यात्रा व्यय के लिए धन जारी करने के लिए आवेदन। जवाबदेह राशि: नियुक्ति, जारी करना, अप्रयुक्त राशि की वापसी। अग्रिम रिपोर्ट

कैश रजिस्टर से खाते में पैसा जारी करना- 2017 वर्ष संगठनों की आर्थिक गतिविधि के इस क्षेत्र में कई बदलाव लेकर आया। हमारे लेख का उद्देश्य आपको सब-रिपोर्ट से संबंधित संचालन करने की प्रक्रिया की याद दिलाना और नवाचारों के बारे में बात करना है।

एक जवाबदेह व्यक्ति को पैसा: 2016-2017 में नया क्या है

जुलाई 2016 में, प्रशासनिक अपराधों की संहिता में संशोधन लागू हुआ (कानून संख्या 316-एफजेड दिनांक 3 जुलाई, 2016)। परोक्ष रूप से, ये परिवर्तन जवाबदेह निधियों के साथ संचालन पर भी लागू होते हैं। विशेष रूप से, पहली बार व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों (एसएमई) में उल्लंघन का पता लगाने पर नियामक प्राधिकरणों के दृष्टिकोण को बदल दिया गया है। अब नियामक अधिकारियों को अपराधी पर जुर्माना लगाने में जल्दबाजी नहीं करनी चाहिए यदि पहली बार उल्लंघन का पता चलता है और यह आबादी के जीवन और स्वास्थ्य, पर्यावरण की सुरक्षा, सांस्कृतिक विरासत, प्रकृति के लिए गंभीर खतरा पैदा नहीं करता है, आपातकाल का कारण नहीं बन सकता है और राज्य की सुरक्षा को खतरा नहीं है।

कानून संख्या 316-FZ और कला के अनुसार। 4.1.1. प्रशासनिक अपराधों की संहिता, यदि निरीक्षक पहली बार नकद लेनदेन के संचालन में उल्लंघन का खुलासा करते हैं (और वे सीधे जवाबदेही से संबंधित हैं), तो जुर्माना को चेतावनी से बदला जा सकता है। लेकिन यह उल्लंघन के अपराधी को राहत नहीं देता है।

2017 में, देय खातों में 2 प्रमुख परिवर्तन किए गए:

• प्रत्यर्पण के लिए एक जवाबदेह व्यक्ति का अनिवार्य आवेदन रद्द कर दिया गया है पैसे. उद्यम के निदेशक या व्यक्तिगत उद्यमी के प्रशासनिक दस्तावेज के आधार पर धन जारी किया जा सकता है।
• रिपोर्ट के तहत राशि जारी करना संभव है, भले ही पहले से जवाबदेह धनराशि नहीं लौटाई गई हो (11 मार्च 2014 नंबर 3210-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देशों के खंड 6.3)।

परिवर्तन 19 जून, 2017 नंबर 4416-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश द्वारा किए गए थे और 19 अगस्त, 2017 को लागू हुए।

उप-रिपोर्ट को जारी किया गया धन: पोस्टिंग और बुनियादी नियम

नियम 1नकद दस्तावेज तैयार करते समय, लेखाकार को निर्देश संख्या 3210-यू के प्रावधानों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

नियम 2एक जवाबदेह व्यक्ति को पैसा जारी करना कंपनी के प्रबंधन के एक आदेश या अन्य प्रशासनिक दस्तावेज या कर्मचारी के एक लिखित आवेदन के आधार पर निष्पादित किया जाता है। आवेदन में जारी की जाने वाली राशि और उस अवधि को इंगित करना चाहिए जिसके लिए धन जारी किया गया है। इसके अलावा, उस उद्देश्य का वर्णन करना आवश्यक है जिसके लिए जवाबदेह धन की आवश्यकता है, ताकि यह स्पष्ट हो कि उनकी आवश्यकता उत्पादन की जरूरतों के कारण है और उद्यम की गतिविधियों से संबंधित है (निर्देश संख्या 3210 के खंड 6.3- यू)। इसके अलावा, यदि दिन के दौरान विभिन्न कर्मचारियों को राशि जारी की जाती है, तो यह प्रमुख व्यक्ति का एक आदेश जारी करने के लिए पर्याप्त है जिसमें सभी लेखाकारों का पूरा नाम और स्थिति, राशि, उद्देश्य और जारी करने की तारीख का संकेत दिया गया है। आदेश को प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए और इसमें दिनांक और पंजीकरण संख्या (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का पत्र दिनांक 09/06/2017 संख्या 29-1-1-ओई / 2064) शामिल होना चाहिए।

टिप्पणी! 08/19/2017 से, रिपोर्ट के तहत धन जारी करने के लिए आवेदन एक अनिवार्य प्रक्रिया नहीं है। नेता जी का आदेश काफी है।

नियम 3जवाबदेह धनराशि जारी करने की समय सीमा निर्धारित है स्थानीय अधिनियमउद्यम। लेकिन धनवापसी की अवधि कानून द्वारा स्थापित मानदंड है, यह 3 दिन है (पैराग्राफ 2, निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6.3)। जिस अवधि के लिए धन जारी किया गया था, उसकी समाप्ति के बाद, 3 दिनों के भीतर, लेखाकार उद्यम को धन की शेष राशि को रिपोर्ट करने और / या वापस करने के लिए बाध्य है।

नियम 4कैश रजिस्टर से खाते में धन जारी करना व्यय आदेश द्वारा जारी किया जाता है। जवाबदेह राशियों की शेष राशि की वापसी - क्रेडिट आदेश। खाते में पैसा ट्रांसफर करके भी जारी किया जा सकता है बैंक कार्डआवेदक (25 अगस्त 2014 का वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-11-11/42288)। लेखाकार कंपनी के चालू खाते में धनराशि स्थानांतरित करके भी धन वापस कर सकता है। हालांकि, लेखांकन नीति में गैर-नकद जवाबदेह निपटान की संभावना तय की जानी चाहिए।

कर्मचारी के बैंक कार्ड में जवाबदेह राशि के हस्तांतरण और उनकी वापसी के बारे में पढ़ें।

नियम 5सबरिपोर्ट में जारी की जा सकने वाली राशियों की कोई सीमा नहीं है। इसलिए, कंपनी को किसी भी राशि में जवाबदेह व्यक्ति को पैसा जारी करने का अधिकार है। हालांकि, यदि जवाबदेह व्यक्तिअपने उद्यम की ओर से अनुबंधों के तहत नकद में निपटारा किया जाएगा, फिर निपटान सीमा (प्रति अनुबंध 100,000 रूबल) को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

नियम 6 19.08.2017 से किसी ऐसे व्यक्ति के प्रति जवाबदेह धनराशि जारी करना, जिसके पास जवाबदेह राशि पर ऋण है, कानून का उल्लंघन नहीं है।

आप एक सबरिपोर्ट में जारी की जा सकने वाली अधिकतम राशि, इसे कैसे और कब करना है, के बारे में लेख से जान सकते हैं। .

