Ordre de paiement complété pour le paiement des primes d'assurance. Ordre de paiement des primes d'assurance

Dans ce document, nous avons résumé des exemples d'ordres de paiement pour le paiement des primes d'assurance en 2018. Des exemples de bulletins de versement concernent les cotisations de retraite, sociales, médicales et accidentelles et sont disponibles en téléchargement. L'article explique les règles de base pour remplir les ordres de paiement, fournit le BCC des primes d'assurance pour 2018 et décrypte les champs des ordres de paiement pour le transfert des cotisations des salariés. L'article peut également être utile aux entrepreneurs individuels avec des salariés. Si l'entrepreneur individuel paie en 2018 primes d'assurance uniquement « pour vous-même », alors dans l'article, vous pouvez voir le BCC actuel pour remplir les ordres de paiement.

Informations introductives : types de primes d'assurance en 2018

Les primes d'assurance sont des paiements obligatoires que les organisations ou les entrepreneurs individuels paient sur leurs propres fonds pour assurance sociale leurs employés.

Dans certains cas, les entrepreneurs individuels sont tenus de payer les primes d'assurance « pour eux-mêmes » (clause 3 de l'article 8 du Code des impôts de la Fédération de Russie, article 3 de la loi n° 125-FZ). La procédure de calcul et de paiement des primes d'assurance dépend du type d'assurance sociale. L'assurance sociale obligatoire peut être des types suivants :

• assurance retraite (« cotisations de retraite » ou « OPS ») ;
• assurance invalidité temporaire et liée à la maternité (« cotisations sociales » ou « VNiM ») ;
• assurance maladie (« frais médicaux» ou « OMS ») ;
• assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles (cotisations accidents du travail).

Délais de paiement des primes d'assurance en 2018 : dates

En 2018, les primes d'assurance doivent être payées au plus tard le 15 du mois suivant leur accumulation. En 2018, les délais de paiement des primes d'assurance sont les suivants :

• pour décembre 2017 – 15/01/2018
• pour janvier – 15/02/2018
• pour février – 15/03/2018
• pour mars – 16/04/2018
• pour avril – 15.05.2018
• pour mai – 15/06/2018
• pour juin – 16/07/2018
• pour juillet – 15/08/2018
• pour août – 17/09/2018
• pour septembre – 15/10/2018
• pour octobre – 15/11/2018
• pour novembre – 17/12/2018
• pour décembre – 15/01/2019

Explication des champs du bulletin de versement pour le paiement des cotisations

Champ	Remplissage
Statut du payeur, champ 101	Payeur des primes d’assurance – « 01 »
INN du payeur, champ 60	NIF de l'organisation
Point de contrôle du payeur, champ 102	Point de contrôle d'une organisation, d'une unité distincte ou immobilier selon le lieu de paiement des cotisations
Payeur, champ 8	nom de l’organisation ou « isolement »
NIF et KPP du destinataire, champs 61 et 103	NIF et point de contrôle du Service fédéral des impôts auquel vous soumettez vos déclarations.
Détails du Service fédéral des impôts	Détails du Service fédéral des impôts directement sur place ou sur le site Web du Service fédéral des impôts dans la section « Services électroniques » - « Adresse et détails de paiement de votre inspection » (https://service.nalog.ru/addrno.do)
Destinataire, champ 16	UFK pour ______ (indiquez le nom du sujet de la Fédération de Russie où vous payez les primes d'assurance), puis entre parenthèses - le nom de votre Service fédéral des impôts. Par exemple, « UFK pour Moscou (IFTS n°22 pour Moscou) »
Code, champ 22	paiement en cours – « 0 »
KBK	champ 104 – Taxe KBK ou primes d’assurance
OKTMO	champ 105 – OKTMO à l'adresse de l'organisme, OP ou immobilier, selon le lieu de paiement des impôts et cotisations. Vous pouvez trouver le code en utilisant le service « Découvrir OKTMO » sur le site Web du Service fédéral des impôts - http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Motif du paiement, champ 106	– paiement courant – « TP » ; – arriérés – « ZD » ; – arriérés à la demande du Service fédéral des impôts – « TR » ; – arriérés selon le rapport d'inspection avant que le Service fédéral des impôts ne fasse une demande – « AP »
Période, champ 107	Pour TP ou ZD - la période pour laquelle vous payez des cotisations, au format XX.YY.YYYY. XX – fréquence de paiement : – mois – MS ; – trimestre – KV ; – six mois – PL ; – année – GD ; – YY – période de paiement : numéro du mois du 01 au 12, trimestre du 01 au 04, semestre 01 ou 02, paiement annuel – ​​00 ; – AAAA – année. Par exemple, lors du paiement des cotisations pour avril 2018 - « MS.04.2018 » ; pour TR – la date de paiement de la taxe ou de la contribution sur demande ; pour AP – « 0 »
Numéro de document, champ 108	– pour TP ou AP – « 0 » ; pour TR – numéro d'exigence ; pour AP – numéro de décision de vérification
Date du document, champ 109	– pour TP – la date de signature du calcul des cotisations, et s'il n'est pas soumis – « 0 » ; – pour ZD – « 0 » – pour TR – date du besoin – pour AP – date de la décision d'inspection.
Objet du paiement, champ 24	Explication du texte + numéro d'inscription du preneur d'assurance dans le fonds. Par exemple, « Cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour avril 2018 reg. N° 567-111-000000 »

Où envoyer les paiements (destinataire)

Les bénéficiaires du paiement en 2018 pour tous les types de cotisations (à l'exception des cotisations pour accidents) sont les services des impôts :

• à l'adresse de l'organisation ou de sa division distincte ;
• au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel.

