財務諸表はどのように見えますか？便利でわかりやすい財務報告書を作成するにはどうすればよいですか？連結財務諸表の作成方法

財務諸表は、企業または企業の財政状態に関する情報を含む文書であり、貸借対照表、財務結果の計算書、および動きの計算書が含まれます。お金。財務諸表は、多くの場合、ビジネスアナリスト、取締役会、投資家、金融アナリスト、および政府機関。レポートは時間どおりに作成および提出する必要があり、正確でエラーがない必要があります。財務報告書の作成は大変な作業に思えるかもしれませんが、必要な報告書を集めるのは難しいことではありません。

手順

パート1

書く準備をしている

時間枠を設定します。始める前に、レポートがカバーする期間を決定する必要があります。ほとんどの財務報告は四半期または年次ですが、一部の企業は毎月報告することを好みます。

財務諸表がカバーすべき期間を理解するには、法規制、会社憲章、定款などの組織の規制を確認してください。これらの文書には、財務諸表を作成する頻度に関する情報が含まれている場合があります。
経営幹部に、財務諸表を受け取りたい頻度を尋ねます。
あなたがあなた自身のビジネスのマネージャーであるならば、財務結果を要約するために最も適切な日を選び、それを財務諸表を作成するための日付として使用してください。

元帳を確認します。次に、元帳の情報が最新であり、適切に記録されていることを確認する必要があります。基本的な会計データが正しくない場合、財務諸表は役に立ちません。
- すべての支払請求書と売掛金が処理され、銀行照合が準備され、在庫の購入と商品の販売が適切に記録されていることを確認します。
- また、財務報告書が作成されるまでに修正されていない可能性のある債務の存在も考慮に入れる必要があります。たとえば、会社は請求されていないタイプのサービスを使用しましたか？会社には支払うべき負債がありますか賃金従業員の前で？これらの事実はあなたの累積債務を表しており、あなたの財務諸表に反映されるべきです。
不足している情報を収集します。元帳をチェックしたところ、情報の一部が欠落していることが判明した場合は、それに関連するすべてのドキュメントを追跡して、財務諸表が完全で正しいことを確認してください。

パート2
貸借対照表の準備
1. 貸借対照表を作成します。貸借対照表には、資産（会社が所有するもの）、負債（会社が負うもの）、および普通株や追加資本などの資本に関するデータが含まれています。財務諸表の最初のページに「貸借対照表」というタイトルを付け、次に事業名と貸借対照表が認証された日付を含めます。
  - 貸借対照表の状態に関するデータは、その年の特定の日の時点で提供されます。たとえば、貸借対照表は12月31日時点で作成される場合があります。
2. それに応じて貸借対照表を準備します。財務諸表では、通常、資産は左側に、負債/資本は右側に記載されています。一方、資産を上に置き、負債/資本を下に置く人もいます。
  
  アセットを一覧表示します。貸借対照表の最初のセクションに「資産」という名前を付け、組織が所有するすべての資産をリストします。
  
  あなたの借金を一覧表示します。会計報告の次のセクションでは、負債と資本を提示する必要があります。このセクションにDebtandEquityというラベルを付けます。
  
  自己資本のすべてのソースを一覧表示します。負債セクションの後には、株式セクションが続く必要があります。これは、会社がすべての資産を売却し、すべての負債を返済した場合に、会社がどれだけの現金を持っているかを示します。
  - 普通株、自己株式、現金準備金を含むすべての株式項目を一覧表示します。次に、それらを合計し、「TotalEquity」というラベルを付けます。
3. 負債と資本を追加します。「総負債」と「総資本」の合計を合計します。結果の値に「負債と資本の合計」という名前を付けます。
  
