Ставки на застрахователните премии (тарифи) в IFNS. Ставки на застрахователните премии (тарифи) в IFNS Застрахователни премии

Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г. се увеличава. Статията съдържа таблица с нови ограничения и правила за прилагането им.

От 1 януари 2018 г. пребройте вноските по новите правила. Правителството вдигна лимита бази за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г. (Решение № 1378 от 15 ноември 2017 г.).

Основен лимит за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г

Пределната база на застрахователните премии е индексирана стойност. Правителството определя стойността му, като взема предвид ръста на средната работна заплата в Русия.

Лимитът за изчисляване на осигуровките през 2018 г. ще бъде само за пенсионни и социални осигуровки при болест и майчинство. Ограничението за пенсионни вноски е 1 021 000 рубли, за вноски към социална осигуровка- 815 000 рубли.

Медицинските и пенсионните вноски с допълнителна ставка, както и социалните плащания за наранявания ще трябва да се прехвърлят от всички облагаеми доходи, независимо от техния размер. За тях няма да има ограничение, както досега.

Лимитни бази за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г.: табл

Нов лимит на премията през 2018 г.: как да кандидатствате

Начинът на прилагане на максималната стойност на базата за изчисляване на осигурителните премии зависи от вида на вноските.

Пенсионни вноски. През 2018 г. от облагаеми плащания до 1 021 000 рубли. включително застрахователни премии се начисляват:

• в размер на 22% - ако дружеството прилага общи ставки;

От плащания над 1 021 000 рубли. вноските за задължително пенсионно осигуряване се начисляват в размер на 10%, ако дружеството прилага общи ставки. В случай, че дружеството прилага намалени тарифи, вноски изобщо не се налагат.

Вноски за болест и майчинство. През 2018 г. от плащания до 815 000 рубли. включително начисляват вноски по такива тарифи;

• 2,9% - ако фирмата прилага общи тарифи;
• 1,8% - за плащания на временно пребиваващи чужденци (изключение - висококвалифицирани специалисти, ако фирмата прилага общи тарифи;
• при намалена ставка - ако дружеството прилага намалени ставки.

При надвишаване на пределната база за изчисляване на осигурителните премии не начислявайте социални осигуровки при временна нетрудоспособност.

Медицинските вноски от плащанията към служителите трябва да се плащат в размер на 5,1%.

Тарифи и база за застрахователни премии през 2018 г.: табл

Да вземем пример как един работодател може да приложи новата основна граница за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г.

Пример:

Пример. Компанията прилага общи застрахователни премии. Заплатата на един служител е 95 000 рубли. Изчисляването на вноските е представено в таблицата.

Какви плащания да включим в базата за застраховки през 2018г

През 2018 г. облагаемата основа за вноски не е променяна. За да изчислите основата, първо трябва да съберете всички плащания, които се отнасят до обекта на облагане с вноски. Списъкът на такива плащания е посочен в член 420, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например заплата. ваканция.

След това от получената стойност трябва да извадите необлагаемите плащания. За списък на такива плащания вижте член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например държавни помощи, материална помощ в размер до 4000 рубли. през годината.

Организациите и индивидуалните предприемачи, които са платци на застрахователни премии, трябва да знаят какви тарифи (основни, намалени, допълнителни) са актуални през 2020 г. В тази статия сме събрали всички тарифни ставкивърху застрахователните премии за пенсионно и медицинско осигуряване за организации и индивидуални предприемачи. Статията представя ставките на застрахователните премии през 2020 г. под формата на таблица с тарифи, установени от текущата руското законодателствоза текущата година.

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии през 2020 г

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии през 2020 г., както беше преди, не се е променила. За тяхното изчисляване се вземат предвид следните компоненти:

1. Удръжки в полза на физически лица.
2. Установени тарифни ставки за застрахователни премии, в зависимост от сумата, която е предмет на застрахователните премии.
3. Утвърдени пределни стойности на данъчната основа.

Разгледайте всеки компонент от изчисляването на застрахователните премии по-подробно.

Удръжки в полза на физически лица през 2020 г

От плащанията към служителите работодателите са длъжни да приспадат застрахователни премии за такива видове задължителни застраховки като:

• медицински;
• пенсия;
• социални.

Спомнете си, че застрахователните премии трябва да се начисляват върху възнаграждението на ръководителя на организацията (дори без сключен с него трудов договор) и тези служители, които работят в съответствие с:

• с трудови договори;
• с гражданскоправни договори (за предоставяне на услуги или извършване на работа);
• с авторски договори (с изпълнители).