Remplissez ce champ selon les règles prescrites dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n. Dans le champ « Destinataire du paiement », indiquez entre parenthèses le nom de l'autorité fédérale du Trésor et le nom de votre Service fédéral des impôts. Si vous effectuez un paiement « pour blessures », entre parenthèses figurera une indication de la succursale de la Caisse fédérale d'assurance sociale de Russie.

Codes de statut de payeur en 2018

Dans les bulletins de versement des cotisations au Service fédéral des impôts, les entreprises saisissent le code 01 dans le champ 101 « Statut du payeur », entrepreneurs individuels– 09. Parallèlement, le code 09 est utilisé par les entrepreneurs individuels en 2018 à la fois pour payer les primes d'assurance « pour eux-mêmes » et pour transférer des fonds pour les salariés. Auparavant, le fisc recommandait de définir le code 14. En 2018, n'utilisez pas ce code.

Le code 08 n'est pas nécessaire pour les paiements au Service fédéral des impôts. Il n’est utilisé que lors du paiement des primes d’assurance à la Caisse d’assurance sociale « pour blessures ».

KBC pour les primes d'assurance 2018

Code classement budgétaire– les informations de paiement obligatoires. Cela se reflète dans le champ 104. Les significations des codes sont données ci-dessous.

KBK pour le Service fédéral des impôts

Type de paiement	KBK
Des avantages sociaux
Paiement des pensions à taux général et réduit
Cotisations	182 1 02 02010 06 1010 160
Peine	182 1 02 02010 06 2110 160
Amendes	182 1 02 02010 06 3010 160
Paiements de pension supplémentaires pour les travailleurs effectuant des travaux dangereux
	182 1 02 02131 06 1010 160
	182 1 02 02131 06 1020 160
Peine	182 1 02 02131 06 2100 160
Amendes	182 1 02 02131 06 3000 160
Paiements de pension supplémentaires pour les travailleurs effectuant des travaux pénibles ou dangereux
Cotisations à un taux additionnel qui ne dépend pas du résultat de la cotisation spéciale	182 1 02 02132 06 1010 160
Cotisations à un taux additionnel selon les résultats de la cotisation spéciale	182 1 02 02132 06 1020 160
Peine	182 1 02 02132 06 2100 160
Amendes	182 1 02 02132 06 3000 160
Pour incapacité temporaire et maternité
Cotisations	182 1 02 02090 07 1010 160
Peine	182 1 02 02090 07 2110 160
Amendes	182 1 02 02090 07 3010 160
Pour l'assurance maladie obligatoire
Cotisations	182 1 02 02101 08 1013 160
Peine	182 1 02 02101 08 2013 160
Amendes	182 1 02 02101 08 3013 160
Cotisations d'entrepreneur individuel pour lui-même
Pension
Cotisations fixes à la Caisse de pension	182 1 02 02140 06 1110 160
Cotisations au taux de 1 pour cent sur les revenus supérieurs à 300 000 RUB.	182 1 02 02140 06 1110 160
Peine	182 1 02 02140 06 2110 160
Amendes	182 1 02 02140 06 3010 160
Médical
Cotisations	182 1 02 02103 08 1013 160
Peine	182 1 02 02103 08 2013 160
Amendes	182 1 02 02103 08 3013 160

KBK pour la Caisse d'assurance sociale (« pour les blessures »)

Exemple d'ordre de paiement des cotisations à l'assurance pension obligatoire

Exemple d'ordre de paiement des cotisations à l'assurance sociale obligatoire

Nous vous proposons ci-dessous un exemple d'ordre de paiement pour le paiement des cotisations sociales en 2018. Ces cotisations sont des cotisations à l'assurance invalidité temporaire et maternité (VNIM). Le paiement de ce type de contribution doit également être adressé au Service fédéral des impôts.

Exemple d'ordre de paiement des cotisations à l'assurance maladie obligatoire

Un exemple d'ordre de paiement de cotisations pour « préjudice »

Nous donnons ci-dessous un exemple d'ordre de paiement de primes d'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. Où payer les primes d'assurance dommages en 2018 ? Comme auparavant, les primes d'assurance contre les accidents sont gérées par la Caisse d'assurance sociale. C’est ici que les paiements des cotisations doivent être envoyés.

Depuis 2017, les primes d'assurance, à l'exception des cotisations pour accidents, sont versées au Service fédéral des impôts. A cet égard, le nombre de questions concernant la procédure d'exécution des ordres de paiement pour le paiement des cotisations s'est accru.

Ordre de paiement : primes d'assurance en 2017 au Service fédéral des impôts

Quels changements l'ordre de paiement des primes d'assurance a-t-il subi en 2017 ? Premièrement, le destinataire du paiement a changé - il ne s'agit désormais plus d'un fonds extrabudgétaire, mais du bureau des impôts.

Deuxièmement, de nouveaux BCC pour les primes d’assurance ont été approuvés. De plus, lors du paiement des cotisations pour des périodes expirées avant le 01/01/2017, vous devez utiliser un BCC, et pour les périodes commençant à partir du 01/01/2017 - d'autres. Vous pouvez trouver les BCC actuels pour les primes d'assurance.

Troisièmement, dans certaines régions, les coordonnées bancaires ont changé. Ainsi, à partir du 02/06/2017, les modalités de transfert des impôts et cotisations à Moscou et dans la région de Moscou ont changé (Lettre du Service fédéral des impôts du 07.11.16 n° ZN-4-1/21026, Informations du Service fédéral des impôts Service).