  バランスを確認してください。「総資産」および「総負債および資本」のセクションで得られた数値は、貸借対照表と一致している必要があります。その場合、貸借対照表の作成が完了し、損益計算書の作成に進むことができます。
  - 自己資本は、総資産と総負債の差に対応している必要があります。すでに述べたように、これはすべての資産の売却とすべての負債の支払いの後に残るお金です。したがって、負債と資本の合計は資産と等しくなければなりません。
  - 残高が足りない場合は、計算を再確認してください。アカウントの1つを省略したか、誤ったラベルを付けた可能性があります。各列を個別に再確認して、何かを見逃していないことを確認してください。あなたは貴重な資産や多額の借金を逃したかもしれません。
パート3
損益計算書の作成
1. 損益計算書を書き始めます。損益計算書には、企業が特定の期間に獲得して費やした金額に関するデータが含まれています。レポートのこのページに「財務実績のステートメント」というタイトルを付けてから、ビジネスの名前とこのレポートの対象期間を示します。
  - 損益計算書は、特定の年の1月1日から12月31日までの期間をカバーすることがよくあります。
  - 1四半期または1か月の財務諸表を作成できますが、それでも1年全体の損益計算書を含めることができます。必須ではありませんが、同じ期間をカバーしている場合、財務諸表は理解しやすくなります。
2. 収入源を一覧表示します。さまざまな収入源と利益額をリストします。
  - 割引や値上げを考慮に入れながら、収入の種類ごとに別々にリストするようにしてください。例：「販売、800,000ルーブル」および「サービスの提供、400,000ルーブル」。
  - 会社にとって最大の利益をもたらす収入源を指定します。地域、管理グループ、または特定の製品ごとに収益を分類できます。
  - すべての収入源をリストした後、それらを合計し、「総収入」列に入力します。
3. 販売したアイテムのコストを入力します。これは、レポート期間中に製品またはサービスを開発または製造するための総コストを指します。
  
  利益剰余金を入力します。利益剰余金は、会社設立以来の純利益と純損失の合計です。
  - 純利益または純損失に年次利益剰余金を加算すると、会社の貸借対照表の総収入が得られます。
パート4
キャッシュフロー計算書の作成
1. キャッシュフロー計算書の作成を開始します。このレポートは、会社のキャッシュインフローとキャッシュアウトフローを追跡します。このページに「キャッシュフロー計算書」というタイトルを付け、事業名と計算書の対象期間を含めます。
  - 損益計算書と同様に、キャッシュフロー計算書は1月1日から12月31日までの期間をカバーすることがよくあります。
2. 操作セクションから始めます。キャッシュフロー計算書は通常、「営業活動によるキャッシュフロー」というセクションで始まります。このセクションは、すでに作成した損益計算書と同じです。
  
  投資活動に関するセクションを作成します。「投資活動によるキャッシュフロー」というタイトルのセクションを追加します。このセクションは、すでに作成した貸借対照表に対応しています。

個人的な財務計画を作成する方法とそれを実装する方法SavenokVladimirStepanovich

1.2。個人財務諸表

愚か者は一日中ランプを燃やします。夜、彼らはなぜ彼らが光なしで残されたのか疑問に思います。

よく生きるためだけでなく、投資するためにどこでお金を稼ぐのですか？

あなたがたくさんのお金を持っているためには、あなたは新月に外に出て、あなたの財布を開けて、それを持ち上げて、「月、月、私に良いものをください」と言う必要があります。その後、お金があなたに落ちるのを待つだけです。別の方法があります。コインのボールを作り、できるだけ頻繁に手で回転させて、彼にお金を頼みます。最後に、あなたはあなたのためにお金について本を話す超能力者に行くことができます。その後、寝る前に毎晩枕の下に魅力的な本を置いて、お金があなたに流れていると思う必要があります。私は人気のあるテレビ番組の1つでこれら3つの方法すべてを聞いた。彼らの資本を増やすこれらの方法が多くの人にとってどれほど魅力的であるかは驚くべきことです。彼らは魅力的です。なぜなら、迅速な富を約束し、多くの労力と時間を必要としないからです。

私の本にある推奨事項は、そのようなアドバイスとは何の関係もありません。お金を見つけるために、あなたは最初にあなたのポケットをチェックするべきです、言い換えれば、あなたが持っているすべてを数えて、それをすべて使う方法を考えるべきです。個人の財務諸表を編集して分析することで、このタスクに対処できます。

