Заявление за издаване на пари за пътни разходи. Отчетни суми: назначаване, издаване, връщане на неизползвана сума. Предварителен отчет

Издаване на пари по сметката от касата- 2017 Годината донесе редица промени в тази област на икономическата дейност на организациите. Целта на нашата статия е да ви напомним процедурата за извършване на операции, свързани с подотчет, и да говорим за иновациите.

Пари на отговорно лице: какво е новото през 2016-2017 г

През юли 2016 г. влязоха в сила измененията на Кодекса за административните нарушения (Закон № 316-FZ от 3 юли 2016 г.). Косвено тези промени се отнасят и за операциите с отчетни средства. По-специално, подходът на регулаторните органи е променен при откриване на нарушения при индивидуални предприемачи и малки предприятия (МСП) за първи път. Сега регулаторните органи не бива да бързат да налагат глоба на виновника, ако нарушението се установява за първи път и не представлява сериозна заплаха за живота и здравето на населението, безопасността на околната среда, културното наследство, природата, не може да доведе до извънредна ситуация и не застрашава сигурността на държавата.

Съгласно Закон № 316-FZ и чл. 4.1.1. Кодекса за административните нарушения, ако инспекторите за първи път разкрият нарушение при извършването на касови операции (и те са пряко свързани с отчетността), тогава глобата може да бъде заменена с предупреждение. Но това не освобождава извършителя от нарушението.

През 2017 г. бяха направени 2 ключови промени в задълженията:

• Отменено е задължителното заявление от отговорно лице за екстрадиция Пари. Издаването на пари може да се извърши въз основа на административен документ на директора на предприятието или индивидуален предприемач.
• Възможно е да се издават суми по отчета, дори ако преди това не са върнати отчетни средства (клауза 6.3 от инструкциите на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U).

Промените са направени с инструкция на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № 4416-U и влязоха в сила на 19 август 2017 г.

Пари, издадени на подотчет: осчетоводяване и основни правила

Правило 1При изготвянето на касови документи счетоводителят трябва да се ръководи от разпоредбите на Инструкция № 3210-U.

Правило 2Издаването на пари на отговорно лице се извършва въз основа на заповед или друг административен документ на ръководството на дружеството или писмено заявление от служителя. Заявлението трябва да посочи сумата за издаване и периода, за който се издават парите. Освен това е необходимо да се опише целта, за която са необходими отчетни средства, така че да е ясно, че необходимостта от тях е причинена от производствени нужди и е свързана с дейността на предприятието (клауза 6.3 от Директива № 3210- U). Освен това, ако през деня сумите се издават на различни служители, тогава е достатъчно да се издаде една заповед на ръководното лице, в която се посочват пълното име и длъжностите на всички счетоводители, сумата, целите и датата на издаване. Заповедта трябва да бъде подписана от ръководителя и да съдържа датата и регистрационния номер (писмо на Централната банка на Руската федерация от 06.09.2017 г. № 29-1-1-OE / 2064).

ЗАБЕЛЕЖКА! От 19.08.2017 г. заявлението за издаване на пари по отчета не е задължителна процедура. Стига заповед на лидера.

Правило 3Определя се срокът за издаване на отчетни средства местен актпредприятия. Но периодът за възстановяване е нормата, установена от закона, той е 3 дни (параграф 2, точка 6.3 от инструкция № 3210-U). След изтичане на периода, за който са издадени средствата, в рамките на 3 дни счетоводителят е длъжен да отчете и / или да върне остатъка на парите на предприятието.

Правило 4Издаването на пари по сметката от касата се издава с разходен ордер. Връщане на остатъци от отчетни суми - кредитни нареждания. Парите в сметката могат да бъдат издадени и чрез прехвърлянето им на банкова картазаявителя (писмо на Министерството на финансите от 25 август 2014 г. № 03-11-11/42288). Счетоводителят може да върне парите и като преведе средства по разплащателната сметка на фирмата. Въпреки това, възможността за безналични отчетни сетълменти трябва да бъде фиксирана в счетоводната политика.

