의 50% 이상이기 때문에 세금을 최대 50% 수준으로 조정합니다.

31,378 루블 * 50% = 월 15,689 루블.

해당 연도 동안 UTII에 위치한 공공 케이터링 시설이 납부하는 세금의 금액 및 유형.

	UTII	사회공헌	개인소득세
1월	47 068	54 000	20 708
2월		54 000	20 708
3월		54 000	20 708
4월	47 068	54 000	20 708
5월		54 000	20 708
6월		54 000	20 708
칠월	47 068	54 000	20 708
팔월		54 000	20 708
구월		54 000	20 708
십월	47 068	54 000	20 708
십일월		54 000	20 708
12월		54 000	20 708
총	188 272	648 000	248 496
총	1 084 768

2. 요식업에 대한 단순화된 세금 시스템 계산

간이과세제도 하에 있는 케이터링 기업이 납부하는 세금 금액을 계산합니다.

1단계: 단순화된 조세 제도에 따른 과세 기반 계산, 지출 금액만큼 소득 감소.

과세표준 = 수익 - 비용

수익: 해당 월 동안 구내식당 방문자가 받은 현금입니다.
비용: 기업이 일상적인 활동을 수행하기 위해 지출한 비용입니다.

과세 기준 = 1,000,000 루블 - 850,000 루블 = 150,000 루블.

2단계: 단순화된 조세 제도에 따라 납부할 세금 계산

과세표준 * 세율

세율: 15%(세율은 러시아 연방의 각 주체가 독립적으로 설정합니다).

150,000 루블 * 15% = 22,500 루블

역년 동안 단순화된 과세 제도에 따라 케이터링 기업이 납부한 세금의 금액 및 유형.

	단순화된 세금 제도	사회공헌	개인소득세
1월	67 500	54 000	20 708
2월		54 000	20 708
3월		54 000	20 708
4월	67 500	54 000	20 708
5월		54 000	20 708
6월		54 000	20 708
칠월	67 500	54 000	20 708
팔월		54 000	20 708
구월		54 000	20 708
십월	67 500	54 000	20 708
십일월		54 000	20 708
12월		54 000	20 708
총	270 000	648 000	248 496
총	1 166 496

3. 결론: 케이터링에 가장 수익성이 높은 과세 시스템 선택

UTII 세금은 분기별로 납부됩니다. 따라서 특정 분기의 UTII 금액에 대한 정보는 세금 신고서에 반영되고 분기별로 계산되어야 합니다. 이 계산에는 복잡한 것이 없지만 특정 뉘앙스를 고려해야 합니다. 고려해야 할 사항과 케이터링 (카페, 스낵바, 피자 가게, 레스토랑 등)을 위해 UTII를 계산하는 방법에 대해 이 기사에서 설명하겠습니다.

케이터링을 위한 UTII 계산 공식.

케이터링을 위한 UTII 계산은 일반 공식을 사용하여 수행됩니다.

Nenvd = BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst

넨브드	해당 분기의 UTII 세금 금액
DB	기본수익률
FP1	분기 첫 번째 달의 물리적 지표
FP2	분기 2번째 달의 물리적 지표
FP3	분기 3번째 달의 물리적 지표
K1	보정 계수 K1(디플레이터 계수)
K2	보정 계수 K2
Nst	UTII 세율

이 공식은 모든 경우에 적용되지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 사업 등록 또는 분기 중간에 활동 종료로 인해 개인 기업가 또는 회사가 전체 세금 기간(해당 분기) 동안 UTII 납부자 상태에 있지 않은 경우 UTII 계산은 이 시간에 비례하여 이루어집니다. 이를 수행하는 방법을 참조하십시오.

실제 계산으로 넘어가기 전에 이 공식의 구성 요소에 대해 몇 마디 말씀드리겠습니다.

외식서비스의 기본 수익성 및 물리적 지표.

케이터링 시설에 따라 DB와 FP가 다릅니다. 케이터링 시설의 경우 서비스홀이 있는 DB는 1,000 루블입니다. 서비스 홀의 각 미터에서 (1,000 루블-1 평방 미터는 물리적 지표입니다). 예를 들어 50제곱미터 규모의 서비스 홀이 있는 카페의 경우 m. DB x FP는 50,000 루블입니다. (50 평방 미터 x 1,000 문지름) 1 개월 동안.

케이터링 시설의 경우 서비스 라운지 없음 DB는 4,500 루블로 설정되고 FP는 직원 수(개인 기업가 포함)를 결정합니다. 예를 들어 직원이 2명인 식당의 경우 DB x FP는 4,500루블입니다. x 2 = 9,000 문지름. 1개월 동안.