多くの場合、この分析を行った後、人々は自分が実際には非常に裕福であることに気付きますが、自分のお金を管理して体系的に投資し始めるまで、これを理解または感じませんでした。この本を読んで、そこで提供されているワークショップを完了することによって、あなたが途方もなく金持ちになることを約束しませんが、あなたは確かにあなたが今よりはるかに金持ちになるでしょう。

レポートで、個人の財政の管理が始まります。多くの人々は、法人だけが財務報告を構成すると考えています。しかし実際には、他の企業と同じように、誰もが資産と負債、利益と損失を持っているので、すべての人がそれを持っている必要があります。唯一の違いは、企業は月次ベースで財務諸表を作成しますが、ほとんどの人は決して作成しないということです。それが彼らの財務諸表が破産報告になる理由です。

あなたの意見では、経営者がキャッシュフロー、収入と支出、投資活動を管理していない場合、企業はどのくらいの期間運営できますか？

あなたのお金も移動する（行き来する、他の資産に変化する）ので、まったく同じ制御を行使する必要があります。あなたには収入と支出もあり、あなたも投資します。あなたがあなたのお金を管理していない場合、それはあなたを管理し、あなたは流れに乗っています。そしてある賢者が言ったように、死んだ魚だけが流れに乗って浮かんでいます。あなたはあなたのお金をあなたのポケットに入れます、そして彼らはあなたを店、レストラン、カジノに連れて行きます。したがって、あなたの仕事は、政府の手綱をあなた自身の手に委ねることであり、お金に導かれるのではなく、逆に、あなた自身でそれを管理することです。

それでは、個人的な財務諸表の作成を始めましょう。

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2.1。基本的な財務報告財務諸表は、特定の報告期間に実施されたすべての活動を反映しています。これが主なレポート機能です。ロシア連邦の連邦法により規定された年次財務諸表「会計について

ゼロからの本中小企業から。夢を見るのをやめて、行動する時が来ました！著者シェステレンキンエゴール

起業家の個人的な資質誰もが起業家になることができると言う人を信じてはいけません。いいえ、全員ではありません。すべてではない。起業家精神は、誰もが持っているわけではない特別な心理的資質を必要とする活動の分野です。

本からロシア：自由主義からナショナリズムへの移行の問題著者ゴロドニコフセルゲイ

1.ブルジョワ-民主主義革命と世界金融危機。金融危機は経済不況に変わります。世界的な金融危機の原因は何ですか？それはどのように発展し、何が続くのでしょうか？これを理解するには、以下を参照すると便利です。

本レイジーマーケティングから。パッシブセリングの原則著者ZhdanovaTamara

3.3。個人販売個人販売とは、商品やサービスを販売するために、販売スタッフとバイヤーが直接連絡を取り合うことです。バイヤーが来店するたびに、商品だけでなく販売スタッフも目にします。それは売り手のためです

機会のピークでの本から。専門的な効率規則著者PosenRobert

個人の原則仕事では、経済学の基礎だけでなく、あなた自身の原則によっても導かれる必要があります。あなたは法律とあなたの個人的な事業行動規範に従って行動しなければなりません。私のコードには、すべての人に正直に対処することが含まれています

本から富と幸福を達成するための7つの戦略（MLMゴールデンファンド）ロン・ジム

個人的な反省あなたの人生経験に精神的に戻ります。振り返りの芸術を習得します。つまり、人生の出来事から教訓を引き出すことができるように、人生の出来事を評価して評価することを学びます。私はこのプロセスを「フィードの再スクロール」と呼んでいます。

本から効果的なリーダー著者ドラッカーピーターフェルディナンド

マネージャーの個人的な義務全体的な成功への貢献に焦点を当てることにより、マネージャーは、彼が管理する部門の狭い資格とタスクから、彼の専門分野からやや気が散り、会社の全体的なパフォーマンスに焦点を当てます。彼の

本から強塩基：上級管理職のためのリーダーシップ著者コリザージョージ

個人的な目標説明と同様公務、私たちは、個人的な目標がリーダーシップの信頼の側面を無視することがどれほど頻繁にあるかに驚いています。多くの場合、目標は数と目標に関して明確に定義されていますが、相対的なパフォーマンスに関してはあいまいです。時々