नियम 7 2014 से, उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के लिए जवाबदेह धनराशि जारी कर सकते हैं, जिसका अर्थ है कि न केवल स्थायी रोजगार अनुबंध के आधार पर काम करने वाले कर्मचारी, बल्कि वे भी जो उद्यम के साथ नागरिक कानून संबंधों में हैं (रूसी के सेंट्रल बैंक का पत्र) फेडरेशन दिनांक 02.10.2014 संख्या 29-1-1-6/7859)।

कैश रजिस्टर से खाते में जारी किया गया - यह ऑपरेशन लेखांकन खातों को कैसे प्रभावित करेगा? पोस्टिंग इस तरह दिखेगी: Dt 71 Kt 50। याद रखें कि जवाबदेह राशियों का विश्लेषणात्मक लेखांकन जवाबदेह व्यक्तियों के संदर्भ में किया जाता है। यह आपको जल्दी से यह जांचने की अनुमति देता है कि क्या जवाबदेह व्यक्ति के पास संवितरित धन पर बकाया ऋण है या नहीं।

कौन से व्यावसायिक व्यय वित्त पोषित हैं

खातों के चार्ट (31 अक्टूबर, 2000 संख्या 94n के वित्त मंत्रालय के आदेश) में, खाता 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों" का वर्णन करने वाले खंड में, यह कहा गया है कि यह खाता उद्यम के कर्मचारियों के साथ बस्तियों के लिए लेनदेन को दर्शाता है। सबरिपोर्ट को प्रशासनिक और व्यवसाय और अन्य खर्चों के लिए जारी की गई राशियों में।

रूसी संघ की राज्य निर्माण समिति के एक पत्र में वास्तव में प्रशासनिक और आर्थिक खर्चों में क्या शामिल है, "निर्माण की लागत और नि: शुल्क (संविदात्मक) की शर्तों के तहत निर्माण उत्पादों के लिए मूल्य निर्धारित करने की प्रक्रिया पर" बाजार संबंध» दिनांक 29 दिसंबर, 1993 नंबर 12-349। इस तथ्य के बावजूद कि पत्र निर्माण में मूल्य निर्धारण से संबंधित है, यह "प्रशासनिक और आर्थिक लागत" की अवधारणा के अर्थ का पूरी तरह से खुलासा करता है।

व्यवहार में, खाते में पैसा अक्सर निम्नलिखित जरूरतों के लिए जारी किया जाता है:

• डाक और संचार लागत;
• स्टेशनरी सहित प्रशासनिक तंत्र के लिए सूची और सामग्री;
• प्रतिनिधि की जरूरत;
• यात्रा व्ययआदि।

ऊपर, हमने निम्नलिखित नियम दिया है: खाते में धन जारी करने के लिए आवेदन में या शीर्ष के संबंधित आदेश में, उन जरूरतों को इंगित करना आवश्यक है जिनके लिए धन जारी किया गया है। और यद्यपि औपचारिक रूप से यह सीधे कानून द्वारा स्थापित नहीं है, खंड 6.3 में। निर्देश संख्या 3210-यू नोट करता है कि पैसा "एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए" जारी किया जाता है। इसलिए, जवाबदेही के लिए धन जारी करने के लिए एक आवेदन या आदेश में, धन प्राप्त करने के विशिष्ट उद्देश्य को इंगित करना बेहतर होता है।

यदि कैश डेस्क से किसी जिम्मेदार व्यक्ति को घरेलू जरूरतों के लिए पैसा जारी किया गया था, तो पोस्टिंग इस तरह दिख सकती है:

यात्रा भत्ता जारी किया गया: विशिष्ट पोस्टिंग

कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्राओं पर भेजने में सक्षम होने के लिए, एक उद्यम को एक . यह या इसी तरह का एक आंतरिक दस्तावेज़ इस प्रक्रिया को विनियमित करने वाली सभी मुख्य बारीकियों को इंगित करता है: किसे, कब, किस मात्रा में यात्रा व्यय के लिए धन जारी किया जाता है और इन खर्चों में क्या शामिल हो सकता है।

याद रखें कि यात्रा व्यय की प्रति दिन की सीमा 2017 में स्थापित की गई है:

• पर व्यावसायिक दौरेरूस में - प्रति दिन 700 रूबल।
• विदेश यात्रा करते समय - प्रति दिन 2,500 रूबल।

यदि दैनिक भत्ते की राशि स्थापित सीमा से अधिक है, तो यह अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम (खंड 3, अनुच्छेद 217, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422) के अधीन है।

आप दैनिक खर्च सीमा के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं।

उदाहरण

कर्मचारी इवानोव पीपी को 6 दिनों के लिए रूसी संघ में एक व्यापार यात्रा पर भेजा गया था (वहां और पीछे के रास्ते सहित)। 02/14/2017 इवानोव पीपी को 10,000 रूबल की राशि में एक व्यापार यात्रा के लिए धन प्राप्त हुआ। कर्मचारी का प्रस्थान - 02/14/2017, वापसी - 01/19/2017 (यह एक दिन की छुट्टी है)। सोमवार, 21 फरवरी, 2017 को कर्मचारी लेखा विभाग में आया और एक यात्रा रिपोर्ट और एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत की। इवानोव पी.पी. अग्रिम रिपोर्ट में होटल के लिए एक बिल, सफाई सेवाओं के लिए भुगतान के लिए एक चेक संलग्न है।

रूस में व्यापार यात्राओं के लिए उद्यम में दैनिक भत्ता की राशि प्रति दिन 700 रूबल है। इवानोव पी.पी. वाणिज्यिक विभाग का एक कर्मचारी है, व्यापार यात्रा उसके आधिकारिक कर्तव्यों और कंपनी के उत्पादों की बिक्री के लिए एक समझौते के समापन के साथ जुड़ा हुआ है।