Remplir les champs de l'ordre de paiement des primes d'assurance au Service fédéral des impôts

Dans les domaines des ordres de paiement pour le paiement des primes d'assurance au Service fédéral des impôts, les informations suivantes sont indiquées :

Nom du champ de paiement (numéro du champ)	Paiement des cotisations au Service fédéral des impôts (cotisations à l'assurance maladie obligatoire, à l'assurance maladie obligatoire, VNiM)
Statut du payeur (101)	« 01 » - si les cotisations sont payées par une personne morale/son OP ; «09» - si les cotisations sont payées par un entrepreneur individuel (ce statut est indiqué par un entrepreneur individuel, qu'il paie des cotisations en tant qu'employeur ou qu'il transfère des cotisations pour lui-même). Le Service fédéral des impôts et la Banque centrale de la Fédération de Russie ont décidé que lors du paiement des cotisations, il était nécessaire d'indiquer ces statuts particuliers (Lettre du Service fédéral des impôts du 03/02/2017 n° ZN-4-1/1931@)
INN du payeur (60)	NIF de l’organisation/entrepreneur
Poste de contrôle des payeurs (102)	— KPP affecté à l'Inspection fédérale des impôts, auquel les cotisations seront versées si elles sont versées par une personne morale/son OP ; — « 0 » — si les cotisations sont payées par des entrepreneurs individuels
Payeur (8)	Nom abrégé de l'organisation/SP, nom complet. entrepreneur
NIF du destinataire (61)	NIF du Service fédéral des impôts auquel les cotisations sont versées
Point de contrôle du destinataire (103)	Poste de contrôle du Service fédéral des impôts auquel les cotisations sont versées
Destinataire (16)	UFK par _____ (nom de la région dans laquelle les cotisations sont payées), et l'Inspection fédérale des impôts spécifique est indiquée entre parenthèses. Par exemple, « UFK pour Moscou (Inspection du Service fédéral des impôts de Russie n° 14 pour Moscou) »
Ordre de paiement (21)	5
KBK (104)	Code de classification budgétaire correspondant à la contribution versée et à la période pour laquelle la contribution est versée
OKTMO (105)	— Code OKTMO au siège de l'organisation/EP, si les cotisations sont payées par une personne morale/son EP — Code OKTMO du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel, si les cotisations sont payées par l'entrepreneur individuel
Motif du paiement (106)	Ce champ spécifie l'une des valeurs suivantes : « TP » - lors du paiement de la cotisation pour la période en cours ; « ZD » - en cas de remboursement volontaire des arriérés de cotisations ; « TR » - lors du remboursement de la dette à la demande du Service fédéral des impôts ; "AP" - lors du remboursement de la dette selon le rapport d'inspection (avant d'émettre une demande)
Période pour laquelle la cotisation est payée (107)	Si le champ 106 contient « TP »/« ZD », alors la fréquence de versement de la contribution est indiquée dans l'un des formats suivants : - pour les mensualités : « MS.XX.YYYY », où XX est le numéro du mois (de 01 à 12), et YYYY est l'année pour laquelle le paiement est effectué (par exemple, lors du paiement des cotisations à l'assurance pension obligatoire à partir des versements aux salariés pour mars 2017. vous devez saisir « MS.03.2017 ») ; - pour les versements annuels : « GD.00.YYYY », où AAAA est l'année pour laquelle la cotisation est payée (par exemple, lors du paiement d'une cotisation pour lui-même pour 2017, l'entrepreneur individuel devra mettre « GD.00.2017 ») . Si le champ 106 contient « TR », alors le champ 107 reflète la date de la demande. Si le champ 106 est « AP », alors le champ 107 est « 0 »
Numéro de document (108)	Si le champ 106 contient « TP »/« ZD », alors le champ 108 contient « 0 ». Si le champ 106 contient « TR », alors le champ 108 reflète le numéro de la demande de paiement de la taxe. Si le champ 106 contient « AP », alors le champ 108 indique le numéro de la décision prise sur la base des résultats de l'inspection
Date du document (109)	Si dans le champ 106 il y a « TP », alors dans le champ 109 la date de signature du calcul des cotisations est inscrite. Mais, en règle générale, au moment du paiement, le calcul n'a pas encore été soumis, les payeurs mettent donc « 0 ». Si le champ 106 contient « ZD », alors le champ 109 contient « 0 ». Si le champ 106 contient « TR », alors le champ 109 reflète la date de la demande de paiement. Si le champ 106 contient « AP », alors le champ 108 indique la date de la décision post-vérification
Type de paiement (110)	« 0 » ou UIN, si disponible
Objet du paiement (24)	Brève explication du paiement, par ex. «Cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité (pour mars 2017)» Dans ce champ également, le cotisant peut indiquer son numéro d'inscription à la Caisse de pension, mais cela n'est pas nécessaire.

Primes d'assurance 2017 : exemple d'ordre de paiement

Vous pouvez également trouver un exemple d'ordre de paiement des cotisations « pour blessures » dans notre.

Nous avons préparé pour vous des instructions vidéo sur la façon de remplir un formulaire de paiement pour payer les pénalités.

Paiement des pénalités par injonction de payer en 2018-2019

Tout d'abord, rappelons que grâce aux pénalités, le paiement dans les délais des paiements obligatoires est assuré. En même temps, une sanction n’est pas une sanction, mais une mesure provisoire.

Apprenez-en davantage sur les pénalités fiscales dans cet article.

Un ordre de paiement pour pénalités présente à la fois des similitudes avec un ordre de paiement pour le paiement principal (il indique le même statut de payeur, indique les mêmes coordonnées du bénéficiaire, le même administrateur des revenus) et des différences. Examinons ce dernier plus en détail.

Ainsi, la première différence est KBK (champ 104). Pour les pénalités fiscales, il existe toujours un code de classification budgétaire, dans les 14e-17e chiffres duquel est indiqué le code du sous-type de revenu - 2100. Ce code est associé à un changement important dans le remplissage des ordres de paiement : depuis 2015, on ne remplit plus champ 110 « Type de paiement » .

