銀行業務の管理と会計。銀行口座の取引の会計処理

アートによると。民法第848条では、銀行は、銀行口座契約で別段の定めがない限り、法律によってこのタイプの口座に提供される業務、それに従って確立された銀行規則、および銀行業務に適用される商慣行をクライアントに実行する義務があります。

銀行口座で実行される主な操作は次のとおりです。

入金をクライアントの口座に入金する。

クライアントのアカウントから特定の金額を引き落とす。

資金は、顧客の注文に基づいて銀行によって口座から引き落とされます（民法第854条の第1項）。または彼の同意を得て（民法第874条）。顧客の注文なし現金アカウントにある、は、裁判所の決定によって、また法律によって確立された場合、または銀行とクライアントの間の合意によって提供された場合に借方に記入されます。

アカウントに提示されたすべての要件を満たすのに十分な金額の資金がアカウントにある場合、これらの資金は、クライアントの注文およびその他の借方記入文書を受け取った順序でアカウントから引き落とされます（カレンダーの優先順位）、法律で別段の定めがない限り。

アカウントの資金がアカウントに対するすべての請求を満たすのに不十分な場合、資金は次の順序で引き落とされます。

まず第一に、生命と健康に生じた危害の補償の請求、および扶養手当の回復の請求を満たすために口座からの資金の移転または発行を規定する執行文書の下で。

第二に、著者の合意に基づく報酬の支払いのために、契約を含む雇用契約の下で働く人々との退職金および賃金の支払いに関する和解のための資金の移転または発行を規定する執行文書によると、

第三に、雇用契約（契約）の下で働く人々との給与決済のための資金の移転または発行、およびロシア連邦の年金基金への拠出を規定する支払い文書によると、基金社会保険 RFおよび強制健康保険基金。

第4に、予算および予算外資金への支払いを提供する支払い文書の場合、3番目の順序で控除が提供されません。

第五に、他の金銭的請求の満足を提供する執行文書によると、

カレンダーの優先順位の順に他の支払い文書の6位。

1つのキューに関連する請求のアカウントからの資金は、ドキュメントの受信のカレンダー順で借方に記入されます。

口座の資金が不足している場合、銀行はクライアントに特別な種類のローンを提供する権利があります。そのような機会が銀行口座契約によって提供されている場合は、当座貸越です。 当座貸越 は、この口座に資金がない場合に、契約で指定された金額を顧客の口座から銀行が支払うことで表されます。口座の貸方に関連する当事者の権利と義務は、銀行口座契約で別段の定めがない限り、貸付と貸方に関する規則（民法第42章）によって決定されます。同時に、口座への入金（第850条）および銀行サービスの支払い（第851条）に関連する顧客に対する銀行の金銭的請求、ならびに銀行に対する顧客の使用に対する利息の支払いに対する請求。資金（第852条）は、銀行口座契約で別段の定めがない限り、オフセット（第852条）410）によって終了します。これらの請求を相殺する場合、銀行は、契約で規定された方法および期間内に、また関連する条件が当事者間で合意されていない場合は、通常の方法および期間内に、相殺についてクライアントに通知する義務があります。関連する口座の資金の状態に関する情報を顧客に提供する銀行業務のため。

クライアントの命令がない場合、銀行口座からの資金は、裁判所の決定によって、また法律によって確立された場合、または銀行とクライアントの間の合意によって提供された場合に、引き落とされる可能性があります。立法者は、「議論の余地のない」および「受け入れのない」償却の概念を定義せず、しばしばそれらを同義語として解釈しました。一方、「議論の余地のない」償却の概念は、これらのタイプに適用されます銀行業務オンデマンドで実行されます政府機関そして国家の利益のために。直接償却は、当事者の法的関係が契約上の払い戻し可能な性質のものである場合、契約上の法的関係で使用されます。

議論の余地のない方法で、資金は、アートによってリストが確立されている執行文書に基づいて、一般管轄裁判所および仲裁裁判所の決定によって支払人の口座から引き落とされます。 1997年7月21日の連邦法第119号-FZ「執行手続について」の7。執行文書は、正確な人自身または執行吏によって信用機関に送ることができます。信用機関は、3日以内にその全部または一部を実行する義務があります（支払人の口座の資金が不足している場合）。

法律で明示的に定められた場合、徴収命令によって提出された徴収人の命令に基づいて、議論の余地のない方法で、資金は支払人の口座から引き落とされます。

現在、この形式の償却に対する立法者の態度はあいまいです。特に、1996年12月17日のロシア連邦憲法裁判所の決定によりNo.20-P「法第11条第1部第2項および第3項の合憲性を確認する場合についてロシア連邦 1993年6月24日付けの「連邦税警察機関について」、罰金を徴収するための議論の余地のない手続きは、アートのパート3に定められた権利の憲法上許容される制限を超えていると認められました。ロシア連邦憲法第35条によると、裁判所の決定がない限り、誰も彼の財産を奪うことはできません。

