Месечен финансов отчет. Как се прави финансов отчет

Съвети от експерт - финансов съветник

Свързана снимка

Финансовите отчети са определен набор от счетоводни показатели, които се отразяват под формата на таблици, характеризиращи движението на имуществото, пасивите, както и финансово положениефирми през отчетния период. Също така този отчет включва схема от данни за финансовото състояние на организацията, резултатите от нейната дейност, както и промените във финансовото състояние. Отчет се съставя въз основа на данни, взети от счетоводството. Просто следвайте тези прости съвет стъпка по стъпкаи ще бъдете на прав път при решаването на финансовите си проблеми.

Бързо ръководство стъпка по стъпка

Така че нека да разгледаме стъпките, които трябва да предприемете.

стъпка - 1
Изготвяне финансовидокладването включва два основни етапа: подготовка на материали и последващото им съставяне и представяне. В подготовка за изготвяне на финансови отчете необходимо да завършите всички съществуващи счетоводни операции, които попадат в края на отчетния период, както и да проверите всички финансовиданни, необходими за отчитане. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

стъпка - 2
В същото време, когато изготвяте финансовите отчети, изчислете дължимите данъци, направете инвентаризация на имуществото на дружеството и коригирайте счетоводните грешки, открити през периода. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

стъпка - 3
Изготвя финансови отчети в съответствие с описаните изисквания, както и в съответствие с различни методически ведомствени указания. Финансовите отчети трябва да се представят навреме на всички заинтересовани органи, списъкът на които също се определя от закона, докато този документтрябва да бъдат подписани и заверени в съответствие с всички изисквания за документи, които се прилагат за финансовото отчитане. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

стъпка - 4
Финансовите отчети трябва да включват различни документи. На първо място, балансът. В крайна сметка този документ отразява финансовото състояние на предприятието през отчетния период. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

стъпка - 5
Можете да допълните годишния финансов отчет с обяснителна записка. В него разяснете точките за попълване на всички форми на финансови отчети, дайте други необходими обяснения, с помощта на които това отчитане става по-обективно и по-ясно. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

Финансови отчети В съответствие с МСФО 1, Представяне на финансови отчети, пълен набор от финансови отчети включва следното:

стъпка - 6
От своя страна в обяснителната бележка можете да използвате диаграми, графики или таблици. В текста на обяснителната бележка обяснете принципите за оценка на всички производствени запасипредприятия, дават анализ на използването им, да проучват начини да се възползват максимално от потенциала на компанията, както и да подобрят уменията на служителите. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

стъпка - 7
Прикрепете отчетотчет за печалбата и загубата към финансовия отчет. Той описва подробно всички финансови резултати на компанията за отчетния период. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

стъпка - 8
Включете в отчета и следните отчети: за движението на капитала на предприятието - този документ ще може да покаже как се променя съставът на средствата на дружеството; доклад за целия трафик Пари, което ще ви позволи да получите представа за разхода на тези средства на компанията, техните постъпления и салда. След това преминете към следващата стъпка от препоръката.

стъпка - 9
Отразете във финансовите отчети информация за привлечените средства на предприятието, неговите дългове и заеми.
Надяваме се, че отговорът на въпроса - Как се прави финансов отчет - съдържа полезна информация за вас. Късмет! За да намерите отговор на вашия въпрос, използвайте формата -

Какви отчети трябва да се изготвят в предприятието?

Къде да получите необходимата информация?

Как са свързани тези отчети?

Първото нещо, което трябва да разберете, е разликата между бюджета на паричния поток (CFB) и действителните цифри на паричния поток. В първия случай, когато става въпрос за БДСД, се предвижда да се формират само планирани приходи и разходи в парично изражение; във втория случай се предполага, че се попълват действителните показатели въз основа на резултатите от работата на предприятието за определен период (обикновено месец).

Документът за действителните приходи и разходи ще наричаме отчет за изпълнението на BDDS (в този контекст обаче не го бъркаме със задължително счетоводно отчитане - отчет за паричните потоци; за генериране на счетоводен отчет е необходимо да се ръководи от изискванията на руските счетоводни стандарти RAS). И двата документа - BDDS и доклад за неговото изпълнение - се отнасят до управленски отчет, следователно, за разлика от задължителните счетоводни отчети, няма ясни правила относно тяхното формиране, във връзка с което някои предприятия, представлявани от отговорен служител, могат да изключат ДДС от сумите на входящ и изходящ паричен поток.

Това обаче не е вярно, тъй като компанията плаща пари например на доставчика за суровини и материали, включително ДДС (ако този материал се облага с ДДС), и получава пари например за изпратени продукти, включително ДДС.

Формирането на отчети като P&L (Profits and Losses - печалба и загуба; приходи и разходи) на месечна база също е свързано с управленската отчетност (не бъркайте със задължителния счетоводен документ - Отчет за финансовото представяне).