महत्वपूर्ण! इस तथ्य के बावजूद कि 19 फरवरी, 2016 कैलेंडर के अनुसार एक दिन की छुट्टी है, यह दिन इवानोव पी.पी. के लिए एक कार्य दिवस है, क्योंकि वह सड़क पर था, एक व्यापार यात्रा से लौट रहा था। इस दिन के लिए प्रति दिन भी शुल्क लिया जाता है (13 अक्टूबर 2008 के रूसी संघ की सरकार के फरमान के खंड 4) नंबर 749, रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 113)।

कर्मचारी ने समय पर रिपोर्ट नहीं दी: क्या करें

ऐसे मामले होते हैं जब जवाबदेह व्यक्ति समय पर रिपोर्ट नहीं करता है। इस मामले में एकाउंटेंट को पता होना चाहिए कि क्या करना है। कार्रवाई के लिए कई विकल्प हैं:

1. कर्मचारी के वेतन से ऋण को रोक दें यदि वह सहमत है।
2. नेतृत्व के निर्णय से उसे कर्ज माफ कर दो।
3. यदि जवाबदेह व्यक्ति वेतन से कर्ज की कटौती पर आपत्ति करता है, तो मामला अदालत के माध्यम से ही सुलझाया जाता है।

यदि उत्तरदायी व्यक्ति लेखा विभाग को अग्रिम प्रतिवेदन प्रस्तुत नहीं करता है तथा खाते में प्राप्त धनराशि को घटना के एक माह के भीतर वापस नहीं करता है। आखरी दिनप्रसव के लिए अग्रिम रिपोर्ट(रूसी संघ के श्रम संहिता का अनुच्छेद 137) कर्मचारी के वेतन से पैसे की कटौती पर निर्णय लेने के लिए बाध्य है। ऐसा करने के लिए, एक प्रतिधारण आदेश तैयार करना आवश्यक है, इसे निदेशक के साथ हस्ताक्षर करें और देनदार कर्मचारी को सूचित करें (आदेश पर उसके हस्ताक्षर प्राप्त करें और परिचित होने की तारीख रिकॉर्ड करें)।

यदि निदेशक कर्मचारी को ऋण माफ करने का निर्णय लेता है, तो ऐसा निर्णय लेने के बाद, आदेश द्वारा जारी, उत्तरदायी ऋण की राशि पर बीमा प्रीमियम और व्यक्तिगत आयकर अर्जित करना और उन्हें बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है। इस मामले में, कर्मचारी की आय की तारीख उस दस्तावेज़ के तहत उसके हस्ताक्षर की तारीख होगी जिसमें उसे सूचित किया जाता है कि उसे ऋण माफ कर दिया गया है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 415 के खंड 2)। आप कर्मचारी को पहले भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर रोक सकते हैं, जिसके बाद निर्णय लिया गया था और कर्मचारी को सूचित किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6, अनुच्छेद 226)।

ऐसे मामलों में जहां व्यक्तिगत आयकर को रोकना असंभव है (उदाहरण के लिए, कर्मचारी ने छोड़ दिया), "2" चिह्न के साथ 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र जारी करना आवश्यक है। इसे उस वर्ष के 1 मार्च के बाद कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए, जिसमें कर्मचारी को आय प्राप्त हुई थी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 5, अनुच्छेद 226)।

परिणाम

हमने जवाबदेह राशि जारी करने की प्रक्रिया की जांच की, साथ ही साथ "कैश रजिस्टर से जारी" आर्थिक संचालन की पोस्टिंग कैसे तैयार की गई। एक बार फिर, हम आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करते हैं कि 2017 के बाद से, रिपोर्ट के तहत धन जारी करने के लिए एक आवेदन की आवश्यकता नहीं है, और नई राशि जारी करना संभव है, भले ही कर्मचारी ने पिछली रिपोर्ट पर रिपोर्ट न की हो।

एक व्यापार यात्रा स्थायी कार्य के स्थान के बाहर एक आधिकारिक असाइनमेंट करने के लिए एक निश्चित अवधि के लिए नियोक्ता के आदेश द्वारा एक कर्मचारी की यात्रा है। 2

वर्तमान में, व्यापार यात्राओं से संबंधित मुद्दों पर, "व्यापार यात्राओं पर कर्मचारियों को भेजने की विशिष्टताओं पर विनियम" द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए, जिसे 13 अक्टूबर, 2008 नंबर 749 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया है।

जब एक कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजा जाता है, तो वह अपने काम की जगह और औसत कमाई को बरकरार रखता है, और एक व्यापार यात्रा (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 167) से जुड़े खर्चों की प्रतिपूर्ति की भी गारंटी देता है।

जो संगठन अपने कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्राओं पर भेजते हैं, उन्हें एक स्थानीय विनियमन विकसित करना चाहिए या सामूहिक समझौते में एक खंड शामिल करना चाहिए जो व्यापार यात्राओं से जुड़े खर्चों की प्रतिपूर्ति की प्रक्रिया और राशि को नियंत्रित करता है। इस तरह के दस्तावेज़ को विकसित करते समय, निम्नलिखित के लिए प्रदान करना आवश्यक है:

संगठनात्मक मुद्दे;

यात्रा व्यय की सूची;

एक व्यापार यात्रा के दस्तावेजीकरण की प्रक्रिया;

यात्रा व्यय की राशि;

यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति की प्रक्रिया।

उसे व्यावसायिक यात्रा पर भेजते समय, एक कर्मचारी जारी किया जाता है नकद अग्रिमयात्रा और आवास के खर्च और स्थायी निवास के स्थान से बाहर रहने से जुड़े अतिरिक्त खर्चों को कवर करने के लिए।

यात्रा व्यय के लिए जवाबदेह राशि जारी करने का आधार एक यात्रा प्रमाण पत्र या कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजने के लिए प्रमुख का आदेश है।

रिपोर्ट के तहत धनराशि जारी करना उन राशियों के भीतर किया जाता है जो इन उद्देश्यों के लिए व्यापारिक यात्रियों पर निर्भर करती हैं। इसलिए, अग्रिम की राशि की गणना करते समय, इसे ध्यान में रखना आवश्यक है:

वहाँ और वापस व्यापार यात्रा के स्थान की यात्रा की लागत;

रहने वाले खर्च की राशि;