Auparavant, lors du paiement des pénalités, le code pénalité PE y était inscrit. Maintenant, nous laissons ce champ vide, et le fait qu'il s'agisse d'une pénalité peut être compris précisément à partir du KBK.

ATTENTION! Depuis 2019, la procédure de détermination du BCC est régie par un nouvel acte juridique réglementaire - Arrêté du Ministère des Finances du 08/06/2018 n°132n. L'arrêté n°65n du 1er juillet 2013 est devenu obsolète. Mais sur procédure générale L'attribution de pénalités par KBK n'affectera pas cela.

Base de paiement - 2ème élément de l'astreinte

La 2ème différence dans le paiement des pénalités constitue la base du paiement (champ 106). Pour les paiements courants, nous mettons ici TP. Concernant les pénalités, les options suivantes sont possibles :

1. Nous calculons nous-mêmes les pénalités et les payons volontairement. Dans ce cas, la base de paiement aura très probablement un code ZD, c'est-à-dire le remboursement volontaire de la dette pour les impôts expirés, les délais de règlement (déclaration) en l'absence d'exigence du Service fédéral des impôts, car nous, en tant que règle générale, les pénalités de transfert ne sont pas pour la période en cours, mais pour les périodes passées.
2. Paiement des pénalités à la demande du Service fédéral des impôts. Dans ce cas, la base de paiement aura la forme TP.
3. Transfert des pénalités sur la base du rapport d'inspection. C'est la base de paiement à AP.

Caractéristique 3 – champ 107 « Période fiscale »

En fonction de ce qui a servi de base au paiement, le remplissage de ce champ variera :

• En cas de paiement volontaire des pénalités (base du PP), il y aura ici 0, car les pénalités n'ont pas de périodicité de paiement, inhérente aux paiements en cours. Si vous répertoriez les pénalités pour une période précise (mois, trimestre), vous devez l'indiquer, par exemple MS.02.2019 - pénalités pour février 2019.
• Lors du paiement à la demande de l'administration fiscale (base TR) - le délai précisé dans la demande.
• Lors du remboursement des pénalités selon le rapport de vérification (la base de l'AP), ils mettent également 0.

Comment indiquer le numéro et la date du document - motifs de paiement des pénalités

Si vous payez vous-même l'amende, inscrivez 0 dans les champs 108 « Numéro du document » et 109 « Date du document ».

Dans tous les autres cas, dans le champ 108, indiquez le numéro du document - la base du paiement (par exemple, une réclamation) et ne mettez pas le signe « Non ».

Dans le champ 109, indiquez :

• date d'exigence du Service fédéral des impôts - pour la base de paiement TR ;
• la date de la décision d'amener (refus d'amener) à l'assujettissement à l'impôt - sur la base d'une loi administrative.

Un exemple d'ordre de paiement pour le paiement des pénalités en 2019 est consultable et téléchargeable sur notre site Internet :

Si la pénalité est due aux cotisations

Toutes les caractéristiques mentionnées ci-dessus du paiement des pénalités s'appliquent désormais également au paiement des pénalités pour les primes d'assurance (à l'exception des cotisations pour dommages), qui sont devenues des paiements au bureau des impôts depuis 2017.

Découvrez la procédure de traitement des ordres de paiement des primes d'assurance à partir de ce document.

Toutefois, ces changements n'ont pas affecté les cotisations d'assurance-accidents, et les pénalités y afférentes, ainsi que ces cotisations elles-mêmes, sont toujours versées à l'assurance sociale. Lors du paiement des cotisations et des pénalités à la Caisse d'assurance sociale dans les champs 106 « Base de paiement », 107 « Période d'imposition", 108 "Numéro du document" et 109 "Date du document" sont inscrits comme 0 (paragraphes 5, 6 de l'annexe 4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n). Et si des pénalités sont payées à la demande du fonds et selon le rapport de contrôle, leurs modalités sont indiquées dans l'objet du paiement.

Résultats

Ordre de paiement pour le paiement des pénalités est émis de la même manière qu'un ordre de paiement pour le paiement des impôts (le même statut de payeur, les mêmes coordonnées du bénéficiaire et le même administrateur des revenus sont indiqués).

Le paiement des pénalités par type d'impôts et taxes s'effectue selon des BCC distincts, dans les catégories 14 à 17 dont est indiqué le code du sous-type de revenu - 2100. Dans une commande particulière, des champs séparés du bulletin de versement pour le transfert de pénalités (« Base de paiement » et « Période d'imposition » sont renseignées) ).

Nous avons mis à disposition de nouveaux exemples d'ordres de paiement pour les primes d'assurance en 2019 : téléchargez des exemples complétés ou un formulaire vierge et remplissez l'ordre de paiement selon notre échantillon selon des instructions détaillées.

Quels changements prendre en compte lors du remplissage des ordres de paiement des primes d'assurance en 2019

Depuis le 1er janvier 2019, la gestion des primes d'assurance continue de relever de la responsabilité de l'administration fiscale. Ainsi, la procédure d'exécution des ordres de paiement des cotisations sociales est restée quasiment inchangée.

Cette remarque s’applique également aux primes d’assurance contre les blessures. L'exécution des ordres de paiement à leur égard est la même que l'année dernière.

Exemples de bulletins de versement pour le paiement des primes d'assurance en 2019

Nous avons réalisé tous les échantillons d'ordres de paiement des primes d'assurance en 2019. Ils tiennent compte de toutes les dernières précisions du Service fédéral des impôts. Selon eux, les entreprises paient des cotisations tout au long de l’année 2019.