В системата за бюджетиране така нареченият бюджет на приходите и разходите (BDR) се използва за отразяване на планираните показатели и за отразяване на действителните показатели въз основа на резултатите от работата на предприятието за период (например месец) - отчет за изпълнението на БДР.

Тъй като и двата документа са предназначени да управляват ефективността и рентабилността на предприятието като цяло, ние силно препоръчваме да не включвате ДДС в показателите, представени в него, за да не „изкривите“ финансовите резултати (в края на краищата полученият ДДС, за например, тъй като част от приходите не е нашият доход). Това обаче не пречи на някои предприятия да генерират BDR, отчет за неговото изпълнение или отчет за приходите и разходите, включително ДДС. Повтаряме: това представяне на данни не е съвсем коректно и все пак си струва да „изчистите“ приходите и разходите си от данъци.

Мнозина погрешно смятат, че включването на ДДС както в паричните потоци, така и в приходите / разходите, или обратното, изключвайки данъка и в двата случая, че по този начин те „доближават“ тези отчети един до друг, но това е фундаментално погрешно. Индикаторите, отразени в прегледаните бюджети и отчети) няма да бъдат идентични:

за приходите и разходите (БДР, отчет за изпълнението му), документите включват приходи, получени само от продадена продукция, както и разходите, свързани с производството и продажбата на тази продукция. И в същото време през отчетния период предприятието може също да харчи пари за продукти, които не са продадени и не са изпратени през разглеждания период ( Завършени продуктина склад или в процес на работа), но всички тези разходи няма да попаднат в посочения документ;
за отразяване на паричния поток, документите включват всички изходящи и входящи потоци на парични средства без препратка към продажбите и изпращането.

Формиране на спомагателни бюджети и отчети за тяхното изпълнение

Бюджетирането като система включва управление на паричните потоци на предприятието. Това ви позволява да балансирате приходите и разходите, да увеличите платежоспособността на предприятието и да установите процеса на планиране като цяло.

Бюджетирането, като правило, се извършва за цялата година (понякога за 13 или 14 месеца - „улавяне“ на първите / първите месеци на следващата календарна година) със задължителна месечна разбивка. Действителните показатели, като правило, се въвеждат в края на всеки отчетен период (месец). Ще разгледаме бюджети (план) и отчети (факт) въз основа на резултатите от работата на предприятието за месеца.

Всяко планиране започва с формирането бюджет за продажби (план за продажби).

Бюджетът за продажби представлява планираните обеми на продажбите в контекста на всеки месец за всички видове продукти през отчетния период (обикновено календарна година). Обемите на продажбите се прогнозират въз основа на анализ на пазара, неговата конюнктура, конкуренти и тяхната ценова политика, включително потенциални, анализ на собствената им конкурентоспособност, реалистична оценка на техните силни и слаби страни, както и анализ на потенциалните купувачи и техните възможности за плащане.

При попълване на действителната, т. нар. отчетна страна, е достатъчно да имате информация за действително изпратените продукти. Освен това обръщаме внимание на факта, че ако едно предприятие има няколко номенклатурни единици на произведени продукти или в допълнение към производството на продукти предоставя услуги, тогава, за да се изчисли общият приход, е необходимо да се водят записи за всеки вида на предоставения продукт или услуга, като се сумират общите приходи.

Нека извършим планово-фактически анализ на продажбите на продукти за отчетния месец (данните са представени в таблица 1).

Както можете да видите, планът за продажба на продукцията в количествено изражение не е изпълнен и в резултат на това не е изпълнен в стойностно отношение.

За удобство в този случай отделихме ДДС като част от приходите и данъчно изчистените приходи като отделни редове, което ще улесни в бъдеще „прехвърлянето“ на данни от един документ в друг. И тъй като това отчитане е управленско, с други думи вътрешно, можем да модифицираме формите на отчетите, както пожелаем, в зависимост от поставените задачи.

Следващият важен оперативен план-доклад е − график на паричните потоци. Планираната страна на приходите се формира въз основа на бюджета за продажби и условията на плащане в съответствие със сключените споразумения.

Графикът трябва да включва информация за салдата на вземанията към началото на анализирания период.

Визуално графикът е шахматна таблица поради факта, че плащанията за продажба на продукти не се получават изцяло през същия месец, в който е планирана продажбата.

Предприятието получава пари, включително ДДС (виж ред 3 на таблица 1). Например, разгледайте следните условия за авансово плащане: предплащане в месеца на доставка 40% и разсрочено плащане за изпратени продукти 1 месец 60%.

