الأهداف الشخصية كما هو الحال مع الأوصاف الواجبات الرسمية، نحن مندهشون من عدد المرات التي تتجاهل فيها الأهداف الشخصية جانب الثقة في القيادة. غالبًا ما تكون الأهداف محددة جيدًا من حيث الأرقام والأهداف ، ولكنها غامضة من حيث الأداء النسبي. بعض الأحيان

وفقًا لقانون "المحاسبة رقم 113-السادس عشر" الاتحاد الروسي، المعتمد في عام 2007 ، لتنظيم إعداد البيانات المالية في المؤسسة ، والتي تعد جزءًا لا يتجزأ من المحاسبة ، ويلتزم رئيسها. تنطبق هذه المتطلبات على جميع المنظمات والشركات المسجلة في الأراضي الروسية.

فوائد التقارير المالية

الدولة ، ليس بدون سبب ، تكرس أهمية عظيمةهذه المسألة. بعد كل شيء ، يضمن الإعداد المنتظم والمستمر للبيانات المالية حساب الضرائب الخاطئ في الوقت المناسب وبدون أخطاء ودفعها للميزانية. وهذا بدوره يساهم في الأداء الناجح للهياكل غير الإنتاجية. هذا يعني أن الدولة نفسها تتطور وتكتسب القوة.

بالإضافة إلى ذلك ، يساهم الإعداد الصحيح المنتظم للبيانات المالية في التطوير المخطط والناجح لأنشطة أعمال الشركة ، والتي ، جنبًا إلى جنب مع المؤسسات الأخرى ، تأثير إيجابيلتنمية اقتصاد البلاد ككل.

بإتاحة الفرصة للاطلاع على الحساب الشهري ، بما في ذلك معالجة وتنظيم البيانات العددية لجميع المعاملات الاقتصادية والمالية التي تمت خلال هذه الفترة من الناحية النقدية ، فإن مدير الشركة قادر على تقييم الوضع المالي للشركة بشكل صحيح ، حيث وكذلك التخطيط لمزيد من الإجراءات للترويج لمشروعه التجاري.

ما هو التقرير المالي؟

البيانات المالية هي مجموعة منهجية من النتائج النقدية التي تميز المركز الماليالشركات لفترة معينة. يتم تجميعها باستخدام حسابات الخطة في الجداول المحاسبية أو دفاتر الطلبات أو السجلات الأخرى وتحتوي على مؤشرات مالية حول حركة السلع أو المنتجات والممتلكات والأوراق المالية ، بالإضافة إلى الالتزامات المختلفة ، بما في ذلك الضرائب.

يتم تحديد فائدة البيانات المالية من خلال مجموعة من المؤشرات الخاصة. العناصر الرئيسيةالبيانات المالية هي مجموعات أو أقسام محاسبية ، مثل الأصول وحقوق الملكية والمطلوبات والمصروفات والدخل والخسائر والأرباح.

الشركات

تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال ؛

تقرير يعكس حركة الموارد المالية ؛

ملحق بالميزان ؛

توصيف الربح والخسارة.

من الجدير بالذكر أيضًا أن الشركات الصغيرة التي لا تشمل مسؤوليتها إجراء تدقيقالبيانات المالية ، لا تمثل إعداد البيانات المالية في النموذج N 3 (بيان التغيرات في حقوق الملكية) ، في النموذج N 4 (بيان التدفقات النقدية) ، في النموذج N 5 (ملحق الميزانية العمومية) وجميع النماذج المذكورة أعلاه ، يعتبر بيان الخسارة هو الرئيسي والأرباح ، وكذلك الميزانية العمومية.

اعداد القوائم المالية

لذلك ، يجب أن نتحدث عن إعداد البيانات المالية من قبل الشركات الروسية. أولاً ، دعنا نحدد ما نعنيه بالقوائم المالية. في رأينا ، يشمل هذا المفهوم كلاً من التقارير الداخلية والخارجية للمؤسسة ، والتي تحتوي على أنواع مختلفة من المعلومات المالية. تقليديا ، في بلدنا ، من المفهوم أن التقارير المالية الخارجية تعني البيانات المالية ، والتي يتم تنظيم شكلها وتكوينها ، وفقًا لقواعد المحاسبة الروسية ، من خلال اللوائح التالية:

في الوقت نفسه ، لا يوجد في النظام المحاسبي للاتحاد الروسي وثيقة رسمية واحدة تحتوي على الأسس المفاهيمية لإعداد وعرض البيانات المالية.