本から販売管理著者ペトロフコンスタンチンニコラエヴィッチ

CRMのコンテキストでの個人販売私たちは、組織が選択した顧客関係戦略の実際の実装において、営業担当者が重要な役割を果たすことを見てきました。提供する製品に関する会社のメッセージを伝えるために設計されたすべての対策

本ビジネスプラン100％から。効果的なビジネスの戦略と戦術著者エイブラムスロンダ

財務諸表を読む少なくとも月に一度は財務諸表の内容を確認し、読んだ内容を理解していることを確認する習慣をつけてください。からの現金領収書などの指標の日次または週次の傾向を監視します

本ハーバード交渉学校から。 NOと言って物事を成し遂げる方法 UriWilliam著

別の個人的な声明を使用する効果的な方法あなたのYESを対話者に伝えることは個人的な声明です。それらの中で、あなたは他の人の欠点ではなく、あなた自身の経験を説明します。個人的な発言はあなたの気持ちやニーズに関するものなので、

法律「会計N113-XVIについて」によるとロシア連邦、2007年に採択され、会計の不可欠な部分である企業での財務諸表の作成を整理するために、その頭が義務付けられています。これらの要件は、ロシアの領土に登録されているすべての組織および企業に適用されます。

財務報告の利点

国家は、理由がないわけではなく、献身的です非常に重要この問題。結局のところ、財務諸表を定期的かつ継続的に作成することで、タイムリーでエラーのない税金の誤算と予算への支払いが保証されます。これは、非生産構造の正常な機能に貢献します。これは、国家自体が発展し、力をつけていることを意味します。

さらに、財務諸表の体系的な正しい作成は、他の企業と一緒に持っている会社の事業活動の計画された成功した発展に貢献しますプラスの影響国の経済全体の発展のために。

この期間中に行われたすべての経済および金融取引の数値データの処理および体系化を含む月次計算を金銭的に見る機会があり、会社の取締役は会社の財政状態を正しく評価することができます。彼のビジネスプロジェクトを促進するためのさらなる行動を計画するだけでなく。

財務報告とは何ですか？

財務諸表は、特徴的な一連の体系化された財務結果です。財務状態与えられた期間の企業。これは、会計テーブル、注文ジャーナル、またはその他のレジスターの計画勘定を使用して編集され、商品または製品、資産、有価証券、および税金、義務を含むさまざまな動きに関する財務指標が含まれています。

財務諸表の有用性は、一連の特別な指標によって決定されます。主な要素財務諸表は、資産、資本、負債、費用、収入、損失、利益などの会計のグループまたはセクションです。

企業;

資金の意図的な使用に関する報告。

財源の動きを反映した報告。

天びんの付録;

利益と損失を特徴づける。

責任が実施を含まない中小企業も注目に値する監査財務諸表は、フォームN 3（株主資本等変動計算書）、フォームN 4（キャッシュフロー計算書）、フォームN 5（貸借対照表の付録）、および上記のすべてのフォームの財務諸表の作成を表すものではありません。、損失計算書は、貸借対照表と同様に、主要な計算書と利益と見なされます。

財務諸表の作成

それで、私たちはロシア企業による財務諸表の作成について話さなければなりません。まず、財務諸表の意味を定義しましょう。私たちの意見では、この概念には、さまざまな種類の財務情報を含む、企業の内部および外部の両方の報告が含まれます。伝統的に、私たちの国では、外部財務報告は財務諸表を意味すると理解されており、その形式と構成は、ロシアの会計規則に従って、次の規制によって規制されています。

同時に、ロシア連邦の会計システムには、財務諸表の作成と表示の概念的基礎を含む単一の公式文書はありません。

内部財務報告の構成は、法律によって決して固定されておらず、有機的ではないため、会社の経営陣の想像力とニーズにのみ依存し、経営陣の報告、予算、予測、およびさまざまな種類の分析が含まれる場合があります。企業の財政状態。

会社は外部報告を作成する義務があり、その形式と構成には非常に具体的な基準と要件もあるため、最初にこのタイプの財務報告についてさらに詳しく説明します。

ロシア連邦における会社の財務諸表の構成要素は次のとおりです。

バランスシート、

収入と重大な損失についてのレポート、

株主資本等変動計算書、

キャッシュフロー計算書、

財務諸表への注記。

株主資本等変動計算書およびキャッシュフロー計算書は、貸借対照表および損益計算書の付録（注記）の一部として表示され、主要な報告フォームとしては表示されません（たとえば、原則に従って想定されているとおり）。 IFRSの）。