Прочетете за прехвърлянето на отчетни суми към банковата карта на служителя и тяхното връщане.

Правило 5Няма ограничение за сумите, които могат да бъдат издадени в подотчет. Следователно компанията има право да издава пари на отговорното лице във всякаква сума. Въпреки това, ако отговорно лицеще бъде уреден в брой по договори от името на своето предприятие, тогава трябва да се вземе предвид лимитът за сетълмент (100 000 рубли на договор).

Правило 6Издаването на отчетни пари на лице, което има задължения по отчетни суми, от 19.08.2017 г. не е нарушение на закона.

Можете да научите за максималната сума, която може да бъде издадена в подотчет, как и кога да го направите, от статията. .

Правило 7От 2014 г. предприятията и индивидуалните предприемачи могат да издават средства, отговорни за служителите, което означава не само служители, работещи въз основа на постоянен трудов договор, но и тези, които са в гражданскоправни отношения с предприятието (писмо на Централната банка на Русия Федерация от 02.10.2014 г. № 29-1-1-6/7859).

Издадено от каса към сметка - как ще се отрази тази операция на счетоводните сметки? Осчетоводяването ще изглежда така: Dt 71 Kt 50. Спомнете си, че аналитичното счетоводно отчитане на отчетните суми се извършва в контекста на отговорните лица. Това ви позволява бързо да проверите дали отговорното лице има непогасени задължения по изплатени средства.

Какви бизнес разходи се финансират

В сметкоплана (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n), в раздела, описващ сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“, се казва, че тази сметка отразява транзакции за разплащания със служители на предприятието по издадени суми за административно-стопански и други разходи към подотчет.

Какво точно включва административните и икономическите разходи е посочено в писмо на Държавния комитет по строителството на Руската федерация „Относно реда за определяне на разходите за строителство и свободните (договорни) цени на строителните продукти при условията на пазарни отношения» от 29 декември 1993 г. № 12-349. Въпреки факта, че писмото е свързано с ценообразуването в строителството, то доста пълно разкрива смисъла на понятието "административни и икономически разходи".

На практика парите по сметката най-често се издават за следните нужди:

• пощенски и комуникационни разходи;
• Инвентар и материали за административния апарат, включително канцеларски материали;
• представителни потребности;
• пътни разходии т.н.

По-горе дадохме следното правило: в заявлението за издаване на пари по сметката или в съответната заповед на ръководителя е необходимо да се посочат нуждите, за които се издават парите. И въпреки че формално това не е пряко установено от закона, в клауза 6.3. Директива № 3210-U отбелязва, че парите се издават „за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач“. Ето защо в заявление или заповед за издаване на пари за отчетност е по-добре да посочите конкретната цел за получаване на средства.

Ако парите са издадени от касата на отговорно лице за битови нужди, публикациите могат да изглеждат така:

Издадена надбавка за пътуване: типично командироване

За да може да изпраща служители в командировки, предприятието трябва да разработи . Този или подобен вътрешен документ посочва всички основни нюанси, регулиращи тази процедура: на кого, кога, в какви суми се издават пари за пътни разходи и какво могат да включват тези разходи.

Припомнете си, че пътните разходи имат лимит за дневни, установен през 2017 г., в размер на:

• При бизнес пътуванияв Русия - 700 рубли на ден.
• При пътуване в чужбина - 2500 рубли на ден.

Ако размерът на дневните надбавки надвишава установените лимити, това излишък се облага с данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии (клауза 3, член 217, клауза 2, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Можете да прочетете повече за дневния лимит на разходите.

Пример

Служителят Иванов П. П. беше изпратен в командировка в Руската федерация за 6 дни (включително пътя дотам и обратно). 14.02.2017 Иванов П. П. получи пари за командировка в размер на 10 000 рубли. Напускане на служителя - 14.02.2017 г., връщане - 19.01.2017 г. (това е почивен ден). В понеделник, 21.02.2017 г., служителката дошла в счетоводството и подала командировъчен отчет и авансов отчет. Към авансовия отчет Иванов П. приложил сметка за хотела, чек за плащане на услугите по почистване.