Exemple d'ordre de paiement des primes d'assurance en 2019. Cotisations de retraite au Service fédéral des impôts

Exemple de remplissage d'un bulletin de versement pour les cotisations d'assurance au Service fédéral des impôts en 2019 : cotisations médicales

Exemple de remplissage d'un ordre de paiement de primes d'assurance en 2019 : cotisations sociales au Service fédéral des impôts

Exemple d'ordre de paiement des cotisations pour accidents en 2019

Statut du payeur

En règle générale, lors du paiement des primes d'assurance, de nombreuses difficultés sont causées par le détail « Statut du payeur ».

Jusqu'à présent, certains employeurs indiquent que le statut « 08 – payeur de prime d'assurance » n'est plus d'actualité. Rappelons que dans la lettre du Service fédéral des impôts du 26 janvier 2017 n° BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P, les responsables ont expliqué que les ordres de paiement doivent indiquer le statut de payeur « 14 ».

Cependant, les banques ont refusé de traiter les paiements avec le statut de payeur « 14 », puis le Service fédéral des impôts a autorisé l'indication des statuts suivants dans le champ 101 :

• 01 – si les primes d'assurance sont transférées par l'organisme,
• 09 – lors du remplissage d'un ordre de paiement par un entrepreneur,
• 10 – dans le bulletin de versement du notaire,
• 11 – si le payeur est un avocat,
• 12 – si un agriculteur transfère de l’argent au budget,
• 13 – dans un ordre de paiement d'un particulier.

Ce sont les statuts que vous devez indiquer dans les ordres de paiement des primes d'assurance en 2019.

Mais sur les factures d'accidents, indiquez toujours le statut de payeur « 08 ».

Bénéficiaire

Les bénéficiaires du versement en 2019 sont les services des impôts :

• À l'adresse de l'organisation ou de sa division distincte,
• Au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel.

Remplissez ce champ selon les règles prescrites dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 N 107n. Dans le champ « Destinataire du paiement », indiquez entre parenthèses le nom de l'autorité fédérale du Trésor et le nom de votre bureau des impôts.

Exemple

Département du Service fédéral des impôts de la région de Novossibirsk (Inspection du Service fédéral des impôts du district Leninsky de Novossibirsk).

En cas d'indemnisation des accidents, comme l'année dernière, le bénéficiaire de l'indemnité est l'organisme territorial de la Caisse d'assurance sociale.

Code de classification budgétaire

En 2019, de nouveaux BCC, mis en circulation en 2018, sont en vigueur pour le paiement des primes d'assurance. Ce sont ceux que vous devez utiliser lorsque vous remplissez un ordre de paiement en 2019 pour les primes d'assurance.

BCC pour les cotisations en 2019

En 2019, virements vers le nouveau KBK :

Cotisations KBC en cas de blessures

Les codes de classification budgétaire des blessures n'ont pas changé. En 2019, virements vers le même KBK que l'année dernière :

• 39310202050071000160.

Cotisations de retraite KBK à un taux supplémentaire

Dans les bulletins de versement pour le paiement des cotisations de retraite à tarif complémentaire, indiquer le BCC en fonction du tarif et du fait d'une évaluation particulière des conditions de travail :

Comment remplir un ordre de paiement pour les primes d'assurance en 2019

Voyons comment remplir correctement le document de paiement.

En-tête du document

Dans l'en-tête de l'ordre de paiement, indiquez son numéro d'ordre. L'organisation indique indépendamment le numéro du document dans l'ordre de paiement. La numérotation peut être effectuée à partir du début de chaque année, ou vous pouvez continuer la même numérotation d'année en année.

Indiquez également le montant en toutes lettres dans l'en-tête du document. Commencez à écrire avec une majuscule, écrivez le montant des roubles en toutes lettres et le montant des kopecks en chiffres.

Saisissez à nouveau le montant en chiffres dans le champ 7, en séparant les roubles et les kopecks par le signe « - ». Si le montant est sans kopecks, vous ne pouvez indiquer le montant en roubles qu'avec le signe « = ».

Exemple

Montant 745 frotter. 80 kopecks. peut être spécifié d'une manière :

Le montant est de 3 540 roubles. peut être spécifié de deux manières :

"3540-00" ou "3540=".

Détails de l'expéditeur

Sous l'en-tête du document se trouve un bloc de détails sur le payeur. Consultez le tableau pour savoir comment remplir les champs 8, 9, 10, 11, 12, 60 et 102.

Numéro de champ	Nom du champ	Comment remplir le champ
	Payeur	Nom de l'organisation ou nom complet de l'entrepreneur individuel. Les entrepreneurs indiquent leur statut avant leur nom complet, par exemple « IP Ivanov I.V. »
		Indiquez le numéro de compte courant du payeur.
	Banque du payeur	Nom et localisation de la banque du payeur.
		BIC (code d'identification bancaire) du payeur.
		Précisez le compte correspondant du payeur.
		Indiquez le NIF du payeur.
		Si les cotisations sont transférées par un entrepreneur, laissez le champ vide.

Si l'expéditeur est un tiers

De novembre 2016 à la liste espèces Le preneur d’assurance lui-même n’est pas le seul à pouvoir contribuer au budget. Des tiers peuvent le faire à sa place. Par exemple, le fondateur ou le dirigeant peut transférer les cotisations sociales pour l'organisation. Voyons comment remplir les coordonnées du payeur dans ce cas.

Détails dans l'ordre de paiement	Comment remplir
NIF du payeur	NIF de l'organisation ou de l'entrepreneur pour lequel le paiement est effectué. Si la taxe est transférée pour un particulier qui n'a pas de NIF, 0 est inscrit dans le champ. Dans ce cas, l'index du document doit être indiqué dans le champ « Code ».
Point de contrôle du payeur	Le point de contrôle de l'organisation pour laquelle le paiement est effectué. Lors du paiement d'un entrepreneur, le champ « point de contrôle » reste vide.
Payeur	Nom complet de la personne qui transfère réellement l’argent.
Objet du paiement	NIF de la personne qui transfère réellement l’argent. Utilisez le signe « // » pour indiquer le nom de l'organisation ou le nom complet de l'entrepreneur dont l'obligation fiscale est remplie.
Statut du payeur	Statut de la personne pour laquelle la contribution est transférée.