식당 소유자가 개인 기업가인 경우 UTII 계산 시 해당 소유자도 고려해야 합니다. 그러면 DB x FP는 4,500 루블이 됩니다. x 3 = 13,500 문지름. 1개월 동안.

케이터링에 대한 보정 계수 K1, K2 및 세율.

소위 디플레이터 계수인 K1 계수는 연간입니다. 2016년 K1은 1.798로 설정됐다. 이 계수는 러시아 전역에서 균일하며 일년 내내 유효합니다.

그러나 K2 계수는 해당 지역에서 활동을 수행하는 특성을 고려하기 위해 지방 당국에 의해 설정됩니다. 그 의미를 찾으려면 지역 결정에 익숙해져야 합니다. 대표 기관. 이는 공식 웹사이트 Nalog.Ru를 사용하여 수행할 수 있습니다. 이에 대해 자세히 알아보세요.

세율과 관련하여 지방 당국이 7.5%에서 15% 범위로 설정할 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 그러한 현지 결정이 내려지지 않은 경우에는 러시아 연방 조세법에서 정한 15% 세율이 적용됩니다. 집을 떠나지 않고도 관심 있는 지역에 어떤 세율이 적용되는지 알아보려면 아래 동영상을 시청하세요.

홀 케이터링을 위한 UTII 계산의 예.

Phoenix LLC가 Nalchik에 50명의 직원을 고용하고 서비스 면적이 50제곱미터인 카페를 가지고 있다고 가정해 보겠습니다. m. 이 활동에 대한 Nalchik 시의 K2 계수는 0.79입니다. 2016년 3분기 카페의 UTII를 계산해 보겠습니다.

넨베드 =
DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
1,000 x (50 + 50 + 50) x 1.798 x 0.79 x 0.15 =
루블 31,959.45

서비스 홀이없는 케이터링에 대한 UTII 세금 계산의 예.

개인 사업자가 8제곱미터 면적의 서비스 홀 없이 스낵바를 운영한다고 가정해 보겠습니다. m. 직원 2명. 계수 K2는 0.5입니다. 세율 12%. 3분기 세금을 계산해 보겠습니다.

넨베드 =
DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
4,500 x (3 + 3 + 3) x 1.798 x 0.5 x 0.12 =
4,369.14 루블

어느 것이 더 수익성이 높습니까?

케이터링 서비스는 UTII뿐만 아니라 다른 조세 제도에서도 제공될 수 있습니다(

UTII에 해당하는 가장 일반적인 유형의 활동 중 하나는 케이터링 서비스 제공입니다. 이 기사에서 케이터링 서비스 과세의 세부 사항에 대해 읽어보십시오.

케이터링이란 무엇입니까?

케이터링은 요리 제품 및/또는 제과 제품 생산, 현장에서 제품 판매 및/또는 소비 조건 생성, 여가 조건 생성을 위한 서비스입니다(러시아 연방 세법 제346.27조). ). 제조에는 제품 혼합(예: 샐러드, 샌드위치 준비) 및/또는 원래 특성 수정(예: 냉동 반제품 또는 신선한 고기 튀김)이 포함됩니다. 이것이 바로 완제품의 소매 판매와 공공 취사를 구별하는 것입니다(2007년 4월 28일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-05/85). 여가 서비스에는 음악 서비스 조직, 콘서트 개최, 버라이어티 쇼 및 비디오 프로그램, 조직 보드 게임(예: 당구) 등

케이터링 시설을 통해 케이터링 서비스를 제공하는 기업가 및 회사는 귀속 소득에 대해 단일 세금을 납부하도록 양도될 수 있습니다.
— 방문객 서비스 홀을 갖추고 있습니다(객실 면적은 150평방미터 이하여야 합니다).
- 고객 서비스 홀이 없습니다.

이 경우, 케이터링 기관의 시설은 소유권에 따라 납세자에게 속하거나 임대 계약 또는 기타 유사한 계약에 따라 사용하도록 납세자에게 제공되어야 합니다(3월 20일자 러시아 재무부 서신). , 2007년 03-11-04/3/72). 동시에, 알코올 음료를 생산 및 판매하는 납세자는 "귀속된" 기준으로 일할 권리가 없습니다. 그러나 구매한 술과 맥주가 공공 취사 시설을 통해 판매되는 경우 이러한 활동은 UTII 지불로 이전될 수 있습니다(2008년 1월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-04/3). /6, 2007년 12월 17일 No. 03-11-04/3/497). 또한 레스토랑, 카페, 바 및 기타 케이터링 시설에서 바텐더가 관련 재료를 혼합하여 얻은 알코올 칵테일의 생산 및 판매 활동도 "귀속" 체제에 속합니다(러시아 재무부 서신). 2008년 6월 16일자 연맹 No. 03-11-04/3/275).