ロシアの報告のもう1つの興味深い特徴は、そのような要件にもかかわらず、キャッシュフロー計算書が企業によって連結財務諸表に含まれない場合があることです。規範的な文書合理性の原則（いわゆる「費用と便益のバランス」）に基づいています。つまり、連結キャッシュフロー計算書の作成に多くの時間と労力がかかる場合は、提示しない可能性があります。重要なことは、これが本当に不合理であることを税務署に納得させることができるということです。

ロシア連邦財務省は、組織による使用が推奨される特別な財務報告フォームを承認します。推奨事項は必須ではありませんが、実際には、企業は財務省のフォームから逸脱することはなく、すべての変更と追加を監視し、これらのフォームに記入するためのすべての手紙と指示を注意深く調べて、レポートの提出に問題がないようにします。税務署。これは、文書の内容がその形式よりも優勢であるという原則が、わが国ではまだ機能していないという事実によるものです。

すべてのアカウントと会計書類（財務諸表を含む）ロシア語で作成するか、ロシア語に正式に翻訳する必要があります。つまり、会社が外国の取引相手と協力している場合、一次資料は少なくとも2つの言語で提出する必要があります。

ロシアの財務（報告）年は暦年です。したがって、すべての組織の年次報告の報告日は12月31日です。比較財務情報は、2009年1月1日と2009年12月31日の時点で、前の期間（つまり、2009年の貸借対照表に2列の数値が含まれている必要があります）にのみ必要であり、2009年の損益計算書には損益計算書の列が含まれている必要があります。過去1年間2008年。（注：証券発行目論見書が登録されている発行者連邦機関行政権証券市場では、過去3年間の財務諸表の完全なセットを提出する必要があります。つまり、私たちの場合、これらは2009年、2008年、および2007年のものです。

親会社が公開市場で取引される証券の発行者である場合、またはその株主（参加者）がそのように要求する場合、親会社は形成する必要があります 連結財務 次の場合を除いて、RASに従って報告します。

連結財務諸表は、IFRSの要件に従って作成されています。
会社自体は子会社であり、議決権株式または授権資本の100％が別の親組織によって所有されており、経済活動ロシア連邦の領土のみであり、その親組織は連結財務諸表の作成を必要としません。
当社は、実際には他の組織（親会社であり、この子会社の議決権株式または認可資本の90％以上を所有している）が完全に所有する子会社であり、ロシア連邦および少数派のみで事業活動を行っています。当該子会社の株主（参加者）は、連結財務諸表の作成を必要としません。

親会社には、独自の（非連結の）財務諸表を作成する追加の義務もあることを指摘することが重要です。

上記の形式の財務諸表に加えて、 説明文 主な規定を開示する主任会計士によって編集された会計方針会社、および組織の活動の最も重要な経済的および財務的指標のダイナミクスを示す追加情報、および組織の計画された開発。

証券市場の参加者は、財務諸表に加えて、そのような追加情報を開示する必要があります。（残りの会社は彼らによって決定された量で彼ら自身の選択でそれをします）。上場企業に開示しなければならない情報は次のとおりです。

重要な進行中の取引に関する情報。

発行者の固定資産に関する情報。これには、投資計画、質権設定された、またはその他の方法で妨げられた固定資産の詳細が含まれます。

発行者の輸出業務に関する情報。

報告日以降の資産の重要な移動に関する情報。

発行者の業績および財政状態に重大な影響を与える可能性のある法的手続きへの参加に関する情報。

発行者の資本の金額と構造に関する情報。

現金管理の詳細;