1997年11月6日のロシア連邦憲法裁判所の決定第111-O号「法第13条の規定の合憲性を検証するためのアルカンゲルスク地域の仲裁裁判所の要請を検討のために受け入れることを拒否した場合1991年12月27日のロシア連邦の「ファンダメンタルズについて税制「ロシア連邦で」は、税務当局の違憲性が、罰金の額、および隠された、または過小評価された収入（利益）の全額を明白な方法で帳消しにしていることを確認しました。

その後、1999年3月4日付けのロシア連邦憲法裁判所の判決により、第50-O号「非公開株式会社「生産商業会社「ピラミッド」」の憲法上の権利と自由の侵害に対する苦情についてロシア連邦法第14条第4項「通貨規制と通貨管理»ロシア連邦の憲法裁判所の結論は、法人からの罰金やその他の制裁の金額を彼らの同意なしに徴収するための議論の余地のない手続きを認めたと説明されました。これらの罰則に異議を唱えるとき、どちらの機関（税務警察または税務サービス）が回復を決定し、どちらが回復を決定するかに関係なく、違憲です規範的行為そのような権利は彼に与えられており、公共サービス同様の制裁を適用する可能性があるため、財政当局。

同様の見解は、2000年1月14日付けのロシア連邦憲法裁判所の判決に見ることができます。No.4-O「1999年3月4日付けのロシア連邦憲法裁判所の判決の明確化についてピラミダプロダクションアンドコマーシャルカンパニーは、ロシア中央銀行の請願に関連して、ロシア連邦法「通貨規制と通貨管理について」第14条第4項の憲法上の権利と自由の侵害により共同株式会社を閉鎖しました。フェデレーション"。

議論の余地のない方法で、特に次の債権者の注文により、口座から資金を引き落とすことができます。

1）法人が支払うべき税金の延滞および罰金に関する税務当局（税法第45条、第75条）。

2）意図された目的以外の目的で使用された予算資金の金額に関連する、ロシア連邦財務省の連邦財務省の機関。予算への返還を条件として、返還期間が満了した場合。返済可能なベースで提供された予算資金の使用に対する利息の額。支払い期限が到来しました。払い戻し可能ベースで提供された予算資金の時期尚早な返還に対する罰則、払い戻し可能ベースで提供された予算資金の使用に対する利息の支払い遅延。遅延の日ごとにロシア中央銀行の現在の借り換え率の300分の1の金額の予算資金の貸方記入または送金のための支払い文書の遅延実行に対する信用機関からの罰則（紀元前284条）。

3）税関支払いの延滞および罰則に関する税関当局（ロシア連邦税関法第124条）。

4）ロシア連邦中央銀行の必要準備金の信用機関による違反の場合の未払い資金の金額に関連するロシア銀行（連邦法「ロシア銀行について」の第38条）。

支払人の口座からの資金の直接引き落としの可能性は、銀行と顧客の間の合意、またはそれに対する追加の合意によって提供される場合があります。どの製品（商品、提供されたサービス、実行された作業）。

銀行業務の会計に関する基本要件

銀行の会計は、一般的な要件に基づいています。

一次会計書類に示されているデータは、適時に記録され、会計台帳に蓄積されなければなりません。
アカウンティングオブジェクトをレジスタに登録するときは、省略や削除を許可しないでください。
会計は、ロシア連邦中央銀行の承認された勘定科目表に従って、勘定科目の複式簿記によって保持する必要があります。
銀行会計台帳には必須の詳細があり、次の点で異なります。台帳の名前と台帳を編集した銀行。登記簿の維持の開始日と終了日、および（または）登記簿が作成された期間。会計オブジェクトの時系列および（または）体系的なグループ化。測定単位を示す、会計オブジェクトの金銭的測定の値。登記簿の管理を担当する人の役職の名前。
会計を委託された職員の提案に基づいて銀行長が承認した会計記録の形式。
紙に編集された、および（または）電子署名で署名された電子文書の形式で編集された会計記録。
ロシア連邦の法律または協定が他の人または州の機関に紙で会計記録を提出することを規定している場合、銀行は他の人または州の機関の要請に応じて、自費で困難にする義務があります電子文書の形で作成された会計記録のコピー。
会計記録では、これらの記録を維持する責任を負わない従業員による訂正は許可されるべきではありません。

銀行の口座はアクティブとパッシブに分けられます。例外は、アカウント属性を持たないアカウントです。

アクティブなアカウントの会計規則に従って、期首残高は借方に反映されます。増加は借方に、減少は貸方になります。決算残高-借方のみ。

備考1

パッシブアカウントは次の順序で機能します。期首残高は常にクレジットである必要があります。パッシブアカウントの増加はクレジットに反映され、デビットの減少に反映されます。パッシブアカウントの残高はクレジットのみである必要があります。

貸借対照表の作成後にエラーが見つかった場合、商業銀行は取消エントリを転記する必要があり、誤った転記に従って行われたエントリの破棄を反映して、修正に基づいて転記を作成する必要があります。追悼の注文、正しい口座の割り当てが行われます。