Така за изпратени продукти в размер на 2 250 000,00 рубли. (план с ДДС) на месец хпредприятието ще получи 40% - 900 000,00 рубли, а след месец х+1 60% - 1 350 000,00 рубли

Значи след месец хима вземане в размер на 1 350 000,00 рубли, т.е. продуктите са изпратени изцяло и окончателното плащане за него все още не е получено (купувачът дължи на доставчика). Въз основа на изчислените данни ще формираме графика (Таблица 2).

Да приемем, че в началото на разглеждания период няма вземания. Действителните данни се попълват според счетоводната информация за факта на получаване на средства от купувачи (включително ДДС).

В нашия пример е платено авансово плащане от 40% в съответствие с плана и условията на договора. Въпреки това през месец х+1 фактическо салдо на вземанията в началото на периода (съответстващо на салдото в края на месеца х) намалява от 1 350 000,00 рубли. до 1 275 000,00 рубли, тъй като компанията изпрати продукти не за планираните 2 250 000,00 рубли. (1500 бр.) и 2 175 000,00 рубли. (1450 броя).

Следващият етап е формирането на производствения бюджет. Обемът на производството може да надвишава обема на продажбите в количествено отношение: компанията произвежда повече, отколкото изпраща, разликата остава в склада на готовата продукция. Или обратното, обемът на производството през даден месец може да бъде по-нисък от обема на продажбите: компанията е изпратила част от продуктите, произведени през този месец, и част от продуктите от склада за готови стоки.

Всяко предприятие, което активно се занимава с търговска дейност, независимо от данъчната система, в края на годината трябва да изготви и прехвърли на данъчните служители специален документ, наречен „Финансов отчет“, известен преди като „Отчет за печалбите и загубите“. (формуляр 2).

ФАЙЛОВЕ

Защо е необходим този документ?

Отчетът отразява движението на средствата в предприятието през отчетния период. Това включва приходите, разходите, загубите и печалбите на организацията, които се изчисляват на база начисляване от началото до края на годината.

Кой съставя доклада

Изготвянето на отчет е от компетенцията на служител на счетоводния отдел или главен счетоводител. В малки компании това може да е специалист от трета страна, работещ на аутсорсинг база.

След регистрация документът трябва да бъде предоставен за подпис на ръководителя на фирмата.

Къде да кандидатствам

Трябва да се представи съставен и надлежно оформен отчет за финансовите резултати до териториалната данъчна службазаедно с други документи, включени във финансовите отчети.

Срок за представяне на финансовия отчет

Както всеки друг счетоводен документ, подаван пред данъчните власти, и този има стриктни срокове за представяне. В този случай периодът е три месеца от края на отчетната година (т.е. отчетът трябва да бъде представен до края на март). Ако това правило бъде нарушено, компанията е изправена пред административна отговорност под формата на глоба.

Правила за съставяне на документ

Отчетът за доходите има две унифицирани форми:

обичайно(включва разширена информация),
опростен(информацията в него е по-сбита).

Независимо коя форма използва дружеството, отчетът съдържа следните задължителни данни:

фирмени данни,
датата на документа,
цифри за печалба и загуба,
крайни стойности.

Попълването на документа трябва да се третира много внимателно, тъй като грешките и още повече въвеждането на ненадеждна или умишлено невярна информация в него са изпълнени с неприятни последици.

Ако в процеса на попълване на документа са направени неточности или корекции, най-добре е да отпечатате нов формуляр и да го издадете отново.

Правила за изготвяне на финансов отчет

Цялата информация във формата може да бъде въведена както на ръка, така и на печат. Основното условие е да съдържа оригиналния подпис на ръководителя на предприятието или служител, упълномощен да действа от негово име.

От 2016 г. не е необходимо да се поставя печат върху отчета, тъй като юридическите лица са законово освободени от необходимостта да одобряват своите документи с помощта на печати и печати.

Съставя се отчет за финансовите резултати в два екземпляра:

един се прехвърля в данъчната служба,
вторият остава в организацията.

След загуба на релевантност този документ се прехвърля за съхранение в архива на предприятието, където се съхранява за целия период, установен за такива документи.

Как да подадете финансов отчет

Днес документът може да бъде подаден до данъчната служба по три основни начина.

Първият: чрез лично пътуване до данъчната служба. В този случай отчетът може да бъде подаден както директно от ръководителя на дружеството, така и от попечител, действащ от негово име (но тогава трябва да имате пълномощно, заверено от нотариус).
Второопция: изпращане на отчета за финансовите резултати чрез електронни средства за комуникация: тук обаче трябва да се има предвид, че фирмата трябва да има регистриран електронен подпис.
третоначин на подаване на отчета: изпращане по руска поща с препоръчана поща с обратна разписка.

Примерен формат на финансов отчет

В началото на формуляра се въвежда датата, на която е попълнен документът. По-нататък се въвеждат редовете от лявата страна:

име на компания,
любезно от нея стопанска дейност(в думи)
организационен и правен статут (IP, LLC, CJSC, OJSC),
форма на собственост (с думи).