Моля, имайте предвид, че през 2020 г. начисляването на застрахователни премии за награди лицакасае не само парична, но и натурална форма.

Член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа списък на плащанията, които не подлежат на застрахователни премии.

Тарифи на застрахователните премии през 2020 г.: тарифна таблица

Ако индивидуален предприемач или организация нямат право да прилагат намалени тарифни ставки, тогава те трябва да плащат застрахователни премии за медицинско, социално и пенсионно осигуряване по основната тарифа. Що се отнася до тарифните ставки за застрахователните премии за 2020 г., те остават непроменени (въз основа на № 361-FZ от 27 ноември 2017 г.). Променени са само пределните бази за изчисляване на застрахователните премии (въз основа на параграфи 4-6 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Указ на правителството на Руската федерация от 28 ноември 2018 г. N 1426). Можете да ги видите в таблицата по-долу.

Добавяме, че в съответствие с членове 425-426 от Данъчния кодекс на Руската федерация общата ставка за застрахователните премии е 30%. Той ще важи до 2020 г. включително.

Разпределението на общия залог е както следва:

• за социално осигуряване - 2,9%;
• за пенсионно осигуряване - 22 %;
• за здравно осигуряване - 5,1%.

Таблица 1. Основни тарифни ставки за застрахователни премии през 2020 г

Както вече споменахме, някои платци на застрахователни премии са бенефициенти и имат право да извършват плащания в съответствие с намалени ставки.

Припомняме, че през 2020 г. преференциалните тарифи, които бяха в сила през 2018 г., вече не са валидни за някои категории платци. Тези категории включват индивидуални предприемачи и организации:

• приложено преференциално третиране при работа по опростената данъчна система;
• аптеки на UTII;
• прилага PSN при предоставянето на услуги.

Представяме намалените ставки на застрахователните премии, които са актуални през 2020 г., в таблицата по-долу.

Таблица 2. Намалени тарифни ставки за застрахователни премии през 2020 г

ОТ заплатиработници, които работят в опасни или вредни условия, работодателите трябва да плащат допълнителни застрахователни премии. В същото време размерът на тези вноски зависи от резултатите специална оценкатруд (или липса на такъв). Това е посочено в член 428, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В таблицата можете да намерите допълнителни тарифи за организации и индивидуални предприемачи при извършване на специална оценка на труда и при липса на него за 2020 г.

Таблица 3. Допълнителни тарифни ставки за застрахователни премии през 2020 г

Моля, имайте предвид, че ако са разрешени различни допълнителни тарифи за застрахователни премии за плащания в полза на един служител, тогава трябва да кандидатствате най-висока стойностдопълнителна ставка.

Ставки на застрахователните премии за индивидуални предприемачи през 2020 г

Припомнете си, че от 2018 г. ставките на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи вече няма да зависят от минималната работна заплата. Точен размерзастрахователните премии за индивидуалните предприемачи "за себе си" бяха фиксирани със закон. Ето текущите суми на застрахователните премии за индивидуални предприемачи "за себе си" под формата на таблица:

Таблица 4. Тарифи и размери на застрахователните премии за самостоятелно заети предприемачи през 2020 г.

Данъчна основа и лимити на застрахователните премии през 2020 г

Пределните стойности на базата за изчисляване на застрахователните премии през 2020 г. са увеличени и сега техните размери са както следва:

Материалът е актуализиран в съответствие с действащото законодателство на 26.10.2019 г

Може също да е полезно:

Полезна ли е информацията? Кажете на приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за решаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля, свържете се с онлайн формата за консултант. Това е бързо и безплатно! Можете да се консултирате и на телефон: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, вътр. 257. Райони - 8 800 350 84 13 вътр. 257

През 2018 г. застрахователните премии все още се изчисляват въз основа на начисления към "физици", установени ограничения върху данъчната основа и ставки. Лихвен процентвноските пряко зависи от размера на застрахователните премии.

Застрахователни премии през 2018 г.: ставки

В таблицата по-долу вижте текущите тарифи за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г. от плащанията на служителите (член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тарифи на застрахователните премии през 2018 г.: таблица с тарифи

Общият размер на вноските през 2018 г. все още е 30% (членове 425, 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• 22% - за пенсионно осигуряване;
• 5,1% - за здравно осигуряване;
• 2,9% - за социално осигуряване.

В същото време размерът на дължимите вноски зависи от това дали доходът надвишава установения лимит или не. Таблицата показва стойностите на пределната стойност на базата за 2018 г.