銀行業務の会計における反映の基本原則

ロシア連邦の会計の基本原則に基づいて、ロシア中央銀行は、信用機関の会計チャートを作成するための以下の原則を決定します。

アカウントを1次と2次のアカウントに分割します。最初の注文のアカウントには3桁の番号が付いており、総合的な会計資料を参照します。つまり、特定の操作中に一般化されたデータを表示します。

最初の注文の貸借対照表勘定のコンテキストでは、2番目の注文の貸借対照表勘定が開かれます。これは5桁の番号が付けられ、特定の会計オブジェクトの詳細な会計を反映します。

例2

10207-株式会社の形で設立された信用機関の授権資本。 30102-ロシア中央銀行の信用機関のコルレス口座。 70601-収入; 70606-経費; 70611-所得税;

勘定科目表は、集約された指標に従って顧客を単純化して分割することを提供します。口座開設の際は、それぞれに必要です特定のケース国家統計委員会によるクライアントの分類を含め、各訴訟を分析します。

すべての貸借対照表勘定は、顧客の操作を記録するための勘定と、信用機関の自身の事業操作を反映するための勘定に分けられます。

アカウントのペアリングの原則。これは、アクティブまたはパッシブのアカウントのみ、または商業銀行の貸借対照表に口座記号のないアカウントの開設を規定しています。したがって、実行される操作の均一性により、結果が資産または負債のいずれかに反映される可能性があります。 1日の終わりの時点で、1日の残高にアカウントのサインがないアカウントの残高はありません。

口座計画における普通預金および特別口座の利用可能性。銀行では、顧客との個別の契約に基づいて、トランジット、普通預金、およびその他の特殊なターゲットアカウントを開くことが許可されています。

備考3

特定の操作には特別な制御が必要です。この場合、特別口座が開設されます（そのような口座の多くは外国為替取引のために開設されます）。

引き付けられて配置された資金を分析するために、商業銀行の貸借対照表に口座が開設され、資金は配置のタイミングによって会計処理されます。つまり、勘定科目表には緊急性の原則があります。これは非常に多くのアカウントです。それらは、契約に対応する残高勘定で、対応する期間に開かれます。引き付けられた資金と配置された資金を契約条件で分割するこのような手順は、訓練を受けたユーザーにとって貸借対照表を非常に有益なものにします。

ドキュメント「当座預金からの引き落とし」
プログラムは、当座預金からお金を使うための文書を作成するためのいくつかの方法を提供します。この伝票は「経常収支からの借方」と呼ばれ、勘定51の貸方の会計仕訳を作成します。
1.支払注文に基づく経常収支からの引き出し

このようなドキュメントを作成する方法の1つとして、「支払い注文」を作成する際に、それに基づいてドキュメント「経常収支からの借方」を作成することを検討しました。支払い注文のフォームから直接ドキュメント「現在のアカウントからの借方」を作成するオプションを検討しました。また、「現在の口座からの借方は、「支払い注文」リストから作成できます。カーソルを「支払い注文」に置き、「作成元」コマンドで「現在の口座からの借方」を選択します。。
この支払注文に基づいて、文書「経常収支からの借方記入」。（図1）。

米。 1

2.レジスター「銀行取引明細書」からの経常収支からの引き出し

ドキュメントコピーモードを使用します。
会社が「支払注文」の作成を使用せずに銀行に支払を行う場合（これは最も頻繁に発生します）、「銀行取引明細書」レジスタから「当座預金からの借方」文書を作成する方が便利です。この場合、同様の文書をコピーすることにより、「当座預金からの借方」という文書を作成することができます。これを行うには、コピーするドキュメントにカーソルを置き、右クリックして使用可能なコマンドを選択するモードを呼び出すか、[コピー]コマンドを選択するか、[F9]キーを使用します。（図2）

米。 2

コピーによって作成されたドキュメントには、取引相手の名前、取引相手との契約、支払いの目的、項目「キャッシュフロー」、選択されたVAT率、決済勘定、「操作の種類」の詳細が自動的に入力されます。もっと。（図3）

米。 3

作成されたドキュメント「経常収支からの借方」では、自動的に入力される詳細に同意するか、変更する必要があります。ほとんどの場合、支払いの金額と支払いの目的のみが交換の対象となります。
以前に支払い金額を変更したコピーによって作成されたドキュメント「現在のアカウントからの借方」を使用して、さらにアクションを実行します。「合格」コマンドを使用してみましょう。コマンド「Dt-Kt」をクリックして、投稿されたドキュメントによって作成された投稿を確認しましょう。（図4および図5）