स्थापित दैनिक भत्ता;

स्थानीय द्वारा निर्धारित अन्य खर्च नियामक अधिनियमया सामूहिक समझौता;

यात्रा के समय।

अग्रिम जारी करना, एक नियम के रूप में, संगठन के कैश डेस्क के माध्यम से किया जाता है, और इसे चालू खाते से कर्मचारी के बैंक कार्ड में भी स्थानांतरित किया जा सकता है। कला के अनुसार। रूसी संघ के श्रम संहिता के 168, व्यापार यात्रा पर भेजने के मामले में, नियोक्ता कर्मचारी को प्रतिपूर्ति करने के लिए बाध्य है:

यात्रा व्यय;

एक आवास किराए पर लेने की लागत;

स्थायी निवास के स्थान से बाहर रहने से जुड़े अतिरिक्त खर्च (प्रति दिन);

कर्मचारी द्वारा नियोक्ता की अनुमति या ज्ञान के साथ किए गए अन्य खर्च।

13 अक्टूबर, 2008 नंबर 749 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित "व्यावसायिक यात्राओं पर कर्मचारियों को भेजने की ख़ासियत पर विनियम" के पैराग्राफ 11 के अनुसार, कर्मचारी को प्रत्येक दिन के लिए दैनिक भत्ते का भुगतान किया जाता है एक व्यापार यात्रा पर, सप्ताहांत और छुट्टियों सहित, सड़क पर रहने के दिन, जिसमें जबरन रुकने का समय भी शामिल है।

एक व्यापार यात्रा की अवधि सीधे कर्मचारी के प्रमुख (सामान्य निदेशक के साथ समझौते में) द्वारा निर्धारित की जाती है, जो असाइनमेंट की मात्रा, जटिलता और अन्य विशेषताओं के साथ-साथ यात्रा की उनकी आर्थिक व्यवहार्यता के आधार पर होती है। व्यापार यात्रा पर प्रस्थान का दिन व्यापार यात्री (उदाहरण के लिए, मास्को) के स्थायी कार्य के स्थान से ट्रेन, विमान, बस या अन्य वाहन के प्रस्थान का दिन है, और आगमन का दिन वाहन का दिन है मास्को में आता है। जब वाहन को 24:00 से पहले भेजा जाता है, तो व्यापार यात्रा के लिए प्रस्थान का दिन वर्तमान दिन माना जाता है, और 00:00 बजे से और बाद में, अगले दिन। यदि स्टेशन, घाट या हवाई अड्डा मास्को के बाहर स्थित है, तो स्टेशन, घाट, हवाई अड्डे की यात्रा के लिए आवश्यक समय को ध्यान में रखा जाता है। व्यापार यात्रा से आगमन का दिन मास्को में ट्रेन, विमान, बस या अन्य वाहन के आगमन की तारीख है। जब वाहन 24:00 से पहले आता है, तो व्यापार यात्रा से आगमन का दिन वर्तमान दिन माना जाता है, और 00:00 से और बाद में, अगले दिन। यदि स्टेशन, घाट, हवाई अड्डा मास्को के बाहर स्थित है, तो स्टेशन, घाट या हवाई अड्डे से यात्रा करने के लिए आवश्यक समय को ध्यान में रखा जाता है। सड़क पर बिताया गया समय वाहन के मौजूदा शेड्यूल के अनुसार निर्धारित किया जाता है, जिसमें यात्री के नियंत्रण से परे कारणों से सड़क पर देरी का समय और स्थानान्तरण का समय शामिल है। अपने नियंत्रण से परे कारणों के लिए मार्ग के साथ दूसरे व्यक्ति की देरी के तथ्य को रेलवे स्टेशनों, स्टेशनों, घाटों और हवाई अड्डों के अधिकारियों द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।

कैश डेस्क से नकद निम्नलिखित दस्तावेजों के आधार पर दूसरे कर्मचारी को जारी किया जाता है:

नंबर टी-9 (टी-9ए) के रूप में सिर का क्रम। आदेश उस विभाग के प्रमुख द्वारा तैयार किए गए असाइनमेंट (फॉर्म नंबर टी -10 ए) के आधार पर जारी किया जाता है, जहां दूसरा कर्मचारी काम करता है, या स्वयं निदेशक द्वारा;

नकदी की राशि और अग्रिम जारी करने की अवधि के बारे में प्रबंधक के वीजा वाले कर्मचारी के आवेदन।

कैशियर व्यक्तिगत रूप से दूसरे व्यक्ति या उसके अधिकृत प्रतिनिधि को यात्रा भत्ता जारी कर सकता है। पहले मामले में, यात्री को एक पहचान दस्तावेज, जैसे पासपोर्ट प्रस्तुत करना होगा। दूसरे मामले में, अधिकृत व्यक्ति पावर ऑफ अटॉर्नी और एक पहचान दस्तावेज प्रस्तुत करता है। यदि धन प्राप्त करने वाले के पास पुन: प्रयोज्य मुख्तारनामा है, तो हर बार धन प्राप्त होने और व्यय दस्तावेजों के साथ संलग्न होने पर इसकी प्रमाणित प्रतियां बनाई जाती हैं। अटॉर्नी की मूल शक्ति कैशियर द्वारा रखी जाती है।

व्यावसायिक यात्रा से लौटने की तारीख से तीन कार्य दिवसों के बाद नहीं, कर्मचारी को लेखा विभाग को फॉर्म नंबर -1 में एक अग्रिम रिपोर्ट जमा करनी होगी। अग्रिम रिपोर्ट में, कर्मचारी को व्यापार यात्रा के दौरान किए गए सभी खर्चों को दर्शाना चाहिए। खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की सूची (यात्रा प्रमाण पत्र, परिवहन दस्तावेज, केकेएम चेक, बिक्री रसीदें, आदि) और उनके लिए लागत की राशि कर्मचारी द्वारा व्यय रिपोर्ट के रिवर्स साइड पर इंगित की जाती है (निर्देशों के पैराग्राफ 4) रूस की राज्य सांख्यिकी समिति दिनांक 01.08.2001 नंबर 55 के डिक्री द्वारा अनुमोदित "एडवांस रिपोर्ट (फॉर्म नंबर एओ -1)" के एकीकृत फॉर्म का उपयोग और भरना। इन प्राथमिक दस्तावेजों को अग्रिम रिपोर्ट के साथ संलग्न किया जाना चाहिए। एक नियम के रूप में, प्राथमिक दस्तावेजों को कार्डबोर्ड की एक मोटी शीट पर चिपकाया जाता है, कागजात को लेनदेन के कैलेंडर क्रम में इस तरह से व्यवस्थित किया जाता है कि खर्च की गई राशि और चेक की तारीख देखी जा सके। प्राथमिक दस्तावेजों को अग्रिम रिपोर्ट में प्रविष्टियों की संख्या के अनुसार क्रमांकित किया जाता है।