ставка 30%ще бъде валиден до 2020 г. включително (членове 425, 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Удължаването на тарифата е предвидено от Федералния закон от 27 ноември 2017 г. № 361-FZ.

О нови стойности на застрахователната премийна база през 2018г Прочети .

Пенсионните вноски в рамките на лимита трябва да се плащат в размер на 22%, от доход над лимита - в размер на 10% от сумата над лимита.

Социалните осигуровки се плащат в размер на 2,9% независимо от основата, а медицинските - в общ размер на 5,1%.

За компании със специални режими на данъчно облагане, извършващи определени видове дейности (ИТ сфера), жители на SEZ, участници в проекта Сколково и други категории, се предоставят специални намалени ставки на застрахователните премии. Вижте таблицата по-долу за всички проценти на вноски.

Намалени ставки на застрахователните премии през 2018 г.: табл

Допълнителни застрахователни премии през 2018 г

За определени категории платци и работници, които се занимават с опасна работа, се предвиждат допълнителни ставки за вноски (член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те могат да се прилагат само ако има резултати от сертифициране на работните места (SUT), въз основа на които условията на труд на тези работни места са признати за вредни или опасни.

Условия на труд и размер на осигурителните премии през 2018 г

Ако не е извършено сертифициране на работните места, трябва да се прилагат допълнителни тарифи (клаузи 1 и 2 на член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• 9% - за плащания на заетите в видовете работа, изброени в параграф 1 на част 1 на чл. 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ;
• 6% - към плащания на заетите в видовете работа, изброени в параграфи. 2-18 часа 1 с.л. 30 от Закон № 400-FZ.

Постановление на правителството на Руската федерация от 15 ноември 2017 г. № 1378 одобри максималната база за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г. Годишен ръстот този лимит е свързан със задължителната индексация на заплатите на служителите, както и с нормите на член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как се определя вноската?

Максималната база за изчисляване на осигурителните премии през 2018 г. е определена само за вноските за работниците и служителите. Работодателите плащат четири вида застрахователни премии:

• за пенсионно осигуряване;
• за социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството;
• за здравно осигуряване;
• за застраховка за злополука и професионална болест.

В същото време ограничението за изчисляване на вноските се установява само за първите два вида застраховки.

Изчисляването на пределната база за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г. за пенсионно осигуряване се извършва съгласно формулата, дадена в член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

Средна заплата в Русия * 12 месеца * 2

Като се има предвид, че прогнозираната средна заплата през 2018 г. ще бъде 42 522 рубли, лимитът за начисляване на вноски в OPS е (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 рублапредвид закръгляването.

А за изчисляване на осигурителните премии през 2018 г. за социално осигуряване за инвалидност и майчинство се прилага друго правило, посочено в Указ от 15 ноември 2017 г. № 1378:

Лимит за изчисляване на застрахователни премии за 2017 г. * 1.08

Ние считаме: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублиподлежи на закръгляване.

Посочете граничната стойност за начисляване различни видовеосигуровки на служителите през 2018 г. в табл.

Напомняме ви: застрахователните премии през 2018 г. за индивидуалните предприемачи за себе си нямат максимална база за начисляване и се изчисляват според.

Основни ставки на осигурителните премии за служителите през 2018 г

Ако работодателят няма право на намалени премиални ставки, се прилагат следните ставки до достигане на горните лимити:

• за пенсионно осигуряване - 22 %;
• за здравно осигуряване - 5.1%;
• за социално осигуряване за инвалидност и майчинство - 2,9%;
• за застраховка "Злополука и професионална болест" - от 0,2% до 8,5% в зависимост от рисковия клас.

След като вноските достигнат лимита на плащанията към служителя, ставките на осигурителните премии ще бъдат:

• за пенсионно осигуряване - 10 %;
• за социално осигуряване за инвалидност и майчинство - 0 %;

Застрахователни премииза задължителното здравно осигуряване и вноските за травми продължават да се начисляват по същите ставки, тъй като няма ограничения за тези видове плащания.

Тарифи (таблица) на застрахователните премии през 2018 г. за служителите, които ще бъдат прехвърлени към IFTS

Федерален закон № 361-FZ от 27 ноември 2017 г. запазва ставките на застрахователните премии на това ниво за периода 2017-2020 г. (преди периодът беше 2017-2019 г.).

Тези видове плащания към фондовете не се прехвърлят през 2018 г., тъй като контролът върху тяхното изчисляване и плащане е прехвърлен на Федералната данъчна служба. И само вноски за наранявания в размер от 0,2% до 8,5% все още се плащат на FSS.