Таблицата вдясно включва:

датата на документа,
код на организацията съгласно (Всеруски класификатор на предприятия и организации),
код съгласно (Всеруски класификатор на видовете икономическа дейност),
OKFS кодове (Всеруски класификатор на формите на собственост),
код на единица (рубли или милиони) според EKEI (Всеруски класификатор на мерните единици).

В редица под код 2110включват приходи от стандартни дейности, като например:

изпълнение на работата,
изобразяване различен видуслуги,
продажба на стоки.

Данните се въвеждат без акцизи и ДДС;

Код 2120включва разходи за същите стандартни дейности. Индикаторите тук трябва да бъдат въведени в скоби, което ще покаже, че подлежат на изваждане;

Код 2100фиксира брутната печалба, равна на следната формула: стойността на ред 2110 минус стойността на ред 2120;

Код 2210тук също в скоби се посочват направените разходи при продажба и продажба на стоки и услуги;

Код 2220взема предвид разходите за управление (също в скоби);

Код 2200: стойността, изчислена по формулата, се поставя тук: данни 2210 се изваждат от данни 2100, тогава ред 2220 е минус, т.е. печалба или загуба, произтичаща от продажби;

Код 2310показва приходите на организацията от разрешените акции на други компании;

Код 2320показва лихва, получена под формата на печалба от акции, облигации, депозити и др.;

Код 2330показва дължимата лихва (стойността се въвежда в скоби);

Код 2340съдържа всички други приходи, които не са включени в горните редове (например постъпления от продажба на нематериални активи, дълготрайни активи, материали и др.);

Код 2350в скоби съдържа всички други разходи (глоби, неустойки и др.);

Код 2300показва печалба преди изчисляване и приспадане на данъка върху дохода. Формулата за изчисление е проста: линия 2200 плюс 2310 плюс 2320 минус 2330 плюс 2340 минус 2350;

Код 2410: Тук можете да видите изчисления данък общ доход. Ако едно предприятие използва „опростяване“ в дейността си, тук не трябва да се пише нищо;

Код 2460включва глоби, допълнителни данъци, неустойки и др.;

Код 2400: Това съдържа нетната печалба за годината, изчислена от стойностите в предишните редове.

Втората част на документа съдържа основна информация, която също е разделена на отделни параграфи.

Код 2510включва данни за резултатите от преоценката на активите, които не са включени в нетния доход;

Код 2520фиксира резултата от други операции, които не са включени в нетната печалба;

Код 2500регистрира крайния финансов резултат: т.е. 2510 се изважда от 2400 и се добавя 2520;

Код 2900показва основна печалба или загуба на акция (т.е. основна печалба (загуба), разделена на броя на акциите);

Код 2910дава информация за намалените печалби или загуби на акция. Формула за изчисление: (нетен доход минус дивиденти от привилегировани акции), разделен на броя на обикновените акции.

След като цялата необходима информация е въведена в документа, той трябва да бъде знакс шефа на фирмата и пак дата.

Как да съставим личен финансов план и как да го приложим Савенок Владимир Степанович

1.2. Лични финансови отчети

Глупаците цял ден палят лампи. Нощем се чудят защо са останали без светлина.

Откъде да вземем пари, за да живеем не само добре, но и да инвестираме?

За да имате много пари, трябва да излезете навън на новолуние, да отворите портфейла си, да го вдигнете и да кажете: „Луна, луна, дай ми добро“. След това остава само да изчакате парите да паднат върху вас. Има и друг начин. Направете топка от монети, въртете я в ръцете си възможно най-често и му поискайте пари. И накрая, можете да отидете при екстрасенс, който ще ви каже книга за парите. След това всяка вечер преди лягане ще трябва да слагате омагьосаната книга под възглавницата си и да мислите, че парите тичат към вас. Чух всички тези три начина в една от популярните телевизионни програми. Изненадващо е колко привлекателни са тези начини за увеличаване на капитала за мнозина. Те са привлекателни, защото, обещавайки бързо богатство, не изискват много усилия и време.

Препоръките, които ще намерите в моята книга, нямат нищо общо с подобни съвети. За да намерите пари, трябва преди всичко да проверите джобовете си, или, с други думи, да преброите всичко, което имате, и да помислите как да го използвате. Можете да се справите с тази задача, като съставите и анализирате лични финансови отчети.

Често, след като направят този анализ, хората откриват, че всъщност са много богати, но не разбират или усещат това, докато не поемат контрола над парите си и не започнат систематично да ги инвестират. Не обещавам, че ще станете баснословно богати, като прочетете тази книга и завършите семинара, предложен в нея, но със сигурност ще бъдете много по-богат, отколкото сте сега.