لم يتم تحديد تكوين التقارير المالية الداخلية بأي شكل من الأشكال بموجب القانون ، وليس عضويًا ، وبالتالي ، يعتمد فقط على خيال واحتياجات إدارة الشركة وقد يشمل التقارير الإدارية والميزانيات والتنبؤات وأنواع مختلفة من التحليلات الوضع المالي للمشروع.

نظرًا لأن الشركة ملزمة بإعداد التقارير الخارجية ، وهناك أيضًا معايير ومتطلبات محددة تمامًا لشكلها وتكوينها ، فسنركز أولاً على هذا النوع من التقارير المالية بمزيد من التفصيل.

مكونات البيانات المالية للشركة في الاتحاد الروسي هي:

ورقة التوازن،

تقرير عن الدخل والخسائر المادية ،

تصريح في تغيير العدالة،

بيان التدفقات النقدية،

إيضاحات حول البيانات المالية.

يتم تقديم بيان التغيرات في حقوق الملكية وبيان التدفقات النقدية كجزء من ملاحق (ملاحظات) للميزانية العمومية وبيان الدخل ، وليس كأشكال رئيسية لإعداد التقارير (كما هو مفترض ، على سبيل المثال ، وفقًا للمبادئ المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية).

ميزة أخرى مثيرة للاهتمام في التقارير الروسية هي أن بيان التدفق النقدي لا يتم تضمينه في بعض الأحيان من قبل الشركات في البيانات المالية الموحدة ، على الرغم من هذا المطلب. الوثائق المعياريةعلى أساس مبدأ العقلانية (ما يسمى "التوازن بين التكاليف والفوائد"). بمعنى ، إذا كان إعداد بيان التدفقات النقدية الموحد يستغرق الكثير من الوقت والجهد ، فمن الممكن عدم تقديمه. الشيء الرئيسي هو أنه يمكنك إقناع مكتب الضرائب أن هذا أمر غير منطقي حقًا.

توافق وزارة المالية في الاتحاد الروسي على نماذج التقارير المالية الخاصة الموصى باستخدامها من قبل المنظمات. على الرغم من أن التوصيات ليست إلزامية ، إلا أنه من الناحية العملية ، لا تحيد الشركات أبدًا عن نماذج وزارة المالية وتراقب جميع التغييرات والإضافات ، وتدرس بعناية جميع الخطابات والتعليمات لملء هذه النماذج ، حتى لا تواجه مشاكل في تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب. هذا يرجع إلى حقيقة أن مبدأ هيمنة محتوى الوثيقة على شكلها لم يصلح بعد في بلدنا.

جميع الحسابات و مستندات المحاسبة(بما في ذلك البيانات المالية) يجب أن تكون باللغة الروسية أو لها ترجمة رسمية لها. بمعنى ، إذا كانت الشركة تعمل مع نظراء أجانب ، فيجب تقديم المستندات الأساسية بلغتين على الأقل.

السنة المالية (إعداد التقارير) في روسيا هي السنة التقويمية. لذلك ، فإن تاريخ الإبلاغ عن التقارير السنوية لجميع المنظمات هو 31 ديسمبر. المعلومات المالية المقارنة مطلوبة فقط للفترة السابقة - أي يجب أن تحتوي الميزانية العمومية لعام 2009 على عمودين من الأرقام - اعتبارًا من 1 يناير 2009 و 31 ديسمبر 2009 ، ويجب أن يتضمن بيان الدخل لعام 2009 عمودًا لأرقام الأرباح والخسائر للعام الماضي 2008. (ملاحظة: المُصدرون الذين تم تسجيل نشرة إصدار أوراقهم المالية لديهم هيئة فيدرالية قوة تنفيذيةفي سوق الأوراق المالية ، يتعين علينا تقديم مجموعة كاملة من البيانات المالية لكل من السنوات الثلاث الماضية ، أي في حالتنا هذه لعام 2009 و 2008 و 2007).