Нека използваме пример, за да покажем как се изчислява размерът на плащанията на служител, ако не се прилагат намалени ставки на застрахователните премии. Базата за изчисление се определя за всеки служител поотделно, на база начисляване от началото на годината.

Мениджърът по продажбите на Vityaz LLC получи 1 274 730 рубли за 2018 г. Организацията няма право на намалени ставки на застрахователните премии. Нека изчислим колко трябва да преведе работодателят за осигуровките на този служител.

1. Пенсионноосигурителните плащания се състоят от две части: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 - 1 021 000) * 10%), общо 249 993 рубли.
2. Осигурителните вноски се изчисляват само до лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рубли.
3. Застрахователните премии за задължително здравно осигуряване се начисляват по единна ставка (5,1%), независимо от размера на плащанията към служителя. В нашия пример това е (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рубли.
4. Вноските за наранявания и професионални заболявания се начисляват от цялата сума по минималната ставка, т.к. видът дейност принадлежи към първия клас на риск (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рубли.

Общо размерът на застрахователните плащания за този служител ще бъде 341 188 рубли.

Намалени вноски за служителите през 2018 г

Както се вижда, осигуровките на служителите в общия случай надхвърлят 30% от изплатените му суми. За да намали финансовата тежест на работодателите, държавата е определила намалени ставки за осигуровките, но не за всички бизнесмени.

Има няколко категории такива бенефициенти и намалените ставки на застрахователните премии за тях са предвидени в член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Сред тях са участници в свободните икономически зони и проекта Сколково, ИТ организации, корабни екипажи и др.

Към предприемачите и организациите, които работят по. Доходът на опростените работници не трябва да надвишава 79 милиона рубли годишно (докато в общия случай този лимит е 150 милиона рубли), а делът на приходите от привилегирован вид дейност трябва да бъде най-малко 70%.

Намалени ставки на застрахователните премии за определени категории работодатели

След достигане на максималната база за изплащане, работодателят, който прилага намалени ставки, не плаща пенсионни и осигурителни вноски.

Размерите на вноските през 2020 г. подлежат на изчисляване на базата на установените тарифи. Размерът на ставката зависи допълнително от размера на дохода, начислен на служителите, който попада в рамките на одобрените за годината лимити. Размерът на данъчната основа се изчислява като общия доход на служителя, получен в пари или в натура (стойностната му оценка) в резултат на изпълнение на задълженията, посочени в трудовия договор.

Определение данъчна основапроизведени в рамките на календарната година на база начисляване. Общият размер на всички вноски, с изключение на намалената ставка, е 30%. От 2020 г. са определени ограничения за размера на доходите на служителите:

• За вноски в OPS - 1021 хиляди рубли. Размерът на границата на данъчната основа се увеличи поради прогнозираното увеличение на средната заплата, определена за страната за 2020 г. като 42 522 рубли.
• За вноски в OSS във връзка с увреждане и майчинство - 815 хиляди рубли. Максималният размер, влияещ върху размера на вноските, е изчислен на базата на статистически данни за растежа на действителните заплати.
• Няма ограничение за прилагане на намалена тарифа за задължителна медицинска застраховка.

В зависимост от размера на дохода компанията прилага ставката за всеки вид удръжки. При превишаване на лимита се прилага намалена ставка към сумата, получена над лимита, или начисляването на вноската се прекратява. Предвижда се намаляване на съществуващите ставки на удръжки за застрахователни премии с едновременно увеличаване на ставката на ДДС. Предложената промяна в данъчната система с въвеждане на ставки в общ размер от 22% се предвижда от 2020 г.

Ставки на вноските, като се вземе предвид данъчната основа

За определяне на тарифната ставка, прилагана към възнагражденията, получавани от лицата, се водят записи за доходите на всеки служител. Намалените ставки за удръжки се прилагат само за суми на доходи, получени над приетия от закона лимит. Отчитането на доходите на служителя на база начисляване се извършва ежемесечно.

Единственият вид вноски, които не попадат в разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, са удръжките за предотвратяване на злополуки и професионални заболявания. Размерът на платените вноски за осигуряване за злополука не зависи от размера на доходите на служителите. Ставката се определя от рисковия клас, който от своя страна се определя на базата на вида дейност на предприятието. Прилагат се тарифни ставки в диапазона от 0,2 до 8,5% от данъчната основа - трудово възнаграждение на наетите лица.