С отчетите започва контролът върху личните финанси. Много хора смятат, че само юридическите лица съставят финансов отчет. Но всъщност всеки човек трябва да го има, защото всеки има активи и пасиви, печалби и загуби, както всяко предприятие. Единствената разлика е, че предприятията изготвят финансови отчети на месечна база, докато повечето хора никога не го правят! Ето защо техните финансови отчети се превръщат в доклади за фалит.

Колко дълго, според вас, може да работи едно предприятие, ако неговият мениджър не контролира паричния поток, приходите и разходите, инвестиционната дейност?

Абсолютно същия контрол трябва да упражнявате и вие, защото вашите пари също се движат (идват и си отиват, мутират в други активи), вие също имате приходи и разходи, вие също инвестирате. Ако вие не контролирате парите си, тогава те контролират вас и вие се носите по течението. И както е казал един мъдър човек, само мъртва риба се носи по течението. Слагаш си парите в джоба, а те те дърпат до магазина, до ресторанта, до казиното. Затова вашата задача е да поемете юздите на управлението в свои ръце, не да бъдете водени от парите, а напротив, сами да ги управлявате.

И така, нека започнем да правим лични финансови отчети.

Този текст е уводна част.От MBA книгата за 10 дни. Най-важната програма на водещите световни бизнес училища автор Силбигер Стефан

Финансовите отчети на MBA учат не как да въвеждате данни за транзакции в компютър, а как да разбирате информацията, предоставена от счетоводителите. Финансовите отчети са обобщения на всички транзакции, записани за даден период от време. Финансови отчети – краен продукт

От книгата Къде отиват парите. Как да управляваме правилно семеен бюджет автор Сахаровская Юлия

Лични финансови отчети Записването на вашите приходи и разходи на хартия или по електронен път е първата стъпка към поемането на контрол върху вашите финанси, но не е единствената. В тази глава ще разгледаме как да го приложим на практика. С изключение на бюджета на приходите и разходите за пълнота

автор Герасименко Алексей

Лични спестявания на основателите В момента на създаването си, една компания (младата компания се нарича стартираща компания) се финансира от предприемач или екип от предприемачи. Към този момент компанията няма активи и кредитна история. Дългов капитал в директен

От книгата Финансовият мениджмънт е лесен [Основен курс за мениджъри и начинаещи] автор Герасименко Алексей

Лична амбиция Това е обратната страна на управленската неефективност. Някои мениджъри в един момент, вместо да оптимизират стойността на акционерите, започват да „строят империи“. Те започват активно да купуват други компании и, увеличавайки размера на своя "феодален"

От книгата Квадрант паричен поток автор Кийосаки Робърт Тору

Финансови отчети от индустриалната ера Когато уча хората как да организират финансовия си живот, първо ги карам да попълнят личните си финансови отчети. Често тази задача се превръща в първата стъпка към промяна на целия им живот. Финансовият отчет е много подобен

От книгата Как да преведем руското отчитане в международен стандарт автор Соснаускене Олга Ивановна

2.1. Основни финансови отчети Финансовите отчети отразяват всички извършени дейности за даден отчетен период. Това е Главна функцияотчитане. Годишни финансови отчети, предвидени от Федералния закон на Руската федерация „За счетоводството

От книгата Малък бизнес от нулата. Спрете да мечтаете, време е да действате! автор Шестеренкин Егор

Лични качества на предприемача Не вярвайте на никого, който казва, че всеки може да стане предприемач. Не, не всички. Не всеки. Предприемачеството е сфера на дейност, която изисква специални психологически качества, които не всеки притежава.

От книгата РУСИЯ: ПРОБЛЕМИ НА ПРЕХОДА ОТ ЛИБЕРАЛИЗЪМ КЪМ НАЦИОНАЛИЗЪМ автор Городников Сергей

1. Буржоазно-демократични революции и световни финансови кризи. Финансовите кризи се превръщат в икономически депресии И така. Каква е причината за световната финансова криза? Как се развива и какво следва?За да разберете това, е полезно да се обърнете към

От книгата Мързелив маркетинг. Принципи на пасивните продажби авторът Жданова Тамара

3.3. Индивидуална продажба Индивидуална продажба е директният контакт на търговския персонал с купувача с цел да му продаде продукт или услуга.Всеки път, когато купувачът дойде в магазина, той вижда не само продукта, но и търговския персонал. Това е за продавачите

От книгата На върха на възможностите. Правила за професионална ефективност автор Позен Робърт

Лични принципи В работата трябва да се ръководите не само от основите на икономиката, но и от собствените си принципи. Трябва да действате в съответствие със закона и вашия личен кодекс за бизнес поведение. Моят кодекс включва честност в отношенията с всички

От книгата 7 стратегии за постигане на богатство и щастие (Златен фонд на MLM) от Рон Джим