Размерът на дневните в предприятието за командировки в Русия е 700 рубли на ден. Иванов П. П. е служител в търговския отдел, командировката е свързана със служебните му задължения и сключването на договор за продажба на продукцията на фирмата.

ВАЖНО! Въпреки че 19.02.2016 г. е почивен ден според календара, този ден е работен за Иванов П.П., тъй като е бил на път, връщайки се от командировка. Начисляват се и дневни за този ден (клауза 4 от Постановление на правителството на Руската федерация от 13 октомври 2008 г. № 749, член 113 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Служителят не е докладвал навреме за доклада: какво да правя

Има случаи, когато подотчетното лице не се отчита навреме. Счетоводителят в този случай трябва да знае какво да прави. Има няколко варианта за действие:

1. Удържайте дълга от заплатата на служителя, ако той е съгласен.
2. Опростете му дълга по решение на ръководството.
3. Ако отговорното лице възрази срещу приспадането на дълга от заплатата, тогава въпросът се решава само чрез съда.

Ако отговорното лице не представи авансов отчет в счетоводния отдел и не върне постъпилите по сметката средства, ръководителят в рамките на един месец след събитието последен денза доставка предварителен отчет(Член 137 от Кодекса на труда на Руската федерация) е длъжен да вземе решение за удържане на пари от заплатата на служителя. За да направите това, е необходимо да изготвите заповед за задържане, да я подпишете с директора и да уведомите служителя-длъжник (вземете неговия подпис върху заповедта и запишете датата на запознаване).

Ако директорът реши да опрости дълга на служителя, тогава след вземане на такова решение, издадено със заповед, е необходимо да се начислят застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица върху размера на отчетния дълг и да се прехвърлят в бюджета. В този случай датата на дохода на служителя ще бъде датата на неговия подпис под документа, в който той е уведомен, че дългът му е опростен (клауза 2 от член 415 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Можете да удържате данък върху доходите на физическите лица при първото плащане на служителя, последвало след вземане на решение и уведомяване на служителя (клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В случаите, когато е невъзможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица (например служителят напусне), е необходимо да се издаде удостоверение за данък върху доходите на физически лица със знак „2“. Тя трябва да бъде представена в данъчната служба не по-късно от 1 март на годината, следваща тази, в която служителят е получил доход (клауза 5, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултати

Разгледахме процедурата за издаване на отчетни суми, както и как се изготвя осчетоводяването на икономическата операция „издадена от касата“. Още веднъж обръщаме внимание на факта, че от 2017 г. не се изисква заявление за издаване на средства по отчета и е възможно да се издават нови суми, дори ако служителят не е докладвал за предишния отчет.

Командировката е пътуване на служител по нареждане на работодателя за определен период от време за изпълнение на служебна задача извън мястото на постоянна работа. 2

Понастоящем по въпросите, свързани с командировките, трябва да се ръководите от „Правилника за особеностите на изпращане на служители в командировки“, одобрена с Указ на правителството на Руската федерация от 13 октомври 2008 г. № 749.

Когато служител е изпратен в командировка, той запазва работното си място и средната си печалба, а също така му се гарантира възстановяване на разходите, свързани с командировката (член 167 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Организациите, които изпращат служителите си в командировки, трябва да разработят местна наредба или да включат раздел в колективния трудов договор, който регулира реда и размера на възстановяване на разходите, свързани с командировките. При разработването на такъв документ е необходимо да се предвиди следното:

Организационни въпроси;

Списък на пътните разходи;

Процедурата за документиране на командировка;

Размерът на пътните разходи;

Процедурата за възстановяване на пътни разходи.

При изпращането му в командировка се издава служител пари в брой предварителноза покриване на пътни и жилищни разходи и допълнителни разходи, свързани с живот извън мястото на постоянно пребиваване.

Основата за издаване на отчетни суми за пътни разходи е удостоверение за пътуване или заповед на ръководителя за изпращане на служителя в командировка.