إذا كانت الشركة الأم مُصدرة للأوراق المالية المتداولة في السوق المفتوحة ، أو إذا كان مطلوبًا من قبل المساهمين (المشاركين) ، فيجب أن تشكل المالية الموحدة الإبلاغ وفقًا لـ RAS ، باستثناء الحالات التالية:

1. يتم تكوين البيانات المالية الموحدة وفقًا لمتطلبات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ؛
2. الشركة نفسها هي شركة تابعة ، 100 ٪ من أسهم التصويت أو رأس المال المصرح به مملوك من قبل مؤسسة أم أخرى ، وتحتفظ به النشاط الاقتصاديحصريًا على أراضي الاتحاد الروسي ، ولا تتطلب منظمته الأم إعداد بيانات مالية موحدة ؛
3. الشركة هي شركة تابعة ، وهي مملوكة بالكامل فعليًا لمؤسسة أخرى (وهي الشركة الأم وتمتلك 90٪ أو أكثر من الأسهم التي لها حق التصويت أو رأس المال المصرح به لهذه الشركة الفرعية) ، وتجري أنشطة تجارية حصريًا في أراضي الاتحاد الروسي ، ولا يطلب مساهمو الأقلية (المشاركون) في الشركة التابعة المذكورة إعداد البيانات المالية الموحدة.

من المهم الإشارة إلى أن الشركة الأم لديها أيضًا التزام إضافي لإعداد بياناتها المالية (غير الموحدة).

بالإضافة إلى الأشكال المذكورة أعلاه من البيانات المالية ، هناك أيضًا ملاحظة توضيحية تم جمعها من قبل كبير المحاسبين ، والتي تكشف عن الأحكام الرئيسية السياسة المحاسبيةبالإضافة إلى معلومات إضافية توضح ديناميكيات أهم المؤشرات الاقتصادية والمالية لأنشطة المنظمة على مدى عدد من السنوات ، فضلاً عن التطوير المخطط للمنظمة.

يتعين على المشاركين في سوق الأوراق المالية الإفصاح عن هذه المعلومات الإضافية بالإضافة إلى البيانات المالية. (تقوم باقي الشركات بذلك من تلقاء نفسها بالمبلغ الذي تحدده). هذه هي المعلومات التي يجب الكشف عنها للشركات المدرجة:

معلومات عن المعاملات الهامة الجارية ؛

معلومات عن الأصول الثابتة للمُصدر ، بما في ذلك تفاصيل خطط الاستثمار والأصول الثابتة المرهونة أو المرهونة بأي شكل آخر ؛

معلومات حول عمليات تصدير المُصدر ؛

معلومات حول الحركة الجوهرية للأصول بعد تاريخ التقرير ؛

معلومات حول المشاركة في أي إجراءات قانونية قد يكون لها تأثير كبير على أداء المُصدر ومركزه المالي ؛

معلومات عن مقدار وهيكل رأس مال المُصدر ؛

تفاصيل إدارة النقد ؛

معلومات حول استثمارات ماليةوحجم احتياطيات التقييم المكونة لاستهلاكها ؛

معلومات حول قاعدة تقييم الأصول غير الملموسة المساهمة في رأس المال المصرح به ، ونفقات البحث والتطوير للسنوات الخمس الماضية ، وكذلك السياسة التي اعتمدتها الجهة المصدرة في مجال التطوير العلمي والتكنولوجي ،

تحليل اتجاهات التطور في الصناعة وتطور المصدر خلال السنوات الخمس الماضية.

الآن وقد تم تحديد حجم ما يجب تحضيره ، يجدر التحدث عن كيفية القيام بكل هذا في الوقت المحدد وبجودة عالية.

أولاً ، عليك تحديد المسؤول. حسنًا ، بالطبع ، يمكن أن يكون فقط رئيس الحسابات- هو الذي سيتعين عليه إبلاغ جميع الأطراف المعنية بمؤشرات البيانات المالية: للإدارة ومفتشي الضرائب ومراجعي الحسابات. لن نتطرق إلى استثناءات مثل الأعمال التجارية الصغيرة ، حيث يكون الرئيس التنفيذي ساعيًا ومستثمرًا ومحاسبًا رئيسيًا في آن واحد.