यदि कर्मचारी ने संपूर्ण यात्रा अग्रिम खर्च नहीं किया है, तो उसे उद्यम के कैश डेस्क पर खर्च न किए गए हिस्से को वापस करना होगा। रिपोर्ट के तहत जारी किए गए कैश डेस्क को पैसा, कैशियर आने वाले कैश ऑर्डर 0310001 (पीकेओ) के अनुसार स्वीकार करता है। पीकेओ जारी करते समय, कैशियर को आने वाले नकद आदेश में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपलब्धता की जांच करनी चाहिए।

कैशियर को सिक्कों और बैंकनोटों की गिनती करके यात्रा अग्रिम की अव्ययित राशि को स्वीकार करना चाहिए। और जवाबदेह व्यक्ति को खजांची के कार्यों को देखना चाहिए।

नकद स्वीकार करने के बाद, कैशियर पीकेओ में इंगित राशि को वास्तव में स्वीकृत नकदी की राशि के साथ जांचता है।

यदि कर्मचारी ने अव्ययित यात्रा अग्रिम की राशि समय पर वापस नहीं की है, तो नियोक्ता को अपने वेतन से इस पैसे को वापस लेने का अधिकार है। यदि कर्मचारी ऋण का भुगतान करने के लिए सहमत हो गया और एक संबंधित आवेदन लिखा, तो अर्जित राशि का 20% से अधिक हर महीने उसके वेतन से नहीं काटा जा सकता है (अनुच्छेद 137 का भाग 2 और श्रम संहिता के अनुच्छेद 138 का भाग 1) रूसी संघ)। रोक सिर के आदेश के आधार पर की जाती है, जिसे यात्रा अग्रिम भुगतान की अव्ययित राशि की वापसी के लिए निर्धारित समय सीमा समाप्त होने के एक महीने बाद जारी नहीं किया जाना चाहिए (अनुच्छेद 248 का भाग 1) रूसी संघ का श्रम संहिता)। यदि कर्मचारी स्वेच्छा से अग्रिम की अव्ययित राशि वापस करने से इनकार करता है, तो नियोक्ता केवल अदालत के माध्यम से ऋण एकत्र कर सकता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 248 के भाग 2)। सीमा अवधि तीन वर्ष है (रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 196)। ऐसा करने के लिए, उसे कर्मचारी द्वारा हर्जाने के लिए मुआवजे का दावा दायर करना होगा। निष्पादन की रिट के आधार पर अदालत द्वारा प्रदान की गई राशि कर्मचारी से वसूल की जाती है।

रूस के परिवहन मंत्रालय के दिनांक 08.11.2006 नंबर 134 के आदेश के खंड 2 के अनुसार "नागरिक उड्डयन में इलेक्ट्रॉनिक यात्री टिकट और सामान रसीद के रूप की स्थापना पर", इलेक्ट्रॉनिक यात्री टिकट और सामान की यात्रा कार्यक्रम / रसीद रसीद (हवाई परिवहन जारी करने के लिए स्वचालित सूचना प्रणाली से एक उद्धरण) सख्त जवाबदेही का एक दस्तावेज है और नकद रजिस्टरों के उपयोग के बिना भुगतान कार्ड का उपयोग करके नकद बस्तियों और (या) बस्तियों के संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा कार्यान्वयन के लिए उपयोग किया जाता है। इस प्रकार, यदि एक टिकट गैर-दस्तावेजी रूप (इलेक्ट्रॉनिक टिकट) में खरीदा जाता है, तो कर उद्देश्यों के लिए टिकट खरीदने की लागत की पुष्टि करने वाला सहायक दस्तावेज कागज पर एक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ (हवाई टिकट) की यात्रा कार्यक्रम / रसीद है, जो किसके द्वारा उत्पन्न होता है हवाई परिवहन जारी करने के लिए एक स्वचालित सूचना प्रणाली, जो इलेक्ट्रॉनिक टिकट में निर्दिष्ट मार्ग के साथ कर्मचारी की उड़ान की पुष्टि करने वाले बोर्डिंग पास की एक साथ प्रस्तुति के साथ उड़ान की लागत को इंगित करती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23.09 .2011 नंबर 03-03-07 / 34)।

इसी तरह, एक इलेक्ट्रॉनिक यात्रा दस्तावेज़ (टिकट) (रेलवे परिवहन में स्वचालित यात्री परिवहन प्रबंधन प्रणाली से एक उद्धरण) का नियंत्रण कूपन सख्त जवाबदेही का एक दस्तावेज है और इसका उपयोग संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकद भुगतान और (या) भुगतान करने के लिए किया जाता है। कैश रजिस्टर का उपयोग किए बिना भुगतान कार्ड का उपयोग करना। उपकरण (रूस के परिवहन मंत्रालय के आदेश का खंड 21 अगस्त, 2012 संख्या 322)।

टिकट खरीदने के लिए जिम्मेदार कर्मचारी टिकट या उसके लिए एक चालान का आदेश देता है और लेखा विभाग को भुगतान के लिए दस्तावेज जमा करता है।

परिवहन कंपनी या टिकट बेचने वाली मध्यस्थ कंपनी के साथ अनुबंध की शर्तों के आधार पर, संगठन का प्रतिनिधि अपना इलेक्ट्रॉनिक टिकट (इसके लिए यात्रा कार्यक्रम / रसीद या नियंत्रण कूपन) अलग-अलग तरीकों से प्राप्त कर सकता है - बस इंटरनेट के माध्यम से डाउनलोड करें, इसे कूरियर द्वारा अग्रिम रूप से या सीधे प्रस्थान के दिन / रेलवे स्टेशन या हवाई अड्डे पर संबंधित वाहक के काउंटर पर प्राप्त करें।