또한, 공공 케이터링 시설을 통해 식품을 판매하지 않고 집이나 사무실에서 고객에게 식품을 배달하는 회사(2007년 7월 25일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-04/3) /295)은 "대치"로 전송되지 않습니다. 그러한 활동에 참여하는 조직은 일반 또는 단순화된 과세 제도를 적용해야 합니다.

서비스 홀을 갖춘 케이터링 시설

방문객에게 서비스를 제공하는 홀이 있는 공공 케이터링 시설은 케이터링 서비스 제공을 위한 건물(일부) 또는 구조로, 완성된 요리 제품, 제과, 구매한 상품을 소비할 수 있는 특별히 갖춰진 공간(개방 공간)이 있습니다. 및 여가 활동. 이 범주에는 레스토랑, 바, 카페, 구내식당 및 스낵바가 포함됩니다(러시아 연방 세법 제20항, 제346.27조).
납세자가 서비스 홀 방문자에게 케이터링 서비스를 제공하는 경우 UTII를 계산할 때 월 1,000 루블의 기본 소득을 사용해야합니다. 이 경우 수익성의 물리적 지표는 방문객 서비스 홀의 면적(제곱미터)입니다(러시아 연방 세법 제346.29조 3항).

홀의 면적은 소비를 위해 특별히 준비된 공간의 면적으로 이해됩니다. 완제품, 제과 및 식료품 품목. 면적의 크기는 소유권 및 재고 문서를 기준으로 결정됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
— 약속에 대해 필요한 정보가 포함된 문서, 디자인 특징건물의 배치;
- 구매 및 판매 계약 비거주 건물;
— 기술 여권, 계획, 도표, 설명;
— 비거주 건물 또는 그 일부에 대한 임대(전대) 계약
— 개방된 공간 및 기타 문서에서 방문객에게 서비스를 제공할 수 있는 권한.

물리적 지표의 가치를 결정할 때 고객 서비스 홀의 영역에는 음식을 먹고 여가 시간을 보내기 위한 공간만 포함된다는 점을 기억해야 합니다. 예를 들어 주방, 완제품 유통 및 가열 장소, 계산원, 다용도실 등과 같은 건물은 고객 서비스 홀 영역에 포함되어서는 안됩니다 (재무부 서신) 2008년 3월 21일자 러시아 연방 No. 03-11-04/3/143).

케이터링 시설에는 방문객을 위한 별도의 홀이 여러 개 있을 수 있습니다. 이러한 상황에서 재무부는 소유권 및 재고 문서를 고려할 것을 권장합니다. 따라서 문서에 따라 물건이 분리되지 않은 경우 해당 건물은 하나의 공공 취사 시설로 인정됩니다. 이러한 상황에서 서비스 홀의 면적은 모든 건물에 대해 총계로 계산됩니다. 그렇지 않은 경우 서비스 홀의 면적은 각 객실에 대해 별도로 계산되어야 합니다(2007년 3월 30일자 러시아 재무부 서한, 98년 2월 2일자 03-11-04/3/98). /07호 03-11-04/3/41).

그리고 같은 방에 있을 때 그들은 붙잡혀 있다 다른 유형예를 들어 케이터링 및 소매업 서비스와 같은 활동이 제공되며 세금을 계산할 때 건물의 전체 면적이 고려됩니다. 이 직위는 재무부 전문가가 맡습니다(2008년 7월 3일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-04/3/311). 주장: 세금법 26.3장은 동일한 구역에서 여러 유형의 활동이 수행되는 경우 매장 구역(방문객 서비스 구역)의 분배를 규정하지 않습니다. 이는 설명된 상황에서 케이터링 서비스 제공을 위한 UTII 계산이 다음을 기반으로 함을 의미합니다. 총면적고객 서비스 홀 및 소매업 - 거래 층의 전체 면적.

서비스 홀 없음

케이터링 시설에 제품 소비를 위한 특수 시설이 없는 경우 방문객을 위한 홀이 없는 케이터링 시설로 인정됩니다(러시아 연방 세법 제346.27조). 이러한 개체에는 키오스크, 텐트, 요리 상점(섹션, 부서) 및 기타 유사한 공공 케이터링 매장이 포함됩니다. 예를 들어 시중에서 예고편을 통해 belyashi와 chebureks를 생산하고 판매하는 것입니다. 이러한 활동은 UTII에 해당하는 케이터링 서비스와 관련이 있습니다(2008년 2월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-05/36). 참고: 2009년부터 자동 판매기를 통해 이러한 자동 판매기에서 만든 상품 또는 케이터링 제품(예: 커피)을 판매하는 것은 소매업으로 분류됩니다(2008년 7월 22일자 연방법 No. 155-FZ).