米。四

米。 5

伝票「伝票移動：経常収支からの償却...」を詳しく見てみましょう。このドキュメントは、アカウンティングエントリを手動で修正する機会を提供します。これを行うには、「手動調整（ドキュメントの動きを編集できる）」モードを使用します。このモードを「鳥」でマークします。その後、伝票の詳細を変更することができます。必要に応じて、会計仕訳をDt60.02-Kt51からDt60.01-Kt51に変更し、記事「キャッシュフロー」を変更することもできます。残りの詳細はそのままにしておきます。変更をキャンセルしてドキュメントの元の設定に戻す場合は、「鳥」を削除してドキュメントを投稿する必要があります。（図6）

図6

会計仕訳が手動で変更された伝票はそれほど多くないため、伝票登録「銀行取引明細書」に特別な方法でマークが付けられます。（図7）。

米。 7

伝票の作成「経常収支からの償却」
経常収支からの資金の引き落としを伴うすべてのタイプの取引については、「支払い注文」のセクションで検討しました。伝票"決済勘定からの償却"には、プログラム伝票"支払指図"と同じ詳細があります。「償却」コマンドを使用して、「銀行取引明細書」レジスタから新しいドキュメント「経常収支からの償却」が作成されます。図の新しいドキュメントのビュー。図8の「操作の種類」のリスト。 9：

米。 9

ドキュメントの種類と「操作の種類」のリストはどちらも、「支払い注文」の操作手順からすでによく知っています。現在、伝票「現在の勘定からの借方」は独立した伝票であり、勘定51「決済勘定」の貸方の会計仕訳を直接作成し、会計のメイン伝票である伝票「銀行明細」の登録簿に入力します。銀行業務用。伝票「経常収支からの償却」によって作成された会計仕訳を繰り返してみましょう。
-サプライヤーへの支払い：Dt 60.02-Kt51またはDt60.01-Kt51、支払いがすでに受け取った商品および材料（サービス）に対するものか、前払いによるものかによって異なります。
-買い手への返還：Dt62.01-Kt51-以前に買い手から受け取った前払いのための資金の買い手への返還。
-税金の支払い：デビットでは、税金とそれに相当する支払いを会計処理する対応するアカウントとサブアカウント（アカウント68と69）-アカウント51のクレジット。
-カウンターパーティへのローンの返済：Dt（66.03または67.03）-Kt51;
-銀行へのローンの返済：銀行から受け取ったローンが短期（返済期間は最大1年）の場合、会計エントリDt66.01-Kt51; ローンが長期（返済期間が1年を超える）の場合、会計エントリはDt67.01-Kt51です。
-カウンターパーティへのローンの発行：Dt58.03-Kt51;
-カウンターパーティとのその他の和解：Dt76.05（またはDt60.01）-Kr51;
-現金引き出し：Dt50-Kr51;
-責任者への転送：Dt71.01-Kt51;
-列挙賃金声明によると：Dt70-Kt51;
-従業員への賃金の移転：Dt70-Kt51;
-労働契約に基づく従業員への異動：Dt70-Kt51;
-預け入れ賃金の移転：Dt70-Kt51; アカウント70「Payroll」では、預金賃金の会計処理や労働契約の支払いなど、さまざまなサブアカウントを使用できます。
-従業員へのローンの発行：Dt73.01-Kt51;
-その他の償却：このドキュメントは、会社が資金を送金する借方勘定を個別に示す機会を提供します：Dt...-Kr51。

結論として、1Cプログラムの当座預金への取引の反映の問題を考慮して、銀行との取引を会計処理するための主要な文書である登録簿（または文書のジャーナル）「銀行取引明細書」を詳しく見てみましょう。米。十

米。十

登録「銀行取引明細書」には多くの情報が含まれています。その中の1行は、1つのドキュメント「Receipt」または「Write-off」に対応します。「当座預金への入金」および「当座預金からの引き落とし」の文書では、1つのカウンターパーティで同じ日に複数の支払いを示すことができます。
経常収支への入金とその支出は、「入金」と「償却」の異なる列に表示され、視覚的に便利です。登記簿に反映された書類の日付が表示されます。「支払目的」の列には、受領または償却の伝票の「支払目的」フィールドの内容が反映されています。「カウンターパーティ」、「操作のタイプ」、「入力」の列。番号」、「で。日付」、「コメント」、ドキュメント「当座預金への入金」および「経常収支からの借方」の対応するフィールドが表示されます。コマンドの「詳細」グループから「フォーム設定」コマンドを使用して、「所有者」列と「通貨」列をレジストリに追加できます。
右下には、経常収支の日々の状況（一日の始まりと終わりの残高（残高）、日中の資金の受け取りと支出）に関する情報が表示されます。この情報は、コマンドの「詳細」グループの「合計の表示/非表示」コマンドによって表示（または非表示）できます。
からのコマンドを検討してくださいコマンドライン銀行取引明細書の登録。「Receipt」および「Debit」コマンドは、「Receipttothecurrentaccount」および「Debitfromthecurrentaccount」という新しいドキュメントを作成するように設計されています。検索コマンド「検索」は、その名前に対応しています。「書類登録」チームは、「銀行取引明細書」登録の書類を印刷するためのフォームを準備しています。「Createbased」コマンドは、カーソルが置かれているドキュメントに基づいて、「Payment order」、「Invoicereceived」または「Invoiceissued」のタイプのドキュメントを作成することを提案します（図11）。