Издаването на средства по отчета се извършва в рамките на сумите, които разчитат на командировките за тези цели. Следователно при изчисляване на размера на аванса е необходимо да се вземе предвид:

Разходите за пътуване до мястото на командировката там и обратно;

Размерът на разходите за живот;

Установената дневна надбавка;

Други разходи, определени от местните нормативен актили колективен трудов договор;

Време за пътуване.

Издаването на аванс, като правило, се извършва чрез касата на организацията и може да бъде преведено от текущата сметка към банковата карта на служителя. Съгласно чл. 168 от Кодекса на труда на Руската федерация, в случай на изпращане в командировка, работодателят е длъжен да възстанови на служителя:

пътни разходи;

разходите за наемане на жилище;

допълнителни разходи, свързани с живот извън мястото на постоянно пребиваване (дневни);

други разходи, направени от работника или служителя с разрешение или със знанието на работодателя.

Съгласно параграф 11 от „Наредбата за особеностите на изпращане на служители в командировки“, одобрена с Указ на правителството на Руската федерация от 13 октомври 2008 г. № 749, дневните надбавки се изплащат на служителя за всеки ден на работа в командировка, включително почивни и празнични дни, дни на път, включително време за принудително спиране.

Продължителността на командировката се определя директно от ръководителя на служителя (съгласувано с генералния директор), като се вземат предвид обемът, сложността и други характеристики на задачата, както и въз основа на икономическата осъществимост на пътуването. Денят на заминаване в командировка е денят на заминаване на влак, самолет, автобус или друго превозно средство от мястото на постоянна работа на пътуващия по работа (например Москва), а денят на пристигане е денят, в който превозното средство пристига в Москва. При изпращане на автомобила преди 24:00 часа включително, за ден на заминаване за командировка се счита текущият ден, а от 00:00 часа и по-късно - следващият ден. Ако гарата, кея или летището се намират извън Москва, се взема предвид времето, необходимо за пътуване до гарата, кея, летището. Денят на пристигане от командировка е датата на пристигане на влак, самолет, автобус или друго превозно средство в Москва. При пристигане на автомобила преди 24:00 часа включително, за ден на пристигане от командировка се счита текущият ден, а от 00:00 часа и по-късно - следващият ден. Ако гарата, кея, летището се намират извън Москва, се взема предвид времето, необходимо за пътуване от гарата, кея или летището. Времето, прекарано на пътя, се определя според действащото разписание на превозното средство, включително времето на закъснение на пътуващия на пътя по независещи от него причини и времето за прекачване. Фактът на закъснението на командированото лице по маршрута по независещи от него причини трябва да бъде удостоверен от служители на железопътни гари, гари, кейове и летища.

Паричните средства от касата се издават на командирования работник въз основа на следните документи:

Заповед на главата във формуляр № Т-9 (Т-9а). Заповедта се издава въз основа на задание (образец № Т-10а), съставено от ръководителя на отдела, в който работи командированият работник, или от самия директор;

Заявления на служител с мениджърска виза за размера на парите и периода, за който се издава аванс.

Касиерът може да издаде командировъчни лично на командированото лице или на негов упълномощен представител. В първия случай пътуващият трябва да представи документ за самоличност, например паспорт. Във втория случай упълномощеното лице представя пълномощно и документ за самоличност. Ако получателят на парите има многократно пълномощно, от него се правят заверени копия при всяко получаване на парите и се прилагат към разходните документи. Оригиналът на пълномощното се съхранява от касата.

Не по-късно от три работни дни от датата на завръщане от командировка служителят трябва да представи предварителен отчет в счетоводния отдел под формата №  АО-1. В авансовия отчет служителят трябва да отрази всички разходи, направени по време на командировката. Списъкът на документите, потвърждаващи разходите (сертификат за пътуване, транспортни документи, чекове на KKM, разписки за продажба и др.) И размерът на разходите за тях се посочва от служителя на обратната страна на отчета за разходите (параграф 4 от Инструкциите за използването и попълването на унифициран формуляр „Авансов отчет (формуляр № AO-1)“, одобрен с постановление на Държавния статистически комитет на Русия от 01.08.2001 г. № 55). Тези първични документи трябва да бъдат приложени към авансовия отчет. По правило първичните документи се залепват върху дебел лист картон, като документите се подреждат в календарния ред на транзакциите по такъв начин, че да се вижда сумата на изразходваните пари и датата на чека. Първичните документи се номерират в съответствие с номерата на записите в авансовия отчет.