रूस के परिवहन मंत्रालय के आदेश के अनुच्छेद 84 के आधार पर 28 जून, 2007 नंबर 82 "संघीय उड्डयन नियमों के अनुमोदन पर" यात्रियों, सामान, कार्गो और सेवा के लिए आवश्यकताओं के हवाई परिवहन के लिए सामान्य नियम यात्रियों, कंसाइनर्स, कंसाइनीज़" की एक उड़ान के लिए चेक-इन करने पर, एक यात्री को एक बोर्डिंग पास जारी किया जाता है, जिसमें यात्री के आद्याक्षर और उपनाम, उड़ान संख्या, बोर्डिंग गेट नंबर और विमान में सीट संख्या को इंगित करता है। यदि आवश्यक हो, तो अन्य जानकारी बोर्डिंग पास में इंगित की जा सकती है।

यह ध्यान में रखते हुए कि बोर्डिंग पास हवाई वाहक द्वारा जारी किया जाता है, यदि यह खो जाता है, तो हवाई वाहक या उसके प्रतिनिधि द्वारा जारी उड़ान की पुष्टि करने के लिए आवश्यक जानकारी वाले एक प्रमाण पत्र का उपयोग अग्रिम रिपोर्ट के लिए सहायक दस्तावेज के रूप में किया जा सकता है। उड़ान (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 21 सितंबर, 2011 संख्या 03- 03-07/34)।

"व्यापार यात्रा पर कर्मचारियों को भेजने की विशिष्टताओं पर" संख्या 749 के विनियमन के पैराग्राफ 15 के अनुसार विदेश यात्रा करते समय, ऐसे मामलों में जहां एक कर्मचारी को रूसी संघ के क्षेत्र से बाहर भेजा जाता है, यात्रा जारी करना आवश्यक नहीं है प्रमाणपत्र। इस मामले में यात्रा के तथ्य की पुष्टि कर्मचारी के विदेशी पासपोर्ट में अंकों से होगी - यह केवल संबंधित पृष्ठों की एक फोटोकॉपी बनाने के लिए पर्याप्त होगा। हालाँकि, यदि कोई कर्मचारी स्वतंत्र राज्यों के राष्ट्रमंडल के सदस्य राज्यों की यात्रा करता है, जिसके साथ अंतर-सरकारी समझौते संपन्न हुए हैं, जिसके आधार पर सीमा अधिकारी प्रवेश और निकास के लिए दस्तावेजों में राज्य की सीमा पार करने पर नोट्स नहीं बनाते हैं, तो एक यात्रा प्रमाणपत्र अभी भी आवश्यक है और यह ठीक उसी तरह जारी किया जाता है, जैसे रूस में यात्रा करते समय।

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर एक व्यापार यात्रा से संबंधित विदेशी मुद्रा में कर्मचारियों के खर्चों का भुगतान और प्रतिपूर्ति करते समय, विदेशी मुद्रा में अग्रिम भुगतान के भुगतान के साथ-साथ जारी किए गए विदेशी मुद्रा में एक अव्ययित अग्रिम भुगतान की अदायगी सहित एक व्यापार यात्रा के संबंध में एक कर्मचारी, संघीय कानून संख्या 173-एफजेड "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर" की आवश्यकताओं को ध्यान में रखना आवश्यक है।

सामूहिक समझौते या स्थानीय नियामक अधिनियम द्वारा निर्धारित राशि में विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते का भुगतान करना आवश्यक है, जैसा कि कला में प्रदान किया गया है। 168 टीके आरएफ। लेकिन दैनिक भत्ते के आकार का निर्धारण करते समय, पैराग्राफ में प्रदान की गई महत्वपूर्ण बारीकियों को ध्यान में रखना चाहिए। विनियम के अनुच्छेद 17-20 "व्यावसायिक यात्राओं पर कर्मचारियों को भेजने की ख़ासियत पर" एन 749, अर्थात्:

रूसी संघ के क्षेत्र के माध्यम से यात्रा करते समय, रूसी संघ के क्षेत्र के भीतर व्यापार यात्राओं के लिए सामूहिक समझौते या स्थानीय नियामक अधिनियम द्वारा निर्धारित तरीके और राशि के अनुसार दैनिक भत्ते का भुगतान किया जाता है;

एक विदेशी राज्य के क्षेत्र के माध्यम से यात्रा करते समय, दैनिक भत्ते की गणना सामूहिक समझौते या स्थानीय नियामक अधिनियम द्वारा विदेशी राज्यों के क्षेत्र में व्यापार यात्राओं के लिए निर्धारित तरीके और राशि में की जानी चाहिए;

जब कोई कर्मचारी रूसी संघ के क्षेत्र से यात्रा करता है, तो रूसी संघ की राज्य सीमा को पार करने की तारीख को उन दिनों में शामिल किया जाता है जिसके लिए विदेशी मुद्रा में प्रति दिन का भुगतान किया जाता है;

रूसी संघ के क्षेत्र में यात्रा करते समय, रूसी संघ की राज्य सीमा को पार करने की तारीख उन दिनों में शामिल होती है जिसके लिए प्रति दिन रूबल में भुगतान किया जाता है;

जब एक कर्मचारी को दो या दो से अधिक विदेशी राज्यों के क्षेत्र में व्यापार यात्रा पर भेजा जाता है, तो राज्यों के बीच सीमा पार करने के दिन के लिए दैनिक भत्ता विदेशी मुद्रा में उस राज्य के लिए स्थापित मानदंडों के अनुसार भुगतान किया जाता है जिसमें कर्मचारी भेजा जाता है;

रास्ते में जबरन देरी की स्थिति में, देरी के समय के लिए प्रति डायम का भुगतान संगठन के प्रमुख के निर्णय द्वारा किया जाता है जब एक मजबूर देरी के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज प्रस्तुत किए जाते हैं;

एक कर्मचारी जो एक विदेशी राज्य के क्षेत्र में व्यापार यात्रा पर गया था और उसी दिन रूसी संघ के क्षेत्र में लौट आया था, उसे निर्धारित दैनिक भत्ता लागत दर के 50% की राशि में विदेशी मुद्रा में दैनिक भत्ता का भुगतान किया जाता है। विदेशी राज्यों के क्षेत्र में व्यापार यात्राओं के लिए एक सामूहिक समझौता या स्थानीय नियामक अधिनियम।