米。十一

「ダウンロード」コマンドは、銀行取引明細書をダウンロードするためのテキストファイルを選択するように促します（毎日の支払いの大規模な配列を処理するために使用され、「クライアントバンク」プログラムを使用する場合）。「DtKr」コマンドは、ドキュメント「当座預金への受領」または「当座預金からの借方」によって作成され、企業が実行したビジネストランザクションを反映して、当座預金。
上記のツールバーにリストされているコマンドに加えて、銀行取引明細書レジストリは、[その他のコマンド]グループに示されている他のコマンドを使用できます。このグループで指定されているコマンドのいくつかは、以前に説明したものです。さらに、次のコマンドが使用されます（図12）。

米。 12

-「コピー」または「F9」;
-「編集」または「F2-」-指定したドキュメントを開いて変更します。
-「削除のマーク/マーク解除」-このコマンドは、「ドキュメントの削除のマーク」操作を実行すると同時に、ドキュメントの投稿をキャンセルします（以前に投稿された場合）。ドキュメントをすぐに削除できないのはなぜですか？ 1Cプログラムでは、ユーザーが不要なドキュメントをすぐに削除することはできません。ユーザーはそれらに削除のマークを付けることしかできません。マークされたドキュメントの削除は、企業の責任者（たとえば、主任会計士）によって特別なモードで実行されます。 1Cプログラムでオブジェクトを削除するためのこの手順は、従業員の不正な（偶発的で思慮のない）アクションからエンタープライズデータベースに追加のセキュリティを提供します。
-「更新」または「F5」-インターフェイス上のデータを更新します。
-「期間の設定」-レジスター内のドキュメントの反映期間を設定します。
-「投稿」および「キャンセル」-現在のドキュメント、つまりカーソルが置かれているドキュメントの投稿を実行またはキャンセルします。
-「リストのカスタマイズ」-さまざまなオプションを使用して、レジスタの「銀行取引明細書」をカスタマイズできます。たとえば、特定の条件で線をさまざまな色で色付けします。
-「デフォルト設定の設定」-元の設定を復元し、すべての変更をキャンセルします。
-「表示リスト」-ドキュメント「Excel」のテーブル形式で表示し、印刷するために、ドキュメント「銀行取引明細書」のレジスタを準備します。
-「関連ドキュメント」-カーソルが置かれているドキュメントに何らかの形で関連しているドキュメントを示します。
-「合計の表示/非表示」-現在のアカウントの毎日のステータスに関する情報を表示または非表示にします。
-「フォームの変更」-ユーザーモードで、レジスタ「銀行取引明細書」のフォームを変更します。レジストリで使用される情報を含む列を追加（削除）したり、コマンドラインからコマンドを追加（削除）したりできます。
実行された金銭取引に関する情報を含む列は、昇順または降順で並べ替えることができます。たとえば、「日付」列は、レジスターに反映された支払い日の昇順と降順の両方で並べ替えることができます。図に図１０は、日付の昇順でソートされた「日付」列を示している。図に 13列の「日付」は日付の降順でソートされます。「日付」フィールドをマウスでダブルクリックすると、順序を変更できます。

米。 13

データを注文する可能性は、レジスタ「銀行取引明細書」の他の列でも利用できます。「入金」、「償却」、「入力番号」の列を配置できます。順序付けには、列で指定された数値式が使用されます。したがって、「受領」列と「償却」列では、支払い金額の昇順または降順で順序付けが行われます。「支払いの目的」、「請負業者」、「取引の種類」の列は、最初の文字とアルファベット順に並べ替えられています。列名フィールドでマウスをダブルクリックすると、対応する列の順序付けモードがオンになります。
図に図１４は、「カウンターパーティ」列に含まれる注文情報の例を示している。注文は、相手方の名前の最初の文字に従ってアルファベット順に行われます（最初の文字は「A」です）。

米。 14

当座預金から現金を発行し、口座に現金を入金する操作については、銀行取引の処理には独自の特徴があります。これは、上記の操作が経常収支の操作と企業の現金操作の両方に同時に反映されているためです。会計エントリの二重化を回避するために、1Cは、現金文書のみを使用した会計に関連するすべてのソフトウェア製品にこれらの操作を登録することを決定しました。キャッシュデスクから現金を発行し、会社の現金の銀行の現在の口座に貸方記入するための「現金注文」。したがって、現金との取引が文書「銀行取引明細書」の仕訳帳に正しく記録されるためには、対応する現金文書を現金取引の仕訳帳に入力する必要があります。
当座預金から企業のキャッシュデスクに現金を償却するためのドキュメントを作成する例を考えてみましょう（図15）。そして、このドキュメントによって作成された投稿を確認してください。（図16）。