이제 그러한 기계에 대한 과세 문제는 논란의 여지가 있습니다. 이에 따라 2008년 1월 1일부터 자동판매기가 없는 고정판매점 목록에 자동판매기가 포함되었습니다. 거래소(러시아 연방 조세법 제 346.27조). 그러나 재무부는 다음과 같이 명시했습니다. 요리 제품이 자동 판매기를 통해 판매되는 경우 자체 생산(수프, 건조 재료 및 물로 만든 음료), UTII는 고객 서비스 영역이없는 케이터링 시설을 통한 케이터링 서비스 제공에 대해 지불됩니다 (03/28/08 No. 03-11-02/35 날짜의 편지) , 05/12/08 No. 03-11-05/119).

고객 서비스 홀이 없는 케이터링 서비스에 대한 단일 세금을 계산할 때 월 4,500루블의 기본 수익성(러시아 연방 조세법 제346.29조 3항)과 물리적 지표(직원 수, 개인 기업가 포함(러시아 연방 세법 제346.29조 3항) .

카페에 대한 UTII 계산. 케이터링에 대한 UTII 세금 계산

UTII 란 무엇입니까?

UTII를 적용할 권리가 있는 사람

UTII를 신청할 수 없는 사람

UTII에 해당하는 활동 유형

UTII 사용이 제공되는 활동 유형 분류자

2020년 UTII로 전환

2020년 UTII 세금 계산

해당 분기의 UTII 세금 계산

한 달 미만의 UTII 세금 계산

여러 유형의 활동에 대한 UTII 세금 계산

UTII 세금을 줄이는 방법

보험료 감소로 UTII 세금을 계산하는 예

초기 데이터

세금 계산

직원이 없는 개인 기업가에 대한 UTII 계산의 예

초기 데이터

세금 계산

다른 세금 기간에 보험료를 지불할 때 직원이 없는 개인 기업가에 대한 UTII를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 1분기 세금 계산

2020년 UTII 세금 납부 마감일

세무회계 및 보고 UTII

물리적 지표 회계

세금 신고서

회계 및 보고

현금 규율

추가 보고

UTII와 다른 조세 제도 결합

UTII에 대한 별도 회계

UTII 사용 권리 상실

다른 조세 제도로의 전환

UTII 등록 취소

UTII 사용에 대해 자주 묻는 질문

UTII 활동 시작 날짜는 언제로 간주됩니까? 임대 계약 날짜, 매장 개업 날짜 또는 첫 수입 날짜?

단순화된 세금 시스템이나 특허와 같은 UTII에 대한 수익 제한이 있습니까?

소매업에 종사하는 개인 사업자가 외국 기업과 계약을 체결할 수 있나요?

개인 기업가는 UTII의 법인에 승객 및 화물 운송 서비스를 제공할 권리가 있습니까?

좌석이 있거나 없는 UTII(케이터링)의 개별 기업가에게는 어떤 차이점이 있습니까?

입력 데이터

UTII의 카페, 레스토랑 : 활동 유형, 여가 조직, 홀 공간

1. 케이터링을 위한 UTII 계산

1단계: 과세표준 계산

2단계: 인정 소득에 대한 세금 계산.

2. 요식업에 대한 단순화된 세금 시스템 계산

1단계: 단순화된 조세 제도(USN)에 따라 지출 금액만큼 감소된 소득의 과세 기준을 계산합니다.

2단계: 단순화된 조세 제도에 따라 납부해야 하는 세금 계산

3. 결론: 케이터링에 가장 수익성이 높은 과세 시스템 선택

입력 데이터

1. 케이터링을 위한 UTII 계산

1단계: 과세표준 계산

2단계: 인정 소득에 대한 세금 계산.

2. 요식업에 대한 단순화된 세금 시스템 계산

1단계: 단순화된 조세 제도에 따른 과세 기반 계산, 지출 금액만큼 소득 감소.

2단계: 단순화된 조세 제도에 따라 납부할 세금 계산

3. 결론: 케이터링에 가장 수익성이 높은 과세 시스템 선택

케이터링을 위한 UTII 계산 공식.

외식서비스의 기본 수익성 및 물리적 지표.

케이터링에 대한 보정 계수 K1, K2 및 세율.

홀 케이터링을 위한 UTII 계산의 예.

서비스 홀이없는 케이터링에 대한 UTII 세금 계산의 예.

어느 것이 더 수익성이 높습니까?

케이터링이란 무엇입니까?

서비스 홀을 갖춘 케이터링 시설

서비스 홀 없음