विदेशी राज्यों के क्षेत्र में व्यावसायिक यात्राओं पर कर्मचारियों को भेजते समय एक आवास किराए पर लेने की लागत, संबंधित दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की जाती है, सामूहिक समझौते या स्थानीय नियामक अधिनियम द्वारा निर्धारित तरीके से और राशि में प्रतिपूर्ति की जाती है। साथ ही, सामान्य तरीके से, विदेश यात्रा के लिए कर्मचारी की यात्रा और विदेश यात्रा के खर्च भी प्रतिपूर्ति के अधीन हैं।

इसके अलावा, विनियम संख्या 749 के खंड 23 के अनुसार, विदेश यात्रा करते समय, कर्मचारियों को अतिरिक्त रूप से मुआवजा दिया जाता है:

एक विदेशी पासपोर्ट, वीजा और अन्य यात्रा दस्तावेजों के पंजीकरण के लिए खर्च;

अनिवार्य कांसुलर और हवाई क्षेत्र की फीस;

सड़क परिवहन के प्रवेश या पारगमन के अधिकार के लिए शुल्क;

अनिवार्य चिकित्सा बीमा के पंजीकरण के लिए व्यय;

अन्य अनिवार्य भुगतान और शुल्क।

एक विदेशी मुद्रा में जारी किए गए यात्रा व्यय को एक साथ मुद्रा में और मुद्रा में परिचालन के दिन रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित किया जाता है। संगठनों को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक से प्रतिबंध और विशेष अनुमति के बिना, रूसी संघ के घरेलू विदेशी मुद्रा बाजार में रूबल के लिए विदेशी मुद्रा खरीदने का अधिकार है, जो वर्तमान विदेशी को खरीदी गई मुद्रा के अनिवार्य क्रेडिट के साथ यात्रा व्यय के लिए है। मुद्रा खाता। विदेशी मुद्रा खाते से विदेशी मुद्रा प्राप्त करने के लिए, एक संगठन, विदेश में व्यापार यात्रा पर कर्मचारियों के प्रस्थान से पहले दस बैंकिंग दिनों से पहले नहीं, बैंक को एक आवेदन प्रस्तुत करता है, जिसमें यह संख्या और आदेशों की तारीखों को इंगित करता है विदेश में कर्मचारियों की व्यावसायिक यात्राओं पर संगठन। विदेश भेजे गए कर्मचारी संगठन के कैश डेस्क पर रिपोर्टिंग के लिए मुद्रा प्राप्त करते हैं। व्यावसायिक यात्रा से लौटते समय, कर्मचारी को अप्रयुक्त मुद्रा की शेष राशि को संगठन के कैश डेस्क को विदेशी मुद्रा में वापस करना होगा। विदेश में व्यापार यात्रा के दौरान खर्च नहीं की गई विदेशी मुद्रा, एक कर्मचारी द्वारा कैश डेस्क पर लौटा दी जाती है, एक चालू मुद्रा खाते में बैंक में जमा की जाती है और रूसी संघ के घरेलू विदेशी मुद्रा बाजार में अनिवार्य बिक्री के अधीन नहीं है। यदि उपयोग की गई मुद्रा की मात्रा संगठन से कर्मचारी द्वारा प्राप्त मुद्रा की मात्रा से अधिक है, तो व्यापार यात्रा के लिए मुद्रा के अधिक व्यय की प्रतिपूर्ति संगठन द्वारा कर्मचारी को मुद्रा में या विनिमय दर पर मुद्रा को परिवर्तित करके प्राप्त रूबल में की जाती है। अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तिथि पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का।

यदि उद्यम के कर्मचारी कैश डेस्क से प्राप्त धन का उपयोग करते हैं, तो उन्हें एक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। इस दस्तावेज़ के आधार पर, उद्यम का लेखा विभाग परिचालन या प्रशासनिक खर्चों के लिए धन लिखता है।

सार

व्यावसायिक यात्रा से लौटने की तारीख से तीन दिनों के बाद, कर्मचारी को प्राप्त और खर्च किए गए धन की रिपोर्ट करनी चाहिए। ऐसा करने के लिए, जवाबदेह व्यक्ति की एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार की जाती है, और धन के खर्च की पुष्टि करने वाले दस्तावेज इसके साथ संलग्न होते हैं: यात्रा टिकट, होटल के बिल, आदि। फॉर्म को प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है। अप्रयुक्त राशि को क्रेडिट स्लिप के तहत कैश डेस्क पर जमा किया जाता है। यदि कर्मचारी के पास पर्याप्त धनराशि जारी नहीं की गई है, तो ओवरस्पीडिंग की भरपाई भी कैश डेस्क से की जाती है, लेकिन व्यय आदेश के अनुसार। यदि किसी कर्मचारी ने धन के उपयोग पर बिल्कुल भी रिपोर्ट नहीं दी है, तो यह राशि उसके वेतन से काट ली जाती है।

बू

खाता 71 पर शेष राशि में जवाबदेह राशि परिलक्षित होती है। डेबिट शेष संगठन के एक कर्मचारी के ऋण को दर्शाता है। टर्नओवर द्वारा, वितरित राशि और प्रतिपूर्ति की गई अधिकता प्रदर्शित की जाती है। ऋण में धन का उपयोग और कैशियर को शेष राशि की वापसी शामिल है। सभी राशियों का लेखा-जोखा जर्नल-वारंट में रखा जाता है। प्रविष्टियां पीकेओ, आरकेओ, अग्रिम रिपोर्ट के आधार पर की जाती हैं। बाद वाले को खजांची को सौंप दिया जाता है, जब लेखाकार अंकगणितीय गणनाओं और धन के इच्छित उपयोग की जाँच करता है। बुनियादी तारों पर विचार करें।

• DT71 KT50 (51) - कैश डेस्क (निपटान खाते) से खाते में पैसा जारी किया गया था।
• KT71 DT20 (26, 44, 71) - मुख्य उत्पादन की लागत (सामान्य व्यावसायिक लागत, अतिरिक्त बिक्री लागत) के लिए धन का बट्टे खाते में डालना।
• 71 ДТ07 (10, 15, 41) - भौतिक संपत्ति के अधिग्रहण के लिए जवाबदेह राशि का उपयोग किया गया था।
• KT71 DT50 - खजांची को धनवापसी।
• KT71 DT94 - समय पर वापस नहीं की गई राशियों को ध्यान में रखा गया।
• DT70 KT94 - वापस नहीं की गई राशि को जवाबदेह व्यक्ति से रोक लिया जाता है।