Ако служителят не е изразходвал целия аванс за пътуване, той трябва да върне неизразходваната част в касата на предприятието. Пари в касата, издадени под отчета, касиерът приема според входящ касов ордер 0310001 (PKO). При издаване на PKO касиерът трябва да провери наличието на оправдателни документи, посочени във входящия касов ордер.

Касиерът трябва да приеме неизразходваната сума на пътния аванс чрез поедно броене на монети и банкноти. А подотчетното лице трябва да види действията на касиера.

След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена в ПКО, със сумата на действително приетите пари в брой.

Ако служителят не е върнал навреме сумата на неизразходвания аванс за пътуване, работодателят има право да удържи тези пари от заплатата му. Ако служителят се е съгласил да изплати дълга и е написал съответно заявление, не повече от 20% от начислената сума може да бъде удържана от заплатата му всеки месец (част 2 на член 137 и част 1 на член 138 от Кодекса на труда на Руска федерация). Удържането се извършва въз основа на заповедта на ръководителя, която трябва да бъде издадена не по-късно от един месец от деня, в който е изтекъл срокът, определен за връщане на неизразходваната сума на авансовото плащане за пътуване (част 1 на член 248 от Кодекс на труда на Руската федерация). Ако служителят откаже доброволно да върне неизразходваната сума на аванса, работодателят може да събере дълга само чрез съда (част 2 на член 248 от Кодекса на труда на Руската федерация). Давността е три години (член 196 от Гражданския кодекс на Руската федерация). За да направи това, той трябва да предяви иск за обезщетение от страна на служителя за вреди. Присъдените от съда суми се събират от служителя въз основа на изпълнителен лист.

Съгласно клауза 2 от заповедта на Министерството на транспорта на Русия от 08.11.2006 г. № 134 „За установяване на формата на електронен пътнически билет и разписка за багаж в гражданската авиация“, маршрутът / получаването на електронен пътнически билет и багаж разписка (извлечение от автоматизираната информационна система за издаване на въздушен транспорт) е документ със строга отчетност и се използва за извършване от организации и индивидуални предприемачи на парични сетълменти и (или) сетълменти с платежни карти без използване на касови апарати. По този начин, ако билет е закупен в недокументална форма (електронен билет), тогава оправдателният документ, потвърждаващ разходите за закупуване на билет за данъчни цели, е маршрутът / получаването на електронен документ (самолетен билет) на хартиен носител, генериран от автоматизирана информационна система за издаване на въздушен транспорт, която посочва цената на полета, с едновременното представяне на бордна карта, потвърждаваща полета на служителя по маршрута, посочен в електронния билет (писмо на Министерството на финансите на Русия от 23.09 .2011 г. № 03-03-07 / 34).

По същия начин контролният талон на електронен документ за пътуване (билет) (извлечение от автоматизираната система за управление на превоза на пътници в железопътния транспорт) е документ със строга отчетност и се използва от организации и индивидуални предприемачи за извършване на плащания в брой и (или) плащания използване на платежни карти без използване на касов апарат оборудване (клауза 2 от заповедта на Министерството на транспорта на Русия от 21 август 2012 г. № 322).

Служителят, отговорен за закупуване на билети, поръчва самия билет или фактура за него и представя документи за плащане в счетоводството.

В зависимост от условията на договора с транспортната компания или фирмата посредник, която е продала билета, представителят на организацията може да получи своя електронен билет (маршрут / разписка или контролен талон за него) по различни начини - просто изтеглете през интернет, получавате предварително с куриер или директно в деня на отпътуване/гара или летище на гишето на съответния превозвач.