Лични размисли Върнете се мислено към своя житейски опит. Овладейте изкуството на размисъл, тоест научете се да оценявате и претегляте събитията от живота, за да можете да извлечете поуки от тях. Наричам този процес „превъртане на емисиите“. Събитията от вашите

От книгата Ефективен лидер автор Дракър Питър Фердинанд

Лични задължения на лидера Фокусирайки се върху приноса за общия успех, лидерът донякъде се разсейва от своята област на специализация, от тесните квалификации и задачи на отдела, който управлява и се фокусира върху цялостното представяне на компанията . Неговата

От книгата Силна база: Лидерство за висши ръководители автор Колрисър Джордж

Лични цели Както при описанията служебни задължения, ние сме изненадани колко често личните цели пренебрегват аспекта на доверието на лидерството. Често целите са добре дефинирани по отношение на числа и цели, но неясни по отношение на относителната ефективност. Понякога

От книгата Управление на продажбите автор Петров Константин Николаевич

Личните продажби в контекста на CRM Видяхме, че търговският персонал играе ключова роля в практическото прилагане на избраната от организацията стратегия за взаимоотношения с клиентите. Цялата гама от мерки, предназначени да предадат посланието на компанията за продуктите, които предлага

От книгата Бизнес план 100%. Стратегия и тактика на ефективен бизнес автор Ейбрамс Ронда

Четете финансовите отчети Създайте си навик да преглеждате съдържанието на финансовите отчети поне веднъж месечно и се уверете, че разбирате това, което четете. Наблюдавайте дневни или седмични тенденции в показатели като парични постъпления от

От книгата Harvard Negotiation School. Как да кажем НЕ и да свършим нещата от Ури Уилям

Използвайте лични изявления друг ефективен методпредаването на вашето ДА на събеседника е лично изявление. В тях вие описвате собствения си опит, а не недостатъците на друг човек. Тъй като личните изявления са за вашите чувства и нужди,

Изготвяне на финансови отчети

Така че трябва да говорим за изготвянето на финансови отчети от руски предприятия. Първо, нека дефинираме какво имаме предвид под финансови отчети. Според нас това понятие включва както вътрешна, така и външна отчетност на предприятието, съдържаща различни видове финансова информация. Традиционно в нашата страна външно финансово отчитане означава финансови отчети, формата и съставът на които, съгласно руските счетоводни правила, се регулират от следните разпоредби:

В същото време в счетоводната система на Руската федерация няма нито един официален документ, съдържащ концептуалните основи за изготвяне и представяне на финансови отчети.

Съставът на вътрешното финансово отчитане не е фиксиран по никакъв начин от закона, не е органичен и следователно зависи само от въображението и нуждите на ръководството на компанията и може да включва управленско отчитане, бюджети, прогнози и различни видове анализи на финансовото състояние на предприятието.

Тъй като дружеството е задължено да съставя външна отчетност, а също така има доста специфични критерии и изисквания за нейната форма и състав, първо ще се спрем по-подробно на този вид финансова отчетност.

Компонентите на финансовите отчети на компанията в Руската федерация са:

Баланса,

Отчет за приходи и материални загуби,

отчет за промените в собствения капитал,

отчет за паричните потоци,

Бележки към финансовите отчети.

Отчетът за промените в собствения капитал и отчетът за паричните потоци се представят като част от приложенията (бележките) към баланса и отчета за доходите, а не като основни отчетни форми (както се предполага, например, според принципите на МСФО).

Друга интересна особеност на руското отчитане е, че отчетът за паричните потоци понякога не се включва от компаниите консолидирано отчитаневъпреки това изискване нормативни документиоснована на принципа на рационалността (т.нар. "баланс между разходите и ползите"). Тоест, ако изготвянето на консолидиран отчет за паричните потоци отнема много време и усилия, тогава е възможно да не се представя. Основното е, че можете да убедите данъчната си служба, че това наистина е нерационално.

Министерството на финансите на Руската федерация одобрява специални форми за финансова отчетност, препоръчани за използване от организации. Въпреки факта, че препоръките не са задължителни, на практика компаниите никога не се отклоняват от формулярите на Министерството на финансите и следят всички промени и допълнения, внимателно изучават всички писма и инструкции за попълване на тези формуляри, за да нямат проблеми с подаването на отчети до данъчната служба. Това се дължи на факта, че принципът за доминиране на съдържанието на документа над неговата форма все още не работи у нас.

Всички сметки и счетоводни документи(включително финансовите отчети) трябва да са на руски език или да имат официален превод на него. Тоест, ако компанията работи с чуждестранни контрагенти, тогава първичните документи трябва да бъдат представени на поне два езика.