Пример за изчисляване на размера на вноската за един служител ⇓

LLC "Новост" извършва обикновени дейности, които не дават право на обезщетения. През октомври 2017 г. доходите на служителите възлизат на 755 500 рубли. Един служител на М. е получил доход от 80 000 рубли, чиято обща сума надхвърля 815 000 рубли от началото на годината. Счетоводният отдел изчисли удръжките за застраховка:

1. Суми на вноските за OPS: B1 = 755 500 x 22% = 166 210 рубли;
2. Суми на вноските за CHI: B2 = 755 500 x 5,1% = 38 530,5 рубли.
3. На OSS за служители с размер на дохода, който не надвишава лимита: B3 \u003d (755 500 - 80 000) x 2,9% \u003d 675 500 x 2,9% \u003d 19 589,5 рубли.
4. Вноска за предотвратяване на NA и PZ: B4 = 755 500 x 0,2% = 1511 рубли.

Намалени тарифи за редица предприятия и дейности

Законодателството установява обезщетения под формата на намалени тарифи, прилагани при изчисляване на вноските. В чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация предоставя списък на организациите и индивидуалните предприемачи, отговарящи на условията за обезщетение, сред които са следните компании:

• Внедряване на резултатите от интелектуалната дейност.
• Водещи дейности в областта на информационните технологии.
• Прилагане на опростената данъчна система при извършване на редица дейности.
• Водещи фармацевтични дейности, използващи UTII.
• Некомерсиален профил в USN.
• IP върху патент и предприятия от други видове дейност.

Намалените ставки се определят в зависимост от профила на организацията или индивидуалния предприемач. Ползата е валидна само ако са налице редица условия, загубата на които автоматично прекратява правото на намалени тарифни ставки. Основният списък с обезщетения се предоставя на предприятията на опростената данъчна система. При преминаване към ОСНО придобивката се прекратява.

В случай, че само част от дейността попада под освобождаването, намалената ставка се прилага за вноските към дохода на служителите, участващи в привилегирован труд. Изисква се отделно счетоводство за идентифициране на служители, чиито доходи подлежат на намалени ставки.

Тарифи за удръжки на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

През 2020 г. индивидуалните предприемачи продължават да плащат премии за лична застраховка. Удръжките се правят независимо от наличието на служители в щата. Предприемачите плащат:

• Вноски за OPS, CHI в размер на фиксирани плащания, ако има доход в рамките на 300 хиляди рубли. Размерът на дохода се определя в размер на приходите, други доходи по OSNO, опростена данъчна система, условен доход по UTII, приет по PSN. Размерът на доходите се определя общо за всички видове дейности.
• Удръжки към OSS при доброволно влизане в правоотношения.
• Вноска за пенсионно осигуряване в размер на 1% от дохода, получен над 300 000 рубли. Не се правят вноски за задължителното медицинско осигуряване при получаване на доход над установения лимит.

През 2017 г. и по-рано размерът на фиксираните плащания се определя в зависимост от минималната работна заплата, установена в началото на отчетната година. Във връзка с планираното значително увеличение на размера на минималната работна заплата, размерът на фиксираните осигурителни вноски ще бъде определен без привязка към минималната работна заплата. Размерът на фиксираните плащания ще се определя ежегодно с правителствено постановление.

През 2020 г. предприемачите ще внасят сумите за собствените си осигуровки за OPS и CHI.

Максималният размер на плащането за OPS не трябва да надвишава размера на фиксираната вноска, увеличена осем пъти. При дерегистрация предприемачът трябва да плати дължимата сума върху фиксираните вноски в рамките на 15 дни.

Въпрос номер 1. Има ли право индивидуален предприемач да получи освобождаване от плащане на лични застрахователни премии, например при достигане на пенсионна възраст?

За редица индивидуални предприемачи през 2020 г. освобождаването от плащане на лични застрахователни премии се запазва при потвърждаване на правото на обезщетение. Освободени са лицата, призовани за военна служба, които се грижат за дете под 1,5 години или възрастен роднина, които са заминали със съпруга/та в дипломатическа мисия в чужбина и се намират в отдалечени райони като член на семейството на военнослужещ. плащане на вноски. По отношение на пенсионерите въпросът за предоставяне на освобождаване многократно беше разглеждан безрезултатно. В момента пенсионерите са платци на вноски наравно с други индивидуални предприемачи.

Препоръчваме за четене

електрическо оборудване

Готвене на оризова запеканка като в детската градина

Стабилизатори и UPS

Пилешка супа с консервирана царевица и кашкавал

Монтаж

Пиле с картофи на фурна - най-добрите рецепти

електрическо оборудване

Турция на фурна калории на 100

Антена

Марко Поло - откривател на Азия

Антена

Марко Поло - откривател на Азия