Въз основа на параграф 84 от Заповед на Министерството на транспорта на Русия от 28 юни 2007 г. № 82 „За одобряване на Федералните авиационни правила „Общи правила за въздушен превоз на пътници, багаж, товари и изисквания за обслужване на пътници, изпращачи, получатели”, при регистрация за полет на пътника се издава бордна карта, в която се посочват инициалите и фамилията на пътника, номерът на полета, номерът на изхода за качване и номерът на мястото на борда на самолета. Ако е необходимо, в бордната карта може да бъде посочена друга информация.

Като се има предвид, че бордната карта е издадена от въздушния превозвач, ако бъде изгубена, сертификат, съдържащ необходимата информация за потвърждаване на полета, издаден от въздушния превозвач или негов представител, може да се използва като подкрепящ документ за предварителния доклад за полет (писмо на Министерството на финансите на Русия от 21 септември 2011 г. № 03-03-07/34).

При пътуване в чужбина в съответствие с параграф 15 от Наредба „За особеностите на изпращане на служители в командировка“ № 749, в случаите, когато служител е изпратен извън територията на Руската федерация, не е необходимо да се издава командировка сертификат. Фактът на пътуването в този случай ще бъде потвърден от бележки в задграничния паспорт на служителя - достатъчно е само да направите фотокопие на съответните страници. Ако обаче служител пътува до страните членки на Общността на независимите държави, с които има сключени междуправителствени споразумения, въз основа на които граничните власти не правят бележки за преминаване на държавната граница в документите за влизане и излизане, пътуването сертификатът все още е необходим и се издава по абсолютно същия начин, както при пътуване в Русия.

При плащане и възстановяване на разходи на служители в чуждестранна валута, свързани с командировка извън територията на Руската федерация, включително плащане на авансово плащане в чуждестранна валута, както и изплащане на неизразходван аванс в чуждестранна валута, издаден на служител във връзка с командировка, е необходимо да се вземат предвид изискванията на Федерален закон № 173-FZ „За валутно регулиране и валутен контрол“.

Необходимо е да се изплащат дневни пари за командировки в чужбина в размерите, определени с колективния трудов договор или местния нормативен акт, както е предвидено в чл. 168TK RF. Но когато определяте размера на дневната надбавка, трябва да имате предвид важните нюанси, предвидени в параграфа. параграф 17-20 от Наредба „За особеностите на изпращане на служители в командировки“ N 749, а именно:

При пътуване през територията на Руската федерация дневните надбавки се изплащат по начина и в размер, определен от колективния договор или местния регулаторен акт за командировки на територията на Руската федерация;

При пътуване през територията на чужда държава дневните пари трябва да се изчисляват по начина и в размер, определени от колективния трудов договор или местния нормативен акт за командировки на територията на чужди държави;

Когато служител пътува от територията на Руската федерация, датата на преминаване на държавната граница на Руската федерация се включва в дните, за които се изплащат дневни в чуждестранна валута;

При пътуване до територията на Руската федерация датата на преминаване на държавната граница на Руската федерация се включва в дните, за които се изплащат дневните в рубли;

Когато служител е изпратен в командировка на територията на две или повече чужди държави, дневните надбавки за деня на преминаване на границата между държавите се изплащат в чуждестранна валута в съответствие с нормите, установени за държавата, в която е изпратен служителят;

В случай на принудително закъснение по пътя, дневните за времето на закъснение се изплащат по решение на ръководителя на организацията след представяне на документи, потвърждаващи факта на принудително закъснение;

На служител, който е бил в командировка на територията на чужда държава и се е върнал на територията на Руската федерация в същия ден, се изплащат дневни пари в чуждестранна валута в размер на 50% от размера на дневните разходи, определен от колективен трудов договор или местен нормативен акт за командировки на територията на чужди държави.

Разходите за наемане на жилище при изпращане на служители в командировки на територията на чужди държави, потвърдени със съответните документи, се възстановяват по начина и в размер, определен от колективния трудов договор или местния регулаторен акт. Също така по общия ред на възстановяване подлежат и разходите за пътуване на служителя до и от командировка в чужбина.