図15

米。 16

プログラムは、次の会計エントリの作成を拒否することを通知しますこのドキュメントそして、現金取引の会計に目を向けることを私たちに提供します。
企業のキャッシュデスクから当座預金に現金が預け入れられるときに、会計エントリの記録を拒否するプログラムと同様の操作が実行されます。操作タイプが「現金預け入れ」のドキュメント「当座預金への受け取り」です。

各組織は、無料の現金を保管し、あらゆる種類の決済、クレジット、および現金取引を実行するために、任意の銀行に決済およびその他の口座を開設する権利を有します。

当座預金口座-これは、リストを制限することなくすべての金銭取引が実行される組織のメインアカウントです。経常収支は、組織の永久預金です。現在、組織は無制限の数の決済口座を持つ権利を持っています。

当座預金口座を開設するには、組織は選択した銀行の機関に次の書類を提出する必要があります。

所定の形式で口座を開設するための申請書。
組織の憲章、協会の覚書の公証人のコピー。
公証人または企業を登録した機関によって認定された、州の登録に関する決定のコピー。
税務署への登録証明書と予算外資金。
役人の任命に関する命令からの抜粋。
公証人によって証明された、頭、副頭、主任会計士のサンプル署名と所定の形式の組織の印鑑の刻印が入ったカード。

これらの書類はすべて銀行の法務部門に提出され、銀行の法務部門が記入の正確さをチェックし、決済および現金サービスの契約書が作成され、組織に当座預金番号が割り当てられます。

組織の銀行口座の開設は、口座開設日から7営業日以内に税務署と予算外資金に報告する必要があります。

経常収支の資金の管理者は組織の長であり、会計主任。経常収支への資金の受け取りとその引き落としは、次の2つの方法で実行されます。

現金;
非現金。

現金での支払い方法が使用されます：

現金拠出の発表。
小切手帳からの現金小切手。

現金以外の支払い方法では、以下が使用されます。

支払い要求;
決済小切手;
回収順序等

支払い注文-これは、対応する銀行の資金の受取人の口座に支払い（金額）を転送するために彼にサービスを提供する銀行への支払人（口座名義人）の書面による命令です。

支払い要求-これは、債権者（資金の受領者）から債務者（支払人）への銀行を通じて一定の金額を支払うという要件を含む決済文書です。

小切手-これは、小切手の所有者に支払いを行うための銀行への小切手の引き出しの無条件の注文を含む証券です。小切手の所有者は、お金と銀行を持っている法人であり、小切手を発行して処分する権利があります。したがって、小切手の引き出しは、銀行から資金を受け取るために小切手が発行される法人です。小切手の所有者の銀行に小切手を提示することは、支払いのために小切手を提示することを意味します。

回収順序-これは、支払人の口座からの資金を議論の余地のない方法で償却するために使用される決済文書です。それらは、償却のための議論の余地のない手順が法律によって確立されている場合に使用されます。

組織、銀行、州間の決済には、カレンダー決済システムが使用されます。これは、当座預金からのすべての支払いがカレンダーの優先順位で、つまり、資金の残高がすべての支払いに十分である場合、銀行が受け取る順序で行われることを意味します。

当座預金に口座名義人に提示されたすべての義務を完済するための資金がない場合、銀行は期限内に支払われなかった書類をファイルキャビネットに置きます。クライアントの口座に資金を受け取ったら、これらの文書は次の優先順位ですぐに使用する必要があります。

まず第一に、従業員の生命と健康に生じた危害の補償請求の充足に関連する執行文書に基づく義務が返済されます。扶養手当の回復のための要件の満足は同じグループに含まれています。ただし、従業員自身の要求で返済される場合は、最後の優先グループに属します。
第2の優先事項には、文書に基づく義務の返済も含まれますが、著者の合意に基づく報酬の支払いについて、締結された労働契約（契約に基づくものを含む）に従って職務を遂行する従業員への退職金および賃金の支払いに関連します。 ;
第三に、予算および予算外基金（年金基金、強制医療保険基金など）への支払い義務が履行されます。
第4に、最初の2つのグループに含まれていない執行文書に基づく残りの義務は返済されます（企業に生じた重大な損害など）。
第5に、資金は、義務が発生した時間に基づいて、他の支払い文書に基づいて借方に記入されます。

各キュー内で、義務はカレンダーの優先順位とドキュメントの受信の順序で返済されます。

銀行は定期的に当座預金の資金の状態を銀行取引明細書で組織に通知します。抜粋は個人アカウントのコピーであり、トランザクションはテキストなしで暗号化された形式で反映されます。

それどころか、声明のすべての操作は、銀行の立場、つまり組織の立場から行われます。すべての金融決済文書は、ステートメントに添付されています。

勘定51「決済勘定」-決済勘定での取引を会計処理するために、勘定科目表でアクティブが割り当てられます。

期首残高（借方）-レポート期間の開始時の経常収支の資金の可用性。

デビットターンオーバー-当座預金への資金の受け取り。

クレジット回転率-経常収支からの資金の支出。決算残高（借方）-レポート期間の終了時の経常収支の資金の残高。

アカウント51の総合的な会計は、仕訳帳第2号（貸方回転）と明細書（借方回転）に保持されます。エントリは、分析会計が維持されている関連文書が添付された銀行取引明細書に基づいて作成されます。