Финансовата (отчетна) година в Русия е календарната година. Следователно отчетната дата за годишното отчитане за всички организации е 31 декември. Сравнителна финансова информация се изисква само за предходния период - т.е. вашият баланс за 2009 г. трябва да съдържа две колони с числа - към 01 януари 2009 г. и 31 декември 2009 г., а отчетът за приходите и разходите за 2009 г. трябва да включва колона с цифри за печалби и загуби за изминалата 2008г. (Забележка: емитенти, чийто проспект за емитиране на ценни книжа е регистриран в федерален орган Изпълнителна властна пазара на ценни книжа се изисква да представят пълен набор от финансови отчети за всяка от последните три години, т.е. в нашия случай това са за 2009, 2008 и 2007 г.).

Ако дружеството майка е емитент на ценни книжа, търгувани на свободния пазар, или ако това се изисква от неговите акционери (участници), то трябва да формира консолидирани финансови отчитане в съответствие с RAS, с изключение на следните случаи:

Консолидираните финансови отчети се формират в съответствие с изискванията на МСФО;
Самата компания е дъщерно дружество, чийто 100% от акциите с право на глас или уставният капитал са собственост на друга организация-майка и извършва своите бизнес дейности изключително на територията на Руската федерация, като нейната организация-майка не изисква изготвянето на консолидирани финансови отчети;
Дружеството е дъщерно дружество, което всъщност е изцяло собственост на друга организация (която е компанията майка и притежава 90% или повече от акциите с право на глас или уставния капитал на това дъщерно дружество) и извършва бизнес дейности изключително в Руската федерация, а малцинството акционерите (участниците) на посоченото дъщерно дружество не изискват изготвяне на консолидирани финансови отчети.

Важно е да се отбележи, че компанията майка има и допълнително задължение да изготвя собствени (неконсолидирани) финансови отчети.

В допълнение към горните форми на финансови отчети, има също обяснителна бележка съставен от главния счетоводител, който разкрива основните разпоредби счетоводна политикафирма, както и допълнителна информация, показваща динамиката на най-важните икономически и финансови показатели за дейността на организацията през редица години, както и планираното развитие на организацията.

От участниците на пазара на ценни книжа се изисква да разкриват такава допълнителна информация в допълнение към финансовите отчети. (Останалите фирми го правят по свой избор в определен от тях размер). Ето информацията, която трябва да бъде разкрита за регистрирани компании:

Информация за значими текущи сделки;

Информация за дълготрайните активи на емитента, включително подробности за инвестиционни планове, заложени или обременени по друг начин дълготрайни активи;

Информация за експортните операции на емитента;

Информация за значително движение на активи след отчетната дата;

Информация за участие във всякакви съдебни производства, които могат да окажат значително влияние върху резултатите и финансовото състояние на емитента;

Информация за размера и структурата на капитала на емитента;

Подробности за управлението на парични средства;

Информация относно финансови инвестициии размера на формираните оценъчни резерви за обезценяването им;

Информация за базата за оценка на нематериалните активи, внесени в уставния капитал, разходите за научноизследователска и развойна дейност за последните пет години, както и политиката, приета от емитента в областта на научното и технологичното развитие,

Анализ на тенденциите в развитието на индустрията и развитието на емитента през последните пет години.

Сега, когато е определен обемът на това, което трябва да се подготви, си струва да поговорим как да направим всичко това навреме и с високо качество.

Първо, трябва да определите кой е отговорен. Е, разбира се, може да бъде само Главен счетоводител- именно той ще трябва да докладва на всички заинтересовани страни за показателите на финансовите отчети: на ръководството, данъчните инспектори и одиторите. Няма да засягаме такива изключения като малкия бизнес, където главният изпълнителен директор е и куриер, и инвеститор, и главен счетоводител, събрани в едно.

Освен това, в зависимост от размера на дейностите на компанията, в счетоводната структура може да има различно разпределение на ролите и отговорниците за различни блокове счетоводни отчети: най-често отново главният счетоводител или неговият заместник отговарят за съставянето на основните формуляри (както и за изготвяне на консолидирани данни), а отделните счетоводни служители вече могат да отговарят за воденето на записи по раздели и изготвянето на отделни блокове от бележки към отчетите. Най-типичната разбивка на счетоводните раздели по области на отговорност в средно голяма компания изглежда така:

Тук могат да попаднат и заплати и удръжки от ведомостта (70, 71, 69 счетоводни сметки), разчети с отговорни лица, но понякога този блок се изважда от отговорността на счетоводната служба на компанията и е главоболие за отдела на касата (50 , 71, 73 сметки );

Дълготрайни активи и материали (в предприятия с голям оборот на материални запаси тези два раздела, разбира се, трябва да бъдат разделени на двама различни хора или групи от хора);

Доставчици и изпълнители (60, 76 сметки);

Купувачи и клиенти (62 сметка);

(тези служители отговарят за публикации, свързани с формирането на приходи и разходи, за подписване на актове за съпоставяне с контрагенти);

Касови и сетълмент сметки (50 сметки) - в съвременните компании тази функция е изцяло под контрола на отдела за каса, а не на счетоводния отдел, което подобрява системата за вътрешен контрол на компанията;

Отсрочени данъци (обикновено изчисляването на ИТ, ИТ се извършва или от самия главен счетоводител, или от неговия компетентен заместник, тъй като обикновеният счетоводен персонал често има тясна специализация и им липсва компетентността да отговарят за такъв сложен раздел от счетоводството) .