Освен това, в съответствие с клауза 23 от Наредба № 749, при пътуване в чужбина служителите получават допълнителна компенсация за:

Разходи за регистрация на задграничен паспорт, виза и други документи за пътуване;

Задължителни консулски и летищни такси;

Такси за право на влизане или транзит на автомобилен транспорт;

Разходи за регистрация на задължителна медицинска застраховка;

Други задължителни плащания и такси.

Пътните разходи, издадени в чуждестранна валута, се отчитат едновременно във валутата и във валутата, конвертирана в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация в деня на операцията. Организациите имат право, без ограничения и специални разрешения от Централната банка на Руската федерация, да купуват чуждестранна валута за рубли на вътрешния валутен пазар на Руската федерация за пътни разходи със задължително кредитиране на закупената валута към текущите чуждестранни валутна сметка. За да получи чуждестранна валута от валутна сметка, организацията не по-рано от десет банкови дни преди заминаването на служители в командировка в чужбина подава заявление до банката, в което посочва номерата и датите на нарежданията за организиране на командировки на служители в чужбина. Служителите, изпратени в чужбина, получават валута за отчитане в касата на организацията. При завръщане от командировка служителят трябва да върне остатъка от неизползваната валута в касата на организацията в чуждестранна валута. Чуждестранната валута, която не е изразходвана по време на командировка в чужбина, върната от служител в касата, се депозира в банка по текуща валутна сметка и не подлежи на задължителна продажба на вътрешния валутен пазар на Руската федерация. Ако сумата на използваната валута надвишава сумата на валутата, получена от служителя от организацията, преразходът на валута за командировка се възстановява от организацията на служителя във валута или в рубли, получени чрез конвертиране на валутата по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към датата на одобрение на авансовия отчет.

Ако служителите на предприятието използват средства, получени от касата, те трябва да представят отчет. Въз основа на този документ счетоводният отдел на предприятието отписва пари за оперативни или административни разходи.

същност

След три дни от датата на завръщане от командировка служителят трябва да отчете получените и изразходвани средства. За да направите това, се съставя предварителен отчет на отговорното лице и към него се прилагат документи, потвърждаващи изразходването на средствата: билети за пътуване, сметки за хотели и др. Формата се одобрява от ръководителя. Неизползваните суми се внасят на каса по кредитен фиш. Ако служителят не е имал достатъчно издадени средства, тогава преразходът също се компенсира от касата, но според разходния ред. Ако служителят изобщо не е предоставил отчет за използването на средствата, тогава тази сума се удържа от заплатата му.

BOO

Отчетните суми се отразяват в салдото по сметка 71. Дебитното салдо показва дълга на служител на организацията. По оборот се показват изплатените суми и възстановените преразходи. Заемът включва използването на средства и връщане на остатъка на касата. Отчитането на всички суми се води в дневник-заповед. Записванията се извършват въз основа на PKO, RKO, предварителни доклади. Последните се предават на касата само след като счетоводителят провери аритметичните изчисления и предназначението на средствата. Помислете за основното окабеляване.

• DT71 KT50 (51) - парите са издадени по сметката от касата (разплащателна сметка).
• KT71 DT20 (26, 44, 71) - отписване на средства за разходите за основното производство (общи бизнес разходи, допълнителни разходи за продажби).
• КТ71 ДТ07 (10, 15, 41) - отчетните суми са използвани за придобиване на материални активи.
• KT71 DT50 - възстановяване на касата.
• KT71 DT94 - взети са предвид невърнати в срок суми.
• ДТ70 КТ94 - невърнати суми се удържат от отговорното лице.

Основи

От 2015 г. отчетните суми могат да се издават не само на служители на организацията, но и на лица, с които е сключен гражданскоправен договор. Операцията се извършва въз основа на заявление. Това правило важи за всички лица без изключение. Въз основа на този документ се издава RKO. В заявлението трябва да посочите сумата, датата на издаване, датата и да поставите подписа си.