علاوة على ذلك ، اعتمادًا على حجم أنشطة الشركة ، في الهيكل المحاسبي ، قد يكون هناك توزيع مختلف للأدوار والمسؤولين عن مجموعات مختلفة من التقارير المحاسبية: في أغلب الأحيان ، يكون كبير المحاسب أو نائبه مسؤولاً عن تجميع الأساسيات. النماذج (بالإضافة إلى إعداد البيانات الموحدة) ، ويمكن لموظفي المحاسبة الفرديين أن يكونوا مسؤولين بالفعل عن حفظ السجلات حسب الأقسام وإعداد مجموعات منفصلة من الملاحظات للإبلاغ. يبدو التقسيم الأكثر شيوعًا لأقسام المحاسبة حسب مجال المسؤولية في شركة متوسطة الحجم شيئًا كالتالي:

الرواتب والخصومات من كشوف المرتبات (70 ، 71 ، 69 حسابات محاسبية) ، يمكن أن تندرج أيضًا التسويات مع الأشخاص المسؤولين هنا ، ولكن في بعض الأحيان يتم إخراج هذه الكتلة من مسؤولية خدمة محاسبة الشركة وتشكل صداعًا لقسم الخزانة (50) ، 71 ، 73 حسابات) ؛

الأصول والمواد الثابتة (في الشركات ذات معدل دوران كبير الاختباراتهذان القسمان ، بالطبع ، من المستحسن التقسيم إلى شخصين مختلفين أو مجموعتين مختلفتين من الناس) ؛

الموردين والمقاولين (60 ، 76 حسابًا) ؛

المشترون والعملاء (62 حسابًا) ؛

(هؤلاء الموظفون مسؤولون عن الترحيلات المتعلقة بتكوين الإيرادات والتكاليف ، لتوقيع أعمال التسويات مع الأطراف المقابلة) ؛

الحسابات النقدية والتسوية (الحسابات الخمسون) - في الشركات الحديثة ، تخضع هذه الوظيفة بالكامل لسيطرة قسم الخزانة ، وليس قسم المحاسبة ، مما يحسن نظام الرقابة الداخلية للشركة ؛

الضرائب المؤجلة (عادةً ما يتم حساب تكنولوجيا المعلومات ، يتم تنفيذ تقنية المعلومات إما من قبل كبير المحاسبين نفسه أو من قبل نائبه المختص ، نظرًا لأن موظفي المحاسبة العاديين غالبًا ما يكون لديهم تخصص ضيق ويفتقرون إلى الكفاءة ليكونوا مسؤولين عن مثل هذا القسم المعقد من المحاسبة) .

بالطبع ، اعتمادًا على أنشطة الشركة ، سيتم استكمال هذه الأقسام بأقسام أخرى (على سبيل المثال ، إذا تم تطوير مجموعة الأنشطة المالية للشركة جيدًا ، فسيكون هناك قسم آخر من الأدوات المالية).

بعد تحديد مجالات المسؤولية وتحديد الأولويات ، من الضروري وضع جدول زمني واضح لإعداد البيانات المالية ولفت انتباه كل موظف في قسم المحاسبة إليها. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن توحيد البيانات والمطابقة وتحليل الأرقام النهائية يستغرق أيضًا وقتًا ، وبالتالي ، إذا كان الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب هو 31 مارس ، فمن الضروري لكبير المحاسبين أن يكون لديك مسودة من النسخة النهائية لجميع النماذج والمكونات على الطاولة قبل أسبوع على الأقل من تقديم عناصر التقارير.