नींव

2015 के बाद से, न केवल संगठन के कर्मचारियों को, बल्कि उन व्यक्तियों को भी जवाबदेह राशि जारी की जा सकती है जिनके साथ नागरिक कानून अनुबंध संपन्न हुआ है। ऑपरेशन एक आवेदन के आधार पर किया जाता है। यह नियम बिना किसी अपवाद के सभी व्यक्तियों पर लागू होता है। इस दस्तावेज़ के आधार पर, RKO जारी किया जाता है। आवेदन में राशि, जारी करने की तारीख, तारीख का उल्लेख होना चाहिए और अपना हस्ताक्षर करना चाहिए।

इंतिहान

आवेदन पहले एकाउंटेंट के पास जाता है। वह जाँचता है कि क्या जवाबदेह व्यक्तियों के साथ पुरानी बस्तियाँ बंद हैं। यदि किसी कर्मचारी ने पहले उपयोग की गई राशि पर रिपोर्ट नहीं दी है, तो उसे नया नकद जारी नहीं किया जा सकता है। प्रतिनिधित्व व्यय, यात्रा व्यय, दैनिक भत्ते - खर्च किए गए सभी धन के लिए एक दस्तावेज जमा किया जाना चाहिए। रिपोर्ट को संसाधित करने के परिणाम बताते हैं कि किसका और कितना बकाया है। यदि जारी किए गए और उपयोग किए गए धन के बीच अंतर है, तो नियोक्ता या कर्मचारी कर्ज में है।

धन उपलब्ध कराना

उन्हें कर्मचारी के वेतन कार्ड में स्थानांतरित करके जवाबदेह राशि जारी करने की अनुमति है। लेकिन इसके लिए प्रबंधन लेखांकन के क्रम में धन हस्तांतरण की ऐसी विधि की संभावना प्रदर्शित करना आवश्यक है। आवेदन में ही, कार्यकर्ता को यह लिखना होगा कि पैसा उसके वेतन कार्ड में स्थानांतरित कर दिया गया है, और विवरण प्रदान करें। भुगतान आदेश में, भुगतान के उद्देश्य को जवाबदेह राशियों के संचलन के रूप में दर्शाया जाना चाहिए। अग्रिम रिपोर्ट के लिए दस्तावेज, जो संगठन के एक कर्मचारी द्वारा सौंपे जाते हैं, में सभी चेकों की पर्चियां शामिल होनी चाहिए।

उदाहरण

विचार करें कि एनयू और बीयू में जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों को कैसे प्रदर्शित किया जाता है।

25 अप्रैल, 2016 को, उद्यम के कैश डेस्क ने कार्यालय की आपूर्ति की खरीद के लिए 4 दिनों की अवधि के लिए 2,000 रूबल की राशि में एक सशर्त एलएलसी के कार्यालय प्रबंधक को धन की राशि प्रदान की। उसी दिन, लेखाकार ने प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित एक आवेदन के आधार पर जवाबदेह राशि जारी की: DT71 KT50 - 2000 रूबल।

27 अप्रैल, 2016 को, कार्यालय प्रबंधक ने 1,000 रूबल की स्टेशनरी खरीदी, एक अग्रिम रिपोर्ट भरी, लेखा विभाग को चेक जमा किए, और शेष राशि कैशियर को वापस कर दी। लेखाकार निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करता है:

DT50 KT71 - 1000 रूबल। - शेष राशि का भुगतान कैश रजिस्टर में कर दिया गया है।

डीटी 10 केटी 71 - 1000 रूबल। - स्टेशनरी शामिल है।

कॉर्पोरेट मानचित्र पर संचालन का प्रतिबिंब

से संबंधित आतिथ्य पर खर्च की गई राशि प्रदर्शित करने के लिए आर्थिक गतिविधि, आप एक भुगतान साधन का उपयोग कर सकते हैं। संगठन एक कॉर्पोरेट कार्ड तैयार करता है। फिर, कर्मचारी के अनुरोध पर, वह इसे एक विशिष्ट व्यक्ति को जारी करता है, वहां जवाबदेह राशि स्थानांतरित करता है।

भुगतान लिखतों के संचलन के क्रम को प्रमुख के आदेश द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। नमूना:

एलएलसी (नाम)

निदेशक (उपनाम, आद्याक्षर, हस्ताक्षर) 03/14/16

मैं स्वीकृति देता हूं: कॉर्पोरेट कार्ड का उपयोग करने की प्रक्रिया

1. पिन कोड की जानकारी गोपनीय जानकारी है। भुगतान साधन के धारकों को इसे तीसरे पक्ष के सामने प्रकट करने का अधिकार नहीं है।

2. निधियों के उपयोग की पुष्टि करने वाली एक यात्रा रिपोर्ट या अन्य दस्तावेज निदेशक को कार्ड के साथ निपटान की तारीख से (धन की निकासी सहित) या वापसी की तारीख से तीन दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए। कार्यस्थल. पैसे की आवाजाही की पुष्टि करने वाले चेक दस्तावेज़ से जुड़े होने चाहिए।

3. यदि कोई दस्तावेज नहीं है या निदेशक ने रिपोर्ट की पुष्टि नहीं की है, तो कार्ड से कटौती की गई राशि कर्मचारी के वेतन से एकत्र की जाती है।

4. कार्डधारकों की सूची परिशिष्ट संख्या 1 में प्रस्तुत की गई है।

5. भुगतान लिखतों को जारी करना और उन्हें वापस करना रजिस्टर में रखा जाता है (परिशिष्ट संख्या 2)।

6. कार्ड के चोरी होने की स्थिति में इसके धारक को इसके बारे में तुरंत बैंक को सूचित करने के लिए बाध्य किया जाता है।

कर्मचारी को भुगतान साधन हस्तांतरित करने का क्षण धन जारी करना नहीं है। लेखांकन प्रणाली में प्रविष्टियाँ धन की निकासी के समय की जाती हैं। क्रेडिट संस्थान के बयान से, आप लेन-देन की सही तारीख का पता लगा सकते हैं जब जवाबदेह राशि का उपयोग किया गया था। खाता 55 का उपयोग कॉर्पोरेट कार्ड लेनदेन को प्रदर्शित करने के लिए किया जाता है। उसके लिए इसी नाम का एक उप-खाता खोला जाता है। धन के बट्टे खाते में डालने की तिथि पर, BU: DT71 KT55 में एक पोस्टिंग बनाई जाती है।

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