についての情報金融投資減価償却のために形成された評価準備金のサイズ。

無形資産の評価基準に関する情報は、認可された資本、過去5年間の研究開発費、および科学技術開発の分野で発行者が採用した方針に貢献しました。

業界の開発動向と過去5年間の発行者の開発の分析。

準備する必要のあるものの量が決まったので、これらすべてを時間通りに高品質で行う方法について話す価値があります。

まず、誰が責任を負うかを決定する必要があります。ええと、もちろん、それは会計主任-財務諸表の指標についてすべての利害関係者に報告しなければならないのは彼です：経営者、税務調査官および監査人。 CEOが宅配便業者、投資家、および主任会計士の両方である中小企業のような例外については触れません。

さらに、会社の活動の規模に応じて、会計構造では、役割の分布と会計レポートのさまざまなブロックを担当する役割が異なる場合があります。ほとんどの場合、主任会計士またはその代理がメインの編集を担当します。フォーム（および統合データの準備）、および個々の経理スタッフは、セクションごとの記録の保持と、レポートへのメモの個別のブロックの準備をすでに担当できます。中規模企業の責任範囲ごとの会計セクションの最も一般的な内訳は、次のようになります：

給与と給与からの控除（70、71、69の会計勘定）、責任者との和解もここに含まれる可能性がありますが、このブロックは会社の会計サービスの責任から外され、財務省にとって頭痛の種となることがあります（50 、71、73アカウント）;

固定資産と材料（売上高が大きい企業の場合）在庫もちろん、これらの2つのセクションは、2つの異なる人または人のグループに分割することをお勧めします。

サプライヤーと請負業者（60、76アカウント）;

購入者と顧客（62アカウント）;

（これらの従業員は、収益とコストの形成に関連する投稿、カウンターパーティとの和解の行為に署名する責任があります）;

現金および決済勘定（50番目の勘定）-現代の企業では、この機能は完全に財務部門の管理下にあり、経理部門の管理下にはありません。これにより、企業の内部統制システムが改善されます。

繰延税金（通常、ITの計算では、ITは主任会計士自身またはその有能な代理人のいずれかによって実行されます。通常の会計スタッフは専門分野が狭く、そのような複雑な会計セクションを担当する能力が不足しているためです）。

もちろん、会社の活動に応じて、これらのセクションは他のセクションによって補完されます（たとえば、会社の財務活動のブロックが十分に発達している場合、金融商品の別のセクションがあります）。

責任範囲を定義し、優先順位を設定した後、財務諸表の作成スケジュールを明確に作成し、経理部門の各従業員に通知する必要があります。同時に、データの整理、調整、最終的な数値の分析にも時間がかかるため、税務署への報告期限が3月31日である場合は、主任会計士が必要であることに留意する必要があります。報告要素の少なくとも1週間前に、すべてのフォームとコンポーネントの最終バージョンのドラフトをテーブルに用意する。

それでは、会社の内部財務諸表の編集の問題に移りましょう。ここでフォームの統一について話すのは難しいです。なぜなら、経営者からの要求の数が管理（運用）会計、予算編成、管理、会計、財務、IFRSなどの部門を受け取ることができるのと同じくらい多くの管理報告フォームのオプションがあるからです。財務データの処理に関連する業務を行っている部門。有能なリーダーが意思決定を行う際に正確に必要な情報のメインリストと構成を決定してみましょう。管理上の決定、およびレポートフォームのフォームと構造の定義は、尊敬される読者の裁量に任せます。

担当部門	レポート情報
予算部門（オプションとして-計画部門または財務管理部門）	期間の予算：年、2、3、四半期、月次、週次、日次の予算。実際の指標と予測指標の比較、偏差の分析。 5〜7〜10年の予測（予算の拡大）。同じ期間の予算オプションですが、受信情報のいくつかのオプション（初期投資額、異なる%%レート、異なる販売量など）に基づいています。キャッシュフロー予算。貸借対照表に基づいて作成された予算。投資予算。コスト予算。
財務省	頭による承認のための支払いの登録簿。月、四半期、年の支払いの登録。フリーキャッシュを使用するための可能なオプションの計算。通貨変動が会社の財政状態に与える影響について報告します。銀行の信用プログラムの監視。通貨および銀行法の変更の監視。日、週、月の現金予算。
	IFRS報告。 RASからの逸脱（調整）の分析。標準の変更を監視します。
人事部	平均賃金データ。給与に関するデータ、時間の経過に伴うそのダイナミクス。ボーナスの計算に基づいて従業員が個人的な目標を達成したことを報告すると、給与のレベルが上がります。
管理会計学科	期間（年、月、四半期）に実行された作業に関するレポート。履行、支払い、前払いの分析を伴う締結済み契約の登録。実行された作品の行為の記録。収益性と投資収益率に関するレポート。企業、企業、セクター、部門のコンテキストでの販売、生産に関する運用データ。過去の日付、将来の推定日付における会社の財政的および経済的状態の分析。会社の財源および重要な資源の会計に関する規則、手順、規定を作成する。