Преглед

Заявлението първо отива при счетоводителя. Проверява дали са закрити стари селища с отговорни лица. Ако служител не е предоставил отчет за използваните преди това суми, тогава не могат да му бъдат издадени нови пари в брой. Представителни разходи, пътни разноски, дневни - за всички изразходвани пари се представя документ. Резултатите от обработката на справката показват кой на кого и колко дължи. Ако има разлика между издадените и използвани средства, тогава работодателят или служителят е в дълг.

Осигуряване на средства

Разрешено е издаването на отчетни суми чрез прехвърлянето им в картата за заплати на служителя. Но за това е необходимо да се покаже възможността за такъв метод за прехвърляне на средства в заповедта за управленско счетоводство. В самото заявление работникът трябва да напише, че парите се превеждат в неговата карта за заплата, и да предостави подробности. В платежното нареждане целта на плащането следва да бъде посочена като движение на отчетни суми. Документите за предварителния отчет, които се предават от служител на организацията, трябва да включват фишове за всички проверки.

Пример

Помислете как сетълментите с отговорни лица се показват в NU и BU.

На 25 април 2016 г. касата на предприятието предостави сумата на средствата на офис мениджъра на условно LLC в размер на 2000 рубли за период от 4 дни за закупуване на офис консумативи. На същия ден счетоводителят издаде отчетните суми въз основа на заявление, подписано от ръководителя: DT71 KT50 - 2000 рубли.

На 27 април 2016 г. офис мениджърът закупи канцеларски материали на стойност 1000 рубли, попълни авансов отчет, изпрати чекове в счетоводния отдел и върна остатъка на касата. Счетоводителят прави следните записи:

DT50 KT71 - 1000 рубли. - Остатъкът е платен в касата.

DT10 KT 71 - 1000 рубли. - включени канцеларски материали.

Отразяване на операцията върху корпоративната карта

За показване на суми, изразходвани за гостоприемство, свързани с стопанска дейност, можете да използвате един платежен инструмент. Организацията изготвя корпоративна карта. След това, по искане на служителя, той го издава на конкретно лице, превежда отчетните суми там.

Редът за движение на платежните инструменти трябва да бъде одобрен със заповед на ръководителя. проба:

LLC (име)

Директор (фамилия, инициали, подпис) 14.03.16г

ОДОБРЯВАМ: Процедурата за използване на корпоративни карти

1. Информацията за ПИН кода е поверителна информация. Притежателите на платежния инструмент нямат право да го разкриват на трети лица.

2. Отчет за пътуване или друг документ, потвърждаващ използването на средствата, трябва да бъде представен на директора в рамките на три дни от датата на сетълмент с картата (включително теглене на средства) или от датата на връщане на работно място. Към документа трябва да бъдат приложени чекове, потвърждаващи движението на пари.

3. Ако няма документи или директорът не е потвърдил отчета, тогава удържаните суми от картата се събират от заплатата на служителя.

4. Списъкът на картодържателите е представен в Приложение № 1.

5. Издаване и връщане на платежни инструменти се води в регистъра (Приложение № 2).

6. В случай на кражба на картата, нейният титуляр е длъжен незабавно да уведоми банката за това.

Моментът на прехвърляне на платежния инструмент на служителя не е издаване на пари. Записванията в счетоводната система се правят в момента на теглене на средства. От извлечението на кредитната институция можете да разберете точната дата на транзакцията, когато е използвана отчетната сума. Сметка 55 се използва за показване на транзакции с корпоративни карти. За него се открива подсметка със същото име. На датата на отписване на средства се формира осчетоводяване в BU: DT71 KT55.

Препоръчваме ви да прочетете

електрическо оборудване

Готвене на оризова запеканка като в детската градина

Стабилизатори и UPS

Пилешка супа с консервирана царевица и кашкавал

Монтаж

Пиле с картофи на фурна - най-добрите рецепти

електрическо оборудване

Турция на фурна калории на 100

Антена

Марко Поло - откривател на Азия

Антена

Марко Поло - откривател на Азия