لننتقل الآن إلى موضوع تجميع البيانات المالية الداخلية للشركة. من الصعب الحديث عن توحيد النماذج هنا ، نظرًا لوجود العديد من الخيارات لنماذج التقارير الإدارية مثل عدد الطلبات من الإدارة التي يمكن أن تتلقى أقسام الإدارة (التشغيلية) والمحاسبة والميزنة والرقابة والمحاسبة والخزانة والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية وغيرها. الإدارات التي يرتبط عملها بمعالجة البيانات المالية. دعنا نحاول تحديد القائمة الرئيسية وتكوين المعلومات الضرورية تمامًا للقائد المختص عند اتخاذ القرارات. قرارات الإدارة، وسنترك تحديد شكل وهيكل نماذج التقارير لتقدير القراء المحترمين.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن هناك شركات تمويل الميزانية ، وكذلك المؤسسات المالية ، التي تخضع أنشطتها للتنظيم بالإضافة إلى ذلك التشريع الروسي. بالنسبة للمنظمات في هذه القطاعات ، تم إنشاء قائمة واسعة من اللوائح ، والتي تحدد الالتزامات المختلفة لعرض التقارير المالية والإحصائية - بالإضافة إلى المحاسبة.

يسمح الإعداد المنتظم للبيانات المالية وتحليلها ومقارنة الأرقام الواردة فيها لفترات تقارير مختلفة بما يلي:

يكشف عدد كبير منالترابط بين مختلف مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي ،

فهم ديناميكيات الشركة ،

شاهد أكثر (أو أقل) مجالات النشاط فاعلية ،

قارن أداء الأقسام المختلفة

اعثر على نقود مجانية.

وبشكل عام ، فإن هذا يسعى إلى تحقيق هدف مهم مثل تحسين نظام الضوابط الداخلية في الشركة ، وبالتالي لا يستحق إهمال تطوير وتحسين نظام التقارير الداخلية.

ما التقارير التي يجب إعدادها في المؤسسة؟

من أين تحصل على المعلومات اللازمة؟

كيف ترتبط هذه التقارير؟

أول شيء يجب فهمه هو الفرق بين ميزانية التدفق النقدي (CFD) وأرقام التدفقات النقدية الفعلية. في الحالة الأولى ، عندما يتعلق الأمر بـ BDDS ، من المفترض أن تشكل فقط الإيصالات والنفقات المخططة من الناحية النقدية ؛ في الحالة الثانية ، من المفترض أن تملأ مؤشرات فعلية بناءً على نتائج عمل المؤسسة لفترة معينة (عادة شهر).

سوف نسمي المستند الخاص بالإيصالات والنفقات الفعلية تقريرًا عن تنفيذ BDDS (ومع ذلك ، في هذا السياق ، لا نخلط بينه وبين إعداد التقارير المحاسبية الإلزامية - بيان التدفق النقدي ؛ لإنشاء تقرير محاسبي ، من الضروري الاسترشاد بمتطلبات معايير المحاسبة الروسية RAS). تشير كلتا الوثيقتين - BDDS وتقرير عن تنفيذه - إلى تقارير الإدارة ، لذلك ، على عكس البيانات المحاسبية الإلزامية ، لا توجد قواعد واضحة فيما يتعلق بتشكيلها ، فيما يتعلق ببعض الشركات التي يمثلها موظف مسؤول قد تستبعد ضريبة القيمة المضافة من مبالغ التدفق الداخلي والنقدي.

ومع ذلك ، هذا ليس صحيحًا ، لأن الشركة تدفع أموالًا ، على سبيل المثال ، للمورد مقابل المواد الخام والمواد ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (إذا كانت هذه المادة خاضعة لضريبة القيمة المضافة) ، وتتلقى الأموال ، على سبيل المثال ، للمنتجات المشحونة ، بما في ذلك أيضًا ضريبة القيمة المضافة.

يرتبط أيضًا تكوين تقارير مثل P&L (الأرباح والخسائر - الربح والخسارة ؛ الدخل والمصروفات) على أساس شهري بتقارير الإدارة (لا تخلط مع مستند المحاسبة الإلزامي - تقرير الأداء المالي).

في نظام الموازنة ، يتم استخدام ما يسمى بميزانية الدخل والمصروفات (BDR) لعكس المؤشرات المخططة ، ولإظهار المؤشرات الفعلية بناءً على نتائج عمل المؤسسة لفترة (على سبيل المثال ، شهر) - تقرير عن إعدام BDR.