活動がさらに規制されている金融機関だけでなく、予算融資会社もあることも言及する価値がありますロシアの法律。これらのセクターの組織のために、会計に加えて、財務、統計報告の提示に関するさまざまな義務を詳しく説明する規制の広範なリストが作成されています。

財務諸表の定期的な作成、それらの分析、さまざまな報告期間の財務諸表に含まれる数値の比較により、次のことが可能になります。

明らかなたくさんの金融および経済活動のさまざまな指標間の相互依存性、

会社のダイナミクスを理解し、

活動の最も（または最も少ない）効果的な領域を参照してください。

さまざまな部門のパフォーマンスを比較する

無料の現金を見つけます。

そして、一般的に、これは社内の内部統制システムの改善などの重要な目標を追求しているため、内部報告システムの開発と改善を怠る価値はありません。

企業ではどのようなレポートを作成する必要がありますか？

必要な情報はどこで入手できますか？

これらのレポートはどのように関連していますか？

最初に理解することは、キャッシュフロー予算（CFB）と実際のキャッシュフローの数値の違いです。最初のケースでは、BDDSに関しては、金銭的に計画された収支のみを形成することになっています。 2番目のケースでは、特定の期間（通常は1か月）の企業の作業の結果に基づいて実際の指標を入力することになっています。

実際の収支に関する文書をBDDSの実行に関するレポートと呼びます（ただし、このコンテキストでは、必須の会計レポート（キャッシュフロー計算書）と混同しないでください。会計レポートを生成するには、次のことを行う必要があります。ロシアの会計基準RASの要件によって導かれます）。 BDDSとその実装に関するレポートの両方のドキュメントは管理レポートを参照しているため、必須の会計ステートメントとは異なり、それらの形成に関する明確なルールはありません。したがって、責任ある従業員によって代表される一部の企業は、流入額からVATを除外する場合があります。キャッシュフロー。

ただし、これは当てはまりません。会社は、たとえば、VATを含む原材料および材料のサプライヤーにお金を支払い（この材料がVATの対象である場合）、出荷された製品などのお金を受け取ります。バット。

月次ベースのP＆L（損益-損益;収益と費用）などのレポートの作成も、管理レポートに関連しています（必須の会計文書-財務実績レポートと混同しないでください）。

予算編成システムでは、いわゆる収支予算（BDR）を使用して、計画された指標を反映し、一定期間（たとえば、1か月）の企業の作業結果に基づいて実際の指標を反映します。 BDRの実行に関するレポート。

どちらの文書も企業全体の効率と収益性を管理することを目的としているため、財務結果を「歪めない」ように、表示される指標にVATを含めないことを強くお勧めします（結局のところ、受け取ったVATはたとえば、収益の一部は私たちの収入ではありません）。ただし、これにより、一部の企業がBDR、その実行に関するレポート、またはVATを含むP＆Lレポートを生成することを妨げることはありません。繰り返しますが、このデータの表示は完全に正しいわけではなく、収入と支出を税金から「清算」する価値はあります。

多くの人が、キャッシュフローと収入/費用の両方にVATを含めるか、またはその逆で、どちらの場合も税金を除いて、これらのレポートを互いに「近づける」と誤って信じていますが、これは根本的に間違っています。レビューされた予算とレポートに反映されている指標は同一ではありません：