組織が1C：Enterpriseソフトウェア製品を使用して自動化された形式の会計を使用する場合、合成会計の登録簿は、勘定科目51（総勘定元帳）の売上高、勘定科目51の分析、貸借対照表などです。分析会計の登録簿アカウント51の貸借対照表、サブコントによるアカウント51の分析、サブコント間の売上高、アカウントカード51、サブコントによるアカウントカード51などです。

アカウント51「決済アカウント」の主な通信

操作内容	デビット	クレジット
レジからのお金は経常収支に送金されます	51	50
現在のアカウントに戻りました未使用金額信用状、小切手帳、その他の口座	51	55
輸送中の資金は経常収支に貸方記入されます	51	57
以前に付与されたローンの返済を反映	51	58-3
サプライヤーから払い戻された過払い額	51	60
販売された製品（作品、サービス）、固定資産、その他の資産からの収益は、経常収支に貸方記入されます。製品（作品、サービス）の供給に対してバイヤーから受け取った前払い	51	62
受け取った短期および長期のクレジットとローンの金額は、経常収支に貸方記入されました	51	66, 67
予算に支払われた過剰な税金と手数料は経常収支に戻されました	51	68
過払いの保険料は経常収支に戻されました。社会保険機関からの金額は、さまざまな給付金の支払いのために経常収支に貸方記入されました	51	69
レポートに基づいて以前に発行された未使用の資金は、経常収支に戻されます	51	71
以前にローンの形で従業員に提供された資金は、経常収支に戻されます	51	73-1
重大な損害の補償として従業員から受け取った資金は、経常収支に貸方記入されます	51	73-2
授権資本への拠出として経常収支に資金を受け取った	51	75-1
組織が保険会社から受け取った保険補償額が反映されます。	51	76-1
組織からの請求額が組織から決済口座に入金されます	51	76-2
資金は、他の組織への参加からの組織による配当（収入）に対して経常収支に貸方記入されました	51	76-3
他の債務者から経常収支への資金を受け取り、債務を返済する	51	76
経常収支で販売された製品（商品、作品、サービス）の資金を受け取った	51	90-1
他の不動産の経常収支への売却から受け取った資金	51	91-1
レジ係は経常収支から銀行からお金を受け取りました	50	51
資金は特別な銀行口座に入金されます	55	51
外貨購入のために経常収支から資金が送金された	57	51
購入した株式の費用は経常収支から支払われました	58-1	51
取得した負債証券の費用は経常収支から支払われました	58-2	51
ローン契約に基づく当座預金からの送金	58-3	51
非現金基金の単純なパートナーシップ契約に基づいて寄付が行われました。	58-4	51
サプライヤー（請負業者）への債務は、現金以外の資金で返済されました。サプライヤー（請負業者）に発行された非現金資金の前払い	60	51
買い手のお金によって過度に支払われた経常収支から返還された; 購入者から以前に受け取った前払いを返しました	62	51
短期および長期のクレジット（ローン）とそれらの利息を返済するために経常収支資金から償却されます	66,67	51
経常収支から予算に支払われる税金と手数料	68	51
経常収支から支払われる保険料	69	51
経常収支からの報告資金の下で発行	71	51
ローンの形で従業員に提供される現金	73-1	51
資金は、組織の創設者に配当（収入）を支払うために使用されます	75-2	51
当座預金から従業員に支払われる預け入れ賃金	76-4	51

Stroy-Restavrator LLCの決済口座には、実行された作業とサービス、短期および長期のローン、およびその他の転送のための無料の現金と領収書が集中しています。

Stroy-Restavrator LLCによるほとんどすべての支払いは、経常収支から行われます。材料のサプライヤーへの支払い、予算への債務の返済、社会保険、賃金のためのレジ係へのお金の受け取りなどです。銀行によるこの口座からの現金以外の送金と同様に、お金の発行は、原則として、当座預金の所有者である企業の命令に基づいて、または彼の同意（受諾）で行われます。。

OOO "Stroy-Restavrator"は、定期的に（毎日、または銀行が設定するその他の時間に）当座預金からの抜粋を銀行から受け取ります。レポート期間中に彼が実行した操作のリスト。資金の貸方または借方に基づいて他の企業や組織から受け取った文書、およびStroy-Restavrator LLCによって発行された文書は、銀行の明細書に添付されています。