Exemple

Egor Ilitch Mastov (TIN 123456789123) transfère les primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour Romashka LLC (TIN 7711234567, KPP 771401001), dont il est le fondateur.

Dans l'ordre de paiement, le comptable renseigne les détails :

• Statut du payeur – 01,
• INN du payeur – 7711234567,
• Point de contrôle des payeurs – 771401001,
• Payeur - Egor Ilitch Mastov,
• Objet du paiement – ​​​​TIN 123456789123 // Romashka LLC, cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour janvier 2019.

Téléchargez un exemple de formulaire de paiement d'un tiers >>>

Détails du destinataire

Sous les données du payeur se trouve un bloc de détails sur le destinataire du paiement. Consultez le tableau pour savoir comment remplir les champs 13, 14, 15, 16, 17, 61 et 103.

Numéro de champ	Nom du champ	Comment remplir le champ
	Banque du destinataire	Indiquez le nom de la banque où est enregistré le compte courant de l'inspection des impôts ou de l'organisme territorial de la Caisse d'assurance sociale.
		Indiquez le BIC de la banque du destinataire.
		Corr. N'indiquez pas le compte lors du transfert de fonds vers le budget.
	Destinataire	Indiquez le nom de l'organisme du Trésor fédéral et entre parenthèses le nom de votre bureau des impôts ou de votre organisme territorial de la Caisse d'assurances sociales.
		Saisissez le numéro de compte du bénéficiaire.
		Saisissez le NIF du destinataire.
		Spécifier le point de contrôle autorité fiscale ou l'organisme FSS.

Détails du paiement du budget

Dans la moitié inférieure du document se trouve un bloc de détails sur les paiements budgétaires. Indiquez ici le BCC, l'OKTMO, la base et le délai de paiement (Arrêté du Ministère des Finances du 12 novembre 2013 n°107n).

Dans le champ « Base de paiement », saisissez la combinaison de lettres requise :

• TP – paiements courants,
• ZD – paiement supplémentaire selon les calculs mis à jour,
• AP – paiement selon le rapport de contrôle fiscal,
• TR – transfert de fonds à la demande du Service fédéral des impôts.

Dans le champ « Délai de paiement », saisissez l'une des désignations suivantes :

• MS.01.2019 – paiement mensuel,
• KV.01.2019 – paiement trimestriel,
• GD.00.2019 – paiement pour l'année.

Enregistrement du « sous-sol » des bulletins de versement pour le paiement des primes d'assurance en 2019

Au bas de l'ordre de paiement, indiquez l'objet du paiement. Par exemple, si vous souhaitez spécifier objet du paiement à la FFOMS dans l'ordre de paiement en 2019, inscrire « Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire pour avril 2019."

• Chef d'entreprise,
• Chef comptable, si la banque dispose des deux premières signatures.

Erreurs critiques

Comme pour tout autre document, des erreurs peuvent être commises lors du remplissage d'un ordre de paiement. Seulement 3 erreurs possibles les paiements budgétaires sont essentiels :

• Indication incorrecte du compte du destinataire,
• Indication incorrecte de la banque du destinataire,
• Indication erronée du compte du Trésor fédéral.

De telles erreurs entraîneront la déclaration de taxe ou de frais impayés. Toutes les autres erreurs peuvent être corrigées. Pour ce faire, envoyez une demande de clarification du paiement à votre bureau des impôts.

Dans cet article, nous examinerons un ordre de paiement à la Caisse de pension. Découvrons les règles pour remplir une commande. Examinons les erreurs courantes.

Les organisations et les entrepreneurs individuels, en tant que créateurs d'emplois, sont tenus de payer chaque mois des primes d'assurance pour les salariés de leur entreprise et, dans le cas des entrepreneurs individuels sans salariés, également pour eux-mêmes.

Évidemment, l'ordre de paiement doit être rempli correctement, sinon les fonds ne trouveront pas leur destinataire, les cotisations seront considérées comme impayées, une amende et des pénalités seront infligées et, dans les cas extrêmes, le compte courant pourra être bloqué. On pense que la préparation de tels documents est une activité qui ne nécessite pas de compétences particulières, mais il serait plus sûr de la confier à un employé qualifié.

Mensuel, le 15 est date limite Pour effectuer le paiement des cotisations, à cette date les documents de paiement doivent être complétés et envoyés, et l'argent doit être transféré.

Pour les cotisations d'assurance à la Caisse de pension sur les rentrées de fonds des salariés de l'entreprise dans le cadre établi pour 2017. limite (876 000 roubles), le tarif est de 22 % et pour les paiements dépassant cette limite, de 10 %.

Erreurs dans les ordres de paiement (critiques et non critiques)

Données mal renseignées dans le document de paiement, ce qui entraînera la déclaration du paiement impayé (il y aura une amende et une pénalité) :

• nom de la banque du bénéficiaire ;
• Compte du Trésor fédéral.

Si les erreurs suivantes sont commises, les frais sont considérés comme payés (il n’y aura ni amende ni pénalité) :

• point de contrôle incorrect du destinataire ;
• Le NIF du destinataire est incorrect.

Délais de paiement des primes d'assurance sur les ordres de paiement à la Caisse de retraite de Russie

Le tableau indique les dates d'échéance du paiement des cotisations pour les différentes catégories.