نظرًا لأن كلا الوثيقتين يهدفان إلى إدارة كفاءة وربحية المؤسسة ككل ، فإننا نوصي بشدة بعدم تضمين ضريبة القيمة المضافة في المؤشرات المقدمة فيها ، حتى لا "تشوه" النتائج المالية (بعد كل شيء ، ضريبة القيمة المضافة المستلمة ، على سبيل المثال ، كجزء من الإيرادات ليس دخلنا). ومع ذلك ، فإن هذا لا يمنع بعض الشركات من إنشاء BDR ، أو تقرير عن تنفيذه ، أو تقرير P&L بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. نكرر: هذا العرض للبيانات ليس صحيحًا تمامًا ولا يزال الأمر يستحق "تصفية" دخلك ونفقاتك من الضرائب.

يعتقد الكثيرون خطأً أن تضمين ضريبة القيمة المضافة في كل من التدفقات النقدية والدخل / النفقات ، أو العكس ، باستثناء الضرائب في كلتا الحالتين ، وبهذه الطريقة فإنهم "يقربون" هذه التقارير من بعضهم البعض ، ولكن هذا خطأ جوهريًا. المؤشرات الواردة في الميزانيات والتقارير المراجعة) لن تكون متطابقة:

• بالنسبة للإيرادات والمصروفات (BDR ، تقرير عن تنفيذها) ، تتضمن المستندات الدخل المستلم فقط من المنتجات المباعة ، والنفقات المرتبطة بإنتاج وبيع هذه المنتجات. وفي الوقت نفسه ، خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، يمكن للمؤسسة أيضًا إنفاق الأموال على المنتجات التي لم يتم بيعها ولم يتم شحنها في هذه الفترة قيد المراجعة ( المنتجات النهائيةفي المخزون أو في العمل الجاري) ، ولكن كل هذه التكاليف لن تندرج في الوثيقة المحددة ؛
• لتعكس التدفق النقدي ، تتضمن المستندات جميع التدفقات النقدية الخارجة والداخلية دون الرجوع إلى المبيعات والشحن.

تشكيل موازنات مساعدة وتقارير عن تنفيذها

الميزانية كنظام ينطوي على الإدارة تدفقات نقديةالشركات. يتيح لك ذلك موازنة الإيصالات والمصروفات ، وزيادة الملاءة المالية للمؤسسة ، وأيضًا إنشاء عملية التخطيط ككل.

يتم تنفيذ الميزانية ، كقاعدة عامة ، للعام بأكمله (أحيانًا لمدة 13 أو 14 شهرًا - "التقاط" الأشهر الأولى / الأولى من السنة التقويمية التالية) مع تقسيم شهري إلزامي. يتم إدخال المؤشرات الفعلية ، كقاعدة عامة ، في نهاية كل فترة تقرير (شهر). سننظر في الميزانيات (الخطة) والتقارير (الحقيقة) بناءً على نتائج عمل المؤسسة لهذا الشهر.

يبدأ أي تخطيط بالتشكيل ميزانية المبيعات (خطة المبيعات).

تمثل ميزانية المبيعات أحجام المبيعات المخطط لها في سياق كل شهر لجميع أنواع المنتجات خلال فترة التقرير (عادةً ما تكون سنة تقويمية). يتم التنبؤ بأحجام المبيعات بناءً على تحليل للسوق وظروفه والمنافسين وسياسة التسعير الخاصة بهم ، بما في ذلك تلك المحتملة ، وتحليل قدرتهم التنافسية ، وتقييم نقاط القوة والضعف لديهم بشكل واقعي ، وتحليل المشترين المحتملين وقدراتهم على الدفع.

عند ملء الجانب الفعلي ، ما يسمى بالإبلاغ ، يكفي الحصول على معلومات حول المنتجات المشحونة بالفعل. بالإضافة إلى ذلك ، نلفت انتباهك إلى حقيقة أنه إذا كان لدى مؤسسة عدة وحدات تسميات للمنتجات المصنعة ، أو بالإضافة إلى إنتاج المنتجات ، فإنها تقدم خدمات ، ثم من أجل حساب إجمالي الإيرادات ، من الضروري الاحتفاظ بسجلات لكل منها نوع المنتج أو الخدمة المقدمة ، مع تلخيص إجمالي الإيرادات.