経常収支からの抜粋は、銀行が開設したStroy-RestavratorLLCの個人口座の2番目のコピーです。企業の資金を節約して、銀行はそれ自体を企業の債務者（支払われる口座）と見なします。したがって、当座預金への資金と領収書の残高は、当座預金のクレジットとその債務の削減に記録されます（償却、現金引き出し）-借方。明細書を処理するとき、会計士はこの機能を覚えて、当座預金の借方に貸方記入された金額と残高、およびローンの償却を書き留める必要があります。当座預金からの抜粋には特定の指標があり、その一部は銀行によってコード化されており、同じコードが企業によって使用されています。

銀行取引明細書は、当座預金の分析会計の登録に置き換わると同時に、会計記録の基礎として機能します。抜粋に添付されたすべての文書は、「償還」のスタンプでキャンセルされます。

取引金額に対する確認済み明細書のフィールドおよび文書には、口座51「決済口座」に対応する口座のコードが記載されており、明細書への入力のシリアル番号も文書に示されています。。これらのデータは、資金の移動を制御し、会計作業、証明書、小切手、およびその後のドキュメントの保存を自動化するために必要です。ステートメントの検証と処理は、ステートメントを受け取った日に実行する必要があります。

銀行から受け取った明細書はチェックされ、処理されます。すべての補足文書が選択され、対応するアカウント（コード）が添付され、機械設備の保守と運用のコスト、一般的な生産と一般的な事業の流通コスト、予算との決済、およびその他、商品コードが添付されています。多くの勘定の分析会計は記事のコンテキストで編成されているため、これが必要です。アイテムごとの金額のグループ化はトランスクリプトシートで実行されます。トランスクリプトシートは、アカウント、ワークショップのコンテキストで毎月開かれ、対応する注文ジャーナルのドキュメントに従って記入されます。

会社の経理部門の経常収支での業務の総合会計は、勘定51「決済勘定」にあります。これはアクティブなアカウントであり、その借方には、月初めの企業の無料現金、企業のキャッシュデスクからの現金受領、製品の購入者、顧客、債務者からのクレジット、および受け取ったローンの残高があります。記録されます。この口座の貸方は、重要な資産（サービス）の供給者、実行された仕事の請負業者、予算、受け取ったローンの銀行、社会保険代理店および他の債権者への企業の債務の返済における現金、ならびにに与えられた金額を反映します。キャッシュデスクで現金で企業。

OOO "Stroy-Restaurator"の決済勘定の会計処理では、以下のエントリが作成されます。

デビット51クレジット62-9447031-南ウラル鉄道に転送

デビット50クレジット51-1,000,000-当座預金からStroy-RestavratorLLCのキャッシュデスクに送金

デビット66クレジット51-300,000-提供された短期ローンの債務を返済するためにLLC「Stroymart」に転送されました。

デビット68/2クレジット51-33487-VATの支払いは、ロシア連邦第7号のMIFNSで行われました。

デビット97クレジット51-120,000-繰延費用に対して発行されます。

借方91/2貸方51-22150-費用をカバーするために当座預金から償却

借方68/3貸方51-377,803.14-所得税が計算されました

デビット60/1クレジット51-6,223,609.67-請負業者との和解

デビット60クレジット51-4,164,940.26-サプライヤーに転送

デビット51クレジット62/1-2776 010、55-サウスウラル鉄道から受け取った前払い

デビット51クレジット60-4,595-EvrostroyLLCによって転送されました

クレジットアカウント51の売上高を反映するために、仕訳注文番号2が使用されます。この口座の借方回転率は、さまざまな注文仕訳帳に記録され、さらに、ステートメントNo.2によって制御されます。これらの登録簿に記入するための基礎は、経常収支明細書を検証および処理します。

各ステートメントの対応するアカウントが同じである金額が合計され、仕訳順と結果のステートメントに記録されます。

レジスターに入力するための前提条件は、ステートメントが作成される期間に関係なく、ステートメントごとに1行を使用することです。毎月の仕訳注文番号2と明細書番号2の混雑した行の数は、この期間中に受け取った銀行の明細書の数と同じである必要があります。仕訳番号2と明細書2の両方で、金額は、勘定科目51の借方と貸方の対応する勘定科目のコンテキストで記録されます。

2005年10月のStroy-RestavratorLLCのジャーナル注文によると：

最初のバランス-32,315.64

デビット51クレジット60-4595

デビット51クレジット62-9,447,031.45

デビット51クレジット62/1-2776 010.55

デビット51クレジット69/21-4,656.02

デビット51クレジット69/22-33,139.62

借方の合計-12,265,432.64

デビット50クレジット51-1,000,000

デビット60クレジット51-4,164,940.26

デビット60/1クレジット51-6,223,609.67

デビット66クレジット51-300,000

デビット68/2クレジット51-33487.36

デビット68/3クレジット51-377,803.14

デビット68/5クレジット51-233

デビット69/21クレジット51-4,656.02

デビット69/22クレジット51-33,139.62

デビット91/2クレジット51-22150

デビット97クレジット51-120,000

デビット99/3クレジット51-10,000

総融資額-12,290,019.07

最後のバランス-7,729.21

銀行業務の管理と会計。 銀行口座の取引の会計処理

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