Statut du payeur dans l'ordre de paiement des primes d'assurance

S'interroger sur le numéro de statut de celui qui paie la prime d'assurance, pendant longtemps restait en suspens. L'Inspection des impôts a fait valoir que la seule option correcte pour remplir le champ 101 pour un employeur versant des cotisations pour les salariés est le statut « 14 ». De nombreux comptables d'organisations et d'entrepreneurs ont continué à saisir les chiffres « 08 », indiquant le statut du payeur transférant les contributions au budget de la Fédération de Russie. Et les employés de la banque, à leur tour, n'acceptaient pas les documents de paiement, ni avec le premier ni avec le deuxième statut. Pour le moment, le problème a été résolu ; pour l'information des payeurs de primes d'assurance, le statut correct serait « 01 », c'est-à-dire statut du payeur-personne morale. À partir du 1er janvier 2017 lors des versements aux fonds, les statuts « 09 », « 10 », « 11 », « 12 », « 13 » sont destinés aux entrepreneurs, notaires, avocats, agriculteurs et individus respectivement.

Bénéficiaire d'un ordre de paiement pour les primes d'assurance

Tout est simple ici - saisissez les coordonnées du service fiscal dans le document :

• par localisation de l'entreprise (si vous êtes une personne morale) ;
• lors de l'enregistrement des entrepreneurs individuels (évidemment, si vous êtes entrepreneur).

Pour connaître ces informations, suivez simplement le lien https://service.nalog.ru/addrno.do et indiquez qui vous êtes (personne morale ou entrepreneur individuel). Ensuite, vous devez indiquer l'emplacement de votre entreprise ou saisir votre numéro de bureau des impôts.

Le service fournira les informations pertinentes au jour de la demande, qui doivent être indiquées dans le document de paiement.

OKTMO dans l'ordre de paiement à la Caisse de pension

Si les adresses des organisations et l'enregistrement de l'entrepreneur n'ont pas changé, OKTMO ne changera pas. Le fait que désormais les paiements d'assurance seront transférés au bureau des impôts, et non à Fonds de pension, ne joue aucun rôle.

Il existe deux manières de savoir si vous saisissez correctement ce code dans le titre de paiement :

• Si vous connaissez la commune dans laquelle est implanté l'entreprise ou l'entrepreneur, ce service vous conviendra : https://www.nalog.ru/rn52/service/oktmo/

• Si vous avez du mal à indiquer une commune, cette ressource vous aidera : http://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx

BCC en vigueur pour le paiement des primes d'assurance, des pénalités et des amendes à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie

Lors de la spécification des BCC, vous devez être extrêmement prudent, car s'ils sont mal indiqués, la contribution ne sera pas considérée comme payée. Ici, vous devez considérer les points suivants :

• Les trois premiers chiffres du code sont 182 (en raison du fait que le service des impôts gère désormais les paiements à la Caisse de pension) ;

• Pour les cotisations de décembre 2016 un BCC spécial s'applique (et peu importe si le paiement est effectué après le 1er janvier 2017) ;

• Pour le paiement des pénalités et amendes pour retard de paiement, la Caisse de pension prévoit également des codes distincts pour la période 2016 et 2017 ;

• Paiements fixes (pour les entrepreneurs individuels sans salariés) pour la période avant et après le 01/01/2017. sont répertoriés sous divers BCC.

Ce tableau présente les coûts pour différentes fins de paiement.

Remplir un ordre de paiement à la Caisse de pension

Les champs ne sont pas remplis ; ils sont nécessaires pour les dossiers des employés de banque.

Le numéro du document est inscrit dans le champ.

Le champ est destiné à indiquer le jour d'émission de l'ordre de paiement au format JJ.MM.AA.

Le champ doit contenir des informations sur le type de paiement. Nous écrivons :

• [Par courrier], si le document est envoyé via un bureau de poste ;
• [Urgent], si la contribution doit être prise en compte dans les plus brefs délais ;
• [Électronique], si l'argent sera transféré par paiement électronique ;
• [___] si vous payez en personne.

Le champ est rempli avec la valeur<01>(Pas<08>et non<14>!).

Le champ doit contenir le montant payé en mots et en chiffres.

A la place du document que nous avons désigné, vous fournissez des informations sur votre entreprise :

• NIF (composé de dix chiffres pour une SARL et de douze chiffres pour un entrepreneur individuel) ;
• Checkpoint (les entrepreneurs ne remplissent pas) ;
• nom de l'entreprise (ou initiales de l'entrepreneur) ;
• Numéro de compte sur lequel les fonds sont débités ;
• nom de la banque (BIC, compte correspondant) du payeur.

Dans le champ, vous saisissez les informations sur le destinataire des fonds :

• banque de votre Service fédéral des impôts (nom, BIC) ;
• nom du Service fédéral des impôts, numéro de son compte.

Remplissez le champ (entrez uniquement les informations indiquées ci-dessous) :

• En partie<Вид операции>mettre<01>(c'est-à-dire que nous indiquons qu'il s'agit d'un document de paiement) ;
• DANS<Очередность платежа>mettre<5>;
• <Код>ici<0>.

La zone contiendra :

• OKTMO,
• Base de paiement :

1. TP (paiement courant) ;
2. ZD (paiement pour les périodes expirées, demandé des paiements supplémentaires selon des calculs mis à jour) ;
3. AP (paiement lors de la délivrance d'un rapport d'inspection par les employés du Service fédéral des impôts) ;
4. TR (transfert de fonds à la demande de l'administration fiscale).

• Délai de paiement :

1. MS.01.2017 (si le paiement est effectué pour le mois) ;
2. KV.01.2017 (pour les paiements supplémentaires selon « clarifications »);
3. GD.00.2016 (pour les paiements supplémentaires selon « clarifications » et à la demande du Service fédéral des impôts pour procéder à un contrôle).