دعنا نجري تحليلًا لحقائق الخطة لمبيعات المنتجات لشهر الإبلاغ (البيانات معروضة في الجدول 1).

كما ترى ، لم يتم الوفاء بخطة بيع المنتجات من الناحية الكمية ، ونتيجة لذلك لم يتم الوفاء بها من حيث القيمة.

للراحة ، في هذه الحالة ، خصصنا في هذه الحالة سطورًا منفصلة من ضريبة القيمة المضافة كجزء من الإيرادات والإيرادات المعفاة من الضرائب ، مما سيجعل من السهل في المستقبل "نقل" البيانات من مستند إلى آخر. وبما أن هذا التقرير إداري ، بمعنى آخر ، داخلي ، يمكننا تعديل أشكال التقارير كما نرغب ، اعتمادًا على مجموعة المهام.

تقرير الخطة التشغيلية المهم التالي هو - جدول التدفق النقدي. يتم تشكيل الجانب المخطط من الإيصالات على أساس ميزانية المبيعات وشروط الدفع وفقًا للاتفاقيات المبرمة.

يجب أن يتضمن الجدول معلومات عن أرصدة الذمم المدينة في بداية الفترة التي تم تحليلها.

بصريًا ، الجدول عبارة عن جدول رقعة شطرنج نظرًا لحقيقة أن مدفوعات بيع المنتجات لم يتم استلامها بالكامل في نفس الشهر الذي تم فيه التخطيط للبيع.

تتلقى المؤسسة الأموال بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (انظر السطر 3 من الجدول 1). على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك شروط الدفع المسبق التالية: الدفع المسبق في شهر الشحن 40٪ والدفع المؤجل للمنتجات المشحونة شهر واحد 60٪.

وبالتالي ، بالنسبة للمنتجات المشحونة بمبلغ 2،250،000.00 روبل. (خطة مع ضريبة القيمة المضافة) شهريًا Xستحصل المؤسسة على 40 ٪ - 900000 روبل ، وفي شهر واحد X+1 60٪ - 1،350،000.00 روبل روسي

حتى في شهر Xهناك مبلغ مستحق قدره 1،350،000.00 روبل ، أي تم شحن المنتجات بالكامل ، ولم يتم بعد استلام الدفعة النهائية لها (المشتري مدين للمورد). بناءً على البيانات المحسوبة ، سنقوم بتشكيل رسم بياني (الجدول 2).

افترض أنه لا توجد ذمم مدينة في بداية الفترة قيد المراجعة. يتم ملء البيانات الفعلية وفقًا للمعلومات المحاسبية حول حقيقة استلام الأموال من المشترين (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).

في مثالنا ، تم دفع دفعة مقدمة بنسبة 40٪ وفقًا للخطة وشروط العقد. ومع ذلك ، في الشهر X+1 الرصيد الفعلي للذمم المدينة في بداية الفترة (المقابل للرصيد في نهاية الشهر X) انخفض من 1،350،000.00 روبل. ما يصل إلى 1،275،000.00 روبل ، حيث قامت الشركة بشحن منتجات ليست مقابل 2،250،000،00 روبل المخطط لها. (1500 قطعة) و 2175000 روبل. (1450 قطعة).

المرحلة التالية هي تشكيل ميزانية الإنتاج. قد يتجاوز حجم الإنتاج حجم المبيعات من الناحية الكمية: تنتج الشركة أكثر مما تنتجه ، ويبقى الفرق في مستودع المنتجات النهائية. أو بالعكس ، قد يكون حجم الإنتاج في شهر معين أقل من حجم المبيعات: شحنت الشركة جزءًا من المنتجات المنتجة في هذا الشهر ، وجزءًا من المنتجات من مستودع البضائع الجاهزة.

نوصي بالقراءة

معدات كهربائية

طاجن الأرز مثل الروضة

المثبتات و UPS

شوربة دجاج بالذرة المعلبة والجبن

تصاعد

دجاج بالبطاطس في الفرن - افضل الوصفات

معدات كهربائية

ديك رومي في الفرن سعرات حراريه لكل 100

هوائي

ماركو بولو - مكتشف آسيا

هوائي

ماركو بولو - مكتشف آسيا