収入と費用（BDR、その実行に関するレポート）については、文書には、販売された製品からのみ受け取った収入、およびこれらの製品の製造と販売に関連する費用が含まれます。同時に、報告期間中に、企業は、レビュー対象のこの期間に販売および出荷されなかった製品にお金を費やすこともできました（完成品在庫ありまたは仕掛品）。ただし、これらすべてのコストは指定されたドキュメントに含まれません。
キャッシュフローを反映するために、ドキュメントには、販売と出荷に関係なく、すべての現金の流出と流入が含まれています。

補助予算の形成とその実行に関する報告

システムとしての予算編成には管理が含まれますキャッシュフロー企業。これにより、領収書と経費のバランスを取り、企業の支払能力を高め、全体として計画プロセスを確立することができます。

予算編成は、原則として、1年間（場合によっては13か月または14か月-次の暦年の最初/最初の月を「キャプチャ」）で実行され、月ごとの内訳が必須になります。実際の指標は、原則として、各報告期間（月）の終わりに入力されます。その月の企業の作業結果に基づいて、予算（計画）とレポート（事実）を検討します。

計画はフォーメーションから始まります 販売予算（販売計画）.

販売予算は、レポート期間（通常は暦年）中のすべてのタイプの製品の各月のコンテキストでの計画販売量を表します。販売量は、市場、その組み合わせ、競合他社、および潜在的なものを含む価格設定ポリシーの分析、彼ら自身の競争力の分析、彼らの長所と短所の現実的な評価、および潜在的な購入者とその支払い能力の分析に基づいて予測されます。

実際のいわゆる報告面に記入するときは、実際に出荷された製品に関する情報があれば十分です。また、企業が製品の命名単位を複数持っている場合、または製品の生産に加えてサービスを提供している場合は、総収益を計算するために、それぞれの記録を保持する必要があることに注意してください。提供される製品またはサービスのタイプ。総収益を合計します。

レポート月の製品販売の計画-事実分析を実行してみましょう（データは表1に示されています）。

ご覧のように、量的観点からの製品販売計画は達成されておらず、その結果、価値的観点からも達成されていません。

便宜上、この場合、収益の一部としてVATの個別の行を選択し、税金を免除しました。これにより、将来、あるドキュメントから別のドキュメントにデータを「転送」することが容易になります。また、このレポートは管理、つまり内部であるため、設定されたタスクに応じて、必要に応じてレポートの形式を変更できます。

次の重要な運用計画-レポートは- キャッシュフロースケジュール。領収書の計画側は、締結された契約に従って、販売予算と支払条件に基づいて作成されます。

スケジュールには、分析期間の開始時の売掛金の残高に関する情報を含める必要があります。

視覚的には、販売が計画されている同じ月に製品の販売に対する支払いが全額受け取られないため、スケジュールはチェッカーボードテーブルです。

企業はVATを含むお金を受け取ります（表1の3行目を参照）。たとえば、次の前払い条件について考えてみます。出荷月の前払い40％、出荷された製品の1か月後払い60％。

したがって、2,250,000.00ルーブルの出荷された製品の場合。（VAT付きプラン）月額バツ企業は40％-900,000.00ルーブルを受け取り、1か月でバツ+1 60％-RUB 1,350,000.00

だから一ヶ月でバツ 1,350,000.00ルーブルの売掛金があります。つまり、製品は完全に出荷されており、最終的な支払いはまだ受領されていません（バイヤーはサプライヤーに支払う義務があります）。計算されたデータに基づいて、グラフを作成します（表2）。

当期の初めに売掛金がないと仮定します。実際のデータは、購入者からの資金の受領に関する会計情報（VATを含む）に従って入力されます。

この例では、計画と契約条件に従って40％の前払いが支払われました。しかし、その月にはバツ期末の売掛金の実際の残高+1（月末の残高に対応）バツ）1,350,000.00ルーブルから減少しました。同社は計画された2,250,000.00ルーブル以外の製品を出荷したため、最大1,275,000.00ルーブル。（1500個）、2,175,000.00ルーブル。（1450個）。

次の段階は、生産予算の形成です。生産量は量的に販売量を超える可能性があります。会社は出荷よりも多く生産し、その差は完成品の倉庫に残ります。逆に、特定の月の生産量は販売量よりも少ない場合があります。会社は今月に生産された製品の一部と完成品倉庫からの製品の一部を出荷しました。