Разбира се, в зависимост от дейността на компанията, тези раздели ще бъдат допълнени с други (например, ако блокът от финансови дейности на компанията е добре развит, ще има още един раздел с финансови инструменти).

След определяне на областите на отговорност и определяне на приоритетите е необходимо ясно да се разработи график за изготвяне на финансови отчети и да се доведе до вниманието на всеки служител на счетоводния отдел. В същото време трябва да се има предвид, че консолидирането на данни, съгласуването, анализът на окончателните цифри също отнема време, следователно, с крайния срок за подаване на отчети в данъчната служба на 31 март, е необходимо гл. счетоводителят да има чернова на окончателния вариант на всички формуляри и компоненти на масата най-малко една седмица преди елементите на отчитане.

Сега да преминем към въпроса за съставянето на вътрешните финансови отчети на дружеството. Трудно е да се говори за унифициране на формулярите тук, тъй като има толкова много възможности за формуляри за отчет на управлението, колкото броя на заявките от ръководството могат да получат отдели за управленско (оперативно) счетоводство, бюджетиране, контрол, счетоводство, каса, МСФО и други отдели, чиято работа е свързана с обработката на финансови данни. Нека се опитаме да определим основния списък и състава на информацията, която е точно необходима на компетентен лидер при вземане на решения. управленски решения, а определянето на формата и структурата на формулярите за отчитане ще оставим на преценката на уважаемите читатели.

Отговорен отдел	Отчитане на информация
Бюджетен отдел (като опция - отдел за планиране или финансов контрол)	Бюджет за периоди: година, две, три, тримесечен, месечен, седмичен, дневен бюджет. Сравнение на фактически и прогнозни показатели, анализ на отклонения. Прогноза за 5-7-10 години (разширен бюджет). Варианти на бюджета за същия период, но въз основа на няколко варианта за входяща информация (размер на първоначалната инвестиция, различен% процент, различен обем на продажбите и т.н.). Бюджети на паричните потоци. Бюджети, изготвени на база баланс. Инвестиционни бюджети. Бюджети на разходите.
Министерство на финансите	Регистри на плащанията за одобрение от ръководителя. Регистри на плащанията за месец, тримесечие, година. Изчисления за възможни варианти за използване на свободни парични средства. Доклади за влиянието на валутните колебания върху финансовото състояние на компанията. Мониторинг на кредитните програми на банките. Мониторинг на промени във валутното и банковото законодателство. Паричен бюджет за ден, седмица, месец.
	Отчитане по МСФО. Анализ на отклонения (корекции) от RAS. Следене на промени в стандартите.
Отдел човешки ресурси	Данни за средната заплата. Данни за заплатите, динамиката им във времето. Доклади за изпълнението от служителите на лични цели, въз основа на които се изчисляват бонусите, нивото на заплатата се увеличава.
Катедра Управленско счетоводство	Отчети за извършената работа за периода (година, месец, тримесечие). Регистър на сключените договори с анализ на изпълнението, плащания, авансови плащания. Регистри на актове за извършени работи. Доклади за доходност и възвръщаемост на инвестициите. Оперативни данни за продажби, производство в контекста на компании, бизнеси, сектори, отдели. Анализ на финансово-икономическото състояние на фирмата към дата в миналото, прогнозна дата в бъдеще. Изготвяне на наредби, процедури, разпоредби относно счетоводното отчитане на финансовите и материалните ресурси на дружеството.

Заслужава да се отбележи също, че има бюджетно финансиращи дружества, както и финансови институции, чиято дейност е допълнително регулирана руското законодателство. За организациите в тези сектори е създаден обширен списък от разпоредби, които разписват различни задължения за представяне на финансова, статистическа отчетност - в допълнение към счетоводството.

Редовното изготвяне на финансови отчети, техният анализ, сравнение на включените в тях цифри за различни отчетни периоди позволява:

Разкрие голям бройвзаимозависимости между различните показатели на финансово-икономическата дейност,

Разберете динамиката на компанията,

Вижте най-(или най-малко) ефективните области на дейност,

Сравнете представянето на различни отдели

Намерете безплатни пари.

И като цяло, това преследва такава важна цел като подобряване на системата за вътрешен контрол в компанията, следователно не си струва да пренебрегваме развитието и подобряването на системата за вътрешно отчитане.