• Numéro de document -<0>. Si les fonds sont transférés conformément à une « clarification » ou à la demande du bureau des impôts, nous inscrirons le numéro du calcul ou de la décision du Service fédéral des impôts.
• Date du papier, définie<0>ou la date de soumission du calcul mis à jour (la date de la décision du Service fédéral des impôts).

Champ -<Назначение платежа>. La ligne doit contenir des informations selon lesquelles la cotisation est versée à la Caisse de pension pour la période N.

Et enfin, des signatures manuscrites ou électroniques des personnes habilitées à signer de tels documents sont apposées sur la zone.

Exemple de remplissage d'un ordre de paiement à la Caisse de pension pour les périodes commençant à 2017

La société par actions « Alfa » appartient à l'Inspection fédérale des impôts n° 8 de Moscou. Sur la base des résultats des travaux de janvier 2017. l'entreprise a payé des primes d'assurance à la Caisse de pension d'un montant de deux cent mille roubles. L'ordre de paiement ressemblera à ceci :

Exemple de remplissage d'un ordre de paiement à la Caisse de pension pour les périodes antérieures à 2017

Reprenons l'exemple précédent, imaginons maintenant qu'en avril 2017, Alfa JSC a découvert une erreur dans le calcul des montants des primes d'assurance pour 2016. Après avoir effectué le calcul mis à jour, il est devenu clair que la dette envers la Caisse de pension était égale à 6 554 roubles. Dans ce cas, le document de paiement ressemblera à ceci :

Les principales difficultés lors du remplissage d'un ordre de paiement à la Caisse de retraite de Russie

Comme nous l'avons déjà découvert, les cotisants à la Caisse de pension ont des difficultés à remplir les champs de l'ordre de paiement dans lesquels il est nécessaire de saisir des détails qui ont changé d'ici 2017 en raison du transfert du contrôle des cotisations d'assurance au service des impôts :

• champs à indiquer code de classification budgétaire(faites attention aux trois premiers chiffres, vous devez maintenant indiquer « 182 » - le code de l'administration fiscale ; après cela, assurez-vous d'indiquer le BCC lié aux paiements pour 2016 ou 2017) ;

• champs de saisie informations sur le bénéficiaire(vérifiez les coordonnées correctes de votre bureau du Service fédéral des impôts) ;

• champs de message statut de payeur de frais(ne vous y trompez pas, le statut ne doit pas être « 08 » ou « 14 », par exemple personnes morales indiquez « 01 », pour les particuliers – « 13 », pour les entrepreneurs individuels – « 09 », pour un notaire – « 10 », pour un avocat – « 11 », pour un agriculteur – « 12 »).

Remplir un ordre de paiement à la Caisse de pension en ligne sur le site du Service fédéral des impôts

Pour certains, remplir un document de paiement en ligne semblera être la solution la plus simple. option simple car vous n'avez pas besoin de chercher des formulaires et de passer beaucoup de temps à vous occuper de nouvelles règles de remplissage.

Étape 2: Entrez votre code fiscal, cliquez sur « suivant ».

Étape 3: Découvrez le nom de la commune où est implantée votre entreprise (ou celle où vous êtes inscrit si vous exercez une activité entrepreneuriale) et sélectionnez-la dans la liste proposée, cliquez sur « suivant ».

Étape 4: Sélectionnez « ordre de paiement » dans la ligne « type de titre de paiement », cliquez sur « suivant ».

Étape 5: Dans la colonne « Type de paiement », sélectionnez « paiement des taxes, frais, cotisations », cliquez sur « suivant ».

Étape 7: Le statut de la personne qui a émis le titre de paiement est « 01 », « suivant ».

Étape 8: Base de paiement – ​​​​​​« TP », « suivant ».

Étape 9: Sélectionnez la période de facturation, « suivante ».

Étape 10: Indiquer la date à laquelle le règlement des cotisations a été signé. Si le jour est inconnu, cliquez simplement sur « suivant ».

Étape 11: L'ordre de paiement est « 5 », « suivant ».

Étape 12: Remplissez les champs TIN, KPP, nom, détails de paiement, montant de la contribution.

Actes législatifs sur le thème de l'ordre de paiement à la Caisse de retraite de Russie

Ce tableau répertorie les réglementations.

Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 7 décembre 2016 n° 230n « Sur les modifications des Instructions sur la procédure d'application de la classification budgétaire Fédération de Russie» (modifications approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 1er juillet 2013 n° 65n)	À propos de KBK affecté au Service fédéral des impôts de Russie
Lettres du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 3 février 2017 n° ZN-4-1/1931@ et du 10 février 2017 n° ZN-4-1/2451@	Sur le statut des payeurs de primes d'assurance dans les ordres de paiement
Annexe 1 au Règlement approuvé par la Banque de Russie le 19 juin 2012. N° 383-P	Détails de l'ordre de paiement
Annexe 3 au Règlement approuvé par la Banque de Russie le 19 juin 2012. N° 383-P	Formulaire d'ordre de paiement, numéros et noms de ses champs
Loi fédérale « Sur l'abolition du sceau obligatoire... » du 6 avril 2015 n° 82-FZ	Sur le fait qu'il n'est pas nécessaire d'avoir un sceau pour les SARL et les JSC
article 3 art. 23 Code civil de la Fédération de Russie, Résolution FAS n° F03-A51/08-2/3390 du 12 septembre 2008	Sur le fait qu'il n'est pas nécessaire d'avoir un sceau pour un entrepreneur individuel
Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 novembre 2013. N° 107n	Règles pour remplir les nouveaux ordres de paiement en 2017

Erreurs courantes

Erreur n°1: Le comptable de l'organisation, lors du remplissage d'un ordre de paiement à la Caisse de retraite de Russie, a indiqué le code de statut de payeur « 14 » au motif que cela était requis par l'inspection des impôts dans la lettre du 26 janvier 2017 n° BS-4/ 11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P.